展品99.3
弗兰科-内华达公司
简明合并财务状况表 |
(未经审计,以百万美元计)
| | 9月30日, | | | 12月31日, | | ||
| | 2022 |
|
| 2021 |
| ||
| | | | | | | | |
资产 | | | | | | | | |
现金及现金等价物(附注4) | | $ | 1,057.4 | | | $ | 539.3 | |
应收账款 | |
| 150.0 | | |
| 119.8 | |
应收贷款(附注5) | |
| — | | |
| 39.7 | |
预付费用及其他(附注6) | |
| 55.8 | | |
| 52.6 | |
流动资产 | | $ | 1,263.2 | | | $ | 751.4 | |
| | | | | | | | |
特许权使用费、流转权益和工作权益,净额(注7) | | $ | 4,864.7 | | | $ | 5,149.3 | |
投资(附注5) | |
| 225.7 | | |
| 235.9 | |
递延所得税资产 | |
| 41.4 | | |
| 49.4 | |
其他资产(附注8) | |
| 48.7 | | |
| 23.9 | |
总资产 | | $ | 6,443.7 | | | $ | 6,209.9 | |
| | | | | | | | |
负债 | | | | | | | | |
应付账款和应计负债 | | $ | 40.0 | | | $ | 33.6 | |
流动所得税负债 | |
| 11.9 | | |
| 9.6 | |
流动负债 | | $ | 51.9 | | | $ | 43.2 | |
| | | | | | | | |
递延所得税负债 | | $ | 135.1 | | | $ | 135.4 | |
其他负债 | | | 5.3 | | | | 6.1 | |
总负债 | | $ | 192.3 | | | $ | 184.7 | |
| | | | | | | | |
股东权益 | | | | | | | | |
股本(附注16) | | $ | 5,669.8 | | | $ | 5,628.5 | |
缴款盈余 | |
| 19.6 | | |
| 16.1 | |
留存收益 | |
| 836.9 | | |
| 484.9 | |
累计其他综合损失 | |
| (274.9) | | |
| (104.3) | |
股东权益总额 | | $ | 6,251.4 | | | $ | 6,025.2 | |
| | | | | | | | |
总负债和股东权益 | | $ | 6,443.7 | | | $ | 6,209.9 | |
| | | | | | | | |
承付款和或有事项(附注20和21) | | | | | | | | |
后续活动(附注3(A)、3(B)) | | | | | | | | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
2022年第三季度财务报表 | 2 |
弗兰科-内华达公司
简明合并损益表和全面收益表 |
(未经审计,以百万美元和股票计,每股金额除外)
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 | | ||||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, | | ||||||||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| | 2022 |
|
| 2021 | | ||||
收入(附注10) | | $ | 304.2 | | | $ | 316.3 | | | $ | 995.3 | | | $ | 972.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本 | | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本(附注11) | | $ | 42.0 | | | $ | 42.0 | |
| $ | 131.1 | | | $ | 129.9 | |
损耗和折旧 | | | 68.5 | | |
| 73.0 | |
| | 212.7 | | |
| 221.4 | |
销售总成本 | | $ | 110.5 | | | $ | 115.0 | | | $ | 343.8 | | | $ | 351.3 | |
毛利 | | $ | 193.7 | | | $ | 201.3 | | | $ | 651.5 | | | $ | 621.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
其他营业费用(收入) | | | | | | | | | | | | | | | | |
一般和行政费用 | | $ | 4.7 | | | $ | 4.8 | |
| $ | 16.1 | | | $ | 14.4 | |
基于股份的薪酬支出(附注12) | | | 0.4 | | | | (0.2) | | | | 4.7 | | | | 6.8 | |
减值费用 | | | — | | | | — | |
| | — | | | | 7.5 | |
出售金条的损失(收益) | | | 0.4 | | | | (0.1) | |
| | (1.1) | | | | (1.3) | |
其他运营费用合计 | | $ | 5.5 | | | $ | 4.5 | |
| $ | 19.7 | | | $ | 27.4 | |
营业收入 | | $ | 188.2 | | | $ | 196.8 | |
| $ | 631.8 | | | $ | 593.6 | |
汇兑(亏损)损益及其他收入(支出) | | $ | (2.3) | | | $ | (0.4) | |
| $ | 3.5 | | | $ | (1.7) | |
财务项目和所得税前收益 | | $ | 185.9 | | | $ | 196.4 | |
| $ | 635.3 | | | $ | 591.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
财务项目(附注14) | | | | | | | | | | | | | | | | |
财政收入 | | $ | 2.4 | | | $ | 0.6 | |
| $ | 5.9 | | | $ | 3.0 | |
财务费用 | | | (0.8) | | |
| (0.8) | |
| | (2.5) | | |
| (2.7) | |
所得税前净收益 | | $ | 187.5 | | | $ | 196.2 | |
| $ | 638.7 | | | $ | 592.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所得税支出(附注15) | | | 30.4 | | |
| 30.2 | |
| | 103.1 | | |
| 79.4 | |
净收入 | | $ | 157.1 | | | $ | 166.0 | | | $ | 535.6 | | | $ | 512.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
其他综合(亏损)收入,税后净额 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
随后可能重新分类为损益的项目: | | | | | | | | | | | | | | | | |
货币换算调整 | | $ | (83.4) | | | $ | (38.0) | |
| $ | (110.4) | | | $ | (10.9) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
不会在以后重新分类为损益的项目: | | | | | | | | | | | | | | | | |
权益投资公允价值变动收益(亏损) | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
按公允价值通过其他全面收益(“FVTOCI”)计算, | | | | | | | | | | | | | | | | |
所得税净额(附注5) | | | (2.5) | | | | (53.5) | | | | (59.6) | | | | 11.8 | |
其他综合(亏损)收入,税后净额 | | $ | (85.9) | | | $ | (91.5) | |
| $ | (170.0) | | | $ | 0.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
综合收益 | | $ | 71.2 | | | $ | 74.5 | | | $ | 365.6 | | | $ | 513.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
每股收益(附注17) | | | | | | | | | | | | | | | | |
基本信息 | | $ | 0.82 | | | $ | 0.87 | | | $ | 2.80 | | | $ | 2.68 | |
稀释 | | $ | 0.82 | | | $ | 0.87 | | | $ | 2.79 | | | $ | 2.68 | |
加权平均流通股数量(附注17) | | | | | | | | | | | | | | | | |
基本信息 | | | 191.6 | | | | 191.1 | | | | 191.5 | | | | 191.0 | |
稀释 | | | 191.9 | | | | 191.5 | | | | 191.9 | | | | 191.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
2022年第三季度财务报表 | 3 |
弗兰科-内华达公司
现金流量表简明合并报表 |
(未经审计,以百万美元计)
| | 截至以下日期的九个月 | | |||||
| | 9月30日, | | |||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
经营活动的现金流 | | | | | | | | |
净收入 | | $ | 535.6 | | | $ | 512.8 | |
将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整: | | | | | | | | |
损耗和折旧 | |
| 212.7 | | |
| 221.4 | |
基于股份的薪酬费用 | |
| 4.6 | | |
| 4.5 | |
减值费用 | |
| — | | |
| 7.5 | |
未实现汇兑损失 | |
| 1.4 | | |
| 0.4 | |
递延所得税费用 | | | 22.2 | | |
| 10.2 | |
其他非现金项目 | |
| (4.4) | | |
| (2.7) | |
收购金条 | | | (34.7) | | | | (34.1) | |
出售金条所得款项 | |
| 36.1 | | |
| 21.2 | |
其他资产的变动 | |
| (26.7) | | |
| (5.6) | |
非现金营运资本变动前的营运现金流量 | | $ | 746.8 | | | $ | 735.6 | |
非现金营运资金变动: | | | | | | | | |
应收账款增加 | | $ | (30.2) | | | $ | (54.4) | |
预付费用和其他费用增加 | |
| (3.7) | | |
| (3.4) | |
流动负债增加(减少) | |
| 7.3 | | |
| (1.4) | |
经营活动提供的净现金 | | $ | 720.2 | | | $ | 676.4 | |
| | | | | | | | |
用于投资活动的现金流 | | | | | | | | |
取得特许权使用费、流通权和工作权益 | | $ | (15.3) | | | $ | (740.2) | |
投资的取得 | |
| (75.2) | | |
| — | |
能源井设备的购置 | |
| (1.2) | | |
| (1.1) | |
偿还应收贷款所得款项 | | | 42.7 | | | | — | |
出售投资所得收益 | |
| 1.7 | | |
| 12.7 | |
用于投资活动的现金净额 | | $ | (47.3) | | | $ | (728.6) | |
| | | | | | | | |
用于融资活动的现金流 | | | | | | | | |
支付股息 | | $ | (149.6) | | | $ | (133.4) | |
提取循环信贷融资所得款项 | | | — | | | | 150.0 | |
偿还循环信贷安排 | | | — | | | | (150.0) | |
信贷安排修订费用 | |
| (0.9) | | | | (1.0) | |
行使股票期权所得收益 | |
| 5.2 | | |
| 0.3 | |
用于融资活动的现金净额 | | $ | (145.3) | | | $ | (134.1) | |
汇率变动对现金及现金等价物的影响 | | $ | (9.5) | | | $ | (1.2) | |
现金和现金等价物净变化 | | $ | 518.1 | | | $ | (187.5) | |
期初现金及现金等价物 | | $ | 539.3 | | | $ | 534.2 | |
期末现金及现金等价物 | | $ | 1,057.4 | | | $ | 346.7 | |
| | | | | | | | |
补充现金流信息: | | | | | | | | |
收到的股息收入 | | $ | 15.1 | | | $ | 24.4 | |
支付利息和备用费 | | $ | 1.8 | | | $ | 1.8 | |
已缴纳的所得税 | | $ | 80.3 | | | $ | 71.6 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
2022年第三季度财务报表 | 4 |
弗兰科-内华达公司
简明合并股东权益变动表 |
(未经审计,以百万美元计)
|
| |
| |
| 累计 |
| |
| | | |||||
| | | | | | 其他 | | 保留 | | | | |||||
| | 股本 | | 投稿 | | 全面 | | 收益 | | | | |||||
| | (注16) | | 盈馀 | | 损失 | | (赤字) | | 总股本 | | |||||
2022年1月1日的余额 | | $ | 5,628.5 | | $ | 16.1 | | $ | (104.3) | | $ | 484.9 | | $ | 6,025.2 | |
净收入 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| 535.6 | |
| 535.6 | |
其他综合损失 | |
| — | |
| — | |
| (170.0) | |
| — | |
| (170.0) | |
综合收益总额 | | | | | | | | | | | | | | $ | 365.6 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
股票期权的行使 | | $ | 6.7 | | $ | (1.5) | | $ | — | | $ | — | | $ | 5.2 | |
基于股份的支付 | | | — | | | 5.0 | | | — | | | — | | | 5.0 | |
转让FVTOCI出售股权投资的收益 | |
| — | |
| — | |
| (0.6) | |
| 0.6 | |
| — | |
股息再投资计划 | |
| 34.6 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| 34.6 | |
宣布的股息 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| (184.2) | |
| (184.2) | |
2022年9月30日的余额 | | $ | 5,669.8 | | $ | 19.6 | | $ | (274.9) | | $ | 836.9 | | $ | 6,251.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2021年1月1日的余额 | | $ | 5,580.1 | | $ | 14.0 | | $ | (115.9) | | $ | (34.4) | | $ | 5,443.8 | |
净收入 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| 512.8 | |
| 512.8 | |
其他综合收益 | |
| — | |
| — | |
| 0.9 | |
| — | |
| 0.9 | |
综合收益总额 | | | | | | | | | | | | | | $ | 513.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
股票期权的行使 | | $ | 0.4 | | $ | (0.1) | | $ | — | | $ | — | | $ | 0.3 | |
基于股份的支付 | | | — | | | 4.8 | | | — | | | — | | | 4.8 | |
转让FVTOCI出售股权投资的收益 | | | — | |
| — | |
| (6.9) | |
| 6.9 | | | — | |
股息再投资计划 | |
| 30.6 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| 30.6 | |
宣布的股息 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| (164.0) | |
| (164.0) | |
2021年9月30日的余额 | | $ | 5,611.1 | | $ | 18.7 | | $ | (121.9) | | $ | 321.3 | | $ | 5,829.2 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
2022年第三季度财务报表 | 5 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
注1-公司信息
弗兰科-内华达公司(“弗兰科-内华达”或“公司”)是根据《加拿大商业公司法》。该公司是一家专注于贵金属(黄金、白银和铂族金属)的特许权使用费和流动公司,拥有多种收入来源。该公司拥有一系列特许权使用费、开采和工作权益,涵盖南美、中美洲和墨西哥、美国、加拿大、澳大利亚、欧洲和非洲从生产到早期勘探的不同阶段的物业。
该公司的股票在多伦多证券交易所和纽约证券交易所上市,公司的注册地在加拿大。该公司的总部和注册办事处位于加拿大安大略省多伦多湾街199号,Suite 2000。
附注2--重要会计政策
(A)列报依据
这些未经审计的简明综合中期财务报表包括弗兰科-内华达公司及其全资子公司(“子公司”)(下称“弗兰科-内华达公司”)的账目。这些简明合并中期财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的适用于编制简明中期财务报表的国际财务报告准则(“IFRS”)编制的,包括IAS34中期财务报告。这些简明综合中期财务报表应与公司截至2021年12月31日的年度综合财务报表一并阅读,并采用与截至2021年12月31日的年度综合财务报表相同的会计政策、计算和列报方法编制。这些精简的合并中期财务报表于2022年11月6日获董事会授权发布。
本报告所列财务报表反映的是所有调整,仅包括管理层认为为公平列报所列中期结果所必需的正常经常性调整。截至2022年9月30日的三个月和九个月的运营结果不一定表明全年的预期结果。季节性因素被认为不会对简明综合中期财务报表产生重大影响。过渡期间的所得税是按照适用于预期年收入总额的税率计提的。
(B)重大判断、估计和假设
根据“国际财务报告准则”编制合并财务报表时,本公司须作出判断、估计及假设,以影响于合并财务报表日期呈报的资产及负债额、或有资产及负债的披露以及报告期内呈报的收入及支出。判断和估计的领域与截至2021年12月31日的年度综合财务报表中报告的领域一致。
(C)新的和修订的会计准则
某些新的会计准则和解释已经公布,这些准则和解释是目前生效的要求或即将提出的要求。这些标准预计不会对公司当前或未来的报告期产生实质性影响。
2022年第三季度财务报表 | 6 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注3--购置和其他交易
(a) | 收购加拿大安大略省Magino金矿项目的特许权使用费 |
在季度末之后,弗兰科-内华达公司于2022年10月27日以5,250万美元的收购价,收购了位于加拿大安大略省的ArgAert Gold Inc.(“ArgAert”)施工阶段Magino金矿项目2%的NSR权益。除Magino项目外,特许权使用费还涵盖ArgAert的所有区域勘探资产。
该公司还完成了与ArgAert Gold的私募,以每股0.39加元的价格收购了34,693,462股普通股,总成本为1,000万美元(1,360万加元)。
(b) | 加拿大不列颠哥伦比亚省斯宾塞大桥黄金地带索赔获得特许权使用费 |
在本季度结束后的2022年10月6日,弗兰科-内华达公司以600万美元收购了Westhaven Gold Corp.(“Westhaven”)横跨加拿大不列颠哥伦比亚省南部斯宾塞大桥金矿带的所有索赔的2%的NSR。Westhaven有权在交易完成后5年内以300万美元的价格购买NSR 0.5%的股份。弗兰科-内华达公司还从Westhaven手中收购了Talisker Resources Ltd目前拥有的相邻物业2.5%的现有特许权使用费,收购价格为75万美元。
此外,弗兰科-内华达公司还以每股0.4加元的价格认购了250万股Westhaven的普通股,总成本为73万美元(100万加元)。
(c) | 获得特许权使用费--智利 |
2022年7月25日,本公司通过一家全资子公司收购了一个由七项特许权使用费组成的投资组合,每个特许权使用费对贵金属收取2%的NSR,对贱金属收取1%的NSR,收购价格为100万美元。
(d) | Tocantinzinho金矿项目的G矿业风险投资组合-巴西 |
2022年7月18日,公司的全资子公司弗兰科-内华达(巴巴多斯)公司(“FNBC”)参照位于巴西帕拉州的G矿业风险投资公司(“G矿业风险投资”)拥有的Tocantinzinho项目的生产,获得了一条金矿流。FNBC将提供2.5亿美元的押金。此外,公司同意通过其一家全资子公司向G矿业风险投资公司提供7500万美元的有担保定期贷款(“定期贷款”)。
向FNBC的黄金分批交割以Tocantinzinho金矿的黄金产量为基础,时间表如下:(I)在300,000盎司黄金交付之前生产的黄金的12.5%,以及(Ii)剩余矿山寿命生产的黄金的7.5%。G矿业风险投资公司每交付一盎司黄金,将获得现货黄金价格的20%。这笔2.5亿美元的保证金将在G Mining Ventures从2022年1月1日起在Tocantinzinho项目上花费至少9500万美元后可用,并受某些其他条件的限制。
这笔定期贷款是一笔7500万美元的6年期贷款,可用期为3.5年,在Stream获得全额资金后,可按季度提取G Mining Ventures的选择权。定期贷款的利息将为3个月有担保隔夜融资利率(“3个月SOFR”)+5.75%年利率,在项目完成测试后降至3个月SOFR+4.75%。摊销将于2025年12月开始,按季度等额偿还,2028年6月到期时最后偿还25%。支付给弗兰科-内华达公司子公司的费用包括每年1.0%的未支取金额的备用费用和本金支取的2.0%的原始发行折扣。根据这笔定期贷款,弗兰科-内华达公司获得了公平价值为75万美元的认股权证,可购买1150万股G矿业风险投资公司的普通股(“G矿业普通股”),期限为5年,行使价为每股G矿业普通股1.90加元。权证计入财务状况表中的投资项目,并根据国际财务报告准则第9号在损益中按公允价值入账。金融工具。
弗兰科-内华达公司还认购了44,687,500股G矿业普通股,股价为每股G矿业普通股0.8加元,总成本为2,750万美元(3,580万加元)。G矿业普通股计入财务状况表中的投资,并根据IFRS 9按公允价值通过其他全面收益计入股权投资金融工具.
截至2022年9月30日,尚未根据Stream协议和定期贷款向G Mining Ventures提供资金。
(e) | 收购额外的城堡山特许权使用费-美国加利福尼亚州 |
于2022年5月2日,本公司透过一家全资附属公司,以600万美元收购太平洋粘土债权所生产的金银现有2%的NSR权益,该权益为Equinox Gold Corp.位于加利福尼亚州圣贝纳迪诺县城堡山项目的JSLA矿坑的一部分。与公司在更广泛的Castle Mountain土地头寸上的2.65%NSR相结合,公司现在对Pacific Clay索赔拥有4.65%的NSR。
2022年第三季度财务报表 | 7 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
(f) | 与智利EMX Royalty Corporation收购Caserones Royalty和私募 |
2022年4月14日,本公司同意通过一家全资附属公司收购JX Nippon位于智利北部阿塔卡马地区的Caserones铜钼矿0.4582%的NSR权益,收购总价约为3,740万美元。为了购买Caserones特许权使用费的权益,弗兰科-内华达公司收购了Socied Legal Minera California Una de la Sierra Peña Negra(“SLM California”)的股份。SLM California是一家私人持股实体,其目的是就Caserones特许权使用费向其股东支付智利税款并将收益分配给股东。弗兰科-内华达公司有权从2022年1月1日开始获得特许权使用费。
该公司还完成了与EMX Royalty Corporation(“EMX”)的私募,以每单位3.30加元的价格收购了3,812,121台EMX,总成本为1,000万美元(1,260万加元)。每个单位包括一股EMX普通股和一股认股权证,在五年内以4.45加元的行使价购买一股EMX普通股。EMX利用私募所得以与弗兰科-内华达类似的条款收购了Caserones矿的NSR。
弗兰科-内华达公司在SLM、加利福尼亚和EMX的投资包括在财务状况表的投资中,并根据IFRS 9按公允价值通过其他全面收益计入股权投资金融工具.
(g) | 与大陆资源公司收购矿业权-美国 |
本公司透过全资附属公司与大陆资源公司(“大陆资源”)建立战略关系,透过共同拥有的实体(“特许权使用费收购合营公司”)收购大陆资源在其业务范围内的特许权使用费。
弗兰科-内华达在2022年为特许权使用费收购合资企业提供了800万美元的捐款(2021年为1080万美元)。截至2022年9月30日,弗兰科-内华达公司在特许权使用费收购合资企业中的累计投资总额为4.364亿美元,弗兰科-内华达公司的剩余承诺高达8360万美元。截至2022年9月30日的应付账款包括期末后支付的310万美元(2021年12月31日-170万美元)。
特许权使用费收购合资企业根据国际财务报告准则第11号作为一项联合业务入账联合安排.
附注4--现金和现金等价物
现金和现金等价物包括:
| | | 9月30日, | | | 12月31日, |
| ||
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
现金存款 | | | $ | 494.7 | | | $ | 529.7 | |
定期存款 | | |
| 562.7 | | |
| 9.6 | |
| | | $ | 1,057.4 | | | $ | 539.3 | |
截至2022年9月30日及2021年12月31日,现金及现金等价物主要以计息存款形式持有。
附注5--投资和应收贷款
应收投资和应收贷款构成如下:
| | | 9月30日, | | | 12月31日, |
| ||
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
应收贷款 | | | $ | — | | | $ | 39.7 | |
| | | $ | — | | | $ | 39.7 | |
| | | | | | | | | |
股权投资 | | | $ | 222.6 | | | $ | 235.1 | |
认股权证 | | |
| 3.1 | | |
| 0.8 | |
| | | $ | 225.7 | | | $ | 235.9 | |
2022年第三季度财务报表 | 8 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
(a) | 股权投资 |
股权投资包括以下内容:
| | | 9月30日, | | | 12月31日, |
| ||
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
拉布拉多铁矿特许权公司(“LIORC”) | | | $ | 133.5 | | | $ | 187.4 | |
SLM加利福尼亚州 | | | | 37.6 | | | | — | |
其他 | | |
| 51.5 | | |
| 47.7 | |
| | | $ | 222.6 | | | $ | 235.1 | |
在截至2022年9月30日的9个月内,公司出售了110万美元(2021年至460万美元)的股权投资,总收益为170万美元(2021年至1270万美元)。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的期间,在其他全面收益中确认的股权投资的公允价值变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至以下三个月 | | 截至以下日期的九个月 |
| ||||||||||
| | 9月30日, | | 9月30日, | | ||||||||||
|
| 2022 |
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
(亏损)FVTOCI股权投资公允价值变动收益 | | $ | (3.0) | | $ | (61.3) | | | $ | (68.8) | | | $ | 13.6 | |
其他综合所得的所得税退还(费用) | |
| 0.5 | |
| 7.8 | |
| | 9.2 | | |
| (1.8) | |
(亏损)扣除所得税后FVTOCI的股权投资公允价值变动收益 | | $ | (2.5) | | $ | (53.5) | |
| $ | (59.6) | | | $ | 11.8 | |
(b) | 应收贷款 |
作为本公司于2015年4月收购加拿大安大略省火环矿区特许权使用费的一部分,这笔应收贷款已扩大至Noront Resources Ltd.(“Noront”)。2022年5月4日,在Wyloo Metals Pty Ltd.收购Noront后,该公司收到了4270万美元的全额偿还贷款。
附注6--预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括:
| | | 9月30日, | | | 12月31日, | | ||
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
金条 | | | $ | 32.0 | | | $ | 32.4 | |
预付费用 | | |
| 22.5 | | |
| 18.8 | |
Stream盎司库存 | | | | 0.7 | | | | 0.5 | |
债务发行成本 | | |
| 0.6 | | |
| 0.9 | |
| | | $ | 55.8 | | | $ | 52.6 | |
2022年第三季度财务报表 | 9 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注7--特许权使用费、特许权使用费和工作权益
(a) | 特许权使用费、收入来源和工作利益 |
特许权使用费、流动费和工作权益,扣除累计损耗和减值费用及冲销后,构成如下:
| | | | | | 减损 | | | | |||||
| | | | | 累计 | | (收费) | | | | | | ||
截至2022年9月30日 |
| 成本 |
| 耗尽(1) |
| 反转 |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | | $ | 1,533.1 | | $ | (701.4) | | $ | — | | | $ | 831.7 | |
溪流 | | | 4,513.0 | | | (2,021.9) | | | — | | | | 2,491.1 | |
能量 | | | 1,924.6 | | | (733.5) | | | — | | | | 1,191.1 | |
进阶 | | | 351.3 | | | (54.7) | | | — | | | | 296.6 | |
探索 | | | 66.5 | | | (12.3) | | | — | | | | 54.2 | |
| | $ | 8,388.5 | | $ | (3,523.8) | | $ | — | | | $ | 4,864.7 | |
1. | 累计损耗包括以前确认的减值费用和冲销。 |
| | | | | | 减值 | | | | |||||
| | | | | 累计 | | (收费) | | | | | | ||
截至2021年12月31日 |
| 成本 |
| 耗尽(1) |
| 反转 |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | | $ | 1,590.2 | | $ | (687.2) | | $ | — | | | $ | 903.0 | |
溪流 | | | 4,511.9 | | | (1,888.9) | | | — | | |
| 2,623.0 | |
能量 | | | 1,972.6 | | | (789.8) | | | 75.5 | | |
| 1,258.3 | |
进阶 | | | 365.9 | | | (49.6) | | | (7.5) | | | | 308.8 | |
探索 | | | 67.1 | | | (10.9) | | | — | | | | 56.2 | |
| | $ | 8,507.7 | | $ | (3,426.4) | | $ | 68.0 | | | $ | 5,149.3 | |
1. | 累计损耗包括以前确认的减值费用和冲销。 |
截至2022年9月30日和2021年12月31日的特许权使用费、流动资金和工作权益的变化如下:
| | 采矿 | | | | | | | | | | | | ||||||
|
| 版税 |
| 溪流 |
| 能量 |
| 进阶 |
| 探索 |
| 总计 |
| ||||||
2021年1月1日的余额 | | $ | 406.9 | | $ | 2,653.6 | | $ | 1,214.6 | | $ | 294.0 | | $ | 63.0 | | $ | 4,632.1 | |
加法 | |
| 540.0 | | | 165.6 | | | 24.7 | | | 22.7 | | | — | |
| 753.0 | |
转账 | |
| 6.3 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| (6.3) | |
| — | |
减值(费用)和冲销 | |
| — | | | — | |
| 75.5 | |
| (7.5) | |
| — | |
| 68.0 | |
耗尽 | |
| (42.7) | |
| (196.2) | |
| (57.9) | |
| (0.6) | |
| — | |
| (297.4) | |
外汇占款影响 | |
| (7.5) | |
| — | |
| 1.4 | |
| 0.2 | |
| (0.5) | |
| (6.4) | |
2021年12月31日的余额 | | $ | 903.0 | | $ | 2,623.0 | | $ | 1,258.3 | | $ | 308.8 | | $ | 56.2 | | $ | 5,149.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
加法 | | $ | 6.5 | | $ | 1.0 | | $ | 8.0 | | $ | 0.1 | | $ | 1.2 | | $ | 16.8 | |
耗尽 | |
| (29.1) | |
| (132.9) | |
| (48.9) | |
| (0.2) | |
| — | |
| (211.1) | |
外汇占款影响 | |
| (48.7) | |
| — | |
| (26.3) | |
| (12.1) | |
| (3.2) | |
| (90.3) | |
2022年9月30日的余额 | | $ | 831.7 | | $ | 2,491.1 | | $ | 1,191.1 | | $ | 296.6 | | $ | 54.2 | | $ | 4,864.7 | |
在截至2022年9月30日的总账面净值中,40.05亿美元(2021年12月31日-41.075亿美元)是可耗尽的,8.642亿美元(2021年12月31日-10.418亿美元)是非枯竭的。
2022年第三季度财务报表 | 10 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注8--其他资产
其他资产包括:
| | | 9月30日, | | | 12月31日, | | ||
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
与加拿大税务局(“CRA”)审计相关的存款 | | | $ | 40.6 | | | $ | 15.6 | |
能源井设备网 | | | | 5.3 | | | | 5.4 | |
使用权资产,净额 | | |
| 1.0 | | |
| 1.5 | |
债务发行成本 | | | | 1.6 | | | | 1.2 | |
网状家具和固定装置 | | |
| 0.2 | | |
| 0.2 | |
| | | $ | 48.7 | | | $ | 23.9 | |
与CRA审计有关的按金指本公司就CRA对其2012-2017课税年度进行审计而以现金支付的保证金,如附注21所述。
附注9--债务
与公司信贷安排有关的债务变化如下:
| | | 公司 |
|
| 左轮手枪 | |
设施规模 | | $ | 1,000.0 |
2021年1月1日的余额 | | $ | — |
提款 | | | 150.0 |
还款 | | | (150.0) |
2021年12月31日的余额 | | $ | — |
| | | |
提款 | | $ | — |
还款 | | | — |
2022年9月30日的余额 | | $ | — |
(a) | 企业改革者 |
该公司拥有10亿美元的无担保循环定期信贷安排(“企业革命者”)。2022年8月15日,该公司更新了其公司转换机,将该贷款的到期日从2025年7月9日延长至2027年8月15日。
企业改革计划下的预支款项可按如下方式支取:
美元
· | 基本利率预付款,按加拿大帝国商业银行(“CIBC”)基本利率每月支付利息,外加根据公司杠杆率的不同,每年在0.00%至1.05%之间;或 |
· | 由纽约联邦储备银行管理的有担保隔夜融资利率(“SOFR”),期限为1、3或6个月,应付利息按SOFR利率,外加1.10%至2.30%的年利率,视公司的杠杆率而定。 |
加元
· | 最优惠利率预付,按加拿大帝国商业银行最优惠利率按月支付利息,外加0.00%至1.05%的年利率,具体取决于公司的杠杆率;或 |
· | 银行承兑汇票为期30至180天,印花费按面额1.00%至2.05%计算,具体取决于公司的杠杆率。 |
所有贷款均可随时转换为上文所述的其他类型的贷款,只要提供适当的通知,即可按惯例条款转换。公司转盘下的借款由本公司的某些子公司担保,并且是无抵押的。
根据公司的杠杆率,即使公司变革者没有未偿还的金额,公司变革者仍需缴纳每年0.20%至0.41%的备用费用。
2022年第三季度财务报表 | 11 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
如附注21所述,本公司备有三份金额为1,860万美元(2,550万加元)的备用信用证,以应付企业改革机构对其2013-2015课税年度的审计。
(b) | FNBC Revolver |
该公司的子公司FNBC拥有1.00亿美元的无担保循环定期信贷安排(“FNBC Revolver”)。FNBC Revolver的到期日为2022年3月20日。由于公司没有更新FNBC Revolver,该设施已过期,不再可用。
附注10-收入
按商品、地理和类型分类的收入构成如下:
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 |
| ||||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, | | ||||||||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
商品 | | | | | | | | | | | | | | | | |
黄金(1) | | $ | 166.6 | | | $ | 169.2 | | | $ | 544.9 | | | $ | 554.1 | |
白银 | |
| 30.3 | | | | 41.4 | | |
| 107.2 | | | | 134.1 | |
铂族金属(1) | |
| 9.8 | | | | 16.9 | | |
| 41.2 | | | | 58.4 | |
铁矿石(2) | | | 10.8 | | | | 32.2 | | | | 44.7 | | | | 74.1 | |
其他矿业资产(3) | | | 2.9 | | | | 1.5 | | | | 6.4 | | | | 4.1 | |
采矿 | | $ | 220.4 | | | $ | 261.2 | | | $ | 744.4 | | | $ | 824.8 | |
油 | | $ | 36.6 | | | $ | 27.9 | | | $ | 121.8 | | | $ | 79.1 | |
燃气 | | | 40.9 | | | | 21.2 | | | | 108.3 | | | | 53.5 | |
天然气液体 | | | 6.3 | | | | 6.0 | | | | 20.8 | | | | 14.9 | |
能量 | | $ | 83.8 | | | $ | 55.1 | | | $ | 250.9 | | | $ | 147.5 | |
| | $ | 304.2 | | | $ | 316.3 | | | $ | 995.3 | | | $ | 972.3 | |
地理学 | | | | | | | | | | | | | | | | |
南美(3) | | $ | 84.4 | | | $ | 104.6 | | | $ | 275.8 | | | $ | 309.5 | |
中美洲和墨西哥 | | | 61.1 | | | | 74.5 | | | | 224.8 | | | | 232.6 | |
美国 | |
| 79.4 | | | | 62.7 | | |
| 241.0 | | | | 195.3 | |
加拿大(1)(2) | |
| 49.1 | | | | 46.6 | | |
| 161.5 | | | | 148.6 | |
世界其他地区 | |
| 30.2 | | | | 27.9 | | |
| 92.2 | | | | 86.3 | |
| | $ | 304.2 | | | $ | 316.3 | | | $ | 995.3 | | | $ | 972.3 | |
类型 | | | | | | | | | | | | | | | | |
基于收入的版税 | | $ | 119.3 | | | $ | 111.4 | | | $ | 371.5 | | | $ | 316.9 | |
溪流(1) | |
| 153.9 | | |
| 176.1 | | |
| 519.4 | | |
| 552.5 | |
基于利润的特许权使用费 | |
| 17.9 | | |
| 12.8 | | |
| 70.3 | | |
| 63.7 | |
其他(2)(3) | |
| 13.1 | | |
| 16.0 | | |
| 34.1 | | |
| 39.2 | |
| | $ | 304.2 | | | $ | 316.3 | | | $ | 995.3 | | | $ | 972.3 | |
1. | 2022年第三季度,收入包括黄金和铂族金属临时定价调整的亏损10万美元和收益70万美元(2021年第三季度-亏损分别为零和70万美元)。2022年,收入包括黄金和铂族金属临时价格调整的亏损40万美元和收益110万美元(2021年-分别亏损40万美元和收益20万美元) |
2. | 2022年第三季度和2022年年初,收入包括公司对LIORC的股权投资产生的股息收入分别为460万美元和1160万美元(2021年第三季度和2021年同期分别为1050万美元和2440万美元)。 |
3. | 2022年第三季度和2022年年初,收入分别包括公司在SLM California的股权投资带来的230万美元和360万美元的股息收入(2021年第三季度和2021年年初为零)。 |
2022年第三季度财务报表 | 12 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注11--销售成本
不包括损耗和折旧的销售成本包括:
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 |
| ||||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, | | ||||||||||
|
| 2022 |
| | 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
流媒体销售的成本 | | $ | 37.1 | | | $ | 38.9 | | | $ | 118.4 | | | $ | 120.2 | |
矿产生产税 | |
| 0.6 | | |
| 0.5 | | |
| 1.5 | | |
| 1.6 | |
销售挖矿成本 | | $ | 37.7 | | | $ | 39.4 | | | $ | 119.9 | | | $ | 121.8 | |
销售的能源成本 | |
| 4.3 | | |
| 2.6 | | |
| 11.2 | | |
| 8.1 | |
| | $ | 42.0 | | | $ | 42.0 | | | $ | 131.1 | | | $ | 129.9 | |
附注12--基于股份的薪酬费用
以股份为基础的薪酬支出包括以下内容:
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 |
| |||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, | | |||||||||
|
| 2022 |
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
股票期权和限制性股票单位 | | $ | 1.6 | | $ | 1.5 | | | $ | 4.6 | | | $ | 4.5 | |
递延股份单位 | |
| (1.2) | |
| (1.7) | | |
| 0.1 | | |
| 2.3 | |
| | $ | 0.4 | | $ | (0.2) | | | $ | 4.7 | | | $ | 6.8 | |
基于股份的薪酬支出包括股权结算的股票期权和限制性股票单位(“RSU”)的摊销费用,以及授予公司董事的递延股票单位价值按市价计价的损益。
附注13--关联方披露
关键管理人员是指有权和责任规划、指导和控制公司活动的人员。关键管理人员包括董事会和执行管理团队。
公司主要管理人员的薪酬如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 |
| |||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, | | |||||||||
|
| 2022 |
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
短期利益(1) | | $ | 0.9 | | $ | 0.9 | | | $ | 2.8 | | | $ | 2.6 | |
基于股份的支付(2) | |
| (0.4) | |
| 0.1 | | |
| 3.1 | | |
| 6.0 | |
| | $ | 0.5 | | $ | 1.0 | | | $ | 5.9 | | | $ | 8.6 | |
1. | 包括薪金、福利和在该期间赚取的短期应计奖励/其他奖金。 |
2. | 指期内股票期权及限制性股份单位的开支,以及递延股份单位按市价计算的费用。 |
2022年第三季度财务报表 | 13 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注14--财务收入和支出
截至2022年9月30日和2021年9月30日的财务收入和支出如下:
| | | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 | | ||||||||||
| | | 9月30日, | | | 9月30日, | | ||||||||||
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| | 2022 |
|
| 2021 | | ||||
财政收入 |
| | | |
| | | | | | | | | | | | |
利息 | | | $ | 2.4 | | | $ | 0.6 | | | $ | 5.9 | | | $ | 3.0 | |
| | | $ | 2.4 | | | $ | 0.6 | | | $ | 5.9 | | | $ | 3.0 | |
财务费用 |
| | | |
| | | | | | | | | | | | |
备用电费 | | | $ | 0.6 | | | $ | 0.5 | | | $ | 1.7 | | | $ | 1.6 | |
债务发行成本摊销 | | |
| 0.1 | | |
| 0.3 | | |
| 0.7 | | |
| 0.8 | |
利息 | | | | — | | |
| — | | |
| — | | | | 0.2 | |
租赁负债的增加 | | |
| 0.1 | | |
| — | | |
| 0.1 | | |
| 0.1 | |
| | | $ | 0.8 | | | $ | 0.8 | | | $ | 2.5 | | | $ | 2.7 | |
附注15--所得税
截至2022年9月30日和2021年9月30日的所得税支出如下:
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 |
| |||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, |
| |||||||||
|
| 2022 | | 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
当期所得税支出 | | $ | 21.4 | | $ | 31.9 | | | $ | 80.9 | | | $ | 69.2 | |
递延所得税支出(回收) | |
| 9.0 | | | (1.7) | | | | 22.2 | | | | 10.2 | |
所得税费用 | | $ | 30.4 | | $ | 30.2 | | | $ | 103.1 | | | $ | 79.4 | |
本公司正在接受CRA对其2012-2017纳税年度的审计,如附注21所示.
2022年第三季度财务报表 | 14 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注16-股东权益
(a) | 股本 |
该公司的法定股本包括无面值的无限数量普通股(截至2022年9月30日已发行和已发行的191,664,666股普通股)和可连续发行的优先股(零发行)。
截至2022年9月30日和2021年12月31日的股本变动情况如下:
| | | | | | | |
| | | 数 | | | | |
|
|
| 的股份 |
|
| 金额 |
|
2021年1月1日的余额 | |
| 190,956,476 | | $ | 5,580.1 | |
股票期权的行使 | | | 5,614 | | | 0.5 | |
受限股份单位的归属 | | | 58,457 | | | 6.1 | |
股息再投资计划 | | | 313,845 | | | 41.8 | |
2021年12月31日的余额 | | | 191,334,392 | | $ | 5,628.5 | |
股票期权的行使 | | | 71,741 | | $ | 6.7 | |
股息再投资计划 | | | 258,533 | | | 34.6 | |
2022年9月30日的余额 | | | 191,664,666 | | $ | 5,669.8 | |
(b) | 分红 |
在2022年第三季度和2022年年初,公司分别宣布普通股每股派息0.32美元和0.96美元(2021年第三季度和2021年年初分别为每股0.30美元和0.86美元)。
以现金支付的股息和通过公司的股息再投资计划(“DIP”)支付的股息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 |
| |||||||||
| | 9月30日, | | | 9月30日, |
| |||||||||
|
| 2022 |
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
现金股利 | | $ | 48.2 | | $ | 46.4 | | | $ | 149.6 | | | $ | 133.4 | |
点滴红利 | |
| 12.8 | |
| 11.1 | | |
| 34.6 | | |
| 30.6 | |
| | $ | 61.0 | | $ | 57.5 | | | $ | 184.2 | | | $ | 164.0 | |
2022年第三季度财务报表 | 15 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
注17-每股收益(“EPS”)
| | 截至9月30日的三个月, |
| ||||||||||||||||||
| | 2022 | | 2021 |
| ||||||||||||||||
|
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| ||||
| | | 净收入 | | (单位:百万) | | | 金额 |
| | 净收入 | | (单位:百万) | | | 金额 |
| ||||
基本每股收益 | | | $ | 157.1 |
| 191.6 | | | $ | 0.82 | | | $ | 166.0 |
| 191.1 | | | $ | 0.87 | |
稀释证券的影响 | | |
| — |
| 0.3 | | |
| — | | |
| — |
| 0.4 | | |
| — | |
稀释后每股收益 | | | $ | 157.1 |
| 191.9 | | | $ | 0.82 | | | $ | 166.0 |
| 191.5 | | | $ | 0.87 | |
| | 截至9月30日的9个月, |
| ||||||||||||||||||
| | 2022 | | 2021 |
| ||||||||||||||||
|
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| ||||
| | | 净收入 | | (单位:百万) | | | 金额 |
| | 净收入 | | (单位:百万) | | | 金额 |
| ||||
基本每股收益 | | | $ | 535.6 |
| 191.5 | | | $ | 2.80 | | | $ | 512.8 |
| 191.0 | | | $ | 2.68 | |
稀释证券的影响 | | |
| — |
| 0.4 | | |
| (0.01) | | |
| — |
| 0.4 | | |
| — | |
稀释后每股收益 | | | $ | 535.6 |
| 191.9 | | | $ | 2.79 | | | $ | 512.8 |
| 191.4 | | | $ | 2.68 | |
截至2022年9月30日止三个月及九个月,有109,948份股票期权(2021年第三季度及YTD 2021-61,594份股票期权)因具有反摊薄性质而不计入摊薄每股收益的计算。总计66,794个RSU(2021年第三季度-66,996个RSU)被排除在稀释每股收益的计算之外,原因是截至2022年9月30日无法衡量RSU归属的业绩标准。
附注18--分类报告
首席运营决策者在两个运营部门下组织和管理业务,包括采矿和能源部门的特许权使用费、河流和工作利益。
本公司用于评估业绩的可报告部门如下:
| | 截至9月30日的三个月, | | |||||||||||||||||
| | 2022 | | 2021 | | |||||||||||||||
| | 采矿 | | 能量 | | 总计 | | | 采矿 | | 能量 | | 总计 | | ||||||
收入 | | $ | 220.4 | | $ | 83.8 | | $ | 304.2 | | | $ | 261.2 | | $ | 55.1 | | $ | 316.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
费用 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本 | | $ | 37.7 | | $ | 4.3 | | $ | 42.0 | | | $ | 39.4 | | $ | 2.6 | | $ | 42.0 | |
损耗和折旧 | | | 51.4 | | | 16.6 | | | 68.0 | | | | 57.1 | | | 15.4 | | | 72.5 | |
分部毛利 | | $ | 131.3 | | $ | 62.9 | | $ | 194.2 | | | $ | 164.7 | | $ | 37.1 | | $ | 201.8 | |
| | 截至9月30日的9个月, | | |||||||||||||||||
| | 2022 | | 2021 | | |||||||||||||||
|
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 | |
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 |
| ||||||
收入 | | $ | 744.4 | | $ | 250.9 | | $ | 995.3 | | | $ | 824.8 | | $ | 147.5 | | $ | 972.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
费用 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本 | | $ | 119.9 | | $ | 11.2 | | $ | 131.1 | | | $ | 121.8 | | $ | 8.1 | | $ | 129.9 | |
损耗和折旧 | | | 162.2 | | | 48.9 | | | 211.1 | | | | 177.4 | | | 42.4 | | | 219.8 | |
分部毛利 | | $ | 462.3 | | $ | 190.8 | | $ | 653.1 | | | $ | 525.6 | | $ | 97.0 | | $ | 622.6 | |
2022年第三季度财务报表 | 16 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
各分部毛利总额与综合所得税前净收益的对账如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至以下三个月 | | | 截至以下日期的九个月 | | ||||||||||
| | | 9月30日, | | | 9月30日, | | ||||||||||
| | | 2022 | | | 2021 | | | 2022 | | | 2021 | | ||||
部门毛利总额 | | $ | 194.2 | | | $ | 201.8 | | | $ | 653.1 | | | $ | 622.6 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他营业(收入)/支出 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
一般和行政费用 | | $ | 4.7 | | | $ | 4.8 | | | $ | 16.1 | | | $ | 14.4 | | |
基于股份的薪酬费用 | | | 0.4 | | | | (0.2) | | | | 4.7 | | | | 6.8 | | |
减值和费用 | | | - | | | | — | | | | - | | | | 7.5 | | |
出售金条的损失(收益) | | | 0.4 | | | | (0.1) | | | | (1.1) | | | | (1.3) | | |
折旧 | | | 0.5 | | | | 0.5 | | | | 1.6 | | | | 1.6 | | |
汇兑损失(收益)和其他费用(收入) | | | 2.3 | | | | 0.4 | | | | (3.5) | | | | 1.7 | | |
财务项目和所得税前收益 | | $ | 185.9 | | | $ | 196.4 | | | $ | 635.3 | | | $ | 591.9 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
财务项目 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
财政收入 | | $ | 2.4 | | | $ | 0.6 | | | $ | 5.9 | | | $ | 3.0 | | |
财务费用 | | | (0.8) | | | | (0.8) | | | | (2.5) | | | | (2.7) | | |
所得税前净收益 | | $ | 187.5 | | | $ | 196.2 | | | $ | 638.7 | | | $ | 592.2 | | |
附注19-公允价值计量
公允价值是以市场为基础的计量,而不是特定于实体的计量。对于一些资产和负债,可能会有可观察到的市场交易或市场信息。对于其他资产和负债,可能无法获得可观察到的市场交易和市场信息。然而,在这两种情况下,公允价值计量的目的是相同的--估计在当前市场条件下,在计量日市场参与者之间进行出售资产或转移负债的有序交易的价格(即从持有资产或负债的市场参与者的角度看,计量日的退出价格)。
公允价值层次结构建立了三个层次,对用于计量公允价值的估值技术的投入进行分类。
● | 一级投入是相同资产或负债在活跃市场上的报价(未经调整)。 |
● | 第2级投入是指非活跃市场的报价、活跃市场中类似资产或负债的报价、资产或负债的可观察报价以外的投入(例如,以通常报价的间隔观察到的利率和收益率曲线、用于对货币和商品合约进行估值的远期定价曲线以及用于对期权合约进行估值的波动率测量),或主要来自可观察到的市场数据或其他手段或由可观察到的市场数据或其他手段证实的投入。 |
● | 3级投入是看不到的(市场活动很少或根本没有市场活动的支持)。 |
公允价值层次结构将最高优先级赋予1级投入,将最低优先级给予3级投入。
在截至2022年9月30日的三个月和九个月期间,公允价值层级之间没有转移。
2022年第三季度财务报表 | 17 |
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简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
按公允价值经常性计量的资产和负债:
|
| 报价在 |
| 重要的其他人 |
| 意义重大 |
|
| |
| ||||
| | 活跃的市场 | | 可观察到的 | | 看不见 | | | |
| ||||
| | 相同的资产 | | 输入 | | 输入 | | | 集料 |
| ||||
截至2022年9月30日 | | (1级) | | (2级) | | (3级) | | | 公允价值 |
| ||||
临时精矿销售应收账款 | | $ | — | | $ | 7.5 | | $ | — | | | $ | 7.5 | |
股权投资 | |
| 181.2 | |
| — | |
| 41.4 | | |
| 222.6 | |
认股权证 | |
| — | |
| 3.1 | |
| — | | |
| 3.1 | |
| | $ | 181.2 | | $ | 10.6 | | $ | 41.4 | | | $ | 233.2 | |
|
| 报价在 |
| 重要的其他人 |
| 意义重大 |
|
| |
| ||||
| | 活跃的市场 | | 可观察到的 | | 看不见 | | | |
| ||||
| | 相同的资产 | | 输入 | | 输入 | | | 集料 |
| ||||
截至2021年12月31日 | | (1级) | | (2级) | | (3级) | | | 公允价值 |
| ||||
临时精矿销售应收账款 | | $ | — | | $ | 4.8 | | $ | — | | | $ | 4.8 | |
股权投资 | |
| 231.0 | |
| — | |
| 4.1 | | |
| 235.1 | |
认股权证 | |
| — | |
| 0.8 | |
| — | | |
| 0.8 | |
| | $ | 231.0 | | $ | 5.6 | | $ | 4.1 | | | $ | 240.7 | |
公司剩余金融资产和负债的公允价值,包括现金和现金等价物、应收账款、应收贷款、应付账款和应计负债以及债务,由于其短期性质、历史上可以忽略的信贷损失、抵押品公允价值或浮动利率,其公允价值接近其账面价值。
本公司并未将金融资产与金融负债相抵。
用于计量公允价值的估值技术如下:
(a) | 应收账款 |
包含暂定定价机制的黄金及铂族金属精矿销售合约所产生的应收账款的公允价值,是根据该特定金属的主要活跃市场交易所的适当远期报价厘定。因此,这些应收账款被归类在公允价值层次结构的第二级。
(b) | 投资 |
上市投资的公允价值是根据反映每种特定证券在财务状况表日的收盘价的市场方法确定的。收盘价是从交易所获得的报价市场价格,交易所是特定证券的主要活跃市场,因此被归类于公允价值等级的第一级。
本公司持有两项在活跃市场中没有报价的股权投资。本公司已根据使用不可观察到的贴现未来现金流量的估值技术评估该等工具的公允价值。因此,公允价值被归类在公允价值层次结构的第三级。
权证的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯定价模型估计的,该模型要求使用市场上可观察到的投入。因此,这些投资被归类在公允价值等级的第二级。
2022年第三季度财务报表 | 18 |
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截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
附注20--承诺
(a)商品采购承诺
下表汇总了截至2022年9月30日该公司根据相关贵金属协议所作的承诺:
| | 可归属应付 | | | | | | | | | | | | | |
| ||||
| | 要购买的产品 | | 每盎司现金支付(1),(2) | | 任期 | | 日期 |
| |||||||||||
利息 |
| 黄金 |
| 白银 |
| PGM |
| 黄金 |
| 白银 |
| PGM |
| 协议(3) |
| 合同 |
| |||
安塔米纳 |
| — | % | 22.5 | % (4) | — | % | | 不适用 | | | 5 | % (5) | | 不适用 |
| 40年 | | 7-Oct-15 | |
安塔帕凯 |
| — | % (6) | — | % (7) | — | % |
| 20 | % (8) | | 20 | % (9) | | 不适用 |
| 40年 | | 10-Feb-16 | |
棕榈树 |
| 68 | % (10) | 68 | % (10) | — | % | $ | 400 | | $ | 4.00 | | | 不适用 |
| 40年 | | 6-Oct-14 | |
科布雷巴拿马固定支付流 |
| — | % (11) | — | % (12) | — | % | $ | 418 | (13) | $ | 6.27 | (14) | | 不适用 |
| 40年 | | 19-Jan-18 | |
Cobre巴拿马浮动支付流 | | — | % (15) | — | % (16) | — | % | | 20 | % (17) | | 20 | % (18) | | 不适用 |
| 40年 | | 19-Jan-18 | |
可持续的 | | — | % (19) | — | % (20) | — | % | | 20 | % (21) | | 20 | % (22) | | 不适用 |
| 40年 | | 8-Mar-21 | |
瓜达卢佩-帕尔马雷霍 |
| 50 | % | — | % | — | % | $ | 800 | | | 不适用 | | | 不适用 |
| 40年 | | 2-Oct-14 | |
因果报应 |
| 4.875 | % (23) | — | % | — | % |
| 20 | % (24) | | 不适用 | | | 不适用 |
| 40年 | | 11-Aug-14 | |
萨博达拉 |
| — | % (25) | — | % | — | % |
| 20 | % (26) | | 不适用 | | | 不适用 |
| 40年 | | 25-Sep-20 | |
MWs |
| 25 | % | — | % | — | % | $ | 400 | | | 不适用 | | | 不适用 |
| 40年 | (27) | 2-Mar-12 | |
萨德伯里(28) |
| 50 | % | — | % | 50 | % | $ | 400 | | | 不适用 | | $ | 400 |
| 40年 | | 15-Jul-08 | |
托坎蒂尼尼奥 |
| 12.5 | % (29) | — | % | — | % | | 20 | % (30) | | 不适用 | | | 不适用 |
| 40年 | | 18-Jul-22 | |
《库克4》 |
| 7.0 | % | — | % | — | % | $ | 400 | | | 不适用 | | | 不适用 |
| 40年 | | 5-Nov-09 | |
1 | 除安塔米纳、安塔帕凯、卡玛、瓜达卢佩-帕尔马雷霍和萨波达拉外,每年都要进行通货膨胀调整。 |
2 | 如果黄金的现行市场价格低于这一数额,每盎司的现金支付将减少到当时的市场价格。 |
3 | 以连续延期为准。 |
4 | 以90%的固定偿付能力为准。在根据协议交付8600万盎司白银后,百分比降至15%。 |
5 | 收购价为交割时白银均价的5%。 |
6 | 黄金交割是指精矿中的铜交付,每1,000吨精矿中的铜交付300盎司黄金,直至交付630,000盎司黄金。此后,提成是黄金出货量的30%。 |
7 | 白银交割是指精矿中的铜交付,每1,000吨精矿中的铜交付4,700盎司白银,直到1,000万盎司白银交付为止。此后,百分比是白银出货量的30%。 |
8 | 在75万盎司黄金交割之前,购买价格是黄金现货价格的20%,之后购买价格是黄金现货价格的30%。 |
9 | 在1,280万盎司白银交割前,买入价为白银现货价格的20%,之后买入价为白银现货价格的30%。 |
10 | 在根据协议交付720,000盎司黄金和1,200万盎司白银后,百分比降至40%。 |
11 | 黄金交割量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。每100万磅铜生产120盎司黄金,直到80.8万盎司黄金交付。此后,每100万磅铜生产81盎司黄金,直到1,716,188盎司黄金交付。此后,63.4%的金以精矿形式存在。 |
12 | 白银交货量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。每100万磅铜生产1,376盎司银,直到9,842,000盎司白银交付。此后,每100万磅铜生产1,776盎司银,直到29,731,000盎司白银交付。此后,62.1%的银在精矿中。 |
13 | 在1,341,000盎司黄金交割后,购买价格为现货的50%和每盎司418.27美元中的较大者。由于在2019年1月1日之前没有达到与每年5800万吨的年产能相称的连续30天的钢厂产能,弗兰科-内华达将获得5%的年回报率,直到达到这些钢厂产能为止,方法是降低适用的固定黄金价格每盎司100美元或免费交付额外的盎司。 |
14 | 21,510,000盎司白银交割后,买入价为现货的50%和每盎司6.27美元中的较大者。 |
15 | 黄金交割量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。每100万磅铜生产30盎司黄金,直到20.2万盎司黄金交付。此后,每100万磅铜生产20.25盎司黄金,直到429,047盎司黄金交付。此后,精矿中的金占15.85%。 |
16 | 白银交货量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。每100万磅铜生产344盎司银,直到2,460,500盎司白银交付。此后,每100万磅铜生产444盎司银,直到7,432,750盎司白银交付。此后,精矿中的银占15.53%。 |
17 | 60.4万盎司黄金交割后,买入价为黄金现货价格的50%。由于在2019年1月1日之前没有达到与每年5800万吨的年产能相称的连续30天的钢厂产能,弗兰科-内华达将获得5%的年回报率,直到达到这些钢厂产能为止,方法是降低适用的固定黄金价格每盎司100美元或免费交付额外的盎司。 |
18 | 9,618,000盎司白银交割后,买入价为白银现货价格的50%。 |
19 | 从2021年1月1日到2025年12月31日,黄金交割量固定在每年8760盎司。此后,63%的黄金在精矿中交割,直至累计交付87,600盎司黄金。此后,25%的黄金以精矿形式存在。 |
20 | 2021年1月1日至2025年12月31日期间,白银交货量固定为每年291,000盎司。此后,63%的白银进行精矿,直至累计交付2,910,000盎司白银。此后,25%的银在精矿中。 |
21 | 买入价为交割时黄金现货价格的20%。 |
22 | 买入价为交割时白银现货价格的20%。 |
23 | 黄金交割固定到2021年2月28日。目前占黄金产量的4.875%。 |
24 | 买入价为交割时黄金均价的20%。 |
25 | 根据生效日期为2020年9月1日的修订协议,黄金交货量固定为每月783.33盎司,直到交付105,750盎司黄金为止。此后,百分比为黄金产量的6%(取决于固定交货期后的对账,以确定弗兰科-内华达公司在这段时间内最初的6%可变流量下收到的黄金是更多还是更少,从而使运营商有权获得针对未来交割的黄金超量交付的信用,或因交割不足而一次性额外交付弗兰科-内华达公司的信用)。 |
2022年第三季度财务报表 | 19 |
弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
26 | 购买价格是交货时现行市场价格的20%。 |
27 | 协议上限为31.25万盎司黄金。 |
28 | 本公司承诺从该等物业购买矿石中所含贵金属的50%。付款以黄金当量盎司为基础。对于McCreedy West,自2021年6月1日起,每盎司黄金的购买价格是根据每月平均黄金现货价格确定的:(I)当黄金现货价格低于每盎司800美元时,购买价格是现行的月平均黄金现货价格;(Ii)当黄金现货价格高于每盎司800美元但低于每盎司1,333美元时,购买价格为每盎司800美元;(Iii)当黄金现货价格高于每盎司1,333美元但低于每盎司2,000美元时,购买价格为当前每月平均黄金现货价格的60%;当黄金现货价格高于2,000美元时,买入价为每盎司1,200美元。 |
29 | 在根据协议交付300,000盎司黄金后,百分比降至7.5%。 |
30 | 买入价为交割时黄金现货价格的20%。 |
(b)资本承诺
如附注3(G)所述,本公司承诺为透过与大陆控股的特许权收购合资公司收购的矿业权所占份额提供资金。
该公司还承诺支付1,250万美元用于与其于2021年11月收购的Rosemont/Cu World 0.585%NSR有关的或有付款,以及8,000万美元用于与Rio Baker(Salares Norte)特许权使用费有关的或有付款。
如附注3(D)所述,本公司承诺为其收购Stream及其在与Tocantinzinho项目有关的定期贷款项下的责任提供资金。
附注21--或有事项
加拿大税务局审计
CRA正在对2012-2017纳税年度的弗兰科-内华达州进行审计。
管理层相信,本公司及其附属公司已按照加拿大及适用的外国税法提交所有报税表及缴付所有适用税项,因此,本公司的财务报表并无就重估(定义见下文)或就该等事宜可能产生的任何潜在税务风险记录任何负债。本公司不认为重估得到加拿大税法和判例的支持,并打算大力捍卫其报税立场。
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弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
下表汇总了CRA的各种审计和重新评估事项,详情如下:
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| CRA职位 | 重估课税年度 | 潜在的税收、利息和罚款风险 (单位:百万) |
加拿大国内税务事宜 | 与贵金属流动协议有关的预付款应以类似于在财务报表中列支此类款项的方式扣除所得税。 | 2014, 2015, 2016, 2017 | For 2014-2017: Tax: $14.5 (C$19.9) 利息和其他罚款:4.4美元(6.0加元) 如果CRA在相同的基础上重新评估2018-2021年纳税年度: Tax: $32.2 (C$44.2) 利息和其他罚款:3.7美元(5.2加元) |
转移定价(墨西哥) | 该法中的转让定价条款(定义如下)适用于公司墨西哥子公司的大部分收入应包括在公司的收入中,并在加拿大纳税。 | 2013, 2014, 2015, 2016 | For 2013-2016: Tax: $21.8 (C$29.9) 转让定价罚金:2013-2015年为7.5加元(10.3加元);2016年为1.3美元(1.7加元)。 利息和其他罚款:11.1美元(15.1加元) 上述数额不包括加拿大-墨西哥税收条约规定的任何潜在减免。 该公司的墨西哥子公司在2016年后停止运营,预计在随后的几年内不会对此问题进行重新评估。 |
转让定价(巴巴多斯) | 公司法中的转让定价条款(定义见下文)适用于本公司Barbadian子公司赚取的与某些贵金属流有关的大部分收入应计入本公司的收入并在加拿大纳税。 | 2014, 2015, 2016, 2017 | For 2014-2017: Tax: $34.0 (C$46.5) 转让定价罚款:2014-2015年度为1.8加元(2.5加元);2016-2017年度为11.0美元(15.1加元)。 利息和其他罚款:11.7美元(16.2加元) 如果CRA在相同的基础上重新评估2018-2021年纳税年度: Tax: $156.6 (C$214.7) 转让定价罚金:59.1美元(81.0加元) 利息和其他罚款:18.4美元(25.3加元) |
FAPI(巴巴多斯) | 该法案中的FAPI条款(定义见下文)适用于本公司Barbadian子公司于2012年和2013年赚取的与贵金属流有关的大部分收入,应计入本公司的收入并在加拿大纳税。 | 2012, 2013 | For 2012-2013: Tax: $5.6 (C$7.7) 利息和其他罚款:3.1美元(4.2加元) 根据CRA的建议书,预计在2013年后的几年内不会重新评估这一问题。 |
(a) | 加拿大国内税务事项(2014-2017) |
于2019年10月,本公司若干全资加拿大附属公司收到2014及2015课税年度(“2014及2015国内重估”)的重评税通知,其中CRA透过调整与贵金属流动协议有关的预付款项扣除时间而增加收入。税务局的立场是,就所得税而言,预付款项的扣除方式应与预付款项在财务报表中的支出方式相若。因此,CRA的立场导致预付款扣除较慢,加拿大税款的缴纳速度加快。这导致该公司在这几年需要增加缴纳100万美元(140万加元)的联邦和省级所得税(扣除可用非资本损失和其他扣除后),外加估计利息(计算到2022年9月30日),以及20万美元(30万加元)的其他罚款。这个
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弗兰科-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
如附注8所述,本公司已就2014及2015年度的国内重估向加拿大税务管理局提交正式反对通知,就重估金额的50%以现金作抵押,并已就该等重估向加拿大税务法院提出上诉。
于2021年9月14日,本公司收到2016课税年度(“2016国内重估”)的重估通知,其基础与2014及2015年度的国内重估相同,因此须递增支付730万美元(1,000万加元)的联邦及省级所得税(扣除可用非资本损失及其他扣除后)加利息(计算至2022年9月30日)及适用罚金220万美元(300万加元)。如附注8所述,本公司已向CRA提交正式反对2016年国内重估的通知,并已就重估金额的50%以现金提供担保。
于2022年4月1日,本公司收到2017课税年度(“2017年度国内重估”,连同2016年度国内重估、2014及2015年度国内重估合计为“国内重估”)的重估通知,其基础与2014及2015年度的国内重估相同,因此须递增支付联邦及省级所得税620万美元(850万加元)(扣除可用非资本损失及其他扣除后),外加利息(计算至2022年9月30日)及适用罚金200万美元(270万加元)。如附注8所述,本公司已向CRA提交正式反对2017年国内重估的通知,并已就重估金额的50%以现金提供担保。
如果CRA以相同的基准重新评估2018至2021课税年度的特定加拿大子公司,公司估计将需要递增支付约3220万加元(4420万加元)的加拿大税款(在应用可用非资本损失和其他扣除后),外加利息(计算至2022年9月30日)和其他约370万美元(520万加元)的罚款。
(b) | Mexico (2013-2016) |
于2018年12月及2019年12月,本公司收到国税局就其墨西哥附属公司2013课税年度(“2013重估”)及2014及2015课税年度(“2014及2015重估”,与2013年重估合称“2013-2015重估”)的重估通知。重估乃根据《《所得税法》(加拿大)(“法案”),并声称墨西哥子公司赚取的大部分收入应包括在公司的收入中,并应在加拿大纳税。2013-2015年度的重估导致额外的联邦和省级所得税1850万美元(2530万加元)加上估计利息(计算到2022年9月30日)和其他990万美元(1350万加元)的罚款,但在加拿大-墨西哥税收条约下的任何减免之前。如附注9(A)所述,本公司已就2013-2015年度重估向信贷评级机构提交正式反对通知书,并已就重估金额的50%以备用信用证形式提供保证。
2020年12月,CRA发布了修订后的2013-2015年度重估,将750万美元(1030万加元)的转让定价罚款包括在内。如附注8所述,本公司已就修订后的重估向加拿大税务管理局提交正式反对通知书,并以现金形式提供50%的重估罚款保证金。本公司已就2013-2015年度的重估向加拿大税务法院提出上诉。
于2021年12月21日,本公司收到2016课税年度的重估通知(“2016重估”),其基础与2013-2015年度的重估相同,导致额外缴纳330万加元(460万加元)的联邦和省级所得税,外加估计利息(计算至2022年9月30日),以及120万美元(160万加元)的其他罚款,但在加拿大-墨西哥税务条约下的任何减免之前。该公司的墨西哥子公司在2016年后停止运营,预计随后几年不会进行重新评估。
2016年的重新评估不包括转让定价处罚,目前正在审查中。如果CRA实施转让定价处罚,该公司估计金额将约为130万美元(170万加元)。如附注8所述,本公司已向CRA提交正式反对2016年重估的通知,并已就重估金额的50%以现金形式提供保证。
在2013至2016纳税年度,该公司的墨西哥子公司按30%的税率向墨西哥税务机关缴纳了总计3410万美元(4.903亿比索)的现金税。如果需要,该公司打算根据加拿大-墨西哥税收条约寻求双重征税的救济。
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截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月
(未经审计,除每股金额外,以百万美元表示,除非另有说明)
(c) | 巴巴多斯(2014-2017) |
2014和2015年的重新评估也对本公司与其Barbadian子公司有关的情况进行了重新评估。重新评估是根据法案中的转让定价条款进行的,并声称Barbadian子公司赚取的与某些贵金属流有关的大部分收入本应包括在公司的收入中,并在加拿大纳税,导致额外的联邦和省级所得税490万美元(670万加元)外加估计利息(计算到2022年9月30日)和其他罚款240万美元(330万加元)。如上文所述,本公司已就2014及2015年的重估向信贷评级机构提交正式反对通知书,并已就重估金额的50%以备用信用证的形式提供担保,如附注9(A)所述。
如上所述,2020年12月,CRA发布了修订后的2014和2015年重估,包括180万美元(250万加元)的转让定价罚款。如附注8所述,本公司已就修订后的重估向加拿大税务管理局提交正式反对通知书,并以现金形式提供50%的重估罚款保证金。本公司已就2014-2015年度的重估向加拿大税务法院提出上诉。
于2021年12月21日,本公司收到2016年度重估及2017课税年度的重估通知(“2017重估”,连同2016重估,“2016及2017重估”),根据与2014及2015年重估相同的基准,对本公司与Barbadian附属公司有关的重估,额外征收2,910万加元(3,980万加元)的联邦及省级所得税,外加估计利息(计算至2022年9月30日)及其他罚款9,30万元(1,290万加元)。2016和2017年的重新评估不包括转让定价处罚,目前正在审查中。如果CRA实施转让定价处罚,该公司估计金额将约为1100万美元(1510万加元)。如附注8所述,本公司已就2016及2017年的重估向CRA提交正式的反对通知,并已就重估金额的50%以现金形式提供保证。
如果CRA在相同的基础上重新评估2018至2021年的纳税年度,并继续适用转让定价处罚,公司估计这几年将额外缴纳约1.566亿加元(2.147亿加元)的加拿大税,约5910万加元(8100万加元)的转让定价罚款加利息(计算至2022年9月30日),以及约1840万美元(2530万加元)的其他罚款。
(d) | 巴巴多斯(2012-2013) |
于2020年8月,本公司收到有关其Barbadian附属公司2012及2013课税年度的重估通知(“FAPI重估”,连同国内重估、2013年重估、2014及2015年重估,以及2016及2017个课税年度的“重估”)。FAPI重估称,Barbadian子公司于该年度赚取的与贵金属流有关的大部分收入应计入其加拿大母公司的收入,并应在加拿大作为外国应计财产收入(“FAPI”)纳税。CRA指出,其立场可能不会延续到2013纳税年度之后。FAPI的重估导致额外的联邦和省级所得税560万美元(770万加元)加上估计利息(计算到2022年9月30日)和其他310万美元(420万加元)的罚款。本公司已就FAPI重估向加拿大税务管理局提交正式反对通知,并已就重估金额的50%以现金作担保(见附注8),并已就该等重估向加拿大税务法院提出上诉。
CRA审计仍在进行中,不能保证CRA不会进一步质疑本公司或其任何子公司提交纳税申报单和报告收入的方式。倘若信贷评级机构成功挑战本公司或附属公司提交报税表及申报收入的方式,可能会导致额外的所得税、罚款及利息,从而对本公司产生重大不利影响。
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