展品99.2
DLocal Limited
截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月和3个月期间的未经审计综合简明中期财务报表
DLocal Limited
综合简明中期全面收益表
截至2022年9月30日及2021年9月30日止的9个月及3个月期间
(除股票数据或另有说明外，所有金额均以数千美元为单位)
|
|
|
|
九个月结束 |
|
|
截至三个月 |
|
||||||||||
|
|
备注 |
|
2022年9月30日 |
|
|
2021年9月30日 |
|
|
2022年9月30日 |
|
|
2021年9月30日 |
|
||||
持续运营 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收入 |
|
6 |
|
|
300,497 |
|
|
|
167,863 |
|
|
|
111,864 |
|
|
|
68,646 |
|
服务成本 |
|
6 |
|
|
(153,432 |
) |
|
|
(76,361 |
) |
|
|
(57,992 |
) |
|
|
(34,202 |
) |
毛利 |
|
|
|
|
147,065 |
|
|
|
91,502 |
|
|
|
53,872 |
|
|
|
34,444 |
|
技术和开发费用 |
|
7 |
|
|
(4,741 |
) |
|
|
(2,232 |
) |
|
|
(1,692 |
) |
|
|
(1,116 |
) |
销售和市场营销费用 |
|
8 |
|
|
(9,444 |
) |
|
|
(3,424 |
) |
|
|
(3,472 |
) |
|
|
(1,255 |
) |
一般和行政费用 |
|
8 |
|
|
(30,872 |
) |
|
|
(30,080 |
) |
|
|
(11,483 |
) |
|
|
(10,887 |
) |
金融资产减值损益 |
|
14 |
|
|
106 |
|
|
|
(8 |
) |
|
|
24 |
|
|
|
159 |
|
其他营业(亏损)/收益 |
|
|
|
|
(706 |
) |
|
|
3,514 |
|
|
|
(18 |
) |
|
|
224 |
|
营业利润 |
|
|
|
|
101,408 |
|
|
|
59,272 |
|
|
|
37,231 |
|
|
|
21,569 |
|
财政收入 |
|
|
|
|
12,346 |
|
|
|
1,273 |
|
|
|
6,810 |
|
|
|
1,089 |
|
融资成本 |
|
|
|
|
(15,865 |
) |
|
|
(511 |
) |
|
|
(9,289 |
) |
|
|
(275 |
) |
通货膨胀调整 |
|
|
|
|
(905 |
) |
|
|
(197 |
) |
|
|
(127 |
) |
|
|
(156 |
) |
其他结果 |
|
|
|
|
(4,424 |
) |
|
|
565 |
|
|
|
(2,606 |
) |
|
|
658 |
|
所得税前利润 |
|
|
|
|
96,984 |
|
|
|
59,837 |
|
|
|
34,625 |
|
|
|
22,227 |
|
所得税费用 |
|
11 |
|
|
(7,651 |
) |
|
|
(5,533 |
) |
|
|
(2,287 |
) |
|
|
(2,558 |
) |
当期利润 |
|
|
|
|
89,333 |
|
|
|
54,304 |
|
|
|
32,338 |
|
|
|
19,669 |
|
可归因于： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
本集团的业主 |
|
|
|
|
89,326 |
|
|
|
54,291 |
|
|
|
32,462 |
|
|
|
19,663 |
|
非控制性权益 |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
13 |
|
|
|
(124 |
) |
|
|
6 |
|
当期利润 |
|
|
|
|
89,333 |
|
|
|
54,304 |
|
|
|
32,338 |
|
|
|
19,669 |
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
基本每股收益 |
|
12 |
|
|
0.30 |
|
|
|
0.19 |
|
|
|
0.11 |
|
|
|
0.07 |
|
稀释后每股收益 |
|
12 |
|
|
0.29 |
|
|
|
0.18 |
|
|
|
0.10 |
|
|
|
0.06 |
|
其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可重新分类为损益的项目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
涉外业务翻译汇兑差异 |
|
|
|
|
(488 |
) |
|
|
477 |
|
|
|
(405 |
) |
|
|
(391 |
) |
本期间的其他综合收入，扣除税款后的净额 |
|
|
|
|
(488 |
) |
|
|
477 |
|
|
|
(405 |
) |
|
|
(391 |
) |
当期综合收益合计 |
|
|
|
|
88,845 |
|
|
|
54,781 |
|
|
|
31,933 |
|
|
|
19,278 |
|
本期间的全面收入总额可归因于： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
本集团的业主 |
|
|
|
|
88,838 |
|
|
|
54,759 |
|
|
|
32,057 |
|
|
|
19,252 |
|
非控制性权益 |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
22 |
|
|
|
(124 |
) |
|
|
26 |
|
当期综合收益合计 |
|
|
|
|
88,845 |
|
|
|
54,781 |
|
|
|
31,933 |
|
|
|
19,278 |
|
附注是这些综合中期财务报表的组成部分。
DLocal Limited
合并简明中期财务状况表
截至2022年9月30日和2021年12月31日
(除股票数据或另有说明外，所有金额均以数千美元为单位)
|
|
备注 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
13 |
|
542,298 |
|
336,197 |
按公允价值计提损益的金融资产 |
|
|
|
1,065 |
|
1,004 |
贸易和其他应收款 |
|
14 |
|
228,895 |
|
190,966 |
衍生金融工具 |
|
20 |
|
657 |
|
— |
其他资产 |
|
15 |
|
3,937 |
|
1,339 |
流动资产总额 |
|
|
|
776,852 |
|
529,506 |
非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
递延税项资产 |
|
|
|
1,101 |
|
133 |
财产、厂房和设备 |
|
|
|
2,814 |
|
2,485 |
使用权资产 |
|
|
|
3,938 |
|
3,915 |
无形资产 |
|
16 |
|
49,875 |
|
46,969 |
非流动资产总额 |
|
|
|
57,728 |
|
53,502 |
总资产 |
|
|
|
834,580 |
|
583,008 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付款 |
|
17 |
|
423,606 |
|
277,160 |
借款 |
|
18 |
|
14,782 |
|
5,014 |
租赁负债 |
|
|
|
625 |
|
502 |
纳税义务 |
|
19 |
|
11,885 |
|
13,126 |
衍生金融工具 |
|
20 |
|
446 |
|
221 |
条文 |
|
21 |
|
1,540 |
|
1,710 |
或有对价负债 |
|
|
|
— |
|
665 |
流动负债总额 |
|
|
|
452,884 |
|
298,398 |
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
递延税项负债 |
|
|
|
503 |
|
883 |
租赁负债 |
|
|
|
3,449 |
|
3,426 |
非流动负债总额 |
|
|
|
3,952 |
|
4,309 |
总负债 |
|
|
|
456,836 |
|
302,707 |
股权 |
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
12 |
|
592 |
|
590 |
股票溢价 |
|
12 |
|
165,318 |
|
157,151 |
资本储备 |
|
12 |
|
13,170 |
|
12,741 |
其他储备 |
|
12 |
|
(1,785) |
|
(30) |
留存收益 |
|
12 |
|
200,460 |
|
109,867 |
本集团业主应占权益总额 |
|
|
|
377,755 |
|
280,319 |
非控制性权益 |
|
|
|
(11) |
|
(18) |
总股本 |
|
|
|
377,744 |
|
280,301 |
附注是本综合中期财务报表的组成部分
DLocal Limited
合并简明中期权益变动表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月期间
(除股票数据或另有说明外，所有金额均以数千美元为单位)
|
|
备注 |
|
分享 |
|
分享 |
|
资本 |
|
其他储备 |
|
保留 |
|
总计 |
|
非- |
|
总计 |
截至2022年1月1日的余额 |
|
|
|
590 |
|
157,151 |
|
12,741 |
|
(30) |
|
109,867 |
|
280,319 |
|
(18) |
|
280,301 |
当期综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
89,326 |
|
89,326 |
|
7 |
|
89,333 |
外文翻译中的交流差异 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(1,755) |
|
1,267 |
|
(488) |
|
— |
|
(488) |
当期综合收入合计 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(1,755) |
|
90,593 |
|
88,838 |
|
7 |
|
88,845 |
与集团所有者之间的交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股份认购权行使 |
|
12 |
|
2 |
|
8,167 |
|
(4,445) |
|
— |
|
— |
|
3,724 |
|
— |
|
3,724 |
没收 |
|
12 |
|
— |
|
— |
|
(720) |
|
— |
|
— |
|
(720) |
|
— |
|
(720) |
基于股份的支付 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
5,594 |
|
— |
|
— |
|
5,594 |
|
— |
|
5,594 |
与集团所有者之间的交易 |
|
|
|
2 |
|
8,167 |
|
429 |
|
— |
|
— |
|
8,598 |
|
— |
|
8,598 |
截至2022年9月30日的余额 |
|
|
|
592 |
|
165,318 |
|
13,170 |
|
(1,785) |
|
200,460 |
|
377,755 |
|
(11) |
|
377,744 |
截至2021年1月1日的余额 |
|
|
|
602 |
|
— |
|
12,582 |
|
119 |
|
31,749 |
|
45,052 |
|
(4) |
|
45,048 |
当期综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
54,291 |
|
54,291 |
|
13 |
|
54,304 |
外文翻译中的交流差异 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
304 |
|
164 |
|
468 |
|
9 |
|
477 |
当期综合收入合计 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
304 |
|
54,455 |
|
54,759 |
|
22 |
|
54,781 |
与集团所有者之间的交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
首次公开发行，扣除承销折扣、增量和直接成本后的净额 |
|
|
|
9 |
|
86,441 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
86,450 |
|
— |
|
86,450 |
发行普通股 |
|
12 |
|
45 |
|
63,132 |
|
|
|
— |
|
— |
|
63,177 |
|
— |
|
63,177 |
面值从1.1211美元变为1美元 |
|
|
|
(70) |
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股份认购权行使 |
|
12 |
|
— |
|
6,979 |
|
(6,898) |
|
— |
|
— |
|
81 |
|
— |
|
81 |
基于股份的支付 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
5,360 |
|
— |
|
— |
|
5,360 |
|
— |
|
5,360 |
没收 |
|
12 |
|
— |
|
— |
|
(6) |
|
— |
|
— |
|
(6) |
|
— |
|
(6) |
授权证行使 |
|
12 |
|
4 |
|
529 |
|
(533) |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
与集团所有者之间的交易 |
|
|
|
(12) |
|
157,151 |
|
(2,077) |
|
— |
|
— |
|
155,062 |
|
— |
|
155,062 |
截至2021年9月30日的余额 |
|
|
|
590 |
|
157,151 |
|
10,505 |
|
423 |
|
86,204 |
|
254,873 |
|
18 |
|
254,891 |
附注是这些综合中期财务报表的组成部分。
DLocal Limited
合并简明中期现金流量表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月期间
(除股票数据或另有说明外，所有金额均以数千美元为单位)
|
|
|
|
九个月结束 |
||
|
|
备注 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
经营活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
所得税前利润 |
|
|
|
96,984 |
|
59,837 |
调整： |
|
|
|
|
|
|
金融工具利息收入 |
|
|
|
(12,371) |
|
(1,289) |
租赁负债的利息费用 |
|
|
|
133 |
|
97 |
其他财务费用 |
|
|
|
15,732 |
|
414 |
无形资产摊销 |
|
10 |
|
4,809 |
|
2,594 |
财产、厂房和设备折旧 |
|
10 |
|
530 |
|
309 |
使用权资产摊销 |
|
10 |
|
351 |
|
337 |
与预付资产相关的收入减少 |
|
15 |
|
457 |
|
150 |
基于股份的支付费用，扣除没收 |
|
9 |
|
4,874 |
|
5,354 |
净汇兑差额 |
|
|
|
(10,434) |
|
528 |
按公允价值计入损益的金融资产的公允价值损失 |
|
|
|
25 |
|
16 |
其他营业亏损/(收益) |
|
20 |
|
— |
|
(2,896) |
金融资产减值(损益)净额 |
|
14 |
|
(106) |
|
8 |
|
|
|
|
100,984 |
|
65,459 |
营运资金的变动 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应收款增加 |
|
14 |
|
(37,873) |
|
(91,964) |
(增加)/减少其他资产 |
|
15 |
|
(3,328) |
|
146 |
贸易和其他应付款项的增加 |
|
17 |
|
146,446 |
|
101,611 |
(减少)/增加纳税义务 |
|
19 |
|
(3,284) |
|
847 |
(减少)/增加拨备 |
|
21 |
|
(170) |
|
1,016 |
来自经营活动的现金 |
|
|
|
202,775 |
|
77,115 |
已缴纳所得税 |
|
12 |
|
(6,956) |
|
(7,975) |
经营活动的现金净额 |
|
|
|
195,819 |
|
69,140 |
投资活动产生的现金流 |
|
|
|
|
|
|
购置不动产、厂房和设备 |
|
|
|
(859) |
|
(1,639) |
无形资产的增加 |
|
16 |
|
(7,715) |
|
(43,575) |
FVPL的金融资产净收入额 |
|
|
|
(518) |
|
7,237 |
从金融工具收取的利息 |
|
|
|
12,371 |
|
1,289 |
或有对价的支付 |
|
|
|
(665) |
|
— |
投资活动的现金净额 |
|
|
|
2,614 |
|
(36,688) |
融资活动产生的现金流 |
|
|
|
|
|
|
发行股份所得款项 |
|
12 |
|
— |
|
63,177 |
首次公开招股所得收益 |
|
|
|
— |
|
87,088 |
已支付的首次公开募股费用 |
|
|
|
— |
|
(638) |
股东之间的交易收益 |
|
|
|
— |
|
149,411 |
限制性现金的增加 |
|
|
|
— |
|
(149,411) |
股份认购权行使 |
|
|
|
3,724 |
|
81 |
借款收益 |
|
|
|
14,782 |
|
— |
借款和还款 |
|
|
|
(5,364) |
|
— |
租赁负债的利息支付 |
|
|
|
(133) |
|
(97) |
租赁负债的本金支付 |
|
|
|
(125) |
|
(326) |
已支付的其他财务费用 |
|
|
|
(4,360) |
|
(414) |
融资活动提供的现金净额 |
|
|
|
8,524 |
|
148,871 |
现金流净增长 |
|
|
|
206,957 |
|
181,323 |
期初的现金和现金等价物 |
|
|
|
336,197 |
|
111,733 |
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
|
|
|
(856) |
|
(1) |
期末现金和现金等价物 |
|
|
|
542,298 |
|
293,055 |
附注是这些综合中期财务报表的组成部分。
DLocal Limited
合并中期财务报表附注
2022年9月30日
(除股票数据或另有说明外，所有金额均以数千美元为单位)
1.期间的一般情况和重大事件
1.1.一般信息
DLocal Limited(“dLocal”或“公司”)是一家控股公司，连同其附属公司统称为“集团”。DLocal是一家有限责任公司。本集团于2016年10月5日成立，控股公司dLocal Group Limited于马耳他注册成立，并于2021年4月14日重组为dLocal，注册于开曼群岛。本公司为本集团的最终控制方。
本集团处理网上支付交易，使位于发达经济体(主要是美国、欧洲和中国)的企业商户能够从新兴市场的客户那里获得付款(“付款”)，并向新兴市场的客户付款(“支付”)。截至本综合中期财务报表发布之日，该集团继续专注于其扩张努力，使地理网络中的国家总数达到39个。
为了开展业务，集团与银行、收购商和支付处理商有直接联系，以便在新兴市场处理本地支付。它还与金融机构合作，将资金转移到发达经济体/从发达经济体汇回，在发达经济体，商人客户选择以他们喜欢的货币(主要是美元和欧元)结算资金。这些合并的简明中期财务报表包括dLocal的子公司，结构的细节包括在附注4：子公司的合并中。
该集团在欧盟获得电子货币发行商(EMI)和支付机构(PI)的许可和监管，并在美国财政部金融犯罪执法网络(FinCEN)注册为货币服务业务，我们在39个新兴市场(主要是美洲、亚洲和非洲)运营和获得许可(视情况而定)。
此外，专家组还须遵守旨在防止洗钱、腐败和资助恐怖主义的法律。这一监管格局正在不断变化，包括由于执行了第四个反洗钱指令(第2015/849/EU号指令，“MLD4”)和对MLD4的拟议修正案，该指令通常被称为第四个反洗钱指令。
1.2.这一时期发生的重大事件
2022年5月2日，集团提交了截至2021年12月31日和2020年12月31日的Form 20-F年度报告，以及截至2021年12月31日和2019年12月31日的年度报告。
于2022年3月3日，DLocal Group Limited(“借款人”)透过其伦敦分行(“该银行”)与Bank J.Safra Sarasin(直布罗陀)有限公司订立信贷协议(“该协议”)，根据该协议，本行向借款人提供总额最高为4,000新元的贷款(“信贷贷款”)。借款人可利用信贷安排进行期权和期货交易，以及符合保证金要求的结构性产品。
2022年8月10日，阿尔贝托·阿尔梅达被任命为公司新的首席技术官，在Hernan Di Chello决定辞去该职位以寻求外部机会后立即生效。
2.综合中期财务报表和重大会计政策的列报和编制
2.1.综合简明中期财务信息的编制基础
该等截至2022年9月30日止九个月的综合中期财务报表乃根据国际会计准则理事会颁布的国际会计准则第34号“中期财务报告”编制。
该等综合中期财务报表并不包括年度综合财务报表通常包括的所有附注。因此，本报告应与截至2021年12月31日的年度合并财务报表(“年度财务报表”)一并阅读。
所采用的会计政策及关键会计估计及判断，除该等综合中期财务报表明确注明者外，与上一财政年度及相应中期报告期的会计政策及关键会计估计及判断一致。
除股票数据或另有说明外，所有金额均以数千美元表示。
这些截至2022年9月30日的9个月的综合中期财务报表已获dLocal董事会授权于2022年11月14日发布。
2.2.基于股份的支付
于截至2022年9月30日止九个月内，本集团根据经修订及重订的2020全球股票激励计划向高管及雇员授予新购股权及限售股份单位，以换取他们提供的服务，该等服务代表期末已发行购股权的构成有所改变。
2.2.1.员工购股计划(“ESPP”)
以下是根据该计划授予的限制性股票单位和股票期权的摘要：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日* |
||||
|
|
平均值 |
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
行权价格 |
|
|
|
行权价格 |
|
|
|
|
每股 |
|
|
|
每股 |
|
|
|
|
选择权 |
|
数量 |
|
选择权 |
|
数量 |
|
|
(美元) |
|
选项和RSU |
|
(美元) |
|
选项和RSU |
在这一时期之初 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
|
1.22 |
|
17,361,000 |
在该段期间内获批予 |
|
24.26 |
|
1,104,677 |
|
3.69 |
|
2,371,345 |
在该期间内行使 |
|
3.91 |
|
(956,650) |
|
2.03 |
|
(15,685,000) |
在此期间被没收 |
|
11.01 |
|
(681,741) |
|
4.15 |
|
(15,000) |
在期末 |
|
8.45 |
|
3,498,631 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
在期限结束时归属和可行使 |
|
3.66 |
|
317,350 |
|
3.54 |
|
486,750 |
*追溯调整，以反映截至2021年12月31日的年度财务报表附注1中描述的股票拆分的影响。
在上表涵盖的期间内，没有期权到期。
期末已发行的认购权和限售股的到期日和行使价如下：
授予日期 |
|
归属期间 |
|
最后归属日期 |
|
行权价格 |
|
股票期权和 |
|
股票期权和 |
|
2018年8月1日 |
|
3年 |
|
2021年8月1日 |
|
0.74 |
|
— |
|
90,500 |
|
2019年10月1日 |
|
3年 |
|
2022年10月1日 |
|
2.18 |
|
77,000 |
|
90,000 |
|
2020年8月24日 |
|
5年 |
|
2025年8月24日 |
|
3.30 |
|
700,000 |
|
835,000 |
|
2020年11月15日 |
|
4年 |
|
2024年11月15日 |
|
4.15 |
|
87,750 |
|
135,000 |
|
2020年11月23日 |
|
5年 |
|
2025年11月23日 |
|
3.88 |
|
— |
|
525,500 |
|
2021年1月1日 |
|
5年 |
|
2026年1月1日 |
|
3.88 |
|
133,000 |
|
210,000 |
|
2021年3月1日 |
|
1年 |
|
2022年3月1日 |
|
0.002 |
|
5,500 |
** |
5,500 |
** |
2021年3月2日 |
|
5年 |
|
2026年3月2日 |
|
7.44 |
|
8,000 |
|
10,000 |
|
2021年3月11日 |
|
5年 |
|
2026年3月11日 |
|
0.002 |
|
54,600 |
** |
1,031,000 |
** |
2021年3月11日 |
|
3年 |
|
2024年7月31日 |
|
0.002 |
|
772,000 |
** |
— |
|
2021年3月11日 |
|
5年 |
|
2026年3月11日 |
|
7.44 |
|
28,500 |
|
36,000 |
|
2021年3月12日 |
|
5年 |
|
2026年3月12日 |
|
7.44 |
|
— |
|
7,000 |
|
2021年3月15日 |
|
5年 |
|
2026年3月15日 |
|
7.44 |
|
— |
|
7,500 |
|
2021年3月29日 |
|
5年 |
|
2026年3月29日 |
|
7.44 |
|
— |
|
10,000 |
|
May 11th, 2021 |
|
5年 |
|
May 11th, 2026 |
|
7.44 |
|
603,500 |
|
927,500 |
|
May 11th, 2021 |
|
3年 |
|
May 11th, 2024 |
|
0.002 |
|
22,500 |
** |
22,500 |
** |
May 18th, 2021 |
|
5年 |
|
May 18th, 2026 |
|
16.17 |
|
10,000 |
|
10,000 |
|
2021年12月9日 |
|
5年 |
|
2026年12月9日 |
|
0.002 |
|
73,366 |
** |
79,345 |
** |
2022年2月21日 |
|
5年 |
|
2027年2月21日 |
|
0.002 |
|
6,930 |
** |
— |
|
2022年3月16日 |
|
5年 |
|
2027年3月16日 |
|
30.47 |
|
20,000 |
|
— |
|
2022年3月28日 |
|
5年 |
|
2027年3月28日 |
|
30.27 |
|
55,256 |
|
— |
|
2022年4月1日 |
|
5年 |
|
2027年4月1日 |
|
0.002 |
|
4,886 |
** |
— |
|
May 1st, 2022 |
|
5年 |
|
May 1st, 2027 |
|
0.002 |
|
57,665 |
** |
— |
|
May 1st, 2022 |
|
5年 |
|
May 1st, 2027 |
|
26.01 |
|
240,000 |
|
— |
|
May 18th, 2022 |
|
5年 |
|
May 18th, 2027 |
|
19.72 |
|
160,000 |
|
— |
|
May 26th, 2022 |
|
5年 |
|
May 26th, 2027 |
|
21.02 |
|
20,000 |
|
— |
|
2022年7月1日 |
|
6年 |
|
2028年7月1日 |
|
26.70 |
|
88,500 |
|
— |
|
2022年7月1日 |
|
3年 |
|
2025年7月1日 |
|
0.002 |
|
13,428 |
** |
— |
|
2022年8月15日 |
|
5年 |
|
2027年8月15日 |
|
0.002 |
|
20,000 |
** |
— |
|
2022年8月15日 |
|
5年 |
|
2027年8月15日 |
|
29.23 |
|
80,000 |
|
— |
|
2022年8月15日 |
|
5年 |
|
2027年8月15日 |
|
29.23 |
|
101,250 |
|
— |
|
2022年8月15日 |
|
5年 |
|
2027年8月15日 |
|
29.23 |
|
25,000 |
|
— |
|
2022年9月6日 |
|
5年 |
|
2027年9月6日 |
|
26.51 |
|
30,000 |
|
— |
|
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
3,498,631 |
|
4,032,345 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年底已发行的限制性股份单位和未行使购股权的加权平均剩余合同期限 |
|
|
|
3.12年 |
|
4.24年 |
|
||||
*追溯调整，以反映截至2021年12月31日的年度财务报表附注1中描述的股票拆分的影响。
**它对应于授予的受限股份单位(RSU)。
2.3.新会计公告
专家组尚未及早通过已发布但尚未生效的下列标准、解释或修正：
本集团并无因新会计准则于2022年1月1日实施而改变其会计政策或作出追溯调整。
3.会计估计和判断
会计估计及判断会不断作出评估，并基于历史经验及其他因素，包括对未来事件的预期，而这些预期在当时情况下是合理的。
该等综合中期财务报表所采纳的关键会计估计及判断与上一财政年度及相应中期报告期的会计估计及判断一致。
4.子公司的合并
位于开曼群岛的DLocal Limited是本集团的母公司，并作为子公司的控股公司，这些子公司的主要活动是跨境和本地支付，使国际商家能够接触到新兴市场的最终客户。其收入来自子公司的应收股息和子公司合伙企业的利润份额。
本集团的综合财务报表包括以下附属公司：
|
|
|
|
|
|
Dlocal持有的股权的百分比 |
||
实体名称 |
|
注册国家/地区 |
|
主要活动 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
Dlocal集团有限公司 |
|
马耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Limited |
|
马耳他 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Markets Limited |
|
马耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Hold Ops Limited |
|
开曼群岛 |
|
控股公司 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal LLP |
|
英国 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Corp LLP |
|
英国 |
|
支付提供商 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal OpCo英国有限公司 |
|
英国 |
|
支付提供商 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal Inc. |
|
美利坚合众国 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Technologies S.A. |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
当地乌拉圭公司。 |
|
乌拉圭 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal私人有限公司 |
|
新加坡 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
当地阿根廷公司 |
|
阿根廷 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆阿根廷公司。 |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Services Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DLocal孟加拉有限公司 |
|
孟加拉国 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆玻利维亚S.R.L. |
|
玻利维亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal Brasil Holding Financeira |
|
巴西 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
巴西当地学院Pagamento S.A. |
|
巴西 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
巴西帕加门托斯有限公司。 |
|
巴西 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
WebPay巴西Pagamentos Ltd. |
|
巴西 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
喀麦隆分部 |
|
喀麦隆 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
智利Dlocal SPA |
|
智利 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆智利SPA |
|
智利 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
Pagos y Servicios Limitada |
|
智利 |
|
代收代理 |
|
99% |
|
100% |
FCA智利2水疗中心 |
|
智利 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
哥伦比亚Dlocal S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆哥伦比亚S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
W-收集S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
代收代理 |
|
- |
(4) |
100% |
BH收集S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
代收代理 |
|
- |
(4) |
100% |
库帕哥伦比亚S.A.S. |
|
哥伦比亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
哥斯达黎加当地SRL |
|
哥斯达黎加 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
德梅里奇厄瓜多尔公司(1) |
|
厄瓜多尔 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
0.15% |
Dlocal埃及有限责任公司 |
|
埃及 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
当地萨尔瓦多S.A de C.V. |
|
萨尔瓦多 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
危地马拉分拆公司 |
|
危地马拉 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
当地洪都拉斯公司。 |
|
洪都拉斯 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Depansum Solutions Private Limited |
|
印度 |
|
代收代理 |
|
99% |
|
99% |
Dlocal India Pvt Limited |
|
印度 |
|
代收代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
吉索解决方案私人有限公司 |
|
印度 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
PT DLocal解决方案印度尼西亚 |
|
印度尼西亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal以色列有限公司 |
|
以色列 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal SARL |
|
象牙海岸 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
DERMEGE日本有限公司 |
|
日本 |
|
代收代理 |
|
66.6% |
(3) |
- |
Dlocal Payments肯尼亚有限公司 |
|
肯尼亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Depansum Malaysia SDN.巴德. |
|
马来西亚 |
|
代收代理 |
|
100.0% |
(3) |
- |
分拆墨西哥S.A.de C.V. |
|
墨西哥 |
|
代收代理 |
|
99.999% |
|
99.999% |
当地墨西哥S.A.de C.V. |
|
墨西哥 |
|
代收代理 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Technologies墨西哥S.A.de C.V. |
|
墨西哥 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DLocal摩洛哥SARL AU |
|
摩洛哥 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
迪梅格尼日利亚有限公司 |
|
尼日利亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal巴拿马公司 |
|
巴拿马 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
当地巴拉圭S.A. |
|
巴拉圭 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆秘鲁S.A.C. |
|
秘鲁 |
|
代收代理 |
|
99% |
|
99% |
多米尼加分部 |
|
多米尼加代表 |
|
代收代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal卢旺达有限公司 |
|
卢旺达 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
德潘森私人有限公司 |
|
南非 |
|
代收代理 |
|
100% |
|
100% |
DLP南非有限公司 |
|
南非 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal坦桑尼亚有限公司 |
|
坦桑尼亚 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
德美瑞(泰国)有限公司(2) |
|
泰国 |
|
代收代理 |
|
49% |
(3) |
- |
Dlocal乌干达有限公司 |
|
乌干达 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal Payment Services L.L.C. |
|
阿拉伯联合酋长国 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
DLocal US LLC |
|
美利坚合众国 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(3) |
- |
CILFUR S.A. |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal越南有限公司 |
|
越南 |
|
代收代理 |
|
100% |
(3) |
- |
(1) |
虽然Dlocal拥有德梅里奇厄瓜多尔股份有限公司0.15%的股份，但集团根据IFRS 10中的指导方针控制其运营。2022年7月1日，Dlocal收购了其余99.85%的股份。 |
(2) |
虽然Dlocal拥有迪梅日(泰国)有限公司49%的股份，但该集团根据IFRS 10中的指导方针控制其运营。 |
(3) |
根据国际财务报告准则第3号，本集团已确定于2022年收购或成立该等附属公司并不构成业务。 |
(4) |
该子公司在2022年期间被清算。 |
5.细分市场报告
本集团经营单一业务部门，即“支付处理”。经营分部被定义为企业的组成部分，其独立的财务信息由首席运营决策者(在本集团的情况下为执行团队)定期评估，以决定如何分配资源和评估业绩。执行团队由Dlocal Limited首席执行官(“首席执行官”)、首席运营官(“首席运营官”)、首席财务官(“首席财务官”)和总裁组成。
执行团队评估本集团的财务资料及资源，并以收入、经调整EBITDA及经调整EBITDA利润率为基础，综合评估该等资源的财务表现，详情如下。
本集团于这一应呈报分部的收入、业绩及资产可参考综合全面收益表及综合财务状况表厘定。
根据IFRS 8经营部门的要求，以下是与dLocal收入相关的适用实体范围的披露。
按地区分列的收入细目
该集团的收入来自39个国家的业务，这些国家是商家客户的基础。
根据处理这类客户付款的地区，以下是收入细目：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
同比增长% |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
同比增长% |
拉塔姆 |
|
252,507 |
|
152,239 |
|
65.9% |
|
87,329 |
|
62,684 |
|
39.3% |
亚洲和非洲 |
|
47,990 |
|
15,624 |
|
207.2% |
|
24,535 |
|
5,962 |
|
311.5% |
收入 |
|
300,497 |
|
167,863 |
|
79.0% |
|
111,864 |
|
68,646 |
|
63.0% |
与大客户的收入
于截至2022年9月30日止九个月内，本集团与超过600个商户合作，当中不包括DLocal Go&Markets的商户(截至2021年9月30日止九个月超过400个商户)。
截至2022年9月30日止九个月，集团来自前十大商户的收入占收入的52%(占截至2021年9月30日的九个月收入的60%)。在截至2022年9月30日的9个月中，没有客户(截至2021年9月30日的9个月中有2个)在个人层面上的收入占总收入的10%以上。
调整后的EBITDA和调整后的EBITDA利润率
执行团队通过收入、调整后的EBITDA和调整后的EBITDA利润率来评估本集团唯一部门的财务表现。经调整EBITDA定义为本年度或该期间(视何者适用而定)于物业、厂房及设备折旧、使用权资产及无形资产摊销前的综合融资及税前经营溢利，并进一步撇除按公允价值损益列账的金融资产及衍生金融工具的公允价值变动、金融资产减值损益、交易成本、以股份为基础的付款非现金费用、二次发售费用及通胀调整前的变动。本集团将经调整EBITDA利润率定义为经调整EBITDA除以综合收入。
本集团将综合中期综合全面收益表中列报的该分部的业绩计量与当期利润核对如下：
|
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
注意事项 |
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
当期利润 |
|
|
89,333 |
|
54,304 |
|
32,338 |
|
19,669 |
所得税费用 |
|
11 |
7,651 |
|
5,533 |
|
2,287 |
|
2,558 |
通货膨胀调整 |
|
|
905 |
|
197 |
|
127 |
|
156 |
租约的利息收费 |
|
|
133 |
|
97 |
|
(45) |
|
46 |
FVPL的金融资产利息收入 |
|
|
(12,371) |
|
(1,289) |
|
(6,835) |
|
(1,095) |
FVPL金融资产的公允价值损失 |
|
|
25 |
|
16 |
|
25 |
|
6 |
其他营业亏损/(收益) |
|
19 |
706 |
|
(2,896) |
|
18 |
|
— |
其他财务费用 |
|
|
15,732 |
|
414 |
|
10,022 |
|
178 |
金融资产减值(收益)/损失 |
|
14 |
(106) |
|
8 |
|
(24) |
|
(159) |
折旧及摊销 |
|
10 |
5,690 |
|
3,240 |
|
2,110 |
|
1,381 |
二次发售费用(一) |
|
8 |
89 |
|
4,442 |
|
— |
|
695 |
交易费用(二) |
|
8 |
— |
|
665 |
|
— |
|
211 |
基于股份的支付扣除没收后的非现金费用 |
|
9 |
4,874 |
|
5,354 |
|
1,599 |
|
2,673 |
调整后的EBITDA |
|
|
112,661 |
|
70,085 |
|
41,622 |
|
26,319 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
6 |
300,497 |
|
167,863 |
|
111,864 |
|
68,646 |
调整后的EBITDA |
|
|
112,661 |
|
70,085 |
|
41,622 |
|
26,319 |
调整后EBITDA利润率 |
|
|
37.5% |
|
41.8% |
|
37.2% |
|
38.3% |
6.服务的收入和成本
(A)收入及毛利说明
DLocal通过为国际商家处理支付来获得收入，使他们能够在选定的新兴市场运营。
按服务类别划分的与客户签订合约的收入细目如下：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
交易收入(一) |
|
278,771 |
|
162,078 |
|
97,336 |
|
66,430 |
其他收入(二) |
|
21,726 |
|
5,785 |
|
14,528 |
|
2,216 |
支付业务收入(三) |
|
300,497 |
|
167,863 |
|
111,864 |
|
68,646 |
服务成本 |
|
(153,432) |
|
(76,361) |
|
(57,992) |
|
(34,202) |
毛利 |
|
147,065 |
|
91,502 |
|
53,872 |
|
34,444 |
(B)在某一时间点和一段时间内确认的收入
交易收入在处理支付交易的某个时间点确认。其他收入在履行各自的履约义务时确认为收入。该集团没有确认截至2022年9月30日和2021年9月30日的九个月的收入。
(C)服务成本
服务成本由以下部分组成：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
加工费(一)(一) |
|
146,190 |
|
72,109 |
|
55,280 |
|
32,371 |
主办费(二) |
|
3,008 |
|
2,253 |
|
1,053 |
|
1,046 |
薪金和工资(三) |
|
998 |
|
454 |
|
390 |
|
195 |
无形资产摊销(四) |
|
3,236 |
|
1,545 |
|
1,269 |
|
590 |
服务成本 |
|
153,432 |
|
76,361 |
|
57,992 |
|
34,202 |
7.技术和开发费用
技术和开发费用的构成如下：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
薪金和工资(一) |
|
2,351 |
|
880 |
|
682 |
|
495 |
软件许可证(二) |
|
866 |
|
270 |
|
419 |
|
110 |
基础设施开支(三) |
|
1,063 |
|
562 |
|
341 |
|
261 |
信息和技术安全费用(四) |
|
261 |
|
135 |
|
185 |
|
62 |
其他技术费用 |
|
200 |
|
385 |
|
65 |
|
188 |
技术和开发费用总额 |
|
4,741 |
|
2,232 |
|
1,692 |
|
1,116 |
8.销售和市场推广费用以及一般和行政费用
销售和营销费用以及一般和行政费用由以下费用组成：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
销售和市场营销费用 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
薪金和工资(一) |
|
7,618 |
|
3,023 |
|
3,026 |
|
1,098 |
营销费用(二) |
|
1,826 |
|
401 |
|
446 |
|
157 |
销售和营销费用总额 |
|
9,444 |
|
3,424 |
|
3,472 |
|
1,255 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和行政费用 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
薪金和工资(三) |
|
16,058 |
|
16,151 |
|
5,813 |
|
6,230 |
第三方服务(四) |
|
7,010 |
|
8,863 |
|
2,852 |
|
2,733 |
办公费(五) |
|
2,214 |
|
2,022 |
|
879 |
|
732 |
差旅和其他运营费用 |
|
3,136 |
|
1,349 |
|
1,098 |
|
401 |
摊销和折旧(六) |
|
2,454 |
|
1,695 |
|
841 |
|
791 |
总务和行政费用合计 |
|
30,872 |
|
30,080 |
|
11,483 |
|
10,887 |
9.员工福利
截至2022年9月30日，集团的FTE为712人(截至2021年9月30日为532人)，其中40%对应于信息技术和产品工程师及相关职位(截至2021年9月30日为39%)。截至2022年9月30日，566家FTE位于美国，146家位于非洲和亚洲(截至2021年9月30日，分别为460家和72家)。
员工福利由以下内容组成：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
薪金、工资和包工费(一) |
|
29,857 |
|
19,858 |
|
11,102 |
|
7,504 |
股份支付(二) |
|
4,874 |
|
5,354 |
|
1,599 |
|
2,673 |
员工福利总额 |
|
34,731 |
|
25,212 |
|
12,701 |
|
10,177 |
10.摊销和折旧
摊销和折旧费用由下列各项组成：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
无形资产摊销 |
|
4,809 |
|
2,594 |
|
1,793 |
|
1,115 |
使用权资产摊销 |
|
351 |
|
337 |
|
128 |
|
129 |
财产、厂房和设备的折旧 |
|
530 |
|
309 |
|
189 |
|
137 |
摊销及折旧总额 |
|
5,690 |
|
3,240 |
|
2,110 |
|
1,381 |
有关无形资产摊销的更多信息，请参阅附注16：无形资产。
11.所得税
所得税支出是根据管理层对整个财政年度预期的加权平均有效年所得税税率的估计确认的。截至2022年9月30日的9个月的估计平均所得税率为7.9%，而截至2021年9月30日的9个月的平均所得税率为9.2%。
在损益中确认的所得税费用如下：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
当期所得税 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
当期利润的当期所得税 |
|
(8,999) |
|
(5,173) |
|
(2,889) |
|
(2,723) |
当期所得税支出总额 |
|
(8,999) |
|
(5,173) |
|
(2,889) |
|
(2,723) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
递延所得税 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
递延所得税资产增加/(减少) |
|
968 |
|
36 |
|
660 |
|
176 |
递延所得税负债减少/(增加) |
|
380 |
|
(396) |
|
(58) |
|
(11) |
递延所得税优惠/(费用)合计 |
|
1,348 |
|
(360) |
|
602 |
|
165 |
所得税费用 |
|
(7,651) |
|
(5,533) |
|
(2,287) |
|
(2,558) |
12.资本管理
(A)股本
授权股份以及已发行和全额缴足股份如下：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
||||
|
|
金额 |
|
美元 |
|
金额 |
|
美元 |
每股0.002美元的授权股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A类普通股 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
B类普通股 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
非指定股份 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
每股0.002美元的已发行和缴足股款股票 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A类普通股 |
|
161,930,899 |
|
324 |
|
149,065,490 |
|
298 |
B类普通股 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
145,962,951 |
|
292 |
|
|
295,985,091 |
|
592 |
|
295,028,441 |
|
590 |
股权资本演变 |
|
|
|
|
|
|
|
|
截至1月1日的股本 |
|
295,028,441 |
|
590 |
|
268,598,000 |
|
602 |
一)以0.002美元的价格发行普通股 |
|
956,650 |
|
2 |
|
19,906,000 |
|
45 |
二)面值变动 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(70) |
三)首次公开募股时发行普通股 |
|
— |
|
— |
|
4,411,765 |
|
9 |
四)授权证行使 |
|
— |
|
— |
|
2,112,676 |
|
4 |
截至9月30日的股本 |
|
295,985,091 |
|
592 |
|
295,028,441 |
|
590 |
除适用于B类普通股的投票、转换和转让限制外，A类普通股和B类普通股持有人的权利相同。每股A类普通股有权投一票，而B类普通股每股有五票。每一股B类普通股在转让时可自动转换为一股A类普通股，但有某些例外。除非法律另有规定，A类普通股和B类普通股的持有者在所有事项上作为一个类别一起投票。
(B)资本储备
资本储备对应于与以股份为基础的计划有关的储备，如附注2.11：截至2021年12月31日止年度财务报表的以股份为基础的付款及认股权证所述。因此，这项准备金与本集团的股份支付补偿计划有关。
下表显示综合简明中期财务状况表项目‘资本储备’的细目及该等储备于该等期间的变动情况。
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的余额 |
|
12,741 |
|
12,582 |
股份认购权行使(一) |
|
(4,445) |
|
(6,898) |
基于股份的支付费用 |
|
5,594 |
|
5,360 |
没收 |
|
(720) |
|
(6) |
授权证行使 |
|
— |
|
(533) |
截至9月30日的结余 |
|
13,170 |
|
10,505 |
(C)其他储备
本集团的储备金涉及累计换算调整，即于报告日期的资产及负债换算差额。
下表显示了综合财务状况表项目“其他准备金”的细目以及这些准备金在这些期间的变动情况。
|
|
2022 |
|
2021 |
|
|
累计折算调整 |
|
累计折算调整 |
截至1月1日的余额 |
|
(30) |
|
119 |
其他储备的变动 |
|
(1,755) |
|
304 |
截至9月30日的结余 |
|
(1,785) |
|
423 |
(D)留存收益
留存收益的变动情况如下：
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的结余 |
|
109,867 |
|
31,749 |
当期综合收益 |
|
90,593 |
|
54,455 |
截至9月30日的结余 |
|
200,460 |
|
86,204 |
(E)每股收益
DLocal计算每股基本收益的方法是，将股东应占利润除以截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月内发行和发行的普通股的加权平均数量。
每股摊薄收益的计算方法为：dLocal股东应占利润除以期内已发行普通股的加权平均数加上所有稀释性潜在普通股转换为普通股时将发行的普通股的加权平均数。
下表列出了用作此类计算基础的信息：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
普通股股东应占利润(美元) |
|
89,326,469 |
|
54,291,000 |
|
32,462,422 |
|
19,663,000 |
普通股加权平均数 |
|
295,455,429 |
|
284,456,779 |
|
295,918,751 |
|
293,558,997 |
计算稀释后每股收益的调整(1) |
|
17,783,776 |
|
19,609,500 |
|
17,246,606 |
|
19,646,000 |
用于计算稀释每股收益的普通股加权平均数 |
|
313,239,205 |
|
304,066,279 |
|
313,165,357 |
|
313,204,997 |
基本每股收益 |
|
0.30 |
|
0.19 |
|
0.11 |
|
0.07 |
稀释后每股收益 |
|
0.29 |
|
0.18 |
|
0.10 |
|
0.06 |
1截至2022年9月30日止九个月，有关调整与i)14,896,831股与股份支付认股权证有关的平均股份(附注2.11：截至2021年12月31日止年度的年度财务报表的股份支付及认股权证)及ii)2,886,945股与雇员的股份支付计划有关的平均股份(截至2021年9月30日止九个月分别为16,208,500股及3,401,000股)的摊薄效应相对应。于截至2022年9月30日止三个月内，有关调整与i)14,887,078股与股份支付认股权证有关的平均股份；及ii)2,359,528股与员工的股份支付计划有关的平均股份(截至2021年9月30日止三个月分别为16,456,000股及3,190,000股)的摊薄效应相对应。
13.现金及现金等价物
现金和现金等价物细目如下：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
自己的余额 |
|
319,987 |
|
227,913 |
商户客户资金 |
|
222,311 |
|
108,284 |
|
|
542,298 |
|
336,197 |
截至2022年9月30日，542,298美元(2021年12月31日为336,197美元)代表手头现金、在金融机构的活期存款和其他短期流动金融工具。
自有余额对应于本集团的现金及现金等价物，而商户客户资金对应于从商户客户收取的可自由使用的资金，这些资金可投资于安全、流动的低风险资产，直至根据与商户商定的条件转移到商户，或转移到与集团费用对应的部分的自有基金账户。截至2022年9月30日，Merchant客户基金包括13,757美元待转移到自己的基金账户(截至2021年12月31日为7,827美元)。
14.贸易和其他应收款
本集团的贸易及其他应收账款由以下各项组成：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
应收贸易账款 |
|
206,479 |
|
179,199 |
损失津贴 |
|
(216) |
|
(322) |
应收贸易账款净额 |
|
206,263 |
|
178,877 |
预付款和其他应收款 |
|
22,632 |
|
12,089 |
|
|
228,895 |
|
190,966 |
应收贸易账款对应于采购人、加工商、商人和优先供应商应在一年内收回的未抵押总额，因此它们被归类为当期。没有任何金融资产是逾期的，所有贸易和其他应收账款被归类为“正常”信用风险评级。
损失准备和减值损失
下表列出了损失津贴的演变情况：
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的期初账面价值 |
|
(322) |
|
(341) |
贸易应收账款损失准备的减少/(增加) |
|
106 |
|
(8) |
核销 |
|
— |
|
52 |
截至9月30日的合计 |
|
(216) |
|
(297) |
金融资产减值净损益 |
|
106 |
|
(8) |
初步确认及其后计量本集团采用简化方法厘定应收贸易账款的预期信贷损失。
为了衡量预期的信用损失，贸易和其他应收款根据共同的信用风险特征和逾期天数进行了分组(截至2022年9月30日和2021年12月31日，只有0-30个逾期桶，因为没有其他未偿还应收款的材料桶)。
预期损失率是根据债务人在年底前36个月期间的还款情况以及在此期间经历的相应信贷损失计算得出的。历史损失率已予调整，以反映本集团出售服务所在国家信用风险评级的当前及前瞻性资料，该等资料会影响债务人清偿应收账款的能力。在此基础上，截至2022年9月30日的9个月，0-30个逾期桶的平均预期信用损失率确定为0.2%(截至2021年9月30日的9个月为0.1%)。
15.其他资产
其他资产由以下内容组成：
当前 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
托管资金，用于：(I) |
|
3,153 |
|
211 |
-对其他处理器的要求 |
|
3,022 |
|
80 |
-信用卡要求 |
|
131 |
|
131 |
租房担保 |
|
637 |
|
561 |
预付资产(二) |
|
108 |
|
567 |
其他 |
|
39 |
|
— |
流动其他资产总额 |
|
3,937 |
|
1,339 |
16.无形资产
本集团的无形资产对应于收购的软件以及与内部生成的软件相关的资本化费用，并按成本减去累计摊销列账。
|
|
2022 |
|
2021 |
||||||||
|
|
内部生成的软件 |
|
收购的无形资产 |
|
总计 |
|
内部生成的软件 |
|
已获得的无形资产(二) |
|
总计 |
成本 |
|
12,387 |
|
39,335 |
|
51,722 |
|
4,987 |
|
— |
|
4,987 |
累计摊销 |
|
(3,179) |
|
(1,574) |
|
(4,753) |
|
(834) |
|
— |
|
(834) |
截至1月1日的期初账面价值 |
|
9,208 |
|
37,761 |
|
46,969 |
|
4,153 |
|
— |
|
4,153 |
新增内容(一) |
|
7,715 |
|
— |
|
7,715 |
|
4,905 |
|
39,335 |
|
44,240 |
本期摊销 |
|
(3,236) |
|
(1,573) |
|
(4,809) |
|
(1,545) |
|
(1,049) |
|
(2,594) |
截至9月30日的合计 |
|
13,687 |
|
36,188 |
|
49,875 |
|
7,513 |
|
38,286 |
|
45,799 |
成本 |
|
20,102 |
|
39,335 |
|
59,437 |
|
9,892 |
|
39,335 |
|
49,227 |
累计摊销 |
|
(6,415) |
|
(3,147) |
|
(9,562) |
|
(2,379) |
|
(1,049) |
|
(3,428) |
(I)截至2022年9月30日的9个月的增加额包括与资本化薪金和工资有关的7 706美元(截至2021年9月30日为4 704美元)。
|
|
截至2022年9月30日 |
|
截至2021年12月31日 |
成本 |
|
59,437 |
|
51,722 |
累计摊销 |
|
(9,562) |
|
(4,753) |
账面净额 |
|
49,875 |
|
46,969 |
截至2022年9月30日及2021年12月31日，并无与无形资产相关的减值指标，因此本集团并无进行减值测试。
17.贸易及其他应付款项
贸易和其他应付款由以下各项组成：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
贸易应付款 |
|
405,243 |
|
269,227 |
应计负债 |
|
5,741 |
|
3,173 |
其他应付款 |
|
12,622 |
|
4,760 |
贸易总额和其他应付款 |
|
423,606 |
|
277,160 |
这些应付款被归类为流动负债，因为付款是在一年或更短的时间内到期。此外，由于其短期性质，账面值被视为与公允价值相同。
Trade Payables对应于与Merchants的负债，与已处理的付款交易或将应其请求处理的支付交易相关。应计负债主要对应于对法律和税务顾问以及审计师的债务。其他应付款项主要对应于与加工费以及购买日常业务所需的办公用品和服务有关的债务。
18.借款
2021年，dLocal从巴西雷亚尔(BRZ)的一家金融机构获得了5,000美元(2,700万BRZ)的营运资金借款，到期日为2022年4月19日，应计利息年利率为1.85%。截至2021年12月31日，未偿债务总额为5,014美元，在“借款”一栏中披露。这些借款已在2022年4月偿还。
2022年4月19日，dLocal从巴西雷亚尔的一家金融机构收到了两笔借款(各3,750万巴西雷亚尔)，总额为1,580万美元，到期日为2023年1月16日，应计利息分别为巴西银行间存款利率(CDI)加1.70%和118.14%。截至2022年9月30日，未偿债务总额为14,782美元，在“借款”一栏中披露。
19.税务责任
税项的分项数字如下：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
应付所得税 |
|
3,983 |
|
1,940 |
其他纳税义务 |
|
7,902 |
|
11,186 |
所得税认知 |
|
6,084 |
|
7,490 |
数字服务预提增值税 |
|
1,180 |
|
2,796 |
其他税种 |
|
638 |
|
900 |
纳税总负债 |
|
11,885 |
|
13,126 |
20.衍生金融工具
其他衍生金融工具
在截至2022年9月30日的9个月和截至2021年12月31日的年度内，dLocal根据以下细节与集团运营的不同国家的不同交易对手签订了短期衍生品合同(交割和未交割远期)：
交易记录 |
|
远期交易记录的类型 |
|
当地货币 |
|
截至2022年9月30日的未偿还名义金额(美元) |
|
截至2022年9月30日的未偿还余额--衍生金融资产/(负债) |
|
截至2021年12月31日的未偿还名义金额(美元) |
|
截至2021年12月31日的未偿余额--衍生金融负债 |
未交割远期(1) |
|
买入美元 |
|
巴西雷亚尔 |
|
11,646,399 |
|
328 |
|
5,500,000 |
|
(152) |
未交割远期(1) |
|
卖出美元 |
|
巴西雷亚尔 |
|
(2,390,000) |
|
(1) |
|
— |
|
— |
未交割远期(1) |
|
买入美元 |
|
阿根廷比索 |
|
21,000,000 |
|
(263) |
|
2,500,000 |
|
— |
未交割远期(1) |
|
卖出美元 |
|
阿根廷比索 |
|
(2,000,000) |
|
208 |
|
— |
|
— |
远期交割(1)(2) |
|
买入美元 |
|
智利比索 |
|
12,821,515 |
|
(140) |
|
12,391,928 |
|
(8) |
远期交割(1) |
|
买入美元 |
|
乌拉圭人比索 |
|
1,875,602 |
|
30 |
|
— |
|
— |
未交割远期(1) |
|
买入美元 |
|
埃及镑 |
|
13,881,637 |
|
21 |
|
— |
|
— |
未交割远期 |
|
购买欧元 |
|
摩洛哥人迪拉姆 |
|
5,715,126 |
|
48 |
|
— |
|
— |
未交割远期(1) |
|
买入美元 |
|
尼日利亚奈拉 |
|
10,306,138 |
|
(42) |
|
— |
|
— |
未交割远期(1) |
|
买入美元 |
|
印度卢比 |
|
2,949,743 |
|
2 |
|
1,000,000 |
|
(14) |
未交割远期(1) |
|
买入美元 |
|
南非兰特 |
|
5,737,156 |
|
20 |
|
4,000,000 |
|
(47) |
总计 |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
|
|
|
(221) |
(1)在截至2022年9月30日的九个月内，dLocal使用交割和未交割远期合约对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、尼日利亚奈拉、印度卢比和南非兰特的贸易和其他应收款进行对冲业务。该等交易已被选作对冲会计，并根据国际财务报告准则第9号归类为公允价值对冲。本集团已选择只指定这些远期合约的现货部分作为对冲工具，但乌拉圭比索和智利比索的对冲除外。在截至2022年9月30日的9个月内，dLocal确认了与套期保值货币现汇汇率变动的有效部分相关的净收益11,071美元和与隐性利率相关的净亏损11,912美元(截至2022年9月30日的三个月分别净收益6,856美元和净亏损7,691美元)。
(2)于截至2021年12月31日止年度最后一个季度，dLocal使用远期交割合约对智利披索的贸易及其他应收账款进行对冲业务，但须承受外汇风险。这些交易已被选作对冲会计，并根据国际财务报告准则第9号归类为公允价值对冲。
购买普通股的选择权
于截至2021年9月30日止九个月初，DLocal Limited与一名股东(“投资者”)订立一项期权协议，根据该协议，投资者可向若干现有股东购买最多18,068,000股普通股，或直接发行公司股份，投资者可于2021年12月16日或之前行使该等购股权。
2021年3月3日，投资者行使了购买DLocal Group Limited 18,068,000股A类普通股的权利，从其他现有股东手中收购了这些普通股，而无需dLocal发行新股。从这个意义上说，从2021年3月3日起，dLocal在本协议下的义务已经停止。
考虑到于2020年12月31日，衍生金融工具对dLocal的负债为2,896美元，相同金额的收益在截至2021年9月30日止九个月的综合中期综合全面收益表的“其他经营收益/(亏损)”项目的营业利润内确认。
21.条文
(A)正在进行或可能进行的法律程序
本期拨备与当前或可能进行的诉讼有关，而管理层根据本集团的法律顾问的评估，认为很可能需要流出资源以清偿债务，并可对债务金额作出可靠估计。
(B)当前或可能进行的诉讼的动向
目前或可能进行的诉讼的动向如下：
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的账面金额 |
|
1,710 |
|
1,393 |
劳动力供应的逆转 |
|
(296) |
|
— |
劳务拨备的利息费用 |
|
126 |
|
1,016 |
截至9月30日的账面金额 |
|
1,540 |
|
2,409 |
22.关联方
(A)关联方交易
关联方交易与该等财务报表附注20所反映的期权协议有关连。
(B)关键管理层薪酬
在此期间，执行团队的薪酬可以分析如下：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
短期雇员福利--薪金和工资 |
|
2,806 |
|
1,527 |
|
280 |
|
406 |
长期员工福利--股份支付 |
|
4,874 |
|
4,789 |
|
1,599 |
|
2,673 |
|
|
7,680 |
|
6,316 |
|
1,879 |
|
3,079 |
(C)与其他关联方的交易
与关联方发生了以下交易：
|
|
九个月结束 |
|
截至三个月 |
||||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
与商家的交易--收入 |
|
— |
|
1,177 |
|
(8) |
|
660 |
与首选供应商(托收代理)的交易-成本 |
|
(581) |
|
(232) |
|
(408) |
|
(28) |
(D)与其他关联方的交易产生的未清余额
在本报告所述期间结束时，与关联方的交易有关的下列余额尚未结清：
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年12月31日 |
与商户的交易--应付帐款 |
|
— |
|
(622) |
与首选供应商(托收代理)的交易--应付帐款 |
|
0 |
|
(125) |
与首选供应商(催收代理)的交易-应收账款 |
|
7,969 |
|
6,058 |
与关联方的所有交易均按正常商业条款和条件及市场价格进行。未清偿余额是无担保的，可用现金偿还。
23.现金流量披露
最重要的非现金交易详述如下：
|
|
九个月结束 |
||
|
|
2022年9月30日 |
|
2021年9月30日 |
租赁负债增加的使用权资产确认 |
|
(110) |
|
(3,915) |
24.公允价值层次结构
下表显示了截至2022年9月30日和2021年12月31日期间按公允价值确认的金融工具，分析了公允价值基于的金融工具：
一级：相同资产或负债在活跃市场的报价(未调整)价格。
第二级：可直接或间接观察到对记录的公允价值有重大影响的所有投入的其他技术。
第三级：使用对记录的公允价值有重大影响的投入的技术，这些投入不是基于可观察到的市场数据。
该表还包括按摊销成本计量的金融工具。专家组了解到，这类票据的账面价值接近其公允价值。
2022年9月30日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
1级 |
|
2级 |
|
3级 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计提损益的金融资产 |
|
1,065 |
|
— |
|
1,065 |
|
1,065 |
|
— |
|
— |
其他资产 |
|
— |
|
3,937 |
|
3,937 |
|
— |
|
— |
|
— |
贸易和其他应收款 |
|
— |
|
228,895 |
|
228,895 |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
657 |
|
— |
|
657 |
|
— |
|
657 |
|
— |
现金和现金等价物 |
|
— |
|
542,298 |
|
542,298 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
1,722 |
|
775,130 |
|
776,852 |
|
1,065 |
|
657 |
|
— |
2021年12月31日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
1级 |
|
2级 |
|
3级 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计提损益的金融资产 |
|
1,004 |
|
— |
|
1,004 |
|
1,004 |
|
— |
|
— |
其他资产 |
|
— |
|
1,339 |
|
1,339 |
|
— |
|
— |
|
— |
贸易和其他应收款 |
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190,966 |
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190,966 |
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现金和现金等价物 |
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— |
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336,197 |
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336,197 |
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— |
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— |
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1,004 |
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528,502 |
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529,506 |
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1,004 |
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2022年9月30日 |
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FVPL |
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摊销 |
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总计 |
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1级 |
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2级 |
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3级 |
负债 |
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贸易和其他应付款 |
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(423,606) |
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(423,606) |
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— |
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— |
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金融负债 |
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— |
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(14,782) |
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(14,782) |
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衍生金融工具 |
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(446) |
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(446) |
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— |
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(446) |
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或有对价负债 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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(446) |
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(438,388) |
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(438,834) |
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— |
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(446) |
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— |
2021年12月31日 |
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FVPL |
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摊销 |
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总计 |
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1级 |
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2级 |
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3级 |
负债 |
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贸易和其他应付款 |
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(277,160) |
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(277,160) |
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金融负债 |
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— |
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(5,014) |
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(5,014) |
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衍生金融工具 |
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(221) |
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— |
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(221) |
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— |
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(221) |
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或有对价负债 |
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(665) |
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— |
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(665) |
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— |
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— |
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(665) |
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(886) |
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(282,174) |
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(283,060) |
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(221) |
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(665) |
第三级金融工具
截至2022年9月30日和2021年12月31日，本集团确认了一项总额为665美元的或有对价负债，归类为3级。或有对价的金额由本集团财务团队使用贴现现金流量分析计算，并考虑到基于合同条款的预期现金流、实体对业务的了解以及当前情况可能对其产生的影响。如年度合并财务报表附注1.3.e所述，此类或有负债上限为66.5万美元，于2022年7月29日支付。
截至2022年9月30日和2021年12月31日的期间，第三级项目没有变化。此外，2级与3级之间没有项目转移、收购、处置，也没有与3级票据相关的期间在利润中确认的收益或亏损。
25.后续事件
2022年10月26日，本公司股东举行股东周年大会，通过了以下决议案：(1)作为普通决议，选举Mariam Toulan女士为本公司董事公司的临时董事，以接替她于2022年6月2日被本公司董事会任命为临时董事董事；及(2)作为普通决议，议决批准和批准本公司截至2021年12月31日的财政年度的财务报表和核数师报告。
2022年10月27日，潘伟迪辞去dLocal首席运营官一职，以寻求其他机会。潘伟迪将临时担任dLocal的顾问，确保平稳过渡，并在她的职责有效地移交给其他团队成员时为公司提供支持。在住田决定卸任后，雅各布·辛格已被任命为公司新的总裁和首席运营官，立即生效。
2022年11月初，该公司利用FTX贸易有限公司(“FTX”)的银行服务，有560万美元的存款尚未被FTX处理。2022年11月11日，FTX在美国申请破产保护。DLocal的管理层正在密切关注这一情况，并评估这一现金头寸的可回收性。截至这些财务报表发布之日，我们没有与任何其他密码交易所合作作为银行服务，我们对密码生态系统的风险敞口很小，因为在2022年第三季度，处理密码交易所的FIA支付不到我们TPV的0.3%。