[Wachtell，Lipton，Rosen&Katz的信头]

2022年9月16日


通过埃德加

雪莉·海伍德
杰弗里·克鲁切克
美国证券交易委员会
公司财务部
制造办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549


 回复：
博通公司
表格S-4注册说明书第1号修正案
Filed on August 26, 2022
File No. 333-266181
 
尊敬的海伍德女士和克鲁切克先生：
 
以下是本公司代表我们的客户博通公司(以下简称“博通”或“本公司”)对贵公司于2022年9月8日就本公司S-4表格注册说明书(“本公司注册说明书”)的第1号修正案提出的公司财务部员工(“本员工”)的意见所作的回应。 关于回应工作人员意见的这封信，我们正在提交注册说明书第2号修正案(以下简称第2号修正案)。
 
为方便起见，工作人员的意见以粗体表示，后面是代表公司的答复。本信函中未另行定义的术语应具有第2号修正案中规定的含义。以下答复中的所有页面引用均指第2号修正案中的各页。

表格S-4登记说明书第1号修订

美国联邦所得税对美国持有者的影响，第87页

1.
我们注意到提交的税务意见表为附件8.1。如果您打算提交简短的税务意见书，招股说明书中的披露和意见书中的 都必须说明本节中的披露是律师的意见。例如，披露应指明律师的身份，并说明律师认为“根据目前适用的美国联邦所得税法，(1)第一次合并和有限责任公司的转换合在一起，将符合《准则》第368(A)(1)(F)条所指的”重组“，和(2)第二次合并和第三次合并，合在一起，将符合守则第368(A)(1)(A)条所指的“重组”。“此外，税务意见应说明本节中的披露是律师的意见。

回复：公司敬告员工，公司已对第2号修正案第87页的披露内容和作为附件8.1提交的税务意见进行了修订，以回应员工的意见。
 
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如果您对注册声明有任何疑问或需要任何与备案相关的其他信息，请不要犹豫，请致电(212)403-1117或发送电子邮件至rcchen@wlrk.com与以下签署人联系。

  真诚的你，
   
 
/罗纳德·C·陈
 
陈冠希
 
抄送：
马克·布拉西尔，博通公司。
艾米·弗里格曼·奥利里，VMware，Inc.
David·C·卡普，沃切尔，利普顿，罗森和卡茨
Viktor Sapezhnikov，Wachtell，Lipton，Rosen&Katz
Barbara L.Becker，Gibson，Dunn&Crutcher LLP
Saee Muzumdar，Gibson，Dunn&Crutcher LLP
安德鲁·卡普兰，Gibson，Dunn&Crutcher LLP