ogi-20220831_d2
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| 目录 | | | |
| 管理层对财务报表的责任 | | | 1 |
| 独立审计师报告 | 2 | – | 8 |
合并财务状况表 | | | 9 |
合并经营报表和全面亏损 | | | 10 |
合并权益变动表 | | | 11 |
合并现金流量表 | | | 12 |
合并财务报表附注 | 13 | – | 44 |
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2022年11月28日
管理层对财务报表的责任
随附的Organigram Holdings Inc.(“本公司”)综合财务报表由公司管理层根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制，包含基于管理层判断的估计。内部控制系统由管理层维护，以提供合理的保证，确保资产得到安全保护，财务信息可靠。
本公司董事会负责确保管理层履行其财务报告责任，并最终负责审查和批准财务报表以及随附的管理层讨论和分析。董事会主要通过其审计委员会履行这一职责。
审计委员会由董事会任命。它与公司管理层和审计师会面，审查内部控制和财务报告事项，以确保管理层在将财务报表提交董事会批准之前正确履行其职责。
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| (署名)“Beena Goldenberg” | (署名)《德里克·韦斯特》 |
| 首席执行官 | 首席财务官 |
| 蒙克顿，新不伦瑞克 | 蒙克顿，新不伦瑞克 |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 1
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 2
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 3
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 4
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 5
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 6
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 7
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度 8
OrganiGram Holdings Inc.
合并财务状况表
截至2022年8月31日和2021年8月31日
(除每股和每股金额外，以加元$000表示)
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| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| | | (注29) |
| 资产 | | | |
| 流动资产 | | | |
现金 | $ | 68,515 | | | $ | 55,365 | |
短期投资(附注4) | 30,092 | | | 128,190 | |
应收账款及其他应收账款(附注5) | 46,372 | | | 21,035 | |
应收贷款 | — | | | 250 | |
生物资产(附注6) | 17,968 | | | 12,122 | |
库存(附注7) | 50,314 | | | 36,696 | |
| 预付费用和押金 | 8,362 | | | 6,957 | |
| 221,623 | | | 260,615 | |
| | | |
受限制基金(附注26) | 26,820 | | | 31,109 | |
物业、厂房及设备(附注8) | 259,819 | | | 235,939 | |
无形资产和商誉(附注9和附注27) | 56,239 | | | 17,046 | |
递延收费及存款(附注8) | 5,537 | | | 3,195 | |
对联营公司的投资(注16) | 6,288 | | | 5,028 | |
| 转租净投资 | 781 | | | 1,085 | |
| | | |
| $ | 577,107 | | | $ | 554,017 | |
| | | |
| 负债 | | | |
| 流动负债 | | | |
| 应付账款和应计负债 | $ | 40,864 | | | $ | 18,952 | |
其他负债(附注10) | 10,360 | | | 4,484 | |
应付所得税(附注24) | 1,421 | | | — | |
条文(附注11) | 2,560 | | | 2,750 | |
长期债务的当期部分(附注12) | 80 | | | 80 | |
| 55,285 | | | 26,266 | |
| | | |
长期债务(附注12) | 155 | | | 230 | |
衍生负债(附注13) | 4,873 | | | 37,527 | |
其他长期负债(附注15) | 5,119 | | | 10,189 | |
递延所得税(附注24) | 3,617 | | | — | |
| 69,049 | | | 74,212 | |
| | | |
| 股东权益 | | | |
股本(附注14) | 769,725 | | | 730,803 | |
股本储备(附注14) | 28,338 | | | 24,724 | |
累计其他综合损失 | (78) | | | (78) | |
累计赤字 | (289,927) | | | (275,644) | |
| 508,058 | | | 479,805 | |
| $ | 577,107 | | | $ | 554,017 | |
我谨代表董事局：
/s/贝娜·戈登堡，董事
彼得·阿米罗，董事
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度9
OrganiGram Holdings Inc.
合并经营报表和全面亏损
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金额外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至的年度 |
| | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| | | | (注29) |
| 收入 | | | | |
总收入(附注20) | | $ | 209,109 | | | $ | 109,859 | |
| 消费税 | | (63,300) | | | (30,696) | |
| 净收入 | | 145,809 | | | 79,163 | |
销售成本(附注7和附注21) | | 119,037 | | | 103,567 | |
公允价值调整前毛利 | | 26,772 | | | (24,404) | |
已售出存货公允价值已实现亏损及其他存货费用(附注7) | | (35,204) | | | (35,721) | |
生物资产公允价值变动的未实现收益(附注6) | | 40,001 | | | 31,726 | |
| 毛利率 | | 31,569 | | | (28,399) | |
| | | | |
| 运营费用 | | | | |
一般事务及行政事务(附注23) | | 42,908 | | | 29,920 | |
| 销售和市场营销 | | 16,860 | | | 15,807 | |
研究与发展(附注26) | | 5,962 | | | 3,645 | |
股份补偿(附注14(Iv)) | | 4,745 | | | 3,215 | |
财产、厂房和设备减值(附注8) | | 4,245 | | | 9,133 | |
无形资产减值准备(附注9) | | — | | | 1,701 | |
| 总运营费用 | | 74,720 | | | 63,421 | |
| | | | |
运营亏损 | | (43,151) | | | (91,820) | |
| 融资成本 | | 429 | | | 2,960 | |
投资收益 | | (1,487) | | | (854) | |
| 保险追讨 | | (181) | | | — | |
政府补贴(附注25) | | (154) | | | (8,147) | |
联营公司的投资亏损份额(附注16) | | 1,364 | | | 1,118 | |
| 应收贷款和联营公司投资减值 | | 250 | | | 5,245 | |
| 处置财产、厂房和设备的损失 | | 6,580 | | | 2,426 | |
或有对价公允价值变动(附注15(I)) | | (2,621) | | | 3,558 | |
分配给衍生工具负债的股票发行成本(附注13) | | — | | | 803 | |
衍生工具负债的公允价值变动(附注13) | | (32,650) | | | 29,025 | |
法律条文(追讨)(附注11及22) | | (310) | | | 2,750 | |
税前亏损 | | (14,371) | | | (130,704) | |
所得税支出(收回)(附注24) | | | | |
| 当前，净额 | | 400 | | | — | |
| 递延，净额 | | (488) | | | — | |
| | | | |
净亏损 | | $ | (14,283) | | | $ | (130,704) | |
| 其他综合损失 | | | | |
外币折算损失，税后净额 | | — | | | (128) | |
| | | | |
综合损失 | | $ | (14,283) | | | $ | (130,832) | |
基本每股普通股净亏损(附注14(V)) | | $ | (0.046) | | | $ | (0.510) | |
稀释后每股普通股净亏损(附注14(V)) | | $ | (0.046) | | | $ | (0.510) | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度10
OrganiGram Holdings Inc.
合并权益变动表
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金额外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股份数量 | | 股本 | | 股权储备 | | 累计其他综合(亏损)收入 | | 累计赤字 | | 股东权益 |
| | | | | | | | | | | |
余额-2020年9月1日 | 194,511,061 | | $420,673 | | $23,744 | | $50 | | $ | (144,940) | | | $299,527 |
单位融资，扣除发行成本净额#美元3,502(注14(Iii)) | 37,375,000 | | | 52,747 | | | — | | | — | | | — | | | 52,747 | |
私募，扣除发行成本净额$1,174(注14(Iii)) | 58,336,392 | | | 217,297 | | | — | | | — | | | — | | | 217,297 | |
与企业合并有关的已发行股份，扣除发行成本$65(注14(Iii)及注28) | 5,045,873 | | | 21,935 | | | — | | | — | | | — | | | 21,935 | |
股份补偿(附注14(Iv)) | — | | | — | | | 3,612 | | | — | | | — | | | 3,612 | |
行使股票期权(附注14(Iii)) | 1,691,498 | | | 6,268 | | | (2,241) | | | — | | | — | | | 4,027 | |
| 行使限制性股份单位(附注14(Iii)) | 80,491 | | | 382 | | | (382) | | | — | | | — | | | — | |
行使业绩份额单位(附注14(Iii)) | 1,858 | | | 9 | | | (9) | | | — | | | — | | | — | |
认股权证的行使(附注14(Iii)) | 1,743,850 | | | 11,492 | | | — | | | — | | | — | | | 11,492 | |
外币折算收益(亏损)，税后净额 | — | | | — | | | — | | | (128) | | | — | | | (128) | |
| 净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | (130,704) | | | (130,704) | |
余额-2021年8月31日 | 298,786,023 | | | $ | 730,803 | | | $ | 24,724 | | | $ | (78) | | | $ | (275,644) | | | $ | 479,805 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
与企业合并有关的已发行股份，扣除发行成本$12(注14(Iii)及注27) | 1,039,192 | | | 3,488 | | | — | | | — | | | — | | | 3,488 | |
与企业合并有关的已发行股份，扣除发行成本$55(注14(Iii)及注27) | 10,896,442 | | | 27,513 | | | — | | | — | | | — | | | 27,513 | |
股份补偿(附注14(Iv)) | — | | | — | | | 5,127 | | | — | | | — | | | 5,127 | |
行使股票期权(附注14(Iii)) | 100,799 | | | 127 | | | (53) | | | — | | | — | | | 74 | |
行使限制性股份单位(附注14(Iii)) | 259,000 | | | 1,239 | | | (1,239) | | | — | | | — | | | — | |
行使业绩份额单位(附注14(Iii)) | 74,331 | | | 221 | | | (221) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
行使充值权，扣除发行成本#美元18(注14(Iii)) | 2,659,716 | | | 6,334 | | | — | | | — | | | — | | | 6,334 | |
| 净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | (14,283) | | | (14,283) | |
余额-2022年8月31日 | 313,815,503 | | | $ | 769,725 | | | $ | 28,338 | | | $ | (78) | | | $ | (289,927) | | | $ | 508,058 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度11
OrganiGram Holdings Inc.
合并现金流量表
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金额外，以加元$000表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
已提供(已使用)现金 | | | | | | | |
| 经营活动 | | | | | | | |
净亏损 | | | | | $ | (14,283) | | | $ | (130,704) | |
| 不影响营运现金的项目： | | | | | | | |
股份补偿(附注14(Iv)) | | | | | 5,127 | | | 3,896 | |
折旧和摊销(附注8和附注9) | | | | | 24,907 | | | 31,033 | |
处置财产、厂房和设备及无形资产的损失 | | | | | 6,580 | | | 2,426 | |
减值损失 | | | | | 4,495 | | | 6,946 | |
| 已售出存货的公允价值已实现亏损和其他存货费用 | | | | | 35,204 | | | 35,721 | |
生物资产公允价值未实现变动(附注6) | | | | | (40,001) | | | (31,726) | |
| 融资成本 | | | | | 429 | | | 2,960 | |
投资收益 | | | | | (1,487) | | | (854) | |
联营公司的投资亏损份额(附注16) | | | | | 1,364 | | | 1,118 | |
或有对价公允价值变动(附注15(I)) | | | | | (2,621) | | | 3,558 | |
法律条文(追讨)(附注11及22) | | | | | (310) | | | 2,750 | |
衍生工具负债的公允价值变动(附注13) | | | | | (32,650) | | | 29,025 | |
分配给衍生工具负债的股票发行成本(附注13) | | | | | — | | | 803 | |
| 所得税支出(回收) | | | | | (88) | | | — | |
| 非现金营运资金变动： | | | | | | | |
| 应收账款净变动 | | | | | (24,020) | | | (6,007) | |
| 生物资产净变动 | | | | | (2,951) | | | (986) | |
| 库存净变化 | | | | | (9,267) | | | 19,932 | |
| 应付账款和应计负债净变化 | | | | | 12,148 | | | 2,062 | |
| 其他负债净变动 | | | | | 2,511 | | | — | |
| | | | | | | |
| 拨备净变动 | | | | | 120 | | | — | |
| 预付费用和递延费用净变化 | | | | | (1,418) | | | (542) | |
用于经营活动的现金净额 | | | | | (36,211) | | | (28,589) | |
| | | | | | | |
| 融资活动 | | | | | | | |
| | | | | | | |
单位融资收益，扣除发行成本(附注13) | | | | | — | | | 64,839 | |
| 私募，扣除股票发行成本(附注13) | | | | | — | | | 220,037 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
股票发行成本(附注14(Iii)) | | | | | (85) | | | — | |
支付租赁负债，扣除分租收入后的净额(附注15(Ii)) | | | | | (931) | | | (1,344) | |
偿还长期债务(附注12) | | | | | (82) | | | (115,059) | |
| | | | | | | |
行使股票期权、认股权证及充值权(附注14(Iii)) | | | | | 6,426 | | | 8,387 | |
| 为长期债务支付的利息和费用 | | | | | — | | | (2,397) | |
融资活动提供的现金净额 | | | | | 5,328 | | | 174,463 | |
| | | | | | | |
| 投资活动 | | | | | | | |
| 购买短期投资 | | | | | (15,000) | | | (120,020) | |
| 短期投资收益 | | | | | 113,098 | | | 50,072 | |
| 投资收益(亏损) | | | | | 1,487 | | | 782 | |
对联营公司的投资(注16) | | | | | (2,624) | | | (2,539) | |
向限制性资金垫款，净额(附注26) | | | | | 4,289 | | | (31,109) | |
收购附属公司(附注27) | | | | | (8,439) | | | — | |
| | | | | | | |
购置财产、厂房和设备，净额(附注8) | | | | | (48,748) | | | (11,757) | |
购买无形资产(附注9) | | | | | (30) | | | (538) | |
投资活动提供(用于)的现金净额 | | | | | 44,033 | | | (115,109) | |
| | | | | | | |
现金的增加 | | | | | $ | 13,150 | | | $ | 30,765 | |
| 现金头寸 | | | | | | | |
| 期初 | | | | | $ | 55,365 | | | $ | 24,600 | |
| 期末 | | | | | $ | 68,515 | | | $ | 55,365 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度12
OrganiGram Holdings Inc.
合并财务报表附注
截至2022年8月31日及2021年8月31日止年度
(除每股和每股金额外，以加元$000表示)
1. 业务性质
有机格拉姆控股有限公司(“本公司”)是一家上市公司，其普通股在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)和纳斯达克全球精选市场(“纳斯达克”)上市交易，代码为“OGI”。该公司的总部是加拿大安大略省多伦多海湾街1250-333号，邮政编码为M5H 2R2，注册地址为加拿大新不伦瑞克省蒙克顿市英格兰大道35号，邮编为E1E 3X3。
该公司的主要全资附属公司为：(I)Organigram Inc.，加拿大获许可生产大麻及大麻衍生产品的特许生产商(“LP”或“获许可生产商”)，受加拿大卫生部根据《大麻法案》及《大麻条例》(加拿大)规管；(Ii)10870277 Canada Inc.，为该公司的特殊用途控股公司；(Iii)The Food and Infusion Corporation，一家糖果大麻加工商；及(4)Laurentian Organic Inc.(“Laurentian”)，这是一家专门生产优质手工大麻和优质阿富汗大麻的有限责任公司。OrganiGram Inc.于2013年3月1日根据《商业公司法》(新不伦瑞克)注册成立。OrganiGram Holdings Inc.于2016年4月6日根据加拿大商业公司法(CBCA)继续存在。10870277加拿大公司于2018年7月4日根据CBCA注册成立。食用和输液公司于2018年9月20日根据《商业公司法》(安大略省)注册成立。劳伦天有机公司于2019年3月18日在CBCA下注册成立。
2. 准备的基础
i.合规声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)及国际财务报告准则解释委员会(“IFRIC”)的解释编制。
这些合并财务报表于2022年11月28日经公司董事会批准并授权发布。
二、计量基础
除按公允价值计量的生物资产、短期投资、股份薪酬、或有股份对价及衍生负债外，该等综合财务报表均按历史成本编制。
历史成本是指为交换货物和服务而付出的代价的公允价值，通常是基于交易时为交换资产而付出的代价的公允价值。
三、巩固的基础
这些合并财务报表包括本公司及其子公司在公司间交易和余额冲销后的合并基础上的账目。子公司是本公司在面临或有权获得其参与的可变回报时控制的实体，并有能力通过其指导本公司相关活动的权力影响该等回报。本年度内收购的附属公司的业绩自收购之日起合并。
联营公司是指公司对其有重大影响但不控制或共同控制的所有实体。于联营公司的投资在按成本初步确认后采用权益法入账。联合经营是指公司拥有共同控制权的安排。本公司包括其在收购资产中的比例份额和在联合经营中发生的费用。
四、新冠肺炎估计的不确定性
2020年3月，世界卫生组织宣布一种新型冠状病毒株(新冠肺炎)爆发，这是一种全球大流行。在截至2022年8月31日的年度内，政府限制新冠肺炎传播的措施，包括关闭非必要业务，继续扰乱公司的运营。
大麻及大麻衍生产品的生产和销售在加拿大各地被公认为是基本服务；然而，与“新冠肺炎”有关的挑战依然存在，包括但不限于工作人员编制减少、健康和安全措施增加导致生产效率低下，以及供应链问题有限。
由于围绕新冠肺炎的持续发展和不确定性，无法预测新冠肺炎未来将对公司、其财务状况和/或经营业绩产生的持续影响。此外，公司合并财务报表中的估计可能会因以下原因而在短期内发生变化
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度13
新冠肺炎，任何此类变化的影响都可能是实质性的。该公司正密切关注新冠肺炎对其各方面业务的影响。
v.外币折算
本位币和列报货币
该等综合财务报表以加元列报，加元是本公司及其附属公司的功能货币，但如附注16所述，本公司对其联营公司Alpha-Cannabis Pharma GmbH的投资，其功能货币已确定为欧元。
交易记录和余额
外币交易使用交易日期的现行汇率折算为本位币。结算外币交易所产生的汇兑损益，以及按期末汇率折算以业务职能货币以外货币计价的货币资产和负债所产生的汇兑损益，在综合经营报表和全面损失表中确认。
海外业务
海外业务的资产和负债，包括收购时产生的商誉和公允价值调整，在报告日期按汇率换算为加元。外国业务的收入和支出使用发生交易当月的平均汇率换算成加元。外币差额在合并经营报表中确认，全面亏损在其他综合(亏损)收入中确认，并在累计其他综合(亏损)收入中累计。
当公司处置其在境外经营的全部权益，或失去对境外经营的控制权时，与境外经营有关的其他综合(亏损)收入中积累的外币损益计入损益。如果公司处置了仍为子公司的外国业务的部分权益，与子公司相关的其他综合(亏损)收入中积累的按比例的外币收益或亏损将在控股和非控股权益之间重新分配。
3. 重大会计政策
i.现金
现金是一种金融资产，按摊销成本计量，接近公允价值，包括手头现金和在融资机构的存款。
二、短期投资
本公司将担保投资凭证形式的短期投资视为一种投资活动。这些投资按摊销成本计量。
三、生物资产
虽然公司的生物资产属于《国际会计准则第41号》的范围农业，生物资产的直接和间接成本采用与《国际会计准则》第2号概述的资本化标准类似的方法确定。盘存。这包括劳动力、种子和种植材料的直接成本，以及种植过程中使用的水电费和用品等其他间接成本。还包括参与增长和质量控制过程的个人的间接劳动力成本，以及制造业资产的折旧。生物资产的所有直接和间接成本都在发生时资本化。生物资产增长的未实现公允价值损益计入综合经营表和综合损失表。生物资产按其公允价值减去综合财务状况表上的出售成本计量。
四、盘存
成品、包装和用品的库存最初按成本计价，随后按成本和可变现净值中的较低者计价。可变现净值是在正常经营过程中估计的销售价格减去估计的销售成本。本公司审查陈旧、多余和运输缓慢的货物的库存，并将发现的任何此类库存减记为可变现净值。产成品库存的直接和间接成本最初包括生物资产在收获时的公允价值。它们还包括随后的成本，如包装、贴标签和检验所涉及的设备的材料、劳动力和折旧费用。与库存有关的所有直接和间接成本在发生时都予以资本化，随后在综合业务报表上记入销售成本和销售大麻时的综合损失。存货在综合财务状况表上以成本或可变现净值中的较低者计量。
v.财产、厂房和设备
物业、厂房及设备初步按购置成本或制造成本确认，包括将资产转移至资产能够以本公司管理层预期的方式运作所需的地点及条件所直接应占的任何成本。物业、厂房及设备其后按成本减去累计折旧及减值损失(如有)计量。
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折旧是在直线基础上确认的，以减少可折旧固定资产的成本减去估计剩余价值。适用于以下有用的寿命：
| | | | | | | | |
| 建筑物 | 25年份 |
| 种植和加工设备 | 10年份 |
| 计算机设备 | 5年份 |
| 车辆 | 5年份 |
| 家具和固定装置 | 10年份 |
| 租赁权改进 | 5年份 |
| 使用权资产 | 租期 |
出售物业、厂房及设备所产生的收益或亏损，按出售所得款项与资产账面值之间的差额厘定，并在综合经营报表及全面亏损中确认为损益。
在建工程在可供使用时转移到适当的资产类别，这些资产的折旧从那时开始。
一项资产的剩余价值、使用年限和折旧方法每年都会进行审查，并在适当时进行调整。当一件设备的部件具有不同的使用寿命时，它们作为单独的项目(主要部件)入账并相应折旧。
六、商誉
商誉是指未单独确认和单独确认的企业合并所产生的未来经济利益。商誉按成本减去累计减值损失(如有)计提。就减值测试而言，本公司按已分配商誉的现金产生单位(“现金产生单位”)组别监测及测试商誉。
商誉在第四季度每年进行减值测试，或在有迹象表明商誉可能减值时进行更频繁的测试。如该组现金流转单位的可收回金额(即其公平值减去销售成本及使用价值中较高者)少于其账面值，则任何由此产生的减值亏损将首先按比例分配至商誉，其后按比例分配至其他资产。任何商誉减值损失均计入综合经营报表，并在减值期间计入全面损失。先前确认的商誉减值损失不会在随后的期间冲销。
七.持有待售资产
持有待售资产及负债不再折旧，并于综合财务状况表内按账面金额及公允价值减去出售成本中较低者单独列报。如果一项资产的账面价值将主要通过销售交易而不是通过继续使用来收回，则该资产被视为持有以供出售。要做到这一点，资产必须可以立即出售，而且出售的可能性必须很高。
八.长期资产和无形资产减值准备
包括物业、厂房及设备及无形资产在内的长期资产于每个报告期内均会就减值及减值拨回指标进行审核。商誉及无限期无形资产于每个报告日期根据减值指标进行评估，并于年终或当事件或情况变化显示资产的账面金额超过其可收回金额时每年进行测试。就减值测试而言，不能单独测试的资产被分组为最小的资产组，这些资产因持续使用而产生现金流入，而这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组(现金产生单位，或“CGU”)的现金流入。一项资产或CGU的可收回金额是其公允价值减去处置成本和其使用价值中的较高者。如果资产的账面金额超过其可收回金额，减值费用立即在损益中确认，相当于其账面金额超过其可收回金额的金额。
除商誉外，若减值亏损其后拨回，则该资产的账面金额将增加至经修订估计可收回金额中的较小者，以及在先前未确认减值亏损时应记录的账面金额。
IX.基于股份的支付
本公司根据授出日的公平价值计量权益结算股份付款，并根据本公司对最终归属的权益工具的估计，确认归属期间的补偿开支。期权的公允价值按Black-Scholes期权定价模型厘定，而限制性股份单位(“RSU”)及履约股份单位(“PSU”)的公允价值则按本公司于授出日的股价厘定。
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预计的没收是在赠与之日估计的，如果进一步的信息表明实际的没收可能与最初的估计不同，则随后进行调整。修订原来估计数的影响在损益中确认，以便累计费用反映在修订估计数期间。取消未归属股本结算的基于股份的付款被计入归属加速，然后剩余的未摊销成本立即在损益中确认。
对于授予非雇员的股票期权，费用按收到的商品和服务的公允价值计量，除非无法估计公允价值，在这种情况下，费用按授予的权益工具的公允价值计量。
雇员或非雇员因行使期权而支付的对价记为增加股本，而相关的以股份为基础的支付开支则由股本公积转至股本。
x.对联营公司和联合业务的投资
联营公司是指公司对其有重大影响的公司。除非某些定性因素超越了这一假设，否则当公司拥有超过20%的所有权权益时，就被推定为重大影响。相反，如果公司拥有少于20%的所有权权益，则推定公司没有重大影响，除非某些定性因素超越了这一假设。在评估重大影响力和所有权权益时，目前可行使的潜在投票权被考虑在内。
于联营公司的投资按权益法入账，并按成本(包括交易成本)初步确认。综合财务报表包括公司在权益会计联营公司的收入或亏损及权益变动中所占的份额。根据《国际财务报告准则》，该联营公司的最新可用财务报表用于权益法的应用。如联营公司的报告期与本公司的报告期不同，联营公司须编制与本公司相同期间结束时的财务资料，除非这样做并不可行。否则，公司将根据联营公司最近完成的财务报表，根据重大交易的影响进行调整，以调整其在收入和支出中的份额以及股权变动。本公司不会确认超过其于联营公司权益账面值的亏损。
本公司根据相关协议确认其在合资企业的资产、负债、收入和费用中的份额(附注26)。
于联营公司的投资被视为减值及确认减值亏损，前提是且仅当在初始确认净投资后发生的一项或多项事件(“亏损事件”)有客观证据显示出现减值，且亏损事件对可可靠估计的净投资的估计未来现金流量有影响。在此情况下，联营公司的账面价值减记为其可收回金额，即使用价值和公允价值减去出售成本两者中较高者。
习。无形资产
无形资产按成本减去累计摊销和减值损失(如有)入账。在企业合并中收购的无形资产在收购日按公允价值计量。固定年限无形资产的摊销按其估计使用年限以直线方式入账，估计使用年限不超过合约期(如有)，但场外供应协议除外，按协议有效期内实际收到的产出与预计收到的估计产出进行摊销。具有一定使用年限的其他无形资产按下列估计使用年限摊销：
估计可用年限、剩余价值及摊销方法于每年年底回顾，估计数字的任何变动均会作前瞻性的会计处理。使用年限不定或尚未使用的无形资产不进行摊销，但每年进行减值测试。本公司并无尚未使用的无形资产或无限存续的无形资产。
研究费用在发生时计入费用。发展支出a只有在开发成本能够可靠地计量、产品或工艺在技术上和商业上可行、未来经济效益可能、以及公司打算并有足够的资源完成开发以使用或出售资产的情况下，本公司才会重新资本化。不符合资本化条件的研究费用和其他相关支出在合并经营报表中确认为费用和发生的全面损失。
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第十二条。条文
确认拨备当本公司根据过往事件承担目前的法律或推定责任时，很可能需要经济资源外流来清偿该责任，并可合理估计金额。如果货币时间价值的影响是重大的，则按预计用于清偿债务的估计支出的现值计量拨备。
第十三条每股亏损
每股基本亏损以普通股股东应占净亏损除以年内已发行股份的加权平均数计算。稀释每股亏损以类似方式计算，但作出调整，以使年内所有已发行的摊薄潜在普通股生效。权证、期权、充值权、RSU和PSU的稀释效应采用库存股方法计算。在此计算中，证券潜在转换的反稀释效应被忽略。
第十四条。收入确认
以固定价格直接销售大麻干花和大麻衍生产品的收入在公司将货物控制权移交给客户时确认，客户是医用大麻和娱乐用大麻的交货点。
收入包括公司作为本金支付的消费税，但不包括代表第三方征收的关税和税款。收入还包括公司预期有权获得的净对价。收入在极有可能不会发生重大逆转的情况下确认。因此，收入是扣除预期价格折扣、客户退货折扣以及某些促销活动和类似项目后的净额。一般来说，交易价格的支付是在符合行业惯例的信贷条件下支付的，没有融资因素。
净收入是收入减去消费税。消费税实际上是一种生产税，当产品从公司的营业场所移走时就需要缴纳，根据销售省份的不同，消费税可能与收入直接相关，也可能不直接相关。它通常不作为一个单独的项目计入对外发票；消费税的增加并不总是转嫁到客户身上，如果客户没有为收到的产品付款，公司不能退还消费税。因此，公司确认消费税，除非它认为自己是监管机构的代理人，否则就是公司的成本和收入的减少。
第十五条。衍生负债
衍生负债于衍生合约订立之日按公允价值初步确认。任何应占交易成本均在已发生的综合经营报表和全面亏损中确认。于初步确认后，衍生负债于每个报告日期按公允价值计量，直至结算为止，重新计量损益立即于综合经营报表及全面亏损中确认。本公司并不为交易或投机目的订立或持有衍生金融工具。
有关由权证及充值权组成的衍生负债的更多详情，请参阅附注13。
第十六条。所得税
应付所得税和递延所得税资产和负债的计量要求管理层在解释和适用相关税法时作出判断。所得税的实际数额只有在有关当局提交和接受纳税申报表后才最终确定，这发生在合并财务报表发布之后。
综合经营表和综合亏损表中的所得税费用是当期税金和递延税金的总和，如下所述。
本年度应课税收入(亏损)的预期应付(可追回)所得税，采用截至报告年度末已制定或实质实施的税率计算。综合经营及全面亏损报表所包括的当期税项支出(回收)反映本报告年度的当期税项，加上对前几年的当期税项的调整，减去直接计入其他全面收益(亏损)或权益的当期税项。
递延税项按负债法入账，是根据综合财务报表中资产及负债的账面金额与计算应课税收入时使用的相应税基之间的临时差额而预期应支付或可收回的税项。递延税项负债一般会就所有应课税暂时性差异予以确认，而递延税项资产则在可能有应课税收入的情况下予以确认，以抵销可抵扣的暂时性差额及未使用的税项损失及税项抵免。递延税项按非贴现基准计算，采用颁布或实质颁布的税率，预期适用于预期收回或结算该等暂时性差额的年度的应课税收入。个人递延税项资产的账面金额在每个报告日期结束时进行审查，并
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扣减至相关税务优惠不再可能实现的程度；当未来应纳税利润的可能性增加时，此类扣减将被逆转。未确认递延税项资产于每个报告日期重新评估，并在未来可能有应课税溢利可供使用时予以确认。
递延税项不会被确认为：i)与初始确认非企业合并交易中的资产或负债有关的暂时性差异，该交易既不影响会计，也不影响应纳税损益；ii)与子公司投资有关的差异，但这些差异很可能在可预见的将来不会逆转；以及iii)初始确认商誉时产生的差异。
第十七条。 借款成本
直接可归因于收购、建造或生产符合条件的资产的借款成本，即必须花费大量时间准备用于预期用途或销售的资产，计入这些资产的成本，直至资产基本上准备好用于预期用途或销售为止。其他借款成本在发生期间支出，并在财务成本中报告。列报年度内并无借款成本资本化。
第十八条。企业合并
当收购的一系列活动和资产符合业务定义并将控制权转移给公司时，公司使用收购方法对业务合并进行会计处理。在确定特定的一套活动和资产是否为企业时，公司评估所收购的一套资产和活动是否至少包括投入和实质性过程，以及所收购的一套资产和活动是否有能力产生产出。
本公司可选择采用“集中度测试”，以简化评估所收购的一系列活动和资产是否为业务。如果收购的总资产的公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似可识别资产中，则符合可选的集中检验。
收购中转移的对价一般按公允价值计量，收购的可确认资产和承担的负债也按公允价值计量。商誉是指所收购的有形及无形资产净值所转移的代价超出其公允价值的部分，于收购日期按公允价值入账，每年进行减值测试，或在出现减值指标时进行测试。购买便宜货的任何收益都会立即计入损益。交易成本在发生时计入费用，除非与发行债务或股权证券有关。转移的对价不包括与解决先前存在的关系有关的金额。这类金额通常在损益中确认。
任何或有对价在收购之日按公允价值计量。如果支付符合金融工具定义的或有对价的义务被归类为权益，则不对其进行重新计量，并在权益中进行结算。否则，其他或有对价在每个报告日期按公允价值重新计量，或有对价公允价值的后续变动在损益中确认。
xix. G政府补贴
当有合理的保证将获得补贴，并且所有附加条件都将得到遵守时，政府补贴才会得到确认。补贴在综合经营报表中确认为收入，并在确认费用的期间系统地确认全面亏损，用于补偿补贴的相关成本，如果是与资产相关的补贴，则需要将其记录为递延收入或从资产的账面金额中扣除。
xx. 关键会计估计和判断
按照《国际财务报告准则》编制合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。我们会不断检讨估计数字和基本假设。会计估计的修订在修订估计的年度及任何受影响的未来年度确认。
以下是管理层在应用对合并财务报表有最重大影响的公司会计政策时作出的估计和判断：
1.生物资产和库存
确定生物资产的公允价值需要管理层进行一些估计，包括估计每克的平均售价和每株植物的预期平均产量。本公司以成本和可变现净值中的较低者记录陈旧和无法出售的存货。存货账面价值的调整是基于陈旧趋势、历史经验、预测需求和陈旧和无法出售的存货的平均售价。有关更多信息，请参阅附注6和7。
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2.财产、厂房和设备以及有限年限无形资产的使用年限和减值
财产、厂房和设备以及有限年限无形资产的摊销需要对使用年限进行估计，这是通过行使判断来确定的。对这些资产减值的评估取决于对可收回金额的估计，并考虑到经济和市场状况以及资产的使用寿命等因素。
3.基于股份的支付
在确定期权和相关费用的公允价值时，管理层估计期权的预期寿命、公司股价的预期波动率、无风险利率和没收比率。有关详细信息，请参阅附注14。
4.成人用娱乐性大麻收入--退货和价格调整准备金
政府客户通常有权退还产品，在某些情况下，还有权对随后在另一个司法管辖区打折或以更低价格出售的产品进行定价调整。对未来潜在回报和定价调整的估计包括使用管理层估计和假设，这些估计和假设可能不确定，因为该行业的发展性质。
5.商誉、长期资产和无形资产减值
在确定本公司CGU的可收回金额时，管理层应用了重大判断，并对贴现现金流模型中使用的预测现金流、终端增长率和税后贴现率做出了各种估计。这些关键假设发生变化的影响见附注9。
6.衍生负债
根据股权发行而发行的认股权证，如可能以现金或按无现金基准行使，导致发行的股份数目可变，则被视为衍生负债，因此按公允价值透过损益计量。公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计此类认股权证在开始时、每次行使时以及随后在期末日期的公允价值。模型中使用的关键假设是公司普通股价格未来的预期波动。
与增值权有关的潜在普通股发行被视为衍生负债，因此通过损益按公允价值计量。本公司使用蒙特卡罗定价模型来估计此类充值权利在开始时、每次行使时以及随后在年末的公允价值。模型中使用的关键假设是公司普通股价格未来的预期波动。
这些关键假设发生变化的影响见附注13。
7.业务合并
管理层进行估值分析，根据收购日期、收购的可识别资产的公允价值和承担的负债分配收购价格。确定购置日的可确认资产和承担的负债以及或有股份对价的公允价值需要使用判断和估计。关于收购，与估计获得的许可证、品牌和竞业禁止协议的公允价值有关的重要假设包括：特许权使用费、预测收入、预测现金流、毛利率以及在有或没有关键管理层的情况下估计上市时间。管理层亦会作出判断，以估计预期何时可达致溢价里程碑的可能性及时间，并用以估计公允价值。估值在很大程度上取决于管理层对这些资产未来表现的投入和假设，以及所应用的贴现率的任何变化。
未来会计准则的变化
国际会计准则委员会最近发布了以下IFRS准则，生效日期在2022年8月31日之后，但尚未被本公司采用。不相关或预计不会产生重大影响的声明已被排除在外：
对《国际会计准则》第1号的修正：流动或非流动负债分类
《国际会计准则》第1号修正案澄清了有关确定负债应在财务状况表中作为当期还是非当期列报的要求。根据新的要求，对一项负债是作为当期还是非当期列报的评估是根据报告日期的合同安排进行的，并不影响确认的数额或时间。这些修正案追溯适用于从2024年1月1日或之后开始的年度报告期。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
对国际会计准则第8号的修正：会计估计的定义
修正案为会计估计数引入了新的定义，澄清估计数是财务报表中受计量不确定性影响的货币量，其定义是当财务报告中的货币量不能直接观察而必须估计时产生的不确定性。这些修正案是
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自2023年1月1日或之后的年度报告期起生效。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
对《国际会计准则1：会计政策披露》的修正
国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则》第1号和《国际财务报告准则》实务声明2的修正案，内容涉及在决定在财务报表中披露哪些会计政策时，将重要性应用于会计政策的披露。对《国际会计准则1》的主要修订包括要求公司披露其重大会计政策，而不是其重要的会计政策；澄清与非重大交易、其他事件或条件有关的会计政策无关紧要，不需要披露；以及澄清并非所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策对公司的综合财务报表都是重要的。这些修正案从2023年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
国际会计准则第12号修正案：与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金
修正案缩小了某些确认豁免的范围，使其不再适用于在初始确认时产生同等应税和可扣除临时差额的交易。公司对在提交的最早比较期间开始或之后发生的交易适用修订。它还在提出的最早的比较期间开始时，确认与租赁和停用债务有关的所有暂时性差异的递延税款，并确认最初应用修订作为对该日留存收益(或适当的其他权益组成部分)期初余额的调整的累积影响。该等修订将于2023年1月1日或之后的年度期间生效，而本公司已选择不提早采纳该等修订。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
国际会计准则第37号修正案：繁重的合同和履行合同的费用
修正案规定，“履行合同的成本”包括“与合同直接相关的成本”。与合同直接相关的成本可以是履行合同的增量成本，也可以是与履行合同直接相关的其他成本的分摊。该等修订追溯适用于自2022年1月1日或之后开始的年度报告期，而本公司已选择不提早采用。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
《国际会计准则》第16号修正案：不动产、厂房和设备：预期使用前的收益
修正案澄清了出售在使用财产、厂房和设备时生产的任何物品的净收益的会计处理。修正案禁止公司从财产、厂房和设备的成本中扣除在公司为其预定用途准备资产时生产的物品的销售收益。公司将在损益中确认此类销售收益和相关成本。该等修订追溯适用于自2022年1月1日或之后开始的年度报告期，而本公司已选择不提早采用。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
国际财务报告准则第9号修正案：金融工具
作为对国际财务报告准则2018-2020年度改进过程的一部分，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第9号的修正案。修正案明确了实体在评估新的或修改后的财务负债的条款是否与原始财务负债的条款有实质性不同时包括的费用。这些费用仅包括借款人和贷款人之间支付或收到的费用，包括借款人或贷款人代表另一方支付或收到的费用。本公司对在本实体首次实施修订的年度报告期开始时或之后修改或交换的金融负债实施修订。这些修正案在2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效，并允许提前采用。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
国际财务报告准则第3号修正案：企业合并
2020年5月，国际会计准则理事会发布了参考概念框架(对IFRS 3的修正)，并对IFRS 3进行了修订，其中提到了2018年的概念框架，而不是1989年的框架。他们还增加了一项要求，即对于《国际会计准则第37号--准备金、或有负债和或有资产》(“国际会计准则第37号”)范围内的债务，收购人适用《国际会计准则第37号》或《国际财务报告准则21》征税，而不是适用《概念框架》来确定已承担的负债。最后，修正案还规定，收购人不承认在企业合并中获得的或有资产。该修正案适用于2022年1月1日或之后开始的年度报告期。本公司目前正在评估这些修订对综合财务报表的潜在影响。
《国际会计准则第41号：农业》修正案
作为其2018-2020年国际财务报告准则年度改进进程的一部分，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第41号的修正案。修正案删除了《国际会计准则》第41条第22段中关于实体在使用现值技术计量生物资产的公允价值时不计税现金流量的要求。这将确保与国际财务报告准则第13号的要求保持一致。公允价值计量。这些修正案从2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。由于生物资产的生命周期较短，该等修订不会对本公司的综合财务报表造成影响。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度20
4. 短期投资
本公司截至2022年8月31日和2021年8月31日的短期投资包括：
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| 描述 | | AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 担保投资证书(GIC) | | $ | 30,072 | | | $ | 128,170 | |
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| 邦德-加拿大税务局 | | 20 | | | 20 | |
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| | $ | 30,092 | | | $ | 128,190 | |
GIC的期限从三个月到一年不等，取决于公司的即时现金需求，并赚取以下利息2%至2.6% (August 31, 2021– 0.5%至1.5%).
5. 应收账款和其他应收款
公司的应收账款包括截至2022年8月31日和2021年8月31日的以下余额：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
应收贸易账款总额 | $ | 44,983 | | | $ | 20,915 | |
减去：产品退货和价格调整准备金 | (1,050) | | | (710) | |
| 减去：预期信贷损失 | (71) | | | — | |
应收贸易账款 | 43,862 | | | 20,205 | |
应收增值税 | 1,419 | | | 195 | |
分租净投资的当期部分 | 304 | | | 288 | |
| 应计投资收益 | — | | | 99 | |
| 政府项目 | — | | | 187 | |
其他应收账款 | 787 | | | 61 | |
| $ | 46,372 | | | $ | 21,035 | |
2020年4月1日，加拿大财政部宣布了加拿大紧急工资补贴(CEW)，该补贴最高可达75向业务受到新冠肺炎影响的加拿大雇主发放员工工资的30%，追溯到2020年3月15日，以使他们能够重新雇用之前因疫情而被裁员的员工，帮助防止进一步的失业，并使公司能够在危机后更好地恢复正常运营。2022年8月31日，$零 (August 31, 2021 - $178)是根据政府方案应收的。
2020年10月9日，加拿大财政部宣布了加拿大紧急租金补贴(CERS)，该补贴以租金补贴的形式向符合条件的租户和业主提供支持，该补贴提供给继续承受收入下降的组织，补贴高达65从2020年9月27日起追溯到业务受新冠肺炎影响的加拿大公司的符合条件的物业支出的百分比。在截至2022年8月31日的年度内，该公司没有资格获得本计划下的补贴。2022年8月31日，$零 (August 31, 2021 - $9与该计划相关的)包括在上述政府计划中。
6. 生物资产
该公司按公允价值减去出售至收获时的成本来计量生物资产，其中包括大麻植物，该成本随后成为收获后成品库存成本的基础。这些产成品库存在收获后发生的后续支出根据国际会计准则第2号进行资本化。盘存.
截至2022年8月31日和2021年8月31日生物资产账面价值变动情况如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 资本化成本 | | 生物资产公允价值调整 | | 金额 |
平衡，2020年8月31日 | $ | 4,779 | | | $ | 615 | | | $ | 5,394 | |
| | | | | |
| 生物资产公允价值变动的未实现收益 | — | | | 31,726 | | | 31,726 | |
| 生产成本资本化 | 34,218 | | | — | | | 34,218 | |
| 在收获时转移至库存 | (33,232) | | | (25,984) | | | (59,216) | |
平衡，2021年8月31日 | $ | 5,765 | | | $ | 6,357 | | | $ | 12,122 | |
企业合并收购(附注27) | 37 | | | 146 | | | 183 | |
| 生物资产公允价值变动的未实现收益 | — | | | 40,001 | | | 40,001 | |
| 生产成本资本化 | 48,502 | | | — | | | 48,502 | |
| 在收获时转移至库存 | (45,551) | | | (37,289) | | | (82,840) | |
平衡，2022年8月31日 | $ | 8,753 | | | $ | 9,215 | | | $ | 17,968 | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度21
生物资产的公允价值减去出售成本是使用一个模型来确定的，该模型估计了目前正在种植的植物的预期收获产量，然后根据每克的平均销售价格以及将产生的任何额外成本，如收获后成本，调整这一数额。在确定生物资产的公允价值时，使用了下列不可观察到的投入，所有这些投入在公允价值等级中都被归类为第三级(见附注19)：
i.每克平均售价--根据对未来定价的预期调整后，按该公司目前销售的大麻的加权平均售价计算；
二、每株预期平均产量--表示目前正在种植的每一株收获的大麻植物预计可获得的成品大麻库存的克数；
三、基于植物不同生长阶段的植物消耗量--指生物资产的加权平均百分比，这些生物资产预计不会成熟为可收获的大麻植物；
四、收获后成本--以收获的每克大麻在收获后完成大麻植物销售的成本计算，包括与干燥、贴标签和包装有关的直接和间接材料和劳动力的成本；以及
v.栽培过程中的完成阶段--以大约14周的总平均生长周期中的平均生产周数来计算。
该公司根据成熟植物的预期产量，估计不同生长阶段植物上大麻的收获产量。截至2022年8月31日，预计公司的生物资产将产生27,405 kg (August 31, 2021 – 11,3681公斤)的大麻最终收获时。根据其性质，该公司的估计可能会发生变化，与预期收益的差异将反映在未来期间对生物资产的公允价值调整中。本公司按成长阶段直线递增公允价值。因此，一种大麻植物50在其14周的生长周期中，50预期公允价值减去出售成本的收获日期的百分比(视损耗调整而定)。
管理层认为，最重要的不可观察的投入及其对公允价值的影响如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 重要的投入和 | 加权平均投入 | | | | 对公允价值的影响 |
| 假设 | 2022年8月31日 | | 2021年8月31日 | | 灵敏性 | | 2022年8月31日 | | 2021年8月31日 |
每克平均售价 | $ | 1.49 | | | $ | 2.54 | | | 增加或减少 通过10每克百分比 | | $ | 1,766 | | | $ | 1,212 | |
预期单株平均产量 | 132 | 克 | | 129 | 克 | | 增加或减少 通过10克 | | $ | 1,339 | | | $ | 937 | |
2022年8月31日的每株预期平均产量主要反映了植物花朵部分的平均产量(大麻二酚(“CBD”)优势菌株除外，TRIM也被收获以供提取)。
7. 库存
公司的库存包括截至2022年8月31日和2021年8月31日的以下余额：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 资本化成本 | | 公允价值调整 | | 账面价值 |
| 处于干燥阶段的植物 | $ | 1,439 | | | $ | 1,346 | | | $ | 2,785 | |
| 干大麻 | | | | | |
| 可用于包装 | 14,631 | | | 6,089 | | | 20,720 | |
| 包装库存 | 3,843 | | | 1,404 | | | 5,247 | |
| 可供提取的花卉和饰品 | 783 | | | 889 | | | 1,672 | |
| 浓缩萃取物 | 3,726 | | | 1,995 | | | 5,721 | |
| 配方提取物 | | | | | |
| 可用于包装 | 1,450 | | | 85 | | | 1,535 | |
| 包装库存 | 3,090 | | | 227 | | | 3,317 | |
| 包装和用品 | 9,317 | | | — | | | 9,317 | |
| $ | 38,279 | | | $ | 12,035 | | | $ | 50,314 | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度22
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 |
| 资本化成本 | | 公允价值调整 | | 账面价值 |
| 处于干燥阶段的植物 | $ | 1,387 | | | $ | 1,303 | | | $ | 2,690 | |
| 干大麻 | | | | | |
| 可用于包装 | 9,736 | | | 5,303 | | | 15,039 | |
| 包装库存 | 3,922 | | | 1,749 | | | 5,671 | |
| 可供提取的花卉和饰品 | 456 | | | 329 | | | 785 | |
| 浓缩萃取物 | 3,009 | | | 733 | | | 3,742 | |
| 配方提取物 | | | | | |
| 可用于包装 | 462 | | | 161 | | | 623 | |
| 包装库存 | 2,028 | | | 95 | | | 2,123 | |
| 包装和用品 | 6,023 | | | — | | | 6,023 | |
| $ | 27,023 | | | $ | 9,673 | | | $ | 36,696 | |
可供提取的花卉和装饰品被转化为浓缩萃取物，然后可用于油配方(与载体油结合)或其他产品，如可食用食品、杂碎、饮料和可蒸发产品。
截至2022年8月31日的年度销售成本中的存货支出金额为#美元。95,638 (August 31, 2021 - $58,605)。截至2022年8月31日止年度的存货拨备及厂房废料金额为#美元。10,252 (August 31, 2021 - $26,177)，其中包括超额和无法出售的存货准备金#美元4,048 (August 31, 2021 - $15,039)，对可变现净值#美元的调整498 (August 31, 2021 - $4,865)和工厂废物为$5,706 (August 31, 2021 - $6,273)，其中包括这些库存和生物资产的生产或购买成本。
截至2022年8月31日止年度的已售出存货及其他存货费用的已实现公允价值金额为35,204 (August 31, 2021 - $35,721)，包括售出存货的已实现公允价值#美元31,133 (August 31, 2021 - $19,489)。在截至2022年8月31日的年度内，调整为可变现净值的存货准备金为$4,569 (August 31, 2021 - $21,097)，由$组成498 (August 31, 2021 - $4,865)在销售成本和美元中确认4,071 (August 31, 2021 - $16,232)在公允价值调整中确认。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度23
8. 财产、厂房和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地 | | 建筑物 | | 建筑
正在进行中 | | 生长与加工
装备 | | 其他 | | 使用权资产 | | 共计 |
| 成本 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 127,022 | | | $ | 2,128 | | | $ | 132,991 | | | $ | 8,677 | | | $ | 4,464 | | | $ | 279,357 | |
| | | | | | | | | | | | | |
通过业务合并进行收购(附注27) | — | | | 5,786 | | | 2,859 | | | 720 | | | 721 | | | 1,742 | | | 11,828 | |
| 加法 | — | | | 2,928 | | | 1,762 | | | 4,655 | | | 270 | | | — | | | 9,615 | |
| 转账 | — | | | — | | | — | | | — | | | 667 | | | (889) | | | (222) | |
| 施工完成 | — | | | 27 | | | (4,657) | | | 4,630 | | | — | | | — | | | — | |
| 处置 | — | | | — | | | — | | | (3,586) | | | (12) | | | — | | | (3,598) | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 135,763 | | | $ | 2,092 | | | $ | 139,410 | | | $ | 10,323 | | | $ | 5,317 | | | $ | 296,980 | |
通过业务合并进行收购(附注27) | 230 | | | 781 | | | 2,930 | | | 397 | | | 143 | | | 1,759 | | | 6,240 | |
| 加法 | 400 | | | 7,326 | | | 26,021 | | | 18,051 | | | 1,210 | | | 2,931 | | | 55,939 | |
转拨(附注15(Ii)) | — | | | 961 | | — | | | — | | | — | | | (961) | | — | |
| 施工完成 | — | | | 1,539 | | | (20,671) | | | 18,659 | | | 473 | | | — | | | — | |
| 处置 | — | | | (100) | | | — | | | (11,379) | | | (75) | | | (5,447) | | | (17,001) | |
| | | | | | | | | | | | | |
平衡，2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 146,270 | | | $ | 10,372 | | | $ | 165,138 | | | $ | 12,074 | | | $ | 3,599 | | | $ | 342,158 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 累计折旧 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | — | | | $ | (8,203) | | | $ | — | | | $ | (20,041) | | | $ | (3,136) | | | $ | (557) | | | $ | (31,937) | |
| 折旧 | — | | | (5,456) | | | — | | | (22,735) | | | (1,451) | | | (822) | | | (30,464) | |
| 转账 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 222 | | | 222 | |
| 处置 | — | | | — | | | — | | | 1,129 | | | 9 | | — | | | 1,138 | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (13,659) | | | $ | — | | | $ | (41,647) | | | $ | (4,578) | | | $ | (1,157) | | | $ | (61,041) | |
| 折旧 | — | | | (5,933) | | | — | | | (13,853) | | | (1,550) | | | (925) | | | (22,261) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 处置 | — | | | — | | | — | | | 4,715 | | | 59 | | | 434 | | | 5,208 | |
| 减损 | — | | | — | | | — | | | (4,245) | | | — | | | — | | | (4,245) | |
平衡，2022年8月31日 | $ | — | | | $ | (19,592) | | | $ | — | | | $ | (55,030) | | | $ | (6,069) | | | $ | (1,648) | | | $ | (82,339) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 账面净值 | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 122,104 | | | $ | 2,092 | | | $ | 97,763 | | | $ | 5,745 | | | $ | 4,160 | | | $ | 235,939 | |
2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 126,678 | | | $ | 10,372 | | | $ | 110,108 | | | $ | 6,005 | | | $ | 1,951 | | | $ | 259,819 | |
包括在递延费用和存款中的是$5,507 (August 31, 2021 - $3,188)为获得制造设备而支付的费用。收到设备后，这些金额将计入不动产、厂房和设备。
i.减值/加速折旧
蒙克顿巧克力系列
在截至2022年8月31日的年度内，由于设备使用率下降和收入下降，公司做出了停止在蒙克顿园区生产巧克力的战略决定。因此，该资产按账面金额和公允价值减去出售成本中较低者计量，公司确认减值亏损#美元。3,978与这项资产有关。此外，管理层重新评估了其温尼伯工厂巧克力生产设备的使用寿命，并确认加速折旧为#美元。267.
二、对现金流量表中增加的财产、厂房和设备进行对账
下表对上表中不动产、厂房和设备的增加额与现金流量表中购置的不动产、厂房和设备进行了核对：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 增加(包括使用权租赁资产) | $ | 62,179 | | | $ | 21,443 | |
与业务合并有关的增加(附注27) | (6,240) | | | (11,862) | |
| 与使用权租赁资产相关的增加 | (2,931) | | | — | |
| 与购买不动产、厂房和设备有关的递延费用和押金净变化 | 2,319 | | | 2,668 | |
| | | |
| 与购置不动产、厂房和设备有关的应付账款和应计负债净变化 | (6,579) | | | (492) | |
| 购置房产、厂房和设备 | $ | 48,748 | | | $ | 11,757 | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度24
9. 无形资产和商誉
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商誉 | | 供货协议 | | 许可协议 | | 品牌 | | 计算机软件 | | 竞业禁止协议 | | 共计 |
| 成本 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | — | | | $ | 227 | | | $ | 198 | | | $ | — | | | $ | 2,041 | | | $ | — | | | $ | 2,466 | |
通过业务合并进行收购(附注27) | 14,321 | | | — | | | 2,100 | | | — | | | — | | | 585 | | | 17,006 | |
| 加法 | — | | | — | | | — | | | — | | | 538 | | | — | | | 538 | |
| 减损 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,701) | | | — | | | (1,701) | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | 14,321 | | | $ | 227 | | | $ | 2,298 | | | $ | — | | | $ | 878 | | | $ | 585 | | | $ | 18,309 | |
通过业务合并进行收购(附注27) | 27,658 | | | — | | | 7,933 | | | 6,258 | | | 26 | | | — | | | 41,875 | |
| 加法 | — | | | — | | | — | | | — | | | 30 | | | — | | | 30 | |
| | | | | | | | | | | | | |
处置 | — | | | (227) | | | — | | | — | | | (86) | | | — | | | (313) | |
平衡，2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 10,231 | | | $ | 6,258 | | | $ | 848 | | | $ | 585 | | | $ | 59,901 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 累计摊销 | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年8月31日 | $ | — | | | $ | (227) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (467) | | | $ | — | | | $ | (694) | |
| 摊销 | — | | | — | | | (373) | | | — | | | (147) | | | (49) | | | (569) | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (227) | | | $ | (373) | | | $ | — | | | $ | (614) | | | $ | (49) | | | $ | (1,263) | |
| 摊销 | — | | | — | | | (1,562) | | | (836) | | | (131) | | | (117) | | | (2,646) | |
| 处置 | — | | | 227 | | | — | | | — | | | 20 | | | — | | | 247 | |
平衡，2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (1,935) | | | $ | (836) | | | $ | (725) | | | $ | (166) | | | $ | (3,662) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 账面净值 | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 | $ | 14,321 | | | $ | — | | | $ | 1,925 | | | $ | — | | | $ | 264 | | | $ | 536 | | | $ | 17,046 | |
| 2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 8,296 | | | $ | 5,422 | | | $ | 123 | | | $ | 419 | | | $ | 56,239 | |
i.商誉
本公司于2022年8月31日进行年度商誉减值测试。分配商誉的一组CGU的可收回金额是根据使用价值计算确定的，该价值使用高级管理层核准的财务预算中的现金流预测四年制句号。管理层的结论是，可收回的金额大约高出#美元。43,000高于2022年8月31日的账面价值，因此，不是损伤已被确认。
在确定可收回金额时采用的重要假设如下：
a.预测现金流：根据实际经营结果和未来的增长计划预测估计的现金流。预测现金流是基于2022年第四季度部分实现的扩大产能、市场规模和预测的市场份额假设。尽管管理层预计公司的市场份额将进一步增加，但总体下降9.5预测现金流量中的%将导致该组CGU的账面金额超过其可收回金额；
b.税后贴现率：适用于预测现金流的税后贴现率为13.4%，反映了CGU组的加权平均资本成本(“WACC”)。将税后贴现率提高到14.4% (i.e., 1.0%的增长)会导致该组CGU的账面金额超过其可收回的金额；以及
c.终端增长率：预测的超过t的现金流他四年制期间是使用3.0基于预计的消费者价格通胀和行业增长的%增长率。衰落通过1.2%的终端增长率将导致CGU组超过其可收回金额的。
二、CGU损伤
除年度商誉减值测试外，在每个报告期结束时，本公司会评估是否有事件或环境变化显示现金流转单位已减值。本公司考虑外部和内部因素，包括整体财务业绩和相关实体特定因素，作为本次评估的一部分。截至2022年8月31日，管理层注意到其温尼伯CGU的减值指标，因此对温尼伯CGU进行了减值测试。与年度减值测试类似，已确定可收回的CGU金额，管理层得出结论，于2022年8月31日，可收回金额高于账面价值，因此，不是损伤已被确认。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度25
三、资产特定减值
在截至2020年8月31日的年度内，公司开始实施新的企业资源计划(“ERP”)系统。预计企业资源规划将具有特定的功能，以减少为公司内部和外部报告汇编一些输入数据的手工性质。在截至2021年8月31日的一年中，该公司继续审查计划中的ERP系统的功能和定制要求，预计该系统将分几个阶段实施。由于在整个企业资源规划系统功能审查过程中发现了重大差距，管理层重新评价了拟议的企业资源规划系统。因此，管理层减损了与实施企业资源规划有关的费用，因为估计可收回的数额为#美元。零，计提减值费用$1,701截至2021年8月31日。
10. 其他负债
公司的其他负债包括截至2022年8月31日和2021年8月31日的以下余额：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
来自联合操作员的预付款 | $ | 2,444 | | | $ | — | |
或有对价(附注15(I)和27) | 7,000 | | | 3,500 | |
流动部分租赁负债(附注15(Ii)) | 916 | | | 984 | |
| $ | 10,360 | | | $ | 4,484 | |
来自联合运营商的预付款与附注26所述的产品开发合作协议(“PDC协议”)有关。
11. 条文
| | | | | |
| 法律规定 |
| 余额-2021年8月31日 | $ | 2,750 | |
| |
| 加法 | 222 | |
| |
| 付款 | (412) | |
| 余额-2022年8月31日 | $ | 2,560 | |
| |
| |
该公司估计了一笔诉讼准备金。拨备是根据解决未决法律问题将产生的金额的当前估计数计算的。截至2022年8月31日的法律规定包括附注22所述的法律诉讼准备金。
12. 长期债务
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| | | |
加拿大大西洋机会局(“ACOA”) 业务发展计划贷款于2024年9月1日到期，贷款金额为7-年摊销，轴承 利息，利率为0% | $ | 210 | | | $ | 272 | |
车辆贷款-5-一年任期于2024年6月17日到期 | 38 | | | 58 | |
| 递延融资成本 | (13) | | | (20) | |
| 235 | | | 310 | |
| 减去：长期债务的当前部分 | (80) | | | (80) | |
| 长期部分 | $ | 155 | | | $ | 230 | |
截至2022年8月31日，本公司未来五年剩余长期债务的本金偿还情况在附注19中披露。
13. 衍生负债
i.认股权证
于2020年11月12日，本公司完成本公司单位(“单位”)的包销公开发售，总收益为$69,143(“供品”)。该公司出售了37,375,000单位，价格为$1.85每单位，包括4,875,000根据授予承销商的超额配售选择权的全部行使而出售的单位。此次发行由以Canaccel Genity Corp.为首的承销商辛迪加承销。每个单位由一本公司普通股及一份本公司普通股认购权证(每份全面普通股认购权证，“认股权证”)的一半，因此导致18,687,500逮捕令正在签发中。每份认股权证均可行使，以获得一公司普通股(“认股权证股份”)，期限为三年于发售截止日期(即至2023年11月12日)后，行使价为$2.50每股认股权证股份，在某些情况下可予调整
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度26
事件。根据是次发售而发行的认股权证持有人，如本公司并无美国证券法下的有效注册声明，或其中所载招股章程无法向认股权证持有人发售普通股，则可选择一项无现金行使期权，以收取相当于认股权证行使时所隐含收益的公平价值的普通股，以代替行使认股权证以换取现金。公允价值为将行使认股权证数目乘以加权平均市价减去行权价格，差额除以加权平均市价。如果认股权证持有人行使这一选择权，每份认股权证发行的股票数量将会发生变化。
根据《国际会计准则》32金融工具：列报此外，发行数量可变的股份的合同不符合权益的定义，必须归类为衍生负债，并按公允价值计量，公允价值变动在经营报表中确认，并在每个报告期出现全面亏损。预期衍生负债最终将于认股权证行使时转换为本公司权益(普通股)，或于未发行认股权证届满时终止，而不会导致本公司动用任何现金。
于2020年11月12日初步确认时，本公司记入衍生负债#美元12,894基于权证在该日的估计公允价值，采用Black-Scholes期权定价模型。发行成本为$4,305，其中$803已按比例分配给衍生负债，并在综合经营和综合亏损报表及余额#美元中列支3,502分配给普通股并计入股本。
有几个不是截至2022年8月31日止年度(2021年8月31日-1,743,850手令)。于截至2022年8月31日止年度，本公司重估其余衍生负债，并录得估计公允价值减少#美元30,881(2021年8月31日-增加$29,257).
该公司的衍生负债包括截至2022年8月31日的以下认股权证余额和账面价值变化：
| | | | | | | | | | | |
| 手令的数目 | | 金额 |
| 余额-2021年8月31日 | 16,943,650 | | | $ | 35,019 | |
| | | |
| 认股权证的重估 | — | | | (30,881) | |
| | | |
| | | |
| 余额-2022年8月31日 | 16,943,650 | | | $ | 4,138 | |
以下投入用于估计权证在2022年8月31日和2021年8月31日的公允价值：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 无风险利率 | 3.64 | % | | 0.45 | % |
| 认股权证有效期(年) | 1.20 | | 2.20 |
| 普通股市场价格 | $ | 1.42 | | | $ | 3.38 | |
| 普通股的预期未来波动性 | 77.30 | % | | 100.00 | % |
| 每份认股权证的公允价值 | $ | 0.24 | | | $ | 2.07 | |
截至2022年8月31日，如果波动率增加10%，则认股权证的估计公允价值变动及净亏损将增加$。1,042，或者如果它减少了10%，权证的估计公允价值变动及净亏损将减少#美元。1,015.
二、充值权
2021年3月10日，通过英美烟草公司(以下简称英美烟草)全资子公司的战略投资，公司发行了58,336,392普通股，导致英美烟草在公司的实益所有权约为19.9%.
根据本公司与英美烟草之间的投资者权利协议，本公司授予英美烟草若干权利，包括优先认购权，以在若干情况下参与分派普通股以维持其比例拥有权，以及在优先认购权不适用的指定情况下认购额外普通股的其他权利(“充足权”)(在利率协议中称为“豁免分派”)及在未行使优先认购权的指定情况下(在利率协议中称为“买入交易分派”)。
英美烟草根据其充值权利的行使而支付的每股普通股价格将与豁免分销或买入交易分销的其他参与者支付的价格相同，但须受某些限制(包括根据证券法不允许的价格，则为根据证券法允许的最低价格)。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度27
本公司已将充值权归类为衍生负债，并根据于2021年3月10日(利率协议日期)初步确认时尚未行使的购股权、限制性股份单位、履约股份单位及认股权证，本公司记录衍生负债$2,740基于使用蒙特卡洛定价模型的充值权在此日期的估计公允价值。
于2022年8月31日，本公司重估充值权的估计公允价值为$735 (August 31, 2021 – $2,508)。本公司于截至2022年8月31日止年度录得充值权的估计公允价值变动减少$1,769 (August 31, 2021 - $232).
| | | | | | | | | | | |
| 充值权限的数量 | | 金额 |
| 余额-2021年8月31日 | 6,558,539 | | | $ | 2,508 | |
授与 | 3,979,098 | | | — | |
已锻炼 | (2,659,716) | | | (4) | |
| 取消/没收 | (287,822) | | | — | |
| 充值权的重新估价 | — | | | (1,769) | |
余额-2022年8月31日 | 7,590,099 | | | $ | 735 | |
以下输入用于估计充值权在2022年8月31日和2021年8月31日的公允价值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 股票期权 | | 认股权证 | | PSU | | RSU |
平均行权价格(1) | $0.60 - $9.53 | | $2.50 | | $— | | $— |
| 无风险利率 | 3.15% - 3.71% | | 3.75% | | 3.16% | | 3.13% |
| 普通股的预期未来波动性 | 70.00% - 95.00% | | 70.00% | | 90.00% | | 85.00% |
预期寿命(1) | 1.34 - 5.12 | | 1.20 | | 4.91 | | 5.47 |
| 罚没率 | 10% | | —% | | 25% | | 6% |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 |
| 股票期权 | | 认股权证 | | PSU | | RSU |
平均行权价格(1) | $0.59 - $9.64 | | $2.50 | | $— | | $— |
| 无风险利率 | 0.40% - 0.76% | | 0.46% | | 0.92% | | 0.88% |
| 普通股的预期未来波动性 | 90.00% - 110.00% | | 105.00% | | 85.00% | | 90.00% |
预期寿命(1) | 1.85 - 4.16 | | 2.20 | | 5.61 | | 5.18 |
| 罚没率 | 10% | | —% | | 25% | | —% |
| | | | | | | |
(1)股票期权的行权价格和预期寿命是根据附注14(Iv)披露的行权价格范围确定的。 |
14. 股本
一、法定股本
本公司的法定股本为无面值的无限数量普通股和无面值的无限制数量的优先股。所有已发行的股票，只包括普通股，都是全额支付和不可评估的。
二、已发行股本
于2022年8月31日，本公司已发行及已发行股本包括313,815,503 (August 31, 2021 – 298,786,023)账面价值为$的普通股769,725 (August 31, 2021 - $730,803).
三、发行股本
收购Laurentian有机公司
2021年12月21日，本公司发布10,896,442与收购Laurentian有关的普通股，如附注27所述。已发行普通股的公允价值为$27,568以2021年12月21日的市场价格计算2.53每股。发生的股票发行成本为$55与上市费用有关，并分配给计入股本的普通股。
美国食品和输液公司的收购
2021年4月6日，本公司发布5,045,873收购EIC所产生的普通股，如附注27所述，股份代价为$22,000。该公司产生了与收购相关的成本#美元620关于法律费用和尽职调查成本。其中成本为$555已列入业务和全面亏损报表以及#美元65已被资本化为股本。于截至2022年8月31日止年度内，本公司发行1,039,192EIC实现EIC股份购买协议中设定的第一个里程碑溢价的普通股，股票对价为$3,500，减去股票发行成本$12 (Note 27).
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度28
私募-Organigram和BAT战略投资和产品开发合作(PDC)
2021年3月10日，公司收到一笔美元221,211来自英美烟草全资子公司的战略投资，该子公司认购了58,336,392本公司普通股价格为$3.792每股普通股，这代表了大约19.9在交易后的基础上持有公司股权的百分比。如附注13所述，$2,740在总收益中分配给衍生负债，剩余金额为#美元。218,471，计入股本。股票发行成本为$1,174以上市费用、代理佣金、监管费用以及法律和专业费用的形式分配给在股本中记录的普通股。
与此项投资同时，如附注13所述，本公司授予英美烟草若干权利，以在特定情况下认购额外普通股。在截至2022年8月31日的年度内，BAT行使2,659,716代价为$的股份6,352，减去股票发行成本$18.
提供单位产品
2020年11月12日，该公司完成了承销公开发行，总收益为1美元69,143如附注13所述。37,375,000该公司单位的发行价为#美元。1.85每单位。每个单元由以下组件组成一本公司普通股及本公司一份认股权证的一半，因此导致37,375,000普通股和18,687,500逮捕令正在签发中。如附注13所述，$12,894在总收益中分配给衍生负债，剩余金额为#美元。56,249，计入股本。股票发行成本为$4,305其中包括一个5%现金佣金：$3,457支付给配售代理，余额与备案、法律和其他与发行直接相关的专业费用有关。在总数中，$803的股份发行成本已分配给衍生负债，并在综合经营和综合亏损报表中列支，余额为#美元。3,502分配给在股本中记录的普通股。
股票期权的行使
在截至2022年8月31日的年度内，100,799 (August 31, 2021 – 1,691,498)行使股票期权的平均行权价为#美元0.70 (August 31, 2021 - $2.38)现金收益为$74 (August 31, 2021 - $4,027)和增加$127 (August 31, 2021 - $6,268)股本和股本准备金减少#美元53 (August 31, 2021 - $2,241).
行使限制性股份单位(“RSU”)
在截至2022年8月31日的年度内，259,000 (August 31, 2021 – 80,491)行使RSU，增加了#美元1,239 (August 31, 2021 - $382)股本和股本准备金减少#美元1,239 (August 31, 2021 - $382).
行使业绩份额单位(“PSU”)
在截至2022年8月31日的年度内，74,331 (August 31, 2021 – 1,858)行使了PSU，增加了#美元221 (August 31, 2021 - $9)股本和股本准备金减少#美元221 (August 31, 2021 - $9).
认股权证的行使
在截至2022年8月31日的年度内，不是 (August 31, 2021- 1,743,850)行使了认股权证。
四、基于股份的薪酬
于截至2022年8月31日止年度内，本公司确认按股份计算的总薪酬费用，包括与生产雇员有关的费用，记入生物资产和存货，数额为#美元5,127 (August 31, 2021 – $3,896).
股票期权
下表汇总了截至2022年8月31日的年度公司未偿还股票期权的变化：
| | | | | | | | | | | |
| 数 | | 加权平均行权价 |
| | | |
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| | | |
| 余额-2021年8月31日 | 7,797,273 | | | 3.84 | |
| 授与 | 5,477,000 | | | $ | 1.55 | |
| 已锻炼 | (100,799) | | | $ | 0.70 | |
| 取消/没收 | (754,981) | | | $ | 5.18 | |
| 过期 | (1,367,554) | | | $ | 2.77 | |
余额-2022年8月31日 | 11,050,939 | | | $ | 2.77 | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度29
以下为截至2022年8月31日未偿还股票期权的摘要：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
锻炼范围
价格 | 未清偿数量 | 加权平均剩余
合同期限(年) | | 可行使的数量 |
$0.30 - $1.93 | 5,583,849 | | 9.0 | | 2,371,562 | |
$1.94 - $2.22 | 1,045,000 | | 7.9 | | 757,500 | |
$2.23 - $2.56 | 120,000 | | 8.2 | | 79,466 | |
$2.57 - $3.18 | 1,177,578 | | 7.4 | | 829,178 | |
$3.19 - $3.68 | 1,016,400 | | 7.2 | | 864,400 | |
$3.69 - $5.08 | 1,056,011 | | 6.2 | | 1,056,011 | |
$5.09 - $11.27 | 1,052,101 | | 6.5 | | 1,052,101 | |
| 11,050,939 | | 8.1 | | 7,010,218 | |
未偿还期权的行权价从美元到美元不等。0.30至$11.27加权平均合同剩余寿命为8.1好几年了。2022年8月31日终了年度以股份为基础的薪酬费用总额，包括计入生物资产和库存的生产员工费用为#美元3,490 (August 31, 2021 – $2,921)与公司的股票期权计划有关。截至2022年8月31日止年度内授出之购股权公平值为$6,029 (August 31, 2021 - $2,169)。这些期权在授予之日按公允价值计量，并在期权的行使期内支出，行使期通常为二至三年期权条款在这段时间内平均按年度分批授予。该公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计授予的期权的公允价值。
2022年8月31日终了年度和2021年8月31日终了年度使用了以下投入：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 无风险利率 | 1.18% - 2.98% | | 0.42% - 1.62% |
| 期权的预期寿命 | 5.0 - 6.0年份 | | 5.0 - 6.5年份 |
| 预期年化波动率 | 85% - 89% | | 68% - 98% |
| 预期股息收益率 | — | | — |
| 罚没率 | 11.4% - 11.7% | | 7.5% - 11.4% |
预期波动率采用本公司的加权平均历史波动率估计。以年为单位的预期寿命代表授予的期权预期未偿还的时间段。无风险利率以加拿大政府债券为基础，剩余期限等于期权的预期寿命。罚没率是根据历史经验计算的。
股权激励计划
于截至2022年8月31日止年度，本公司已根据2017年股权激励计划及新股权激励计划授予RSU及PSU。任何RSU或PSU的授予价格是根据授予时根据多伦多证券交易所规则计算的关于PSU的市场价格确定的，并根据IFRS 2根据任何非市场和市场表现归属条件进行调整。股份支付.
下表汇总了该公司未完成的RSU的变动情况：
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| 数 |
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| 余额-2021年8月31日 | 1,186,172 | |
| 授与 | 1,444,678 | |
| 已锻炼 | (259,000) | |
| 取消/没收 | (26,073) | |
余额-2022年8月31日 | 2,345,777 | |
截至二零二二年八月三十一日止年度内授出的权益结算RSU的估计公允价值为$2,612 (August 31, 2021 - $748)，这是以授予日的公司股价为基础的，并将在RSU的归属期间确认为支出，该期间为一和三年对于大多数赠款而言。截至2022年8月31日的年度，$1,611 (August 31, 2021 - $1,226)已确认为基于股份的薪酬支出。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度30
下表汇总了公司未完成的PSU的变动情况：
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| 数 |
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| 余额-2021年8月31日 | 471,847 | |
| 授与 | 188,273 | |
| 已锻炼 | (74,331) | |
| 取消/没收 | (320,918) | |
余额-2022年8月31日 | 264,871 | |
于截至二零二二年八月三十一日止年度内授出之权益结算认购单位之估计公平值为522 (August 31, 2021 - $472)，这是基于公司在授予日的股价，并根据没收可能性的估计进行了调整，并将在PSU归属期间确认为支出，即一和三对于大多数赠款来说，都是多年的。截至2022年8月31日的年度，$26 (August 31, 2021 - $381)已确认为基于股份的薪酬支出。
五、每股亏损
每股亏损是指普通股股东应占净亏损除以期内已发行普通股的加权平均数。
每股摊薄亏损的计算方法是将适用的净亏损除以已发行普通股的加权平均数和所有额外普通股(不包括根据或有股份对价协议将发行的任何普通股)的总和，如果在此期间发行了潜在的摊薄普通股，则将发行已发行的普通股。
在本报告所述期间，由于股票期权、认股权证、充值权、受限股和履约股单位的反稀释作用，每股摊薄亏损等于每股基本亏损。
用于计算截至2022年8月31日的年度每股基本亏损和摊薄亏损的普通股加权平均数为308,915,670 (August 31, 2021- 256,119,930).
15. 其他长期负债
其他长期负债的账面价值包括：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 或有股份对价(一) | $ | 2,913 | | | $ | 5,538 | |
| | | |
| 租赁负债(二) | 2,206 | | | 4,651 | |
| $ | 5,119 | | | $ | 10,189 | |
i.或有股份对价
关于本公司对附注16所述的α-大麻®制药有限公司的投资，本公司承诺提供高达欧元的额外对价875以公司普通股的形式，取决于某些基于毛利的里程碑的实现情况。于截至2021年8月31日止年度内，本公司重估或有负债，并于经营报表中录得相应收益及全面亏损#美元231。截至2022年8月31日，未偿还余额为$零 (August 31, 2021 – $零).
关于公司对EIC的投资，如附注27所述，公司承诺提供高达#美元的额外对价。13,000以公司普通股的形式，视某些里程碑的实现而定。2021年9月8日，公司发布1,039,192普通股对EIC实现了在EIC股份购买协议中设定的第一个里程碑溢价。已发行普通股的公允价值是根据5天数成交量加权平均多伦多证交所上市股价为$3.37每股，总额为$3,500。于2022年8月31日，本公司重估剩余或有负债，并在经营报表中录得公允价值相应增加及全面亏损#美元1,462 (August 31, 2021 - $3,789)。截至2022年8月31日，未偿还余额为$7,000，所有这些都计入流动负债，因为应在报告期后12个月内结清。
关于本公司对劳伦蒂安的投资，如附注27所述，本公司已承诺交付急诊室公司普通股形式的额外对价取决于劳伦斯的财务业绩。于收购日期，或有股份代价的估计公允价值为#美元。6,996. 于2022年8月31日，本公司将或有负债重估为估计公允价值#美元2,913，导致业务报表中记录的公允价值收益和综合损失#美元4,083截至2022年8月31日的年度。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度31
二、租契
本公司根据国际财务报告准则第16号记录其租赁，因此确认使用权(“ROU”)资产和相应的租赁负债。净收益资产记在不动产、厂房及设备项下(附注8)，租赁负债的流动及长期部分记入其他负债项下。于截至2022年8月31日止年度，本公司行使其中一份租赁合约所提供的选择权购买相关资产，并因此将ROU资产的账面金额转移至建筑物(附注8)。
流动和非流动租赁负债的账面价值变动如下：
| | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | |
| 平衡，2021年8月31日 | $ | 5,635 | | | |
| | | |
通过业务合并进行收购(附注27) | 452 | | | |
| 新增租约 | 1,968 | | | |
| 租赁费 | (1,302) | | | |
| 租赁处置 | (3,981) | | | |
| 租赁负债利息支出 | 350 | | | |
| 平衡，2022年8月31日 | 3,122 | | | |
| 流动部分(包括在其他负债中) | (916) | | | |
| 长期部分(包括在其他负债中) | $ | 2,206 | | | |
与当前和未来租赁负债有关的未贴现合同付款如下：
| | | | | | | | | | | |
| 8月31日，
2022 | | 2021年8月31日 |
| 不到1年 | $ | 1,060 | | | $ | 1,359 | |
| 1至2年 | 1,009 | | | 1,355 | |
| 2至3年 | 778 | | | 1,315 | |
| 3至4年 | 241 | | | 1,109 | |
| 4至5年 | 131 | | | 576 | |
| 此后 | 240 | | | 1,307 | |
| 总计 | $ | 3,459 | | | $ | 7,021 | |
16. 投资于联营公司
联营公司投资的账面价值包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 阿尔法-大麻制药有限公司
(a) | | 伊维亚纳健康公司3 | | HYASYNTH生物制品公司(B) | | 共计 |
参股股份(1) | 25.0 | % | | 19.9 | % | | 49.9 | % | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡，2021年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,028 | | | $ | 5,028 | |
| 加法 | — | | | — | | | 2,500 | | | 2,500 | |
| 交易成本 | — | | | — | | | 124 | | | 124 | |
净亏损份额(2) | — | | | — | | | (1,364) | | | (1,364) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡，2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 6,288 | | | $ | 6,288 | |
(1) %权益包括可能因转换债权证及行使认股权证而产生的潜在所有权权益。
(2)由于本公司与其联营公司没有相同的报告日期(截至2022年8月31日的年度，本公司利用其联营公司截至2022年6月30日的年度业绩)，因此本公司在业绩中使用其联营公司最近发布的季度财务报表有两个月的滞后。
(3)在截至2020年8月31日的年度内，本公司就其于Eviana Health Corporation的投资确定了减值指标，导致减值导致投资的账面价值降至零美元。
a.阿尔法-大麻制药有限公司
于2018年10月10日，本公司与α-大麻®制药有限公司(“ACG”)签署投资协议，根据该协议，本公司收购8,333ACG的普通股，代表25.0持有ACG资本的%股份，总收益为欧元1,625 ($2,436)。ACG成立于2016年，是一家私人持股公司，具有为德国医用大麻市场服务的战略地位。
该公司承诺提供高达欧元的额外对价875以公司普通股的形式，取决于某些基于毛利的里程碑的实现情况。该公司曾估计这些或有股份的公允价值为欧元649 ($972)，并在财务状况表中列入了其他负债项下的相应长期衍生负债。截至2022年8月31日，或有股份对价的公允价值没有变化，为零美元。有关详细信息，请参阅附注15。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度32
在本公司投资ACG的同时，双方签订了CBD供应协议，根据该协议，ACG可向本公司供应合成CBD，以及大麻供应协议，根据该协议，本公司可向ACG供应干大麻花。
在截至2021年8月31日的年度内，该公司确定了与其在ACG的投资有关的减值指标。该公司确定可收回的金额约为零美元，并已记录减值损失#美元。3,266在截至2021年8月31日的年度综合经营和全面亏损报表中。
b.海信生物股份有限公司。
于2018年9月12日，本公司以可转换担保债券的方式投资于Hyasynth Biologals Inc.(“Hyasynth”)，将于三分批，总价值为#美元10,000。第一批于该日发行，第二批(“第二批”)于2020年10月23日发行(如下所述)，第三批(“第三批”)于2021年12月22日发行(如下所述)。
Hyasynth是一家总部设在魁北克省蒙特利尔的私营生物技术公司，是大麻类科学和生物合成领域的领先者。该公司的投资是以可转换债券的形式进行的，这将提供高达49.9%基于第一批、第二批和第三批的累计投资。
在公司投资Hyasynth的同时，双方签订了CBD供应协议，根据协议，公司有能力购买最多100Hyasynth每年生产的大麻素或大麻素相关产品的百分比10在商定的批发市场价格的基础上给予%的折扣10自Hyasynth开始商业化生产该产品之日起数年。
第一批可转换债券的面值为#美元。5,000，看好8.0年利率%是有担保的，并在2023年8月31日或合格销售交易的结束日期较早的日期到期，除非发生了自动或可选的转换。可转换债券的第一部分可由持有人随时选择转换，价格为$。40每股，或进入125,000普通股。债券的转换可以根据合格交易的完成或Hyasynth的设施达到预定的生产能力而自动触发。
2020年10月23日，公司额外预付了1美元2,500由于Hyasynth实现了第二批可转换债券的合同生产相关里程碑，Hyasynth通过可转换债券的方式向Hyasynth出售了可转换债券。
2021年12月22日，对之前发布的债券协议进行了修订，免除了对第三批可转换债券的里程碑式要求。随后，该公司又预支了#美元。2,500向Hyasynth收购第3批可转换债券，使公司在Hyasynth的总投资达到#美元10,000，这为该公司提供了高达49.9%，在完全稀释的基础上。这笔收入已被指定用于提高Hyasynth的生产可扩展性，以及对新的大麻类技术、业务发展和公司增长的投资。
除所有权权益外，本公司还考虑了各种定性因素，以确定存在重大影响，包括在Hyasynth董事会的代表，从而得出结论，权益会计方法是合适的。该公司已任命两名被提名的董事进入Hyasynth董事会。
在截至2022年8月31日的年度内，该公司确定了与其在Hyasynth的投资有关的减值指标。本公司进行了减值测试，并确定投资的可收回金额超过其账面价值，没有记录减值。
17. 关联方交易
关键管理人员是指有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司活动的人员。公司的主要管理人员为公司执行管理团队成员和董事会成员。这些交易是在正常运营过程中保持距离进行的。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度33
管理层和董事会薪酬
在截至2022年8月31日和2021年8月31日的年度中，公司支出包括以下管理和董事会薪酬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 薪金和咨询费 | | | | | $ | 3,891 | | | $ | 2,757 | |
| 基于股份的薪酬 | | | | | 3,713 | | | 2,555 | |
| 密钥管理总薪酬 | | | | | $ | 7,604 | | | $ | 5,312 | |
在截至2022年8月31日的年度内，3,287,000股票期权(2021年8月31日-830,000)发放给关键管理人员，合计公允价值为#美元3,407 (August 31, 2021 – $1,550)。此外，在截至2022年8月31日的年度内，380,372 RSUs (August 31, 2021 – 359,538)，发放给关键管理人员，合计公允价值为#美元1,022 (August 31, 2021 – $662)。截至2022年8月31日的年度，158,967 PSUs, (August 31, 2021 – 270,877)发放给主要管理人员，总公允价值为#美元。167 (August 31, 2021 – $291).
与联营公司和联合行动公司的重大交易
本公司与关联方进行交易，定义见《国际会计准则第24号》关联方披露，所有这些都是在正常的业务过程中进行的。
在截至2022年8月31日的年度内，根据PDC协议，英美烟草产生了$2,404 (August 31, 2021 - $262)用于直接开支，而公司发生了$6,818 (August 31, 2021 - $1,074)直接费用和资本支出，共计#美元9,222 (August 31, 2021 - $1,337)与英才中心有关。本公司于截至2022年8月31日止年度录得$2,837 (August 31, 2021 - $494)在合并业务表和综合损失表中列明这些支出。截至2022年8月31日止年度，本公司录得1,774 (August 31, 2021 - $172)，包括在综合财务状况表中的资本支出。
在截至2022年8月31日的年度内，BAT行使2,659,716充值权利。截至2022年8月31日，英美烟草公司的应收余额为$2,444 (August 31, 2021 - $零).
18. 资本管理
本公司认为其资本包括长期债务、衍生负债、股本、股权准备金、累计其他综合亏损和累计亏损，截至2022年8月31日，累计亏损为$513,166 (August 31, 2021 - $517,642)。股本准备金包括与确认以股份为基础的补偿支出(期权、RSU或PSU)或已发行认股权证的公允价值有关的任何金额。累计其他全面亏损完全由本公司投资ACG计入的外币折算损益构成。
本公司管理其资本结构，并根据本公司的可用资金进行调整，以便为其增长提供资金。董事会并没有为管理层制定资本回报率的量化标准，而是依赖公司管理层的专业知识来支持业务的未来发展。
管理层不断检讨其资本管理方法，并认为鉴于本公司所处的相对阶段，这种方法是合理的。本公司于年内管理资本的方式并无改变。
19. 金融工具公允价值与金融风险因素
i.金融工具的公允价值
在综合财务状况表上按公允价值记录的金融工具按公允价值层次进行分类，以反映在进行计量时使用的投入的重要性。该公司将其公允价值计量按三级等级进行分类。该层次结构对公司的估值技术使用的输入进行了优先排序。根据对整个公允价值计量有重要意义的最低水平的投入，为每个公允价值计量分配一个水平。
公允价值层次的三个层次如下所述：
•第1级投入是该实体在计量日可获得的相同资产或负债在活跃市场上的报价；
•可直接或间接观察到的资产或负债的第2级投入，但第1级内的报价除外；以及
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度34
•第三级投入是资产或负债的不可观察的投入。
由于现金、短期投资和限制性基金的短期性质，其公允价值与其账面价值大致相同。长期债务的公允价值约为#美元235 (August 31, 2021 – $310)，这是它的账面价值。
EIC或有股份对价的公允价值主要基于第三级不可观察投入。确定这一负债的公允价值主要是由公司对EIC实现其里程碑的期望推动的。对预期里程碑分配概率，并对预期相关现金流量进行贴现，以得出或有对价的公允价值。
截至2022年8月31日，如附注27所述，EIC实现其余两个里程碑的可能性估计为100%，以及0%, (August 31, 2021 – 80%和10%)。没有对实现里程碑的概率进行敏感性分析，因为人们认为投入的合理变化的影响不会很大。
劳伦斯或有股票对价的公允价值主要基于蒙特卡洛定价模型中的第三级不可观察投入。确定这一负债的公允价值主要是由公司对Laurentian实现其业务目标的期望推动的。模型中使用的关键假设是在确定Laurentian未来调整后的利息、税项、折旧及摊销前收益(“EBITDA”)和WACC时使用的预期未来销售量和销售价格。
于2022年8月31日，劳伦斯或有股份代价的公允价值重估为#美元2,913。如果WACC增加1%，或有股份对价和净亏损的估计公允价值将减少#美元。55，或如果将其减去1%，或有股份代价和净亏损的估计公允价值将增加#美元。55.
衍生权证负债的公允价值基于Black-Scholes期权定价模型中用于估计此类权证公允价值的1级和2级投入。模型中使用的关键假设是公司普通股价格未来的预期波动。
充值权的公允价值是基于蒙特卡洛定价模型中使用的第三级投入来估计该充值权利的公允价值。模型中使用的关键假设是本公司普通股的预期未来价格、工具的加权平均预期寿命和普通股的预期未来波动率。
年内，1级、2级和3级之间没有转账。
二、金融风险因素
公司通过其金融工具面临各种风险，如下所示：
(A)信贷风险产生于银行存款、短期投资、未偿还的贸易和贷款应收账款以及受限资金。对于应收贸易账款，本公司不持有任何抵押品作为担保，但通过只处理管理层认为财务稳健的交易对手来减轻这种风险，因此预计不会因业绩不佳而出现重大损失。对于其他应收款，在正常业务过程之外，如应收贷款，管理层通常获得担保和一般担保协议。截至2022年8月31日财务状况表上现金、短期投资、应收账款、应收贷款和限制性资金的最大信用风险敞口约为#美元。171,799 (August 31, 2021 - $235,949).
截至2022年8月31日和2021年8月31日，公司的应收贸易账款账龄如下：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 2021年8月31日 |
| 0-60天 | $ | 42,961 | | | $ | 20,029 | |
| 61-120 days | 2,022 | | | 886 | |
| 应收贸易账款总额 | $ | 44,983 | | | $ | 20,915 | |
| 减去：预期信贷损失以及产品退货和价格调整准备金 | (1,121) | | | (710) | |
| $ | 43,862 | | | $ | 20,205 | |
(B)流动性风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。本公司透过持续检讨其资本需求来管理其流动资金风险。截至2022年8月31日，该公司拥有68,515 (August 31, 2021 – $55,365)现金和营运资本为#美元166,338 (August 31, 2021 - $234,349)。此外，如果需要，公司可能会通过资本市场获得股权资本。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度35
该公司有义务履行与其截至2022年8月31日的未贴现现金流有关的以下合同到期日：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 账面金额 | 合同现金流 | 少于
1年 | 1至3年 | 3至5年 | 多过
5年 |
| 应付账款和应计负债 | $ | 40,864 | | $ | 40,864 | | $ | 40,864 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
| 长期债务 | 235 | | 248 | | 80 | | 168 | | — | | — | |
| $ | 41,099 | | $ | 41,112 | | $ | 40,944 | | $ | 168 | | $ | — | | $ | — | |
上述合同到期日是根据各自财务负债的合同到期日计算的。
关于该公司的设施，该公司的合同承诺约为#美元。15,797资本支出，主要与蒙克顿和刘校区有关。
(三)市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。本公司的市场风险包括：
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司所承受的市场利率变动风险主要与本公司的浮动利率债务有关。公司已确定一项1利率的变动不会对综合财务报表产生实质性影响。
20.收入
公司的净收入被定义为毛收入，即扣除任何客户折扣、回扣、销售退货和回收后的毛收入，减去消费税。
2022年和2021年8月31日终了年度的总收入分列如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 成人娱乐批发收入(加拿大) | | | | | $ | 184,686 | | | $ | 98,510 | |
| 直接用于患者医疗和医疗批发收入(加拿大) | | | | | 7,872 | | | 8,701 | |
| 国际批发(企业对企业) | | | | | 15,138 | | | 386 | |
| 批发给特许生产商(加拿大) | | | | | 1,298 | | | 2,060 | |
| 其他收入 | | | | | 115 | | | 202 | |
| 毛收入 | | | | | $ | 209,109 | | | $ | 109,859 | |
| 消费税 | | | | | (63,300) | | | (30,696) | |
| 净收入 | | | | | $ | 145,809 | | | $ | 79,163 | |
娱乐收入主要来自省级政府机构和通过各自分销模式销售大麻的大型零售商，而国际和国内批发收入包括向其他大麻公司，包括获得许可的生产商进行批发发货，以便进一步加工和销售给其最终客户。
截至2022年8月31日止年度，本公司三客户(2021年8月31日-三客户)，它们各自代表的不止是10占公司净收入的%。
21.销售成本
销售成本包括本年度出售的存货成本、运输费用、被处置的后期生物资产的生产成本、未通过公司质量保证标准的存货和过时产品和包装的拨备，以及其他生产管理费用。
于截至2022年8月31日止年度内，本公司记录了与超额及无法出售存货及生物资产有关之准备，以及对可变现净值合共#美元的调整。4,546 (August 31, 2021 - $19,904)，详见附注7。
截至2022年8月31日止年度，本公司录得709 (August 31, 2021 - $8,063)在与产量减少有关的未吸收固定间接费用中。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度36
22. 或有事件
当管理层能够合理估计损失时，公司确认可能损失的或有损失准备金。当估计损失在一定范围内时，本公司根据其对可能损失的最佳估计记录或有损失准备。如果在该范围内没有特定金额比任何其他金额更好的估计值，则使用该范围的中点。当信息为人所知时，当能够作出合理估计时，就会记录或有损失准备金。在每个报告日期对估计数进行审查，并在修订预期时更改估计数。与公司估计不同的结果可能会导致在未来的会计期间产生额外的费用或支出。
新斯科舍省索赔
2017年3月3日，一项与拟议的集体诉讼有关的索赔(“NS索赔”)提交给新斯科舍省最高法院(“NS法院”)，寻求代表购买了医用大麻的阶层，该大麻是该公司在2016年12月和2017年1月产品召回的对象，因为它可能含有未经许可的生产商使用的杀虫剂Mylobutanil和Bienazate的痕量元素。在2017年至2021年期间，发生了各种诉讼，NS索赔被多次修改。
于2022年4月26日，本公司与代表该类别的代表原告订立和解协议(“和解协议”)，总金额为$2,310(“结算金额”)。和解金额将用于向索赔人退还购买自愿召回产品所支付的金额，减去他们已经收到的任何退款，以及支付法律费用。2022年8月31日，NS法院批准了和解协议。和解资金#美元2,310由Organigram根据《和解协议》于2022年10月交存管理人。署长在2022年10月和11月期间一直在向索赔人支付资金。该公司向其保险公司报告了NS索赔，保险提供商指定律师为NS索赔辩护。该公司获得了#美元的保险收益。532在截至2022年8月31日的一年中，用于支付与NS索赔相关的所有剩余费用。
艾伯塔省声称
2020年6月16日，与拟议的全国消费者保护集体诉讼(“艾伯塔省索赔”)有关的索赔向艾伯塔省女王法院(“AB法院”)提出，要求包括该公司在内的几家加拿大大麻公司(“被告”)赔偿损失。艾伯塔省的索赔没有详细说明针对这些公司的所有索赔；但它就这些公司产品中THC和CBD的含量提出了指控。为了作为集体诉讼继续进行，AB法院必须证明该诉讼是集体诉讼。目前还没有安排认证听证会。该公司已向其保险公司报告了艾伯塔省的索赔。
估计诉讼程序可能造成的损失的数额或范围本身就很困难，特别是当有关事项涉及不确定的金钱损害索赔，并且处于诉讼程序的关键事实和法律问题尚未解决的阶段时。由于这些原因，本公司目前无法预测上述事项造成的可能损失或一系列可能损失的最终时间或结果，也无法合理估计。不是艾伯塔省蛤类拨备已于2022年8月31日(2021年8月31日-零).
截至2022年8月31日，拨备$2,560 (August 31, 2021 - $2,750关于索赔和其他或有事项，已列入综合财务状况表。截至2022年8月31日的年度，付款为$412 (August 31, 2021 - $零)所需经费由经费增加#美元抵销222 (August 31, 2021 - $2,750)。该公司还收到了#美元的保险收益。532与诉讼有关，导致净追回#美元310在截至2022年8月31日(2021年8月31日-#年)的综合经营报表和综合亏损报表中2,750费用)。
23. 一般和行政费用的性质
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至的年度 |
| | | | | AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| | | | | | | (Note 29) |
| 办公室和总司令 | | | | | $ | 18,271 | | | $ | 12,738 | |
| 工资和福利 | | | | | 12,018 | | | 8,380 | |
| 专业费用 | | | | | 6,458 | | | 6,147 | |
| | | | | | | |
| 折旧及摊销 | | | | | 5,299 | | | 2,471 | |
| 旅行和住宿 | | | | | 519 | | | 95 | |
| 公用事业 | | | | | 343 | | | 89 | |
| 一般和行政费用总额 | | | | | $ | 42,908 | | | $ | 29,920 | |
对以往各期间的比较数字进行了某些重新分类。有关详细信息，请参阅注29。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度37
24. 所得税
所得税退还的组成部分如下OWS：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
当期税额 | | | |
| 当期费用 | $ | 225 | | | $ | — | |
| 上一年度调整 | 175 | | | — | |
| $ | 400 | | | $ | — | |
递延税金 | | | |
| 暂时性差异的产生和逆转 | $ | (11,809) | | | (27,244) | |
| 税率和税率差异的变化 | — | | | 1,292 | |
| 未确认的暂时性差异的变化 | 11,750 | | | 26,026 | |
上一年度调整 | (429) | | | (74) | |
| $ | (488) | | | $ | — | |
所得税全额退还 | $ | (88) | | | $ | — | |
按法定税率追回的所得税与合并财务报表中记录的金额的对账如下：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
所得税前亏损 | $ | (14,371) | | | $ | (130,704) | |
| 法定所得税率 | 29.0 | % | | 29.0 | % |
| 按法定税率计算的税款 | (4,168) | | | (37,904) | |
| 不可抵扣(非应税)项目 | (8,000) | | | 9,514 | |
| 现行税率与未来税率之间的差异 | — | | | 1,292 | |
| 未确认的可扣除暂时性差异的利益 | 11,750 | | | 26,026 | |
| 其他司法管辖区税率的影响 | 604 | | | 1,144 | |
| 其他 | 154 | | | (72) | |
| 上一年的税收调整 | (428) | | | — | |
所得税追回 | $ | (88) | | | $ | — | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度38
已确认的递延税项资产和负债包括以下各项：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 递延税项资产可归因于以下各项： | | | |
| 非资本损失 | $ | 6,479 | | | $ | 5,078 | |
| 租赁负债 | 862 | | | 1,544 | |
| 递延税项资产 | 7,341 | | | 6,622 | |
| 税收抵销 | (7,341) | | | (6,622) | |
| 递延税项净资产 | $ | — | | | $ | — | |
| | | |
| 递延税项负债可归因于以下各项： | | | |
财产、厂房和设备 | $ | (581) | | | $ | — | |
无形资产 | (3,719) | | | (652) | |
| 生物资产 | (2,628) | | | (1,755) | |
| 盘存 | (3,165) | | | (2,670) | |
使用权资产 | (550) | | | (1,146) | |
转租净投资 | (315) | | | (398) | |
| 其他 | — | | | (1) | |
| 递延税项负债 | (10,958) | | | (6,622) | |
| 税收抵销 | 7,341 | | | 6,622 | |
| 递延税项净负债 | $ | (3,617) | | | $ | — | |
截至2022年8月31日和2021年8月31日止年度的暂时性差异变动情况如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日的净余额 | 在损益中确认 | 在企业合并中被收购 | 2022年8月31日的净余额 |
| 非资本损失 | $ | 5,078 | | $ | 1,431 | | $ | — | | $ | 6,509 | |
| | | | |
财产、厂房和设备 | — | | (477) | | (104) | | (581) | |
无形资产 | (652) | | 666 | | (3,733) | | (3,719) | |
| 生物资产 | (1,755) | | (834) | | (39) | | (2,628) | |
| 盘存 | (2,670) | | (296) | | (229) | | (3,195) | |
| 租赁负债 | 1,544 | | (693) | | 11 | | 862 | |
使用权资产 | (1,146) | | 607 | | (11) | | (550) | |
转租净投资 | (398) | | 83 | | | (315) | |
| 其他 | (1) | | 1 | | — | | — | |
税金(负债)净资产 | $ | — | | $ | 488 | | $ | (4,105) | | $ | (3,617) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年8月31日的净余额 | 在损益中确认 | 直接在股权和保监处确认 | 2021年8月31日的净余额 |
| 非资本损失 | $ | 6,669 | | $ | (1,591) | | $ | — | | $ | 5,078 | |
| | | | |
财产、厂房和设备 | (961) | | 961 | | — | | — | |
| 无形资产 | (10) | | (642) | | — | | (652) | |
| 生物资产 | (170) | | (1,585) | | — | | (1,755) | |
| 盘存 | (5,367) | | 2,697 | | — | | (2,670) | |
| 租赁负债 | 1,038 | | 506 | | — | | 1,544 | |
使用权资产 | (1,096) | | (50) | | — | | (1,146) | |
| 转租净投资 | — | | (398) | | — | | (398) | |
| 其他 | (103) | | 102 | | — | | (1) | |
税负净额 | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度39
截至2022年8月31日，该公司有非资本损失结转可用于抵消加拿大未来的应纳税所得额，到期日期如下：
| | | | | |
| AUGUST 31, 2022 |
| 2035年8月31日 | $ | 1,070 | |
| 2037年8月31日 | 11,825 | |
| 2038年8月31日 | 14,735 | |
| 2039年8月31日 | 18,254 | |
| 2040年8月31日 | 85,340 | |
| 2041年8月31日 | 79,142 | |
| 2042年8月31日 | 50,281 | |
| $ | 260,647 | |
在符合确认递延税项资产的可能标准的情况下，本公司确认亏损或其他可扣除金额的税项优惠。公司未确认的可抵扣暂时性差额和未使用税项亏损(未确认递延税项资产)包括以下金额：
| | | | | | | | | | | |
| AUGUST 31, 2022 | | 8月31日，
2021 |
| 可扣除的暂时性差异 | $ | 24,667 | | | $ | 31,803 | |
| 税损 | 238,595 | | | 191,607 | |
| $ | 263,262 | | | $ | 223,410 | |
25. 政府补贴
2020年4月1日，加拿大财政部宣布了CEW，这将补贴75向业务受到新冠肺炎影响的加拿大雇主发放员工工资的30%，追溯到2020年3月15日，以使他们能够重新雇用先前因疫情而被裁员的员工，帮助防止进一步的失业，并使公司能够在危机后更好地恢复正常运营。此外，2020年10月9日，加拿大宣布了新的加拿大紧急租金补贴(CERS)计划，以租金补贴的形式向符合条件的租户和业主提供支持，租金补贴提供给继续承受收入下降的组织，封锁支持为那些因公共卫生命令而必须关闭或大幅限制其活动的实体提供额外的充值支持。根据这些计划，公司在截至2022年8月31日的年度内申请的补贴为零 (August 31, 2021- $8,147)，已作为政府补贴列入经营和综合损失表。在截至2022年8月31日的年度内，公司收到了一笔总额为$154 (August 31, 2021- $零).
26. 产品开发协作
2021年3月10日，在获得本文所述的战略投资的同时，该公司与英美烟草公司达成了一项PDC协议，根据该协议，COE的成立将专注于开发下一代大麻产品，最初的重点是CBD。COE位于该公司的Moncton园区，该园区持有进行大麻产品研究和开发(“R&D”)活动所需的加拿大卫生部许可证。两家公司都为COE贡献了科学家、研究人员和产品开发人员，并由一个由两家公司同等数量的高级成员组成的指导委员会监督。根据PDC协议的条款，公司和英美烟草都有权获得对方的某些知识产权(“IP”)，并在受到某些限制的情况下，有权独立地将COE根据PDC协议创造的产品、技术和IP在全球范围内商业化。
根据PDC协定的条款，#美元31,109部分投资收益预留为受限资金，以履行本公司在PDC协议下的若干未来义务，包括本公司根据双方商定的COE初步预算承担的资金义务部分。与COE相关的成本由本公司和英美烟草平分支付。在定期核对和批准与COE相关的支出时，余额从受限资金转入公司的一般运营账户。截至2022年8月31日的受限资金余额为$26,820 (August 31, 2021 - $31,109).
COE被记为联合运营，公司和英美烟草在其中做出贡献50各占%。公司在研发项下的经营和全面亏损报表中确认了其应承担的COE费用。截至2022年8月31日的年度，$2,837 (August 31, 2021 - $494)已在业务报表和全面损失表中记录了费用的百分比。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度40
27. 收购附属公司
i.劳伦斯有机公司。
2021年12月21日，公司收购了100非上市的Laurentian的股份和有表决权的权益的百分比为$36,000，由$组成10,000作为现金对价，$7,000成交及$3,000被扣留，剩余的美元26,000于收购日期作为股份代价。本公司已同意根据Laurentian未来调整后的EBITDA在两年内向卖方提供额外的股票对价。收购Laurentian预计将使公司能够渗透到一个新的产品类别，并使公司能够获得Laurentian在东哈哈SH制造空间。此次收购预计还将为公司提供更多的工艺花份额，并散列市场。
该公司决定不采用选择性集中检验，并因此对投入、产出和实质性进程进行了详细分析。在收购Laurentian之日获得的可识别资产和承担的负债包括投入(生产设备、制造设施和种植、加工和销售许可证)、生产过程和有组织的劳动力。该公司已经确定，收购的投入和流程一起极大地促进了创造收入的能力。该公司已得出结论，所收购的SET是一家企业。
已发行的股权工具
的公允价值10,896,442已发行的普通股为$27,568，基于多伦多证交所上市的股价$2.53截至2021年12月21日收盘时的每股收益。已发行普通股的数量是通过除以总股份对价$来计算的。26,000，根据股份购买协议，由5-收盘日前公司在多伦多证交所上市的日成交量加权平均股价为$2.39.
采购成本
该公司产生了与收购相关的成本#美元1,039关于律师费和尽职调查。这些成本中s $984 h已包括在经营和全面损失表中 $55已资本化为股票发行成本。
取得的资产和承担的负债
下表汇总了管理层对购置资产的公允价值和在购置之日承担的负债的确认情况：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 收购时的公允价值 |
| 资产 | | | | |
| 应收账款 | | | | $ | 1,317 | |
| 生物资产 | | | | 183 | |
| 盘存 | | | | 2,266 | |
| 财产、厂房和设备 | | | | 4,481 | |
| 使用权资产 | | | | 41 | |
| 无形资产 | | | | 14,217 | |
| 其他 | | | | 10 | |
| 总资产 | | | | $ | 22,515 | |
| | | | |
| 负债 | | | | |
| 银行负债 | | | | $ | 616 | |
| 应付账款和应计负债 | | | | 3,615 | |
| 租赁责任 | | | | 41 | |
| 递延所得税 | | | | 4,105 | |
| 总负债 | | | | $ | 8,377 | |
| 按公允价值计算的可确认净资产总额 | | | | $ | 14,138 | |
| | | | |
| 转移对价 | | | | |
| 现金对价 | | | | $ | 10,000 | |
股本工具(10,896,442普通股) | | | | 27,568 | |
| 或有股份对价 | | | | 6,996 | |
| 营运资金调整 | | | | (1,461) | |
| | | | $ | 43,103 | |
| | | | |
| 收购产生的商誉 | | | | $ | 28,965 | |
收购产生的商誉代表预期的协同效应、未来的收入和增长以及其他不符合单独确认资格的无形资产。所有确认的商誉都不能扣税。
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度41
目的。递延税项负债主要包括有形资产和无形资产为计税目的而加速折旧的税务影响。
在截至2022年8月31日的一年中，Laurentian贡献了$10,683毛收入和净亏损分别为490，分别为合并结果。如果收购发生在2021年9月1日，管理层估计公司的综合毛收入将为$215,654合并后的净亏损约为#美元13,365截至2022年8月31日的年度。
或有股份对价
此次收购包括以下或有股票对价(下文使用的所有大写术语均具有本公司收购Laurentian协议中赋予它们的各自含义)：
A)2022年1月1日至2022年12月31日期间计算的第一年收益，以(I)较大者为准零及(Ii)当金额为$时所得差额2,000和50减去协议资本支出的%30第一年调整后EBITDA倍数的%，以普通股支付，但初始对价和第一年溢价金额之和不得超过第一年调整后EBITDA倍数；以及
B)计算2023年1月1日至2023年12月31日期间的第二年收益，计算如下19第二年经调整EBITDA倍数的%减去以普通股支付的协定资本开支余额，但初始对价、第一年溢价金额及第二年溢价金额的总和不得超过第二年EBITDA倍数。
以普通股支付的派息支付应根据五-截至结算前一天，公司普通股在多伦多证交所的成交量加权平均价。截至购置日，或有对价的公允价值估计为#美元。6,996。截至2022年8月31日，或有股份对价已调整为$2,913，以反映估计的变化。
二、美国食品和调味品公司
2021年4月6日，公司收购了100非上市的EIC的股份和投票权的百分比，包括Suhm Investments Inc.和Quality Conftions Corporation，他们共同拥有100$占EIC的百分比22,000于收购日期的股份对价。公司已同意向卖方提供额外股份代价#美元。13,000如果EIC实现其里程碑的话。2021年8月26日，Suhm Investments Inc.、Quality Conftions Corporation和EIC与持续实体EIC合并。已发行普通股的公允价值是根据本公司于2021年4月5日收盘时的多伦多证券交易所上市股价$4.36每股。该公司产生了与收购相关的成本#美元620关于律师费和尽职调查。其中成本为$555已列入业务和全面损失报表以及#美元。65已资本化为股票发行成本。
该公司决定不采用选择性集中检验，并因此对投入、产出和实质性进程进行了详细分析。在收购EIC之日获得的可识别资产和承担的负债包括投入(生产设备、制造设施和标准研究和加工许可证)、生产流程和有组织的劳动力。该公司已经确定，收购的投入和流程一起极大地促进了创造收入的能力。该公司已得出结论，所收购的SET是一家企业。
取得的资产和承担的负债
下表汇总了管理层对购置资产的公允价值和在购置之日承担的负债的确认情况：
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度42
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 收购时的公允价值 |
| 资产 | | | | |
| 财产、厂房和设备 | | | | $ | 11,828 | |
| 无形资产 | | | | 2,685 | |
| 设备押金 | | | | 2,157 | |
| 其他资产 | | | | 28 | |
| 总资产 | | | | $ | 16,698 | |
| | | | |
| 负债 | | | | |
| 应付账款和应计负债 | | | | $ | 2,047 | |
| 租赁责任 | | | | 1,742 | |
| 总负债 | | | | $ | 3,789 | |
| 按公允价值计算的可确认净资产总额 | | | | $ | 12,909 | |
| | | | |
| 转移对价 | | | | |
股本工具(5,045,873普通股) | | | | $ | 22,000 | |
| 或有股份对价 | | | | 5,249 | |
| 营运资金调整 | | | | (19) | |
| | | | $ | 27,230 | |
| | | | |
| 收购产生的商誉 | | | | $ | 14,321 | |
2021年8月31日财务报表确认的净资产是根据对其公允价值的临时评估得出的。截至董事会批准发布2021年8月31日财务报表之日，估值尚未完成。在截至2022年8月31日的年度内，公司完成了收购会计，从而使ROU资产增加了#美元1,718，租赁负债增加#美元411以及商誉减少#美元1,307。这一测算期调整产生了$13,014在收购中产生的总商誉。
租赁责任
本公司使用收购日剩余租赁付款的现值计量收购租赁负债。使用权资产按与租赁负债相等的金额计量。
商誉
商誉归功于EIC员工的技能和技术才华，以及将EIC整合到公司现有业务中预计将实现的协同效应。所有确认的商誉预计都不能在税务上扣除。
或有股份对价
此次收购包括基于各种里程碑的或有股票对价，具体如下：
a) $3,500于2021年12月31日之前在安大略省或艾伯塔省娱乐市场首次上市的EIC或Organigram品牌产品(在EIC工厂生产)以普通股支付。这是在截至2021年8月31日的一年中实现的，随后于2021年9月8日结算。
b) $7,000在产生$时以普通股支付15截至2022年12月31日的12个月内净收入为100万美元。
c) $2,500在产生$时以普通股支付7截至2022年12月31日的12个月调整后EBITDA为100万欧元。
以普通股支付的里程碑付款应根据公司普通股在结算前一天在多伦多证券交易所的五天成交量加权平均价定价。
截至购置日，或有对价的公允价值估计为#美元。5,249。在2021年8月31日终了年度内，或有对价调整为#美元9,038为反映预算变动及其后于2021年9月8日，本公司发出1,039,192作为EIC实现第一个里程碑的代价的普通股。已发行的普通股是基于5-日成交量加权平均多伦多证交所上市股价为$3.37每股。截至2022年8月31日，剩余或有对价调整为#美元。7,000 (August 31, 2021 -$9,038).
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度43
28. 运营细分市场
经营部门是公司的一个组成部分，可获得离散的财务信息，其经营结果由公司首席运营决策者定期审查，以就分配给该部门的资源作出决定并评估其业绩，并从事其可能从中赚取收入和产生费用的业务活动。该公司仅有一运营部门。
29. 比较数字
已对以往期间的比较数字作出若干重新分类，以加强与本期财务报表的可比性，但所有重新分类均不会导致净亏损或股东权益的变动。
以下改叙是为了加强某些数字的披露：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至的年度 |
| 2021年8月31日 |
| 经营报表和全面亏损 | 如报道所述 | | 调整 | | 已重新分类 |
生物资产、已出售存货和其他费用的公允价值调整 | $ | (3,995) | | | $ | 3,995 | | | $ | — | |
| 已售出存货的已实现公允价值和其他存货费用 | — | | | (35,721) | | | (35,721) | |
| 生物资产公允价值变动的未实现收益 | — | | | 31,726 | | | 31,726 | |
| $ | (3,995) | | | $ | — | | | $ | (3,995) | |
| | | | | |
| 经营报表和全面亏损 | 如报道所述 | | 调整 | | 已重新分类 |
| 一般和行政 | $ | 33,565 | | | $ | (3,645) | | | $ | 29,920 | |
| 研发 | — | | | 3,645 | | | 3,645 | |
| $ | 33,565 | | | $ | — | | | $ | 33,565 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日 |
| 财务状况表 | 如报道所述 | | 调整 | | 已重新分类 |
| 应付账款和应计负债 | $ | 23,436 | | | $ | (4,484) | | | $ | 18,952 | |
| 其他负债 | — | | | 4,484 | | | 4,484 | |
| $ | 23,436 | | | $ | — | | | $ | 23,436 | |
合并财务报表|截至2022年和2021年8月31日止年度44
