文本-摘录
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美国证券交易委员会标志
September 27, 2022
马克·富勒
首席执行官
Castellum,Inc.
3贝塞斯达地铁中心,700套房
马里兰州贝塞斯达20814
Re: Castellum, Inc.
Registration
表格S-1上的声明
Filed September 2,
2022
File No. 333-267249
尊敬的富勒先生:
我们已经审查了您修改后的注册声明,并已
以下是
评论。在我们的一些评论中,我们可能会要求您向我们提供
信息,所以我们
可能会更好地理解你的揭发。
请通过修改您的注册来回复这封信
语句,并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的,请告诉
我们为什么在你的
回应。
在审查了对您的注册声明的任何修订后,以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应,我们可能会有其他评论。
2022年9月2日提交的S-1表格注册声明
大写,第36页
1. Please explain why you
未在调整后的备考表格中反映反向股票拆分
basis or revise
相应地。
稀释,第37页
2. Please revise to
如果属实,请澄清您截至6月30日的调整后有形账面净值,
2022 of $4,170,584
使与发售相关的其他交易生效,而不是
just the sale of common
股票。
马克·富勒
名字
卡斯特勒姆,姓氏马克·富勒
Inc.
公司27家,
九月,NameCastellum,
2022 Inc.
九月
Page 2 27, 2022 Page 2
名字姓氏
2022年6月30日和2021年6月简明合并财务报表附注
注6:与可转换本票有关的当事人,F-16页
3.请解释BCF折扣金额增加的原因
已录制,在
财务方面,记录了增长,并在
ASC 470-20让您
已申请。
一般信息
4.我们注意到贵方修订和重新修订的条款
作为法团提交的
附件3.1是对意见11的回应。还请修改
并重申
附例作为附件3.2提交,以确保独家论坛
管治中的条文
文件清楚地说明了该条款是否适用于联邦
证券法。在这
关于这一点,请确保与您在第29页上披露的信息一致。
你可以拨打202-551-3272联系斯科特·斯特林格或通过以下方式联系林恩·申克
202-551-3380 if you
对财务报表的意见和相关问题有疑问
事情。请
联系Taylor Beech电话202-551-4515或Jennifer L pez Molina电话202-551-3792
与任何其他
问题。
Sincerely,
Division of
公司财务
Office of Trade &
服务
抄送:史蒂文·利普斯坦,Esq.