凯瑟琳·A·贝克
Tel 602.445.8349
Fax 602.445.8729
邮箱：beckk@gtlaw.com
April 13, 2022
通过埃德加
美国证券交易委员会
公司财务部
制造办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549
| 请注意： | 托马斯·琼斯/杰夫·克鲁切克，法律 |
查尔斯·伊斯曼/安德鲁·布鲁姆，会计
| 回复： | Adamas One公司 表格S-1登记说明书草稿第1号修正案 已于2021年12月23日提交 CIK No. 0001884072 |
女士们、先生们：
我们谨代表内华达州公司Adamas One Corp.(“本公司”)，对您迅速审阅于2021年12月23日秘密提交给美国证券交易委员会(以下简称“委员会”)的S-1表格注册说明书草案第1号修正案(“注册说明书草稿”)表示感谢。根据经修订的1934年证券交易法的适用条款及据此颁布的规则和法规，我们同时通过EDGAR以保密方式向委员会提交经修订的注册说明书草案(“修订第2号”)，以及对委员会工作人员(“工作人员”)于2022年1月14日致John G.Grdina、总裁及本公司首席执行官的意见信(“意见信”)的回复。第2号修正案反映了针对意见信所作的修改。
公司的回应如下所示 ，紧跟在每个员工意见以粗体斜体重述之后。公司回复的数量与意见信中列出的评论数量相吻合。
2021年12月23日提交的表格S-1注册说明书草案第1号修正案
招股说明书摘要，第1页(见第1页和第53页的披露)
| 1. | 员工评论：我们注意到您对之前的评论4的回应。请更详细地讨论您提到的“需要一些时间才能提升”您的运营。 |
| 格林伯格·特拉里格，LLP|律师事务所 | |
| 2375 East Camelback Road | Suite 800 | Phoenix, Arizona 85016 | T +1 602.445.8000 | F +1 602.445.8100 | |
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| 美国证券交易委员会 |
| April 13, 2022 |
| 第2页 |
公司回应：根据员工的要求，公司已修改了招股说明书摘要和业务部分的披露。
| 2. | 员工评论：我们注意到您针对之前的评论8所做的修订。请在此披露将从此次发行所得中向附属公司支付的所有款项，并解释支付此类款项的原因，同时考虑到您披露的进一步融资需求。 |
公司回应：公司 敬告员工，公司不再计划从此次发行所得款项中向关联公司支付任何款项。
失去关键管理层成员或我们无法吸引和留住合格的人员可能会对我们的业务产生不利影响，第17页(见第18页的披露)
| 3. | 工作人员意见：我们注意到您对先前意见11的回应。请修改以单独的 风险因素介绍第18页第一段中披露的风险。此外，还应更详细地讨论“某些情况”。 此外，请修改以澄清根据提交15号表格需要终止其注册状态的公司以及哪些公司根据交易法第12(J)节被美国证券交易委员会撤销其证券注册，并在每个情况下， 指明您的哪些高级管理人员和董事与该实体有关联。 |
公司回应：根据员工的要求，公司修改了风险因素下的信息披露。
本公司前股东可对本公司第25页委托书中可能遗漏的事项提起诉讼(见第28页披露)
| 4. | 工作人员评论：我们注意到您对先前评论1的答复。请澄清此风险因素中提到的 “可能的遗漏”，例如需要包括的任何财务信息。 鉴于此，请澄清您是如何得出这些索赔“很可能没有根据”的结论的。此外，修改第 第7页的披露内容，添加一个项目符号，以突出第25页提到的风险。最后，还请处理与委员会采取的行动有关的潜在风险。 |
公司回应：根据员工的要求，公司修改了风险因素下的信息披露。
特定关系和关联方交易，第77页(参见第40页的披露)
| 5. | 员工评论：请根据之前的评论15扩大您的修订范围，以披露将用此次发行所得偿还的每笔票据的金额。如第40页所示，还应披露支付给每位执行干事的薪金金额。 |
公司回应：公司 敬告员工，公司不再计划从此次发行所得款项中向关联公司支付任何款项。 公司已相应修改了收益使用项下的披露。
* * * * *
请注意，除针对员工意见所作的修改外，本公司还包括了修正案1中所反映的某些更改。
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| April 13, 2022 |
| 第3页 |
非常感谢你方对所附信件的及时关注。如果您对这份文件或公司的回应有任何疑问，请不要犹豫，请致电 (602)445-8349与我联系，或与我们办公室的Raymond A.Lee联系：(949)732-6510。
非常真诚地属于你，
凯瑟琳·A·贝克
凯瑟琳·A·贝克
股东
| 抄送： | 作者：John G.Grdina，Adamas One Corp. |
Raymond A.Lee，Greenberg Traurig，LLP
约翰·A·舒马特，Greenberg Traurig，LLP
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