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July 1, 2022

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美国证券交易委员会公司财务部
东北F街100号
华盛顿特区20549

女士们、先生们：

谨代表我们的客户Aquaron Acquisition Corp.(“本公司”)，针对美国证券交易委员会(SEC)员工(“员工”)在其2022年3月25日的信函中就上述S-1表格注册声明草案(“注册声明”)(“注册声明”)提出的修订意见，提交本函。我们同时通过EDGAR提交此信函和注册声明的修订草案(“修订S-1”)。

在这封信中，我们用斜体、粗体字背诵了员工的评论，并在每条评论之后附上了公司的回应。除以下标题和工作人员意见中出现的第 页参考(是对2022年3月16日提交的原始注册声明的参考)外，本文件中的所有页参考均对应于修订后的S-1页。

财务报表索引，F-1页

为了回应员工的意见，公司修改了备案文件，包括一份审计报告，该报告与提交的同意书中引用的审计报告日期一致，如附件23.1所示。

如有任何有关公司回应或经修订的S-1的问题，请致电(212)497-7747与我联络。