附件99.1
中润(福建)药业有限公司
财务报表索引
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截至2022年和2021年6月30日止年度的经审计综合财务报表 | |
独立注册会计师事务所报告 | 2 |
截至2022年和2021年6月30日的资产负债表 | 4 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日止年度的收益/(亏损)和全面收益/(亏损)表 | 5 |
截至2022年和2021年6月30日止年度的股东权益变动表 | 6 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度现金流量表 | 7 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度财务报表附注 | 8 |
1
独立注册会计师事务所报告
致 董事会和股东
中润(福建)药业有限公司
对财务报表的意见
我们 审计了随附的中润(福建)药业有限公司(“本公司”)的财务报表,其中包括截至2022年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的资产负债表,以及相关的损益/(亏损)和全面收益/(亏损)表, 截至该日止年度的股东权益和现金流量变化 以及相关的附注(统称为“财务 表”)。
我们认为,上述财务报表按照美国公认的会计原则,公平地反映了公司于2022年6月30日及2021年6月30日的财务状况,以及截至2021年6月30日及2021年的经营业绩及现金流量。
征求意见的依据
我们 按照美利坚合众国普遍接受的审计标准进行审计。我们在这些标准下的责任在我们的 报告的审计师对财务报表的审计责任一节中有进一步的描述。我们被要求独立于公司,并根据与我们的审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们相信,我们获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的审计意见提供 依据。
对公司作为持续经营企业的持续经营能力有很大的怀疑
所附财务报表的编制假设本公司将继续作为持续经营的企业。如财务报表附注 2所述,本公司已累积亏损,令人对其持续经营的能力产生极大怀疑。管理层对事件和条件的评估以及管理层对这些事项的计划也载于附注2。财务报表不包括可能因这种不确定性的结果而产生的任何调整。关于此事,我们的意见 未作修改。
财务报表管理层的职责
管理层负责按照美国普遍接受的会计原则编制和公允列报财务报表,并负责设计、实施和维护与编制和公允列报财务报表相关的内部控制,使财务报表不会因欺诈或错误而出现重大错报。
在编制财务报表时,管理层需要评估在财务报表可供发布之日起一年内,是否有条件或事件(综合考虑)对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。
2
审计师对财务报表审计的责任
我们的 目标是合理确定财务报表作为一个整体是否没有重大错误陈述,无论是由于欺诈还是错误,并出具一份包含我们意见的审计师报告。合理保证是高水平的保证,但不是绝对保证,因此不能保证按照公认的审计准则进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现该错误陈述。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述、 或凌驾于内部控制之上,因此无法发现由欺诈导致的重大错报的风险高于因错误导致的错报。如个别或整体错误陈述极有可能影响合理使用者根据财务报表作出的判断,则被视为重大错误陈述。
在 根据公认的审计标准执行审计时,我们:
● | 在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。 |
● | 识别和评估财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,并针对这些风险设计和执行审计程序。此类程序 包括在测试的基础上审查有关财务报表中的金额和披露的证据。 |
● | 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合当时情况的审计程序,但不是为了就公司内部控制的有效性发表意见 。因此,没有发表这样的意见。 |
● | 评估 使用的会计政策的适当性和管理层作出的重要会计估计的合理性,以及评估财务报表的整体列报情况。 |
● | 总结 根据我们的判断,是否存在综合考虑的情况或事件, 使人对公司作为持续经营企业在合理时期内继续经营的能力产生重大怀疑 。 |
我们 需要就审计的计划范围和时间、重要的审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项与负责治理的人员进行沟通。
TPS 塞耶有限责任公司
得克萨斯州甘特兰
2022年11月18日
3
中润(福建)药业有限公司
资产负债表
AS OF JUNE 30, 2022 AND 2021
(美元)
截至6月30日, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | 21,749 | $ | 225,350 | ||||
应收账款,净第三方 | 708,328 | 1,546,813 | ||||||
应收账款,净关联方 | - | 283,876 | ||||||
库存,净额 | 428,083 | 1,912,935 | ||||||
预付款和其他流动资产 | 145,151 | 509,193 | ||||||
应收贷款 | 4,080,010 | - | ||||||
流动资产总额 | 5,383,321 | 4,478,167 | ||||||
非流动资产 | ||||||||
财产、厂房和设备、净值 | 90,851 | 167,725 | ||||||
无形资产,净额 | 49,720 | 69,203 | ||||||
经营性租赁--使用权资产净额 | 773,629 | 1,016,982 | ||||||
长期存款 | 57,621 | 59,863 | ||||||
非流动资产总额 | 971,821 | 1,313,773 | ||||||
总资产 | $ | 6,355,142 | $ | 5,791,940 | ||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付账款和应计费用--第三方 | $ | 607,403 | $ | 958,488 | ||||
与应付账款和应计费用有关的各方 | - | 200,372 | ||||||
来自客户的预付款 | 145,189 | 232,777 | ||||||
应缴税金 | 3,971 | 16,129 | ||||||
因关联方的原因 | 968,501 | - | ||||||
经营租赁负债--流动部分 | 239,628 | 217,908 | ||||||
流动负债总额 | 1,964,692 | 1,625,674 | ||||||
经营租赁负债--非流动部分 | 658,483 | 933,047 | ||||||
总负债 | $ | 2,623,175 | $ | 2,558,721 | ||||
承付款和或有事项 | - | - | ||||||
股东权益 | ||||||||
实收资本 | 5,362,123 | 4,017,125 | ||||||
累计赤字 | (1,594,397 | ) | (899,979 | ) | ||||
累计其他综合收益/(亏损) | (35,759 | ) | 116,073 | |||||
股东权益总额 | 3,731,967 | 3,233,219 | ||||||
总负债和股东权益 | $ | 6,355,142 | $ | 5,791,940 |
附注是这些财务报表的组成部分。
4
中润(福建)药业有限公司
损益表和综合损益表
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度
(美元)
截至 6月30日止年度, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
收入 | $ | 15,330,904 | $ | 19,296,979 | ||||
收入成本 | (14,584,311 | ) | (17,358,779 | ) | ||||
毛利 | 746,593 | 1,938,200 | ||||||
运营费用 | ||||||||
销售和市场营销费用 | 534,597 | 731,891 | ||||||
一般和行政费用 | 941,540 | 1,653,210 | ||||||
总运营费用 | 1,476,137 | 2,385,101 | ||||||
运营亏损 | (729,544 | ) | (446,901 | ) | ||||
其他收入(费用) | ||||||||
利息收入 | 935 | 785 | ||||||
其他收入,净额 | 34,191 | 4,685 | ||||||
其他收入合计,净额 | 35,126 | 5,470 | ||||||
所得税前亏损 | (694,418 | ) | (441,431 | ) | ||||
所得税费用 | - | - | ||||||
净亏损 | $ | (694,418 | ) | $ | (441,431 | ) | ||
其他综合损失 | ||||||||
外币折算调整,扣除零税净额 | (151,832 | ) | 312,308 | |||||
全面损失总额 | $ | (846,250 | ) | $ | (129,123 | ) |
附注是这些财务报表的组成部分。
5
中润(福建)药业有限公司
股东权益变动表
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度
(美元)
实收资本 | 累计 赤字 | 累计 其他 全面 损失 | 总计 | |||||||||||||
2020年6月30日的余额 | $ | 4,017,125 | $ | (458,548 | ) | $ | (196,235 | ) | $ | 3,362,342 | ||||||
本年度亏损 | - | (441,431 | ) | - | (441,431 | ) | ||||||||||
外币折算调整 | - | - | 312,308 | 312,308 | ||||||||||||
2021年6月30日的余额 | $ | 4,017,125 | $ | (899,979 | ) | $ | 116,073 | $ | 3,233,219 | |||||||
出资 | 1,344,998 | - | - | 1,344,998 | ||||||||||||
本年度亏损 | - | (694,418 | ) | - | (694,418 | ) | ||||||||||
外币折算调整 | - | - | (151,832 | ) | (151,832 | ) | ||||||||||
2022年6月30日的余额 | $ | 5,362,123 | $ | (1,594,397 | ) | $ | (35,759 | ) | $ | 3,731,967 |
附注是这些财务报表的组成部分。
6
中润(福建)药业有限公司
现金流量表
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度
(美元)
截至6月30日止年度, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
经营活动产生的现金 | ||||||||
净亏损 | $ | (694,418 | ) | $ | (441,431 | ) | ||
调整以调节净亏损与净现金: | ||||||||
财产、厂房和设备折旧 | 73,527 | 85,051 | ||||||
无形资产摊销 | 17,533 | 11,041 | ||||||
使用权资产摊销 | 213,060 | 200,260 | ||||||
库存拨备 | (212,151 | ) | 369,491 | |||||
经营性资产和负债变动情况: | ||||||||
应收账款净额 | 1,093,791 | 1,371,422 | ||||||
预付款和其他流动资产 | 373,527 | (247,741 | ) | |||||
库存,净额 | 1,678,988 | (1,047,088 | ) | |||||
应付账款和应计费用 | (527,339 | ) | (214,994 | ) | ||||
从客户那里预支资金 | (81,864 | ) | 22,049 | |||||
应缴税金 | (11,993 | ) | (7,800 | ) | ||||
经营租赁负债 | (217,706 | ) | (204,806 | ) | ||||
经营活动提供(用于)的现金 | 1,704,955 | (104,546 | ) | |||||
投资活动 | ||||||||
购买设备和车辆 | (257 | ) | (17,791 | ) | ||||
购买无形资产 | - | (55,497 | ) | |||||
应收贷款 | (4,234,791 | ) | - | |||||
用于投资活动的现金 | (4,235,048 | ) | (73,288 | ) | ||||
融资活动 | ||||||||
出资额收益 | 1,344,998 | - | ||||||
关联方收益 | 1,005,243 | - | ||||||
融资活动提供的现金 | 2,350,241 | - | ||||||
货币换算的影响 | (23,749 | ) | 31,570 | |||||
现金和现金等价物净减少 | (203,601 | ) | (146,264 | ) | ||||
年初现金及现金等价物 | 225,350 | 371,614 | ||||||
年终现金及现金等价物 | $ | 21,749 | $ | 225,350 | ||||
补充披露 | ||||||||
已缴纳的所得税 | $ | - | $ | - | ||||
支付的利息 | $ | - | $ | - |
附注 是这些财务报表的组成部分。
7
中润(福建)药业有限公司
财务报表附注
注1--业务的组织和性质
中润药业(福建)有限公司(以下简称中润药业)于2017年1月13日根据中华人民共和国Republic of China法律注册成立为股份有限公司。本公司主要从事医药产品的批发经营,并将从其供应商(主要是制造商)处购买的产品销售给其下游客户(主要是零售药店)。本公司没有子公司 或在其他公司的投资。
附注2--重要会计政策
会计基础
本公司的财务报表是根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。
预算的使用
在编制符合美国公认会计原则的财务报表时,管理层作出的估计和假设会影响财务报表日期的资产和负债额及或有资产和负债的披露,以及报告期内的收入和支出的呈报金额。这些估计数是根据截至财务报表日期的信息计算的。管理层需要作出的重大估计包括但不限于应收账款、预付款和其他流动资产的估值、财产和设备及无形资产的使用寿命、长期资产的可回收性以及或有负债所需的拨备。实际结果可能与这些估计不同。
现金和现金等价物
现金及现金等价物包括手头现金、 现金账户、计息储蓄账户及购买时到期日为三个月或以下的定期存单。 本公司将自购买之日起原始到期日为三个月或以下的所有高流动性投资工具视为现金等价物。本公司在中国设有所有银行户口。中国境内银行账户中的现金余额不受联邦存款保险公司或其他计划的保险。
应收账款净额
应收账款按原始发票金额减去预计坏账准备确认并入账。本公司通常根据个人账户分析和历史收集趋势来确定坏账准备金的充分性。当有客观证据显示本公司可能无法收回应付款项时,本公司会就可疑应收账款计提准备金。该津贴是基于管理层对个别风险的具体损失的最佳估计,以及关于收藏品历史趋势的拨备。根据对客户信用和持续关系的管理 ,管理层根据个人和账龄分析得出结论:期末余额是否将被视为无法收回。该准备金记入应收账款余额 ,并在损益表和全面收益表中记录相应的费用。在管理层确定收回的可能性不大后,将拖欠的账户余额与坏账准备进行核销。截至2022年和2021年6月30日,公司确定所有应收账款均为应收账款,因此坏账准备为0美元和0美元。
库存,净额
存货 按成本或可变现净值中较低者列报。成本主要采用加权平均法确定。公司 在适当的时候记录过剩数量或过时的库存调整 以按可变现净值反映库存。这些调整是基于一系列因素,包括当前销售量、市场状况、成本或市场分析的较低水平以及库存的预期可变现价值。
8
对供应商的预付款
对供应商的预付款是指采购材料的预付款,在收到材料或服务时, 用于应付帐款。
在预付款之前,公司会审核供应商的信用记录和背景信息。如果供应商的财务状况恶化,导致其交付货物或提供服务的能力减值,公司将在其被视为减值的期间注销该金额。 截至2022年、2022年和2021年6月30日,公司分别没有计入供应商预付款余额准备。
来自客户的预付款
客户预付款是指从客户收到的有关产品销售的预付款,其收入在交付时确认。
财产、厂房和设备、净值
财产、厂房和设备按成本减去累计折旧计算。保养和维修在发生时计入费用。折旧以资产的估计使用年限为基础,按直线法计提,具体如下:
有用的寿命 | ||
机械设备 | 5 – 10 Years | |
办公室和电子设备 | 3-5年 | |
机动车辆 | 4年 | |
租赁权改进 | 5年 |
建造物业、厂房和设备的成本 资产在施工过程中累计,直到资产投入使用。维护和维修支出不会实质性延长资产的使用寿命,在发生时计入费用。用于大幅延长资产使用寿命的重大更新和改进支出 被资本化。报废或出售资产的成本和相关累计折旧从各自的账户中扣除,任何收益或损失在损益表和其他综合收益表中确认为其他收入或费用。
无形资产,净额
无形资产包括从 公司外部购买的软件。软件最初按成本入账,并在估计的五年经济使用年限内按直线摊销。
长期资产减值准备
当事件或环境变化显示长期资产的账面价值可能无法收回时,将对长期资产进行减值审查。账面价值预计不会通过未来现金流收回的长期资产减记至其估计公允价值。长期资产的账面价值如超过预期因使用及最终处置该资产而产生的未贴现现金流总和,则视为不可收回。如果资产的账面价值超过其未贴现现金流量的总和,则计入等于资产账面价值超出其估计公允价值的非现金资产减值费用。公允价值 被定义为在指定的计量日期在市场参与者之间有序交易中出售一项资产或转移一项负债而收到的价格。我们使用市场价格指标来计量公允价值,或在缺乏此类数据的情况下,使用适当的估值技术。
9
租契
租赁于租赁开始日 被分类为融资租赁或经营租赁。符合下列条件之一的租赁称为融资租赁:(A)租赁在租赁期结束时将标的资产的所有权转让给承租人。(B)租赁授予承租人购买承租人合理确定将行使的标的资产的选择权,(C)租赁期为标的资产剩余经济寿命的大部分,(D)租赁付款和承租人担保的尚未在租赁付款中反映的任何剩余价值之和的现值等于或基本上超过标的资产的全部公允价值,或(E)标的资产具有特殊性质,预计在租赁期满时没有出租人的替代用途。当上述条件均不符合时,该租赁应归类为经营性租赁。
对于承租人,租赁在租赁开始之日被确认为使用权资产,并带有相应的负债。租赁负债按租赁开始时确定的租赁期限和贴现率按尚未支付的租赁付款现值计算。使用权资产的计算方式为租赁负债,减去任何初始直接成本和预付租赁付款,减去租赁开始前收到的任何租赁奖励。 使用权资产本身按直线摊销,除非另一种系统方法更好地反映承租人在租赁期内如何使用基础资产并使其受益。
2016年2月,财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)第2016-02号,租赁(主题842)。本ASU中的修正案要求实体确认所有租期超过12个月的租约的使用权、资产和租赁负债。费用的确认、计量和列报将取决于融资或经营租赁的分类。修正案还要求对租赁安排进行某些数量和质量方面的披露。本公司采纳了自2020年7月1日起生效的ASC 842,即第一阶段的开始 ,在公司所附财务报表中采用了修正的追溯过渡法。 采用该准则对公司的财务状况产生了重大影响,对运营和现金流的业绩 没有重大影响(见附注9和附注11)。
金融工具的公允价值
金融工具的公允价值定义 为在计量日市场参与者之间有序交易的资产或负债在本金或最有利的 市场上为转移负债而从资产中收取或支付的交换价格(作为退出价格)。金融资产和负债的账面价值,如现金和现金等价物、定期存款、应收账款、预付费用和其他流动资产、应付账款和其他流动负债,由于这些工具的到期日和市场利率较短,因此其账面价值接近其公允价值。
ASC 820要求披露有关金融工具公允价值的某些信息。公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间有序交易中为出售资产而收取的价格或为转移负债支付的价格。三级公允价值层次结构对用于计量公允价值的投入进行优先排序。该层次结构要求实体最大限度地使用可观察到的输入,并最大限度地减少使用 不可观察到的输入。用于计量公允价值的三种投入水平如下:
级别1-相同资产和负债在活跃的 市场的报价。
第2级-类似资产和负债的活跃市场报价,或资产或负债可直接或间接观察到的其他投入,在金融工具的大致整个期限内 。
第3级-无法观察到的投入,只有很少或没有市场活动支持,并且对资产和负债的公允价值具有重大意义。这包括 某些定价模型、贴现现金流方法和使用重大不可观察投入的类似技术。
本公司认为其金融资产及负债的账面值主要由现金及现金等价物、应收账款及应付账款组成,因其属短期或即时性质,其账面价值大致为分别于2022年及2021年6月30日的资产及负债的公允价值。
10
收入确认
本公司自2020年7月1日起采用会计准则汇编第606号《与客户的合同收入》(ASC 606),并在修改后的追溯 方法下选择采用ASC 606。这一指导意见追溯适用于公司财务报表中列报的最新期间。采用ASC 606并未对本公司的财务报表产生重大影响。
本公司的收入主要来自向其客户销售医药产品,这些客户主要是中国的药店。根据ASC 606,公司 确认收入的方式描述了向客户转让货物的金额,反映了预期 用这些货物换取的对价。当以下五个标准 全部满足时,公司认为已实现或可变现和赚取的收入:(1)确定与客户的合同,(2)确定合同中的履约义务,(3)确定交易 价格,(4)将交易价格分配到合同中的履约义务,以及(5)当(或作为)实体 履行履约义务时确认收入。
公司将客户采购订单 视为与客户签订的合同。作为合同考虑的一部分,公司评估某些因素,包括客户的支付能力(或信用风险)。对于每一份合同,公司将转让产品的承诺视为已确定的履约义务,其中每一项都是不同的。本公司考虑其承诺的性质是履行义务 自行提供指定货物(即该实体是委托人)还是安排另一方提供该等货物(即 该实体是代理人)。本公司确定其为本金,并根据收到的货物总金额确认收入。 本公司根据以下指标对指定商品进行控制:(1)本公司 主要负责履行提供指定商品的承诺;(2)本公司在指定商品转让给客户之前或之后(即客户有退货权)承担库存风险;(3)本公司有权确定指定商品的价格。
在确定交易价格时,本公司评估价格是否需要退款或调整,以确定本公司预期有权获得的净对价。公司 为客户提供了只要退货有效期超过一年就可以退货的权利 ,并可以合理估计退货准备金。产品退货拨备是根据(1)历史汇率、(2)尚未从客户收到的未收到退货和未付折扣和索赔的具体标识以及(3)预计但尚未与客户敲定的预计退货、折扣和索赔进行估算的。该公司分析了有缺陷的产品的历史退款要求,得出的结论是,由于只要退货的有效期超过一年,公司就可以将客户退回的货物退回给供应商,因此这些退款申请并不重要。
报告的收入是扣除所有增值税后的净额。由于本公司的标准付款期限不到一年,本公司根据ASC 606-10-32-18选择了实际的权宜之计,不评估 合同是否有重大融资部分。该公司根据每个不同产品的 相对独立销售价格分配交易价格。
收入在产品控制权移交给客户时确认(即,当公司的履约义务在某个时间点得到履行时),这通常发生在交付时。价格是根据与公司客户的谈判确定的,不受调整。
所得税
所得税是以资产和负债的方式计提的。 用于财务会计和报告所得税的方法。于本年度内,附属公司支付的任何中国税项均会入账。递延 所得税按法定税率确认所有重大临时差额,并根据财务报表中相关资产或负债的分类分类为流动或非流动所得税。如果认为部分或全部递延税项资产更有可能无法变现,则会提供估值津贴以减少递延税项资产的 金额。
11
关联方
如果一方 有能力直接或间接控制另一方或在财务和运营决策方面对另一方施加重大影响,则各方被视为有关联。如果当事人受到共同控制或重大影响,如作为家族成员或亲属、股东或关联公司,也被视为有亲属关系。
综合收益/(亏损)
ASC主题220建立了报告全面收益及其组成部分的标准。全面收益或亏损被定义为一段时期内来自非所有者来源的交易和其他事件造成的权益变化。在截至2022年和2021年6月30日的财政年度内,外币折算收益(亏损) 调整数分别为153,380美元和312,308美元,分别被确认为累计其他全面收益(亏损)的组成部分。
外币折算
本公司的主要营运国家/地区为中国。其财务状况和经营结果以当地货币人民币为本位币确定。 财务报表以美元报告。经营成果和以外币计价的现金流量表按报告期内的平均汇率折算。资产负债表日以外币计价的资产和负债按当日有效的适用汇率折算。以功能货币 计价的股权按出资时的历史汇率换算。由于现金流量是根据平均换算率进行折算的,因此现金流量表上报告的与资产和负债相关的金额不一定与资产负债表上相应余额的变化 一致。折算调整作为 累计其他全面收益(亏损)的单独组成部分计入。
人民币兑美元的币值可能会波动,受中国政治和经济条件变化等因素的影响。人民币的任何重大升值 都可能对本公司以美元报告的财务状况产生重大影响。下表概述了财务报表中使用的货币汇率:
June
30, 2022 | June
30, 2021 | |||||||
年终即期汇率 | US$1= 6.7114 RMB | US$1= 6.4601 RMB | ||||||
平均费率 | US$1= 6.4661 RMB | US$1= 6.6076 RMB |
承付款和或有事项
本公司遵循FASB会计准则编纂第450-20小节报告或有事项的会计处理。自财务报表 发布之日起,可能存在某些情况,这些情况可能会导致公司亏损,但只有在未来发生或未能发生一个或多个事件时才能解决。本公司评估该等或有负债,而该评估本身涉及行使判断力。截至2022年6月30日和2021年6月30日,没有已知的承诺或意外情况。
风险集中
汇率风险
本公司的中国子公司可能因汇率波动和美元与人民币汇率的波动程度而面临重大外币风险。截至2022年6月30日和2021年6月30日,人民币现金和现金等价物分别为21,749美元和225,350美元, 。
12
货币可兑换风险
该公司几乎所有的经营活动都是以人民币进行交易,而人民币不能自由兑换成外币。所有外汇交易都是通过人民中国银行或者其他被授权以人民中国银行报价的汇率买卖外汇的银行进行的。审批人民中国银行等监管机构的外币付款,需要提交付款申请表以及供应商发票、发货单据和 签署的合同等信息。
信用风险集中
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物以及应收账款,在资产负债表上列报的余额代表公司的最大风险敞口。本公司将现金及现金等价物存放在中国信用质量良好的金融机构。
持续经营的企业
截至2022年和2021年6月30日,公司累计亏损分别为1,594,397美元和899,979美元。在截至2022年和2021年6月30日的财政年度,公司分别净亏损694,418美元和441,431美元。 这一状况令人对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生了极大的怀疑。因此,本公司可能无法在正常业务过程中变现资产和清偿负债。
本公司透过其正常业务流程及向关联方借款,以满足日常营运资金需求。为在可预见的未来加强本公司的流动资金,本公司已采取以下措施:(I)采取各项成本控制措施以收紧营运成本,(Ii)实施各项策略以提高销售及盈利能力,及(Iii)向关联方出资及借款以满足本公司的营运资金需求。
公司作为持续经营企业的持续经营能力取决于公司业务计划的实施情况并产生更大的收入。管理层相信,目前采取的行动为公司提供了作为持续经营企业继续经营的机会。
风险和不确定性
本公司的业务位于中国。因此,本公司的业务、财务状况和经营结果可能受到中国的政治、经济、法律环境以及中国经济总体状况的影响。本公司的业绩可能受到中国政治、监管和社会条件变化的不利影响 。虽然本公司并未因上述情况而蒙受损失 并相信本公司符合现行法律及法规,包括附注1所披露的组织及架构,但这可能并不代表未来的业绩。
最近的会计声明
公司考虑所有华硕的适用性和影响力。管理层定期审查发布的新会计准则。
2016年6月,FASB发布了ASU第2016-13号《金融工具--信贷损失(主题326):金融工具信贷损失的计量》。这修订了关于报告以摊销成本为基础持有的资产和可供出售的债务证券的信贷损失的准则 。对于以摊销成本为基础持有的资产,主题326取消了当前美国公认会计原则中可能的初始确认门槛,而是要求实体反映其对所有预期信贷损失的当前估计。信贷损失准备是一个估值账户,从金融资产的摊销成本基础上扣除,以显示预计应收回的净额。对于可供出售的债务证券,信用损失应以类似于当前美国公认会计原则的方式计量,但主题326将要求将信用损失作为拨备而不是减记来列报。ASU 2016-13年度影响持有金融资产和租赁净投资的实体,这些租赁 未通过净收入按公允价值入账。修订影响贷款、债务证券、应收贸易账款、租赁净投资、表外信用风险、再保险应收账款,以及未被排除在合同权利范围之外的任何其他金融资产。本ASU中的修正案将在2019年12月15日之后的财政年度生效 ,包括该财政年度内的过渡期。2019年11月,FASB发布了ASU第2019-10号,金融工具-信贷 损失(主题326),衍生品和对冲(主题815)和租赁(主题842):生效日期,修改了ASU 2016-13的生效日期。这些ASU中的修订适用于本公司的会计年度,以及自4月1日起的这些财政年度内的过渡期, 2022年允许及早领养。本公司预计不会及早采纳本指引,并正在评估采纳本指引对本公司财务报表的影响。
13
2018年3月,美国财务会计准则委员会发布了美国会计准则委员会2018-05年度《所得税(第740主题):根据《美国证券交易委员会工作人员会计公告》第118号对美国证券交易委员会段落的修正》,根据2017年12月22日签署成为法律的《减税和就业法》和美国证券交易委员会发布的第118号《工作人员会计公告》,对《美国证券交易委员会》会计准则和分类进行了修订。该法案改变了许多条款,这些条款影响了美国公司税率、与商业相关的排除、 以及扣减和抵免,并可能对许多在国际上运营的公司产生额外的国际税收后果。 公司于2020年7月1日采用修改后的追溯方式通过了修正案。此次采用对公司截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度现金流量表没有影响。
本公司不相信最近发布但尚未生效的其他会计报表如果最近采用,将不会对本公司的资产负债表、全面收益(亏损)表和现金流量表产生重大影响。
附注3--应收账款
截至2022年6月30日和2021年6月30日,应收账款包括以下 :
2022 | 2021 | |||||||
应收账款--第三方 | $ | 708,328 | $ | 1,546,813 | ||||
应收账款关联方 | - | 283,876 | ||||||
应收账款,毛额 | 708,328 | 1,830,689 | ||||||
减去:坏账准备 | - | - | ||||||
应收账款净额 | $ | 708,328 | $ | 1,830,689 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日,本公司没有为可疑账户计提任何拨备。公司为客户提供30天的付款期限,并持续评估未收回应收账款的可回收性。截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司应收账款余额均在30天内到期。管理层相信应收账款的余额将全额收回。
附注4--库存
截至2022年6月30日和2021年6月30日的库存包括:
2022 | 2021 | |||||||
成品 | $ | 587,463 | $ | 2,290,863 | ||||
库存拨备 | (159,380 | ) | (377,928 | ) | ||||
总库存,净额 | $ | 428,083 | $ | 1,912,935 |
2022年6月30日终了年度和2021年6月30日终了年度的库存准备金变动情况如下:
2022 | 2021 | |||||||
期初余额 | $ | 377,928 | $ | - | ||||
库存拨备 | (212,151 | ) | 369,491 | |||||
汇兑差额 | (6,397 | ) | 8,437 | |||||
期末余额 | $ | 159,380 | $ | 377,928 |
截至2022年6月30日止年度,本公司注销存货准备212,151美元。于截至2022年及2021年6月30日止年度,本公司分别录得成本或可变现净值较低的存货拨备(212,151美元)及369,491美元。
14
附注5--预付款和其他流动资产
截至2022年6月30日、2022年6月和2021年6月的预付款和其他流动资产包括:
2022 | 2021 | |||||||
预付款给供应商 | $ | 79,754 | $ | 457,248 | ||||
其他应收账款 | 20,561 | 14,649 | ||||||
增值税应收账款 | 44,836 | 37,296 | ||||||
预付款和其他流动资产总额 | $ | 145,151 | $ | 509,193 |
附注6--应收贷款
2022 | 2021 | |||||||
应收贷款 | $ | 4,080,010 | $ | - | ||||
应收贷款总额 | $ | 4,080,010 | $ | - |
截至2022年6月30日的应收贷款4,080,010美元为借给其前主要股东郭建平的贷款。该笔贷款于2022年1月至2022年6月期间发放给郭建平,到期日为2022年12月31日。这笔贷款是无抵押和免息的。该公司评估了贷款的可回收性,预计将在2022年12月31日之前全额收回余额4,080,010美元。
附注7--财产、厂房和设备、净额
截至2022年6月30日和2021年6月30日,物业、厂房和设备包括以下 :
2022 | 2021 | |||||||
机械设备 | $ | 189,954 | $ | 197,343 | ||||
办公室和电子设备 | 207,267 | 215,073 | ||||||
机动车辆 | 90,924 | 94,461 | ||||||
租赁权改进 | 93,738 | 97,384 | ||||||
物业、厂房和设备合计(按成本计算) | 581,883 | 604,261 | ||||||
减去:累计折旧 | (491,032 | ) | (436,536 | ) | ||||
财产、厂房和设备、净值 | $ | 90,851 | $ | 167,725 |
该公司在截至2022年和2021年6月30日的年度分别记录了73,527美元和85,051美元的折旧费用。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司未录得物业、厂房及设备的减值亏损。
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,公司购买新物业厂房及设备分别为257美元及17,791美元。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度内,公司没有记录任何财产、厂房和设备的处置。
截至2022年6月30日和2021年6月30日,没有任何 质押财产、厂房或设备。
15
附注8--无形资产,净额
截至2022年6月30日和2021年6月30日,无形资产包括以下内容:
2022 | 2021 | |||||||
软件 | $ | 108,958 | $ | 56,433 | ||||
流程中的施工--软件 | - | 56,764 | ||||||
减去:累计摊销 | (59,238 | ) | (43,994 | ) | ||||
无形资产,净额 | $ | 49,720 | $ | 69,203 |
该公司在截至2022年和2021年6月30日的年度分别记录了17,533美元和11,041美元的摊销费用。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司并无录得无形资产减值亏损。
在截至2022年和2021年6月30日的年度内,公司分别购买了0美元和55,497美元的新无形资产。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司从建筑工程中转移无形资产的金额分别为52,525美元及0美元。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司并无出售任何无形资产。
截至2022年6月30日和2021年6月30日,没有任何 质押无形资产。
预计未来摊销费用如下: 截至2022年6月30日:
截至6月30日的年度, | 摊销 费用 | |||
2023 | $ | 17,533 | ||
2024 | 17,533 | |||
2025 | 14,654 | |||
$ | 49,720 |
附注9--经营租赁使用权资产净额
截至2022年和2021年6月30日,经营性租赁使用权资产净值如下:
June 30, 2021 | 增加 | 汇率 翻译 | 6月30日, 2022 | |||||||||||||
货仓 | $ | 1,897,596 | $ | - | $ | (71,053 | ) | $ | 1,826,543 | |||||||
总使用权资产,按成本计算 | 1,897,596 | - | (71,053 | ) | 1,826,543 | |||||||||||
减去:累计摊销 | (880,614 | ) | (213,060 | ) | 40,760 | (1,052,914 | ) | |||||||||
使用权资产,净额 | $ | 1,016,982 | $ | (213,060 | ) | $ | (30,293 | ) | $ | 773,629 |
本公司确认仓库经营性租赁使用权资产在租赁合同期内的摊销费用,为九年。
附注10--应付帐款和应计费用
以下是截至2022年6月30日和2021年6月30日的应付帐款和应计费用摘要 :
2022 | 2021 | |||||||
应付供应商帐款--第三方 | $ | 509,273 | $ | 900,917 | ||||
应付供应商关联方账款 | - | 200,372 | ||||||
工资和福利应付款 | 52,924 | 48,894 | ||||||
应计费用和其他流动负债 | 45,206 | 8,677 | ||||||
总计 | $ | 607,403 | $ | 1,158,860 |
16
附注11--经营租赁负债
截至2022年6月30日和2021年6月30日的经营租赁负债包括 以下各项:
2022 | 2021 | |||||||
货仓 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 | ||||
总计 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 |
出于报告目的进行的分析如下:
2022 | 2021 | |||||||
经营租赁负债的非流动部分 | $ | 658,483 | $ | 933,047 | ||||
经营租赁负债的当期到期日 | 239,628 | 217,908 | ||||||
总计 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 |
经营租赁负债是截至2022年6月30日和2021年6月30日剩余租赁付款的净现值。仓库经营租赁仓库使用的隐含贴现率为3.95%。仓库经营租赁的剩余租赁期为3.42年。
截至2022年6月30日和2021年6月30日的财年,运营租赁费用分别为254,565美元和249,118美元。
截至2022年6月30日的经营租赁负债到期日分析 如下:
经营租赁费 | 总计 未打折 现金流 | |||
开始时的贴现率 | 3.95 | % | ||
一年 | $ | 270,970 | ||
两年 | 286,135 | |||
三年 | 286,135 | |||
四年 | 119,223 | |||
未贴现现金流合计 | $ | 962,463 | ||
融资租赁负债总额 | 898,111 | |||
未贴现现金流与贴现现金流的差额 | 64,352 |
附注12--税
本公司于中国注册,于截至2022年及2021年6月30日止年度于中国业务产生所有收入/(亏损)。
所得税
2007年3月16日,中国全国人民代表大会颁布了《企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》),外商投资企业(“外商投资企业”)和境内公司将按25%的统一税率征收企业所得税。《企业所得税法》于2008年1月1日起施行。本公司所有中国经营子公司适用25%的税率。中国国家税务总局已审核本公司截至2022年6月30日止年度的所得税申报表。但是,本公司的企业所得税在备案后根据需要接受中国国家税务总局的审核。
截至2022年和2021年6月30日止年度的所得税拨备分别为0美元和0美元。
17
递延所得税
递延所得税乃根据预期将予拨回期间的已制定 所得税税率计量。公司递延收入的重要组成部分 纳税资产和负债包括:
2022 | 2021 | |||||||
税损结转 | $ | 354,252 | $ | 142,318 | ||||
存货减值准备 | 39,845 | 94,482 | ||||||
递延税项资产准备 | (394,097 | ) | (236,800 | ) | ||||
总计 | $ | - | $ | - |
在评估递延税项资产的变现能力时,管理层会考虑部分或全部递延税项资产是否更有可能无法变现。 递延税项资产的最终变现取决于在这些暂时性差异变为可扣除期间产生的未来应纳税所得额。管理层在进行此评估时会考虑递延税项负债的预定冲销、预计未来的应纳税所得额以及税务筹划策略。根据历史应税收入水平、对递延税项资产可抵扣期间未来应税收入的预测,以及递延税项负债的预定冲销,管理层认为,截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司更有可能无法实现这些可抵扣差额的好处。
净营业亏损
截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司累计结转亏损分别为354,252美元和142,318美元。一般情况下,税损从发生亏损的前一年开始结转的时间不得超过五年。不允许亏损结转。
以下行业的企业税损可结转十年 :
● | 高新技术企业。 | |
● | 科技型中小企业。 | |
● | 符合条件的线宽130纳米(含)以下集成电路生产企业 。 |
根据历史应税收入水平、对净营业亏损递延税项资产可扣除期间未来应税收入的预测,管理层 认为,截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司更有可能无法实现这些净营业亏损的好处。
增值税(“增值税”)
2016年5月1日起,中国营业税改为增值税。该公司的医药产品销售收入适用11%的增值税税率。
应缴税金
截至2022年6月30日和2021年6月30日,该公司的应付税款包括:
2022 | 2021 | |||||||
应缴增值税 | $ | 2,514 | $ | 13,299 | ||||
其他应缴税金 | 1,457 | 2,830 | ||||||
总计 | $ | 3,971 | $ | 16,129 |
附注13--权益
实收资本
截至2022年6月30日和2021年6月30日,该公司的实收资本分别为5,362,123美元和4,017,125美元。在2022年和2021年期间,股东分别出资1,344,998美元和0美元。
法定储备金
本公司须根据根据中国公认会计原则(“中华人民共和国公认会计原则”)厘定的税后净收入 ,向若干储备基金作出拨款,包括法定盈余公积金及酌情盈余公积金。法定盈余公积金的分配必须至少为根据中华人民共和国公认会计原则确定的税后净收入的10%,直到该公积金等于实体注册资本的50%为止。可自由支配盈余公积金的分配由董事会酌情决定。于二零二二年六月三十日及二零二一年六月三十日,根据中国成文法厘定之储备金额合共为0美元及0美元。
18
分红
本公司宣派的股息是根据 根据中国公认会计原则呈报的法定财务报表所报告的可分配利润计算,而该等利润可能与根据美国公认会计原则编制的财务报表所反映的经营业绩有所不同。本公司支付股息的能力主要来自其在中国的经营活动所收到的现金。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,并无宣布派发公司股息。
附注14--承付款和或有事项
截至2022年6月30日,该公司在不可撤销协议下有以下租赁承诺:
未来的租赁费 | 运营 租赁 | |||
2022年7月至2023年6月 | $ | 270,970 | ||
2023年7月至2024年6月 | 286,135 | |||
2024年7月至2025年6月 | 286,135 | |||
2025年7月至2026年6月 | 119,223 | |||
总计 | $ | 962,463 |
注15-客户和供应商集中
重要客户和供应商是指占公司收入和采购额10%以上的客户和供应商。
公司的销售对象是主要位于中国的客户 。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的财年中,没有任何个人客户的收入占公司总收入的10%以上。截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司从一个客户那里获得的应收账款余额分别占公司应收账款余额总额的18%和16%。
截至2022年6月30日止年度,三家供应商分别占本公司存货采购总额的43%、13%及11%。截至2021年6月30日止年度,三家供应商分别占本公司存货采购总额的21%、18%及11%。截至2022年6月30日,公司对两家供应商的应付账款余额分别占公司应付账款余额总额的35%和22%。 截至2021年6月30日,公司对两家供应商的应付账款余额分别占公司应付账款余额总额的18%和13%。
附注16--关联方余额和交易
1) | 与关联方的关系性质: |
名字 | 与公司的关系 | |
郭建平** | 本公司前主要股东 | |
福州九州通中华药业有限公司* | 郭建平控制的实体 | |
凌晨 | 本公司主要股东 |
*郭建平及福州九州通中华药业有限公司于2020年7月至2022年1月期间为本公司的关联方。
2) | 关联方交易 |
于截至2022年6月30日止年度,本公司主要股东凌辰于有需要时提供营运资金以支持本公司的营运。这些借款是无担保的,按需到期, 并且免息。下表汇总了与公司关联方的借款和还款交易:
关联方名称 | 借款金额: | 还款 金额 | ||||||
凌晨 | $ | 1,005,243 | $ | - | ||||
总计 | $ | 1,005,243 | $ | - |
19
截至2022年6月30日和2021年6月30日止年度,公司分别从与关联方福建九洲通中华药业有限公司的销售交易中获得683,994美元(2021年7月至2022年1月)和474,102美元的收入。于截至2022年及2021年6月30日止年度,本公司分别向关联方福建九州通中华药业购买1,270,656美元(2021年7月至2022年1月)及3,246,265美元的货品。
3) | 关联方余额 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日,与相关方的未偿余额净额 包括:
帐目 | 关联方名称 | 2022 | 2021 | |||||||
应收账款 | 福建九州通中华药业有限公司。 | $ | - | $ | 283,876 | |||||
应收账款 | $ | - | $ | 283,876 | ||||||
应付帐款 | 福建九州通中华药业有限公司。 | $ | - | $ | 200,372 | |||||
应付帐款 | $ | - | $ | 200,372 | ||||||
因关联方的原因 | 凌晨 | $ | 968,501 | $ | - | |||||
因关联方的原因 | $ | 968,501 | $ | - |
附注17--后续活动
于2022年7月22日,易居家居服务控股有限公司(纳斯达克:EJH)透过其全资拥有的香港附属公司易居家居服务控股有限公司(“香港易居”)完成收购本公司多数股权。收购完成后,香港易居持有本公司55%的股权,成为本公司的主要股东。
根据ASC 855-10,本公司评估了自2022年6月30日至本公司于2022年11月18日发布这些财务报表之日之前发生的所有事件和交易,并得出结论,除上文披露的事件外,没有其他重大后续事件。
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