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2022年10月20日
通过埃德加
美国证券和交易委员会
公司财务部
东北F街100号
华盛顿特区20549
注意:帕特里克·富勒姆
Re: | TWIN Vee PowerCats Co. | |
表格S-4注册说明书第1号修正案 | ||
提交日期:2022年10月11日 | ||
File No. 333-267372 |
尊敬的富勒姆先生:
谨代表我们的客户Twin Vee PowerCats Co.(“该公司”),就美国证券交易委员会(“该委员会”)于2022年10月19日的函件(“该函件”)所载有关上述S-4表格注册声明第1号修正案(“该声明”)的意见,提交本函件。我们同时通过EDGAR提交注册声明的修订草案(“修订注册声明第2号”)。
下面粗体列出的是评议信中的评论 。为方便起见,下面的每个编号段落都对应于员工评议信中的编号评论,并包括评议信中使用的标题。紧跟在每条评论之后的是公司对该评论的回应,包括在适用的情况下交叉引用修订后的注册说明书第2号中为回应员工评论而做出的更改的地点。此处使用但未另行定义的已定义术语的含义与注册声明中此类术语的含义相同。
美国证券
和交易委员会
2022年10月
第2页
2022年10月11日提交的表格S-4注册声明的第1号修正案
合并交易
合并的某些美国联邦所得税后果,第96页
1. | 我们注意到您对意见1的回应。请修改您的招股说明书披露,以提供关于根据第368(A)条处理交易的明确结论 。此外,如果税务律师将提交一份简短的意见书作为附件8.1, 请明确说明招股说明书中的结论是律师的意见。还请删除任何假定有争议的实质性税收后果的陈述(例如,“以下摘要阐述了实质性的联邦所得税后果...假设合并将构成守则第368(A)节所指的“重组”)。请参阅第19号《工作人员法律公告》第三节。 |
回应:我们已修改招股说明书披露,以提供关于根据第368(A)条处理交易的明确结论。我们还声明,招股说明书中的结论 是律师的意见,并已删除任何假设有争议的重大税收后果的声明。
* * *
如果您有任何问题或需要 其他信息,请致电(212)885-5358或(516)496-2223与签名人联系。
真诚地 | |
/s/Leslie Marlow | |
莱斯利·马洛 |
抄送: | 约瑟夫·维斯康蒂 |
Twin Vee PowerCats Co.首席执行官 |