展品99.2
未经审计的备考合并财务信息
引言
易居家居服务控股有限公司(“易居”) 提供以下未经审计的预计综合财务信息，以帮助您分析中润(福建)药业有限公司(“中润”)的业务组合的财务方面。
截至2022年6月30日的未经审核备考合并资产负债表 为业务合并提供备考效果，犹如于该日已完成。截至2022年6月30日止年度的未经审核备考合并经营报表为业务合并提供备考效果，犹如其于列报的最早期间已发生。该等资料应与中润及易居各自的经审核财务报表及相关附注，以及本委托书其他部分所包括的其他财务资料一并阅读。
截至2022年6月30日的未经审计备考合并资产负债表 采用以下方法编制：
| ● | 中润截至2022年6月30日的经审计的历史综合资产负债表，包括在本委托书的其他部分；以及 |
| ● | E-Home截至2022年6月30日的经审计的历史资产负债表，包括在E-Home于2022年11月4日提交的20-F报告中。 |
截至2022年6月30日的年度 未经审计的备考合并经营报表的编制方法如下：
| ● | 中润截至2022年6月30日止年度经审核的历史综合经营及全面收益表；及 |
| ● | E-Home截至2022年6月30日的年度经审计的历史运营报表，包括在E-Home于2022年11月4日提交的20-F报告中。 |
交易记录的说明
于二零二二年六月十四日，易居及其全资香港附属公司易居家居服务控股有限公司(“易居香港”)与中润及中润唯一股东陈玲女士订立股权转让协议，据此，陈女士同意以(I)现金人民币3,000,000元(约45,000,000元)及(Ii)28,041,992股易居普通股 股份作为代价，将中润55%的股权转让予易居香港。2022年7月8日，易居根据股权转让协议发行了28,041,992股普通股，公允价值为8,496,723美元(面值为2,804美元，额外实收资本为8,493,919美元)。
对交易进行会计处理
本公司根据ASC主题805《企业合并》采用购买会计方法对其业务合并进行会计核算。购买会计方法要求 转移的对价根据估计公允价值分配给资产，包括公司 收购的可单独确认的资产和负债。收购中转移的对价按交换日期的公允价值、产生的负债、已发行的股权工具以及收购日的或有对价 的总和计量。与收购有关的直接应占成本在发生时计入费用。已收购或承担的可确认资产、负债及或有负债按其于收购日期的公允价值分别计量，而不论任何非控股权益的范围。超过(I)收购成本、非控股权益的公允价值及收购日期被收购方以前持有的任何股权的公允价值超过(Ii)被收购方的可确认净资产的公允价值的部分计入商誉。如果收购成本低于所收购子公司的净资产的公允价值，差额直接在收益中确认。
在分阶段实现的业务合并中，本公司在紧接收购日取得控制权之前重新计量其先前持有的被收购方股权 公允价值，重新计量的损益(如有)在综合综合 (亏损)损益表中的“其他，净额”确认。
1
对收购的可识别资产、承担的负债和非控股权益的公允价值的确定和分配基于各种假设和估值方法，需要管理层做出相当大的判断。这些估值中最重要的变量是贴现率、进行现金流预测所依据的年限，以及用于确定现金流入和流出的假设和估计。 公司根据相关活动当前业务模式中固有的风险和 行业比较来确定要使用的贴现率。
本公司 聘请了一家独立的评估公司协助管理层评估收购的资产、承担的负债、确认的无形资产 以及截至收购日的或有对价。收购时取得的可识别无形资产为具有一定使用年限的客户关系 。所有其他流动资产及流动负债的账面价值接近于收购时的公允价值。 代价的公允价值是基于收购日本公司普通股的收盘价。
根据独立估值报告，购买价格分配给收购的资产，根据其公允价值承担的负债如下：
| 以美元为单位 | ||||
| 转让总对价的公允价值： | ||||
| 股权工具(已发行28,041,992股普通股) | 447,001 | |||
| 现金对价 | 8,496,723 | |||
| 小计 | 8,943,724 | |||
| 取得的可确认资产的确认金额和承担的负债： | ||||
| 现金 | 21,749 | |||
| 现金以外的流动资产 | 5,361,572 | |||
| 财产和设备，净额 | 90,851 | |||
| 无形资产，净额，包括客户关系 | 6,371,512 | |||
| 除财产和设备、净资产和无形资产外的其他非流动资产 | 831,250 | |||
| 流动负债 | (1,964,692 | ) | ||
| 非流动负债，递延税项负债除外 | (658,483 | ) | ||
| 递延税项负债 | (1,580,448 | ) | ||
| 可确认净资产总额 | 8,473,311 | |||
| 非控股权益的公允价值 | 3,812,990 | |||
| 善意* | 4,283,403 | |||
| * | 通过发展医疗保健业务的合作产生的预期协同效应产生的商誉，结合客户关系，与公司的老年护理服务共同构建完善的客户发展和供应链体系。 |
业务 于收购日收购的所有资产及负债暂时完成合并会计处理，本公司将根据ASC 805继续评估1年内的资产价值。
形式演示的基础
历史财务信息已进行了 调整，以对与业务合并相关和/或直接归因于业务合并的事件给予形式上的影响，这些信息在事实上是可以支持的，并且由于它与未经审计的预计合并经营报表有关，预计将对合并后公司的业绩产生持续影响 。未经审核备考合并财务报表所呈列的调整已予确认及呈列 ，以提供在业务合并完成后准确了解合并后公司所需的相关资料。
未经审计的备考合并财务信息 仅供说明之用。如果两家公司一直合并，财务结果可能会有所不同。您不应依赖未经审计的备考合并财务信息来指示历史财务状况和如果两家公司始终合并会取得的结果，或者合并后的公司将会经历的未来财务状况和结果。在业务合并之前，中润和易居没有任何历史联系。因此，不需要进行形式上的调整来消除两家公司之间的活动。
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预计合并资产负债表
截至2022年6月30日
(未经审计)
| (A) 中润 | (B) E-Home | 形式上 调整 | 备考资产负债表 | |||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 21,749 | $ | 54,842,052 | $ | (447,001 | )(1) | $ | 54,416,800 | |||||||
| 应收账款 | 708,328 | 877,931 | - | 1,586,259 | ||||||||||||
| 盘存 | 428,083 | 11,058 | - | 439,141 | ||||||||||||
| 预付款、存款和其他流动资产 | 145,151 | 11,265,410 | - | 11,410,561 | ||||||||||||
| 应收贷款 | 4,080,010 | - | - | 4,080,010 | ||||||||||||
| 流动资产总额 | 5,383,321 | 66,996,451 | (447,001 | )(1) | 71,932,771 | |||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||||||
| 财产和设备，净额 | 90,851 | 4,595,104 | - | 4,685,955 | ||||||||||||
| 无形资产，净额 | 49,720 | 23,963 | 6,321,792 | (2) | 6,395,475 | |||||||||||
| 长期投资 | - | 894,001 | - | 894,001 | ||||||||||||
| 经营性租赁--使用权资产净额 | 773,629 | 6,050,465 | - | 6,824,094 | ||||||||||||
| 融资租赁-使用权资产，净额 | - | 1,117,502 | - | 1,117,502 | ||||||||||||
| 长期预付款和其他非流动资产 | 57,621 | 372,501 | - | 430,122 | ||||||||||||
| 递延所得税资产 | - | 442,322 | - | 442,322 | ||||||||||||
| 商誉 | - | - | 4,283,403 | (2) | 4,283,403 | |||||||||||
| 非流动资产总额 | 971,821 | 13,495,858 | 10,605,195 | 25,072,874 | ||||||||||||
| 总资产 | $ | 6,355,142 | $ | 80,492,309 | $ | 10,158,194 | $ | 97,005,645 | ||||||||
| 负债和股东权益 | ||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||
| 应付账款和应计费用 | 607,403 | 4,598,076 | - | 5,205,479 | ||||||||||||
| 从客户那里预支资金 | 145,189 | 2,251,072 | - | 2,396,261 | ||||||||||||
| 应缴税金 | 3,971 | 505,674 | - | 509,645 | ||||||||||||
| 因关联方的原因 | 968,501 | - | - | 968,501 | ||||||||||||
| 经营租赁负债的当期到期日 | 239,628 | 778,742 | - | 1,018,370 | ||||||||||||
| 融资租赁负债当期到期日 | - | 59,736 | - | 59,736 | ||||||||||||
| 流动负债总额 | 1,964,692 | 8,193,300 | - | 10,157,992 | ||||||||||||
| 经营租赁负债的长期部分 | 658,483 | 1,473,093 | - | 2,131,576 | ||||||||||||
| 融资租赁负债的长期部分 | - | 366,359 | - | 366,359 | ||||||||||||
| 可转换票据 | - | 5,929,673 | - | 5,929,673 | ||||||||||||
| 递延税项负债 | - | - | 1,580,448 | (2) | 1,580,448 | |||||||||||
| 总负债 | 2,623,175 | 15,962,425 | 1,580,448 | 20,166,048 | ||||||||||||
| 承付款和或有事项 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 股东权益 | ||||||||||||||||
| 普通股，面值0.002美元，授权股份500,000,000股；截至2022年和2021年6月30日，分别发行和发行了2,212,360股和1,679,078股 | - | 4,425 | 2,804 | (1) | 7,229 | |||||||||||
| 额外实收资本 | 5,362,123 | 33,452,332 | 3,131,796 | (1) (2) | 41,946,251 | |||||||||||
| 法定准备金 | - | 664,100 | - | 664,100 | ||||||||||||
| 留存收益 | (1,594,397 | ) | 31,374,073 | 1,594,397 | 31,374,073 | |||||||||||
| 累计其他综合(亏损)收入 | (35,759 | ) | (945,093 | ) | 35,759 | (945,093 | ) | |||||||||
| E-Home股东应占总股本 | 3,731,967 | 64,549,837 | 4,764,756 | 73,046,560 | ||||||||||||
| 非控制性权益 | - | (19,953 | ) | 3,812,990 | (2) | 3,793,037 | ||||||||||
| 股东权益总额 | 3,731,967 | 64,529,884 | 8,577,746 | 76,839,597 | ||||||||||||
| 总负债和股东权益 | $ | 6,355,142 | $ | 80,492,309 | $ | 10,158,194 | $ | 97,005,645 | ||||||||
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未经审计的合并资产负债表的预计调整
| (A) | 源自中润截至2022年6月30日经审计的综合资产负债表。 |
| (B) | 源自E-Home截至2022年6月30日的经审计资产负债表。 |
| (1) | 反映支付现金人民币3,000,000元(约45,000,000美元)及按公平价值8,496,724美元(面值2,804美元及额外实收资本8,493,919美元)发行28,041,992股E-Home普通股。 |
| (2) | 反映收购资产的购买价分配 以及根据独立估值报告根据其公允价值承担的负债。 |
形式上的综合业务报表
截至2022年6月30日止的年度
(未经审计)
(A) 中润 | (B) E-Home | 预计调整 | 预计资产负债表 | |||||||||||||
| 收入 | ||||||||||||||||
| 安装和维护 | $ | - | $ | 40,017,962 | $ | - | $ | 40,017,962 | ||||||||
| 内务管理 | - | 16,340,910 | - | 16,340,910 | ||||||||||||
| 老年护理服务 | - | 7,392,221 | - | 7,392,221 | ||||||||||||
| 医药产品的销售 | 15,330,904 | - | - | 15,330,904 | ||||||||||||
| 总收入 | 15,330,904 | 63,751,093 | - | 79,081,997 | ||||||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||||||
| 安装和维护 | - | 26,791,434 | - | 26,791,434 | ||||||||||||
| 内务管理 | - | 13,411,221 | - | 13,411,221 | ||||||||||||
| 老年护理服务 | - | 4,191,920 | - | 4,191,920 | ||||||||||||
| 医药产品的销售 | 14,584,311 | - | - | 14,584,311 | ||||||||||||
| 收入总成本 | 14,584,311 | 44,394,575 | - | 58,978,886 | ||||||||||||
| 毛利 | 746,593 | 19,356,518 | - | 20,103,111 | ||||||||||||
| 运营费用 | ||||||||||||||||
| 销售和市场营销费用 | 534,597 | 11,989,919 | - | 12,524,516 | ||||||||||||
| 一般和行政费用 | 941,540 | 8,219,584 | - | 9,161,124 | ||||||||||||
| 总运营费用 | 1,476,137 | 20,209,503 | - | 21,685,640 | ||||||||||||
| 运营亏损 | (729,544 | ) | (852,985 | ) | - | (1,582,529 | ) | |||||||||
| 其他收入(费用) | ||||||||||||||||
| 利息收入 | 935 | 182,558 | - | 183,493 | ||||||||||||
| 利息支出 | - | (257,766 | ) | - | (257,766 | ) | ||||||||||
| 融资成本的增加 | - | (397,153 | ) | - | (397,153 | ) | ||||||||||
| 公允价值损失--金融工具 | - | (1,996,249 | ) | - | (1,996,249 | ) | ||||||||||
| 政府补贴 | - | 7,733 | - | 7,733 | ||||||||||||
| 其他收入(支出)，净额 | 34,191 | (22,271 | ) | - | 11,920 | |||||||||||
| 其他收入(费用)合计 | 35,126 | (2,483,148 | ) | - | (2,448,022 | ) | ||||||||||
| 所得税前亏损 | (694,418 | ) | (3,336,133 | ) | - | (4,030,551 | ) | |||||||||
| 所得税费用 | - | (2,094,076 | ) | - | (2,094,076 | ) | ||||||||||
| 净亏损 | $ | (694,418 | ) | (5,430,209 | ) | - | (6,124,627 | ) | ||||||||
| 非控股权益应占净亏损 | - | - | (312,488 | ) | (312,488 | ) | ||||||||||
| 公司股东应占净亏损 | $ | (694,418 | ) | (5,430,209 | ) | $ | 312,488 | (5,812,139 | ) | |||||||
| 每股普通股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | (2.95 | ) | - | (0.20 | ) | |||||||||||
| 已发行普通股加权平均数--基本和稀释后普通股 | 1,838,398 | 28,041,992 | (1) | 29,880,390 | ||||||||||||
未经审计的合并经营报表的预计调整
| (A) | 源自中润截至2022年6月30日止年度的经审核综合经营报表及全面收益。 |
| (B) | 源自E-Home截至2022年6月30日的经审核经营报表 。 |
| (1) | 反映E-Home发行了28,041,992股普通股。 |
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