蜂巢区块链技术有限公司。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月的简明中期综合财务报表
(以美元表示)
(未经审计)
蜂巢区块链技术有限公司。简明中期综合财务状况表(除非另有说明,否则以美元表示)(未经审计) |
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9月30日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2022 | |||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金 | $ | 8,142,444 | $ | 5,318,922 | ||
应收及预付款项(附注7) | 9,157,766 | 7,978,327 | ||||
投资(附注6) | 6,483,383 | 17,000,742 | ||||
数字货币(注8) | 64,930,488 | 170,000,412 | ||||
88,714,081 | 200,298,403 | |||||
厂房及设备(附注9) | 132,013,242 | 177,542,744 | ||||
长期应收账款(附注7) | 1,815,964 | 1,815,964 | ||||
按金(注10) | 45,759,781 | 59,693,744 | ||||
使用权资产(附注14) | 9,865,708 | 12,587,882 | ||||
商誉与无形资产 | 201,357 | 335,594 | ||||
总资产 | $ | 278,370,133 | $ | 452,274,331 | ||
负债和权益 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款和应计负债 | $ | 10,359,730 | $ | 12,376,825 | ||
租赁负债的当期部分(附注14) | 1,908,745 | 2,164,658 | ||||
定期贷款(附注13) | 7,886,568 | 9,375,244 | ||||
应付贷款(附注4、12) | 1,224,102 | 1,224,102 | ||||
当期所得税负债 | 2,285,000 | 1,013,803 | ||||
23,664,145 | 26,154,632 | |||||
可转换贷款--负债部分(附注11) | 5,191,364 | 5,599,007 | ||||
可转换贷款衍生工具部分(附注11) | 807,310 | 4,986,354 | ||||
应付贷款(附注4、12) | 12,034,125 | 14,468,237 | ||||
租赁责任(附注14) | 8,180,897 | 10,484,536 | ||||
递延税项负债 | - | 1,529,000 | ||||
总负债 | 49,877,841 | 63,221,766 | ||||
权益 | ||||||
股本(附注17) | 414,548,236 | 413,660,484 | ||||
股本公积 | 15,014,447 | 12,236,169 | ||||
累计其他综合收益 | 10,156,928 | 23,399,468 | ||||
累计赤字 | (211,227,319 | ) | (60,243,556 | ) | ||
总股本 | 228,492,292 | 389,052,565 | ||||
负债和权益总额 | $ | 278,370,133 | $ | 452,274,331 |
业务性质(注1)
承付款和或有事项(附注15)
蜂巢区块链技术有限公司。简明中期合并综合全面(亏损)收益表(除非另有说明,否则以美元表示)(未经审计) |
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截至9月30日的三个月, | 截至9月30日的六个月, | |||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||
重述(附注25) | ||||||||||||
来自数字货币挖掘的收入(注8) | $ | 29,596,579 | $ | 52,619,094 | $ | 73,775,105 | $ | 89,858,861 | ||||
托管收入 | - | 953,958 | - | 2,696,864 | ||||||||
29,596,579 | 53,573,052 | 73,775,105 | 92,555,725 | |||||||||
销售成本 | ||||||||||||
运营和维护成本 | (13,656,022 | ) | (7,593,349 | ) | (30,817,773 | ) | (13,814,033 | ) | ||||
折旧(附注9、14) | (24,322,657 | ) | (9,626,529 | ) | (50,074,838 | ) | (16,525,711 | ) | ||||
(8,382,100 | ) | 36,353,174 | (7,117,506 | ) | 62,215,981 | |||||||
数字货币重估(注8) | (2,355,177 | ) | 1,702,190 | (74,509,585 | ) | 26,237 | ||||||
销售数字货币的收益(亏损)(注8) | 13,780 | 7,782 | (69,805 | ) | 89,251 | |||||||
费用 | ||||||||||||
一般事务及行政事务(注20) | (3,235,958 | ) | (2,050,097 | ) | (6,601,274 | ) | (3,777,563 | ) | ||||
汇兑损益 | 7,091,390 | (1,888,166 | ) | 3,434,880 | (1,359,298 | ) | ||||||
基于股份的薪酬(附注17) | (1,947,912 | ) | (1,478,637 | ) | (2,901,274 | ) | (3,801,063 | ) | ||||
1,907,520 | (5,416,900 | ) | (6,067,668 | ) | (8,937,924 | ) | ||||||
投资未实现收益(亏损)(附注6) | (1,000,600 | ) | 6,168,239 | (9,683,681 | ) | 359,716 | ||||||
衍生负债公允价值变动(附注11) | (192,150 | ) | 914,392 | 4,179,045 | 6,348,027 | |||||||
托管份额负债公允价值变动(附注5) | - | 86,764 | - | 923,790 | ||||||||
矿工设备减损(附注9) | (26,236,544 | ) | - | (32,573,102 | ) | - | ||||||
设备押金减值(附注10) | - | - | (4,678,000 | ) | - | |||||||
出售附属公司的收益 | - | - | - | 3,171,275 | ||||||||
出售矿业资产的收益 | 15,401 | - | 15,401 | - | ||||||||
财务费用(附注19) | (938,697 | ) | (888,075 | ) | (1,928,211 | ) | (1,795,126 | ) | ||||
当期税前净(亏损)收益 | (37,168,567 | ) | 38,927,566 | (132,433,112 | ) | 62,401,227 | ||||||
追回税款 | 131,000 | - | 131,000 | - | ||||||||
该期间的净(亏损)收入 | $ | (37,037,567 | ) | $ | 38,927,566 | $ | (132,302,112 | ) | $ | 62,401,227 | ||
其他综合收益 | ||||||||||||
其他全面收入将重新分类为 | ||||||||||||
后续期间的利润或亏损: | ||||||||||||
数字货币的重估损失(注8) | $ | (154,721 | ) | $ | 16,315,447 | $ | (13,811,094 | ) | $ | 9,498,673 | ||
翻译调整 | (531,930 | ) | (901,474 | ) | 568,554 | (577,899 | ) | |||||
当期净(亏损)收入和综合(亏损)收入 | $ | (37,724,218 | ) | $ | 54,341,539 | $ | (145,544,652 | ) | $ | 71,322,001 | ||
每股基本(亏损)收益 | $ | (0.45 | ) | $ | 0.51 | $ | (1.61 | ) | $ | 0.82 | ||
每股摊薄(亏损)收益 | $ | (0.45 | ) | $ | 0.49 | $ | (1.61 | ) | $ | 0.78 | ||
已发行普通股加权平均数 | ||||||||||||
基本(注18) | 82,253,061 | 76,396,406 | 82,247,555 | 75,862,137 | ||||||||
稀释(注18) | 82,253,061 | 80,144,032 | 82,247,555 | 79,609,763 |
蜂巢区块链技术有限公司。简明中期合并权益报表(除非另有说明,否则以美元表示)(未经审计) |
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股本 | 累计其他 | |||||||||||||||||
权益 | 全面 | 累计 | 总计 | |||||||||||||||
已发行股份 | 金额 | 保留 | 收入 | 赤字 | 股权 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
于2021年3月31日(重述-附注25) | 73,542,407 | 259,905,407 | 5,095,314 | 10,057,592 | (146,904,547 | ) | 128,153,766 | |||||||||||
基于股份的薪酬 | - | - | 3,801,063 | - | - | 3,801,063 | ||||||||||||
股票发行 | 1,471,800 | 22,788,531 | - | - | - | 22,788,531 | ||||||||||||
发行成本 | - | (771,548 | ) | - | - | - | (771,548 | ) | ||||||||||
大西洋收购 | 1,000,000 | 15,692,043 | - | - | - | 15,692,043 | ||||||||||||
为投资而发行的股份及认股权证 | 800,000 | 12,726,694 | 2,030,045 | - | - | 14,756,739 | ||||||||||||
期权的行使 | 43,115 | 374,185 | (131,456 | ) | - | - | 242,729 | |||||||||||
有限制股份单位的归属 | 103,500 | 259,618 | (259,618 | ) | - | - | - | |||||||||||
当期收入 | - | - | - | - | 62,401,227 | 62,401,227 | ||||||||||||
翻译调整 | - | - | - | (577,899 | ) | - | (577,899 | ) | ||||||||||
数字货币的重估收益 | - | - | - | 18,194,891 | - | 18,194,891 | ||||||||||||
数字货币的已实现收益 | - | - | - | (8,696,218 | ) | 8,696,218 | - | |||||||||||
于2021年9月30日(重述-附注25) | 76,960,822 | 310,974,930 | 10,535,348 | 18,978,366 | (75,807,102 | ) | 264,681,542 | |||||||||||
2022年3月31日 | 82,241,988 | 413,660,484 | 12,236,169 | 23,399,468 | (60,243,556 | ) | 389,052,565 | |||||||||||
基于股份的薪酬 | - | - | 1,768,680 | - | - | 1,768,680 | ||||||||||||
股票发行 | 108,779 | 422,424 | - | - | - | 422,424 | ||||||||||||
应收股份认购 | 89,279 | 342,333 | - | - | - | 342,333 | ||||||||||||
有限制股份单位的归属 | 7,000 | 122,995 | 1,009,598 | - | - | 1,132,593 | ||||||||||||
当期亏损 | - | - | - | - | (132,302,112 | ) | (132,302,112 | ) | ||||||||||
翻译调整 | - | - | - | 568,554 | - | 568,554 | ||||||||||||
数字货币的重估损失 | - | - | - | (32,492,745 | ) | - | (32,492,745 | ) | ||||||||||
数字货币的已实现亏损 | - | - | - | 18,681,651 | (18,681,651 | ) | - | |||||||||||
2022年9月30日 | 82,447,046 | 414,548,236 | 15,014,447 | 10,156,928 | (211,227,319 | ) | 228,492,292 |
蜂巢区块链技术有限公司。简明中期现金流量表(除非另有说明,否则以美元表示)(未经审计) |
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截至9月30日的6个月, | ||||||
2022 | 2021 | |||||
重述--附注25 | ||||||
经营活动 | ||||||
当期净(亏损)收入: | $ | (132,302,112 | ) | $ | 62,401,227 | |
根据以下因素调整: | ||||||
折旧及摊销 | 50,074,839 | 16,525,711 | ||||
出售附属公司的收益 | - | (3,171,275 | ) | |||
投资中未实现的损失(收益) | 9,683,681 | (359,716 | ) | |||
衍生负债的公允价值变动 | (4,179,044 | ) | (6,348,027 | ) | ||
矿工设备的减损 | 32,573,102 | - | ||||
设备押金减值 | 4,678,000 | - | ||||
托管份额负债的公允价值变动 | - | (923,790 | ) | |||
可转换债券的增值和利息 | 1,536,296 | 420,335 | ||||
追回税款 | (131,000 | ) | - | |||
基于股份的薪酬 | 2,901,273 | 3,801,063 | ||||
利息支出 | 419,921 | 89,026 | ||||
外汇收益 | (1,479,872 | ) | - | |||
非现金营运资金项目变动: | ||||||
应收账款和预付款 | (837,106 | ) | (195,022 | ) | ||
数字货币 | 72,577,179 | (47,441,681 | ) | |||
应付账款和应计负债 | (2,143,898 | ) | (1,444,027 | ) | ||
经营活动提供的现金 | 33,371,259 | 23,353,824 | ||||
投资活动 | ||||||
设备押金 | (1,772,845 | ) | (22,063,107 | ) | ||
投资 | - | (499,980 | ) | |||
选购采矿设备 | (24,784,966 | ) | (55,209,142 | ) | ||
从出售子公司剥离的现金 | - | (237,254 | ) | |||
用于投资活动的现金 | (26,557,811 | ) | (78,009,483 | ) | ||
融资活动 | ||||||
期权的行使 | - | (16,889 | ) | |||
股票发行 | 422,424 | 22,016,983 | ||||
偿还贷款 | (880,338 | ) | (568,299 | ) | ||
偿还债权证 | (1,943,939 | ) | (750,000 | ) | ||
已付租金,扣除已收租金后的净额 | (1,325,517 | ) | (1,226,327 | ) | ||
融资活动提供的现金(用于) | (3,727,370 | ) | 19,455,468 | |||
汇率变动对现金的影响 | (262,556 | ) | (323,184 | ) | ||
期内现金净变动 | 2,823,522 | (35,523,375 | ) | |||
期初现金 | 5,318,922 | 40,290,513 | ||||
期末现金 | $ | 8,142,444 | $ | 4,767,138 | ||
补充现金流量信息 | ||||||
为收购大西洋而发行的股票对价 | $ | - | $ | 18,559,804 | ||
为投资而发行的股份代价 | $ | - | $ | 12,963,804 | ||
补充披露: | ||||||
支付的利息 | $ | 1,928,504 | $ | 286,047 | ||
已缴纳的所得税 | $ | - | $ | - |
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1.业务性质
HIVE区块链技术有限公司(“本公司”)于1987年6月24日在不列颠哥伦比亚省注册成立。该公司是加拿大各省和地区的申报发行人,在多伦多证券交易所上市,代码为“HIVE.V”,在纳斯达克资本市场交易所上市交易,代码为“HIVE”,并在法兰克福证券交易所公开市场上市,交易代码为“HBFA”。公司总部位于不列颠哥伦比亚省温哥华彭德街789号Suite 855,邮编V6C 1H2,公司注册办事处位于Suite 2500,700 West乔治亚街,卑诗省温哥华,邮编V7Y 1B3。
关于本公司于2017年9月提交的业务变更(“业务变更”),本公司收购了冰岛的数字货币挖掘数据中心设备。在最初的收购之后,该公司在2018财年在冰岛和瑞典购买了更多的数据中心设备。瑞典第一阶段和第二阶段分别于2018年1月15日和2018年3月31日开始运营,而第三阶段于2018年4月30日开始运营。2020年4月9日,公司收购了加拿大魁北克的数据中心,2021年4月15日,公司收购了加拿大新不伦瑞克的数据中心。该公司的业务是在区块链行业提供基础设施解决方案,包括向分布式网络提供计算能力。该公司的业务重点是采矿和销售数字货币,以升级、扩大和扩大其采矿业务。数字货币受到资产类别独有的风险的影响,不同于传统资产。此外,本公司有时可能由第三方托管人或交易所持有监管机构监管有限的资产。
本公司影响其普通股合并(附注17),其基础是每五股合并前普通股对应一股合并后普通股。所有普通股和每股金额都已追溯重报,以反映合并情况。
新冠肺炎疫情对全球供应链的负面影响给本公司带来了挑战,包括运输成本增加和延迟及时从中国那里获得设备。此外,由于与公司的ASIC设备有关,公司继续面临从供应商获得设备的不确定性。
2.陈述依据
(a) 合规声明
该等未经审核简明中期综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际会计准则第34号“国际财务报告准则中期财务报告”(“IFRS”)编制,并遵循与本公司2022年3月31日经审计年度财务报表相同的会计政策及应用方法,除非另有注明(附注9)。这些简明的中期综合财务报表不包括完整年度财务报表所需的所有信息,因此,它们应与公司最近的年度报表一起阅读。
简明中期综合财务报表乃按历史成本编制,但若干资产及负债则按公允价值计量。
该公司从事挖掘和销售数字货币供自己使用的业务,这方面的许多方面在当前的国际财务报告准则指导中没有具体涉及。本公司须就国际财务报告准则的应用及会计政策的选择作出判断。本公司已披露其数字货币的列报、确认和终止确认、计量、收入确认以及重大假设和判断;然而,如果国际会计准则委员会未来颁布具体指导意见,其影响可能导致所示公司的收益和财务状况发生变化。
这些未经审计的简明中期合并财务报表已于2022年11月14日获得董事会批准和授权发布。
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3.重大估计和判断
(a) 数字货币--会计
目前,《国际财务报告准则》或替代会计框架中没有具体明确的指导意见,无法对数字货币开采的收入确认以及随后持有的数字货币的计量进行核算。管理层已确定,在收到数字货币并随后作为无形资产计量之日,收入应确认为为换取采矿服务而收到的数字货币的公允价值。管理层在确定适当的会计处理方式时作出了重大判断。如果国际会计准则委员会发布了权威的指导意见,公司可能被要求改变其会计政策,这可能会对公司的财务报表产生重大影响。
(B)有用的经济生活
数据中心设备的折旧是对其预期寿命的估计。为了确定计算设备的使用寿命,需要对一系列计算行业市场和经济因素进行假设,包括所需的散列率、技术变化、硬件的可用性和其他投入。在本期内,管理层修订了对某些计算设备预期寿命的估计数,将使用年限从4年减少到2年(附注9)。
4.收购挪威
2018年5月,本公司完成了对挪威两家实体的收购(“挪威收购”),即Liv Eiendom AS(“Liv Eiendom”)和Kolos挪威AS(“Kolos”)。
作为收购的代价,公司向Kolos的前股东支付了55,576,560挪威克朗(“挪威克朗”)(6,902,498美元)的现金,发行了950,000股普通股,发行了250,000股可按6.20加元行使的认股权证,为期五年,并产生了与收购相关的现金交易成本428,127美元。
2021年5月10日,公司完成了对挪威科洛斯公司净资产的出售,包括:
处置的负债净额 | $ | 3,371,275 | |
减去:向收购方付款 | (200,000 | ) | |
处置收益 | $ | 3,171,275 |
以下是在出售子公司时取消确认的资产负债表项目:
May 10, 2021 | |||
资产 | |||
流动资产 | |||
现金及现金等价物 | $ | 37,254 | |
应收账款和预付款 | 878 | ||
总资产 | $ | 38,132 | |
负债和权益 | |||
流动负债 | |||
应付账款和应计负债 | $ | 82,540 | |
应付贷款 | 3,326,867 | ||
总负债 | 3,409,407 | ||
净资产 | $ | (3,371,275 | ) |
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5.大西洋收购
2021年4月15日,公司完成了对GPU大西洋公司(“GPU大西洋”)100%普通股的收购,代价是100%的GPU大西洋,公司在交易完成时支付了1,000,000股普通股的总代价,总价值为1860万美元(2330万加元)。200,000股普通股分配给回扣和GPU One赚取,在交付某些赚取条件时。截至2022年3月31日,分配给回扣的所有20万股普通股都已发行。
GPU大西洋公司在加拿大新不伦瑞克拥有一个50兆瓦的数据中心园区。
流动资产 | $ | 671,709 | |
厂房和设备 | 12,898,994 | ||
土地 | 662,910 | ||
建房 | 4,576,290 | ||
增值税退税 | 75,780 | ||
无形资产* | 696,192 | ||
善意** | 13,154,585 | ||
应付帐款 | (3,198,591 | ) | |
长期债务 | (10,978,065 | ) | |
取得的净资产 | $ | 18,559,804 |
支付的对价 | 视情况而定 April 15, 2021 |
接近 March 31, 2022 |
||||
收盘普通股--800,000股 | 15,174,278 | 15,174,278 | ||||
里程碑普通股-200,000股 | 3,385,526 | 2,017,054 | ||||
总对价 | $ | 18,559,804 | $ | 17,191,332 |
作为交易的一部分,公司还收购了包括在所收购的长期债务中的10,978,065美元(13,639,249加元)定期贷款(附注13)。作为交易的一部分,该公司产生了83,197美元的交易费用,这些费用包括在一般和行政费用中。
*无形资产包括内部生成的采矿监测、跟踪和生成软件。
*商誉代表预期的协同效应、未来收入增长潜力和其他不符合单独确认资格的无形资产。收购产生的任何商誉预计都不能在税务方面扣除。于截至2022年3月31日止年度,商誉已完全减值。
收购的收购价格分配反映了在截至2022年6月30日的季度内最终确定的公允价值估计,没有对之前报告的金额进行调整。
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6.投资
本公司持有的非活跃市场交易的投资股份被视为投资。投资按金融资产入账,该等资产最初按公允价值确认,其后按公允价值通过损益计量。
2021年4月21日,公司完成了与Valour Inc.(前身为Defi Technologies Inc.)的换股交易。据此,HIVE获得10,000,000股Valour Inc.普通股,以换取800,000股本公司普通股,价值1,600万加元。
截至2022年9月30日,除了Valour Inc.的投资外,该公司还持有对私人和上市公司的一些非物质投资。
投资的连续性如下:
投资 | |||
平衡,2021年3月31日 | $ | 981,736 | |
加法 | 16,856,828 | ||
投资未实现亏损 | (837,822 | ) | |
平衡,2022年3月31日 | $ | 17,000,742 | |
投资未实现亏损 | (9,683,681 | ) | |
外汇 | (833,678 | ) | |
平衡,2022年9月30日 | $ | 6,483,383 |
7.应收款项和预付款项
2022年9月30日 | March 31, 2022 | |||||
应收增值税 | $ | 4,947,394 | $ | 4,516,993 | ||
预付费用和其他应收款 | 3,691,887 | 3,021,408 | ||||
出售子公司的应收账款* | 1,815,964 | 1,815,964 | ||||
应收认购款 | 342,333 | - | ||||
应收能源税 | 176,152 | 439,926 | ||||
总计 | $ | 10,973,730 | $ | 9,794,291 | ||
减:当前部分 | (9,157,766 | ) | (7,978,327 | ) | ||
长期部分 | $ | 1,815,964 | $ | 1,815,964 |
*应收款项取决于瑞典税务当局对正在进行的增值税流程做出的裁决。如果裁决是有利的,那么将收到这些金额;否则,这些金额将无法收回。管理层使用概率模型评估了一系列情景下的应收账款,这一应收账款反映了这一过程的结果。
*在截至2022年9月30日的期间内,公司收到了342,333美元的应收认购款项。
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8.数字货币
数字货币在收到数字货币开采收入之日按其公允价值记录,并在每个报告日重估为其当前市场价值减去出售成本。
该公司按公允价值持有的数字货币包括:
2022年9月30日 | March 31, 2022 | |||||
比特币 | $ | 64,305,707 | $ | 117,669,390 | ||
以太 | 468,257 | 52,301,707 | ||||
以太经典 | 156,524 | 29,315 | ||||
总计 | $ | 64,930,488 | $ | 170,000,412 |
数字货币的连续性如下:
比特币 | 金额 | 硬币数量 | ||||
数字资产,2021年3月31日 | $ | 18,858,987 | 322 | |||
挖掘数字货币 | 109,289,154 | 2,368 | ||||
售出数字货币 | (3,134,857 | ) | (94 | ) | ||
重估调整 | (7,343,894 | ) | - | |||
数字货币,2022年3月31日 | 117,669,390 | 2,596 | ||||
挖掘数字货币 | 45,021,120 | 1,679 | ||||
售出数字货币 | (22,690,265 | ) | (933 | ) | ||
重估调整 | (75,694,538 | ) | - | |||
数字货币,2022年9月30日 | $ | 64,305,707 | 3,342 | |||
以太 | 金额 | 硬币数量 | ||||
数字资产,2021年3月31日 | $ | 38,640,733 | 20,041 | |||
挖掘数字货币 | 97,854,252 | 31,840 | ||||
售出数字货币 | (103,791,716 | ) | (35,716 | ) | ||
重估调整 | 19,598,438 | - | ||||
数字货币,2022年3月31日 | 52,301,707 | 16,165 | ||||
挖掘数字货币 | 28,582,477 | 14,984 | ||||
售出数字货币 | (67,788,768 | ) | (30,793 | ) | ||
重估调整 | (12,627,159 | ) | - | |||
数字货币,2022年9月30日 | $ | 468,257 | 356 | |||
以太经典 | 金额 | 硬币数量 | ||||
数字资产,2021年3月31日 | $ | - | - | |||
挖掘数字货币 | 2,465,241 | 50,853 | ||||
收到的数字资产 | 751 | - | ||||
售出数字货币 | (2,461,250 | ) | (50,228 | ) | ||
重估调整 | 24,573 | - | ||||
数字货币,2022年3月31日 | 29,315 | 625 | ||||
挖掘数字货币 | 171,508 | 6,164 | ||||
售出数字货币 | (45,317 | ) | (1,087 | ) | ||
重估调整 | 1,018 | - | ||||
数字货币,2022年9月30日 | $ | 156,524 | 5,702 |
在截至2022年9月30日的六个月期间,该公司出售数字货币的收益总计71,772,894美元(2021-43,079,778美元),成本为90,524,350美元(2021-34,294,310美元),销售亏损18,751,456美元(2021-8,785,469美元)。
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9.厂房及设备
成本 | 装备 | 土地 | 建筑和 租赁权 |
总计 | ||||||||
平衡,2021年3月31日 | $ | 105,530,948 | $ | - | $ | - | $ | 105,530,948 | ||||
大西洋收购(注5) | 11,872,578 | 662,910 | 5,602,706 | 18,138,194 | ||||||||
处置 | (1,244,804 | ) | - | - | (1,244,804 | ) | ||||||
加法 | 190,643,420 | - | 11,935,014 | 202,578,434 | ||||||||
平衡,2022年3月31日 | $ | 306,802,142 | $ | 662,910 | $ | 17,537,720 | $ | 325,002,772 | ||||
加法 | 29,119,103 | - | 6,694,670 | 35,813,773 | ||||||||
减损 | (52,690,318 | ) | - | - | (52,690,318 | ) | ||||||
平衡,2022年9月30日 | $ | 283,230,927 | $ | 662,910 | $ | 24,232,390 | $ | 308,126,227 | ||||
累计折旧和减值 | 装备 | 土地 | 建筑和 租赁权 |
总计 | ||||||||
平衡,2021年3月31日 | $ | 83,932,145 | $ | - | $ | - | $ | 83,932,145 | ||||
处置 | (295,994 | ) | - | - | (295,994 | ) | ||||||
折旧 | 63,033,428 | - | 790,449 | 63,823,877 | ||||||||
平衡,2022年3月31日 | $ | 146,669,579 | $ | - | $ | 790,449 | $ | 147,460,028 | ||||
折旧 | 48,436,094 | - | 334,079 | 48,770,173 | ||||||||
减损 | (20,117,216 | ) | - | - | (20,117,216 | ) | ||||||
平衡,2022年9月30日 | $ | 174,988,457 | $ | - | $ | 1,124,528 | $ | 176,112,985 | ||||
账面金额 | ||||||||||||
平衡,2022年3月31日 | $ | 160,132,563 | $ | 662,910 | $ | 16,747,271 | $ | 177,542,744 | ||||
平衡,2022年9月30日 | $ | 108,242,470 | $ | 662,910 | $ | 23,107,860 | $ | 132,013,242 |
在截至2022年9月30日的六个月期间,该公司的采矿设备计入减值32,573,102美元。减值是基于对设备相对于当前重置成本的性能以及公司数字货币价格低迷的评估。在当前三个月期间,该公司录得26,236,544美元和截至2022年6月30日的6,336,558美元。
该公司于2022年9月30日对其长期资产进行了减值测试。其采矿资产的可收回金额是根据其使用价值确定的,该价值高于公允价值,减去处理计算的成本,并需要使用假设。这些计算使用了基于管理层核准的两年期财务预测的现金流预测,使用的估计假设如下:
·在预测期内对比特币(BTC)价格进行了预测。如果比特币价格增长下调1%,减值费用将变化650万美元。
·贴现率是根据市场参与者因素计算的。折现率变动+/-2%将导致减值费用的非实质性变动。
该公司根据12.74%的税前贴现率和2.01%的BTC年价格增长记录了其厂房和设备的减值。
此外,本公司继续在其预计可用经济寿命内对其厂房和设备进行折旧。由于2022年9月15日发生的以太区块链(ETH合并)合并,公司将某些GPU计算机的使用经济寿命从工作证明修订为权益证明。因此,公司将这些资产的使用经济寿命从4年改为2年。该公司在本期间记录了这些资产的加速折旧13,502,000美元,预计这些资产将在2024财年结束前完全折旧。
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10.存款
押金涉及瑞典电力供应商所需的预付金额和购买设备的押金,包括:
描述 | 2022年9月30日 | March 31, 2022 | ||||
博登斯·艾尔吉 | $ | 202,336 | $ | 241,291 | ||
设备保证金 | 44,415,817 | 57,567,943 | ||||
斯凯莱夫特牛皮纸 | - | 523,088 | ||||
瓦滕福尔AB | 1,141,628 | 1,361,422 | ||||
总计 | $ | 45,759,781 | $ | 59,693,744 |
该公司通过向采矿硬件供应商预付数字货币采矿设备的巨额保证金来确保订单和交货日期,从而面临交易对手风险。供应商不履行合同义务的风险可能导致延迟交货或长期押金和设备预付款无法实现。本公司试图通过从规模更大、更成熟的供应商采购采矿硬件来减轻这一风险,这些供应商与公司有现有的关系,并知道他们在市场上的声誉。
在截至2022年9月30日的期间,该公司记录了4,678,000美元的设备押金减值。减值是根据对设备定购单上的定金和设备预期交付的评估得出的。
11.可转换贷款
2021年1月12日,该公司完成了与美国环球投资者公司(U.S.Global Investors,Inc.)的非经纪私募无担保债券(“Debentures”),总收益为15,000,000美元。本公司执行主席为董事高级管理人员及美国环球控股股东。
债券于发行日起计60个月后到期,年息率为8%。债券将按面值发行,每份债券可由公司随时赎回,并可根据持有人的选择转换为公司股本中的普通股(每股,“股份”),转换价格为每股15.00加元。利息按月支付,本金按季支付。此外,美国环球公司还获得了500万股普通股认购权证(“认股权证”)。每五个完整认股权证使U.S.Global有权以每股15.00加元的行使价收购一份普通股,有效期为三年,自交易完成起计。
本公司确定,可转换贷款包含嵌入衍生工具,由于潜在普通股的发行数量取决于金融负债的可变账面价值,因此转换特征不符合权益,因为它不符合“固定换固定”的要求。财务负债是可变的,因为蜂巢区块链技术有限公司的功能货币是加元,而可转换贷款是以美元计价的,因此将发行的普通股数量取决于结算日的外汇汇率。因此,转换特征被归类为衍生负债。
本公司将15,000,000美元的收益首先分配给衍生部分8,560,630美元,剩余价值分配给负债部分6,439,370美元。衍生品部分在初始确认时使用Black-Scholes期权定价模型进行估值,假设条件如下:无风险利率为0.69%;预期波动率为105%;预期加权平均寿命为2.71年;罚没率为零;预期股息为零。
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11.可转换贷款(续…)
负债构成部分
平衡,2021年3月31日 | 6,290,741 | ||
本金支付 | (3,000,000 | ) | |
付息 | (1,057,336 | ) | |
积累性和利息 | 3,365,601 | ||
平衡,2022年3月31日 | 5,599,006 | ||
本金支付 | (1,504,110 | ) | |
付息 | (439,828 | ) | |
积累性和利息 | 1,536,296 | ||
平衡,2022年9月30日 | $ | 5,191,364 |
派生成分
余额,2021年3月31日(重述-注25) | 15,737,578 | ||
负债公允价值变动 | (10,751,224 | ) | |
平衡,2022年3月31日 | 4,986,354 | ||
负债公允价值变动 | (4,179,044 | ) | |
平衡,2022年9月30日 | $ | 807,310 |
衍生品部分在每个报告期都会重新估值。截至2022年9月30日,衍生品部分使用Black-Scholes期权定价模型重估为807,310美元(2022年3月31日-4,986,354美元),假设如下:股价为5.21加元(2022年3月31日-13.30加元),无风险利率为1.75%(2022年3月31日-1.75%);预期波动率为100%(2022年3月31日-105%);预期加权平均寿命为1.86年(2022年3月31日-2.11年)。因此,本公司计入衍生负债的公允价值变动4,179,044美元。
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12.应付贷款
作为挪威收购的一部分(附注4),该公司承担了本金余额为2,559,599美元(20,915,000挪威克朗)的贷款。截至2021年3月31日,挪威收购的贷款出现违约。2021年5月10日,公司出售了挪威子公司,其中包括贷款(附注4)。2021年3月31日,作为出售Boden Technologies AB净资产的一部分,该公司发生了一笔应付贷款。
贷款余额的连续性如下:
挪威 | 博登 | 总计 | |||||||
(注4) | |||||||||
余额-2021年3月31日 | $ | 3,172,089 | $ | 18,361,495 | $ | 21,533,584 | |||
利息 | 25,133 | 172,804 | 197,937 | ||||||
还款 | - | (1,259,778 | ) | (1,259,778 | ) | ||||
外汇走势 | 129,645 | (1,582,182 | ) | (1,452,537 | ) | ||||
出售挪威子公司(附注4) | (3,326,867 | ) | - | (3,326,867 | ) | ||||
余额-2022年3月31日 | - | 15,692,339 | 15,692,339 | ||||||
利息 | - | 91,594 | 91,594 | ||||||
外汇走势 | - | (2,525,706 | ) | (2,525,706 | ) | ||||
余额-2022年9月30日 | - | 13,258,227 | 13,258,227 | ||||||
减:当前部分 | - | (1,224,102 | ) | (1,224,102 | ) | ||||
非流动部分 | $ | - | $ | 12,034,125 | $ | 12,034,125 |
13.定期贷款
作为大西洋收购的一部分(附注5),该公司获得了10,978,065美元(13,639,249加元)的定期贷款。该贷款的年利率为3.33%,到期日为2024年6月30日。本金189,434加元,外加利息,按月支付。在截至2022年9月30日的期间内,定期贷款续期12个月。
余额-2021年3月31日 | $ | - | |
大西洋收购(注5) | 10,978,065 | ||
利息 | 254,802 | ||
还款 | (1,715,575 | ) | |
外汇走势 | (142,048 | ) | |
余额-2022年3月31日 | 9,375,244 | ||
利息 | 147,265 | ||
还款 | (1,027,603 | ) | |
外汇走势 | (608,338 | ) | |
余额-2022年9月30日 | $ | 7,886,568 |
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14.使用权资产和租赁负债
截至2022年9月30日止期间,本公司确认租赁负债的利息支出为328,327美元(2021年9月30日-72,067美元),并计入财务支出。
成本 | 使用权资产 | ||
平衡,2021年3月31日 | $ | 5,753,128 | |
加法 | 12,458,260 | ||
外汇 | (452,937 | ) | |
平衡,2022年3月31日 | $ | 17,758,451 | |
加法 | |||
外汇 | (2,368,189 | ) | |
平衡,2022年9月30日 | $ | 15,390,262 | |
累计折旧 | |||
平衡,2021年3月31日 | $ | (2,774,844 | ) |
折旧 | (2,408,622 | ) | |
外汇 | 12,897 | ||
平衡,2022年3月31日 | $ | (5,170,569 | ) |
折旧 | (1,170,428 | ) | |
外汇 | 816,443 | ||
平衡,2022年9月30日 | $ | (5,524,554 | ) |
账面金额 | |||
平衡,2022年3月31日 | $ | 12,587,882 | |
平衡,2022年9月30日 | $ | 9,865,708 |
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14.使用权资产和租赁负债(续…)
租赁责任 | |||
平衡,2021年3月31日 | $ | 3,063,839 | |
已支付的租赁款项 | (2,807,457 | ) | |
加法 | 12,458,260 | ||
租赁负债利息支出 | 407,349 | ||
外汇 | (472,797 | ) | |
平衡,2022年3月31日 | $ | 12,649,194 | |
已支付的租赁款项 | (1,325,517 | ) | |
租赁负债利息支出 | 328,327 | ||
外汇 | (1,562,362 | ) | |
10,089,642 | |||
减:当前部分 | (1,908,745 | ) | |
平衡,2022年9月30日 | $ | 8,180,897 | |
租约披露 | |||
租赁负债利息支出 | $ | 328,327 | |
租赁现金流出总额 | $ | 1,325,517 | |
到期日分析-未贴现的合同付款 | |||
不到1年 | $ | 2,431,829 | |
1至2年 | 2,455,623 | ||
2至3年 | 2,442,402 | ||
3至4年 | 2,401,902 | ||
4至5年 | 1,082,556 | ||
5至6年 | 730,512 | ||
$ | 11,544,824 |
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15.承付款和或有事项
(a) 服务协议
该公司拥有一项服务协议,以运营和维护其数据中心计算设备,以便在云上挖掘加密货币。作为安排的一部分,公司的计算设备上安装了专有软件,以帮助优化设备的使用。
(b) 购电协议
该公司已经签订了多项补充电价安排,每月在公司位于瑞典的Bikupa数据中心AB地点提供固定的用电量价格。这些固定价格协议将作为未执行合同入账;电费在发生时计入费用。
(c) 资本和其他承诺:
除上文披露的承付款外,在本年度或上一年年终没有资本或其他承付款。
(d) 关于采矿设备的义务
截至2022年9月30日,该公司的购买承诺为13,098,797美元。
(e) 诉讼
本公司不时涉及与本公司业务相关的例行诉讼。管理层相信,如有需要,已作出足够拨备,而有关任何索偿的最终解决办法不会对本公司的财务状况或经营业绩造成重大不利影响。
16.关联方交易
该公司有以下关联方交易,在这些合并财务报表中没有以其他方式披露:
A)截至2022年9月30日,公司欠董事的应付款项为零(2022年3月31日-22,275美元),用于偿还包括在应付账款和应计负债中的费用。
B)截至2022年9月30日,本公司欠董事控制的一家公司的47,145美元(2022年3月31日-零)计入应付账款和应计负债。在截至2022年9月30日的期间,该公司向该公司支付了177,968美元(2021-60,000美元)的营销服务费用。
密钥管理补偿
关键管理人员包括有权和责任规划、指导和控制公司整体活动的人员。公司已确定关键管理人员由公司董事会成员和公司高管组成。
在截至2022年9月30日的期间,关键管理层薪酬包括支付给关键管理人员和董事的457,852美元(2021-271,786美元)的工资和基于股份的薪酬1,232,980美元(2021-2,282,642美元)。
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17.权益
(a) 授权
无面值的无限普通股
无面值的无限优先股
(b) 已发行和缴足股款的普通股
2022年5月24日,本公司在合并前五股普通股换一(1)股合并后普通股的基础上进行了普通股合并。普通股、购股权证、认股权证及RSU已因本公司合并股份的影响而追溯调整。
截至2022年9月30日止期间,本公司:
(C)股票期权
公司制定了滚动股票期权计划(以下简称“计划”)。根据该计划,预留供发行的股份数量不得超过已发行和已发行股份总数的10%,对于任何一名期权持有人,每年不得超过已发行股份的5%。每项期权的最长期限不得超过10年。每项购股权的行权价不得低于本公司股份于授出日的市价。授予从事投资者关系活动的顾问的期权应在至少12个月内授予,任何3个月内授予的期权不得超过此类期权的四分之一。所有其他选择权由董事会酌情决定。
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17.股权(续…)
以下是截至2022年9月30日期间未偿还股票期权变动的摘要:
加权平均 | ||||||
杰出的 | 行权价格 | |||||
平衡,2021年3月31日 | 2,830,839 | 4.33 | ||||
授与 | 415,000 | 20.05 | ||||
取消 | (12,500 | ) | 1.45 | |||
已锻炼 | (386,823 | ) | 6.74 | |||
平衡,2022年3月31日 | 2,846,516 | C$ | 6.31 | |||
授与 | 415,200 | 5.66 | ||||
过期 | (133,301 | ) | 1.50 | |||
取消 | (35,000 | ) | 19.32 | |||
平衡,2022年9月30日 | 3,093,415 | C$ | 6.28 |
截至2022年9月30日,已发行和可行使的股票期权如下:
杰出的 | 可操练 | 行权价格 | 到期日 | |||||||
2,000 | 2,000 | C$ | 15.70 | 2026年2月11日 | ||||||
10,000 | 10,000 | 14.95 | June 4, 2026 | |||||||
415,200 | 17,300 | 5.66 | 2027年8月26日 | |||||||
1,000,000 | 1,000,000 | 1.50 | 2027年9月14日 | |||||||
24,615 | 24,615 | 10.00 | 2027年10月11日 | |||||||
50,000 | 50,000 | 10.00 | March 26, 2028 | |||||||
400,000 | 400,000 | 3.10 | 2028年9月18日 | |||||||
100,000 | 100,000 | 1.35 | 2028年12月21日 | |||||||
500,000 | 500,000 | 1.45 | 2030年2月10日 | |||||||
20,000 | 20,000 | 1.90 | May 29, 2030 | |||||||
1,600 | 1,600 | 10.80 | 2030年12月24日 | |||||||
200,000 | 150,000 | 25.00 | 2031年2月23日 | |||||||
30,000 | 30,000 | 25.15 | April 6, 2031 | |||||||
80,000 | 50,000 | 18.35 | April 29, 2031 | |||||||
180,000 | 36,000 | 18.50 | 2031年10月7日 | |||||||
60,000 | 15,000 | 25.35 | 2031年11月10日 | |||||||
20,000 | 7,500 | 21.00 | 2031年12月9日 | |||||||
3,093,415 | 2,414,015 |
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17.股权(续…)
(D)手令
以下是截至2022年9月30日期间未偿还认股权证的变动摘要:
认股权证 | 加权平均 | |||||
杰出的 | 行权价格 | |||||
平衡,2021年3月31日 | 1,250,000 | C$ | 13.25 | |||
已发布** | 2,323,727 | 28.13 | ||||
平衡,2022年3月31日和2022年9月30日 | 3,573,727 | C$ | 22.92 |
截至2022年9月30日,未偿还和可行使的认股权证如下:
杰出的 | 可操练 | 行权价格 | 到期日 | |||||||
250,000 | * | 80,000 | C$ | 6.20 | May 22, 2023 | |||||
1,000,000 | 1,000,000 | C$ | 15.00 | 2024年1月12日 | ||||||
300,000 | ** | 300,000 | C$ | 15.55 | July 12, 2023 | |||||
1,917,050 | 1,917,050 | C$ | 30.00 | May 30, 2024 | ||||||
106,677 | *** | 106,677 | C$ | 30.00 | 2024年9月15日 | |||||
3,573,727 | 3,403,727 |
*作为挪威收购的一部分而授予的250,000份认股权证(注4)中,80,000份认股权证是在收到在挪威巴兰根开始建设数字货币开采数据中心所需的所有监管许可后授予的。在开始开采数字货币或在该财产上进行其他创收活动时,将再授予9万份认股权证。
**在截至2022年3月31日的年度内,公司发行了300,000份认股权证,作为采矿设备的代价。每份完整的认股权证使持有人有权在两年内以15.55加元的价格收购一股普通股。根据布莱克-斯科尔斯期权定价模型,这些认股权证的估值为2,030,045美元,其假设如下:无风险利率为0.46%;预期波动率为105%;预期寿命为2.00年;赎回率为零;预期股息为零。
*2021年12月1日,公司发行了106,677份认股权证,作为投资泰坦尼奥的代价。每份认股权证可于2024年9月15日或之前行使一股,行使价为每股30.00加元。
于2021年11月30日,本公司完成与Stifel GMP作为主承销商及唯一账簿管理人的协议,包括一个承销商财团(“承销商”),根据该协议,承销商将以买入交易方式向本公司购买3,834,100份特别认股权证(“特别认股权证”),按每份特别认股权证30.00加元的价格向本公司购入总收益115,023,000加元(“发售”)。
于2022年1月12日,每份特别认股权证被视为行使为一个单位,由一股本公司普通股及一份普通股认购权证的一半(每份完整的普通股认购权证为“认股权证”)组成。每份认股权证可于2024年5月30日或之前行使一股,行使价为每股30.00加元。
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17.股权(续…)
(E)受限股份单位
本公司已设立限制性股份单位计划(“RSU计划”)。根据RSU计划,连同任何其他股份补偿安排,预留供发行的股份数目不得超过已发行及已发行股份总数的10%,而对任何一名购股权持有人而言,每年不得超过已发行股份的5%。目前,RSU计划的上限为1000万股,这一限制并未滚动。董事会可随时及不时酌情向本公司或其附属公司的任何雇员、董事或顾问(统称为“合资格人士”)(从事投资者关系活动的人士除外)授予回购单位,惟须受回购单位计划所载的限制所规限。董事会可根据RSU计划指定一个或多个绩效周期。董事会可就每一指定履约期及在符合RSU计划条款的情况下,不时厘定授予日期,并按董事会认为适当的方式向任何合资格人士授予一个或多个RSU。
以下是截至2022年9月30日期间已发行限制性股票单位的变化摘要:
杰出的 | |||
平衡,2021年3月31日 | 356,800 | ||
授与 | 8,000 | ||
取消 | (12,500 | ) | |
已锻炼 | (290,800 | ) | |
平衡,2022年3月31日 | 61,500 | ||
授与 | 1,425,280 | ||
已锻炼 | (7,000 | ) | |
平衡,2022年9月30日 | 1,479,780 |
在2022年9月30日之后,公司根据RSU计划在行使限制性股份单位时发行了96,334股普通股。
(F)基于股份的薪酬
截至2022年9月30日止期间,与认股权归属有关的以股份为基础的薪酬开支确认为1,768,681美元(2021-3,128,726美元),与归属RSU有关的以股份为基础的薪酬支出确认为1,009,598美元(2021年9月30日-672,337美元)。
截至2022年9月30日止期间,本公司:
股票期权的估值采用了以下加权平均假设:
财政年度 | ||
2023 | 2022 | |
无风险利率 | 3.05% | 1.10% |
预期寿命(年) | 5.00 | 9.88 |
年化波动率 | 105% | 105% |
股息率 | 0.00% | 0.00% |
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18.每股收益
每股普通股收益是指本年度的净收益除以当期已发行普通股的加权平均数。
每股摊薄收益的计算方法是将适用的净收益除以已发行普通股的加权平均数和如果在此期间发行了潜在的稀释性普通股将会发行的所有额外普通股的总和。
截至三个月2022年9月30日 | 截至三个月2021年9月30日 | |||||
已发行普通股基本加权平均数 | 82,253,061 | 76,396,406 | ||||
稀释性股票期权及认股权证的效力 | - | 2,650,399 | ||||
可转换贷款的效力 | - | 1,097,227 | ||||
稀释加权平均已发行普通股 | 82,253,061 | 80,144,032 |
截至六个月2022年9月30日 | 截至六个月2021年9月30日 | |||||
已发行普通股基本加权平均数 | 82,247,555 | 75,862,137 | ||||
稀释性股票期权及认股权证的效力 | - | 2,650,399 | ||||
可转换贷款的效力 | - | 1,097,227 | ||||
稀释加权平均已发行普通股 | 82,247,555 | 79,609,763 |
19.财务费用
财务支出包括下列终了期间的费用:
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
可转换贷款的利息和增值 | $ | 1,535,746 | $ | 1,642,885 | ||
租赁负债利息 | 328,327 | 86,760 | ||||
应付贷款利息 | 64,138 | 65,481 | ||||
总计 | $ | 1,928,211 | $ | 1,795,126 |
20.一般及行政开支
终了期间的一般费用和行政费用包括下列费用:
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
管理费、薪金和工资 | $ | 712,443 | $ | 549,368 | ||
营销 | 409,446 | 298,179 | ||||
办公室、行政和监管部门 | 2,918,917 | 1,587,559 | ||||
专业费用、咨询费和咨询费 | 2,560,468 | 1,342,457 | ||||
总计 | $ | 6,601,274 | $ | 3,777,563 |
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21.金融工具与风险管理
投资的公允价值是使用成本法、市场法或收益法来计量的。按公允价值计量的投资根据用于估计公允价值的投入的相对可靠性被分类为公允价值等级中的三个级别之一,并根据对公允价值计量重要的最低投入水平进行指定。公允价值层次结构的三个层次是:
级别1输入:该实体在计量日期可获得的相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。
第2级输入:活跃市场中类似资产或负债的报价,或非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价,或报价以外的其他可观察到的投入。
第3级输入:资产或负债的不可观察的投入(不可观测的投入反映了管理层关于市场参与者将如何根据现有信息为资产或负债定价的假设)。
使用第二级投入的资产的估值(“第二级资产”)。2级资产的公允价值将使用本公司最频繁使用的交易所的报价,不作调整。
本公司在不同程度上面临各种与财务相关的风险。本公司金融工具的公允价值,包括现金、应收账款、投资、应付帐款和应计负债,由于其短期性质,其公允价值接近其账面价值。风险敞口的类型和风险敞口的管理方式如下:
在期末,该公司将其金融资产分类为以下级别:
截至2022年9月30日 | 截至2022年3月31日 | |||||||||||||||||
资产 | 1级 | 2级 | 3级 | 1级 | 2级 | 3级 | ||||||||||||
现金 | $ | - | $ | 8,142,444 | $ | - | $ | - | $ | 5,318,922 | $ | - | ||||||
数字货币 | - | 64,930,488 | - | - | 170,000,412 | - | ||||||||||||
投资 | 2,281,467 | - | 4,201,916 | 12,524,161 | - | 4,476,251 | ||||||||||||
$ | 2,281,467 | $ | 73,072,932 | $ | 4,201,916 | $ | 12,524,161 | $ | 175,319,334 | $ | 4,476,251 | |||||||
负债 | ||||||||||||||||||
可转换贷款-衍生工具部分(重述) | $ | - | $ | - | $ | 807,310 | $ | - | $ | - | $ | 4,986,354 | ||||||
$ | - | $ | - | $ | 807,310 | $ | - | $ | - | $ | 4,986,354 |
使用第1级投入的资产/负债的估值(“第1级资产/负债”)。包括该公司对普通股的投资,在这种情况下,可以获得活跃市场的报价。
使用第二级投入的资产/负债的估值(“第二级资产/负债”)。由公司的数字货币组成,可以在活跃的市场上获得报价。公允价值由主要交易所截至UTC上午12:00的成交量加权平均价格确定,根据coinmarket cap.com*。
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21.金融工具和风险管理(续…)
*coinmarket cap.com是一个定价聚合器,因为主要市场或最有利的市场并不总是已知的。本公司相信主要市场与合计价格之间的任何差价均属无关紧要。
使用第三级投入的资产/负债的估值(“第三级资产/负债”)。包括公司对优先股、可转换票据和普通股的投资。对于公司的普通股投资:
经核实的先前交易最初于公允价值结论中给予100%权重(如按公平价值完成),但其后会根据新观察数据的优劣调整该等权重。因此,在没有不确定数据的情况下,未调整的先前交易价格可能在几个月内或在某些情况下几年内不会被视为“过时”。
3级连续性
以下是截至2022年9月30日期间的3级资产和负债对账:
公允价值在 | 变化 | 公允价值为, | |||||||||||||
3级连续性 | March 31, 2022 | 加法 | 处置 | 以公允价值计算 | 2022年9月30日 | ||||||||||
资产 | |||||||||||||||
投资 | $ | 4,476,251 | $ | - | $ | - | $ | (117,053 | ) | $ | 4,201,916 | ||||
$ | 4,476,251 | $ | - | $ | - | $ | (117,053 | ) | $ | 4,201,916 | |||||
负债 | |||||||||||||||
可转换贷款-衍生工具组成部分 | $ | 4,986,354 | $ | - | $ | - | $ | (4,179,044 | ) | $ | 807,310 | ||||
$ | 4,986,354 | $ | - | $ | - | $ | (4,179,044 | ) | $ | 807,310 |
本公司现金、应收账款、应付账款及应计负债、定期贷款及应付贷款的账面价值因到期日较短而接近公允价值。本公司租赁负债的账面价值以贴现未来现金流量的现值计量。
信用风险
信用风险是指金融工具的一方当事人无法履行义务并导致另一方遭受经济损失的风险。该公司的主要信用风险敞口是其截至2022年9月30日在银行账户中持有的现金。大部分现金都存在银行账户中,主要存放在加拿大的一家大银行,因此信贷风险集中。这种风险是通过使用一家大银行来管理的,该大银行是评级机构认定的高信用质量的金融机构。
对于其数字货币的托管,该公司通过托管协议使用两家机构的服务,一家位于列支敦士登,另一家位于美国。
流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。本公司通过维持现金余额来管理流动性风险,以确保其能够在短期和长期债务到期时履行其债务。该公司集中管理全公司的现金预测,并定期更新对业务变化和数字货币价格和汇率引起的波动的预测。
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21.金融工具和风险管理(续…)
截至2022年9月30日,包括估计利息支付在内的金融和其他负债的合同到期日如下:
合同 现金流 |
1年内 | 1至3年 | 3至5年 | 5年以上 | |||||||||||
应付账款和应计负债 | $ | 9,172,442 | $ | 9,172,442 | $ | - | $ | - | $ | - | |||||
定期贷款 | 7,886,568 | 7,886,568 | - | - | - | ||||||||||
可转换贷款 | 11,225,823 | 3,697,007 | 6,682,579 | 846,237 | - | ||||||||||
租赁承诺额 | 11,544,824 | 2,431,829 | 4,898,025 | 3,484,458 | 730,512 | ||||||||||
应付贷款和利息 | 14,378,355 | 1,104,996 | 2,174,006 | 2,126,025 | 8,973,328 | ||||||||||
总计 | $ | 54,208,012 | $ | 24,292,842 | $ | 13,754,610 | $ | 6,456,720 | $ | 9,703,840 |
外币风险
货币风险是指本公司金融工具的公允价值或未来现金流因外汇汇率变化而波动的风险。汇率波动会影响该公司在其运营中产生的成本,以及该公司历史上筹集资本所使用的货币。
该公司的呈报货币是美元,主要采购是以美元进行交易,而到目前为止,融资已经以加元和美元完成。由于公司在国际环境中运营,公司的一些金融工具和交易是以实体功能货币以外的货币计价的。公司一般和行政成本的一部分主要是以与每个实体的功能货币不同的货币发生的,如瑞士法郎、欧元、瑞典克朗和冰岛克朗。这些货币相对于美元的波动将因此影响本公司的盈利能力,并可能影响本公司的资产和负债价值以及股东权益金额。
公司截至2022年9月30日的主要外币净货币头寸摘要如下,每种货币相对于持有美元的实体的功能货币波动10%对税前收益的影响如下:
净货币头寸2022年9月30日 (美元等值) |
10%差异的影响 在外汇汇率中 (外币) |
|
美元 | 3,863,449 | 351,223 |
加元 | 406,167 | 28,623 |
欧元 | 10,140 | 942 |
瑞士法郎 | (364,327) | 33,851 |
瑞典克朗 | 621,714 | 5,085 |
冰岛克朗 | 1,022,213 | 643 |
利率风险
利率风险是指金融工具未来现金流的公允价值因市场利率变化而波动的风险。该公司的利率风险敞口是有限的,仅与其以浮动利率从现金余额中赚取利息收入的能力有关。短期利率的变动不会对公司现金账户的公允价值产生重大影响。本公司贷款利率自发行之日起一年内固定不变,因此短期内对利率变动的风险敞口有限。
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21.金融工具和风险管理(续…)
价格风险
价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变化而波动的风险,利率风险或外汇风险引起的风险除外。本公司在其金融工具方面不存在任何重大价格风险。
失去访问权限的风险
无法获得与公司持有的数字货币相关的私钥可能是不可逆转的,并可能对投资产生不利影响。数字货币只能由拥有唯一公钥和私钥的个人控制,这些密钥或与持有数字货币的“数字钱包”有关的一个或多个密钥。如果私钥丢失、销毁或以其他方式泄露,并且无法访问备份,则公司可能无法访问数字货币。
交易的不可撤销性
数字货币交易是不可撤销的,被盗或错误转移的数字货币可能是不可挽回的。一旦交易被验证并记录在添加到区块链中的区块中,错误的转移或盗窃通常将无法逆转,公司可能无法寻求赔偿。
监管监督风险
监管变化或行动可能会限制数字货币的使用或数字货币网络或交易所的运营,从而对公司持有的投资产生不利影响。
数字资产风险
数字货币是按公允价值减去销售成本计算的。数字货币价格受到各种因素的影响,包括全球供求、利率、汇率、通胀或通货紧缩以及政治和经济条件。此外,数字货币没有基础支持或合同来强制收回投资额。本公司的盈利能力与当前和未来数字货币的市场价格有关;此外,如有必要,本公司可能无法以其所希望的价格清算其持有的数字货币。投资数字货币具有投机性,价格波动大,市场走势难以预测。这类货币的供求变化很快,受到各种因素的影响,包括监管和总体经济趋势。数字货币的历史有限,其公允价值在历史上一直不稳定,公司持有的数字货币的价值可能会迅速下降。数字货币市场价格的下跌可能会对公司未来的运营产生负面影响。数字货币的历史表现并不能预示它们未来的表现。
许多数字货币网络是在线最终用户到最终用户网络,托管公共交易分类账(区块链)和源代码,这些源代码构成了管理此类网络的加密和算法协议的基础。在许多数字货币交易中,收件人或买家必须向卖家提供其公钥,作为数字钱包的地址。在从数字货币软件程序分发的用于确认交易活动的数据分组中,交易用户的每一方必须使用从将私钥输入散列算法而得到的数据代码来签署交易,该签名用作确认交易已被数字货币的所有者授权。这一过程容易受到黑客和恶意软件的攻击,并可能导致公司的数字钱包被盗和公司的数字货币丢失。
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21.金融工具和风险管理(续…)
数字货币监管松散,没有中央兑换市场。供应量由计算机代码决定,而不是由央行决定。此外,交易所可能会受到执行延迟等运营问题的影响,这可能会对公司产生不利影响。
此外,如果在数字资产交易中占相当大比例的数字资产交易所涉及欺诈或遭遇安全故障或其他运营问题,该等数字资产交易所的失败可能导致数字货币的损失或价格不佳,或可能对本公司、其运营及其投资产生不利影响。
数字资产的保护
该公司利用Fireblock平台来维护、转移和保护与其业务相关的数字货币的重要部分。Fireblock在纽约和特拉维夫设有办事处,它利用安全的热保险库和安全的转移环境来帮助在公司的钱包和交易所之间建立联系。Fireblock利用多方计算(MPC)保护层跨多个位置分发私钥秘密,以确保不存在与私钥相关的单点故障。MPC的使用确保了私钥碎片永远不会在任何时间点集中到单个设备上。该公司利用防火墙策略引擎为防火墙门户网站内持有的数字资产指定交易审批策略。因此,管理员配置自动规则,以确保根据发送的资产、交易的总价值、资金的来源和目的地以及签字人的要求支付所有交易。所有从防火墙发起的交易,如果不符合公司根据引擎策略预定义的标准,将被自动拒绝。根据我们的白名单政策,公司拥有的所有内部钱包和公司交易对手地址的外部钱包都需要多次批准。因此,本公司与交易对手或实体达成和解,不存在因存款地址攻击或错误而损失资金的风险。Fireblock通过SOC 2 Type II认证,符合规定的期限,并每年接受SOC 2审查。该公司审查Fireblock SOC 2报告,以确保他们维护安全的技术基础设施,并确保他们的系统设计和运行有效。另外, 该公司结合防火墙控制审查其自身的补充用户实体控制,以确保能够满足适用的信任服务标准。Fireblock维护着一份保险单,该保险单涵盖技术、网络和专业责任,并被A.M.评为A级。根据该保险单的强度,最佳情况是,到目前为止还没有已知的安全漏洞或事件报告。
数字资产挖掘风险
数字资产挖掘行业快速增长和创新。在这个瞬息万变的环境中,不能保证公司将无法有效地竞争。公司的支出可能比我们预期的更大,我们为提高公司效率或获得数字资产挖掘市场份额而进行的投资可能不会超过我们的竞争对手。此外,考虑到公司持有比特币的整体战略,提高效率、维持或提高利润率的成本可能超出了公司的承受能力。比特币是我们产生运营利润的货币。在影响我们立场的因素中,包括以下因素。
ASIC和GPU矿工以及采矿所需的其他硬件容易出现故障、技术陈旧、全球供应链短缺,以及获得新硬件的困难和成本。在这方面,我们注意到,随着前以太矿工关闭作业,媒体对基于GPU的矿机的广泛使用进行了大量报道。HIVE需要的机器是专为比特币挖掘而设计和制造的ASIC挖矿机,这是我们现在的重点。因此,在我们的比特币挖掘系统正常维护和维修的典型停机时间范围之外的任何重大故障都可能导致我们继续挖掘的能力严重中断,这可能导致收益率降低,并损害我们的数字资产挖掘市场份额。新的ASIC矿工成本可能很高,而且可能供不应求。
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21.金融工具和风险管理(续…)
不能保证,当我们确定需要时,最有效的ASIC采矿硬件将随时可用。我们在从主要制造商购买矿机方面面临竞争,在给定的时间,矿机可能只能提前几个月预购。由于对最新一代ASIC矿机的竞争,或者如果我们因发货故障或其他故障而意外需要更换矿机,我们可能无法以合理的成本及时获得更换机器。
工作证明采矿作业(如开采比特币所需的采矿作业)消耗大量电力,最近,人们越来越关注与此类作业相关的负面环境、社会和治理考虑因素,并围绕这些问题展开公开辩论。外国司法管辖区的监管变化或行动可能会影响本公司的业务,或限制使用一项或多项数字资产、采矿活动或其网络或数字资产交易所市场的运营,从而对本公司的业务产生不利影响。如果监管机构或公用事业机构采取限制或以其他方式影响采矿活动的行动,这类活动可能会大幅下降,这可能会对数字资产网络、本公司的业务和本公司普通股的市场价格产生不利影响。由于比特币是一种领先的加密货币,所有上述风险因素可能尤其适用于对我们的业务至关重要的比特币。
该公司的业务战略目前专注于挖掘比特币,在合并以太之前,我们的硬件仅限于使用当前的“工作证明”协议进行挖掘。工作证明协议或其他相互竞争的验证方法或流程可能会使这种业务战略过时或通常不受欢迎。股权证明是验证数字资产交易的另一种方法。利害关系证明方法不依赖资源密集型计算来验证交易并在区块链中创建新区块。相反,区块链上下一个区块的验证器是基于区块链软件中的方法确定的,有时是随机确定的。奖励,有时是罚款,是根据用户为了成为验证者而“押注”的数字资产的数量而发放的。作为合并的结果,2022年9月15日,以太转向了股权证明验证方法,公司停止了对以太的开采。如果比特币也从工作证明验证方法转变为利益证明或其他方法,交易验证过程(即“挖掘”或“验证”)可能会降低我们的采矿业务的竞争力或利润。虽然我们不知道比特币区块链怎么会被如此根本性地修改,但我们看到了一些应用程序,这些应用程序提供了侧链替代方案,而不是直接在比特币区块链上挖掘比特币,但这些应用程序与比特币区块链集成在一起。到目前为止,我们所知道的这些努力都是针对提高比特币交易处理的数量和速度。
全球比特币和以太网络的总计算能力总体上随着时间的推移而增长,我们预计未来还会继续增长。新的比特币矿商的进入门槛相对较低,这可能会带来竞争对手的额外产能。随着比特币网络中散列率的增加,每单位散列率赚取的比特币数量减少。比特币协议通过增加比特币挖掘的“难度”来应对不断增加的总哈希率。如果这一“难度”以显著更高的速度增加,我们将需要以相同的速度提高我们的散列率,以保持市场份额并产生同等的区块奖励。因此,为了保持或增加我们的市场份额,我们可能需要进行大量的资本支出。
公司有效市场份额的任何下降都将导致我们在大宗奖励和交易费用中的份额减少,这可能对我们的财务业绩和财务状况产生不利影响。
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21.金融工具和风险管理(续…)
不确定的税收状况
各外国法域已经并可能继续通过影响数字资产网络、数字资产市场及其用户,特别是属于这些法域监管范围的数字资产交易所和服务提供商的法律、法规或指令。例如,如果中国或其他外国司法管辖区禁止或继续以其他方式限制采矿活动,包括通过监管或限制制造商生产或销售与采矿相关的半导体或硬盘驱动器的能力,这将对数字资产网络、数字资产市场产生重大不利影响,从而影响我们的业务。
一些外国司法管辖区最近采取了针对数字资产活动的监管行动。中国已将中国大陆公民中国的数字货币交易定为非法,随后可能会有额外的限制。就在2021年9月,中国的央行进一步限制了数字资产相关活动,指出海外数字资产交易所的活动,以及提供交易、配单、代币发行和衍生品的服务,构成非法活动。中国和韩国都已完全禁止首次发行硬币,包括加拿大、新加坡和香港在内的其他司法管辖区的监管机构认为,首次发行硬币可能构成证券发行,受当地证券法规的约束。2021年5月,中国政府宣布再次采取措施限制数字货币交易和采矿活动,理由是对高能源消耗的担忧以及促进金融稳定的愿望。内蒙古和中国的其他地区的监管机构已经提出了一些规定,将对从事数字货币开采活动的公司进行处罚,并对向数字货币矿工供电的工业园、数据中心和发电厂提出更高的节能要求。英国金融市场行为监管局于2020年10月发布了最终规则,禁止销售引用某些类型数字货币的衍生品和交易所交易票据,理由是极端的波动性、估值挑战以及与金融犯罪的关联,这些衍生品和交易所交易票据不适合散户投资者。
外国法律、法规或指令可能与我们所在司法管辖区的法律、法规或指令相冲突,并可能对用户、商家和服务提供商接受一项或多项数字资产产生负面影响,因此可能会阻碍欧盟、中国、日本、俄罗斯和美国乃至全球数字资产经济的增长或可持续性,或者以其他方式对我们投资的数字资产的价值产生负面影响。未来任何监管变化对我们的业务或我们投资的数字资产的影响是无法预测的,但这种变化可能是实质性的,对我们的投资和交易战略、我们的资产价值和我们的投资价值都是不利的。
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22.数字货币与风险管理
数字货币使用第2级输入来衡量(注21)。
数字货币价格受到各种因素的影响,包括全球供求、利率、汇率、通胀或通货紧缩以及全球政治经济状况。公司的盈利能力与硬币当前和未来的市场价格直接相关;此外,如果需要,公司可能无法以理想的价格清算其数字货币库存。硬币市场价格的下降可能会对公司未来的运营产生负面影响。该公司尚未对其任何硬币销售的转换或未来数字货币的挖掘进行对冲。
数字货币的历史有限,公允价值在历史上一直非常不稳定。数字货币的历史表现并不能预示其未来的价格表现。该公司的数字货币目前包括比特币、以太和以太经典。下表显示了根据这些数字货币在2022年9月30日的收盘价,每种数字货币的价格每变化5%,对公司税前收益的影响。
价格差异5%的影响 | |||
比特币 | $ | 3,215,285 | |
以太 | 23,413 | ||
以太经典 | 7,826 |
23.资本管理
本公司管理其资本,以维持其作为持续经营企业的能力,并向股东提供回报和向其他利益相关者提供利益。公司的资本结构由已发行股本和储备组成的股本组成。
本公司管理其资本结构,并根据经济状况进行调整。经董事会批准后,公司将在特定情况下通过发行新股或从事其他被认为合适的活动来平衡其整体资本结构。
由于定期贷款(附注13),本公司须遵守外部施加的资本规定。与截至2022年3月31日的年度相比,公司在资本风险管理方面的总体战略保持不变。
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24.分段信息
该公司只在一个领域运营,即挖掘和销售数字货币。对外收入是根据提供服务的国家的地理位置确定的。
2022年9月30日 | 加拿大 | 瑞典 | 冰岛 | 瑞士 | 百慕大群岛 | 总计 | ||||||||||||
来自数字货币挖掘的收入 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 73,775,105 | $ | 73,775,105 |
2021年9月30日 | 加拿大 | 瑞典 | 冰岛 | 瑞士 | 百慕大群岛 | 总计 | ||||||||||||
来自数字货币挖掘的收入 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 89,858,861 | $ | 89,858,861 |
该公司的厂房和设备位于以下司法管辖区:
2022年9月30日 | 加拿大 | 瑞典 | 冰岛 | 瑞士 | 百慕大群岛 | 总计 | ||||||||||||
厂房和设备 | $ | 59,867,356 | $ | 69,513,970 | $ | 2,631,916 | $ | - | $ | - | $ | 132,013,242 | ||||||
ROU资产 | 4,500,400 | 5,208,370 | - | - | 156,938 | 9,865,708 | ||||||||||||
$ | 64,367,756 | $ | 74,722,340 | $ | 2,631,916 | $ | - | $ | 156,938 | $ | 141,878,950 |
March 31, 2022 | 加拿大 | 瑞典 | 冰岛 | 瑞士 | 百慕大群岛 | 总计 | ||||||||||||
厂房和设备 | $ | 89,480,975 | $ | 84,501,305 | $ | 3,560,464 | $ | - | $ | - | $ | 177,542,744 | ||||||
ROU资产 | 5,370,052 | 7,036,748 | - | - | 181,082 | 12,587,882 | ||||||||||||
$ | 94,851,027 | $ | 91,538,053 | $ | 3,560,464 | $ | - | $ | 181,082 | $ | 190,130,626 |
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25.重述
可转换债券的估值错误
在编制2022年年终综合财务报表时,本公司发现公允价值的计算有误,因此在2021财年期间发行的可转换债券的价值分配方面存在错误。本公司确认在评估衍生负债时使用了不正确的股价。该错误影响截至2021年9月30日止期间的综合财务状况表及综合损益表及综合损益表,衍生负债的公允价值减少6,319,247美元,并相应计入综合损益表及全面收益表。
会计政策的变化
在截至2022年3月31日的年度内,本公司将其数字货币的会计从国际会计准则2,库存下的经纪-交易商模式改为国际会计准则38,无形资产。本公司相信,记录其数字货币的变化将为股东提供更好地反映本公司业务活动的信息,并增强本公司财务信息与其行业同行的可比性。
数字货币会计的变化代表着会计政策的自愿变化,这一变化被追溯到会计政策中。为了满足《国际会计准则第38号》关于这一变化的要求,对截至2021年9月30日的6个月期间的中期合并财务报表进行了重述,采用了以下概述的程序:
大西洋收购预提股份对价分类有误
在编制2022年年终综合财务报表时,本公司发现在计算和列报截至2021年9月30日止期间为收购蜂巢大西洋(注5)而发行的200,000股预留普通股时出现错误。本公司确认,扣留股份在前一期间应被视为负债,但在股本中列报。这一错误影响了截至2021年9月30日的综合财务状况表以及综合收益和全面收益表,确认负债1,940,725美元,扣除截至2021年9月30日期间释放的20,000股预留股份,并在综合收益和全面收益表中确认923,790美元的预留股份公允价值变动收益。
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25.重述(续…)
下表汇总了2021年9月30日重报的中期合并财务报表:
正如之前报道的那样 | 调整 | 如上所述 | |||||||
合并财务状况表 | |||||||||
无形资产 | $ | 14,821,519 | $ | (318,142 | ) | $ | 14,503,377 | ||
托管份额责任 | - | 1,940,725 | 1,940,725 | ||||||
股本 | 314,157,589 | (3,182,658 | ) | 310,974,931 | |||||
股本公积 | 10,057,459 | 477,889 | 10,535,348 | ||||||
累计其他综合收益 | - | 18,978,366 | 18,978,366 | ||||||
累计赤字 | (57,274,637 | ) | (18,532,465 | ) | (75,807,102 | ) | |||
合并损益表和全面收益表 | |||||||||
其他项目 | |||||||||
衍生负债的公允价值变动 | $ | 28,780 | $ | 6,319,247 | $ | 6,348,027 | |||
数字货币的重估 | 9,524,910 | (9,498,673 | ) | 26,237 | |||||
销售数字货币的收益 | 8,785,469 | (8,696,218 | ) | 89,251 | |||||
托管份额负债的公允价值变动 | - | 923,790 | 923,790 | ||||||
本期间的净收入 | $ | 73,353,081 | $ | (10,951,854 | ) | $ | 62,401,227 | ||
其他综合收益 | |||||||||
数字货币的重估收益 | $ | - | $ | 9,498,673 | $ | 9,498,673 | |||
本期间的净收益和综合收益 | $ | 72,775,182 | $ | (1,453,181 | ) | $ | 71,322,001 | ||
每股基本收益 | $ | 0.97 | $ | (0.14 | ) | $ | 0.82 | ||
稀释后每股收益 | $ | 0.92 | $ | (0.14 | ) | $ | 0.78 | ||
合并权益变动表 | |||||||||
本期间的净收入 | $ | 73,353,081 | $ | (10,951,854 | ) | $ | 62,401,227 | ||
大西洋收购 | $ | 18,874,701 | $ | (3,182,658 | ) | $ | 15,692,043 | ||
数字货币的重估 | $ | - | $ | 18,194,891 | $ | 18,194,891 | |||
总股本 | $ | 266,940,411 | $ | (2,258,867 | ) | $ | 264,681,544 | ||
合并现金流量表 | |||||||||
经营活动 | |||||||||
本期间的净收入 | $ | 73,353,081 | $ | (10,951,854 | ) | $ | 62,401,227 | ||
衍生负债的公允价值变动 | (28,780 | ) | (6,319,247 | ) | (6,348,027 | ) | |||
托管份额负债的公允价值变动 | - | (923,790 | ) | (923,790 | ) | ||||
数字货币 | (65,636,572 | ) | 18,194,891 | (47,441,681 | ) |
26.比较数字
在比较期间,合并财务状况表、综合收益表和全面收益表、综合权益变动表和综合现金流量表中的某些数字已重新分类,以适应当前的列报。在本年度,主机服务收入重新分类,以符合金额的性质和公司的运营。