展品99.2

Procaps Group S.A.及其子公司(The Group)

未经审计的简明合并财务报表 这三家公司和

截至2022年和2021年9月30日的9个月

Procaps Group S.A.及其子公司 (集团)

未经审计的简明合并中期损益及其他全面收益报表

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

附注是这些未经审计的综合简明中期财务报表的组成部分。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期损益及其他全面收益报表

截至2022年、2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

附注是这些未经审计的综合中期财务报表的组成部分。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明综合财务状况中期报表

截至2022年9月30日和2021年12月31日

(单位：千美元，除非 另有说明)

附注是这些未经审计的综合中期财务报表的组成部分。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明综合权益变动表 中期权益变动表

截至2022年、2022年和2021年9月30日的9个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

附注是这些未经审计的综合简明中期财务报表的组成部分。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的现金流量简明合并中期报表

截至2022年、2022年和2021年9月30日的9个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

附注是这些未经审计的综合中期财务报表的组成部分。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

注1.公司一般信息

Procaps Group S.A.是一家受卢森堡大公国法律管辖的公共有限责任公司(Sociétéanonme)及其子公司(“本集团”) 主要从事开发、生产和营销药品解决方案。有关本集团的业务活动、 本集团须汇报的分部及主要管理人员的进一步资料，分别载于附注5.收入、附注6.分部报告及附注19.主要管理人员。

本集团于2022年9月30日及2021年12月31日的主要附属公司如下。除另有说明外，彼等拥有仅由本集团直接持有的普通股组成的股本 ，而持有的所有权权益比例等于本集团持有的投票权。注册或注册的国家/地区也是他们的主要营业地。

本集团取得或使用资产清偿负债的能力并无重大限制。

本集团截至2022年及2021年9月30日止三个月及九个月的未经审核综合简明中期财务报表 包括本集团及其于合资企业、投资及营运的权益。

除另有说明外，未经审核简明综合中期财务报表以美元(本集团的列报货币)列报，所有金额均四舍五入至最接近的千美元。

反向重组

2021年9月29日，Crynssen Pharma Group Limited， 一家根据马耳他法律注册的私人有限责任公司，公司注册号为C59671，注册办事处为圣朱利安STJ 3049，教堂街皇宫法院地下，与位于开曼群岛的特殊目的收购公司Union Acquisition Corp以及合并后的最终母公司Procaps Group，S.A.合并，该交易 普通股在美国纽约州纽约市的纳斯达克上市及交易代码为“Proc”(“交易”)。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

新兴成长型公司的地位

本集团是一家新兴的成长型公司，如2012年的JumpStart Our Business Startups Act(“JOBS法案”)所界定。集团仍将是一家新兴的成长型公司，直到 最早的：

在乌克兰进行的军事行动和相关制裁

在乌克兰正在进行的军事行动和针对俄罗斯联邦的相关制裁可能会对欧洲经济和全球经济产生影响。鉴于本集团在乌克兰、俄罗斯或白俄罗斯并无任何现有业务或销售 ，集团并无对该等地区有任何重大直接风险敞口。

然而，对一般经济形势的影响 可能需要修改某些假设和估计。这可能导致在下一个财政年度内对某些资产和负债的账面价值进行重大调整，包括物业、厂房和设备、无形资产、商誉、认股权证负债和代管持有的股份。在此阶段，随着事件逐日展开，管理层无法可靠地估计影响，但 到目前为止，影响(如果有的话)并不显著。

长期影响还可能影响我们在萨尔瓦多、哥伦比亚、巴西和美国的制造设施之间的贸易量、现金流和关键部件的供应。此类中断可能会对我们向附属公司提供关键部件或为客户生产药品的能力造成负面影响，这可能会增加我们的成本，需要资本支出，并损害我们的运营结果和财务状况。

然而，于该等财务报表日期，本集团将继续履行到期的债务，因此继续采用持续经营的编制基础。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

Grupo Somar和珍珠墨西哥收购

2022年5月16日，Procaps Group，S.A.与AI Global Investments PCC Limited(荷兰)签订了股票购买协议(“SPA”)，AI Global Investments PCC Limited(荷兰)是根据根西岛(“PCC”)法律组织的受保护细胞公司 ，代表Soar Cell，Triana Capital S.A.de C.V.，一个根据墨西哥(“Triana”)，AI珍珠(荷兰)B.V.，根据荷兰法律注册成立的私人有限公司(Besloten Vennootschap Met Beperkte Aansprakelikheid)(“珍珠控股卖方”)，根据爱尔兰共和国法律正式成立并有效存在的Perrigo爱尔兰7 DAC公司(“珍珠爱尔兰”， 与PCC、Triana和PEAR Holding卖方各为“卖方”，并统称为“卖方”)，AI Soar (荷兰)BV，根据荷兰法律注册成立的a(Besloten Vennootschap Met Beperkaansprakelikheid)公司(“Somar 控股公司”)，Química y Farmacia S.A.de C.V.，根据墨西哥法律正式组织并有效存在的资本变量(“Quifa”)，根据墨西哥法律正式组织并有效存在的资本变量(“Gelcaps”)，以及根据墨西哥法律正式组织并有效存在的资本变量(“Gelcaps”)，以及根据墨西哥法律正式组织并有效存在的Gelcaps Exportadora de México S.A.de C.V.(“Gelcaps”)，以及根据墨西哥法律正式组织并有效存在的资本变量“墨西哥珍珠”)和Grupo Farmacéutico Somar S.A.P.I.de C.V.，这是一家根据墨西哥法律组织的资本变数公司(“Somar”，与Somar Holding Company一起，“Grupo Somar”，与珍珠墨西哥一起，为“目标”)。

Somar专门生产仿制药和自有品牌药品，主要销售给私营部门，其大部分业务都在墨西哥境内。珍珠墨西哥公司专门从事药品、有机化学品、生物制品和非处方产品的生产和销售，其大部分业务都在墨西哥境内。

根据SPA，本集团将向卖方收购目标的全部已发行及已发行股本，以换取以下形式的估计预付代价：

于SPA拟进行的交易(“收购”)完成(“完成”)时，本集团将根据SPA的条款 及本集团与PCC及Triana各自将于交易完成之日或前后订立的若干股份代价认购协议(“股份对价认购协议”)，向PCC及Triana发行约3,081,730股本集团约3,081,730股普通股，每股面值0.01美元(“普通股”)，基于每股普通股价格7.8878美元 (纳斯达克上普通股成交量加权平均价格，舍入到最接近的四个小数点)(如彭博社在彭博社上关于vwap函数的报道)，截至紧接SPA日期前一个交易日的连续30个交易日期间(“收盘股票对价支付”)，根据日期为1915年8月10日的卢森堡商业公司法(经修订)第420-23条，由PCC及Triana各自 以抵销PCC及Triana针对本集团持有的股份代价应收款的方式支付该等款项。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

此外，在交易结束时，本集团应向卖方支付一笔总额为美元的现金，按MXN 20.5693美元至1美元的汇率(“适用汇率”)折算，相当于PCC善意估计的墨西哥珍珠及其子公司的增值税应收账款的70.0%，减去MXN$48,177,093，该增值税应收账款已于交易结束当日或之前申报给税务机关。并受SPA中规定的某些调整的约束。

除了在成交时支付或发行的预付对价外，卖方有权获得根据适用汇率兑换的美元或有付款，金额为目标及其子公司在截至2022年12月31日的财政年度的毛利润超过1,490,000,000美元乘以3.85，最高应付金额为MXN$300,000,000。

该交易已获本集团董事会和卖方批准，预计将于2022年第四季度完成，条件是在交易完成时或之前满足或放弃常规完成条件，包括收到与执行SPA有关的所有同意、批准、命令 和任何政府当局的授权，包括任何监管 反垄断批准。

债务承诺书

于签立SPA的同时， 集团作为借款人与美国银行、美国银行证券有限公司、摩根大通银行及摩根士丹利高级融资有限公司(“承诺书”)订立承诺书，以提供高达4.85亿美元的过桥贷款(“过桥贷款”)， 将由本集团现有及未来的直接及间接重大附属公司、目标公司及其各自的附属公司于交易完成时提供担保。过渡性贷款还将以集团对其在目标公司的股份的质押作为担保。过渡性贷款所得款项，连同本集团手头现金，将用作支付收购事项购买价的现金部分(包括相关费用及开支)，并于有需要时预付若干本集团现有的 债务。过桥贷款将按期限SOFR加5.00%-7.25%之间的利差计息，根据过桥贷款尚未偿还的时间及本集团的信用评级而厘定，并将于就收购事项向本集团初步支付款项后12个月到期。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

根据承诺函的条款，在过渡性贷款尚未偿还期间，本集团作为借款人及附属担保人将须遵守惯常正面、负面及财务契诺，该等契诺将(I)除某些例外情况外，限制本集团产生债务或授予留置权的能力；出售或转让营运资产的所有权；支付股息及分派；进行合并及合并； 担保、赔偿或承担第三方的负债；更改其财政年度报告；以及与关联公司进行某些交易；更改业务范围；或修订其组织文件；及(Ii)要求本集团及附属担保人 始终维持3.0倍EBITDA的最低利息覆盖率及4.25倍至4.75倍EBITDA的最高杠杆率(根据过渡性贷款的未偿还时间(按年度计算))。此外，过渡性贷款可由本集团预付或随时进行再融资，无需支付任何罚金。本集团须以(I)除若干例外情况外，借款人及其附属公司出售资产或发生债务所得款项，及(Ii)本集团发行股本或类似股本工具所得款项净额的75%，预付过桥贷款。

附注2.编制和核算基础

本集团截至2022年9月30日的未经审核综合简明中期财务报表 乃根据国际会计准则第34号中期财务报告按持续经营原则编制，并应与本集团截至2021年12月31日止年度的最后年度综合财务报表(“最后年度财务报表”)一并阅读。它们不包括根据《国际财务报告准则》编制一整套财务报表所需的全部信息。然而，精选的说明性附注包括 以解释对了解本集团自上一年度财务报表以来的财务状况和业绩变化具有重大意义的事件和交易 。

该等未经审核的简明综合中期财务报表 已获本集团审核委员会于2022年11月10日授权发布。

注2.1。持续经营的企业

管理层在批准随附的未经审核综合简明中期财务报表时，已合理预期本集团有足够资源在可预见的未来继续经营。因此，该等未经审核的综合简明中期财务报表已按“持续经营”原则编制。

截至2022年9月30日，管理层在确定本集团有足够资源在可预见的未来继续经营的合理预期时已考虑以下事项 。

截至2022年9月30日，本集团保留负资产头寸10,513美元，而期内则有显著改善(截至2021年12月31日：负资产38,340美元)。 此改善与截至2022年9月30日止九个月的综合收益27,827美元有关。截至2022年9月30日的负资产结余 主要是由于将托管持有的Holdco普通股归类为财务负债所致 ，并不影响本集团未来的经营，亦无对本集团的其他负债。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

截至2022年9月30日止九个月，本集团确认收入为32,106美元(截至2021年9月30日止九个月：亏损128,487美元)。本集团于截至2022年9月30日止九个月(截至2021年9月30日止九个月：50,945元)的营运资金变动后，于经营活动中产生现金22,050元 。截至2022年9月30日，集团报告营运资金为正83,905美元(截至2021年12月31日：110,095美元)。

截至2022年9月30日，集团现金为27,215美元(截至2021年12月31日：72,112美元)。目前，本集团维持融资额度，再加上预期的内部资金，将使其能够为其增长和营运资本需求提供资金。

管理层已评估其资本状况 及其在可预见的未来继续正常经营的能力，以及在未来12个月内履行其财务义务的能力。本集团预计，将通过其目前的现金头寸和运营现金产生的超额现金超过其当前的财务义务。超额现金将用于满足集团的投资和资本支出目标 。

附注2.2重报以前印发的财务报表

保理和反向保理安排

于本集团刊发截至2021年9月30日、6月30日及3月31日止期间之未经审核简明综合中期财务报表后，本集团重新研究了以前分类为贸易及其他应付账款一部分的保理及反向保理安排的分类，净额。因此，管理层发现了以下错误，这些错误被认为对以前发布的财务报表具有重大意义。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

反向重组

于本集团刊发截至2021年9月30日、6月30日及3月31日止期间之未经审核简明综合中期财务报表后，本集团重新审核有关附注1.一般公司资料所述交易之适当会计处理。因此，管理层发现了以下错误，这些错误被认为对以前发布的财务报表具有重大意义。

根据Crynssen Pharma Group Limited(“OpCo”)与Holdco之间并无业务合并的基准，该交易将适用于在Procaps Group，S.A.(“Holdco”)合并财务报表中采用账面价值会计的重组。为计算每股盈利，本集团股东于交易前的 权益将按收到的等值股份数目追溯调整为资本重组 ，并按比例于先前报告期按比例计算。交易完成后，本集团的留存收益和相关准备金将结转。同时，在交易生效后，即2021年9月29日，认沽期权协议终止，以换取Procaps Group SA的新股权工具。OpCo的公允价值是根据国际财务报告准则第13号采用市场和收益相结合的方法估计的。已发行的股份和权益工具的公允价值与收购的净资产之间的超额部分在国际财务报告准则2中被视为开支(“上市费用”)。因重组股本及已发行股本工具而对本集团股东权益产生的任何差额 均记入 股本溢价项下。根据这些结论，专家组作出了以下调整，以纠正查明的错误：

下表反映了上文讨论的与保理、反向保理和反向重组有关的更正对本集团以前报告的未经审计的综合中期财务报表中作为“重述调整”列示的具体财务报表项目的影响。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

一、重述的效果

重报历史中期损益的合并报表 产生了下列影响：

对历史过渡期权益变动的综合报表 的重述产生了以下影响：

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

重报历史中期财务状况综合报表 产生了下列影响：

重报历史过渡期的现金流量表产生了以下影响：

附注3.主要会计政策摘要

注3.1。会计政策的变化

该等未经审核的简明综合中期财务报表所采用的会计政策，与本集团截至2021年12月31日及截至该年度的综合财务报表所采用的会计政策相同。过渡期所得税的确认和计量政策与上一过渡期的政策一致，见附注9.所得税。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

注3.2。新的和修订的国际财务报告准则 当期有效

本集团自2022年1月1日起采用以下会计准则修订。管理层进行的评估确定，截至2022年9月30日，这些修订没有对集团产生重大影响

参考概念框架--《国际财务报告准则3》修正案--2022年1月1日生效

对IFRS 3业务组合进行了小幅修订，以更新对财务报告概念框架的参考，并增加了在《国际会计准则第37号》准备金、或有负债和或有资产以及IFRIC 21征费范围内确认负债和或有负债的例外情况。修正案还确认，或有资产不应在购置日确认。

截至二零二二年九月三十日止九个月内，并无完成业务合并，因此，此项修订对本集团并无影响。

繁重的合同-履行合同的成本-对《国际会计准则第37号》的修订，2022年1月1日生效

《国际会计准则》第37号修正案澄清，履行合同的直接成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他费用的分摊。在确认繁重合同的单独拨备之前，实体确认在履行合同过程中使用的资产发生的任何减值损失。

由于与客户的合约安排的性质，此项修订对本集团并无影响。

不动产、厂房和设备：未达到预期用途的收益(《国际会计准则》第16号修正案)--2022年1月1日生效

国际会计准则第16号物业、厂房和设备(“PP&E”)修正案禁止实体从PP&E项目的成本中扣除因出售项目 而获得的任何收益，该项目是在实体准备资产以供其预期用途时产生的。它还澄清，实体在评估资产的技术和实物性能时，正在测试该资产是否正常运行。 资产的财务业绩与此评估无关。

实体必须单独披露与非实体正常活动产出的产品有关的收益和成本。

本集团并无出售PP&E 生产的任何产品，而该实体正准备该等资产作其预期用途，因此，此项修订并无影响本集团。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

对国际财务报告准则的年度改进 2018-2020年-2022年1月1日生效

以下改进于2020年5月完成 ：

国际财务报告准则9金融工具-澄清金融负债取消确认的10%测试中应包括哪些费用。截至二零二二年九月三十日止九个月内，并无重大金融工具作出修订，因此，此项改善对本集团并无影响。

国际财务报告准则16租契-修订说明性实施例13，删除出租人与租赁改进有关的付款说明，以消除对租赁奖励处理的任何混淆。截至二零二二年九月三十日止九个月内，并无收到出租人与租赁改善有关的付款 ，因此，此项修订对本集团并无影响。

附注3.3。最近的会计声明 尚未采用

本集团于截至2022年9月30日止九个月内并未采纳若干非强制性的新会计准则及诠释 。 截至该等未经审核简明综合中期财务报表的发布日期，下列新的及经修订的国际财务报告准则 已颁布，这些准则将于采纳时影响本集团的未经审核财务报表，但尚未生效：

流动或非流动负债分类(对《国际会计准则1》的修正)--2023年1月1日生效

对《国际会计准则》第1号列报《财务报表》 的狭义修订澄清了负债分类为流动负债或非流动负债，取决于报告期结束时存在的权利。分类不受实体或事件在报告日期之后的预期(例如，收到放弃或违反公约)的影响。

修正案还澄清了当《国际会计准则》第1号提到“清偿”一项责任时，它指的是什么。修订可能会影响负债的分类，特别是对于以前考虑管理层意图以确定分类的实体，以及对于可以 转换为股权的一些负债。

修订必须根据国际会计准则第8号会计政策、会计估计变动和差错的正常要求追溯实施。本集团现正 评估新准则的影响，并预期权证及托管股份的分类将于采用后由非流动负债转为流动负债。然而，提前收养并不是选举出来的。

销售和回租中的租赁责任(IFRS 16修正案) --2024年1月1日生效

修正案要求卖方和承租人随后 以不确认与其保留的使用权有关的任何损益金额的方式计量回租产生的租赁负债。新要求并不阻止卖方和承租人在损益中确认与部分或全部终止租赁有关的任何损益。该小组正在对新标准的影响进行评估。 然而，并未选择提前采用。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

附注4.关键会计判断和估计的主要来源 不确定性

在编制该等未经审核的简明综合中期财务报表时，管理层已就资产及负债的账面金额作出其他来源难以察觉的判断、估计及假设。这些估计和基本假设是基于历史经验和其他相关因素。实际结果可能与这些估计不同。

管理层在应用本集团会计政策时作出的重大判断及估计不确定性的主要来源，与本集团于及截至2021年12月31日止年度的综合财务报表所述相同。

注5.收入

本集团确认将货物和服务转移至履行其履约义务所产生的收入。本集团于截至2022年9月30日止三个月及九个月的收入分别包括2,585美元及11,433美元(截至2021年9月30日的三个月及九个月分别为1,048美元及2,158美元)。

分解与客户的合同收入

与客户签订合约的收入按主要地域市场及主要产品(请参阅附注6.分部报告)及收入确认时间按下表 分类。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

在某一时间点从货物转让中确认的收入包括与“货物销售”和“商标和卫生用品销售”有关的收入。从随时间转移的服务中确认的收入包括与“知识产权许可”和“档案生成”相关的收入。 除商品销售外，其他收入对本集团并不重要。

注6.分部报告

细分市场信息以地理细分市场和业务单位的组合 呈现，与首席运营决策者可用并定期评估的信息一致。

本集团通过五个部门经营其业务，这五个部门是其财务报告方面的可报告部门：Procaps哥伦比亚、中美洲北美(“CAN”)、中美洲南美洲和北安第斯山脉(“CASAND”)、NextGel和Diabetrics。部门管理层作为各自的副总裁，负责管理业绩、潜在风险和运营。管理层使用一套广泛的绩效指标来衡量细分市场绩效 并围绕资源分配做出决策。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

本集团的客户收入确认(对外收入)政策与部门间产生的收入保持一致。

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

Procaps Group S.A.及其子公司(集团)

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

主要客户

本集团没有任何一家客户的收入超过其综合收入的10%。

地理信息

在根据地理 细分市场提供信息时，细分市场收入基于客户的地理位置。

的季节性运营

本集团一直受到正常季节性波动的影响，上半年产生的收入较少。总体而言，面向 客户的销售额全年没有显著变化。

附注7.财务收入/(费用)，净额

Procaps Group S.A.和 子公司(集团)
未经审计简明合并中期财务报表附注
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

附注8.其他费用，净额