ZOVIO Inc.报告未经审计的备考表格
简明综合财务信息
2022年11月23日,Zovio Inc.,一家特拉华州的公司(以下简称Zovio或本公司)、Fullstack Academy,LLC(加州有限责任公司,Zovio的全资子公司)和Simplilearn America,Inc.(以下简称“买方”)签订了一份会员权益购买协议(“购买协议”及由此预期的交易,简称“交易”),根据该协议,公司将其在FullStack的所有权利和权益以3100万美元现金的收购价出售给买方,须按购买协议所述作出若干调整及惯常的完成交易后营运资金调整。这些调整导致净收购价下降,其中包括600万美元用于监管考虑,410万美元用于买方承担债务协议,170万美元用于法律和银行费用,以及其他调整。
该公司在这些未经审计的备考财务报表中的会计和财务报告是基于其对公认会计原则(“GAAP”)的适当应用的初步评估。GAAP在采购协议中的最终应用可能与这些未经审计的备考财务报表中的陈述不同。
本附件99.1所载本公司未经审核备考简明综合财务报表乃根据本公司过往综合财务报表编制,现呈列以落实购买协议。未经审计的备考财务信息的列报是根据S-X规则第11条编制的,自2021年1月1日起生效。
未经审计的备考简明综合资产负债表假设购买协议发生在2022年9月30日。未经审核的备考简明综合收益表按购买协议发生在2021年1月1日的情况列报。本表格8-K中提出的未经审计的合并合并预计财务报表应与所附附注一并阅读。以下未经审计的备考简明综合财务报表以公司的历史综合财务报表为基础,并应结合这些报表阅读:
·Zovio经审计的截至2021年12月31日和2021年12月31日终了年度的合并财务报表及其相关附注,如表格10-K所示;
·Zovio截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的9个月的未经审计的合并财务报表及其相关附注,如表格10-Q所述。
备考调整是根据现有的最佳资料及管理层认为(A)可直接归因于采购协议及(B)可提供事实支持的假设作出的。备考调整载于未经审核备考简明综合财务资料附注内。
该公司已经确定,出售FullStack不符合财务会计准则委员会会计准则汇编205,财务报表的列报(“ASC 205”)中关于非持续业务的定义。因此,包括在截至2021年12月31日的年度和截至2022年9月30日期间的未经审计的预计综合经营报表中的预计调整反映在Zovio持续经营的预计收入(亏损)中。
未经审核的备考简明综合财务资料仅供说明之用,并不一定显示假若收购协议于2021年1月1日发生时将会发生的经营结果。未经审核的备考简明综合财务资料并未反映出售后可能发生的未来事件。
ZOVIO Inc.
未经审计的备考简明综合资产负债表
(未经审计)
(单位:千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日 |
| 历史 | | 事务处理会计调整 | | | | 形式上 |
资产 | | | | | | | |
流动资产: | | | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 3,092 | | | $ | 14,552 | | [A] | | | $ | 17,644 | |
受限现金 | 2,935 | | | — | | | | | 2,935 | |
投资 | 216 | | | — | | | | | 216 | |
应收账款净额 | 5,360 | | | (5,124) | | [A] | | | 236 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
预付费用和其他流动资产 | 3,303 | | | (587) | | [A] | | | 2,716 | |
| | | | | | | |
流动资产总额 | 14,906 | | | 8,841 | | | | | 23,747 | |
财产和设备,净额 | 1,042 | | | (1,042) | | | | | — | |
经营性租赁资产 | 17,091 | | | (17,091) | | | | | — | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
商誉和无形资产,净额 | 23,461 | | | (23,461) | | [A] | | | — | |
| | | | | | | |
其他长期资产 | 2,056 | | | (426) | | | | | 1,630 | |
总资产 | $ | 58,556 | | | $ | (33,179) | | | | | $ | 25,377 | |
| | | | | | | |
负债和股东权益 | | | | | | | |
流动负债: | | | | | | | |
应付账款和应计负债 | $ | 26,516 | | | $ | 1,514 | | [A] | | | $ | 28,030 | |
递延收入和学生存款 | 8,039 | | | (8,039) | | [A] | | | — | |
流动负债总额 | 34,555 | | | (6,525) | | | | | 28,030 | |
租金责任 | 18,081 | | | (17,208) | | [A] | | | 873 | |
| | | | | | | |
其他长期负债 | 2,910 | | | (2,835) | | [A] | | | 75 | |
总负债 | 55,546 | | | (26,568) | | | | | 28,978 | |
股东权益总额 | 3,010 | | | (6,611) | | [B] | | | (3,601) | |
总负债和股东权益 | $ | 58,556 | | | $ | (33,179) | | | | | $ | 25,377 | |
ZOVIO Inc.
未经审计的预计简明合并损益表(损益表)
(未经审计)
(以千为单位,每股除外)
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| 截至2022年9月30日的9个月 |
| 历史 | | 事务处理会计调整 | | | | 形式上 | | | | |
| | | | | | | | | | | |
收入 | $ | 131,320 | | | $ | (22,218) | | [C] | | | $ | 109,102 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
其他收入 | 4,238 | | | — | | | | | 4,238 | | | | | |
收入和其他收入 | $ | 135,558 | | | $ | (22,218) | | | | | $ | 113,340 | | | | | |
成本和支出: | | | | | | | | | | | |
技术和学术服务 | 45,865 | | | (16,393) | | [D] | | | 29,472 | | | | | |
咨询服务和支持 | 45,517 | | | (2,290) | | [D] | | | 43,227 | | | | | |
市场营销和沟通 | 47,957 | | | (7,507) | | [D] | | | 40,450 | | | | | |
一般和行政 | 20,493 | | | (2,266) | | [D] | | | 18,227 | | | | | |
诉讼费 | 920 | | | — | | | | | 920 | | | | | |
重组及减值费用 | 35,887 | | | — | | | | | 35,887 | | | | | |
出售交易中的收益 | (49,288) | | | — | | | | | (49,288) | | | | | |
总成本和费用 | 147,351 | | | (28,456) | | | | | 118,895 | | | | | |
营业收入(亏损) | (11,793) | | | 6,238 | | | | | (5,555) | | | | | |
其他(费用)收入,净额 | (3,656) | | | 80 | | | | | (3,576) | | | | | |
所得税前亏损 | (15,449) | | | 6,318 | | | | | (9,131) | | | | | |
所得税(福利)费用 | 116 | | | — | | | | | 116 | | | | | |
净收益(亏损) | $ | (15,565) | | | $ | 6,318 | | | | | $ | (9,247) | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
每股收益(亏损): | | | | | | | | | | | |
基本信息 | $ | (0.46) | | | | | | | $ | (0.27) | | | | | |
稀释 | $ | (0.46) | | | | | | | $ | (0.27) | | | | | |
用于计算每股收益(亏损)的已发行普通股的加权平均数: | | | | | | | | | | | |
基本信息 | 33,968 | | | — | | | | | 33,968 | | | | | |
稀释 | 33,968 | | | — | | | | | 33,968 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
ZOVIO Inc.
未经审计的预计简明合并损益表(损益表)
(未经审计)
(以千为单位,每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 历史 | | 事务处理会计调整 | | | | 形式上 | | | | |
| | | | | | | | | | | |
收入 | $ | 253,099 | | | $ | (22,413) | | [C] | | | $ | 230,686 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
其他收入 | 9,934 | | | — | | | | | 9,934 | | | | | |
收入和其他收入 | $ | 263,033 | | | $ | (22,413) | | | | | $ | 240,620 | | | | | |
成本和支出: | | | | | | | | | | | |
技术和学术服务 | 70,663 | | | (18,467) | | [D] | | | 52,196 | | | | | |
咨询服务和支持 | 89,514 | | | (2,183) | | [D] | | | 87,331 | | | | | |
市场营销和沟通 | 85,328 | | | (6,395) | | [D] | | | 78,933 | | | | | |
一般和行政 | 43,160 | | | (4,323) | | [D] | | | 38,837 | | | | | |
诉讼费 | 14,335 | | | — | | | | | 14,335 | | | | | |
重组及减值费用 | 2,641 | | | — | | | | | 2,641 | | | | | |
销售损失交易 | — | | | 1,190 | | [E] | | | (1,190) | | | | | |
总成本和费用 | 305,641 | | | (30,178) | | | | | 273,083 | | | | | |
营业收入(亏损) | (42,608) | | | 7,765 | | | | | (32,463) | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
其他(费用)收入,净额 | 130 | | | (198) | | | | | (68) | | | | | |
所得税前亏损 | (42,478) | | | 7,567 | | | | | (32,531) | | | | | |
所得税(福利)费用 | (129) | | | (7) | | [F] | | | (136) | | | | | |
净收益(亏损) | $ | (42,349) | | | $ | 7,574 | | | | | $ | (32,395) | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
每股收益(亏损): | | | | | | | | | | | |
基本信息 | $ | (1.27) | | | | | | | $ | (0.97) | | | | | |
稀释 | $ | (1.27) | | | | | | | $ | (0.97) | | | | | |
用于计算每股收益(亏损)的已发行普通股的加权平均数: | | | | | | | | | | | |
基本信息 | 33,256 | | | — | | | | | 33,256 | | | | | |
稀释 | 33,256 | | | — | | | | | 33,256 | | | | | |
ZOVIO Inc.
未经审计的备考简明综合财务信息
以下估计的备考调整包括在未经审计的备考简明综合资产负债表和或未经审计的备考综合收益表中:
A.反映已转移的估计资产和负债,但须作出某些调整,以及采购协议所载的惯常结算后周转资金调整。
B.股东权益调整总额包括出售FullStack产生的大约120万美元的损失。
C.反映了所述每个时期全栈业务的历史收入的消除。
D.反映了所述每个期间的历史全栈费用的消除。
E.反映了出售FullStack的损失约120万美元。
反映了列报预计损益表期间的历史所得税支出。