极光

明确披露您在整个文档中提供披露时将如何提及控股公司、子公司和VIE，以便投资者清楚地了解披露涉及的是哪个实体，以及哪些子公司或实体正在进行业务运营。在描述VIE的活动或功能时，避免使用我们或 我们的？等术语。例如，如属实，披露您的子公司和/或VIE在中国开展业务，VIE出于会计目的合并但不是您拥有股权的实体，以及控股公司不进行业务。明确披露投资者购买权益的实体(包括住所)。

请不要暗示合同协议等同于VIE业务的股权所有权。任何提及因VIE而给您带来的控制权或利益时，应仅限于清楚地描述公司已根据美国公认会计准则合并VIE所满足的条件。披露还应澄清您是VIE的主要受益人，以便进行会计核算。这些披露应该反映在整个申请文件中。

提供重要信息，说明PCAOB是否能够全面调查您的审计师，以及 《要求外国公司承担责任法案》是否会影响您的业务以及将如何影响您的业务。

清楚地描述现金是如何通过您的组织进行转移的。披露您根据VIE协议分配收益或清偿欠款的意向。量化控股公司、其子公司和合并VIE之间发生的任何现金流和其他资产的转移，以及转移的方向。 量化子公司或合并VIE向控股公司支付的任何股息或分配，以及进行此类转移的实体及其税收后果。同样，量化支付给美国投资者的股息或分配、股息来源及其税收后果。你的披露应该清楚地表明，到目前为止，是否还没有进行任何转移、分红或分配。描述对外汇的任何限制，以及您在实体之间、跨境和向美国投资者转移现金的能力。描述您将公司收益(包括您的子公司和/或合并VIE)分配给母公司和美国投资者的能力受到的任何限制和限制，以及 根据VIE协议清偿欠款的能力。

我们注意到，合并VIE构成了贵公司合并财务报表的重要组成部分。 请将精简的合并时间表移至招股说明书摘要。

说明您、您的子公司或VIE是否受中国证监会、CAC或需要批准VIE运营的任何其他实体的权限要求所涵盖，并肯定地说明您是否已获得所有必需的权限，以及是否有任何权限被拒绝。此外，描述如果您、您的子公司或VIE：(I)未收到或维护此类许可或批准，(Ii)无意中得出不需要此类许可或批准的结论，或(Iii)适用法律、法规或解释发生变化，并且需要在将来获得此类许可或批准，将对您和您的投资者造成的后果。

我们注意到您披露，WFOE尚未支付股息，在产生累积利润并满足法定准备金要求之前，将无法支付股息 。请澄清您是否已向投资者支付股息。

请披露PCAOB是否已经或目前无法检查您的审计师。

请更新您的披露，以反映证监会通过了实施HFCAA的规则，并且 根据HFCAA，PCAOB已发布报告，通知证监会其无法全面检查或调查总部设在内地或香港的中国会计师事务所。请披露您的审计师是否受到PCAOB于2021年12月16日宣布的决定的影响，以及《追究外国公司责任法案》和相关法规是否会影响您的公司，以及将如何影响您的公司。

极光董事会主席兼首席执行官罗卫东