文本-摘录
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美国证券交易委员会标志
August 22, 2022
马克·富勒
首席执行官
Castellum，Inc.
3贝塞斯达地铁中心，700套房
马里兰州贝塞斯达20814
Re: Castellum, Inc.
Amendment No. 1 to
表格S-1的注册说明书草稿
Submitted August
11, 2022
CIK No. 0001877939
尊敬的富勒先生：
我们已经审查了您修改后的注册声明草案，并
具备以下条件
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
可能会更好地理解你的揭发。
请回复这封信，提供所需的
信息和提交
修改后的注册声明草案或公开提交您的
注册声明
埃德加。如果您不相信我们的评论适用于您的事实并且
情况或不是
认为修改是适当的，请告诉我们为什么在您的
回应。
在审阅了您针对以下问题提供的信息后
评论和您的
经修订的注册说明书草稿或提交的注册说明书，我们
可能会有额外的
评论。
提交表格S-1注册说明书草稿第1号修正案
2022年8月11日
封面页
1. We reissue our prior
部分评论1。请综合所有需要披露的信息
by Item 501 of
法规S-K在一页上。请参阅S-K规则的第501(B)项。在……里面
this regard, it appears
你披露的封面长达三页。使之一致
updates in your selling
还有股东招股说明书。
招股说明书摘要，第5页
2. We note your revised
披露信息以回应我们之前的评论13。请
conforming updates in
你的招股说明书摘要。
马克·富勒
Castellum，Inc.
2022年8月22日
第2页
风险因素
通货膨胀可能会导致美联储提高利率，从而增加我们的
利息支出，
第23页
3.请将你们对利率的讨论扩大到具体
确定费率的影响
增加您的运营以及您的业务受到的影响。
例如，我们
请注意你的披露：“美联储增加联邦储备的行动
基金利率将
增加我们的债务成本和利息支出，从而减少
我们的税前收入和
请描述一下你的借款成本是否
最近增加或正在增加
预计会增加，你传递信息的能力也会增加
给您的客户带来成本。
还可以考虑描述增加的借贷成本是否
影响了您的能力
及时付款。
管理层的讨论与分析，第41页
4.我们注意到您对利率的风险因素讨论。请展开
您的讨论将
描述他们对你的财务状况的影响，包括你的
资产负债表。为
例如，在利率上升的情况下，描述对您的
长期债务，或
应计费用余额。扩展您的信息披露以描述您是如何
为这些项目提供资金
额外费用。还请将您的信息披露范围扩大到具体
应对以下方面的影响
未偿浮动利率债务产生的流动资金，如果
材料。
商务，第60页
5.我们注意到您对我们之前的意见15的答复，但我们无法
找到修订后的
披露。请描述您的团队合作伙伴的一般条款
在这方面的安排
一节。
主要股东，第85页
6.请修改本部分，以确定该表为主体和
出售股东
桌子。在这方面，您似乎打算确定所有
出售公司的股东
主要股东表。请同时披露任何
物质关系
每个出售证券的持有人都与该公司及其
附属公司在之前的
三年了。请参阅S-K规则的第507项。
承销
承保折扣，第95页
7.我们注意到你方在说明性说明中披露的某些销售
股东股份
名字姓氏马克·富勒
将由承销商以IPO价格购买。请修改
此表中的
公司名卡斯特勒姆，
部分包括Inc.
须支付的折扣及佣金款额
致承保人
到8月22日，这些
2022selling
第2页股东。请参阅S-K规则的第508(E)项。
名字姓氏
马克·富勒
名字
卡斯特勒姆，姓氏马克·富勒
Inc.
公司
8月22日，NameCastellum，
2022 Inc.
八月
Page 3 22, 2022 Page 3
名字姓氏
合并财务报表附注
注10：股东权益(赤字)，F-45页
8.请修改以包括对估算方法的说明
的公允价值
以股份为基础的支付安排，说明了
过去的假设是
估计公允价值和加权平均授权日公允价值
股权的
或解释为什么不要求披露这种信息。请
请参阅ASC 718-10-
50.
证券持有人招股说明书
9.我们注意到您对评论19的回应。请同时修改您的销售
股东表
在交替的第6页上，识别举行投票的自然人
和/或断定
对Crom Cortana Fund，LLC持有的股份的权力。
登记分配的普通股，A页，共5页
10.请说明任何职位、职位或其他材料的性质
他们之间的关系
出售证券持有人在过去三年内与
注册人或其任何
前身或附属公司。在这方面，你似乎有
无意中指定了所有
出售被任命为高管和董事的股东。参考
至第507项
S-K规则。
一般信息
11.我们注意到贵方在回应意见6时所作的修订披露：“
联邦地区法院
美利坚合众国应成为下列国家的唯一论坛
任何决议
根据《证券法》提出诉因的申诉
或交易所
请修改您的修订和重新修订的条款
成立为法团以确保
管理文件中的独家论坛条款规定如下
很明显。
12.我们注意到公开招股说明书和证券持有人的使用
招股书。修订
公开发行招股说明书在封面醒目处披露
页面上，并在
概述与证券持有人招股说明书相关的转售要约。
请同时更新
您的证券持有人招股说明书，以讨论锁定协议
上下文
转售产品的价格。在这方面，我们注意到您在以下方面的披露
公众人士的第97页
提供招股说明书：“我们的董事和官员……将进入
变成了惯常的“禁闭”
最后，我们注意到证券持有人的招股说明书包括
引用
承销商。请修改。
马克·富勒
名字
卡斯特勒姆，姓氏马克·富勒
Inc.
公司
8月22日，NameCastellum，
2022 Inc.
八月
Page 4 22, 2022 Page 4
名字姓氏
你可以拨打202-551-3272联系斯科特·斯特林格或通过以下方式联系林恩·申克
202-551-3380 if you
对财务报表的意见和相关问题有疑问
事情。请
联系Taylor Beech电话202-551-4515或Jennifer Lopez Molina电话202-551-3792
与任何其他
问题。
Sincerely,
Division of
公司财务
Office of Trade &
服务
抄送：史蒂文·利普斯坦，Esq.