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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
_________________________________
表单 10-Q
_______________________________________________________
| | | | | |
☒ | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的季度报告 |
在截至的季度期间 2022年9月30日
要么
| | | | | |
☐ | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的过渡报告 |
委员会文件编号: 001-35803
_______________________________________________________
Mallinckrodt plc
(注册人的确切姓名如其章程所示)
_______________________________________________________
| | | | | | | | |
爱尔兰 | | 98-1088325 |
(州或其他司法管辖区 公司或组织) | | (美国国税局雇主 证件号) |
大学商业与科技园, Cruiserath,
布兰查兹敦, 都柏林15, 爱尔兰
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
电话:+3531696 0000
(注册人的电话号码,包括区号)
根据该法第12(b)条注册的证券:
| | | | | | | | |
(每个班级的标题) | (交易代码) | (注册的每个交易所的名称) |
普通股,面值每股0.01美元 | MNK | 纽约证券交易所美国有限责任公司 |
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短时间内)提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告,以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。是的 ☒没有 ☐
用勾号指明注册人在过去 12 个月(或注册人必须提交此类文件的较短期限)中是否以电子方式提交了根据第 S-T 法规(本章第 232.405 节)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。是的 ☒没有 ☐
用勾号指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
大型加速过滤器 | ☐ | 加速文件管理器 | ☐ | 新兴成长型公司 | ☐ |
非加速文件管理器 | ☒ | 规模较小的申报公司 | ☒ | | |
如果是新兴成长型公司,请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用勾号指明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第 12b-2 条)。是的☐没有☒
用勾号指明在根据法院确认的计划分配证券后,注册人是否已提交了1934年《证券交易法》第12、13或15(d)条要求提交的所有文件和报告。是的 ☒没有 ☐
截至 2022 年 11 月 4 日,注册人已经 13,170,932已发行普通股,面值为0.01美元。
MALLINCKRODT PLC
索引
| | | | | | | | |
| | 页面 |
| | |
第一部分 | 财务信息 | |
第 1 项。 | 财务报表(未经审计)。 | |
| 截至2022年9月30日的三个月(继任者)、2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)以及截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)的简明合并运营报表。 | 2 |
| 截至2022年9月30日的三个月(继任者)、2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)以及截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)的简明综合运营报表。 | 4 |
| 截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前身)的简明合并资产负债表。 | 5 |
| 2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)以及截至2021年9月24日的九个月(前身)的简明合并现金流量表。 | 6 |
| 截至2022年9月30日的三个月(继任者)、2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前任)以及截至2021年9月24日的三个月和九个月(前任)的股东权益变动简明合并报表。 | 7 |
| 简明合并财务报表附注。 | 8 |
第 2 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。 | 44 |
第 3 项。 | 关于市场风险的定量和定性披露。 | 60 |
第 4 项。 | 控制和程序。 | 60 |
| | |
第二部分。 | 其他信息 | |
第 1 项。 | 法律诉讼。 | 62 |
第 1A 项。 | 风险因素。 | 62 |
第 2 项。 | 未注册的股权证券销售和所得款项的使用。 | 64 |
| | |
第 6 项。 | 展品。 | 66 |
| | |
签名 | 67 |
第一部分财务信息
MALLINCKRODT PLC
简明合并运营报表
(未经审计,以百万计,每股数据除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
净销售额 | $ | 465.4 | | | | $ | 507.2 | |
销售成本 | 449.9 | | | | 319.2 | |
毛利 | 15.5 | | | | 188.0 | |
销售、一般和管理费用 | 129.2 | | | | 127.3 | |
研究和开发费用 | 28.3 | | | | 47.3 | |
重组费用,净额 | 2.2 | | | | 11.0 | |
| | | | |
| | | | |
与阿片类药物相关的诉讼和解损失 | — | | | | 125.0 | |
| | | | |
营业亏损 | (144.2) | | | | (122.6) | |
利息支出 | (148.0) | | | | (48.7) | |
利息收入 | 1.3 | | | | — | |
| | | | |
其他费用,净额 | (5.1) | | | | (3.5) | |
重组项目,净额 | (14.2) | | | | (126.2) | |
所得税前持续经营的亏损 | (310.2) | | | | (301.0) | |
所得税优惠 | (24.9) | | | | (32.0) | |
持续经营造成的损失 | (285.3) | | | | (269.0) | |
已终止业务的收入,扣除所得税 | 0.4 | | | | 5.3 | |
净亏损 | $ | (284.9) | | | | $ | (263.7) | |
| | | | |
每股基本(亏损)收益(注7): | | | | |
持续经营造成的损失 | $ | (21.61) | | | | $ | (3.18) | |
来自已终止业务的收入 | 0.03 | | | | 0.06 | |
净亏损 | $ | (21.58) | | | | $ | (3.11) | |
基本加权平均已发行股票 | 13.2 | | | | 84.7 | |
| | | | |
摊薄(亏损)每股收益(注7): | | | | |
持续经营造成的损失 | $ | (21.61) | | | | $ | (3.18) | |
来自已终止业务的收入 | 0.03 | | | | 0.06 | |
净亏损 | $ | (21.58) | | | | $ | (3.11) | |
摊薄后的加权平均已发行股票 | 13.2 | | | | 84.7 | |
| | | | |
| | | | |
参见简明合并财务报表附注。
MALLINCKRODT PLC
简明合并运营报表-(续)
(未经审计,以百万计,每股数据除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
净销售额 | $ | 550.4 | | | | $ | 874.6 | | | $ | 1,611.6 | |
销售成本 | 552.1 | | | | 582.0 | | | 958.4 | |
毛利(亏损) | (1.7) | | | | 292.6 | | | 653.2 | |
销售、一般和管理费用 | 159.5 | | | | 275.3 | | | 408.3 | |
研究和开发费用 | 34.5 | | | | 65.5 | | | 166.3 | |
重组费用,净额 | 3.3 | | | | 9.6 | | | 17.5 | |
非重组减值费用 | — | | | | — | | | 64.5 | |
资产剥离造成的损失 | — | | | | — | | | 0.8 | |
与阿片类药物相关的诉讼和解损失 | — | | | | — | | | 125.0 | |
| | | | | | |
营业亏损 | (199.0) | | | | (57.8) | | | (129.2) | |
利息支出 | (169.1) | | | | (108.6) | | | (160.7) | |
利息收入 | 1.4 | | | | 0.6 | | | 1.9 | |
| | | | | | |
其他收入(支出),净额 | 0.8 | | | | (14.6) | | | 15.9 | |
重组项目,净额 | (17.7) | | | | (630.9) | | | (329.2) | |
所得税前持续经营的亏损 | (383.6) | | | | (811.3) | | | (601.3) | |
所得税优惠 | (34.6) | | | | (497.3) | | | (81.9) | |
持续经营造成的损失 | (349.0) | | | | (314.0) | | | (519.4) | |
已终止业务的收入,扣除所得税 | 0.4 | | | | 0.9 | | | 6.0 | |
净亏损 | $ | (348.6) | | | | $ | (313.1) | | | $ | (513.4) | |
| | | | | | |
每股基本(亏损)收益(注7): | | | | | | |
持续经营造成的损失 | $ | (26.44) | | | | $ | (3.70) | | | $ | (6.13) | |
来自已终止业务的收入 | 0.03 | | | | 0.01 | | | 0.07 | |
净亏损 | $ | (26.41) | | | | $ | (3.69) | | | $ | (6.06) | |
基本加权平均已发行股票 | 13.2 | | | | 84.8 | | | 84.7 | |
| | | | | | |
摊薄(亏损)每股收益(注7): | | | | | | |
持续经营造成的损失 | $ | (26.44) | | | | $ | (3.70) | | | $ | (6.13) | |
来自已终止业务的收入 | 0.03 | | | | 0.01 | | | 0.07 | |
净亏损 | $ | (26.41) | | | | $ | (3.69) | | | $ | (6.06) | |
摊薄后的加权平均已发行股票 | 13.2 | | | | 84.8 | | | 84.7 | |
| | | | | | |
参见简明合并财务报表附注。
MALLINCKRODT PLC
综合业务简明合并报表
(未经审计,单位:百万)
| | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
净亏损 | $ | (284.9) | | | | $ | (263.7) | |
扣除税款的其他综合亏损: | | | | |
货币折算调整 | (4.4) | | | | (1.1) | |
| | | | |
扣除税款的福利计划 | (0.3) | | | | (0.2) | |
扣除税款的其他综合亏损总额 | (4.7) | | | | (1.3) | |
综合损失 | $ | (289.6) | | | | $ | (265.0) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
净亏损 | $ | (348.6) | | | | $ | (313.1) | | | $ | (513.4) | |
扣除税款的其他综合亏损: | | | | | | |
货币折算调整 | (6.1) | | | | (1.5) | | | (0.3) | |
| | | | | | |
扣除税款的福利计划 | (0.3) | | | | — | | | (0.6) | |
扣除税款的其他综合亏损总额 | (6.4) | | | | (1.5) | | | (0.9) | |
综合损失 | $ | (355.0) | | | | $ | (314.6) | | | $ | (514.3) | |
参见简明合并财务报表附注。
MALLINCKRODT PLC
简明的合并资产负债表
(未经审计,以百万计,股票数据除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 9月30日 2022 | | | 十二月三十一日 2021 |
资产 | | | | |
流动资产: | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 391.2 | | | | $ | 1,345.0 | |
应收账款,减去可疑账款备抵金美元6.0和 $4.7 | 377.0 | | | | 439.1 | |
库存 | 1,071.6 | | | | 347.2 | |
预付费用和其他流动资产 | 321.4 | | | | 178.3 | |
持有待售的流动资产 | 7.2 | | | | — | |
流动资产总额 | 2,168.4 | | | | 2,309.6 | |
不动产、厂房和设备,净额 | 448.3 | | | | 776.0 | |
| | | | |
无形资产,净额 | 2,980.4 | | | | 5,448.4 | |
| | | | |
递延所得税 | 464.2 | | | | — | |
其他资产 | 196.1 | | | | 382.3 | |
总资产 | $ | 6,257.4 | | | | $ | 8,916.3 | |
| | | | |
负债和股东权益 | | | | |
流动负债: | | | | |
长期债务的当前到期日 | $ | 44.1 | | | | $ | 1,388.9 | |
应付账款 | 89.1 | | | | 123.0 | |
应计工资和工资相关成本 | 40.7 | | | | 84.6 | |
应计利息 | 71.1 | | | | 17.0 | |
Acthar Gel 相关和解 | 16.5 | | | | — | |
与阿片类药物相关的诉讼和解责任 | 200.0 | | | | — | |
应计负债和其他流动负债 | 317.6 | | | | 328.7 | |
| | | | |
流动负债总额 | 779.1 | | | | 1,942.2 | |
长期债务 | 3,034.3 | | | | — | |
Acthar Gel 相关和解 | 69.2 | | | | — | |
与阿片类药物相关的诉讼和解责任 | 342.8 | | | | — | |
养老金和退休后福利 | 53.6 | | | | 30.1 | |
环境负债 | 36.4 | | | | 43.0 | |
递延所得税 | 1.5 | | | | 20.9 | |
其他所得税负债 | 14.4 | | | | 83.2 | |
| | | | |
其他负债 | 77.0 | | | | 85.8 | |
有待妥协的负债 | — | | | | 6,397.7 | |
负债总额 | 4,408.3 | | | | 8,602.9 | |
股东权益: | | | | |
前身优先股,美元0.20面值, 500,000,000授权; 无已发行的和未决的 | — | | | | — | |
继任者优先股,美元0.01面值, 500,000,000授权; 无已发行的和未决的 | — | | | | — | |
前身普通A股,€1.00面值, 40,000授权; 无已发行的和未决的 | — | | | | — | |
继任者普通A股,欧元1.00面值, 40,000已授权;未发表,未执行 | — | | | | — | |
前身普通股,美元0.20面值, 500,000,000授权; 94,296,235已发行; 84,726,590杰出的 | — | | | | 18.9 | |
继任普通股,美元0.01面值, 500,000,000授权; 13,170,932已发行的和未决的 | 0.1 | | | | — | |
按成本在国库持有的先前普通股, 无和 9,569,645 | — | | | | (1,616.1) | |
额外的实收资本 | 2,204.0 | | | | 5,597.8 | |
累计其他综合亏损 | (6.4) | | | | (8.3) | |
留存赤字 | (348.6) | | | | (3,678.9) | |
股东权益总额 | 1,849.1 | | | | 313.4 | |
负债和股东权益总额 | $ | 6,257.4 | | | | $ | 8,916.3 | |
参见简明合并财务报表附注。
MALLINCKRODT PLC
简明的合并现金流量表
(未经审计,单位:百万)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| | | | |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
来自经营活动的现金流: | | | | | | |
净亏损 | $ | (348.6) | | | | $ | (313.1) | | | $ | (513.4) | |
为调节经营活动产生的净现金而进行的调整: | | | | | | |
折旧和摊销 | 196.9 | | | | 321.8 | | | 506.1 | |
基于股份的薪酬 | 0.5 | | | | 1.7 | | | 8.4 | |
递延所得税 | (10.8) | | | | (473.0) | | | (19.1) | |
非现金减值费用 | — | | | | — | | | 64.5 | |
资产剥离造成的损失 | — | | | | — | | | 0.8 | |
| | | | | | |
重组项目,净额 | — | | | | 425.4 | | | 22.5 | |
非现金增值支出 | 72.3 | | | | — | | | — | |
其他非现金物品 | 5.7 | | | | 35.3 | | | (6.0) | |
资产和负债的变化: | | | | | | |
应收账款,净额 | 9.2 | | | | 49.8 | | | 105.7 | |
库存 | 150.9 | | | | (33.2) | | | (30.9) | |
应付账款 | (11.6) | | | | (3.6) | | | 14.7 | |
所得税 | (27.8) | | | | (26.9) | | | 92.5 | |
与阿片类药物相关的诉讼和解责任 | — | | | | — | | | 125.0 | |
Acthar Gel 相关和解 | — | | | | — | | | (4.8) | |
索赔的支付 | — | | | | (629.0) | | | — | |
其他 | (17.4) | | | | 2.5 | | | 40.4 | |
来自经营活动的净现金 | 19.3 | | | | (642.3) | | | 406.4 | |
来自投资活动的现金流: | | | | | | |
资本支出 | (15.6) | | | | (33.4) | | | (39.2) | |
| | | | | | |
资产剥离收益,扣除现金 | 65.0 | | | | — | | | 15.7 | |
其他 | 0.2 | | | | 0.4 | | | 1.4 | |
来自投资活动的净现金 | 49.6 | | | | (33.0) | | | (22.1) | |
来自融资活动的现金流: | | | | | | |
外债的发行 | — | | | | 650.0 | | | — | |
偿还外债 | (17.3) | | | | (904.6) | | | (128.2) | |
债务融资成本 | — | | | | (24.1) | | | — | |
| | | | | | |
| | | | | | |
来自融资活动的净现金 | (17.3) | | | | (278.7) | | | (128.2) | |
汇率变动对现金的影响 | (3.7) | | | | (3.9) | | | (0.9) | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变动 | 47.9 | | | | (957.9) | | | 255.2 | |
期初现金、现金等价物和限制性现金 | 447.3 | | | | 1,405.2 | | | 1,127.0 | |
期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 495.2 | | | | $ | 447.3 | | | $ | 1,382.2 | |
| | | | | | |
期末的现金和现金等价物 | $ | 391.2 | | | | $ | 297.9 | | | $ | 1,322.6 | |
期末限制性现金包含在预付费用和其他流动资产中 | 67.5 | | | | 113.0 | | | 23.3 | |
期末限制性现金包含在其他长期资产中 | 36.5 | | | | 36.4 | | | 36.3 | |
期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 495.2 | | | | $ | 447.3 | | | $ | 1,382.2 | |
参见简明合并财务报表附注。
MALLINCKRODT PLC
股东权益变动的简明合并报表
(未经审计,单位:百万)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 库存股 | | 额外 实收资本 | | 留存赤字 | | 累计其他综合亏损 | | 总计 股东 公平 |
| 数字 | | 标准杆数 价值 | | 数字 | | 金额 | | |
截至2020年12月25日的余额(前身) | 94.1 | | | $ | 18.8 | | | 9.5 | | | $ | (1,616.1) | | | $ | 5,587.6 | | | $ | (2,961.5) | | | $ | (9.6) | | | $ | 1,019.2 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (143.9) | | | — | | | (143.9) | |
其他综合收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | |
限制性股票的归属 | — | | | — | | | — | | | — | | | (0.1) | | | — | | | — | | | (0.1) | |
基于股份的薪酬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 3.6 | | | — | | | — | | | 3.6 | |
截至2021年3月26日的余额(前身) | 94.1 | | | $ | 18.8 | | | 9.5 | | | $ | (1,616.1) | | | $ | 5,591.1 | | | $ | (3,105.4) | | | $ | (9.5) | | | $ | 878.9 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (105.8) | | | — | | | (105.8) | |
其他综合收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.3 | | | 0.3 | |
限制性股票的归属 | 0.2 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | — | | | 0.1 | | | — | | | — | | | 0.2 | |
基于股份的薪酬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2.4 | | | — | | | — | | | 2.4 | |
截至2021年6月25日的余额(前身) | 94.3 | | | $ | 18.9 | | | 9.6 | | | $ | (1,616.1) | | | $ | 5,593.6 | | | $ | (3,211.2) | | | $ | (9.2) | | | $ | 776.0 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (263.7) | | | — | | | (263.7) | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1.3) | | | (1.3) | |
限制性股票的归属 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
基于股份的薪酬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2.4 | | | — | | | — | | | 2.4 | |
截至2021年9月24日的余额(前身) | 94.3 | | | $ | 18.9 | | | 9.6 | | | $ | (1,616.1) | | | $ | 5,596.0 | | | $ | (3,474.9) | | | $ | (10.5) | | | $ | 513.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日的余额(前身) | 94.3 | | | $ | 18.9 | | | 9.6 | | | $ | (1,616.1) | | | $ | 5,597.8 | | | $ | (3,678.9) | | | $ | (8.3) | | | $ | 313.4 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (119.6) | | | — | | | (119.6) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
基于股份的薪酬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.2 | | | — | | | — | | | 1.2 | |
截至2022年4月1日的余额(前身) | 94.3 | | | $ | 18.9 | | | 9.6 | | | $ | (1,616.1) | | | $ | 5,599.0 | | | $ | (3,798.5) | | | $ | (8.3) | | | $ | 195.0 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (193.5) | | | — | | | (193.5) | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1.5) | | | (1.5) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
基于股份的薪酬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.5 | | | — | | | — | | | 0.5 | |
取消前身股权 | (94.3) | | | (18.9) | | | (9.6) | | | 1,616.1 | | | (5,599.5) | | | 3,992.0 | | | 9.8 | | | (0.5) | |
发行继任普通股 | 13.2 | | | 0.1 | | | — | | | — | | | 2,189.6 | | | — | | | — | | | 2,189.7 | |
发行继任阿片类药物认股权证 | — | | | — | | | — | | | — | | | 13.9 | | | — | | | — | | | 13.9 | |
截至2022年6月16日的余额(继任者) | 13.2 | | | $ | 0.1 | | | — | | | $ | — | | | $ | 2,203.5 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,203.6 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (63.7) | | | — | | | (63.7) | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1.7) | | | (1.7) | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年7月1日的余额(继任者) | 13.2 | | | $ | 0.1 | | | — | | | $ | — | | | $ | 2,203.5 | | | $ | (63.7) | | | $ | (1.7) | | | $ | 2,138.2 | |
净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (284.9) | | | — | | | (284.9) | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4.7) | | | (4.7) | |
基于股份的薪酬 | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.5 | | | — | | | — | | | 0.5 | |
截至2022年9月30日的余额(继任者) | 13.2 | | | $ | 0.1 | | | — | | | $ | — | | | $ | 2,204.0 | | | $ | (348.6) | | | $ | (6.4) | | | $ | 1,849.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
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参见简明合并财务报表附注。
MALLINCKRODT PLC
简明合并财务报表附注
(未经审计,百万美元,股票数据、每股数据和注明的除外)
背景
Mallinckrodt plc是一家由多家全资子公司(统称为 “Mallinckrodt” 或 “公司”)组成的全球企业,这些子公司开发、制造、营销和分销特种药品和疗法。重点领域包括神经病学、风湿病学、肝病学、肾脏病、肺科、眼科和肿瘤学等专业领域的自身免疫和罕见疾病;免疫疗法和新生儿呼吸重症监护疗法;镇痛药;培养皮肤替代品和胃肠道产品。
该公司分为两个应申报的细分市场,详情如下:
•专业品牌包括创新的专业制药品牌;以及
•专业仿制药 包括利基专业仿制药和活性药物成分(“API (s)”)。
公司拥有或有权使用与其业务运营相关的商标和商品名称。本10-Q表季度报告中出现的公司拥有或有权使用的最重要的商标之一是 “Mallinckrodt”,它是美国(“美国”)和其他司法管辖区的注册商标或待审商标申请的主体。仅为方便起见,本公司仅使用™ 或 ®符号是以下注释中首次提及任何商标或商品名称时的符号。此类提及无意以任何方式表明公司不会在适用法律允许的最大范围内维护其对商标和商品名称的权利。据公司所知,以下注释中出现的任何其他公司的每个商标或商品名称均归该其他公司所有。
演示基础
2020年10月12日(“申请日期”),Mallinckrodt plc及其几乎所有的美国子公司,包括经营特殊仿制药业务(“特殊仿制药子公司”)和特殊品牌业务(“专业品牌子公司”)的Mallinckrodt plc的某些子公司,以及公司的某些国际子公司(连同本公司、特殊仿制药子公司和专业品牌子公司,简称 “债务人”)根据第11章第11章(”)自愿提起的诉讼(“第11章案件”)《美国法典》(“破产法”)第11章。2022 年 3 月 2 日,美国特拉华特区破产法院(“破产法院”)下达了一项命令,确认了第四次修正后的重组计划(经过技术修改)(“计划”)。在提起第11章案件后,由一部分债务人启动的第11章程序在加拿大得到承认并生效,爱尔兰高等法院分别于2022年4月27日下达了一项命令,确认了一项安排计划,该计划在所有方面都基于该计划(“安排计划”),并在所有方面都与该计划一致。2022 年 6 月 8 日,破产法院下达命令,批准对计划进行细微修改。该计划于2022年6月16日(“生效日期”)生效,同日,公司脱离了第11章,协议计划同时生效。
有关该计划和第11章产生的更多信息见注2。
从第11章出来后,公司根据财务会计准则委员会会计准则编纂主题852的规定采用了新起点会计- 重组(“ASC 852”),自生效之日起成为用于财务报告目的的新实体。提及 “继任者” 涉及截至2022年6月16日的财务状况和重组后的公司在2022年6月16日之后的经营业绩,而提及 “前任” 则涉及2022年6月16日之前的财务状况以及公司在2022年6月16日之前(含在内)的经营业绩。截至2022年6月16日,前身的所有紧急相关交易均已记录。因此,继任者未经审计的简明合并财务报表与前任未经审计的简明合并财务报表不可比较。有关更多信息,请参见注释 3。
公司的重要会计政策在截至2021年12月31日财年(前身)的公司在10-K表上提交的年度报告中所包含的财务报表附注中进行了描述。在采用新起点会计方面,公司选择对会计政策进行如下修改:
前身突发事件 — 与石棉相关事项有关的法律费用是作为公司预计石棉负债的一部分估算和应计的。
继任者突发事件 — 与石棉事项有关的法律费用在发生时记为支出。
会计政策的这一变化导致了 $22.8对石棉相关负债进行的新起始调整数百万美元和一美元20.3截至生效日,对相应应收赔偿金的调整数为百万美元.
同样由于采用新起步会计法,该公司更改了与Specialty Generics板块库存周转率计算相关的估计。预计这种预期的变化将导致美元的离散摊销20.5截至2023财年第一季度的百万资本化差异。截至2022年9月30日的三个月(继任者)的确认金额为美元12.5百万美元,2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的确认金额为美元14.9百万。
该公司还重新评估并更新了其特种仿制药细分市场的产品线净销售额报告。从截至2022年7月1日的季度期的10-Q表季度报告(继任者)开始,公司未经审计的简明合并财务报表反映了其专业仿制药板块的最新产品线净销售结构。上一年度的数额已重新计算,以符合目前的列报方式。
未经审计的简明合并财务报表以美元编制,符合美国普遍接受的会计原则(“GAAP”)。根据公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表要求管理层做出影响报告的资产和负债金额、或有资产和负债的披露以及报告的收入和支出金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计值不同。未经审计的简明合并财务报表包括本公司、其全资子公司以及他们拥有或控制50.0%以上有表决权股份或有能力通过类似权利进行控制的实体的账目。管理层认为,为了公允地列报经营业绩、现金流量和财务状况,所有必要的调整都已作出。合并中取消了所有公司间余额和交易,公允列报所需的所有正常经常性调整均已包含在报告的业绩中。随附的未经审计的简明合并财务报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。
已处置实体的业绩包含在截至处置之日的未经审计的简明合并财务报表中,并酌情在已终止的业务中报告了这些业务。剥离不符合已终止业务标准的产品线和业务已反映在营业亏损中。
财年末资产负债表数据来自经审计的合并财务报表,但不包括公认会计原则要求的所有年度披露;因此,这些未经审计的简明合并财务报表应与公司在2022年3月15日向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表年度报告中包含的经审计的年度合并财务报表一起阅读。
财政年度
该公司根据截至12月最后一个星期五的 “52-53周” 年度公布业绩。2022年6月17日至2022年9月30日期间以及截至2022年9月30日的三个月反映了继任期,而2022年1月1日至2022年6月16日(含)期间反映了前任期。除非另有说明,否则截至2022年9月30日的三个月(继任者)反映了截至2022年9月30日的十三周期间(继任者),而截至2021年9月24日的三个月和九个月(前任)是指截至2021年9月24日的十三周和三十九周期间(前任)。2021财年(前身)包括53周,而2022财年将包括52周,并将于2022年12月30日结束。
在第11章案件待决期间,债务人在破产法院的管辖下,根据《破产法》的适用条款和破产法院的命令,以债务人控股的身份经营企业。作为控股债务人,债务人被授权继续作为持续企业经营,并被允许偿还所有债务并履行申请日之后在正常业务过程中产生的所有义务。但是,未经破产法院批准,债务人不得因申请日之前产生的债务而向第三方索赔或债权人付款,也不得从事正常业务范围以外的交易。
根据《破产法》,第三方为收回债务人所欠债务而提起的诉讼,以及截至申请日针对公司的大多数未决诉讼,均可自动中止。见重组计划 以下部分介绍对债权人和利益持有人的分配。
重组计划
根据生效的计划,公司在生效日摆脱破产后发生了以下重大交易:
阿片类药物相关索赔的解决
根据该计划和安排计划,自生效之日起,针对公司及其子公司的所有阿片类药物索赔均被视为已全部解决、解除、豁免、释放和消灭,公司及其子公司对此类索赔不再承担任何责任或义务,根据该计划对这些索赔进行了如下处理:
◦阿片类药物的索赔已提交给某些信托基金,这些信托基金将获得美元1,725.0公司及其某些子公司的百万美元延期付款(“阿片类药物相关诉讼和解协议”),包括(i)a $450.0在生效日期支付的百万美元(其中 $2.6(百万美元已预先注资);(ii)a $200.0每年在生效日期一周年和第二周年时支付的百万美元;(iii) a $150.0在生效日期三至七周年期间每年支付百万美元;以及 (iv) a $125.0在生效日期八周年之际支付百万美元(统称为 “阿片类药物延期付款”),公司保留十八个月的选择权,可以以折扣价预付未付的阿片类药物延期付款(初始生效日付款除外)(即使在这十八个月期限到期之后,也可以按未贴现的价值预付阿片类药物延期付款)。阿片类药物延期付款是无抵押的,由Mallinckrodt及其子公司担保,这些子公司是收回定期贷款和新的1L票据、现有的1L票据、新的2L票据和收回2L票据(此类票据统称为 “生效日期票据”)(生效日期票据除外)下的借款人、发行人或担保人。阿片类药物延期现金付款协议包含肯定和否定契约(包括在发生某些控制变更触发事件时主动提出不折扣地支付阿片类药物延期付款的义务)和违约事件(在某些情况下受惯例宽限期和治愈期限制)。阿片类药物延期现金付款协议下的违约事件的发生可能导致需要偿还所有未偿还的阿片类药物延期付款,并可能导致交叉违约,从而可能导致马林克罗特及其子公司的某些债务加速。
•阿片类药物索赔人除了其他潜在的报酬外, 还获得了 3,290,675认股权证约为 19.99重组后的公司新增已发行股份的百分比,面值为 $0.01每股(“普通股”),在认股权证行使生效后,但须从管理激励计划下保留的股权中进行摊薄,可在生效日六周年当天或之前的任何时候行使,行使价为美元103.40每股普通股(“阿片类药物认股权证”)。
•根据该计划,该公司的某些子公司在其阿片类药物业务的运营方面仍将受到商定的运营禁令的约束。
政府 Acthar®凝胶(注射促肾上腺皮质激素)(“Acthar Gel”)和解
根据该计划和安排计划,自生效之日起,美国司法部(“DOJ”)和其他政府机构针对公司提出的与Acthar Gel有关的所有索赔均被视为已全部解决、解除、免除、解除和解除,公司对此类索赔不再承担任何责任或义务,这些索赔是根据该计划和和解条款处理的总结如下:
•公司与司法部和其他政府各方达成协议,以解决与Acthar Gel(“Acthar Gel相关和解协议”)有关的一系列诉讼事项和争议,包括与医疗保险和医疗补助服务中心(“CMS”)提起的医疗补助诉讼、波士顿的相关虚假索赔法(“FCA”)诉讼以及主要与Acthar互动有关的宾夕法尼亚州东区(“EDPA”)FCA诉讼 Gel 的前所有者(Questcor Pharmicals Inc.(“Questcor”))拥有独立慈善基金会。为了执行与Acthar Gel相关的和解协议,公司与美国和某些关联方签订了两份和解协议。根据与Acthar Gel相关的和解协议,公司将支付美元,该和解协议以公司启动第11章诉讼为条件,并规定了适用索赔人根据该计划获得的分配260.0向司法部和其他政党捐赠了超过一百万美元 七年并重置自2020年7月1日起Acthar Gel的医疗补助折扣计算,根据目前的Acthar Gel定价,州医疗补助计划将获得Acthar Gel Medicaid销售的100%折扣。这美元260.0百万付款包括 (i) a $15.0在生效日期支付的百万美元;(ii) a $15.0在生效日期一周年之际支付的百万美元;(iii) a $20.0每年在生效日期的第二和三周年之际支付的百万美元;(iv) a $32.5在生效日期四周年和五周年之际每年支付百万美元;以及 (v) a $62.5在生效日期六周年和七周年之际支付百万美元.同样在与Acthar Gel相关的和解协议方面,该公司 (a) 与某些州、波多黎各联邦、哥伦比亚特区和上述关联方分别签订了和解协议,进一步执行了与Acthar Gel相关的和解协议;(b) 与监察长办公室(“OIG”)签订了为期五年的企业诚信协议(“CIA”)
2022 年 3 月,美国卫生与公共服务部(“HHS”)由于这些协议,在与计划生效相关的Acthar Gel相关和解协议生效后,美国政府放弃了对大约美元的需求640向Acthar Gel提供了数百万美元的回顾性医疗补助回扣,并同意驳回波士顿的FCA诉讼和EDPA FCA的诉讼。同样,州和地区总检察长也撤销了相关诉讼。反过来,该公司驳回了对美国哥伦比亚特区地方法院(“哥伦比亚特区地方法院”)对医疗补助诉讼的不利裁决提出的上诉,该诉讼是在美国哥伦比亚特区巡回上诉法院(“哥伦比亚特区巡回上诉法院”)提起的。
•马林克罗特与司法部和其他政府各方签订了与Acthar Gel相关的和解协议,只是为了解决这些诉讼事项和争议,不承认任何责任或不当行为。
•根据已生效的Acthar Gel相关和解协议,破产法院于2022年6月28日下令以偏见驳回联邦政府的FCA诉讼,并进一步下令无偏见地驳回相关的州诉讼。
•根据已生效的Acthar Gel相关和解协议,法院于2022年7月20日下达了一项命令,以偏见驳回了EDPA FCA的诉讼。
现有定期贷款的偿还和现有循环贷款的偿还
在生效之日,根据本计划,Mallinckrodt International Finance S.A.(“MIFSA”)和Mallinckrodt CB LLC(“MCB”,与MIFSA一起称为 “发行人”)签订了优先担保定期贷款额度,本金总额为美元1,392.9百万欧元(“2017年替代定期贷款”)和本金总额为美元的优先担保定期贷款额度369.7百万(“2018年替代定期贷款”,连同2017年的替代定期贷款,即 “回购定期贷款”)。根据计划和安排计划,在生效之日,持有允许就发行人产生的2024年9月到期的现有优先担保定期贷款(“2024年定期贷款”)和2025年2月到期的优先有担保定期贷款(“2025年定期贷款” 以及2024年定期贷款加上的 “现有定期贷款”)提出索赔(就2020年而言)24 期定期贷款)或 2018 年替代定期贷款(如果是 2025 年定期贷款),并以现金支付退出费等于此类贷款机构为清偿而持有的现有定期贷款剩余本金的1.00%。
根据计划和安排计划,在生效之日,贷款人允许就现有美元提出索赔900.0发行人及其某些子公司产生的百万份优先担保循环信贷额度(“现有循环贷款”)以现金全额支付。
恢复2025年到期的现有10.00%第一留置权优先担保票据
在生效之日,根据本计划和安排计划,发行人现有的2025年到期的10.00%第一留置权优先有担保票据(“现有1L票据”),本金总额为美元495.0百万以及与之相关的票据文件已恢复。此外,根据管理现有1L票据的契约条款,发行人、Mallinckrodt plc和现有1L票据的子担保人签订了一份日期为生效日的补充契约(“补充契约”),根据该契约,在为现有1L票据及其担保提供担保的抵押品中增加了某些额外资产。
2025年到期的10.00%第二留置权优先担保票据的满意度
根据计划和安排计划,在生效之日,持有发行人现有的2025年到期的10.00%第二留置权优先有担保票据(“现有2L票据”)的贷款机构允许提出索赔,本金总额为美元322.9百万人获得了2025年到期的新10.00%第二留置权优先有担保票据(“新的2L票据”)的本金总额中的按比例分配份额。
解除马林克罗特的担保无抵押票据
根据计划和安排方案,在生效之日,允许的与发行人有关的索赔的持有人 5.75% 2022 年到期的优先票据, 5.6252023 年到期的优先票据百分比以及 5.50% 2025年到期的优先票据(“有担保无抵押票据”)按比例获得的份额为美元375.0百万新股本金总额 10.00% 2029 年到期的第二留置权优先有担保票据(“收回 2L 票据”)和 100占新品的百分比 13,170,932已发行的普通股,须受上述阿片类药物认股权证和管理激励计划(“MIP”)的摊薄。否则,根据计划和安排计划,与有担保无抵押票据及其管辖的契约有关的所有索赔均已全部解决、解除、免除、解除和消灭。
其他剩余索赔的解决
根据计划和安排方案,在生效之日,某些贸易索赔和其他一般无担保债权,包括持有人的债权 4.75对债务人而言,2023年4月到期的优先票据的百分比被视为已全部结算、清偿、免除、发放和消灭。马林克罗特对此类索赔不再承担任何责任或义务,这些索赔随后根据计划和安排计划进行处理,该计划和安排对此类索赔的持有人作了规定
声称分享美元135.0百万美元现金,外加其他潜在对价,包括但不限于出售StrataGraft收益的35.0%®优先审查优惠券(“PRV”)和 $20.0在获得美国食品药品监督管理局(“FDA”)对Terlivaz的两个(1)批准后应支付的百万美元®(发生在2022年9月14日)和(2)累计净销售额为美元100.0数百万个 Terlivaz。
2022 年 6 月 30 日,即生效日期之后,公司以美元完成了 PRV 的出售100.0百万美元,获得的净收益为美元65.0百万美元,因为买家汇出了剩余的美元35.0根据 (i) 本计划和 (ii) 与本计划签订的某些一般无担保债权信托协议的条款,向普通无担保债权受托人支付百万美元。
新认股权协议
在生效之日,根据计划,马林克罗特签订了认股权证协议并签发了认股权证 3,290,675向MNK阿片类药物减排基金有限责任公司(“初始持有人”)购买普通股的阿片类药物认股权证,该公司是根据该计划设立的主支出信托基金II的全资子公司。每份阿片类药物认股权证最初可行使一股普通股,初始行使价为美元103.40每股普通股(“行使价”),但须遵守认股权证协议中包含的无现金行使条款。阿片类药物认股权证自签发之日起可行使,直至生效日期六周年。管理阿片类认股权证的认股权证协议包含在发生任何股票分红、股票分割、分配、发行额外股票或期权或某些其他摊薄事件时进行的惯常反稀释调整。
除通过某些其他股息或分配进行调整外,每当按照上述规定调整行使价时,可行使阿片类药物认股权证的阿片类认股权证数量(“认股权证编号”)均应同时进行调整,方法是将调整前夕可行使的阿片类药物认股权证编号乘以一个分数,其分子应为此类调整前的行使价,再加上 den 其分母应为立即行使价其后。
根据认股权证协议,任何阿片类药物认股权证持有人因持有阿片类药物认股权证或在阿片类药物认股权证中拥有实益权益,均无权作为股东就马林克罗特董事选举或任何其他事项的股东大会进行投票、获得股息,或作为马林克罗特的股东行使任何权利,除非在持有人成为持有人之前行使阿片类认股权证时发行的普通股的记录。
新的注册权协议
在生效之日,根据计划,Mallinckrodt与阿片类药物认股权证的初始持有人签订了注册权协议(“注册权协议”)。注册权协议为初始持有人及其允许的受让人和受让人持有的可注册证券(包括阿片类药物认股权证和阿片类药物认股权证股票)提供了某些转售和其他注册权。根据注册权协议,如果马林克罗特有资格在S-3表格的注册声明上注册可注册证券,则马林克罗特同意在生效之日起(x)90天内准备并向美国证券交易委员会提交注册声明,如果马林克罗特当时没有资格在S-3表格的注册声明上注册可注册证券,则在生效之日后180天内,向美国证券交易委员会提交注册声明,在每种情况下,均涵盖根据经修订的1933年《证券法》(“证券法”)进行的所有转售初始持有人及其允许的受让人和受让人持有的可注册证券。此类注册声明生效后,Mallinckrodt已同意采取商业上合理的努力,使此类注册声明根据《证券法》持续有效,直到该注册声明所涵盖的所有可注册证券不再是可注册证券之日。此外,在该注册声明生效期间,当时未发行的大多数可注册证券的持有人可以要求在根据该注册声明注册的承销公开发行中出售其全部或任何部分可注册证券,但须遵守注册权协议中规定的限制。
退出融资
在生效日期,公司发行了 $650.0百万新股本金总额 11.50% 2028年到期的第一留置权优先有担保票据(“新的1L票据”),并根据借款基础签订了应收账款融资额度,最大提款额不超过美元200.0百万。有关这些债务工具的更多信息,请参阅附注11。
融资
前身第 11 章融资
公司在第11章案件中获得了破产法院的命令(其形式与前身优先担保信贷额度下的代理人、现有Revolver和现有定期贷款下的贷款人以及现有1L票据和现有2L票据的持有人商定),允许使用现金抵押品为第11章的案件融资。
该命令要求公司为现有循环贷款和现有定期贷款支付足够的现金保障金,用于支付未付的申请前和申请后费用、未付的申请前利息(按规定的合同利率)和申请后利息(利率等于(1)调整后的伦敦银行同业拆借利率(“LIBOR”),加上(2)合同规定的适用利润率,再加(3)递增的利率 200基点),现有定期贷款的季度摊销和某些费用的报销。该命令还要求公司为现有的1L票据和现有的2L票据支付足够的现金保障金,用于支付未付的申请前和申请后利息(按规定的非违约利率)以及某些费用的报销。2021 年 4 月 13 日,债务人获得破产法院批准了其修改自 2021 年 3 月 22 日起的最终现金抵押令的动议,即按等于 (1) 调整后的伦敦银行同业拆借利率加上 (2) 合同规定的适用利润率加上 (3) 递增的利率支付优先担保定期贷款的申请后利息 250其现有定期贷款的基点。现金抵押订单已于 2022 年 6 月 16 日到期。
现有循环贷款和现有定期贷款分别为200个基点和250个基点的增量充足保障金所产生和支付的利息支出如下:
| | | | | | | | | | | |
| | | | | 前任 |
| | | | | | | 三个月已结束 2021年9月24日 |
为获得足够的保障金而产生的利息支出 | | | | | | | $ | 15.8 | |
为充足的保障金支付了现金 | | | | | | | 16.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 前任 |
| | | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
为获得足够的保障金而产生的利息支出 | | | | | $ | 28.8 | | | $ | 46.1 | |
为充足的保障金支付了现金 | | | | | 28.8 | | | 45.5 | |
合同利益
在第11章案件待审期间,由于债务人预计不会根据各自的无抵押债务工具支付到期的利息,因此截至申请日,公司没有为其无抵押债务工具计入其无抵押债务工具的到期利息;但是,债务人预计将在各自的优先担保债务工具下全额支付所有利息。根据公司无抵押债务工具,根据合同应付的利息总额为美元,由于该债务已根据该计划消除,公司没有支付这笔利息46.52022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 16 日期间(前身)的百万美元和 $17.7百万和美元64.2截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)分别为百万美元.
根据ASC 852,自生效之日起,公司有资格并采用了重启会计,因为(i)本计划生效之日前公司资产的重组价值低于申请后负债并允许索赔;(ii)前身有表决权股份的持有人在本计划生效前获得的有表决权股份的不到50%。
重组价值
重组价值代表继任公司总资产的公允价值,旨在近似重组后愿意的买方将立即为资产支付的金额。在适用新起点会计后,公司根据会计准则根据其估算的公允价值为其个人资产分配了重组价值
编纂 (“ASC”) 主题805- 业务合并。递延所得税金额是根据ASC主题740确定的- 所得税.
根据破产法院批准的披露声明中所述,继任者的估计企业价值估计在美元之间5,200.0百万和美元5,700.0百万,中点为 $5,450.0百万美元,是在第三方估值顾问的帮助下使用各种估值方法估算的,包括(i)贴现现金流分析,根据业务预测计算企业将产生的未来现金流的现值,以及(ii)可比上市公司分析,这是一种估算公司相对于其他具有类似运营和财务特征的上市公司的价值的方法。披露声明中的估计企业价值包括估计的股权价值,范围在美元之间563.0百万和美元1,063.0百万,中点为 $813.0百万。在提交披露声明后,由于预计经营业绩下降,公司对某些现金流预测进行了修订。根据对用于确定企业价值范围的相关因素的重新评估和最新的预期现金流预测,公司得出结论,企业价值或公允价值为美元5,223.0百万。
用于确定企业价值的贴现现金流分析的基础基于公司编制的预测,其中包括各种估计和假设。尽管公司认为此类估计和假设是合理的,但它们本质上受到重大的商业、经济和竞争不确定性的影响,其中许多不确定性是公司无法控制的,因此可能无法实现。这些估计和假设的变化可能对公司企业价值的确定产生了重大影响。
下表将截至生效日期的企业价值与继任者权益的隐含公允价值进行了调节:
| | | | | | | | |
企业价值 | | $ | 5,223.0 | |
另外: 企业价值调整 (1) | | 197.0 | |
调整后的企业价值 | | 5,420.0 | |
再加上: 现金及现金等价物 | | 297.9 | |
另外: 非经营资产,净额 (2) | | 178.7 | |
减去:债务的公允价值 | | (3,067.2) | |
减去:阿片类药物相关诉讼和解的公允价值、Acthar Gel 相关和解协议、StrataGraft PRV 收益和 Terlivaz 或有价值权 | | (625.8) | |
继任者权益价值 | | $ | 2,203.6 | |
(1)代表披露声明中使用的预测中未考虑的增量税收优惠。
(2)代表非营业资产和负债,这些资产和负债不包括在披露表中列出的企业价值中,因为没有与这些净资产相关的现金预测。
在采用新起点会计后,公司根据其估计的公允价值为其个别资产分配了重组价值。重组价值代表继任者在考虑负债之前资产的公允价值。
下表将公司的企业价值与截至生效日的重组价值进行了核对:
| | | | | | | | |
调整后的企业价值 | | $ | 5,420.0 | |
再加上: 现金及现金等价物 | | 297.9 | |
另外: 非经营资产,净额 | | 178.7 | |
另外:流动负债(不包括债务或类似债务的项目) | | 522.5 | |
另外:其他非流动负债(不包括债务或类似债务的项目) | | 183.2 | |
继任者资产的重组价值 | | $ | 6,602.3 | |
未经审计的简明合并资产负债表
截至本文所含生效日期的四栏未经审计的简明合并资产负债表将计划(反映在 “重组调整” 栏中)和新起步会计(反映在 “新起点调整” 栏中)的影响应用于资产或负债的账面价值和分类。采用新起点会计后,对记录的资产和负债金额进行了调整,以反映其估计的公允价值。因此,前任在采用新起点会计之前报告的截至生效日期或之前的期间的历史财务报表与继任者的历史财务报表无法比较。解释性说明重点介绍了用于确定资产和负债公允价值或其他金额的方法以及重要假设。
截至2022年6月16日,四栏未经审计的简明合并资产负债表如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 前任 | | 重组调整 | | | 全新起步调整 | | | 继任者 |
资产 | | | | | | | | | |
流动资产: | | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 1,392.6 | | | $ | (1,094.7) | | (a) | | $ | — | | | | $ | 297.9 | |
应收账款,减去可疑账款备抵金 | 387.4 | | | — | | | | — | | | | 387.4 | |
库存 | 375.2 | | | — | | | | 851.8 | | (q) | | 1,227.0 | |
预付费用和其他流动资产 | 322.6 | | | 75.3 | | (b) | | (58.3) | | (r) | | 339.6 | |
持有待出售的流动资产 | — | | | — | | | | 100.0 | | (j) | | 100.0 | |
流动资产总额 | 2,477.8 | | | (1,019.4) | | | | 893.5 | | | | 2,351.9 | |
不动产、厂房和设备,净额 | 748.6 | | | — | | | | (299.2) | | (s) | | 449.4 | |
无形资产,净额 | 5,166.6 | | | — | | | | (2,014.4) | | (t) | | 3,152.2 | |
递延所得税 | — | | | — | | | | 453.4 | | (l) | | 453.4 | |
其他资产 | 222.8 | | | (3.9) | | (c) | | (23.5) | | (u) | | 195.4 | |
总资产 | $ | 8,615.8 | | | $ | (1,023.3) | | | | $ | (990.2) | | | | $ | 6,602.3 | |
| | | | | | | | | |
负债和股东权益 | | | | | | | | | |
流动负债: | | | | | | | | | |
长期债务的当前到期日 | $ | 1,389.9 | | | $ | (1,355.2) | | (d) | | $ | — | | | | $ | 34.7 | |
应付账款 | 156.4 | | | (53.8) | | (e) | | — | | | | 102.6 | |
应计工资和工资相关成本 | 71.4 | | | — | | | | — | | | | 71.4 | |
应计利息 | 20.8 | | | (13.0) | | (f) | | — | | | | 7.8 | |
Acthar Gel 相关和解 | — | | | 16.5 | | (g) | | — | | | | 16.5 | |
阿片类药物相关诉讼和解 | — | | | 200.0 | | (h) | | — | | | | 200.0 | |
应计负债和其他流动负债 | 296.1 | | | 50.8 | | (i) | | (6.1) | | (v) | | 340.8 | |
当前待售负债 | — | | | 35.0 | | (j) | | — | | | | 35.0 | |
流动负债总额 | 1,934.6 | | | (1,119.7) | | | | (6.1) | | | | 808.8 | |
长期债务 | — | | | 3,050.9 | | (d) | | (18.4) | | (w) | | 3,032.5 | |
Acthar Gel 相关和解 | — | | | 63.2 | | (g) | | — | | | | 63.2 | |
与阿片类药物相关的诉讼和解责任 | — | | | 304.3 | | (h) | | — | | | | 304.3 | |
养老金和退休后福利 | 27.6 | | | 27.2 | | (k) | | — | | | | 54.8 | |
环境负债 | 37.1 | | | — | | | | — | | | | 37.1 | |
递延所得税 | 20.4 | | | 102.7 | | (l) | | (121.7) | | (l) | | 1.4 | |
其他所得税负债 | 75.9 | | | — | | | | (61.9) | | (x) | | 14.0 | |
其他负债 | 68.6 | | | 23.6 | | (m) | | (9.6) | | (v) | | 82.6 | |
有待妥协的负债 | 6,402.7 | | | (6,402.7) | | (n) | | — | | | | — | |
负债总额 | 8,566.9 | | | (3,950.5) | | | | (217.7) | | | | 4,398.7 | |
股东权益: | | | | | | | | | |
前身优先股 | — | | | — | | | | — | | | | — | |
前身普通A股 | — | | | — | | | | — | | | | — | |
前身普通股 | 18.9 | | | (18.9) | | (o) | | — | | | | — | |
继任普通股 | — | | | 0.1 | | (o) | | — | | | | 0.1 | |
国库中持有的前身普通股 | (1,616.1) | | | 1,616.1 | | (o) | | — | | | | — | |
前身额外实收资本 | 5,599.5 | | | (5,599.5) | | (o) | | — | | | | — | |
继任者额外实收资本 | — | | | 2,203.5 | | (o) | | — | | | | 2,203.5 | |
前任累计其他综合亏损 | (9.9) | | | — | | | | 9.9 | | (y) | | — | |
留存(赤字)收益 | (3,943.5) | | | 4,725.9 | | (p) | | (782.4) | | (z) | | — | |
股东权益总额 | 48.9 | | | 2,927.2 | | | | (772.5) | | | | 2,203.6 | |
负债和股东权益总额 | $ | 8,615.8 | | | $ | (1,023.3) | | | | $ | (990.2) | | | | $ | 6,602.3 | |
重组调整
(a)下表反映了生效日期现金的来源和用途:
| | | | | | | | |
来源: | | |
新 1L 票据的收益 | | $ | 637.0 | |
来源总数 | | 637.0 | |
用途: | | |
支付前身循环信贷额度 | | (900.0) | |
预先支付阿片类药物相关诉讼和解协议 | | (447.4) | |
预付 Acthar Gel 相关和解协议,包括和解利息 | | (17.8) | |
支付有担保债权、管理债权、优先权债权和贸易债权 | | (26.2) | |
支付专业费用 | | (43.5) | |
支付专业费用托管服务(预付费和其他流动资产限制性现金) | | (89.0) | |
一般无担保债权的支付 | | (135.0) | |
支付票据持有人同意费 | | (19.3) | |
支付与退出融资活动相关的成本、费用和开支、与优先担保贷款相关的退出费以及某些出现前债务的应计和未付利息 | | (53.5) | |
总使用量 | | (1,731.7) | |
现金的净用途 | | $ | (1,094.7) | |
(b)表示将资金转入限制性现金账户,以便为 $ 提供资金89.0百万美元专业费用储备金被发放的$所抵消10.9由于出现并注销了与前身公司董事和高级管理人员保险单保费相关的预付费用,因此预付了百万英镑的成功费。
(c)债务发行成本为美元2.6百万美元与进入应收账款融资机制有关。这些成本作为其他非流动资产资本化,因为截至2022年6月16日,该融资机制尚未提取。有关应收款融资机制的更多信息,请参阅附注11。也反映了对美元的注销6.5百万美元的预付费用与前身公司的董事和高级管理人员保险单的保费有关。
(d)根据该计划,扣除当前到期日后的长期债务的影响包括以下方面:
•偿还美元900.0百万现有左轮手枪;
•发行 2017 年和 2018 年的替代定期贷款1,392.9百万和美元369.7分别为百万,其中 $34.7百万是当前的;
•发行新的2L美元票据322.9百万;
•发行收回2L美元票据375.0百万;
•恢复现有的1L美元票据495.0百万本金,扣除美元5.1百万递延融资费用;以及
•发行 $650.0百万张新伊利诺伊州票据,扣除一美元13.0百万美元原始发行折扣和 $9.7百万的递延债务发行成本。
由Black-Derman-Toy模型确定的受该计划影响的债务工具账面价值的公允价值调整如下:
| | | | | | | | |
2017 年替代定期贷款 | | $ | (169.4) | |
2018 年替代定期贷款 | | (42.2) | |
全新 2L 笔记 | | (95.7) | |
Takeback 2L 笔记 | | (184.8) | |
债务工具的公允价值调整总额 | | $ | (492.1) | |
截至生效之日,上述某些工具的前身债务被归类为须折衷的负债(“LSTC”)。
(e)代表 $43.5公司摆脱第11章破产后向公司重组顾问支付的百万美元专业费用以及25.2百万美元的担保、管理和优先付款,部分抵消了美元14.6在生效日期产生的数百万美元专业顾问成功费用加上恢复LSTC.
(f)代表根据生效日现金抵押令支付公司现有循环贷款、现有定期贷款和现有2L票据的应计利息。
(g)根据该计划,公司同意支付 $260.0在七年内向司法部和其他各方拨款数百万美元,以解决与Acthar Gel有关的问题。该公司将其与这些事项相关的估计允许索赔金额减少至和解金额 $260.0百万并将其从LSTC重新归类为其他非流动负债。在生效日期,公司预付了美元17.8百万,包括和解利息。剩余的递延现金付款 $245.0百万美元及相关的结算利息使用贴现现金流模型按公允价值入账,经信用调整后的平均贴现率为 27.8%。负债的公允价值为美元16.5百万和美元63.2百万分别反映在上表的流动负债和其他非流动负债中。
(h)根据该计划,公司同意支付 $1,725.0向某些信托基金捐款数百万美元,以解决所有阿片类药物索赔,并预先支付了美元447.4生效日期为百万.剩余的递延现金付款 $1,275.0使用Black-Derman-Toy模型按公允价值记录了百万美元,该模型包含了预付款选项以及其他投入,例如经信贷调整后的平均贴现率为 27.8%。负债的公允价值为美元200.0百万和美元304.3百万分别反映在上表的流动负债和其他非流动负债中。
(i)下表核对了应计负债和其他流动负债的重组调整:
| | | | | | | | |
Servence——即将离任的首席执行官(“首席执行官”) | | $ | 5.7 | |
恢复 LSTC 的各种继任义务 | | 15.4 | |
生效日期产生的专业人员成功费 | | 29.7 | |
| | $ | 50.8 | |
(j)作为新起点会计的一部分,公司记录了美元100.0与公司PRV相关的百万无形资产,该无形资产是根据美国食品药品管理局的一项计划授予的,该计划旨在鼓励开发用于治疗或预防物质威胁医疗对策的疗法的某些产品应用。它还录制了一个 $35.0百万美元负债与出售PRV的收益有关,根据本计划和与本计划签订的一般无担保债权信托协议的条款,该收益应归普通无担保债权受托人所有。截至生效日期,该资产和负债被归类为待售资产。有关PRV后续销售的更多信息,请参阅注释10。
(k)将某些长期养老金和其他退休后计划从LSTC恢复为其他负债。
(l)反映了重组调整,包括(1)减少了1986年《美国国税法》(“IRC”)第382和383条规定的取消债务收入(“CODI”)产生的联邦和州净营业亏损(“NOL”)结转额;(2)重组调整导致的递延所得税资产的净减少;(3)估值补贴的减少公司的递延所得税资产和新起步调整包括 (4) 递延所得税负债的净减少重新启动调整;以及(5)释放出现时不再需要的不确定税收状况。
(m)恢复公司的美元16.8根据计划和安排计划,将与石棉相关的国防费用从LSTC转为其他负债,以及为与Terlivaz相关的或有价值权(“CVR”)负债设立的百万美元石棉相关国防费用。CVR 基于累计净销售里程碑的实现情况。公司将在每个资产负债表日期评估支付此类款项的可能性和时机。或有付款的公允价值是根据使用蒙特卡罗模拟估算的概率加权评估的净现值来衡量的。公司确定CVR的公允价值为美元6.8截至生效日期为百万.
(n)根据计划,LSTC的和解如下 (单位:百万):
| | | | | | | | |
有待妥协的负债 | | |
应付账款 | | $ | 17.7 | |
应计利息 | | 35.2 | |
债务 | | 3,746.2 | |
环境负债 | | 67.2 | |
Acthar Gel 相关和解 | | 630.0 | |
与阿片类药物相关的诉讼和解责任 | | 1,722.4 | |
其他流动和非流动负债 | | 151.6 | |
养老金和退休后福利 | | 32.4 | |
负债总额有待妥协 | | $ | 6,402.7 | |
| | |
要在生效日期恢复: | | |
应付账款 | | $ | (0.1) | |
| | |
其他流动和非流动负债 | | (27.3) | |
养老金和退休后福利 | | (32.4) | |
恢复的负债总额 | | $ | (59.8) | |
| | |
为根据计划结算款项而提供的对价 | | |
发行继任普通股 | | $ | (2,189.7) | |
阿片类药物认股权证的发行 | | (13.9) | |
发行回购定期贷款和新的2L票据 | | (1,778.3) | |
Acthar Gel 相关和解 | | (79.7) | |
与阿片类药物相关的诉讼和解责任 | | (504.3) | |
向有担保无抵押票据的持有人发行收回2L票据 | | (190.2) | |
出售 StrataGraft PRV 和 Terlivaz CVR 收益的或有负债 | | (41.8) | |
现金支付 | | (601.3) | |
根据计划为结算金额而提供的总对价 | | $ | (5,399.2) | |
| | |
结算负债的收益有待妥协 | | $ | 943.7 | |
(o)根据该计划,自生效之日起,前身的所有优先股和普通股均在未进行任何分配的情况下被取消。下表核对了对继任普通股、阿片类药物认股权证和额外实收资本的重组调整:
| | | | | | | | |
票面价值为 13,170,932向有担保无抵押票据前持有人发行的继承普通股股份 (面值为 0.01每股美元) | | $ | 0.1 | |
向担保无抵押票据持有人发行的阿片类药物认股权证的公允价值 (1) | | 13.9 | |
额外实收资本——继任普通股 | | 2,189.6 | |
继任者股权 | | $ | 2,203.6 | |
(1)阿片类药物认股权证的公允价值是使用Black-Scholes模型估算的,假设如下:$18.50继承公司的股票价格;每股行使价为美元103.40;预期波动率为 62.28%;无风险利率为 3.34%,持续复利;持有期为六年。预期波动率假设基于公司具有相似商业模式的同行群体的历史和隐含波动率。
(p)留存赤字——该计划的完成对前任留存赤字的累积影响如下:
| | | | | | | | |
LSTC 结算所得收益 | | $ | 943.7 | |
专业费、成功费和退出费 | | (91.6) | |
发放预付成功费 | | (10.9) | |
预付费保险的发行 (1) | | (9.2) | |
前首席执行官应计遣散费 | | (5.7) | |
计划调整的所得税支出 | | (102.7) | |
取消前身股权 | | 4,002.3 | |
对留存赤字的净影响 | | $ | 4,725.9 | |
(1)注销与前身公司董事和高级管理人员保险单的保费相关的预付费用。
全新起步调整
(q)反映了与公司库存相关的公允价值调整。使用了自下而上和自上而下的方法。自下而上的方法考虑了公司创造的库存价值,包括产生的成本、实现的利润以及生效日期之前使用的有形和无形资产。自上而下的方法衡量了市场参与者买方在向最终客户销售过程中创造的增量库存价值,并考虑了将产生的成本、将要实现的利润以及生效日期后将使用的有形和无形资产。
(r)反映了美元的减少54.0由于重新启动会计而进行的重新计量,预付了数百万美元的所得税。也反映了对美元的注销4.3与石棉相关国防费用相关的数百万美元石棉赔偿应收账款符合附注1中概述的公司会计政策变更。
(s)反映了与公司不动产、厂房和设备相关的公允价值调整。对公允价值的土地和建筑物采用了市场和成本方法。成本法用于公允价值资本化软件和机械设备。在建工程是按成本减去经济过时调整后报告的.
(t)反映了与公司无形资产相关的公允价值调整。已完成技术和在建研发(“IPR&D”)无形资产的公允价值是使用收益法确定的。根据与每项资产相关的风险水平或其预计现金流对现金流进行了相应的折现。估值使用的折扣率范围为 13.0% 通过 15.0%,取决于资产。IPR&D 贴现率是在根据当前开发阶段、美国食品药品管理局批准程序中固有的不确定性以及与新产品商业化相关的风险分配了实现预计现金流的成功概率之后制定的。有关无形资产的更多信息,请参见附注10。
(u)反映了 (i) 美元的注销16.0根据附注1中概述的公司会计政策变更,与石棉相关国防费用相关的百万美元石棉赔偿应收账款;(ii) $3.9百万个未达到公司资本化门槛的备件;以及 (iii) 美元1.1百万的第三方债务发行成本。也反映了美元的减少0.9百万美元至所得税应收账款,这与新起步会计导致的不确定税收状况变化有关。
此外,使用第11章诉讼后适用于公司的增量借款利率对公司的租赁债务进行了重新估值,该利率与其新的资本结构相称。重新估值租赁债务时使用的增量借款利率从 8.85% 在前任期间为 11.83% 在继任期内。租赁债务的重估包括调整基于合同的场外无形资产,使其处于对使用权资产有利或不利的条件,以及移除与公司截至生效日剩余合同期限不到一年的租赁相关的使用权资产(和关联租赁负债)。重估导致使用权资产减少了美元1.6百万。
(v)反映了 (i) 美元的注销6.1百万和美元16.7根据附注1中概述的公司会计政策变更,分别为百万美元的经常和非流动石棉相关国防费用;以及(ii)调整了美元6.9百万美元用于增加公司的租赁负债总额,原因是如上文脚注(t)所述,对租赁债务进行了重新估值。
(w)反映了美元的注销5.1百万未摊销的债务发行成本和一美元23.5对债务本金进行百万公允价值调整,由与恢复的现有1L票据相关的Black-Derman-Toy模型确定。
(x)反映了出现时不再需要的未确认税收优惠的负债减少。
(y)反映了扣除累计其他综合收益的公允价值调整8.1与养老金福利有关的百万美元和 $2.1百万美元的货币折算调整,部分被取消的美元所抵消0.3百万美元的所得税影响,导致所得税优惠为美元0.3百万。
(z)新起点会计对继任者留存赤字的累积影响如下:
| | | | | | | | |
重新启动调整: | | |
库存 | | $ | 851.8 | |
不动产、厂房和设备,净额 | | (299.2) | |
无形资产,净额 | | (2,014.4) | |
持有待出售的流动资产 | | 100.0 | |
债务 | | 18.4 | |
其他资产和负债 | | (11.2) | |
影响重组项目的新起步调整总额,净额 | | (1,354.6) | |
对累计其他综合收益的重新启动调整,扣除美元0.3百万的税收优惠 | | (9.9) | |
所得税优惠中记录的新起点调整总额 | | 582.1 | |
新起步对累计赤字的净影响 | | $ | (782.4) | |
重组项目,净额
前身的净重组项目是指申请日之后但在第11章案件出现之前产生的金额,包括与重组相关的损益,主要是新起点调整的损益、LSTC和解的收益、与破产相关的专业费用、债务融资费和债务发行成本注销以及相关的未摊销保费和折扣。继任重组项目,净额是指生效日期之后产生的直接由第11章产生的金额,完全由与实施计划相关的专业费用组成。为重组项目支付的现金,净额为2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)9.9百万,美元304.1百万和美元209.1分别是百万。 净重组项目由以下项目组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | | 前任 |
| 截至 2022 年 9 月 30 日的三个月 | | | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
| | | | | | |
| | | | | | |
专业和其他服务提供商的费用 | $ | 14.2 | | | | | | $ | 119.4 | |
| | | | | | |
债务估值调整 | — | | | | | | 6.8 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
重组项目总额,净额 | $ | 14.2 | | | | | | $ | 126.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 截至2021年9月24日的九个月 |
LSTC 结算所获得的收益 | $ | — | | | | $ | (943.7) | | | $ | — | |
重新启动调整造成的损失 | — | | | | 1,354.6 | | | — | |
专业和其他服务提供商的费用 | 17.7 | | | | 161.1 | | | 306.6 | |
专业服务提供商的成功费 | — | | | | 44.3 | | | — | |
注销董事和高级管理人员保险单的预付保费 | — | | | | 9.2 | | | — | |
债务估值调整 | — | | | | — | | | 23.1 | |
对其他索赔的调整 | — | | | | 5.4 | | | (0.5) | |
| | | | | | |
重组项目总额,净额 | $ | 17.7 | | | | $ | 630.9 | | | $ | 329.2 | |
产品销售收入
有关公司按产品系列划分的净销售额的介绍,请参阅附注15。
可变对价准备金
下表反映了公司销售储备账户中的活动:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 退款和退款 | | 产品退货 | | 其他销售扣除额 | | 总计 |
截至2020年12月25日的余额(前身) | $ | 196.5 | | | $ | 26.6 | | | $ | 12.3 | | | $ | 235.4 | |
规定 | 1,588.6 | | | 18.2 | | | 42.5 | | | 1,649.3 | |
付款或积分 | (1,535.7) | | | (23.5) | | | (32.6) | | | (1,591.8) | |
截至2021年9月24日的余额(前身) | $ | 249.4 | | | $ | 21.3 | | | $ | 22.2 | | | $ | 292.9 | |
| | | | | | | |
截至2021年12月31日的余额(前身) | $ | 241.8 | | | $ | 21.5 | | | $ | 9.5 | | | $ | 272.8 | |
规定 | 693.4 | | | 5.2 | | | 17.1 | | | 715.7 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
付款或积分 | (684.6) | | | (8.1) | | | (18.9) | | | (711.6) | |
截至2022年6月16日的余额(前身) | $ | 250.6 | | | $ | 18.6 | | | $ | 7.7 | | | $ | 276.9 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
截至2022年6月17日的余额(继任者) | $ | 250.6 | | | $ | 18.6 | | | $ | 7.7 | | | $ | 276.9 | |
规定 | 429.9 | | | 3.1 | | | 26.8 | | | 459.8 | |
付款或积分 | (462.4) | | | (4.3) | | | (11.2) | | | (477.9) | |
截至2022年9月30日的余额(继任者) | $ | 218.1 | | | $ | 17.4 | | | $ | 23.3 | | | $ | 258.8 | |
在某个时间点和一段时间内转移给客户的产品销售情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
产品销售已在某个时间点转移 | 82.4 | % | | | 80.3 | % | | | | |
随着时间的推移,产品销售额转移 | 17.6 | | | | 19.7 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
产品销售已在某个时间点转移 | 82.6 | % | | | 80.8 | % | | 78.7 | % |
随着时间的推移,产品销售额转移 | 17.4 | | | | 19.2 | | | 21.3 | |
分配给剩余履约义务的交易价格
下表包括与截至2022年9月30日(继任者)未履行或部分未履行的履约义务相关的公司某些医院产品的合同延期超过一年的预计收入:
| | | | | |
2022 财年的剩余时间 | $ | 28.0 | |
2023 财年 | 87.7 | |
2024 财年 | 23.5 | |
此后 | 2.7 | |
产品特许权使用费收入
公司向 Amitiza 授予某些权利®(lubiprostone)(“Amitiza”)出售给第三方,以换取该产品净销售的特许权使用费。根据协议期限内销售的许可产品毛利润的百分比,公司获得两位数的特许权使用费。公司将在相关销售发生时确认此类特许权使用费收入。 确认的相关特许权使用费收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
特许权使用费收入 | $ | 18.2 | | | | $ | 27.3 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
特许权使用费收入 | $ | 21.2 | | | | $ | 34.9 | | | $ | 82.2 | |
在2021财年和2018财年,公司启动了旨在改善其成本结构的重组计划,这两个计划都没有规定的期限。费用为 $50.0百万到美元100.0根据2021年计划拨款100万美元和100.0百万到美元125.0根据2018年的计划,提供了数百万英镑。2021年计划将在2018年计划基本完成后开始,截至2022年9月30日(继任者)尚未开始。除了上述重组计划外,公司还采取了重组行动,以通过收购产生协同效应。
按分部划分的净重组和相关费用如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
专业品牌 | $ | — | | | | $ | 0.1 | | | | | |
专业仿制药 | (0.2) | | | | — | | | | | |
企业 | 2.4 | | | | 11.6 | | | | | |
重组及相关费用,净额 | 2.2 | | | | 11.7 | | | | | |
减去:加速折旧 | — | | | | (0.7) | | | | | |
重组费用,净额 | $ | 2.2 | | | | $ | 11.0 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
专业品牌 | $ | — | | | | $ | — | | | $ | 0.1 | |
专业仿制药 | (0.2) | | | | 3.5 | | | — | |
企业 | 3.5 | | | | 6.1 | | | 19.4 | |
重组及相关费用,净额 | 3.3 | | | | 9.6 | | | 19.5 | |
减去:加速弃用 | — | | | | — | | | (2.0) | |
重组费用,净额 | $ | 3.3 | | | | $ | 9.6 | | | $ | 17.5 | |
按计划分列的净重组和相关费用包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
2018 年计划 | $ | 2.2 | | | | $ | 11.7 | |
| | | | |
| | | | |
减去:非现金费用,包括加速折旧 | (0.7) | | | | (1.7) | |
预计总费用将以现金结算 | $ | 1.5 | | | | $ | 10.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
2018 年计划 | $ | 3.3 | | | | $ | 9.6 | | | $ | 19.5 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
减去:非现金费用,包括加速折旧 | (0.9) | | | | (3.6) | | | (4.3) | |
预计总费用将以现金结算 | $ | 2.4 | | | | $ | 6.0 | | | $ | 15.2 | |
下表汇总了2018年计划重组储备金的现金活动,主要与员工遣散费和福利有关:
| | | | | |
| |
截至2021年12月31日的余额(前身) | $ | 10.9 | |
收费 | 7.1 | |
估计值的变化 | (1.1) | |
现金支付 | (15.9) | |
| |
| |
截至2022年6月16日的余额(前身) | $ | 1.0 | |
| |
| |
截至2022年6月17日的余额(继任者) | $ | 1.0 | |
收费 | 2.6 | |
估计值的变化 | (0.2) | |
现金支付 | (1.6) | |
截至2022年9月30日的余额(继任者) | $ | 1.8 | |
截至2022年9月30日(继任者),2018年计划迄今为止累计产生的净重组和相关费用如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| | | | | | |
专业品牌 | $ | — | | | | $ | 3.1 | | | |
专业仿制药 | (0.2) | | | | 18.5 | | | |
企业 | 3.5 | | | | 84.0 | | | |
| $ | 3.3 | | | | $ | 105.6 | | | |
所有重组准备金均包含在公司未经审计的简明合并资产负债表上的应计负债和其他流动负债中。未来支付的金额可能与当前记录的金额不同。
该公司的所得税优惠如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
当前的税收优惠 | $ | 20.5 | | | | $ | 26.2 | | | | | |
递延所得税优惠 | 4.4 | | | | 5.8 | | | | | |
所得税优惠 | $ | 24.9 | | | | $ | 32.0 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
当前的税收优惠 | $ | 23.8 | | | | $ | 23.9 | | | $ | 62.8 | |
递延所得税优惠 | 10.8 | | | | 473.4 | | | 19.1 | |
所得税优惠 | $ | 34.6 | | | | $ | 497.3 | | | $ | 81.9 | |
如附注1所述,截至2022年9月30日的未经审计的简明合并财务报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。因此,公司已确定其在某些司法管辖区的递延所得税净资产更有可能变现,并已自生效之日起发放了相关的估值补贴。
截至2022年9月30日的三个月(继任者)和2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的有效税率为 8.0% 和 9.0分别为%。本期和递延所得税优惠主要与无形资产摊销和归因于新起步调整的活动有关,但亏损结转的使用部分抵消。
美元的所得税优惠24.9截至2022年9月30日的三个月(继任者)的百万美元归因于税前收益、分离成本、重组项目、净额和重组费用的司法管辖区组合。
美元的所得税优惠34.62022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间的百万美元归因于税前收益、分离成本、重组项目、净额和重组费用的司法管辖区组合。
2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 16 日期间(前身)的有效税率为 61.3%。2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间的所得税优惠主要包括重组和新起点调整(包括对公司估值补贴的调整)产生的所得税影响。在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),公司录得的所得税优惠为美元497.3百万,主要用于上一期间的重组调整,包括 (1) 美元1,231.5在IRC第382和383条出现和限制时实现的取消债务收入(“CODI”)产生的联邦和州NOL结转额减少的百万美元税收支出;(2)$141.3因重组调整而产生的递延所得税资产净减少的税收支出(百万美元);以及(3)美元1,270.1减少公司递延所得税资产估值补贴可获得的百万美元税收优惠;以及前一期的新起步调整,包括(4)美元297.1因新起步调整而产生的递延所得税负债净减少所得税负债可获得百万美元的税收优惠以及 (5) 美元285.3与公布不确定税收状况相关的数百万美元税收优惠。剩余的税收优惠归因于前一时期税前收益的司法管辖区组合。
截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)的有效税率为 10.6% 和 13.6分别为%。截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)的当前和递延所得税优惠主要受到无形资产摊销、预付税款的增加和不确定税收状况的减少部分被非估值补贴司法管辖区亏损结转的使用所抵消。
美元的所得税优惠32.0截至2021年9月24日的三个月(前身)的百万美元包括美元16.9百万美元归因于税前收益的司法管辖区组合,美元11.8百万美元归因于不确定的税收状况和 $4.3百万美元归因于离职成本、重组项目、净额和重组费用,由美元部分抵消1.0百万归因于《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(“CARES”)。
美元的所得税优惠81.9截至2021年9月24日的九个月(前身)的百万美元包括美元55.9百万美元归因于税前收益的司法管辖区组合,美元15.1百万美元归因于不确定的税收状况和 $11.0百万美元归因于离职成本、重组项目、净额和重组费用,由美元部分抵消0.1百万归因于《CARES法案》。
在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)以及2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),所得税的净现金支付额为美元3.8百万和美元3.0分别为百万。在截至2021年9月24日(前身)的九个月中,所得税的净现金退款为美元160.4百万。包含在 $ 的净现金退款中160.4百万美元是退款178.8根据《CARES法案》的规定获得的百万美元和净付款额18.4百万与业务活动有关。
2022 年 7 月 15 日,公司收到通知,税收联合委员会批准了美国国税局的审计报告,该报告涉及三项单独超过 $ 的 CARES 法案退税申请5.0百万。该公司预计将获得总额为 $ 的 CARES 法案退税135.9未来十二个月内的百万美元,不包括相关利息。截至2022年9月30日,该金额已作为预付费用和其他流动资产的一部分反映在未经审计的简明合并资产负债表上(继任者)。
公司未确认的税收优惠(不包括利息)总额为美元24.8百万和美元333.5截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前任),分别为百万人。$的减少308.7百万美元主要是由于与新起点调整相关的上期税收状况减少了306.1百万美元和美元结算2.6百万。如果达成有利协议,$24.8截至2022年9月30日,数百万项未确认的税收优惠(继任者)将使有效税率受益。与这些债务相关的应计利息和罚款总额为美元2.5百万和美元18.9截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前任),分别为百万人。
在未来十二个月内,未确认的税收优惠以及相关的利息和罚款预计不会减少。
该公司的某些子公司继续受到税务机关的审查。美国联邦和州司法管辖区以及包括爱尔兰、日本、卢森堡、瑞士和英国在内的各个外国司法管辖区的最早开放年份是2013年。
由于该计划,公司确认了CODI的债务,从而使用并减少了其在美国和卢森堡的某些税收损失和税收抵免。根据IRC第382和383条,其剩余的美国税收损失和抵免预计将受到重大限制。此外,公司确认了该计划导致的美国资本损失。在CODI未减少或根据IRC第382或383条进行限制的前提下,该资本损失可以结转以抵消公司在未来五年内确认的资本收益。由于公司在结转期到期前使用结转的能力存在重大不确定性,与资本损失结转相关的递延所得税资产被估值补贴所抵消。与税收损失和抵免相关的递延所得税资产中受IRC第382或383条限制且几乎不可能被使用的部分已被注销。
该计划的税收影响以及对公司税收损失和抵免的影响,预计将在2023年到期的美国联邦所得税申报表完成后最终确定。
每股亏损的计算方法是将净亏损除以该期间已发行加权平均股票数量。摊薄证券,包括参与证券,未包含在每股亏损的计算中,因为公司报告了下文所述的所有期间持续经营的净亏损,因此,其影响将是反稀释性的。
计算基本和摊薄后每股亏损时使用的加权平均已发行股票数量如下(以百万计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
基础版和稀释版 | 13.2 | | | | 84.7 | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
基础版和稀释版 | 13.2 | | | | 84.8 | | | 84.7 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
截至2022年9月30日的三个月(继任者)和2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的摊薄后加权平均已发行股票的计算结果约不包括在内 3.3百万股阿片类药物认股权证,因为其效果本来是反稀释的。计算2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)以及截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)的摊薄后加权平均已发行股数
大约排除 0.5百万和 5.3百万股股权奖励,因为其影响本来是反稀释的。
每个期末的库存由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 9月30日 2022 | | | 十二月三十一日 2021 |
原材料和用品 | $ | 72.9 | | | | $ | 59.8 | |
工作正在进行中 | 612.1 | | | 196.4 |
成品 | 386.6 | | | 91.0 |
| $ | 1,071.6 | | | | $ | 347.2 | |
每个期末不动产、厂房和设备的账面总额和累计折旧由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 9月30日 2022 | | | 2021年12月31日 |
不动产、厂房和设备,毛额 | $ | 463.1 | | | | $ | 1,886.6 | |
减去:累计折旧 | (14.8) | | | | (1,110.6) | |
不动产、厂房和设备,净额 | $ | 448.3 | | | | $ | 776.0 | |
折旧费用如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
折旧费用 | $ | 11.9 | | | | $ | 23.2 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
折旧费用 | $ | 14.8 | | | | $ | 40.0 | | | $ | 70.3 | |
每个期末无形资产的账面总额和累计摊销由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 2022年9月30日 | | | 2021年12月31日 |
| 总账面金额 | | 累计摊销 | | | 总账面金额 | | 累计摊销 |
可摊销: | | | | | | | | |
已完成的技术 | $ | 3,041.2 | | | $ | 182.1 | | | | $ | 10,404.0 | | | $ | 5,160.4 | |
许可协议 | — | | — | | | | 120.1 | | 82.1 |
商标 | — | | — | | | | 77.7 | | 26.9 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
总计 | $ | 3,041.2 | | | $ | 182.1 | | | | $ | 10,601.8 | | | $ | 5,269.4 | |
不可摊销: | | | | | | | | |
商标 | $ | — | | | | | | $ | 35.0 | | | |
正在进行的研究和开发 | 121.3 | | | | | | 81.0 | | | |
总计 | $ | 121.3 | | | | | | $ | 116.0 | | | |
作为新起点会计的一部分,自生效之日起,公司注销了前身的现有无形资产和累计摊销,并记录了美元3,152.2百万美元,以反映继任者无形资产的公允价值(另见附注3)。此类调整包括 $100.0百万美元与该公司根据美国食品药品管理局的一项计划授予的PRV有关,该计划旨在鼓励开发用于治疗或预防物质威胁医疗对策的疗法的某些产品应用。2022 年 6 月 30 日,即生效日期之后,公司以美元完成了 PRV 的出售100.0百万美元,获得的净收益为美元65.0百万美元,因为买家汇出了剩余的美元35.0根据 (i) 本计划和 (ii) 与本计划签订的某些一般无担保债权信托协议的条款,向普通无担保债权受托人支付百万美元。
截至生效日期,继任者的无形资产包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 账面金额 | | 摊销方法 | | 摊销期 (以年为单位) | | 折扣率 | | 细分市场 |
可摊销的已完成技术: | | | | | | | | | |
Actar Gel | $ | 1,069.0 | | | 年位数总和 | | 13.5 | | 14.2% | | 专业品牌 |
Therakos | 913.8 | | 年位数总和 | | 10.0 | | 14.0 | | 专业品牌 |
Amitiza | 84.5 | | | 年位数总和 | | 3.0 | | 14.0 | | 专业品牌 |
InoMax | 652.9 | | | 年位数总和 | | 9.0 | | 14.0 | | 专业品牌 |
StrataGraf | 56.8 | | | 直线 | | 11.0 | | 14.0 | | 专业品牌 |
仿制药 | 71.4 | | | 直线 | | 5.0 | | 13.3 | | 专业仿制药 |
APAP | 70.5 | | | 直线 | | 20.5 | | 13.0 | | 专业仿制药 |
| 2,918.9 | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
不可摊销的在建研发: | | | | | | | | | |
Terlivaz (1) | 104.8 | | | 直线 | | 7.0 | | 15.0 | | 专业品牌 |
仿制药 IPR&D | 128.5 | | | 不适用 | | 不适用 | | 14.0 | | 专业仿制药 |
| 233.3 | | | | | | | | | |
| $ | 3,152.2 | | | | | | | | | |
(1)生效日期之后,Terlivaz获得了美国食品药品管理局的批准,并被转移到可摊销、寿命有限的已完成技术。见下文的进一步讨论。
Amitiza
从2022年1月1日起(前身),公司将其用于Amitiza无形资产的摊销方法从直线法更改为年数总和法(一种加速摊销方法),以更准确地反映在资产剩余使用寿命期间经济利益的消耗。摊销方法的这种变化导致额外的摊销费用为美元21.7百万,这使每股基本亏损减少了美元0.26分别适用于 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 16 日期间(前身)。
Terlivaz
2022 年 6 月 9 日,该公司向美国食品药品管理局重新提交了 Terlivaz 的新药申请。2022年9月14日,该公司宣布美国食品药品管理局已批准注射Terlivaz。经美国食品和药物管理局批准,该公司转账了总额104.8来自不可摊销的无限寿命的数百万资产价值获得了可摊销、有限寿命的已完成技术的知识产权和开发权,并将于2022财年第四季度开始摊销该资产,同时该产品的首次商业发货。美国食品药品管理局的批准筹集了一美元17.5百万里程碑应付款,截至2022年9月30日仍未支付(继任者)。截至2022年9月30日(继任者)已记录了相应的无形资产,该资产将在相关资产的使用寿命内摊销,从该产品在2022财年第四季度首次商业发货开始。
无形资产摊销费用如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
摊销费用 | $ | 136.6 | | | | $ | 145.3 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
摊销费用 | $ | 182.1 | | | | $ | 281.8 | | | $ | 435.8 | |
公司拥有的无形资产的估计摊销费用总额预计如下:
| | | | | |
| 继任者 |
2022 财年的剩余时间 | $ | 136.5 |
2023 财年 | 509.3 |
2024 财年 | 446.1 |
2025 财年 | 385.1 |
2026 财年 | 337.5 |
每个期末的债务由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 2022年9月30日 | | | 2021年12月31日 |
| 校长 | | 账面价值 (1) | | 未摊销的折扣和债务发行成本 | | | 校长 | | 未摊销的折扣和债务发行成本 |
10.00% 第一留置权优先担保票据 2025 年 4 月到期 | $ | 495.0 | | | $ | 473.9 | | | $ | — | | | $ | 495.0 | | $ | 5.9 |
2025 年 4 月到期的 10.00% 第二留置权优先担保票据 | 321.9 | | | 234.8 | | | — | | | — | | — |
2017 年替代定期贷款 2027 年 9 月到期 | 1,382.8 | | | 1,222.8 | | | — | | | — | | — |
2018 年替代定期贷款 2027 年 9 月到期 | 367.1 | | | 327.2 | | | — | | | — | | — |
11.50% 第一留置权优先担保票据 2028 年 12 月到期 | 650.0 | | | 650.0 | | | 21.6 | | | — | | — |
10.00% 第二留置权优先担保票据 2029 年 6 月到期 | 366.8 | | | 191.3 | | | — | | | — | | — |
循环信贷额度将于2022年2月到期 | — | | — | | | — | | | 900.0 | | | 0.2 | |
9.50% 的债券将于 2022 年 5 月到期 | — | | — | | | — | | | 10.4 | | | — | |
5.75% 优先票据将于 2022 年 8 月到期 | — | | — | | | — | | | 610.3 | | | — | |
8.00% 债券将于 2023 年 3 月到期 | — | | — | | | — | | | 4.4 | | | — | |
2023 年 4 月到期的 4.75% 优先票据 | — | | — | | | — | | | 133.7 | | | — | |
2023 年 10 月到期的 5.625% 优先票据 | — | | — | | | — | | | 514.7 | | | — | |
2024 年 9 月到期的定期贷款 | — | | | — | | | — | | | | 1,396.5 | | | — | |
2025 年 2 月到期的定期贷款 | — | | | — | | | — | | | | 370.7 | | | — | |
2025 年 4 月到期的 10.00% 第二留置权优先担保票据 | — | | | — | | | — | | | 322.9 | | — |
2025 年 4 月到期的 5.50% 优先票据 | — | | | — | | | — | | | 387.2 | | | — | |
债务总额 | 3,583.6 | | | 3,100.0 | | | 21.6 | | | | 5,145.8 | | | 6.1 | |
减去:当前部分 | (44.1) | | | (44.1) | | | — | | | | (1,395.0) | | | (6.1) | |
减去:重新归类为有待折衷的负债的金额 | — | | | — | | | — | | | | (3,750.8) | | | — | |
长期债务总额,扣除流动部分 | $ | 3,539.5 | | | $ | 3,055.9 | | | $ | 21.6 | | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | |
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(1)采用新起点会计后,公司使用Black-Derman-Toy模型按公允价值记录其债务工具,该模式考虑了预付款选项和经信贷调整后的贴现率。生效日期之后,公司使用摊余成本法对其债务工具进行核算,并在相应工具的期限内将这些工具从公允价值增加到本金。此类增值支出反映为后续期间未经审计的简明合并运营报表中的利息支出。
根据公司的某些先前债务协议,第11章案件的启动构成了违约事件。由于第11章的案件,这些债务工具下到期的本金和利息立即到期应付。但是,根据《破产法》的适用条款,任何强制付款的努力都会自动中止。
在生效日,现有定期贷款的未偿还本金余额为美元1,762.6百万,现有 2L 美元纸币322.9百万美元,担保无抵押票据1,512.2百万, 9.50$的债券百分比10.4百万, 8.00$的债券百分比4.4百万和 4.752023 年 4 月到期的优先票据百分比133.7百万张被取消,公司签订了新的收回定期贷款、新的2L票据和Takeback 2L票据(均在附注2中有进一步描述)。现有的 1L 票据已恢复,现有的 Revolver 以现金全额支付。此外,公司发行了新的1L票据并签订了应收账款融资机制(下文将进一步讨论)。
继承公司债务
收回定期贷款
在生效日,根据计划,发行人根据截至生效日的信贷协议(“信贷协议”)签订了回购定期贷款,每笔贷款由作为共同行政代理人的Mallinckrodt plc、发行人、不时参与的贷款机构、作为共同行政代理的Acquiom Agency Services LLC和Seaport Loan Products LLC以及作为抵押代理人的德意志银行纽约分行签订了回购定期贷款。收回定期贷款是向发行人为偿还贷款而产生的现有优先担保定期贷款的持有人发放的。收回定期贷款下的所有债务均由Mallinckrodt plc、其某些直接或间接全资拥有的美国子公司、直接或间接拥有任何此类全资美国子公司的每家直接或间接全资子公司以及某些其他子公司提供无条件担保,但某些例外情况(统称为 “担保人”),并由发行人和担保人某些资产的担保权益担保。
2017年替代定期贷款的利率等于调整后的伦敦银行同业拆借利率(“LIBOR”),下限为 0.75%,加上等于的价差 5.25% 或替代基本利率,下限为 1.75%,加上等于的价差 4.25%。2018年替代定期贷款的利率等于调整后的伦敦银行同业拆借利率,下限为 0.75%,加上等于的价差 5.50% 或替代基本利率,下限为 1.75%,加上等于的价差 4.50%。收回定期贷款的利息应在每个适用的利息期结束时支付,但频率不低于每季度一次。收回定期贷款将于2027年9月30日到期。收回定期贷款下的未偿金额可以随时预付,但在某些情况下, 1.00生效日期前九个月内预付款的预付款保费百分比。发行人可能有义务用某些资产出售和回收活动的净收益预付回购定期贷款,但须遵守某些条件和例外情况。发行人可能还有义务用超额现金流的特定百分比预付定期贷款,但须遵守某些条件和例外情况。
信贷协议包含某些惯常的肯定和否定契约、陈述和保证以及违约事件(在某些情况下受惯例宽限期和补救期限制)。信贷协议下违约事件的发生可能导致收回定期贷款下所有未偿借款的增加,并可能导致交叉违约,从而可能导致Mallinckrodt plc及其子公司的其他债务加速。
11.50% 第一留置权优先有担保票据 2028 年到期
2022年6月15日,发行人和Mallinckrodt plc与某些买方(定义见票据购买协议)签订了关于发行和出售美元的购买协议(“票据购买协议”)650.0百万本金总额为 11.50% 2028年到期的第一留置权优先有担保票据(“新的1L票据”)。票据购买协议包含惯例陈述、担保和契约,包括出售新1L票据的条款和条件以及此类协议中惯用的其他条款和条件。发行新1L票据的净收益用于部分偿还发行人及其各自的某些子公司产生的现有优先担保循环信贷额度。根据《证券法》,新1L票据的发行免于注册。
新的1L票据由发行人根据截至生效日期的契约(“新的1L票据契约”)在生效日发行,这些契约由发行人、子公司票据担保人Mallinckrodt plc、作为第一留置权担保人的威尔明顿储蓄基金协会、联邦安全局和作为第一留置权抵押代理人的德意志银行纽约分行。全新 1L 票据将于 2028 年 12 月 15 日到期。
从2022年12月15日开始,新的1L票据的利息每半年以现金支付一次,分别在每年的6月15日和12月15日支付。新1L票据的初始利率 11.50每年的百分比可能会增加,以使新的1L票据的到期收益率与生效日后六个月内产生的某些额外第一留置权债务的到期收益率相匹配,幅度更大。
发行人可以在2027年6月15日之前通过支付 “整体” 溢价以及应计和未付利息(如果有)来赎回部分或全部新的1L票据。发行人可以在2027年6月15日当天或之后按面值赎回部分或全部新的1L票据,外加应计和未付利息(如果有)。发行人还可以随时赎回全部但不少于全部新1L票据,价格为 100如果发行人因影响适用于新1L票据付款的某些预扣税法的变更而有义务支付额外款项,则为其本金的百分比,加上应计和未付利息(如果有)。发行人有义务提议以以下价格回购新的1L票据 (a) 101因某些控制权变更事件而产生的本金加上应计和未付利息(如果有)的百分比,以及(b)价格为 100其本金的百分比加上应计和未付利息(如果有),包括某些资产出售的净收益。这些义务受某些限定条件和例外情况的约束。
新的1L Notes契约包含某些惯例契约和违约事件(在某些情况下受惯例宽限期和补救期限制)。新1L票据契约下的违约事件的发生可能导致新1L票据的加速发行,并可能导致交叉违约,从而可能导致Mallinckrodt plc及其子公司的其他债务加速。新1L票据由Mallinckrodt plc及其为收回定期贷款(“子公司票据担保人”)下的债务提供担保的每家子公司(发行人除外)在有担保的无次级基础上共同和单独担保。新1L票据及其担保由发行人、Mallinckrodt plc和子公司票据担保人的相同资产的留置权担保,除某些例外情况外,后者受留置权为回购定期贷款提供担保。
2025年到期的现有10.00%第一留置权优先担保票据
在生效日期,根据本计划和安排计划,发行人现有的1L票据的本金总额为美元495.0百万以及与之相关的票据文件已恢复。
此外,根据管理现有1L票据的契约条款,发行人、Mallinckrodt plc、子公司票据担保人、作为第一留置权受托人的威尔明顿储蓄基金协会、联邦安全局和作为第一留置权抵押代理人的德意志银行纽约分行签订了日期为生效日期的补充契约(“补充契约”),根据该契约,某些额外资产根据该契约已添加到为现有1L票据及其担保提供担保的抵押品中。由于某些控制权变更事件,发行人有义务提议以其本金的101%加上应计和未付利息(如果有)的价格回购现有的1L票据;(b)以其本金加上应计金额的100%的价格回购现有1L票据;以及
某些资产出售的净收益中的未付利息(如果有)。这些义务受某些限定条件和例外情况的约束。
10.00% 第二留置权优先担保票据 2025 年到期
在生效日期,根据本计划和安排计划,发行人发布了 10.00百分比2025年到期的第二留置权优先担保票据(“新的2L票据”),本金总额为美元322.9向发行人现有2L票据的持有人支付百万美元,以此作为补偿。新的2L票据是根据截至生效日期的契约(“新的2L票据契约”)发行的,发行人是作为第二留置权受托人和第二留置权抵押代理人的发行人、Mallinckrodt plc、子公司票据担保人和威尔明顿储蓄基金协会(FSB)。全新 2L 票据将于 2025 年 4 月 15 日到期。根据《证券法》,新2L票据的发行免于注册。
新的2L票据的利息每半年在每年的4月15日和10月15日以现金支付一次,从2022年10月15日开始。
发行人可以在2024年4月15日之前以指定的赎回价格赎回部分或全部新的2L票据,外加应计和未付利息(如果有)。发行人可以在2024年4月15日当天或之后按面值赎回部分或全部新的2L票据,外加应计和未付利息(如果有)。发行人还可以随时赎回全部但不少于全部新2L票据,价格为 100如果发行人因影响适用于新2L票据付款的某些预扣税法的变更而有义务支付额外款项,则为其本金的百分比,加上应计和未付利息(如果有)。发行人有义务提议以以下价格回购新的2L票据 (a) 101因某些控制权变更事件而产生的本金加上应计和未付利息(如果有)的百分比,以及(b)价格为 100其本金的百分比加上应计和未付利息(如果有),包括某些资产出售的净收益。这些义务受某些限定条件和例外情况的约束。
新的2L Notes契约包含某些惯例契约和违约事件(在某些情况下受惯例宽限期和补救期限制)。新2L票据契约下的违约事件的发生可能导致新2L票据的加速发行,并可能导致交叉违约,从而可能导致Mallinckrodt plc及其子公司的其他债务加速。除某些例外情况外,新2L票据由Mallinckrodt plc和子公司票据担保人以有担保、无从属关系为基础提供连带担保。新2L票据及其担保由发行人、Mallinckrodt plc和子公司票据担保人的相同资产的留置权担保,除某些例外情况外,后者受留置权为回购定期贷款提供担保。
10.00% 第二留置权优先担保票据 2029 年到期
在生效日,根据本计划和安排计划,发行人发行了2029年到期的10.00%第二留置权优先担保票据(“收回2L票据”),本金总额为美元375.0向发行人担保无抵押票据的持有人支付百万美元,以部分偿还该票据。Takeback 2L票据是根据截至生效日期的契约(“收回2L票据契约”)发行的,发行人是作为第二留置权受托人和第二留置权抵押代理人的发行人、Mallinckrodt plc、子公司票据担保人和威尔明顿储蓄基金协会(FSB)。Takeback 2L Notes 将于 2029 年 6 月 15 日到期。根据《证券法》,Takeback 2L票据的发行免于注册。
从2022年12月15日开始,Takeback 2L票据的利息每半年以现金支付一次,分别在每年的6月15日和12月15日支付。
发行人可以在2026年6月15日之前通过支付 “整体” 溢价以及应计和未付利息(如果有)来赎回部分或全部Takeback 2L票据。发行人可以在2026年6月15日当天或之后但在2028年6月15日之前以指定的赎回价格赎回部分或全部Takeback 2L票据,外加应计和未付利息(如果有)。发行人可以在2028年6月15日当天或之后按面值赎回部分或全部Takeback 2L票据,外加应计和未付利息(如果有)。此外,在2026年6月15日之前,发行人可以用某些股票发行的净收益赎回Takeback 2L票据本金总额的40%。发行人还可以随时赎回全部但不少于全部Takeback 2L票据,价格为 100如果发行人因影响适用于Takeback 2L票据付款的某些预扣税法的变更而有义务支付额外款项,则为其本金的百分比,加上应计和未付利息(如果有)。发行人有义务提议以以下价格回购Takeback 2L票据 (a) 101因某些控制权变更事件而产生的本金加上应计和未付利息(如果有)的百分比,以及(b)价格为 100其本金的百分比加上应计和未付利息(如果有),包括某些资产出售的净收益。这些义务受某些限定条件和例外情况的约束。
Takeback 2L Notes Indenture 包含某些惯例契约和违约事件(在某些情况下受惯例宽限期和补救期限制)。Takeback 2L Notes Indenture下发生的违约事件可能会导致Takeback 2L Notes的加速,并可能导致交叉违约,从而可能导致Mallinckrodt plc及其子公司的其他债务加速。Takeback 2L 票据由Mallinckrodt plc和子公司票据担保人以有担保、无从属关系为基础提供连带担保,但某些例外情况除外。Takeback 2L票据及其担保由发行人、Mallinckrodt plc和子公司票据担保人的相同资产的留置权担保,除某些例外情况外,后者受留置权为收回定期贷款提供担保。
应收账款融资工具
在生效日期,作为服务商的MEH, Inc.(“MEH”)、MEH(“ST US AR”)的直接全资子公司ST US AR Finance LLC作为借款人、贷款方及其一方的信用证发行人根据ABL信贷协议(“应收账款融资信贷协议”)和一项买卖达成了应收账款融资机制(“应收账款融资额度”)协议(“购买和销售协议”)。根据应收账款融资机制,ST US AR 可以根据借款基础借款不超过一定数额的借款,最大提款额不超过美元200.0百万。借款由应收款融资机制下的第一留置权担保权益担保,该权益是从MEH的某些子公司出售给ST US AR的现有和未来应收账款及相关资产。应收款融资机制包括此类交易的惯常肯定和否定契约。从截止日期到截止日期之后的第一财季的最后一天,借款的利率为(a)(i)替代基准利率或(ii)担保隔夜融资利率(SOFR),以及(b)适用的利润率。在此后每个财政季度的第一天,适用的利润率应根据截至前一财季的最近一个财季的历史过剩可用性从定价网格中确定。应收账款融资机制将于2026年6月16日到期,该日期为截止日期之后产生的其他重大债务或任何其他重大债务到期日前91天。ST US AR可以随时根据应收账款融资机制进行借款、付款或预付和再借款。只要应收账款融资机制没有超额预付款,并且符合某些其他条件,ST US AR就可以选择偿还借款或使用现金向向ST US AR缴纳应收账款的MEH和某些MEH子公司进行分配。应收账款融资机制下的债务不由MEH或其任何受限子公司担保。应收款融资机制受此类交易惯常违约事件的影响。截至2022年9月30日(继任者),该公司的应收账款融资机制没有未偿还的借款。
适用的利率
截至2022年9月30日(继任者),公司债务工具的适用利率和未偿本金如下:
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| 适用的利率 | | 未偿本金 |
固定利率工具 | 10.68 | % | | $ | 1,833.7 | |
2017 年替代定期贷款 2027 年 9 月到期 | 8.73 | | | 1,382.8 | |
2018 年替代定期贷款 2027 年 9 月到期 | 8.98 | | | 367.1 | |
在处置资产或业务时,公司不时提供陈述、担保和赔偿,以涵盖各种风险和负债,包括未知的资产损失、房地产销售所涉及的环境风险、调查和修复废物处理场和制造设施环境污染的责任以及与处置前时期相关的未知纳税义务。公司评估与此类陈述、担保和赔偿相关的潜在负债的可能性,并根据事实和情况的变化调整潜在负债。鉴于目前获得的信息,该公司认为,最终解决方案不会对其财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
关于2010财年出售特种化学业务(前身为Mallinckrodt Baker),公司同意就包括某些环境、健康、安全、税收和其他事项在内的各种事项向买方进行赔偿。与某些环境、健康和安全问题有关的赔偿义务自出售之日起有效期为17年,而其他一些赔偿义务的期限为无限期。负债是 $14.9百万美元,并已计入截至2021年12月31日公司未经审计的简明合并资产负债表(前身)的LSTC,其中美元12.1百万与环境、健康和安全问题有关。截至2021年12月31日,这些赔偿义务的总公允价值与其总账面价值没有显著差异(前身)。与所有这些赔偿义务相关的责任受一份合同管辖,该合同作为第11章的一部分被拒绝,不再是继任公司的责任。公司必须支付 $30.0百万美元存入托管账户,作为购买者的抵押品。管理托管账户的合同是在第11章诉讼中假定的。截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前任),$19.1百万和美元19.0百万美元仍为限制性现金,分别包含在未经审计的简明合并资产负债表上的其他长期资产中。截至2022年9月30日(继任者),公司预计未来不会支付与这些赔偿义务相关的款项。
公司还对产品性能负责;但是,鉴于目前获得的信息,公司认为,任何此类索赔的最终解决不会对其财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
截至2022年9月30日(继任者),该公司还有其他各种信用证、担保和担保债券,总额为美元30.0百万美元和限制性现金41.4在独立账户中持有百万美元,主要用于抵押公司环境负债的担保债券。
公司面临各种法律诉讼和索赔,包括政府调查、环境事务、产品责任事务、专利侵权索赔、反垄断事务、证券集体诉讼、人身伤害索赔、雇佣纠纷、合同和其他商业纠纷以及所有其他法律诉讼,全部在正常业务过程中进行,包括下文所述的诉讼。尽管预测这些问题的结果不可行,但鉴于目前可用的信息,除非下文另有说明,否则公司认为,这些问题的最终解决不会对其财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
启动第11章案件后,针对公司的所有诉讼和程序均自动中止,但某些有限的例外情况除外。此外,破产法院发布命令,禁止对公司和下述某些诉讼中被点名的个人提起某些诉讼,否则这些诉讼可能会受到此类例外情况的约束。有关第 11 章案例的更多信息,请参阅注释 2。
政府诉讼
阿片类药物相关事项
自2017年以来,美国多个州、县、地区、其他政府人员或实体以及私人原告已对公司的某些实体以及其他各种制造商、分销商、药房、药房福利经理、个体医生和/或其他人提起诉讼,指控被告涉嫌与处方阿片类药物(包括公司的某些产品)有关的销售、营销、分销、报销、处方、配药和/或其他做法。
根据该计划和安排计划,自生效之日起,针对马林克罗特及其子公司的所有阿片类药物索赔均被视为已全部和解、解除、豁免、释放和终止,马林克罗特及其子公司对此类索赔不再承担任何责任或义务,这些索赔是根据附注2中规定的计划处理的。
Acthar Gel 相关事项
医疗补助诉讼。2019年5月,CMS发布了一项最终决定,指示该公司恢复为计算Acthar Gel医疗补助药品回扣的原始基准日期平均制造商价格(“AMP”),尽管CMS在2012年书面授权该产品的前所有者Questcor重置基准日期AMP。收到CMS的最终裁决后,该公司根据《行政诉讼法》向哥伦比亚特区地方法院对HHS和CMS提起诉讼,要求宣布该决定为非法并撤销。2020年3月,公司收到了哥伦比亚特区地方法院的不利裁决。该公司立即要求哥伦比亚特区地方法院复议,但被驳回。该公司随后就哥伦比亚特区地方法院的裁决向哥伦比亚特区巡回法院提出上诉。2020年6月,尽管其上诉仍悬而未决,但该公司被要求恢复到政府价格报告系统中Acthar最初的基准日期AMP。
根据该计划和安排计划,自生效之日起,司法部和相关政府各方就Acthar Gel对马林克罗特提出的某些索赔被视为已得到解决、解除、免除、解除和全部消除,而马林克罗特对此类索赔不再承担任何责任或义务,这些索赔将根据本计划和和解条款处理如注2所述。
专利诉讼
Janssen Pharmaceutica, Inc. 和 Janssen Pharmacience, Inc. 和 SpecGX LLC。2019年12月,詹森制药公司和Janssen Pharmaceutica NV(统称为 “詹森”)对公司和Pharmascience Inc.(“Pharmascience”)提起诉讼,该合作导致Pharmascience向美国食品药品管理局提交了简短的新药申请,其中包含第四段的专利认证,涉及Invega Sustenna的竞争版本。詹森指控该公司和Pharmascience侵犯了美国第9,439,906号专利。2022 年 7 月 13 日,在联邦巡回法院的裁决结果出来之前,法院以行政方式结案了此案 Janssen Pharmicals, Inc.诉迈兰实验室有限公司,第 22-1307 号案例。
商业和证券诉讼
Acthar Gel 相关事项
执法健康福利诉讼。 2022 年 6 月 1 日,原告提交了自愿驳回本案的通知,法院在没有偏见的情况下作出了决定。
Local 322。2022年4月25日,在计划得到确认并预计该计划生效后,原告自愿驳回了此案。
假定集体诉讼 (MSP)。由于该计划生效,该案于2022年8月16日被驳回。
假定集体诉讼(罗克福德)。由于该计划生效,该案于2022年7月20日被驳回。
有关上述Acthar Gel相关事项的更多详细信息,请参阅公司在截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表上提交的年度报告中所包含的财务报表附注。
敏锐环球。2019年5月,Acument Global Technologies, Inc.(“Acument”)在田纳西州法院对该公司和其他被告提起非集体诉讼,指控他们违反田纳西州消费者保护法、不当致富、欺诈和串谋欺诈。该案指控的事实与该案中指控的事实相似 MSP和 罗克福德下文讨论的事项,并附有字幕 Acument Global Technologies, Inc. 诉 Mallinckrodt ARD Inc. 等人 2020年2月,法院部分批准并部分驳回了公司的驳回动议。尽管法院驳回了Acument的欺诈索赔及其根据《田纳西州消费者保护法》提出的索赔,但法院裁定反垄断和不正当致富索赔可以继续进行。 公司不同意法院的裁决,并对责任提出异议。在根据《破产法》第362条取消该诉讼的自动中止令后,法院批准了Acument关于将该案发回州法院重审的动议。2022 年 9 月 29 日,法院将此案发回州法院;尚未采取进一步行动。公司打算在此事上大力为自己辩护。在现阶段,公司无法合理估计与本诉讼相关的预期费用金额或范围或任何损失。
美国证券交易委员会传票。 2019年8月,公司收到美国证券交易委员会的传票,要求提供与公司披露与HHS和CMS(以及HHS,“机构”)就马林克罗特的Acthar Gel的医疗补助药品折扣计划下Acthar Gel的基准日期AMP的争议有关的文件,该争议也是该公司对该机构提起的诉讼的主题(见 医疗补助诉讼下面)。美国证券交易委员会随后于2022年1月7日和2022年9月28日发出传票,要求公司提供更多文件。该公司正在配合美国证券交易委员会的调查,该调查仍在进行中。
其他商业和证券诉讼事宜
股东诉讼 (HealthCor)。经过调解,双方和解了诉讼,原告于2022年8月提交了有偏见的自愿解雇通知。
股东衍生诉讼(布兰德霍斯特)。2022 年 8 月 2 日,原告提交了无偏见的自愿解雇通知,法院于当天下达了该通知。
员工股票购买计划(ESPP)证券诉讼。 2022 年 9 月 30 日,原告提交了部分驳回某些索赔的通知,自愿驳回诉讼中主张的衍生索赔,理由是诉讼中寻求提出的所有衍生索赔均已解除并解除,计划中持有的所有马林克罗特股份均被取消,这与破产法院批准该计划有关。2022年10月31日,双方提交了一份关于诉讼状况的联合陈述,告知双方已就诉讼中的剩余索赔达成解决方案,根据该决议,在预计于2022年11月出现的某些条件得到满足后,原告将对所有被告提交解雇通知,对三名被提名原告有偏见,对假定阶层的所有其他成员不产生偏见。
集体诉讼证券诉讼 (Shenk 诉 Mallinckrodt plc 等人.,美国哥伦比亚特区地方法院)。2022 年 8 月 2 日,地方法院举行了公平听证会,最终批准了金额为 $的和解协议65.8保险公司将支付一百万美元,已作出最终判决,并有偏见地驳回了诉讼。
医疗保健服务公司诉讼。 由于该计划,该公司的此事于2022年10月3日被驳回。
假定集体诉讼证券诉讼(Strougo).2022 年 3 月 17 日, 斯特劳戈该行动已在行政上结束。2022 年 3 月 29 日, 斯特劳戈仅恢复了对个人被告的诉讼,个人被告于2022年5月2日提交了支持其驳回动议的答复。2022 年 7 月 21 日,公司提交了一份解雇通知,如果获得法院批准,将导致公司被解雇。该通知告知法院,(i)破产法院确认了公司的计划;(ii)公司根据《破产法》第1141(d)条解除了索赔
断言反对 斯特劳戈行动已生效;(iii) 该计划和解雇禁令禁止任何一方继续在 斯特劳戈行动。
有关上述其他商业和证券诉讼事项的更多详细信息,请参阅公司在截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表上提交的年度报告中所包含的财务报表附注。
通用价格固定诉讼
加拿大(伊顿)诉讼。此事的任何潜在责任均已通过破产程序解除。该公司于2022年1月18日提出动议,要求破产法院下令驳回伊顿诉讼。2022 年 4 月 22 日,破产法院批准了承认美国确认令并下令驳回伊顿诉讼的命令。所有上诉期均已过期。有关此事的更多细节,请参阅公司在截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表上提交的年度报告中所包含的财务报表附注。
Xyrem 诉讼
自保学校诉讼。本案的任何潜在责任均已通过破产程序解除。有关此事的更多细节,请参阅公司在截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表上提交的年度报告中所包含的财务报表附注。
环境补救和诉讼程序
该公司参与了与多个地点的环境修复事项相关的调查和清理工作的各个阶段,包括下述地点。鉴于所需清理范围、适用法律法规的解释以及替代清理方法存在不确定性,因此很难预测场地清理的最终成本和未来现金支出的时间安排。该公司得出结论,截至2022年9月30日(继任者),其产生的补救成本可能在美元之间18.8百万到美元48.2百万。该公司还得出结论,截至2022年9月30日(继任者),该区间内的最佳估计值为美元37.5百万,其中 $1.1截至2022年9月30日,百万美元包含在应计负债和其他流动负债中,其余部分包含在未经审计的简明合并资产负债表上(继任者)中的环境负债。尽管目前无法确定这些问题的最终结果,但鉴于目前获得的信息,公司认为,考虑到已经应计的金额后,所有已知索赔的最终解决不会对其财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。该计划生效后,公司的某些环境负债已清偿。有关详细信息,请参阅注释 2。
Crab Orchard 国家野生动物保护区超级基金基地,位于伊利诺伊州马里恩附近。 1967年至1982年间,该公司权益的前身国际矿产和化学品公司从政府那里租赁了位于Crab Orchard Superfund基地(“CO基地”)的部分附加和未特征场地(“AUS”)运营单元,并制造了用于采矿和其他业务的各种炸药。2002 年 3 月,司法部、美国内政部和环境保护署(EPA)(合称 “政府机构”)向 CO 基地其他潜在责任方(“PRP”)之一通用动力条例和战术系统公司(“通用动力公司”)发出特别通知信,迫使通用动力公司为澳大利亚进行补救调查和可行性研究(“RI/FS”)可操作单元。通用动力公司与政府机构谈判了一项行政同意令,在美国鱼类和野生动物管理局的指导下,在CO基地进行大规模的RI/FS。General Dynamics在2004年8月声称,该公司与澳大利亚运营单位的大约八名其他承租人和运营商一起对与历史运营造成的土壤和地下水污染相关的费用承担连带责任,双方已进入不具约束力的调解程序。但是,由于政府机构面临且似乎无法解决的 “内部问题”,调解进程无限期停滞不前。
在公司发布截至2021年12月31日的财年(前身)的前身财务报表后,公司将与此事相关的应计额增加了美元11.1百万到美元57.4百万,这是公司对其与该环境场地相关的负债的估计。美元的非现金费用11.1百万美元作为业务支出的一部分反映在前一份未经审计的简明合并运营报表中。根据该计划,该负债作为一般无担保债权解除。有关详细信息,请参阅注释 2。
破产上诉
第一留置权票据持有人事项。 正如附注2中更详细地指出的那样,该计划提议恢复现有的第一留置权票据。现有第一留置权票据的某些持有人及其受托人(统称为 “票据持有人双方”)对恢复现有第一留置权票据的提议表示反对,除其他外,认为公司必须支付巨额的整体溢价作为恢复现有第一留置权票据的条件。在确认该计划的过程中,破产法院驳回了这些异议。
2022 年 3 月 30 日,票据持有人双方就确认令批准恢复现有第一留置权票据一事向美国特拉华特区地方法院提出上诉。公司与现有的第一留置权票据受托人达成协议,暂时搁置受托人的上诉,该协议将根据持有人的上诉结果确定,但须符合某些条件,该协议已获得地方法院的批准。关于票据持有人一方上诉的是非曲直的简报已于2022年7月1日完成。同日,公司提出动议,以没有实际意义为由驳回票据持有人双方的上诉。该议案的简报已于 2022 年 8 月 5 日完成。票据持有人双方的上诉和相关的驳回动议仍悬而未决。
在现阶段,公司无法合理估计与这些上诉相关的预期费用金额或范围或任何损失。公司将继续大力捍卫该计划。
赛诺菲。 2021 年 10 月 12 日,在公司破产中,赛诺菲-安万特美国有限责任公司(“赛诺菲”)提出动议,要求破产法院下令,裁定根据《破产法》,公司无法履行根据公司从赛诺菲的前身手中收购某些知识产权的资产购买协议(“赛诺菲动议”)所欠赛诺菲的特许权使用费。2021 年 11 月 8 日,破产法院驳回了赛诺菲动议,并下令据称欠赛诺菲的任何特许权使用费义务构成可根据《破产法》解除的申请前无担保索赔。2021 年 11 月 19 日,赛诺菲就破产法院的裁决向地方法院提出上诉。简报会已于 2022 年 3 月 10 日结束。2022 年 7 月 1 日,公司提出动议,以无实际意义为由驳回赛诺菲的上诉。有关该动议的简报已于 2022 年 8 月 5 日完成。上诉和相关的驳回动议仍待审理。
格伦里奇。 2021年10月21日,在公司破产案中,肯尼思·格雷特豪斯、斯图尔特·罗斯和劳埃德·格伦(统称为 “格伦里奇校长”)对赛诺菲动议提起联合诉讼,并要求破产法院下达命令,认定公司根据特许权使用费协议对格伦里奇校长承担的特许权使用费义务不能免除,特许权使用费协议不能被拒绝被公司破产了。2021 年 12 月 1 日,破产法院驳回了该动议,下令根据《破产法》,公司与 Glenridge Principals 之间的特许权使用费协议可以驳回,根据该协议应支付的任何特许权使用费均为申请前无担保债权,可以根据《破产法》解除。2021 年 12 月 15 日,格伦里奇校长对破产法院的裁决向地方法院提出上诉。简报会目前尚未完成。
阿克塔尔保险索赔人。 在公司破产中,Attestor Limited和Humana Inc.(统称为 “Acthar Insurance 索赔人”)向破产法院提起行政索赔,要求赔偿数亿美元,理由是该公司涉嫌非法出售Acthar Gel。该公司对索赔提出异议,辩称该公司没有此类责任。经过替补审判,破产法院于2021年12月6日维持了公司的异议,驳回了Acthar保险索赔人提出的行政索赔。Acthar 保险索赔人于 2021 年 12 月 20 日向地方法院对该裁决提出上诉。2022 年 2 月 4 日,Acthar 保险索赔人提出动议,要求地方法院直接向第三巡回法院核证他们的上诉。同时,2022年7月1日,公司以没有实际意义为由动议驳回了Acthar保险索赔人的上诉。有关该动议的简报已于2022年8月5日完成,目前仍在等待中。2022 年 10 月 31 日,地方法院驳回了 Acthar 保险索赔人向第三巡回法院直接上诉的动议,该案案的案情简报时间表尚待公布。
Stratatech。 如附注14所述,该计划的完成免除了公司向Stratatech Corporation(“Stratatech”)先前股东提供的某些或有对价的责任。但是,这些股东的代表表示,除其他外,他打算在破产法庭质疑责任是否可以解除,双方已经商定了就这些事项提起诉讼的时间表。
《美国国税法》第 453A 条利息
由于历史内部分期付款销售,公司根据其对IRC的解释,在其纳税申报表中报告了美国国税法(“IRC”)§453A的利息。由于这些解释中固有的不确定性,公司推迟了与公司解释相关的利益的确认,并维持了相应的负债12.4截至2021年12月31日,未经审计的简明合并资产负债表中的其他负债中的百万美元(前身)。计划生效后,该负债已解除。
其他事项
公司在截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表年度报告中提交的财务报表附注中进一步描述了公司的法律诉讼和索赔。
公允价值被定义为出售资产或负债将获得的退出价格,或为转移负债而支付的退出价格,其假设是市场参与者在为资产或负债定价时将使用的假设。公允价值指南建立了三级公允价值层次结构,最大限度地使用可观察的投入,最大限度地减少了用于衡量公允价值的不可观察投入的使用。层次结构中的级别如下所示:
第 1 级——可观察的输入,例如相同资产或负债的活跃市场报价;
级别 2 — 可直接或间接观察的其他重要可观测输入;以及
第三级——重要的不可观察的输入,其中市场数据很少或根本没有,这要求公司制定自己的假设。
下表汇总了每个期末定期按公允价值计量的重要资产和负债:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日 2022(继任者) | | 相同资产在活跃市场的报价 (第 1 级) | | 重要的其他可观测输入 (第 2 级) | | 大量不可观察的输入 (第 3 级) |
资产: | | | | | | | |
拉比信托持有的债务和股权证券 | $ | 33.4 | | | $ | 21.7 | | | $ | 11.7 | | | $ | — | |
股权证券 | 17.2 | | | 17.2 | | | — | | | — | |
| $ | 50.6 | | | $ | 38.9 | | | $ | 11.7 | | | $ | — | |
负债: | | | | | | | |
递延补偿负债 | $ | 24.1 | | | $ | — | | | $ | 24.1 | | | $ | — | |
或有对价负债 | 6.0 | | | — | | | — | | | 6.0 | |
| $ | 30.1 | | | $ | — | | | $ | 24.1 | | | $ | 6.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日 2021(前身) | | 相同资产在活跃市场的报价 (第 1 级) | | 重要的其他可观测输入 (第 2 级) | | 大量不可观察的输入 (第 3 级) |
资产: | | | | | | | |
拉比信托持有的债务和股权证券 | $ | 38.7 | | | $ | 24.9 | | | $ | 13.8 | | | $ | — | |
股权证券 | 36.5 | | | 36.5 | | | — | | | — | |
| $ | 75.2 | | | $ | 61.4 | | | $ | 13.8 | | | $ | — | |
负债: | | | | | | | |
递延补偿负债 | $ | 36.9 | | | $ | — | | | $ | 36.9 | | | $ | — | |
或有对价负债 | 27.3 | | | — | | | — | | | 27.3 | |
| | | | | | | |
| $ | 64.2 | | | $ | — | | | $ | 36.9 | | | $ | 27.3 | |
拉比信托持有的债务和股权证券。拉比信托持有的债务证券主要包括美国政府和机构证券以及公司债券。当活跃市场有报价时,投资被归类为第一级。当活跃市场中没有证券的报价时,它们被归类为二级。拉比信托持有的股票证券主要由美国普通股组成,这些普通股使用国家认可的证券交易所公布的报价进行估值。
股权证券。股票证券由Silence Therapeutics plc和Panbela Therapeutics, Inc.的股票组成,这些股票的报价在活跃市场中可用;因此,这些投资被归类为一级,根据国际认可的证券交易所公布的报价进行估值。
递延补偿负债。 公司在美国维持一项不合格的递延薪酬计划,该计划允许符合条件的公司员工推迟部分薪酬。为每位参与者设立一个记录保存账户,参与者从各种基金中进行选择,将其视为账户的投资。保存记录的账户通常与公司符合税收资格的固定缴款退休计划中提供的资金相对应,账户余额会随着这些基金的投资回报而波动。
继任或有对价负债。 根据计划和安排方案,公司将主要以实现累计净销售里程碑的形式为与Terlivaz相关的CVR提供对价。公司评估在每个资产负债表日期支付此类款项的可能性和时机。或有付款的公允价值是根据概率加权评估的净现值计量的。公司确定Terlivaz CVR的公允价值为美元6.0截至2022年9月30日为百万人(继任者)。
前身或有对价负债。 作为收购Stratatech的一部分,公司向Stratatech的前股东提供了或有对价,主要形式是与StrataGraft相关的深部分厚度和全厚度指示相关的监管申报和批准里程碑。对于每种适应症,公司负责在接受公司提交的材料后支付一笔款项,在获得美国食品和药物管理局批准后负责支付另一笔款项。公司确定与收购 Stratatech 相关的或有对价的公允价值为 $27.3截至 2021 年 12 月 31 日(前身)为百万。这些负债受合同管辖,并在截至2021年12月31日的未经审计的简明合并资产负债表(前身)中按其估计的允许索赔金额记录在LSTC中。关于这项责任的合同被驳回,责任已在生效之日根据计划解除。
未按公允价值计量的金融工具
截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前身),公司在估算未按公允价值计量的金融工具的公允价值时使用了以下方法和假设:
•由于其短期性质,现金和现金等价物、应收账款、应付账款和大多数其他流动资产和负债的账面金额接近公允价值。公司将手头现金和银行存款,包括商业票据、货币市场账户及其可能不时持有的、原始到期日为三个月或更短的其他投资,归类为现金和现金等价物(第一级)。限制性现金的公允价值等于其账面价值美元104.0百万和美元60.2截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前任)(第一级),分别为百万人。截至2022年9月30日(继任者)的余额中包含的余额为美元43.5百万美元与第11章出台后的专业费用托管账户的资金有关。有关详细信息,请参阅注释 3。
•公司的人寿保险合同按现金退保价值结算,该价值基于合同条款(第三级)下未来现金流的现值。确定现金退还价值时使用的重要假设包括未来现金流的金额和时间、利率和死亡费用。这些合约的公允价值近似于账面价值 $48.1百万和美元51.3截至2022年9月30日(继任者)和2021年12月31日(前任),分别为百万人。这些合同包含在未经审计的简明合并资产负债表上的其他资产中。
•继任者债务。 该公司现有的1L票据、新的2L票据、新的1L票据和Takeback 2L票据被归类为1级,因为这些票据的报价在活跃的市场上可用。由于公司定期贷款的报价在活跃的市场中不可用,因此为了估算公允价值,将其归类为二级。
前任债务。 由于该工具的短期性质,公司以前的循环信贷额度的账面价值接近公允价值,因此被归类为一级。该公司的前身 5.75%, 4.75%, 5.625%, 5.50% 优先票据和 10.00百分比的第一和第二留置权优先有担保票据被归类为一级,因为这些票据在活跃的市场上有报价。自公司以前和以前的定期贷款的报价市场价格以来 9.50% 和 8.00百分比的债券在活跃的市场中不可用,为了估算公允价值,它们被归类为二级。
下表列出了截至每个期末公司债务的账面价值和估计公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 2022年9月30日 | | | 2021年12月31日 |
| 携带 价值 | | 公平 价值 | | | 携带 价值 | | 公平 价值 |
第 1 级: | | | | | | | | |
10.00% 第一留置权优先担保票据 2025 年 4 月到期 | $ | 473.9 | | | $ | 453.0 | | | | $ | 495.0 | | | $ | 523.7 | |
2025 年 4 月到期的 10.00% 第二留置权优先担保票据 | 234.8 | | | 202.6 | | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
11.50% 第一留置权优先担保票据 2028 年 12 月到期 | 650.0 | | | 586.6 | | | | — | | | — | |
10.00% 第二留置权优先担保票据 2029 年 6 月到期 | 191.3 | | | 204.6 | | | | — | | | — | |
循环信贷额度将于2022年2月到期 | — | | | — | | | | 900.0 | | | 900.0 | |
5.75% 优先票据将于 2022 年 8 月到期 | — | | | — | | | | 610.3 | | | 324.1 | |
2023 年 4 月到期的 4.75% 优先票据 | — | | | — | | | | 133.7 | | | 48.9 | |
2023 年 10 月到期的 5.625% 优先票据 | — | | | — | | | | 514.7 | | | 279.1 | |
2025 年 4 月到期的 10.00% 第二留置权优先担保票据 | — | | | — | | | | 322.9 | | | 312.7 | |
2025 年 4 月到期的 5.50% 优先票据 | — | | | — | | | | 387.2 | | | 211.6 | |
| | | | | | | | |
第 2 级: | | | | | | | | |
2017 年替代定期贷款 2027 年 9 月到期 | 1,222.8 | | | 1,134.6 | | | | — | | | — | |
2018 年替代定期贷款 2027 年 9 月到期 | 327.2 | | | 301.0 | | | | — | | | — | |
9.50% 的债券将于 2022 年 5 月到期 | — | | | — | | | | 10.4 | | | 7.7 | |
8.00% 债券将于 2023 年 3 月到期 | — | | | — | | | | 4.4 | | | 3.2 | |
2024 年 9 月到期的定期贷款 | — | | | — | | | | 1,396.5 | | | 1,309.2 | |
2025 年 2 月到期的定期贷款 | — | | | — | | | | 370.7 | | | 347.7 | |
债务总额 | $ | 3,100.0 | | | $ | 2,882.4 | | | | $ | 5,145.8 | | | $ | 4,267.9 | |
信用和其他风险的集中
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括应收账款。公司通常不要求客户提供抵押品。公司在美国境外的部分应收账款包括向多个国家的政府拥有或支持的医疗保健系统的销售,这些系统会延迟付款。付款取决于这些国家国民经济的金融稳定和信誉。
下表显示了占公司总净销售额10.0%或以上的分销商的净销售额:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
FFF 企业有限公司 | 26.1 | % | | | *% |
CuraScript, Inc. | * | | | 27.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
FFF 企业有限公司 | 25.7 | % | | | 11.8 | % | | *% |
CuraScript, Inc. | * | | | 15.6 | | | 25.2 | |
* 该分销商的净销售额低于上述各期公司总净销售额的10.0%。
下表显示了每期末归属于分销商的应收账款,这些应收账款占公司应收账款总额的10.0%或以上:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 9月30日 2022 | | | 十二月三十一日 2021 |
AmerisourceBergen | 30.2 | % | | | 30.0 | % |
麦克森公司 | 15.8 | | | | 15.0 | |
FFF 企业有限公司 | 11.5 | | | | * |
CuraScript, Inc. | * | | | 12.7 | |
*截至上述相应期末,归属于该分销商的应收账款不到应收账款总额的10.0%。
下表显示了占公司总净销售额10.0%或以上的产品的净销售额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | | | |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | | | |
Actar Gel | 27.0 | % | | | 28.3 | % | | | | |
InoMax | 17.3 | | | | 19.4 | | | | | |
Therakos | 12.5 | | | | 12.3 | | | | | |
APAP | 12.4 | | | | * | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
Actar Gel | 27.8 | % | | | 25.4 | % | | 26.3 | % |
InoMax | 17.1 | | | | 19.0 | | | 21.0 | |
Therakos | 12.4 | | | | 12.5 | | | 12.3 | |
APAP | 12.6 | | | | 11.0 | | | * |
*归属于该产品的净销售额不到上述各期总净销售额的10.0%。
该公司分为两个应申报的细分市场,详情如下:
•专业品牌包括创新的专业制药品牌;以及
•专业仿制药 包括利基专业仿制药和原料药。
管理层根据分部净销售额和营业收入来衡量和评估公司的运营细分市场。管理层将公司支出排除在分部营业收入中。此外,管理层认为是非经常性或非运营性的某些金额不包括在分部营业收入中,因为管理层和首席运营决策者会评估不包括此类项目的分部的经营业绩。这些项目可能包括但不限于折旧和摊销、基于股份的薪酬、净重组费用、非重组减值费用和分离成本。尽管这些金额酌情不包括在分部营业收入中,但它们已包含在报告的合并营业亏损中,并反映在下文的对账表中。
按可报告细分市场分列的选定信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
净销售额: | | | | |
专业品牌 | $ | 303.5 | | | | $ | 359.7 | |
专业仿制药 | 161.9 | | | | 147.5 | |
净销售额 | $ | 465.4 | | | | 507.2 | |
营业收入(亏损): | | | | |
专业品牌 | $ | 43.7 | | | | $ | 189.9 | |
专业仿制药 (1) | (9.0) | | | | 15.2 | |
分部营业收入 | 34.7 | | | | 205.1 | |
未分配金额: | | | | |
公司支出和未分配费用 (2) | (15.0) | | | | (20.8) | |
折旧和摊销 | (148.5) | | | | (168.4) | |
基于股份的薪酬 | (0.5) | | | | (2.4) | |
重组费用,净额 | (2.2) | | | | (11.0) | |
非重组减值费用 | — | | | | — | |
离职费用 (3) | (6.9) | | | | (0.1) | |
与阿片类药物相关的诉讼和解损失 | — | | | | (125.0) | |
坏账支出——客户破产 | (5.8) | | | | — | |
营业亏损 | $ | (144.2) | | | | $ | (122.6) | |
(1)包括 $17.9在截至2022年9月30日的三个月中,与新起步库存相关的支出为数百万美元(继任者),这主要是由附注1中披露的公司会计估计变更所推动的。
(2)包括未向公司应申报部门收取的管理费用和某些薪酬、法律、环境和其他费用。
(3)代表销售、一般和管理费用中包含的成本,主要与前任某些前任高管离职相关的费用,以及公司在探索潜在的非核心资产销售以实现崛起后的进一步去杠杆化时产生的专业费用和成本。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
净销售额: | | | | | | |
专业品牌 | $ | 361.7 | | | | $ | 587.1 | | | $ | 1,149.6 | |
专业仿制药 | 188.7 | | | | 287.5 | | | 462 | |
净销售额 | $ | 550.4 | | | | $ | 874.6 | | | $ | 1,611.6 | |
营业收入(亏损): | | | | | | |
专业品牌 | $ | 48.2 | | | | $ | 267.2 | | | $ | 588.6 | |
专业仿制药 (1) | (8.7) | | | | 65.3 | | | 73.8 | |
分部营业收入 | 39.5 | | | | 332.5 | | | 662.4 | |
未分配金额: | | | | | | |
公司支出和未分配费用 (2) | (15.9) | | | | (48.2) | | | (69.1) | |
折旧和摊销 | (196.9) | | | | (321.8) | | | (506.1) | |
基于股份的薪酬 | (0.5) | | | | (1.7) | | | (8.4) | |
重组费用,净额 | (3.3) | | | | (9.6) | | | (17.5) | |
非重组减值费用 | — | | | | — | | | (64.5) | |
离职费用 (3) | (16.1) | | | | (9.0) | | | (1.0) | |
与阿片类药物相关的诉讼和解损失 | — | | | | — | | | (125.0) | |
坏账支出——客户破产 | (5.8) | | | | — | | | — | |
营业亏损 | $ | (199.0) | | | | $ | (57.8) | | | $ | (129.2) | |
(1)包括 $20.32022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间,与新起步库存相关的支出为数百万美元,这主要是由附注1中披露的公司会计估计变更所推动的。
(2)包括未向公司应申报部门收取的管理费用和某些薪酬、法律、环境和其他费用。
(3)代表销售、一般和管理费用中包含的成本,主要与前任董事和高级管理人员的保险单以及前任首席执行官和某些前任高管的遣散费相关的费用,以及公司在探索潜在销售非核心资产以实现崛起后进一步去杠杆化时产生的专业费用和成本。
公司应申报细分市场中按产品系列划分的净销售额如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
Actar Gel | $ | 125.7 | | | | $ | 143.4 | |
InoMax | 80.7 | | | | 98.4 | |
Ofirmev | — | | | | 4.7 | |
Therakos | 58.0 | | | | 62.5 | |
Amitiza (1) | 37.1 | | | | 49.6 | |
其他 | 2.0 | | | | 1.1 | |
专业品牌 | 303.5 | | | | 359.7 | |
| | | | |
阿片类药物 | 46.5 | | | | 46.5 | |
多动症 | 11.6 | | | | 8.7 | |
成瘾治疗 | 16.6 | | | | 15.3 | |
其他 | 2.9 | | | | 2.9 | |
仿制药 | 77.6 | | | | 73.4 | |
管制物质 | 19.7 | | | | 19.4 | |
APAP | 57.9 | | | | 49.6 | |
其他 | 6.7 | | | | 5.1 | |
API | 84.3 | | | | 74.1 | |
专业仿制药 | 161.9 | | | | 147.5 | |
净销售额 | $ | 465.4 | | | | $ | 507.2 | |
(1)Amitiza 由产品净销售额和特许权使用费组成。有关Amitiza收入的更多详细信息,请参阅附注4。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
Actar Gel | $ | 153.2 | | | | $ | 221.9 | | | $ | 423.9 | |
InoMax | 94.2 | | | | 165.8 | | | 338.3 | |
Ofirmev | (0.2) | | | | 2.5 | | | 24.0 | |
Therakos | 68.2 | | | | 109.6 | | | 197.8 | |
Amitiza (1) | 42.9 | | | | 81.5 | | | 155.8 | |
其他 | 3.4 | | | | 5.8 | | | 9.8 | |
专业品牌 | 361.7 | | | | 587.1 | | | 1,149.6 | |
| | | | | | |
阿片类药物 | 55.2 | | | | 88.8 | | | 155.0 | |
多动症 | 13.4 | | | | 17.5 | | | 24.8 | |
成瘾治疗 | 19.1 | | | | 30.0 | | | 47.7 | |
其他 | 3.0 | | | | 4.9 | | | 8.4 | |
仿制药 | 90.7 | | | | 141.2 | | | 235.9 | |
管制物质 | 21.4 | | | | 37.6 | | | 62.4 | |
APAP | 69.2 | | | | 96.5 | | | 146.8 | |
其他 | 7.4 | | | | 12.2 | | | 16.9 | |
API | 98.0 | | | | 146.3 | | | 226.1 | |
专业仿制药 | 188.7 | | | | 287.5 | | | 462.0 | |
净销售额 | $ | 550.4 | | | | $ | 874.6 | | | $ | 1,611.6 | |
(1)Amitiza 由产品净销售额和特许权使用费组成。有关Amitiza收入的更多详细信息,请参阅附注4。
承付款和或有开支
某些诉讼事项发生在2022年9月30日或之前(继任者),但随后在本报告的发布中进行了更新。参见注13中的进一步讨论。
普通股
2022 年 10 月 24 日,公司宣布已获准在纽约证券交易所美国有限责任公司(“NYSE American”)上市。该公司的普通股在纽约证券交易所美国证券交易所上市,并于2022年10月27日开始交易,股票代码为 “MNK”。此时,公司普通股在场外交易Pink Current Market的交易已停止,同时在美国纽约证券交易所上市。
债务回购
在2022年9月30日(继任者)之后,公司回购了本金总额为美元的债务10.9百万美元与其2029年到期的10.00%第二留置权优先担保票据有关。
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第 2 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。 |
以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析应与未经审计的简明合并财务报表以及本10-Q表季度报告中包含的附注一起阅读。以下讨论可能包含前瞻性陈述,这些陈述反映了我们的计划、估计和信念,并涉及风险、不确定性和假设。我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致或促成这些差异的因素包括第一部分第 1A 项中讨论的因素。我们向美国(“美国”)提交的截至2021年12月31日财年的10-K表年度报告的 “风险因素” 和第二部分第7项 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”(前身)美国证券交易委员会(“SEC”)于2022年3月15日以及本10-Q表季度报告第二部分第1A项 “风险因素” 和第一部分第2项 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。
我们拥有或有权使用我们在业务运营中使用的商标和商品名称。本10-Q表季度报告中出现的我们拥有或有权使用的最重要的商标之一是 “Mallinckrodt”,它是美国和其他司法管辖区的注册商标或待审商标申请的主体。仅为方便起见,我们仅使用™ 或 ®符号是指在以下讨论中首次提及任何商标或商品名称。此类提及无意以任何方式表明我们不会在适用法律允许的最大范围内维护我们对我们的商标和商品名称的权利。据我们所知,以下讨论中出现的任何其他公司的每个商标或商品名称均归该其他公司所有。
概述
我们是一家全球性企业,由多家全资子公司组成,这些子公司开发、制造、营销和分销特种药品和疗法。重点领域包括神经病学、风湿病学、肝病学、肾脏病、肺科、眼科和肿瘤学等专业领域的自身免疫和罕见疾病;免疫疗法和新生儿呼吸重症监护疗法;镇痛药;培养皮肤替代品和胃肠道产品。
我们的业务分为两个应申报的细分市场,详情如下:
•专业品牌包括创新的专业制药品牌;以及
•专业仿制药 包括利基专业仿制药和活性药物成分(“API (s)”)。
有关我们业务和产品的更多信息,请参阅我们于2022年3月15日向美国证券交易委员会提交的截至2021年12月31日财年(前身)的10-K表年度报告。
重大事件
Terlivaz®
2022 年 6 月 9 日,我们向美国食品药品监督管理局(“FDA”)重新提交了 Terlivaz 的新药申请。2022 年 9 月 14 日,我们宣布美国食品药品管理局已批准将 Terlivaz 用于注射,在 2022 财年第四季度,我们发布了该产品的第一批商业发货。美国食品药品管理局的批准产生了1750万美元的里程碑应付款,截至2022年9月30日,这笔款项仍未支付(继任者)。截至2022年9月30日(继任者)已记录了相应的无形资产,该资产将在相关资产的使用寿命内摊销,从该产品在2022财年第四季度首次商业发货开始。
StrataGraf®
在截至2022年4月1日的三个月中(前身),我们发布了第一批商业发货的StrataGraft。由于与医院签订了合同,以及与向生物医学高级研究与发展局(BARDA)销售以存入国家战略库存相关的政府采购时间表,预计该产品的净销售额将不均衡。
2022 年 6 月 30 日,我们完成了 1.0 亿美元的 PRV 的出售。根据美国食品药品管理局的一项计划,我们获得了优先审查券(“PRV”),该计划旨在鼓励开发用于治疗或预防物质威胁医疗对策的疗法的某些产品应用。美国食品药品管理局批准StrataGraft后,我们获得了PRV,用于治疗含有完整皮肤成分且临床需要进行手术干预(深度部分厚度烧伤)的成年人热烧伤。根据(i)经第四次修订的重组计划(经过技术修改)和(ii)与该计划有关的《一般无担保债权信托协议》的条款,我们从买方那里收到了6,500万美元,买方向普通无担保债权受托人汇款了3,500万美元。
InoMax®
2022 年 9 月 28 日,我们向 FDA 提交了 510 (k) 份上市前通知,该通知涉及用于吸入 InoMax(一氧化氮)气体的研究性吸入式一氧化氮输送系统,该系统此前已获得 FDA 的批准,用于治疗新生儿缺氧呼吸衰竭。吸入式一氧化氮输送系统的安全性和有效性尚未得到美国食品药品管理局的评估,尚待510(k)申请。根据其审查程序,FDA已要求我们提供某些提交数据的汇总表,预计将在2022年第四季度完成。该交付系统将自动化、集成和交互集成到一台设备中,如果510(k)应用程序获得批准,它将成为我们为满足临床医生不断变化的需求而实施的一系列双渠道交付系统中的最新一种。
从自愿重组中崛起
2020 年 10 月 12 日(“申请日期”),我们根据《美国法典》(“破产法”)第 11 章(“破产法”)第 11 章(“第 11 章案件”)在特拉华特区美国破产法院(“破产法院”)自愿启动了第 11 章程序(“第 11 章案件”)。2022 年 3 月 2 日,美国特拉华特区破产法院(“破产法院”)下达了确认该计划的命令。在提起第11章案件后,由一部分债务人启动的第11章程序在加拿大得到承认并生效,爱尔兰高等法院分别于2022年4月27日下达了一项命令,确认了一项安排计划,该计划在所有方面都基于该计划(“安排计划”),并在所有方面都与该计划一致。该计划和安排计划于2022年6月16日生效(“生效日期”),在这一天,我们从第11章和爱尔兰审查程序中脱颖而出。
在生效之日,根据计划和安排方案,除其他外:
•我们向前无抵押票据的持有人发行了13,170,932股普通股;
•所有针对我们的阿片类药物索赔均被视为已得到解决、解除、豁免、释放和完全失效,以换取未来八年内17.25亿美元的延期付款(“阿片类药物相关诉讼和解协议”);
•我们向阿片类药物申请人发出了3,290,675份认股权证,其行使价为103.40美元,这些认股权证可在生效日期六周年当天或之前随时行使(“阿片类药物认股权证”);
•我们通过了一项管理激励计划,规定向公司管理层、主要员工和董事发行总额不超过1,829,068股的股权奖励;
•美国司法部(“DOJ”)和其他政府党派提出的与 Acthar 有关的所有索赔®凝胶(注射促肾上腺皮质激素)(“Acthar Gel”)被视为已达成和解、出院、豁免、释放和全部灭绝,以换取未来七年2.6亿美元的延期付款(“Acthar Gel 相关和解协议”);
•我们在生效日期前夕发行和流通的所有股票均被注销和解除;
•未偿还的本金债务减少了超过13亿美元;以及
•一般无抵押索赔在1.35亿美元的现金加上其他潜在对价的总和解中得到满足,包括但不限于出售StrataGraft PRV收益的35.0%,以及在实现(1)美国食品药品管理局对Terlivaz的批准(于2022年9月14日)和(2)Terlivaz累计净销售额1.0亿美元后应支付的2,000万美元。
有关该计划的更多详情,请参阅未经审计的简明合并财务报表附注的附注2。
新融资
在兴起方面,我们发行了新的第一留置权优先有担保票据的本金总额为6.5亿美元。发行此类票据的净收益用于部分偿还我们以前的优先担保循环信贷额度。我们还签订了2亿美元的应收账款融资机制,截至2022年9月30日,该额度仍未提取(继任者)。
根据计划和安排计划,我们还恢复了现有第一留置权优先担保票据的本金总额为4.950亿美元,并向现有定期贷款的持有人发行了总额为17.626亿美元的新第一留置权优先有担保定期贷款的本金总额为17.626亿美元,向现有第二留置权优先担保票据的持有人发行了本金总额为3.229亿美元的新第二留置权优先有担保票据作为抵偿,并发行了3.75亿美元的本金。本金总额为百万美元向我们现有的某些无抵押优先票据的持有人发放新的第二留置权优先担保票据,以部分偿还这些票据。
新起点会计
自生效之日起,我们采用了新起点会计。由于采用了新起点会计,我们在生效日期之前的财务报表与生效日期之后各期的财务报表无法比较。本报告中提及的 “继任者” 是指公司在生效日期之后的经营业绩。提及 “前身” 是指公司在生效日期当天或之前的经营业绩。继任期和前任期的经营业绩不一定代表整个财年的预期业绩。诸如 “公司”、“我们”、“我们的” 和 “我们” 之类的提法是指 Mallinckrodt 及其合并子公司,无论是前身和/或继任者,视情况而定。
我们在继任期和前任期未经审计的简明合并财务报表中报告的经营业绩符合美国公认的会计原则(“GAAP”)。截至2022年9月30日的九个月中,前任和继任者的合并财务信息的列报不符合公认会计原则。但是,我们认为,为了在本10-Q表季度报告中进行讨论和分析,合并财务信息有助于管理层和投资者评估我们持续的财务和运营业绩和趋势。
欲了解更多信息,请参阅未经审计的简明合并财务报表附注的附注3。
重组项目,净额
在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),我们从重组项目中产生的费用净额为6.309亿美元。这些支出主要由申请新起步会计的损失13.546亿美元以及专业和贷款人费用所致,部分被根据计划结算须折衷的负债(“LSTC”)的9.437亿美元收益所抵消。在截至2022年9月30日的三个月(继任者)和2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)以及截至2021年9月24日的三个月和九个月(前任)中,我们从重组项目中产生的净支出分别为1,420万美元、1,770万美元、1.262亿美元和3.292亿美元。继任者费用是指生效日期之后产生的直接由第11章产生的金额,完全由与实施本计划相关的专业费用组成。在截至2021年9月24日的三个月和九个月(前身)中发生的金额主要是专业费用和调整,以反映LSTC按其估计允许的索赔金额计算的账面价值。
影响运营结果的业务因素
我们无法充分将截至2022年9月30日的三个月和九个月的某些经营业绩与截至2021年9月24日的三个月和九个月进行基准比较,因为比较将包括截至2022年9月30日的三个月继任期和2022年9月30日的九个月合并继任期和前任期与截至2021年9月24日的三个月和九个月的前任期,这将被视为不符合公认会计原则。我们认为,单独审查这些继任期的业绩无助于确定整体经营业绩的趋势或得出结论。管理层认为,我们的关键绩效指标,例如截至2022年9月30日的三个月的继任期净销售额和分部运营业绩,以及与截至2022年9月30日的九个月的当前前任年初至今同期相结合,可以与之前的前任期进行更有意义的比较,也更有助于确定当前的业务趋势。因此,除了根据公认会计原则列报未经审计的简明合并财务报表中报告的经营业绩外,在某些情况下,下文 “经营业绩” 和 “分部业绩” 中的讨论还使用了截至2022年9月30日的九个月的合并业绩。
专业品牌
截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,Acthar Gel的净销售额分别为1.257亿美元和1.434亿美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的净销售额减少了1770万美元,下降了12.3%,这主要是由于对整体专业药品支出的持续审查。我们预计,在2022年第一季度推出有竞争力的替代疗法之后,对Acthar Gel产品的竞争可能会加剧,这可能会对我们的财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。
截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,InoMax的净销售额分别为8,070万美元和9,840万美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的净销售额减少了1770万美元,下降了18.0%,这主要是由于来自替代一氧化氮产品的持续竞争,这可能会继续对我们成功实现InoMAX价值最大化的能力产生不利影响,并对我们的财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。我们继续发展和
如上所述,通过我们向美国食品药品管理局提交下一代一氧化氮输送系统的510(k)上市前通知,为下一代一氧化氮输送系统和一氧化氮的其他用途寻求专利保护。我们还打算对可能寻求销售我们的InoMAX产品和/或下一代交付系统的替代版本的任何其他各方严格执行我们与一氧化氮产品相关的知识产权。
Amitiza 的净销售额®在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前任)的三个月中,分别为3,710万美元和4,960万美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的净销售额减少了1,250万美元,下降了25.2%,这主要是由与失去美国独家经营权相关的特许权使用费减少所致。预计2023年将有更多仿制药竞争对手进入。
专业仿制药
截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,专业仿制药板块的净销售额为1.619亿美元和1.475亿美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)净销售额增长了1,440万美元,增长了9.8%,这主要是由对乙酰氨基酚(APAP)的增长推动的API净销售额增加1,020万美元,以及主要由注意力缺陷多动障碍(“ADHD”)的增长推动的仿制药净销售额增加420万美元产品。
运营结果
截至2022年9月30日的三个月(继任者)与截至2021年9月24日的三个月(前身)
净销售额
按地理区域划分的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | 百分比 改变 |
美国 | $ | 415.5 | | | $ | 459.8 | | (9.6) | % |
欧洲、中东和非洲 | 44.5 | | | 40.2 | | 10.7 | |
其他地理区域 | 5.4 | | | 7.2 | | (25.0) | |
净销售额 | $ | 465.4 | | | $ | 507.2 | | (8.2) | |
截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,净销售额分别为4.654亿美元和5.072亿美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的净销售额减少了4180万美元,下降了8.2%。如前所述,下降的主要原因是我们的专业品牌板块中Acthar Gel、InoMax和Amitiza的净销售额下降。有关净销售额变化的更多信息,请参阅本第 2 项中的 “分部业绩”。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
营业亏损
毛利。截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,毛利分别为1,550万美元和1.88亿美元。截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前任)的三个月中,毛利率分别为3.3%和37.1%。这些下降主要是由净销售额的下降和产品结构的变化所推动的,加上截至2022年9月30日的三个月中,1.291亿美元的库存增加摊销费用和1790万美元的新起点库存相关费用(继任者)。
销售、一般和管理费用。截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,销售一般和管理(“SG&A”)费用分别为1.292亿美元和1.273亿美元。在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月中,销售和收购支出占净销售额的百分比分别为27.8%和25.1%。这些增长主要是由截至2022年9月30日的三个月中(继任者)产生的与前任高管离职相关的690万美元离职费用,而截至2021年9月24日的三个月中(前任)为10万美元,加上在截至2022年9月30日的三个月中(继任者)因客户破产而产生的580万美元坏账支出(继任者)。这些增长主要被成本控制举措所抵消。
研究和开发费用。截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,研发(“研发”)费用分别为2,830万美元和4,730万美元。在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月中,按占净销售额的百分比计算,研发费用分别为6.1%和9.3%。这些减少主要是由成本控制举措以及某些开发计划的完成所推动的。我们继续将当前的研发活动重点放在开展临床研究以及发布支持健康经济活动和患者预后的临床和非临床经验和证据上。
重组费用,净额。在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前任)的三个月中,我们分别承担了220万美元和1,100万美元的净重组费用,主要与员工遣散费和福利有关。
非经营性物品
利息支出和利息收入。 在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前任)的三个月中,净利息支出分别为1.467亿美元和4,870万美元。在截至2022年9月30日(继任者)的三个月中,利息支出分别包括与我们的和解义务和债务相关的4,060万美元和2400万美元的增值支出。截至2022年9月30日的三个月(继任者)也反映了与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,我们的浮动利率债务的利率有所上升。前一时期的利息支出包括为我们的前身某些优先担保债务工具支付的充足现金保障金。截至2021年9月24日的三个月(前身)还包括确认因某些时效失效而产生的960万美元利息支出补助金。
其他费用,净额。 在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前任)的三个月中,我们分别承担了510万美元和350万美元的其他费用。截至2022年9月30日的三个月(继任者)包括与我们在Silence Therapeutics plc(“Silence”)和Panbela Therapeutics, Inc.(“Panbela”)的投资相关的股票证券的510万美元未实现亏损,而截至2021年9月24日(前身)的三个月中,包括仅与Silence相关的830万美元股权证券未实现亏损,包括外汇损失。截至2021年9月24日的三个月(前身)还包括来自500万美元一次性里程碑应收账款的收入。
重组项目,净额。在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前任)的三个月中,我们记录的重组项目净额分别为1,420万美元和1.095亿美元,完全由与计划实施相关的专业费用推动。
所得税优惠。 在截至2022年9月30日的三个月中,我们确认了所得税前持续经营亏损3.102亿美元的所得税优惠(继任者)。这导致有效税率为8.0%。所得税优惠包括2,050万美元的当期税收优惠和440万美元的递延所得税优惠。本期和递延所得税优惠主要与无形资产摊销和归因于新起步调整的活动有关,但亏损结转的使用部分抵消。
截至2022年9月30日的三个月(继任者)的所得税优惠为2490万美元,这归因于税前收益、分离成本、重组项目、净额和重组费用的司法管辖区组合。
截至2021年9月24日的三个月(前身),我们在所得税前持续经营亏损3.01亿美元确认了3200万美元的所得税优惠。这导致有效税率为10.6%。所得税优惠包括2620万美元的当期税收优惠和580万美元的递延所得税优惠。截至2021年9月24日的三个月(前身)的当前和递延所得税优惠主要受到无形资产摊销、预付税款的增加和不确定税收状况的减少部分被非估值补贴司法管辖区亏损结转的使用所抵消。
截至2021年9月24日的三个月(前身)的所得税优惠为3200万美元,其中1,690万美元归因于税前收益的司法混合,1180万美元归因于不确定税收状况,430万美元归因于分离成本、重组项目、净额和重组费用,部分被归因于《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》(“CARES”)的100万美元所抵消。
已终止业务的收入,扣除所得税。在截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月中,我们的已终止业务收入分别为40万美元和530万美元。截至2021年9月24日(前身)的三个月的收入主要与确认与未确认的税收优惠相关的税收优惠的确认,这是由于与我们在2017年剥离的核成像业务相关的某些时效规定失效而发放未确认的税收优惠的税收和利息。这两个时期的剩余活动与我们之前的资产剥离相关的各种售后调整有关。
2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)以及2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),而截至2021年9月24日的九个月(前身)
净销售额
按地理区域划分的净销售额如下(百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 | | 百分比 改变 |
美国 | $ | 490.2 | | | $ | 784.2 | | $ | 1,274.4 | | $ | 1,466.0 | | (13.1) | % |
欧洲、中东和非洲 | 53.9 | | | 73.6 | | 127.5 | | 120.7 | | 5.6 | |
其他地理区域 | 6.3 | | | 16.8 | | 23.1 | | 24.9 | | (7.2) | |
净销售额 | $ | 550.4 | | | $ | 874.6 | | $ | 1,425.0 | | $ | 1,611.6 | | (11.6) | % |
2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的净销售额为5.504亿美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)的净销售额分别为8.746亿美元和16.116亿美元。与截至2021年9月24日的九个月(前身)相比,截至2022年9月30日的合计九个月的净销售额下降了1.866亿美元,下降了11.6%。下降的主要原因是我们的专业品牌板块的减少,包括InoMax、Acthar Gel、Amitiza和Therakos的净销售额大幅下降。有关净销售额变化的更多信息,请参阅本第 2 项中的 “分部业绩”。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
营业亏损
毛利(亏损)。2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的总亏损为170万美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)的毛利分别为2.926亿美元和6.532亿美元。2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的毛利率为负0.3%,2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)的毛利率为33.5%,截至2021年9月24日的九个月(前身)的毛利率为40.5%。2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间的下降主要是由净销售额的下降和产品结构的变化以及1.532亿美元的库存增加摊销费用和2,030万美元的新起点库存相关费用所推动的。2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间的下降主要是由Amitiza无形资产摊销费用增加1,360万美元所推动的,这是由于摊销方法的变化,如未经审计的简明合并财务报表附注10进一步讨论的那样。
销售、一般和管理费用。2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的销售和收购支出为1.595亿美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)的销售和收购支出分别为2.753亿美元和4.083亿美元。按占净销售额的百分比计算,2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的销售和收购支出为29.0%,在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)为31.5%,截至2021年9月24日的九个月(前身)为25.3%。这些增长主要是由2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)和2022年1月1日至2022年6月16日(前任)期间产生的1,610万美元和900万美元的离职费用所推动的,分别与前任首席执行官(“首席执行官”)和某些前任高管的遣散费、与前任董事和高级管理人员保险单相关的费用以及我们产生的专业费用和成本探索非核心资产的潜在销售以进一步实现上市后分别去杠杆化,而截至2021年9月24日的九个月中,去杠杆化为100万美元(前身)。增长还包括在2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间,我们的某些环境负债增加了1,110万美元,以及在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)和2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)分别亏损350万美元和1,580万美元,而截至9月24日的九个月亏损820万美元,2021(前身)。持续的成本控制举措部分抵消了这些增长。
研究和开发费用。2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的研发费用为3,450万美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)的研发费用分别为6,550万美元和1.663亿美元。按占净销售额的百分比计算,2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的研发费用为6.3%,在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)为7.5%,截至2021年9月24日的九个月(前身)为10.3%。这些减少是由成本控制举措以及某些开发计划的完成所推动的。我们继续专注于当前的研发
开展临床研究和发布支持健康经济活动和患者预后的临床和非临床经验和证据的活动。
重组费用,净额。 在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前任)和截至2021年9月24日的九个月(前身),我们分别承担了330万美元、960万美元和1,750万美元的重组费用,净额分别为330万美元、960万美元和1,750万美元,主要与员工遣散费和福利有关。
非重组减值费用。在截至2021年9月24日(前身)的九个月中,我们确认与 MNK-6105 和 MNK-6106 相关的专业品牌在建研发资产的全额减值为6,450万美元,因为我们决定不再进一步开发该资产。
非经营性物品
利息支出和利息收入。 在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前任)和截至2021年9月24日的九个月(前身),净利息支出分别为1.677亿美元、1.080亿美元和1.588亿美元。在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者),利息支出分别包括与我们的和解义务和债务相关的4,450万美元和2780万美元的增值支出。2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)和2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)反映了与截至2021年9月24日的九个月(前身)相比,我们的浮动利率债务的利率有所上升。前一时期的利息支出包括为我们的前身某些优先担保债务工具支付的充足现金保障金。截至2021年9月24日的九个月(前身)还包括确认因某些时效失效而产生的1,580万美元利息支出补助金。
其他收入(支出),净额。 在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前任)和截至2021年9月24日的九个月(前身),我们分别记录了80万美元的其他收入、1,460万美元的其他支出和其他收入1,590万美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)包括580万美元的杂项信贷和与我们在Panbela股票证券的初始投资相关的230万美元收益。截至2021年9月24日的九个月(前身)还包括与一次性里程碑应收账款相关的900万美元收入。所有时期的剩余活动反映了我们对Silence投资公允价值的变化,而在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者),包括我们对Panbela投资公允价值的变化。
重组项目,净额。在2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间,我们记录了1770万美元的重组项目亏损,净亏损完全由与计划实施相关的专业费用推动。在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前任),我们在重组项目上录得5.941亿美元的亏损,净亏损主要是由新起步调整的亏损13.546亿美元、专业费用和贷款人费用2.054亿美元、前任董事和高级管理人员保险单注销920万美元以及其他索赔调整540万美元所致,部分被LSTC调整后的收益所抵消 9.437 亿美元。在截至2021年9月24日(前身)的九个月中,我们的重组项目净亏损3.292亿美元,这主要是由3.066亿美元的专业费用和与上一期定期贷款相关的2310万美元递延融资费注销所致。
所得税优惠。 在2022年6月17日至2022年9月30日期间,我们确认了所得税前持续经营亏损3.836亿美元(继任者)的所得税优惠,为3,460万美元。这导致有效税率为9.0%。所得税优惠包括2380万美元的当期税收优惠和1,080万美元的递延所得税优惠。本期和递延所得税优惠主要与无形资产摊销和归因于新起步调整的活动有关,但亏损结转的使用部分抵消。
2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的所得税优惠为3,460万美元,这归因于税前收益、分离成本、重组项目、净额和重组费用的司法管辖区组合。
在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),我们确认了所得税前持续经营亏损为4.973亿美元的所得税优惠。这导致有效税率为61.3%。所得税优惠包括2390万美元的当期税收优惠和4.734亿美元的递延所得税优惠。
2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间的所得税优惠主要包括重组和新起点调整(包括对估值补贴的调整)产生的所得税影响。在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),我们记录了4.973亿美元的所得税优惠,主要用于前一期间的重组调整,包括(1)12.315亿美元的税收支出,用于减少因取消根据内部法规第382和383条实现的债务收入(“CODI”)而产生的联邦和州净营业亏损(“NOL”)结转《收入法》(“IRC”);(2)1.413亿美元的税收支出,用于支付递延所得税资产净减少产生的税收支出重组调整;以及(3)减少递延所得税资产估值补贴的12.701亿美元税收优惠;以及上一期的新起点调整,包括(4)2.971亿美元的税收优惠,用于应对新起点调整导致的递延所得税负债净减少以及(5)2.853亿美元的税收优惠
与公布不确定的税收状况有关。剩余的税收优惠归因于前一时期税前收益的司法管辖区组合。
截至2021年9月24日的九个月(前身),我们在所得税前持续经营亏损6.013亿美元中确认了8190万美元的所得税优惠。这导致有效税率为13.6%。所得税优惠包括6,280万美元的当期税收优惠和1,910万美元的递延所得税优惠。截至2021年9月24日的九个月(前身)的当期和递延所得税优惠主要受到无形资产摊销、预付税款的增加和不确定税收状况的减少部分被非估值补贴司法管辖区亏损结转额的使用所抵消。
截至2021年9月24日的九个月(前身)的所得税优惠为8190万美元,其中5,590万美元归因于税前收益的司法混合,1510万美元归因于不确定税收状况,1,100万美元归因于分离成本、重组项目、净额和重组费用,部分被归因于CARES法案的10万美元所抵消。
根据该计划,我们在债务上确认了CODI,从而使用和减少了我们在美国和卢森堡的某些税收损失和税收抵免。根据IRC第382和383条,预计我们在美国的剩余税收损失和抵免将受到重大限制。此外,我们确认了该计划导致的美国资本损失。在CODI未减少或不受IRC第382或383条限制的前提下,该资本损失可以结转以抵消未来五年确认的资本收益。由于我们在结转到期前使用结转的能力存在重大不确定性,与资本损失结转相关的递延所得税资产被估值补贴所抵消。与税收损失和抵免相关的递延所得税资产中受IRC第382或383条限制且几乎不可能被使用的部分已被注销。
该计划的税收效应以及对我们的税收损失和抵免的影响,预计将在2023年到期的美国联邦所得税申报表完成时最终确定。
已终止业务的收入,扣除所得税。2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身),我们的已终止业务收入分别为40万美元、90万美元和600万美元。截至2021年9月24日(前身)的九个月的收入主要与确认与未确认的税收优惠相关的税收优惠的确认,这些税收优惠是由于我们在2017年剥离的核成像业务的某些时效失效而导致的未确认的税收优惠的税收和利息。这两个时期的剩余活动与我们之前的资产剥离相关的各种售后调整有关。
分部业绩
管理层根据分部净销售额和营业收入来衡量和评估我们的运营细分市场。管理层将公司支出排除在分部营业收入中。此外,管理层认为是非经常性或非运营性的某些金额不包括在分部营业收入中,因为管理层和首席运营决策者会评估不包括此类项目的分部的经营业绩。这些项目包括但不限于折旧和摊销、基于股份的薪酬、净重组费用、非重组减值费用和分离成本。尽管这些金额酌情不包括在分部营业收入中,但它们已包含在报告的合并营业亏损和下文列出的对账中。按业务部门分列的选定信息如下:
截至2022年9月30日的三个月(继任者)与截至2021年9月24日的三个月(前身)
净销售额
下表显示了按细分市场划分的净销售额 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | 百分比 改变 |
专业品牌 | $ | 303.5 | | | | $ | 359.7 | | | (15.6) | % |
专业仿制药 | 161.9 | | | | 147.5 | | | 9.8 | |
净销售额 | $ | 465.4 | | | $ | 507.2 | | (8.2) | % |
专业品牌。 截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,净销售额分别为3.035亿美元和3.597亿美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的净销售额减少了5,620万美元,下降了15.6%。如前所述,
净销售额下降的主要原因是Acthar Gel减少了1770万美元,下降了12.3%,InoMax减少了1770万美元,下降了18.0%,Amitiza下降了1,250万美元,下降了25.2%。
按地域划分的专业品牌的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | 百分比 改变 |
美国 | $ | 284.3 | | | $ | 337.5 | | (15.8) | % |
欧洲、中东和非洲 | 16.5 | | | 18.4 | | (10.3) | |
其他 | 2.7 | | | 3.8 | | (28.9) | |
净销售额 | $ | 303.5 | | | $ | 359.7 | | (15.6) | % |
按主要产品划分的专业品牌的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | 百分比 改变 |
Actar Gel | $ | 125.7 | | | $ | 143.4 | | (12.3)% |
InoMax | 80.7 | | | 98.4 | | (18.0) |
Ofirmev | — | | | 4.7 | | (100.0) |
Therakos | 58.0 | | | 62.5 | | (7.2) |
Amitiza | 37.1 | | | 49.6 | | (25.2) |
其他 | 2.0 | | | 1.1 | | 81.8 |
专业品牌 | $ | 303.5 | | | $ | 359.7 | | (15.6)% |
专业仿制药。 截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,净销售额分别为1.619亿美元和1.475亿美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的净销售额增长了1,440万美元,增长了9.8%。如前所述,净销售额的增长是由于API净销售额增加了1,020万美元,增长了13.8%,主要与APAP有关,以及仿制药净销售额增加了420万美元,增长了5.7%,主要与注意力缺陷多动障碍产品有关。
按地域划分的专业仿制药的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | 百分比 改变 |
美国 | $ | 131.2 | | | $ | 122.3 | | 7.3 | % |
欧洲、中东和非洲 | 28.0 | | | 21.8 | | 28.4 | |
其他 | 2.7 | | | 3.4 | | (20.6) | |
净销售额 | $ | 161.9 | | | $ | 147.5 | | 9.8 | % |
按关键产品划分的特种仿制药的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 | | 百分比 改变 |
阿片类药物 | $ | 46.5 | | | | $ | 46.5 | | | — | % |
多动症 | 11.6 | | | | 8.7 | | | 33.3 | |
成瘾治疗 | 16.6 | | | | 15.3 | | | 8.5 | |
其他 | 2.9 | | | | 2.9 | | | — | |
仿制药 | 77.6 | | | | 73.4 | | | 5.7 | |
管制物质 | 19.7 | | | | 19.4 | | | 1.5 | |
APAP | 57.9 | | | | 49.6 | | | 16.7 | |
其他 | 6.7 | | | | 5.1 | | | 31.4 | |
API | 84.3 | | | | 74.1 | | | 13.8 | |
专业仿制药 | $ | 161.9 | | | | $ | 147.5 | | | 9.8 | % |
营业亏损
下表显示了截至2022年9月30日的三个月(继任者)和2021年9月24日的三个月(前身)按细分市场划分的营业收入和占分部净销售额的百分比 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 三个月 已结束 2022年9月30日 | | | 截至2021年9月24日的三个月 |
专业品牌 (1) | $ | 43.7 | | | | $ | 189.9 | |
专业仿制药 (2) | (9.0) | | | | 15.2 | |
分部营业收入 | 34.7 | | | | 205.1 | |
未分配金额: | | | | |
公司支出和未分配费用 (3) | (15.0) | | | | (20.8) | |
折旧和摊销 | (148.5) | | | | (168.4) | |
基于股份的薪酬 | (0.5) | | | | (2.4) | |
重组费用,净额 | (2.2) | | | | (11.0) | |
非重组减值费用 | — | | | | — | |
离职费用 (4) | (6.9) | | | | (0.1) | |
与阿片类药物相关的诉讼和解损失 | — | | | | (125.0) | |
坏账支出——客户破产 | (5.8) | | | | — | |
总营业亏损 | $ | (144.2) | | | | $ | (122.6) | |
(1)包括截至2022年9月30日的三个月内1.153亿美元的库存公允价值增加支出(继任者)。
(2)包括1,790万美元的新起步库存相关费用,主要由未经审计的简明合并财务报表附注1中披露的公司会计估计变更所致,以及截至2022年9月30日的三个月内1,380万美元的库存公允价值增加支出(继任者)。
(3)包括未向公司应申报部门收取的管理费用和某些薪酬、法律、环境和其他费用。
(4)代表销售和收购中包含的成本,主要涉及与前任某些前任高管的遣散费相关的费用,以及我们在探索潜在出售非核心资产以实现崛起后进一步去杠杆化时产生的成本。
专业品牌。 截至2022年9月30日(继任者)和2021年9月24日(前身)的三个月,营业收入分别为4,370万美元和1.899亿美元。与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的营业收入减少了1.462亿美元,下降了77.0%。截至2022年9月30日的三个月(继任者)的营业利润率降至14.4%,而截至2021年9月24日的三个月(前身)的营业利润率为52.8%。这些下降主要是由截至2022年9月30日的三个月中(继任者)的库存公允价值增加支出1.153亿美元,以及如上所述,合并净销售额减少了5,620万美元,导致合并毛利减少了1.65亿美元。营业收入的下降被研发支出减少1,560万美元以及销售和收购支出减少310万美元部分抵消,这主要是由持续的成本控制举措推动的。
专业仿制药。 截至2022年9月30日的三个月(继任者)的营业亏损为900万美元,而截至2021年9月24日的三个月(前身)的营业收入为1,520万美元。与截至9月24日的三个月相比,截至2022年9月30日的三个月(继任者)的营业收入减少了2420万美元,下降了159.2%,
2021(前身)。截至2022年9月30日的三个月(继任者)的营业利润率降至负5.6%,而截至2021年9月24日的三个月(前身)的营业利润率为10.3%。这些减少主要归因于截至2022年9月30日的三个月(继任者)中1,790万美元的新起点库存相关支出和1,380万美元的库存公允价值增加支出,导致毛利减少2380万美元,下降57.6%,被净销售额增加1,450万美元部分抵消。
公司和未分配费用。 2022年7月2日至2022年9月30日期间(继任者)和截至2021年9月24日的三个月(前身),公司和未分配支出分别为1,500万美元和2,080万美元。在截至2022年9月30日的三个月(继任者)中,企业和未分配支出与截至2021年9月24日的三个月(前身)相比减少了580万美元,这主要是由持续的成本控制举措推动的。
2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)以及2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身),而截至2021年9月24日的九个月(前身)
净销售额
下表显示了按细分市场划分的净销售额 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 | | 百分比 改变 |
专业品牌 | $ | 361.7 | | | | $ | 587.1 | | | $ | 948.8 | | | $ | 1,149.6 | | | (17.5) | % |
专业仿制药 | 188.7 | | | | 287.5 | | | 476.2 | | | 462.0 | | | 3.1 | |
净销售额 | 550.4 | | | | $ | 874.6 | | $ | 1,425.0 | | $ | 1,611.6 | | (11.6) | % |
专业品牌。 2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的净销售额为3.617亿美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)的净销售额分别为5.871亿美元和11.496亿美元。与截至2021年9月24日的九个月(前身)相比,截至2022年9月30日的合计九个月的净销售额下降了2.08亿美元,下降了17.5%。合并净销售额下降的主要原因是InoMax减少了7,830万美元,下降了23.1%,Acthar Gel减少了4,880万美元,下降了11.5%,Amitiza减少了3,140万美元,下降了20.2%,Ofirmev减少了2,170万美元,下降了90.4%,Therakos减少了2,000万美元,下降了10.1%。
按地域划分的专业品牌的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 | | 百分比 改变 |
美国 | $ | 339.4 | | | $ | 547.1 | | $ | 886.5 | | $ | 741.3 | | 19.6 | % |
欧洲、中东和非洲 | 19.3 | | | 29.2 | | 48.5 | | 37.3 | | 30.0 | |
其他 | 3.0 | | | 10.8 | | 13.8 | | 11.3 | | 22.1 | |
净销售额 | $ | 361.7 | | | $ | 587.1 | | $ | 948.8 | | $ | 789.9 | | 20.1 | % |
按主要产品划分的专业品牌的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 | | 百分比 改变 |
Actar Gel | $ | 153.2 | | | $ | 221.9 | | $ | 375.1 | | $ | 423.9 | | (11.5) | % |
InoMax | 94.2 | | | 165.8 | | 260.0 | | 338.3 | | (23.1) | |
Ofirmev | (0.2) | | | 2.5 | | 2.3 | | 24.0 | | (90.4) | |
Therakos | 68.2 | | | 109.6 | | 177.8 | | 197.8 | | (10.1) | |
Amitiza | 42.9 | | | 81.5 | | 124.4 | | 155.8 | | (20.2) | |
其他 | 3.4 | | | 5.8 | | 9.2 | | 9.8 | | (6.1) | |
专业品牌 | $ | 361.7 | | | $ | 587.1 | | $ | 948.8 | | $ | 1,149.6 | | (17.5) | % |
专业仿制药。 2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的净销售额为1.887亿美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和截至2021年9月24日的九个月(前身)的净销售额分别为2.875亿美元和4.620亿美元。与截至2021年9月24日的九个月(前身)相比,截至2022年9月30日的合计九个月的净销售额增长了1,420万美元,增长了3.1%。合并净销售额的增长主要是由API增长1,820万美元推动的,部分被仿制药减少400万美元所抵消。
按地域划分的专业仿制药的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 | | 百分比 改变 |
美国 | $ | 150.8 | | | $ | 237.1 | | $ | 387.9 | | $ | 264.9 | | 46.4 | % |
欧洲、中东和非洲 | 34.6 | | | 44.4 | | 79.0 | | 43.2 | | 82.9 | |
其他 | 3.3 | | | 6.0 | | 9.3 | | 6.4 | | 45.3 | |
净销售额 | $ | 188.7 | | | $ | 287.5 | | $ | 476.2 | | $ | 314.5 | | 51.4 | % |
按关键产品划分的特种仿制药的净销售额如下 (百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 | | 非公认会计准则 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 | | 百分比 改变 |
阿片类药物 | $ | 55.2 | | | | $ | 88.8 | | | $ | 144.0 | | | $ | 155.0 | | | (7.1) | % |
多动症 | 13.4 | | | | 17.5 | | | 30.9 | | | 24.8 | | | 24.6 | |
成瘾治疗 | 19.1 | | | | 30.0 | | | 49.1 | | | 47.7 | | | 2.9 | |
其他 | 3.0 | | | | 4.9 | | | 7.9 | | | 8.4 | | | (6.0) | |
仿制药 | 90.7 | | | | 141.2 | | | 231.9 | | | 235.9 | | | (1.7) | |
管制物质 | 21.4 | | | | 37.6 | | | 59.0 | | | 62.4 | | | (5.4) | |
APAP | 69.2 | | | | 96.5 | | | 165.7 | | | 146.8 | | | 12.9 | |
其他 | 7.4 | | | | 12.2 | | | 19.6 | | | 16.9 | | | 16.0 | |
API | 98.0 | | | | 146.3 | | | 244.3 | | | 226.1 | | | 8.0 | |
专业仿制药 | $ | 188.7 | | | | $ | 287.5 | | | $ | 476.2 | | | $ | 462.0 | | | 3.1 | % |
营业亏损
下表显示了2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和2021年9月24日九个月(前身)按细分市场划分的营业收入以及占分部净销售额的百分比(以百万美元计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 | | 非公认会计准则 | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 合并九个月已结束 2022年9月30日 | | 九个月已结束 2021年9月24日 |
专业品牌 (1) | $ | 48.2 | | | | $ | 267.2 | | | $ | 315.4 | | | $ | 588.6 | |
专业仿制药 (2) | (8.7) | | | | 65.3 | | | 56.6 | | | 73.8 | |
分部营业收入 | 39.5 | | | | 332.5 | | | 372.0 | | | 662.4 | |
未分配金额: | | | | | | | | |
公司支出和未分配费用 (3) | (15.9) | | | | (48.2) | | | (64.1) | | | (69.1) | |
折旧和摊销 | (196.9) | | | | (321.8) | | | (518.7) | | | (506.1) | |
基于股份的薪酬 | (0.5) | | | | (1.7) | | | (2.2) | | | (8.4) | |
重组费用,净额 | (3.3) | | | | (9.6) | | | (12.9) | | | (17.5) | |
非重组减值费用 | — | | | | — | | | — | | | (64.5) | |
离职费用 (4) | (16.1) | | | | (9.0) | | | (25.1) | | | (1.0) | |
与阿片类药物相关的诉讼和解损失 | — | | | | — | | | — | | | (125.0) | |
坏账支出——客户破产 | (5.8) | | | | — | | | (5.8) | | | — | |
总营业亏损 | $ | (199.0) | | | | $ | (57.8) | | | $ | (256.8) | | | $ | (4.2) | |
(1)包括2022年6月17日至2022年9月30日期间的1.366亿美元库存公允价值增加费用(继任者)。
(2)包括2,030万美元的新起步库存相关费用,主要由未经审计的简明合并财务报表附注1中披露的公司会计估计变更所致,以及2022年6月17日至2022年9月30日期间的1,660万美元库存公允价值增加支出(继任者)。
(3)包括未向我们的应申报部门收取的管理费用和某些薪酬、法律、环境和其他费用。
(4)代表销售和收购中包含的成本,主要与前任首席执行官和某些前任高管的遣散费以及前任董事和高级管理人员的保险单相关的费用,以及我们在探索潜在销售非核心资产以实现崛起后进一步去杠杆化时产生的专业费用和成本。
专业品牌。 2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的营业收入为4,820万美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和2021年9月24日九个月(前身)的营业收入分别为2.672亿美元和5.886亿美元。与截至2021年9月24日的九个月(前身)相比,截至2022年9月30日的合计九个月的营业收入减少了2.732亿美元,下降了46.4%。截至2022年9月30日的合并九个月的营业利润率从截至2021年9月24日的九个月的51.2%(前身)降至33.2%。营业收入和利润率的下降主要是由同期合并净销售额下降2.08亿美元,即17.5%,以及产品组合的变化所推动的,再加上2022年6月17日至2022年9月30日期间库存公允价值增加支出1.366亿美元(继任者),这导致合并毛利减少了3.159亿美元。合并毛利的下降被截至2021年9月24日的九个月中产生的1,320万美元特许权使用费支出部分抵消,该费用在2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)或2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)没有再次发生,因为这些成本被归类为重组项目,净除未经审计的简明附注中所述的特许权使用费义务解除的结果合并财务报表。此外,合并销售和收购支出增加了1,060万美元,这主要是由截至2022年9月30日的合并九个月的外币重新计量亏损1,430万美元所推动,而截至2021年9月24日的九个月(前身)的亏损为760万美元。在持续的成本控制举措的推动下,合并研发支出减少了5,320万美元,合40.0%,部分抵消了营业收入的下降,有助于提高营业利润率。
专业仿制药。 2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)的营业亏损为870万美元。2022年1月1日至2022年6月16日期间(前身)和2021年9月24日九个月(前身)的营业收入分别为6,530万美元和7,380万美元。与截至2021年9月24日的九个月(前身)相比,截至2022年9月30日的合计九个月的营业收入减少了1,720万美元,下降了23.3%。截至2022年9月30日的合并九个月中,营业利润率增至11.9%,而截至2021年9月24日的九个月(前身)为16.0%。合并营业收入和营业利润率的下降主要归因于2,030万美元的新起步库存相关支出,这主要是由公司会计估计的变更以及2022年6月17日至2022年9月30日期间库存公允价值增加支出1,660万美元(继任者)所部分抵消,合并净销售额增加了1,420万美元,导致合并毛利净减少了
2640万美元,占16.6%。由于持续的成本控制举措,合并研发支出减少了970万美元,部分抵消了合并营业收入和营业利润率的下降。
公司和未分配费用。 2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者)、2022年1月1日至2022年6月16日期间(前任)和2021年9月24日九个月(前任),公司和未分配支出分别为1,590万美元、4,820万美元和6,910万美元。与截至2021年9月24日的九个月相比,截至2022年9月30日的合计九个月中,公司和未分配支出减少了500万美元。公司和未分配支出的合并减少主要是由持续的成本控制举措推动的。在2022年1月1日至2022年6月16日期间,我们的某些环境负债增加了1,110万美元(前身),以及在截至2021年9月24日的九个月中,我们的或有对价负债公允价值变动相关的收益为760万美元,而2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间的收益为80万美元,部分抵消了这一减少。
流动性和资本资源。
推动我们流动性状况的重要因素包括经营活动产生的现金流、融资交易、资本支出、与法律和解相关的现金(参见未经审计的简明合并财务报表附注2)、收购和许可协议以及因资产剥离而获得的现金。从历史上看,我们一直在运营中产生正现金流,预计将继续产生正现金流。我们为资本需求提供资金的能力受到我们通过运营和资本市场准入产生现金的持续能力的影响。
根据该计划,我们将在生效日期一周年之际分别支付与我们的阿片类药物和Acthar Gel相关的和解协议相关的2亿美元和1,650万美元,包括利息。此外,我们预计在未来十二个月内将获得总额为1.359亿美元的CARES法案退税,不包括相关利息。
2022 年 9 月,我们的董事会授权我们使用某些现金以折扣价减少未偿债务。在市场条件允许的情况下,我们可能会不时通过公开市场、私下谈判交易、要约或其他方式回购我们在公开市场上发行的债务证券。此类回购(如果有)将取决于当前的市场状况、我们的流动性要求和其他因素。在2022年6月17日至2022年9月30日期间(继任者),我们回购了与2029年到期的10.00%第二留置权优先担保票据和2025年到期的10.00%第二留置权优先有担保票据相关的本金总额为820万美元和100万美元的债务。
下表汇总了我们来自运营、投资和融资活动的现金流(百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 继任者 | | | 前任 |
| 时段从 2022年6月17日 通过 2022年9月30日 | | | 时段从 2022年1月1日 通过 2022年6月16日 | | 截至2021年9月24日的九个月 |
净现金来自: | | | | | | |
经营活动 | $ | 19.3 | | | | $ | (642.3) | | | $ | 406.4 | |
投资活动 | 49.6 | | | | (33.0) | | | (22.1) | |
筹资活动 | (17.3) | | | | (278.7) | | | (128.2) | |
货币汇率变动对现金和现金等价物的影响 | (3.7) | | | | (3.9) | | | (0.9) | |
现金、现金等价物和限制性现金的净增加(减少) | $ | 47.9 | | | | $ | (957.9) | | | $ | 255.2 | |
经营活动
2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间,经营活动提供的净现金为1,930万美元,归因于净亏损3.486亿美元,经非现金项目调整后为2.646亿美元,这得益于1.969亿美元的折旧和摊销以及我们的结算义务和债务增加7,230万美元,部分被营运资本净变动产生的1.033亿美元现金流入所抵消。营运资金的变化主要是由库存减少1.509亿美元所推动的,这主要是由1.532亿美元的公允价值增加支出和920万美元的应收账款减少所致,这部分被与预付所得税增加相关的2780万美元净现金流出以及应计负债减少推动的其他营运资金净现金流出1,740万美元和1160万美元所抵消净现金流出与应付账款减少有关。
2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间用于经营活动的净现金为6.423亿美元,归因于净亏损3.131亿美元,经非现金项目调整后为3.112亿美元,这得益于4.254亿美元的非现金重组项目以及3.218亿美元的折旧和摊销,部分被递延所得税净额的4.730亿美元变动所抵消
资产加上用于营运资金的现金为6.404亿美元。营运资金的变化主要是由该计划导致的与索赔支付相关的6.29亿美元现金外流,以及与其他营运资金减少相关的250万美元净现金流出,主要由应付所得税减少和库存增加3,320万美元的所得税外流所致,部分被主要由于净销售减少而导致的应收账款减少4,980万美元所抵消。
截至2021年9月24日的九个月(前身),经营活动提供的净现金为4.064亿美元,归因于净亏损5.134亿美元,经非现金项目调整后为5.772亿美元,折旧和摊销为5.061亿美元,非现金减值费用为6,450万美元。净亏损也被3.426亿美元的营运资金净投资提供的现金所抵消,这主要是由应收账款减少1.057亿美元、与其他资产和负债相关的净现金流入4,040万美元以及因收到CARES法案所得税退款而导致的应收税净额减少9,250万美元,部分被预付所得税的增加所抵消。这些流入被库存增加的3,090万美元部分抵消。
投资活动
2022年6月17日至2022年9月30日(继任者)期间,投资活动提供的净现金为4,960万美元(继任者),这主要是由以1亿美元的价格出售我们的PRV推动的,根据以下条款,我们从买方那里获得了6500万美元,买方向普通无担保债权受托人汇款了3,500万美元已讨论,但被1,560万美元的资本支出部分抵消。
2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间,用于投资活动的净现金为3,300万美元,主要由3,340万美元的资本支出推动。
截至2021年9月24日的三个月(前身),用于投资活动的净现金为2,210万美元,主要归因于3,920万美元的资本支出,部分被与2018财年出售部分Hemostasis业务相关的1,650万美元收益所抵消。
根据我们的定期贷款信贷协议和票据,出售资产和业务的收益必须在相应交易后的一年内再投资于资本支出或业务发展活动,或者我们需要偿还定期贷款并提出回购某些票据。
融资活动
2022年6月17日至2022年9月30日期间,用于融资活动的净现金为1,730万美元(继任者),这完全由我们的浮动利率定期贷款的1,270万美元债务偿还和以折扣价进行公开市场债务回购,总本金为920万美元。
2022年1月1日至2022年6月16日(前身)期间,用于融资活动的净现金为2.787亿美元,其中包括9.046亿美元的债务偿还,包括偿还我们前身9亿美元的循环信贷额度,以及2410万美元的债务发行成本,部分被2028年12月到期的11.50%第一留置权优先有担保票据的6.5亿美元收益所抵消。
截至2021年9月24日的九个月(前身),用于融资活动的净现金为1.282亿美元,这完全由债务偿还推动,其中包括对我们前身的高级有担保定期贷款的1.14亿美元强制性预付款。
承付款和或有开支
从自愿重组中崛起
有关该计划的更多信息以及截至2022年9月30日生效日期的第11章(继任者),请参阅未经审计的简明合并财务报表附注的附注2。
法律诉讼
有关截至2022年9月30日的诉讼、法律和行政程序及索赔的描述,请参阅未经审计的简明合并财务报表附注13(继任者)。
担保
在处置资产或企业时,我们不时提供陈述、担保和赔偿,以涵盖各种风险和责任,包括资产的未知损失、房地产销售所涉及的环境风险、调查和修复废物处理场地和制造设施环境污染的责任以及与处置前时期相关的未知纳税义务。我们会评估与此类陈述、担保和赔偿相关的潜在责任的可能性,并根据事实和情况的变化调整潜在责任。鉴于目前获得的信息,我们认为,最终的解决方案不会对我们的财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。未经审计的简明合并财务报表附注12讨论了这些陈述、担保和赔偿。
关键会计估计
根据美国普遍接受的会计原则(GAAP)编制未经审计的简明合并财务报表要求管理层做出影响报告的资产和负债金额、或有资产和负债披露以及报告的收入和支出金额的估算和假设。
我们认为,除其他外,我们的关键会计估算基于管理层做出的判断和假设,其中包括固有的风险和不确定性。有关我们在截至2021年12月31日的10-K表年度报告(前身)中披露的关键会计估算中使用的基本会计假设和估计的变化,请参阅未经审计的简明合并财务报表附注的附注1。
前瞻性陈述
我们在本10-Q表季度报告中做出了前瞻性陈述,这些陈述基于管理层的信念和假设以及管理层目前可用的信息。前瞻性陈述包括但不限于有关我们可能或假设的未来运营业绩、业务战略、融资计划、竞争地位、潜在增长机会、潜在的经营业绩改善、竞争的影响以及未来立法或法规的影响的信息。前瞻性陈述包括所有非历史事实的陈述,可以通过使用前瞻性术语来识别,例如 “相信”、“期望”、“计划”、“打算”、“项目”、“预期”、“大约”、“估计”、“预测”、“潜力”、“继续”、“可能”、“应该” 或这些术语或类似表达方式的否定词。前瞻性陈述包括但不限于以下方面的陈述:
•我们崛起后的财务业绩与我们的历史业绩和我们向破产法院提交的预测的可比性;
•董事会可能实施的业务战略变更;
•我们在纽约证券交易所美国证券交易所的普通股上市;
•我们的普通股出现了活跃的交易市场,其市场价格和交易量的波动;
•美国国税局根据IRC第7874条和第382条对我们的税收待遇;
•我们对债务证券的回购;
•第11章案例对我们以及子公司流动性、经营和业务业绩的影响;
•政府调查和调查、政府机构和私人团体就阿片类药物的历史商业化对我们提起的监管行动和诉讼,包括计划中规定的关于解决所有阿片类药物相关索赔的全球和解的协议;
•计划中规定的与政府各方达成的和解协议,以解决与Acthar Gel有关的某些争端;
•根据和遵循第 11 章案例,能够与我们的供应商、客户、员工和其他第三方保持关系;
•即使计划已成功完成,我们仍可能无法实现我们的业务和战略目标;
•作为破产程序的一部分,针对我们的某些索赔不可撤销;
•制定、资助和执行我们的业务计划,并继续经营业务;
•我们的破产后的资本结构;
•政府、立法机构和执法机构对销售、营销和定价做法的审查;
•由于最近公众对医疗保健和药品成本的审查越来越多,导致法律变化或保险公司报销做法的变化,我们的某些产品面临定价压力;
•COVID-19 冠状病毒爆发的影响;
•政府卫生管理机构、私人健康保险保险公司和其他第三方付款人的报销做法;
•医疗保险和医疗补助回扣计划以及其他政府购买和回扣计划下的复杂报告和付款义务;
•客户、采购团体、第三方付款人和政府组织努力控制成本;
•相关法律法规的变更或未得到遵守;
•我们和我们的合作伙伴成功开发或商业化新产品或扩大商业机会的能力;
•我们驾驭价格波动的能力;
•竞争;
•我们和我们的合作伙伴保护知识产权的能力;
•Acthar Gel 的临床试验数据有限;
•临床研究和相关监管程序;
•产品责任损失和其他诉讼责任;
•物质健康、安全和环境责任;
•根据分离和分销协议,Covidien可能承担的赔偿责任;
•业务发展活动;
•留住关键人员;
•信息技术基础设施的有效性,包括网络安全和数据泄露风险;
•客户集中度;
•我们对某些对我们的财务业绩具有重要意义的个人产品的依赖;
•我们获得美国缉毒局授予的采购和生产配额的能力;
•复杂的制造过程;
•在国际上开展业务;
•我们从重组活动中获得预期收益的能力;
•我们的大量无形资产和相关减值测试;
•劳动和就业法律法规;
•自然灾害或其他灾难性事件;
•我们的巨额债务、我们产生足够现金以减少债务的能力,以及我们承担更多债务的潜在需求和能力;
•即使在申请前债务已经重组的情况下,我们仍有能力产生足够的现金来偿还债务;
•管理我们债务的协议中包含的对我们业务的限制;
•我们的浮动利率债务;
•美国和外国税法的未来变化或与政府税务机关争议的影响;以及
•爱尔兰法律的影响。
前瞻性陈述涉及风险、不确定性和假设。实际业绩可能与这些前瞻性陈述中表达的业绩存在重大差异,这是因为除了本文其他地方讨论的因素外,还有许多因素,包括我们截至2021年12月31日财年10-K表年度报告第一部分第1A项(前身)和本10-Q表季度报告第二部分第1A项中包含的风险因素,以及 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 部分中讨论的因素包含在本季度报告第一部分第 2 项中在表10-Q和第二部分中,我们截至2021年12月31日财年的10-K表年度报告(前身)中的第7项。可能还有其他风险和不确定性,我们目前无法预测,或者我们目前预计不会对我们的业务产生重大不利影响。
这些前瞻性陈述是在本10-Q表季度报告提交之日作出的。除法律要求外,我们明确表示不承担任何更新这些前瞻性陈述的义务。鉴于这些不确定性,不应过分依赖任何前瞻性陈述。
根据法规 S-K 第 10 项的定义,我们是一家规模较小的申报公司,无需提供本项下其他要求的信息。
评估披露控制和程序
我们维持披露控制和程序,旨在确保在规定的时间段内记录、处理、汇总和报告根据经修订的1934年《证券交易法》(“交易法”)提交的报告中要求披露的信息,并酌情收集此类信息并传达给管理层,包括我们的首席执行官兼首席财务官(“首席财务官”),以便及时就所需的披露做出决定。
我们的管理层在首席执行官和首席财务官的参与下,评估了截至本10-Q表季度报告所涵盖期末我们的披露控制和程序(定义见《交易法》第13a-15(e)条和第15d-15(e)条)的有效性。根据该评估,我们的首席执行官兼首席财务官得出结论,截至该日,我们的披露控制和程序是有效的。
财务报告内部控制的变化
在截至2022年9月30日的三个月中(继任者),我们的财务报告内部控制没有发生重大影响或可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
第二部分。其他信息
有关截至2022年9月30日的诉讼、法律和行政程序及索赔的描述,请参阅未经审计的简明合并财务报表附注13(继任者),该附注以引用方式纳入此处。
除下文所列的风险因素外,先前在第一部分第1A项中披露的风险因素没有重大变化。我们于2022年3月15日向美国证券交易委员会提交的截至2021年12月31日止年度的10-K表年度报告(前身)中的 “风险因素”。
我们最近摆脱了破产,这可能会对我们的业务和人际关系产生不利影响。
尽管我们最近摆脱了由此产生的破产程序,但我们申请破产可能会对我们的业务以及与客户、供应商、承包商、员工或供应商的关系产生不利影响。由于不确定性,存在许多风险,包括:
•吸引、激励和/或留住关键高管和员工的能力可能会受到不利影响;
•雇员可能更容易被其他就业机会所吸引;
•竞争对手可能会从我们手中夺走业务,我们留住客户的能力可能会受到负面影响;以及
•供应商可能根本不愿意或按可接受的条件与我们做生意。
其中一个或多个事件的发生可能会对我们的运营、财务状况和声誉产生重大不利影响,我们无法向您保证,进入破产程序不会对我们未来的运营产生不利影响。
我们破产后的实际财务业绩可能无法与我们在第11章案件过程中向破产法院提交或以其他方式公布的预测相提并论。
关于我们向破产法院提交的披露声明和考虑确认我们的计划的听证会(以及某些其他文件),我们出于各种原因准备了预计财务信息,包括向破产法院证明该计划的可行性以及我们在脱离第11章后继续运营的能力。这些预测仅为其中所述目的而编制,没有也不会持续更新,投资者不应依赖这些预测。在编制预测时,这些预测反映了许多关于我们相对于当时普遍和预期的市场和经济状况的预期未来表现的假设,这些假设过去和现在都是我们无法控制的,可能无法实现。预测本质上受大量的不确定性以及各种各样的重大商业、经济和竞争风险的影响,预测或估值估计所依据的假设在重大方面可能被证明是错误的。实际结果可能与预测所设想的有很大差异。因此,投资者不应依赖这些预测。
我们的历史财务报表将无法与采用新起点会计后财务报表中包含的信息进行比较。
破产后,我们根据财务会计准则委员会会计准则编纂主题852 “重组”,符合并采用了新起点会计。重组在生效之日产生了一个用于财务报告目的的新实体,即继任实体,截至刚开始报告之日没有初始留存收益或赤字。新起点会计要求自生效之日起为我们的资产、负债和权益确定新的公允价值。继任者资产和负债的生效日期公允价值可能与前任历史资产负债表上反映的记录价值存在重大差异。此外,由于采用新起点会计和实施该计划的影响,2022年6月16日之后期间的财务报表将无法与2022年6月16日之前的财务报表进行比较。我们在生效日期之后未经审计的简明合并财务报表与该日或之前的合并财务报表不可比较,可能与历史趋势不同。这个
将使股东难以评估我们与前几个时期相比的业绩。有关更多信息,请参阅本报告第一部分第1项中包含的未经审计的简明合并财务报表附注3 “Fresh-Start Accounting”。
我们摆脱破产后,我们的董事会发生了变化,可能会对我们的业务战略进行调整,这可能会影响我们的运营范围和业绩。
我们的企业业务战略有待我们的管理层和董事会持续制定、评估和实施。根据该计划,我们摆脱破产后,董事会组成发生了重大变化。我们的董事会现在由九名董事组成,还有一位新的非执行董事会主席,他们以前都没有在我们的董事会任职。新董事的背景、经历和视角与在我们摆脱破产之前曾在公司董事会任职的人不同,因此,他们对决定我们未来的问题,包括我们的战略计划和优先事项,可能有不同的看法。董事会可能会不时决定实施我们的业务战略变更,这可能会影响我们的运营以及公司的未来战略和计划,并且与过去的战略和计划存在重大差异。但是,无法保证董事会会的战略举措和计划,无论是当前的还是未来的战略举措和计划,都能及时或根本得到实施,因此,也无法保证董事会运营和财务目标能够及时或根本实现。
吸引和留住关键人员的能力对我们业务的成功至关重要,可能会受到我们摆脱破产的影响。
我们业务的成功取决于关键人员。吸引和留住这些关键人才的能力可能会受到我们摆脱破产、业务目前面临的不确定性以及我们为适应不断变化的情况而可能对组织结构进行调整的影响。在通过我们的管理激励计划以及其他高管福利和薪酬方面可能出现的任何延误都可能使关键人员难以留住,我们可能需要做出留用或其他可能成本高昂的安排。如果高管、经理或其他关键人员辞职、退休或被解雇,或者他们的服务以其他方式中断,我们可能无法及时更换他们,生产力可能会大幅下降。
我们有合同和法院下令的合规义务,如果违反这些义务,可能会导致无法参与联邦医疗保健计划以及金钱、禁令或其他制裁。
2022 年 3 月,我们与卫生与公共服务部 (OIG-HHS) 监察长办公室 (“CIA”) 签订了《企业诚信协议》(“CIA”)。中央情报局的任期为五年,除其他外,要求加强我们的合规计划,履行自我报告、监督和培训义务,获得管理认证以及马林克罗特董事会的决议。此外,我们还必须保留一个独立的审查组织,对与Specialty Brands政府定价和患者援助活动相关的某些公司系统和交易进行年度审查。遵守中央情报局的规定需要花费大量的资源和管理时间。如果我们不遵守中央情报局的条款,我们可能会受到巨额罚款和/或被禁止参与包括医疗保险在内的联邦医疗保健计划。
此外,未能满足破产法院发布的禁令(运营禁令)的要求或条款,该禁令规定某些马林克罗特实体承担阿片类药物业务运营的义务(运营禁令),可能会导致破产法院、一个或多个州或地区总检察长或其他执法机构采取不利行动。此类行为可能会导致金钱、禁令或其他制裁,并增加与此类行动相关的法律费用和成本。此类行为和相关违规行为还可能增加公司未来提起与阿片类药物业务相关的第三方诉讼或其他行动的风险。
根据IRC第7874条,美国可以将Mallinckrodt plc(母公司)视为美国纳税人。
破产后,Mallinckrodt plc继续是爱尔兰的纳税居民。但是,美国国税局(“IRS”)可能会断言,根据IRC第7874条,出于美国联邦所得税的目的,应将Mallinckrodt plc视为美国公司。出于美国联邦所得税的目的,公司通常被视为其组织或公司所在司法管辖区的纳税居民。由于Mallinckrodt plc是一家爱尔兰注册实体,因此根据这些规则,它通常会被归类为外国公司。IRC 第 7874 条规定了这一一般规则的例外情况,根据该规则,在某些情况下,如果满足以下要求,外国公司可以被视为美国公司:(i) 外国公司完成了对美国公司直接或间接持有的几乎所有资产的直接或间接收购(包括通过收购美国公司的已发行股份间接收购美国公司的资产),(ii) 前者被收购者的股东美国公司至少持有80%(或60%)
外国收购公司股份的某些情况),以及(iii)与扩大的关联集团的全球活动相比,外国公司的 “扩大的关联集团” 在外国公司的组建国或注册国没有实质性业务活动。尽管并非毫无疑问,但我们认为,在重组计划实施后,不应将Mallinckrodt plc视为直接或间接收购美国公司的大部分财产,因此,预计Mallinckrodt plc不会被视为美国公司,也不会受到IRC第7874条的不利税收后果的影响。但是,根据IRC第7874条颁布的法律和财政条例尚不明确,也无法保证美国国税局会同意这一结论。如果确定IRC第7874条适用,则出于美国联邦所得税的目的,Mallinckrodt plc将被视为美国公司,这可能会导致额外的不利税收后果。此外,尽管出于美国联邦所得税的目的,Mallinckrodt plc将被视为美国公司,但出于爱尔兰税收和其他非美国税收目的,它也将被视为爱尔兰纳税居民。
美国国税局可能会以不同的方式解释第 382 条限制和 CODI 归因规则。
总的来说,IRC第382条对公司在所有权发生变化时利用其税收属性的能力以及某些内在亏损(“BIL”)的能力规定了年度限制。就第382条而言,第11章破产程序的出现导致所有权变更。由于第11章申报的金额低于调整后的发行价格而解除我们的外部或内部债务义务都可能导致CODI,CODI必须包含在我们的应纳税所得额中,或者导致我们的税收属性降低。需要削减的美国税收属性包括:(i)NOL和NOL结转;(ii)信用结转(iii)资本损失和资本损失结转;以及(iv)我们的折旧、可摊销和其他资产的税基。所有权变更前美国NOL和BIL可以抵消我们在所有权变更后的年度美国应纳税所得额通常不能超过以下乘积:(a) 所有权变更之日有效的适用的联邦长期免税率;(b) 计划实施前夕的美国关联公司股票的价值(“年度限制”)。在所有权变更后的头五年中,某些已实现的内在收益或已实现的BIL的年度限额也可能分别增加或降低。我们对因破产而导致的所有权变更后IRC限制税收属性利用的影响的解释可能与美国国税局的解释不同。对我们前瞻性使用这些税收属性的能力的任何其他限制都可能对我们的潜在现金流产生不利影响。
尽管我们的普通股最近开始在纽约证券交易所美国证券交易所交易,但活跃的交易市场可能不会发展,普通股的价格和交易量可能会大幅波动。
我们的普通股此前曾从纽约证券交易所退市,随后我们的普通股被取消并发行了与我们摆脱破产有关的新普通股,导致寻求买入或卖出我们普通股的投资者的流动性减少。我们摆脱破产后,我们的普通股在场外交易Pink Current Market上市。2022 年 10 月 27 日,我们的普通股开始在纽约证券交易所美国证券交易所交易,在纽约证券交易所美国上市的同时,场外粉红现货市场的交易也停止了。为了维持在该市场的上市,我们必须满足某些上市要求,包括对最低股东权益、最低市值或总资产和收入、最低公众持股量、最低公开持股市值、最低轮股东人数以及持续业务运营的要求。如果我们的普通股因任何原因被退市,可能会降低我们普通股的价值和流动性。
我们无法预测投资者对我们的兴趣将在多大程度上导致活跃交易市场的发展,也无法预测该市场可能变得多么具有流动性,也无法保证我们的普通股无论现在还是将来都会有一个活跃的交易市场。如果没有活跃的交易市场发展,我们的股票持有人可能难以出售我们现在可能拥有或以后可能购买的任何普通股。此外,愿意持有或收购我们普通股的投资者人数可能会减少,普通股的交易价格可能会低迷,我们收到的新闻和分析师的报道可能会减少,而且我们将来按照我们可接受的条件发行额外证券或获得额外融资的能力可能会受到限制,或者根本不能。
即使我们的普通股出现活跃的交易市场,我们的普通股的市场价格也可能波动很大,可能会出现大幅波动。此外,我们普通股的交易量可能会波动并导致价格发生重大变化。我们普通股市场价格或交易量的波动可能会使投资者无法以或高于他们为收购普通股而支付的价格出售股票,或者根本无法出售股票。
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第 2 项。 | 未注册的股权证券销售和所得款项的使用。 |
(c) 发行人购买证券
在截至2022年9月30日(继任者)的三个月中,没有回购我们的普通股。
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展览 数字 | | 展览 |
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10.1 | | Mallinckrodt Pharmicals 2022 年股票和激励计划表格向非雇员董事授予限制性单位奖励的条款和条件。 |
31.1 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官进行认证。 |
31.2 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证。 |
32.1 | | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对首席执行官和首席财务官进行认证。 |
101 | | 交互式数据文件(截至2022年9月30日的季度期的10-Q表在XBRL中提交)。XBRL 相关文件中包含的财务信息 “未经审计” 和 “未经审查”。实例文档未出现在交互式文件中,因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中。 |
104 | | 封面页交互式数据文件(嵌入在行内 XBRL 文档中并包含在附录 101 中)。 |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告,并获得正式授权。
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| MALLINCKRODT PLC |
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| 来自: | /s/Bryan M. 原因 |
| | Bryan M. 原因 执行副总裁兼首席财务官 (首席财务和会计官员) |
日期:2022 年 11 月 8 日