展品99.2

Empower Clinics Inc.

合并财务报表

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

以美元表示

独立注册会计师事务所报告

致Empower Clinics Inc.董事会和股东。

对合并财务报表的几点看法

我们审计了Empower Clinics Inc.(本公司)截至2021年12月31日和2020年12月31日的合并财务状况表,以及截至2021年12月31日的三年期间每一年的相关综合亏损和全面损失表、权益变动表和现金流量表以及相关附注(统称为合并财务表)。

我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则,在所有重要方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的综合财务状况,以及截至2021年12月31日的三年期间各年度的综合财务业绩和综合现金流量。

与持续经营相关的重大不确定性

随附的综合财务报表的编制假设公司将继续作为一家持续经营的企业。正如综合财务报表附注1所述,本公司因经营而经常性亏损,营运资金净额不足,令人对其持续经营的能力产生重大怀疑。附注1也说明了管理层在这些事项上的计划。合并财务报表不包括可能因这种不确定性的结果而产生的任何调整。

我们报告的“关键审计事项”一节也描述了这一问题。

意见基础

这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此,我们不表达这样的意见。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项:(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。

关键审计事项说明

审核响应

持续经营的企业

请参阅合并财务报表附注1。

随附的综合财务报表的编制假设公司将继续作为一家持续经营的企业。如综合财务报表附注1所述,本公司有经营活动亏损和负现金流的历史,截至2021年12月31日,公司营运资金短缺4,542,752美元(2020年12月31日-1,746,818美元),累计亏损62,334,945美元(2020年12月31日-30,078,630美元)。这一问题也在我们报告的“与持续经营有关的重大不确定性”一节中得到了描述。

我们对这件事的回应是履行程序,而不是持续经营。我们与此有关的审计工作包括但不限于以下内容:

·

我们通过测试评估公司历史业绩所使用的基础数据的完整性和准确性,获得并测试了公司的预测现金流;

·

我们通过了解每个关键假设和估计的性质来评估估计和假设,然后评估它们对合理可能的变化的敏感性,特别是管理层能够通过评估本年度协议的条款和公司获得融资的历史来获得资金的可能性;以及

·

我们评估了与持续经营假设应用有关的披露的充分性。

收购Medi+Sure加拿大公司(“Medisure”)

请参阅合并财务报表附注6。

2021年7月30日,该公司收购了Medi+Sure加拿大公司(“MediSure”)的100%所有权。MediSure成立于2010年,生产糖尿病检测产品,在加拿大市场销售。

该交易的总对价为2,720,525美元,包括794,021美元的现金对价、200,363美元的本票和4,582,483股普通股,公允价值为1,726,141美元。本票于2022年7月30日到期。在已发行的全部普通股中,2,036,659股受合同规定的交易限制,截至2023年7月,自2021年10月30日起,每三个月有254,582股普通股从托管中解禁(“限制交易股”)。由于交易限制是通过合同而不是通过证券立法实施的,因此受限交易股票的公允价值不会因缺乏市场而受到折扣。

该交易已由本公司按国际财务报告准则3-业务合并入账。

由于业务合并与资产收购的评估涉及的复杂性,以及在用于衡量收购的相关资产和负债的公允价值和支付的对价的方法中作出的重大判断、假设和估计,包括预计现金流量、波动性、无风险利率和贴现率,我们已将这一领域确定为关键审计事项。

我们对这一问题的回应是对收购的资产和承担的负债的估计公允价值执行程序。我们对每一笔收购的审计工作包括但不限于以下内容:

·

我们从管理层获得了一份买卖协议副本,并详细阅读了条款,以确保交易已作为业务合并进行了适当的评估;

·

我们获得了管理层的分析和一份备忘录,详细说明了收购资产和负债的公允价值是如何确定的,支付了购买对价,并在交易中确认了由此产生的商誉;

·

我们邀请了内部估值专家,以测试对所购得的资产和承担的负债进行估值时所使用的方法是否适当。我们还通过将上述模型中使用的主要输入和假设(包括收入增长率、营业利润率和贴现率)与行业报告中的行业预测和情况以及收购实体的历史经营业绩进行比较,验证了这些项目的适当性;以及

·

我们通过在可观察的范围内改变关键假设,对估值模型中与预测收入、费用和贴现率相关的重大假设进行了敏感性分析。

收入

该公司有三个收入来源:

我们对这件事的回应是执行了与收入切断有关的程序。我们与此有关的审计工作包括但不限于以下内容:

·

诊所:向病人提供医疗和辅助医疗服务;

·

我们讨论并了解了公司的收入确认政策,并评估了会计政策与上一年相比的任何变化;

·

产品收入:从事新冠肺炎家用检测试剂盒和糖尿病检测材料的销售;

·

我们执行了针对截止日期的实质性测试程序,根据与完成履约义务有关的证明文件评估在年终两边记录的收入,以确保在适当的期间确认;

·

新冠肺炎检测:为个人和大型商业客户提供现场测试和实验室处理的测试结果。

·

我们传阅并获得客户对从新冠肺炎赚取的物质收入、接近年底时进行的物质产品销售的确认,并直接与诊所的抽样医生确认,以确保记录收入的基础服务在2021年提供;以及

我们确认管理层就年底左右提供产品销售、诊所或检测服务的收入的确认作出的判断和假设是一项关键的审计事项,这是由于假定存在风险,即管理层有能力推翻对基本业绩义务仍未完成的日记账分录和服务和销售的账面收入的控制。

·

我们在手工日记帐分录测试中包括了评估与收入相关的不寻常交易的标准。

商誉和无形资产减值

请参阅合并财务报表附注11。

于2019年,本公司已确认收购太阳谷认证诊所控股有限公司的商誉。此外,本公司于2020年10月5日收购了KAI医学实验室有限责任公司的100%权益,并于2020年12月31日收购了Lawrence Park Health and Wellness Clinic Inc.、1100900 Canada Inc dba Atkinson和Momentum Health Inc.的100%权益(统称为Lawrence Park&Atkinson)。

2021年7月30日,该公司收购了MediSure的100%所有权,并确认了146,300美元的无形资产和2,379,461美元的商誉。

从这些收购中确认的任何商誉每年都要进行减值评估,或者在事件或条件表明可能存在减值风险的情况下更频繁地进行减值评估。

为进行减值测试,在确定该等资产所属的现金产生单位时作出重大判断。由于用于估计未来收入和现金流的重大判断,包括增长率、运营费用和现金流出、加权平均资本成本、未来市场状况和估值方法,因此存在很高的估计不确定性。

出于这些原因,我们决定将商誉和无形资产减值评估作为一项重要的审计事项。

我们对这一问题的回应是对商誉和无形资产的减值执行程序。我们与此有关的审计工作包括但不限于以下内容:

·

我们获得了管理层准备的现金流预测,并评估了预测中包括的关键管理层估计,如收入增长、终端增长率、毛利率和贴现率。将预测现金流量的净现值与相关现金产生单位的账面价值进行比较;

·

我们确认了管理层对无形资产减值指标的评估,包括参考历史业绩,以及在适用的情况下,参考外部市场数据和公司未来的战略和预算;

·

我们评估了管理层历史预测的准确性,在存在差异的情况下,我们评估了这些预测对当年预测的影响;

·

我们详细评估了现金流预测,追溯到收入数字的佐证文件,重点放在市场假设上,包括与董事和业务部门负责人的讨论以及对支持内部分析的评估;以及

·

我们将敏感性应用于管理层准备的计算,以评估假设合理可能的变化对减值评估的影响。

特许专业会计师

持牌会计师

自2015年以来,我们一直担任本公司的审计师。

加拿大渥太华

2022年10月26日

Empower Clinics Inc.

合并财务状况表

截至2021年12月31日和2020年12月31日

(单位:美元)

注意事项

十二月三十一日,

2021

十二月三十一日,

2020

$

$

资产

流动资产

现金

866,170

4,889,824

受限现金

1,238,366

-

分类为持有以待出售的资产

7

97,314

-

应收账款

8

565,575

264,866

库存

9

205,048

17,681

预付费用

187,868

81,748

3,160,341

5,254,119

财产和设备

10

1,131,504

1,590,047

无形资产

11

-

303,907

商誉

4,5,6,11

-

2,082,146

其他资产

18(b),24

745,531

-

总资产

5,037,376

9,230,219

负债

流动负债

应付账款和应计负债

12,24

3,725,430

3,442,725

应付代价

6

200,363

-

分类为持有以待出售的负债

7

61,520

-

应付贷款的当期部分

13

128,480

992,070

应付票据的当期部分

14

173,266

708,361

可转换应付票据

15

205,406

200,530

租赁负债的当期部分

16

387,100

241,138

认股权证负债的当前部分

17

1,504,703

1,416,113

认购保证金

18(b)

1,316,825

-

7,703,093

7,000,937

应付贷款

13

1,053,983

1,140,157

租赁责任

16

2,650,367

255,248

递延收入

22,874

26,694

认股权证法律责任

17

-

6,297,584

总负债

11,430,317

14,720,620

股东缺位

已发行资本

18(b)

52,875,084

22,969,566

应收股份认购

18(b)

-

(745,531 )

拟发行的股份

60,287

60,287

缴款盈余

2,908,315

2,223,269

权证准备金

58,380

80,638

累计其他综合收益

39,938

-

赤字

(62,334,945 )

(30,078,630 )

总股东缺憾

(6,392,941 )

(5,490,401 )

总负债与股东缺位

5,037,376

9,230,219

营运性质及持续经营(注1)

承付款和或有事项(附注26)

报告所述期间之后的事件(附注27)

董事会于2022年10月26日批准授权:

《史蒂文·麦考利》

董事

《安德烈斯·邦克斯》

董事

附注是这些合并财务报表的组成部分。

1

Empower Clinics Inc.

合并损失表和全面损失表

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(以美元计算,流通股数量除外)

注意事项

2021

2020

2019

$

$

$

收入

4,368,916

961,099

505,198

不包括折旧和摊销的直接费用

3,020,412

526,840

249,485

毛利率

1,348,504

434,259

255,713

运营费用

19

3,597,122

2,240,444

1,726,467

律师费和律师费

1,876,185

1,368,305

971,457

折旧及摊销费用

10,11

539,872

178,927

167,410

基于股份的支付

18(c),24

777,277

323,799

608,944

运营亏损

(5,441,952 )

(3,677,216 )

(3,218,565 )

其他费用(收入)

信贷损失准备金

52,259

-

-

吸积费用

13,14

33,324

327,301

114,515

利息支出

13-16

152,083

196,441

227,135

利息收入

-

(7,573 )

(4,977 )

权证负债的发行成本

-

44,947

129,965

应付账款的债务清偿收益

-

-

(15,130 )

租约终止时的收益

16

(3,983 )

(14,049 )

-

权证负债公允价值变动的损失(收益)

17

16,820,611

11,886,796

(2,065,781 )

转换功能的公允价值变动收益

-

(2,795 )

(587,229 )

本票减值

-

130,147

-

财产和设备减值

10

4,699,802

-

119,635

无形资产减值准备

11

403,213

340,575

-

商誉减值

11

4,461,607

117,218

2,377,397

其他(收入)费用,净额

(324,623 )

-

164,417

26,294,293

13,019,008

459,947

持续经营净亏损

(31,736,245 )

(16,696,224 )

(3,678,512 )

非持续经营的净亏损

7

(520,070 )

(370,087 )

(623,151 )

本年度净亏损

(32,256,315 )

(17,066,311 )

(4,301,663 )

其他综合收益

外币折算调整

39,938

-

-

本年度综合亏损

(32,216,377 )

(17,066,311 )

(4,301,663 )

持续运营的每股亏损,

基本的和稀释的

(0.10 )

(0.14 )

(0.03 )

非持续经营的每股亏损,

基本的和稀释的

(0.00 )

(0.00 )

(0.00 )

每股基本亏损和稀释后每股亏损

(0.10 )

(0.14 )

(0.03 )

加权平均流通股数

基本的和稀释的

328,008,702

182,331,616

117,289,366

附注是这些合并财务报表的组成部分。

2

Empower Clinics Inc.

合并现金流量表

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(单位:美元)

2021

2020

2019

$

$

$

经营活动

持续经营净亏损

(31,736,245 )

(16,696,224 )

(3,678,512 )

不涉及现金的物品:

折旧及摊销费用

539,872

178,927

167,410

基于股份的支付

777,277

323,799

608,944

吸积费用

33,324

327,301

114,515

利息支出

152,083

152,790

227,135

应付账款的债务清偿收益

-

-

(15,130 )

租约终止时的收益

(3,983 )

(14,049 )

-

权证负债公允价值变动的损失(收益)

16,820,611

11,886,796

(2,065,781 )

转换功能的公允价值变动收益

-

(2,795 )

(587,229 )

为补偿而发行的股份

-

-

304,721

为服务而发行的股票

-

547,641

208,153

托管股份的归属

187,964

193,025

-

财产和设备减值

4,699,802

-

119,635

无形资产减值准备

403,213

340,575

-

商誉减值

4,461,607

117,218

2,377,397

其他费用(收入),净额

(19,931 )

32,926

-

非现金周转资金项目变动

47,226

1,014,105

301,895

持续经营的经营活动中使用的现金净额

(3,637,180 )

(1,597,965 )

(1,916,847 )

用于非连续性业务的经营活动的现金净额

(432,680 )

(151,853 )

(356,341 )

投资活动

对KAI医学实验室有限责任公司的投资

-

9,826

-

投资LP&A,净额

-

(177,470 )

-

对MediSure的投资,净

(794,021 )

-

-

在太阳谷的投资,网络

-

-

(787,318 )

购置财产和设备

(2,152,186 )

(3,495 )

-

无形资产的收购

-

(138,855 )

-

用于持续经营的投资活动的现金净额

(2,946,207 )

(309,994 )

(787,318 )

用于非持续经营投资活动的现金净额

-

-

(3,828 )

融资活动

发行股份所得款项

-

1,879,632

1,876,938

行使股票期权所得收益

264,624

58,662

-

行使认股权证所得收益

4,496,696

5,313,064

61,287

向关联方支付款项

-

-

(12,575 )

应付贷款的预付款

86,378

31,417

321,935

应付可转换债券预付款

-

-

753,491

可转换应付票据预付款

-

-

188,893

收购太阳谷获得的现金

-

-

94,090

出售所持待售资产的现金

-

-

5,472

偿还应付贷款

(693,233 )

(44,379 )

-

应付票据的偿还

(441,771 )

(197,862 )

-

支付的利息

(496,955 )

(59,291 )

(12,273 )

租赁费

(183,918 )

(37,621 )

(78,641 )

持续业务筹资活动提供的现金净额

3,031,821

6,943,622

3,198,617

用于非连续性业务筹资活动的现金净额

(79,346 )

(173,139 )

(112,798 )

外汇占款对现金的影响

39,938

-

-

现金净变动额

(4,023,654 )

4,710,671

21,485

现金,年初

4,889,824

179,153

157,668

年终现金

866,170

4,889,824

179,153

关于现金流量的补充披露(附注22)

附注是这些合并财务报表的组成部分。

3

Empower Clinics Inc.

合并股东缺陷性变更报表

(除股份编号外,以美元计算)

已发行资本

应收股份认购

拟发行的股份

缴款盈余

认股权证准备金

累计其他综合损失

赤字

总计

#

$

$

$

$

$

$

$

$

平衡,2018年12月31日

77,847,598

5,401,024

-

-

892,417

80,280

-

(9,369,941 )

(2,996,220 )

国际财务报告准则第16号的适用调整

-

-

-

-

-

-

-

(9,951 )

(9,951 )

调整后余额,2019年1月1日

77,847,598

5,401,024

-

-

892,417

80,280

-

(9,379,892 )

(3,006,171 )

为收购太阳谷而发行的股票

22,409,425

2,143,566

-

-

-

-

-

-

2,143,566

以私募方式发行的股票,净额

24,452,500

52,487

-

-

-

66,405

-

-

118,892

为转换应付票据而发行的股份

2,500,000

7,254

-

-

-

-

-

-

7,254

为转换债券而发行的股份

3,991,524

55,997

-

-

-

-

-

-

55,997

为补偿而发行的股份

7,400,000

304,721

-

-

-

-

-

-

304,721

为服务而发行的股票

1,500,000

257,041

-

-

-

-

-

-

257,041

用于清偿债务的股份

1,686,861

208,153

-

-

-

-

-

-

208,153

已注销的股份

(4,657,553 )

(669,236 )

-

-

-

-

-

669,236

-

股份注销及重新发行

-

(15,239 )

-

15,239

-

-

-

为行使认股权证而发行的股份

431,075

61,287

-

-

-

-

-

-

61,287

发行给代理人的股份

136,000

20,255

-

-

-

-

-

-

20,255

为应付票据发行股份

-

-

-

6,811

-

-

-

-

6,811

基于股份的支付

-

-

-

-

608,944

-

-

-

608,944

净亏损和综合亏损

-

-

-

-

-

-

-

(4,301,663 )

(4,301,663 )

平衡,2019年12月31日

137,697,430

7,827,310

-

22,050

1,501,361

146,685

-

(13,012,319 )

(3,514,913 )

向前首席执行官发行的股票

651,875

15,239

-

(15,239 )

-

-

-

-

-

以私募方式发行的股票,净额

55,309,465

921,138

-

-

-

-

-

-

921,138

为清偿债务而发行的股票

5,841,586

219,150

-

-

-

49,782

-

-

268,932

托管股份的归属

-

193,025

-

-

-

-

-

-

193,025

为服务而发行的股票

9,500,000

487,354

-

60,287

-

-

-

-

547,641

因债权证转换而发行的股份

11,659,984

621,353

-

-

-

-

-

-

621,353

发行股份的义务

150,000

6,811

-

(6,811 )

-

-

-

-

-

期权的行使

7,583,333

840,499

(745,531 )

-

(36,306 )

-

-

-

58,662

认股权证的行使

50,290,026

10,689,762

-

-

-

(35,549 )

-

-

10,654,213

劳伦斯·帕克和阿特金森收购

5,128,204

1,147,925

-

-

344,110

-

-

-

1,492,035

凯业医疗收购

-

-

-

-

10,025

-

-

-

10,025

股票发行成本

-

-

-

-

-

-

-

-

-

过期认股权证的重新分类

-

-

-

-

80,280

(80,280 )

-

-

-

基于股份的支付

-

-

-

-

323,799

-

-

-

323,799

净亏损和综合亏损

-

-

-

-

-

-

-

(17,066,311 )

(17,066,311 )

平衡,2020年12月31日

283,811,903

22,969,566

(745,531 )

60,287

2,223,269

80,638

-

(30,078,630 )

(5,490,401 )

附注是这些合并财务报表的组成部分。

4

Empower Clinics Inc.

合并股东缺陷性变更报表

(除股份编号外,以美元计算)

已发行资本

应收股份认购

拟发行的股份

缴款盈余

认股权证准备金

累计其他综合损失

赤字

总计

#

$

$

$

$

$

$

$

$

平衡,2020年12月31日

283,811,903

22,969,566

(745,531 )

60,287

2,223,269

80,638

-

(30,078,630 )

(5,490,401 )

托管股份的归属

-

187,964

-

-

-

-

-

-

187,964

为服务而发行的股票

1,306,926

92,681

-

-

-

-

-

-

92,681

股票返还国库

(13,204 )

(6,682 )

-

-

-

-

-

-

(6,682 )

为收购以下公司而发行的股份

MediSure

4,582,483

1,726,141

-

-

-

-

-

-

1,726,141

期权的行使

3,714,666

366,655

-

-

(102,031 )

-

-

-

264,624

行使下列类别的认股权证

认股权证法律责任

42,982,247

27,322,855

-

-

-

-

-

-

27,322,855

行使下列类别的认股权证

权证准备金

3,060,000

215,904

-

-

-

(12,458 )

-

-

203,446

基于股份的支付

-

-

-

-

777,277

-

-

-

777,277

过期认股权证的重新分类

-

-

-

-

9,800

(9,800 )

-

-

-

股份的重新分类

应收订阅费

-

-

745,531

-

-

-

-

-

745,531

外译调整

-

-

-

-

-

-

39,938

-

39,938

净亏损和综合亏损

-

-

-

-

-

-

-

(32,256,315 )

(32,256,315 )

平衡,2021年12月31日

339,445,021

52,875,084

-

60,287

2,908,315

58,380

39,938

(62,334,945 )

(6,392,941 )

附注是这些合并财务报表的组成部分。

5

Empower Clinics Inc.

合并财务报表附注

December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

1.业务性质和持续经营业务

Empower Clinics Inc.(“Empower”或“公司”)于1997年2月20日根据内华达州的法律注册成立,随后根据加拿大商业公司法2008年11月27日。该公司的注册办事处位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华罗布森街505-1771室,邮编:V6G 1C9。该公司的股票在加拿大证券交易所交易,代码为“CBDT”。

该公司是一家综合性医疗保健公司,通过其医疗诊所、数字和远程医疗护理、医疗诊断实验室和医疗器械的分销为患者提供身心健康。

新冠肺炎

2020年3月11日,世界卫生组织宣布冠状病毒病(新冠肺炎)为全球大流行,继续影响国际经济。新冠肺炎疫情的直接结果是,由于疫情严重程度的波动,以及政府政策、法规和应对措施的不时实施和逆转,公司在疫情期间实现了患者就诊和检测的不时增加和减少,从而导致收入和运营费用波动。该公司继续在全球范围内监测有关疫情的最新发展,同时密切关注对公司北美业务的更直接影响。公司将继续致力于满足消费者和患者的需求,公司由临床医生和教育工作者组成的敬业团队将继续提供支持。

持续经营的企业

这些综合财务报表是在假设公司能够继续作为持续经营企业经营的前提下编制的,假设公司在可预见的未来能够在正常经营过程中变现其资产并清偿其负债。公司有经营活动亏损和负现金流的历史,截至2021年12月31日,公司营运资金短缺4,542,752美元(2020年12月31日-1,746,818美元),累计赤字62,334,945美元(2020年12月31日-30,078,630美元)。这些情况带来了重大的不确定性,并使人对该公司作为一家持续经营企业的持续经营能力产生了极大的怀疑。

该公司预计,它将继续通过收购、扩大诊所地点和新产品开发来积极寻求增长机会,以推动收入并从运营中产生正现金流。公司作为持续经营企业继续经营的能力取决于其筹集足够的额外资金为开发活动提供资金的能力和/或实现盈利运营和运营的正现金流的能力。不能确定上述管理层的计划是否成功,也不能确定是否有足够的资金以公司可以接受的条款或根本不存在。

该等综合财务报表并不反映对已记录金额及资产及负债分类的调整(如有),如最终确定采用持续经营假设并不适当,则可能需要作出调整。这样的调整,如果有的话,可能是实质性的。

2.准备基础

A)遵约声明

这些合并财务报表已经公司董事会批准,并于2022年10月26日授权发布。

本公司综合财务报表乃根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(“IFRS”)及国际报告解释委员会就所有呈交期间发出的解释编制。

B)陈述的依据

除某些金融资产及负债按公允价值计量外,综合财务报表均按历史成本基础编制,按国际财务报告准则就下述会计政策所载每类资产、负债、收入及开支所列明。

6

Empower Clinics Inc.

合并财务报表附注

December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

2.准备基础(续)

C)职能货币和列报货币

除另有说明外,综合财务报表以美元列报,美元是本公司的功能货币。各子公司的本位币如下所示。提到加元就是指加元。

D)对上一年的数额进行重新分类

本公司已将综合损失表和全面损益表及综合现金流量表上的某些项目重新分类,以符合本年度的列报方式。

E)合并的基础

这些合并财务报表包括本公司及其子公司的账目。所有公司间交易和余额在合并时被冲销。存在控制的情况是,母实体对被投资人拥有权力,并面临或有权从与被投资人的参与中获得可变回报,并有能力通过其对被投资人的权力影响这些回报。子公司自控制开始之日起至控制终止之日起计入合并财务报表。

这些综合财务报表包含了该公司和以下子公司的账目:

附属公司名称

国家/地区

参入

百分比

所有权

功能性

货币

本金

活动

11000900加拿大公司(1)

加拿大

100%

计算机辅助设计

诊所手术

Enpower Healthcare Assets Inc. (2)

美国

100%

美元

控股公司

Enpower Healthcare Corp.

加拿大

100%

美元

控股公司

Enpower Healthcare Corp.

美国

100%

美元

诊所手术

加拿大凯氏医疗公司(3)

加拿大

100%

计算机辅助设计

产品销售

KAI医学实验室有限责任公司(4)

美国

100%

美元

诊断性测试

劳伦斯公园健康和健康诊所公司。(1)

加拿大

100%

计算机辅助设计

诊所手术

Medi+Sure加拿大公司(5)

加拿大

100%

计算机辅助设计

产品销售

梅迪集团公司 (6)

加拿大

100%

计算机辅助设计

诊所手术

媒体-集体:Brown‘s Line FHO Inc. (7)

加拿大

100%

计算机辅助设计

诊所手术

S.M.A.A.R.T.控股公司 (9)

美国

100%

美元

非活动

SMAART,Inc. (9)

美国

100%

美元

非活动

太阳谷替代健康中心NV,LLC(8)

美国

100%

美元

持有待售

太阳谷健康特许经营有限责任公司(8)

美国

100%

美元

持有待售

太阳谷健康台地有限责任公司(8)

美国

100%

美元

持有待售

太阳谷健康图森有限责任公司(8)

美国

100%

美元

持有待售

太阳谷健康西部有限责任公司(8)

美国

100%

美元

持有待售

太阳谷健康有限责任公司(8)

美国

100%

美元

持有待售

太阳谷希思控股有限责任公司(8)

美国

100%

美元

持有待售

THCF接入点(9)

美国

100%

美元

非活动

大麻和大麻公司(9)

美国

100%

美元

非活动

(1)

Lawrence Park Health and Wellness Clinic Inc.和11000900 Canada Inc.于2020年12月31日被收购(注5)。

(2)

Empower Healthcare Assets Inc.于2019年4月16日在特拉华州注册成立。

(3)

KAI医疗加拿大公司成立于2021年6月17日。

(4)

KAI医学实验室有限责任公司于2020年10月5日被收购(注4)。

(5)

Medi+Sure加拿大公司于2021年7月30日被收购(注6)。

(6)

梅迪集团公司成立于2021年5月12日。

(7)

医学-集体:Brown‘s Line FHO Inc.成立于2021年6月17日。

(8)

作为太阳谷收购的一部分,于2019年4月30日收购。经营业绩已在这些合并财务报表中作为非持续经营列报(附注7)。

(9)

大麻和大麻公司、THCF接入点S.M.A.A.R.T控股公司和SMAART,Inc.自2018年以来一直处于非活跃状态。

7

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策

A)关键的会计判断和估计

根据国际财务报告准则编制本公司的综合财务报表,要求管理层根据对未来事件的假设作出判断和估计,这些事件会影响财务报表日期的资产和负债额、或有资产和负债的披露,以及报告期内的收入和支出。

该等估计及相关假设乃根据过往经验及各种其他被认为在当时情况下属合理的因素而作出,而这些因素的结果构成对资产及负债的账面值作出判断的基础,而该等资产及负债的账面价值并非由其他来源轻易可见。实际结果可能与这些估计不同。

这些关键的判断和估计以及潜在的假设是持续不断地审查的。对会计估计的修订将在修订估计的期间进行前瞻性确认。

需要以重大判断和估计及相关假设作为确定所述数额基础的领域包括但不限于以下方面:

一、本位币

本公司各子公司的功能货币是各自实体经营所处的主要经济环境的货币;这种确定涉及确定主要经济环境的某些判断。如果决定主要经济环境的事件和/或条件发生变化,公司将重新考虑其子公司的本位币。附注2(E)载有本公司对各附属公司功能货币的评估。

二、现金产生单位的评估

就减值评估及测试而言,资产被归入因持续使用而产生现金流入的最小资产类别,而这些现金流入与其他资产或现金产生单位(“现金产生单位”)的现金流入大致无关。本公司适用于评估构成单一CGU的最小资产组的判断。

三、评估财产和设备及无形资产的使用年限

管理层每年审查其对财产、设备和无形资产使用年限的估计,并对估计中的任何变化进行前瞻性说明。该公司在确定商标和患者记录的使用期时适用判断,这些记录的使用寿命不到无限期。此外,本公司在厘定使用权资产的使用年限及租赁改善时应用判断,以评估使用年限或租赁期中较短的一项。

四、减损指标的评估

在每个报告期结束时,本公司评估是否有任何来自外部和内部信息来源的指标表明资产或CGU可能减值,从而需要对账面价值进行调整。

五、收入确认

履行义务的确定

本公司根据客户是否可以单独或与其他现成资源一起受益,以及该商品或服务是否可单独识别,应用判断来确定承诺给客户的商品或服务是否独特。基于这些标准,本公司确定与其销售合同相关的主要履约义务是提供医疗服务或销售产品,每一项都代表一项履约义务,并相应分配对价。

8

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

控制权的转移

需要作出判断,以确定何时将与医疗服务有关的控制权移交给其客户。管理层根据一系列控制指标进行评估,这些指标包括但不限于公司是否有当前的支付权、是否已提供医疗服务以及货物的实际占有权、重大风险和报酬和/或法律所有权是否已转移给客户。

六、预期信贷损失

在计算金融工具的预期信贷损失时,管理层需要作出若干判断,包括信贷损失的可能结果的概率、用于货币时间价值的贴现率以及金融工具的信用风险自初始确认以来是否大幅增加。

七.当期税和递延税

本公司的所得税拨备是根据报告期末已经颁布或实质颁布的预期年度有效税率(和税法)估计的。所得税的递延部分是根据临时差额的预测变动情况进行估计的。预期年度有效税率的变化,以及实际和预期实际有效税率之间的差异,以及临时差异中实际和预测变动之间的差异,将导致公司在发生变化和/或确定差异期间对所得税拨备进行调整。

在评估已确认所得税资产变现的可能性时,管理层会就未来应课税收入的预期、适用的税务筹划机会、现有暂时性差异逆转的预期时间以及经适用税务机关审核后维持所持税务立场的可能性作出估计。在进行评估时,管理层对可以客观核实的积极和消极证据给予额外的权重。对未来应税收入的估计是基于经营活动的预测现金流量和每个司法管辖区现行税法的适用情况。预计的手术现金流是基于未来一段时间内预期的病人就诊次数,由管理层内部制定和审查。

重视在公司控制范围内且可行和可实施且没有重大障碍的税务筹划机会。

经适用税务机关审核后,有关税务持仓得以维持的可能性,乃根据个别事实及根据所有现有证据评估的相关税务持仓情况而作出评估。

八.股权结算的股份支付方式

以股份为基础的支付按公允价值计量。期权及认股权证采用Black-Scholes期权定价模型,以授出日所有以股份为基础的奖励的估计公允价值为基础进行计量,并计入每项奖励归属期间的综合损益表和综合损失表。布莱克-斯科尔斯期权定价模型利用了预期价格波动率和期权预期寿命等主观假设。这些投入假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响。

IX.认股权证责任和转换功能

认股权证负债及转换功能按公允价值计量,采用Black-Scholes期权定价模型,以授出日的估计公允价值为基础,并于期末重估,公允价值的变动计入综合损失表或记入综合损失表。布莱克-斯科尔斯期权定价模型利用了预期价格波动率和期权预期寿命等主观假设。这些投入假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响。

十、或有事项

由于公司经营的性质,各种法律和税务问题可能会不时出现。如果管理层对这些事项变化的未来解决方案的估计发生变化,公司将确认这些变化在发生该等变化的期间的综合财务报表中的影响。

9

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

习。租契

确定合同是否包括租赁

“国际财务报告准则”第16号对租赁的识别采用控制模式,根据客户是否控制资产来区分租赁和服务合同。公司必须根据某些因素作出判断,包括供应商是否拥有实质性的替代权,公司是否获得了基本上所有的经济利益,以及谁有权指示使用该资产。

增量借款利率

当公司确认租赁时,未来的租赁付款将使用公司的递增借款利率进行贴现。这一重大估计影响了租赁负债的账面金额和在综合损失表和全面损益表上记录的利息支出。

租赁期估计

当本公司确认租约时,将根据租约的条件评估租期,并决定是否在租赁合同结束时延长租约或行使提前终止选择权。由于不能合理地确定是否会行使延期或提前终止选择权,本公司决定其租赁期限以原始租赁期限或租赁资产的使用年限中较短的时间为准。如果该公司延长租期或行使提前终止选择权,这一重大估计可能会影响未来的业绩。

第十二条。企业合并

判断用于确定收购是企业合并还是资产收购。

在企业合并中,收购的所有可识别资产、负债和或有负债均按其公允价值入账,包括公司支付的总代价。最重要的估计之一涉及确定这些资产和负债的公允价值,包括评估任何有利或不利租赁条件的公允价值。对于本公司确认的任何无形资产或支付的代价形式,取决于无形资产的类型或支付的代价以及确定其公允价值的复杂性,独立的估值专家或管理层可使用适当的估值方法来制定公允价值,该等估值方法通常基于对预期未来净现金流量总额的预测。该等评估与管理层就有关资产的未来表现及所适用折现率的任何变动所作的假设密切相关。

此外,作为业务合并的一部分,支付的所有形式的对价(在收购之日或根据实现某些里程碑而定)均按其公允价值入账,这是一个重要的估计。对于本公司支付的任何形式的代价,视支付的代价类型及其确定其公允价值的复杂程度而定,独立估值专家或管理层可使用适当的估值方法来制定公允价值,该等估值方法通常基于对预期未来净现金流量总额的预测。该等评估与管理层就有关资产的未来表现及所适用折现率的任何变动所作的假设密切相关。在购置款中存在或有对价的情况下,管理层对支付对价的可能性作出假设。

B)外币折算

外币交易最初由公司的子公司在确认交易之日按各自的本位币即期汇率进行记录。以外币计价的货币资产和负债在报告期末按本位币即期汇率换算。货币项目的结算或折算产生的差异在损益中确认。以外币历史成本计量的非货币性项目使用初始交易日期的汇率进行折算。以外币公允价值计量的非货币项目按公允价值确定之日的汇率折算。按公允价值计量的非货币项目所产生的折算损益,将按照该项目公允价值变动的确认损益处理(即其公允价值损益在其他全面收益(“保监处”)或损益中确认的项目的折算差额也分别在保监处或损益中确认)。

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

在合并时,海外业务的资产和负债按报告日的现行汇率换算为美元,其损益表按每个报告期的平均汇率换算。权益结余按交易当日的历史汇率换算。在转换为合并时产生的汇兑差异在保监处得到确认。在处置海外业务时,与该特定海外业务有关的保监处组成部分重新分类为损益。

C)现金

现金包括银行的现金和手头的现金。

D)受限现金

受限现金由信托账户中的认购存款组成。

E)库存

存货最初按成本计价,随后按成本和可变现净值中的较低者计价。所有与存货有关的直接和间接成本都在发生时资本化。

可变现净值被确定为正常业务过程中的估计销售价格。成本是采用加权平均成本基础确定的。转售产品和用品及消耗品以成本和可变现净值中较低者计价。该公司审查陈旧和运输缓慢的货物的库存,并将任何此类库存减记为可变现净值。库存包括用于测试的消耗性实验室用品。

F)财产和设备

财产和设备按成本减去累计折旧和减值损失计量。成本包括购买价格、将设备运至所在地点和使其能够以管理层预期的方式运作所需的任何直接可归因于成本、与移走资产相关的场地填海和关闭估计成本,以及(如适用)借款成本。

在出售或放弃任何设备时,成本及相关累计折旧和减值损失予以注销,其任何损益在当期损益中确认。当一件设备的部件具有不同的使用寿命时,它们被记为设备的单独部件(主要部件)。

更换或检修设备组件的成本在该组件所包含的未来经济利益很可能会流向本公司且其成本可可靠计量的情况下,在该项目的账面金额中确认。被替换的部件的携带量被取消识别。例行的维护和修理在发生时计入损失表或全面损失表。

处置一项设备的损益是通过将处置所得款项与该设备的账面金额进行比较而确定的,并在综合损失表和综合损失表中确认。

G)无形资产

无形资产按成本减去累计摊销和减值损失列报。成本包括购买价格、任何直接可归因于使无形资产达到使其能够以管理层预期的方式运营的条件的成本,以及(如适用)借款成本。

在出售或放弃任何无形资产时,该成本及相关累计折旧及减值损失予以注销,并在该期间的损益表或全面损益表中确认其损益。

11

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

H)折旧和摊销

折旧和摊销以直线为基础,按下列条件计提:

家具和设备

3-5年

租赁权改进

5年

使用权资产

租期

测试设备

12年

I)减值

长期资产(物业及设备、无形资产、商誉)于每个报告期末或当事件或环境变化显示某项资产或CGU的账面值超过其可收回金额时,对减值进行审核。资产的可回收金额是其公允价值越高,出售成本越低,其使用价值越小。如果资产的账面金额超过其可收回金额,减值费用将立即在损益中按资产账面金额超过可收回金额的金额确认。若减值亏损其后拨回,则该资产的账面金额将增加至经修订估计可收回金额中的较小者,以及在先前未确认减值亏损的情况下应记录的账面金额。

J)持有待售资产

非流动资产,或由资产及负债组成的处置集团,如极有可能主要通过出售而非继续使用而收回,则归类为持有以待出售。这类资产或处置组通常以账面价值和公允价值减去出售成本中的较低者来衡量。

K)规定

如果由于过去的事件,本公司目前的法律或推定义务可以可靠地估计,并且很可能需要经济利益的流出来清偿该义务,则确认拨备。

推定义务是指公司在下列情况下的行为所产生的义务:

1.

通过过去惯例的既定模式、已公布的政策或足够具体的当前声明,公司已向其他各方表明,它将承担某些责任;以及,

2.

因此,本公司已建立了其他各方的有效期望,即它将履行这些责任。

在每个报告期结束时审查拨备,并对其进行调整,以反映管理层目前对在报告期结束时结清当前债务所需支出的最佳估计。如果不再可能需要流出体现经济利益的资源来清偿债务,则该规定将被撤销。

经费从最初确认的实际支出中减去。拨备是通过按反映当前市场对货币时间价值和与负债相关的风险的当前市场评估的税前利率对预期未来现金流量进行贴现来确定的。贴现的增加计入综合损失表和综合损失表。

L)可转换债券

可转换债券被确定为复合工具,包括金融负债(债务负债)和衍生负债部分(转换选择权)。由于债券可转换为单位,每个单位包括一股普通股和一份认股权证,债务和转换功能将分开列报。根据IFRS 9的原则,转换选择权被归类为衍生负债-金融工具。由于可转换债券的行使价以加元固定,而公司的功能货币为美元,根据国际会计准则第32号,转换选择权被视为衍生负债-金融工具:列报作为可变数额的现金,在行使时将收到公司本位币的现金。

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

转换期权采用Black-Scholes期权定价模型和发行日的上市交易价格按公允价值确认。转换选择权最初按公允价值计入负债,随后的任何公允价值变动均在综合损失表和全面损失表中确认。

使用残差法,金融负债部分的账面价值是转换期权的本金金额与初始账面价值之间的差额。该等债权证按实际利率法于该等债权证的期限内按扣除衍生工具可变现成分后的净额计算,使金融负债的账面金额于到期时相等于本金余额。

于转换时,转换选择权于行使转换功能之日重新估值,转换选择权的公允价值总额及债务的账面价值于保证负债及权益之间分配。

在截至2020年12月31日的年度内,所有可转换债券均转换为股本。

M)按股份支付

本公司若干雇员及董事以购股权形式收取部分酬金。于授出日期采用Black-Scholes期权定价模式厘定的购股权公允价值,计入归属期间的综合亏损及全面亏损报表,并计入已缴入盈余的抵销贷方。当行使购股权时,已缴入盈余的适用原始金额将转移至已发行资本。

这些股票期权的估计公允价值涉及固有的不确定性和管理层判断的应用。认购权的成本在认购权归属期间确认。确认为费用的总金额进行调整,以反映预期在每个报告日期授予的期权数量。于归属前的每个报告日期,代表归属期间已过的程度的累计补偿开支以及管理层对最终预期归属的购股权的最佳估计均予计算。累计费用的变动在合并损失表和全面损益表中确认,并相应记入缴入盈余。

对于最终不授予的股票期权,不确认任何费用。归属前被没收的购股权的费用从缴入盈余中拨回,并计入综合损益表和全面损益表。对于归属后到期且未行使的购股权,其记录价值仍为缴入盈余。

公司不时向非雇员支付以股份为基础的款项,作为商品或服务的代价。以股份支付给非雇员的形式可以是普通股、普通股认购权证或由普通股和普通股认购权证组成的单位。

以股份为基础向非雇员支付的款项按收到的货品或服务的公允价值计量,或如确定货品或服务的公允价值不能可靠计量并于收到货品或服务的日期入账,则按已发行权益工具的公允价值计量。

支付给非雇员的股票付款的公允价值是在授予之日根据Black-Scholes期权定价模型确定的,并计入综合损益表和全面损益表,并以与货物或服务转移一致的方式抵销对贡献盈余的贷记。

由普通股和普通股认购权证组成的单位以股份为基础支付的公允价值分配如下:普通股认购权证的公允价值采用Black-Scholes定价模型确定,剩余部分(如有)分配给已发行资本。

N)股票认购权证

根据IFRS 9的原则,未被归类为以股份为基础的支付的认股权证被归类为衍生负债-金融工具。由于认股权证的行使价格以加元固定,而本公司的功能货币为美元,根据国际会计准则第32号,认股权证被视为衍生负债-金融工具:列报作为可变数额的现金,在行使时将收到公司本位币的现金。

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

这些类型的认股权证是按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型按公允价值确认的。认股权证最初按公允价值计入负债,其后公允价值的任何变动均在综合损失表和全面损益表中确认。

于行使行使价为本公司功能货币以外货币的认股权证时,认股权证于行使日期重新估值,任何收益或亏损均记入综合亏损及全面损益表,而已行使认股权证的总公允价值将重新分配至权益。支付行权价所产生的收益也将分配给股权。

O)已发行资本

普通股被归类为股权。直接归属于发行普通股和购股权的增量成本被确认为从股本中扣除。认购股份前产生的股份发行成本计入非流动递延资产。与未完成股份认购有关的股份发行成本在产生期间计入费用。

本公司记录股票发行的收益,扣除发行成本和任何税收影响。以非货币代价发行的普通股按公司股份于协议发行日期或股份发行日期(以较适当者为准)在加拿大证券交易所的交易价格按其公允价值入账。

发行由普通股和普通股认购权证组成的单位所得款项分配如下:普通股认购权证的公允价值采用布莱克-斯科尔斯定价模型确定,剩余部分(如果有的话)分配给已发行资本。

P)以托管方式持有的股份

作为补偿安排的一部分,该公司发行了以托管方式持有的普通股。托管股份的公允价值确认为损益,并相应增加资本作为普通股归属。

作为太阳谷收购的一部分,该公司发行了以托管方式持有的普通股。托管股份的公允价值被确认为对价。

Q)金融资产

金融资产分类

摊销成本

符合下列条件的金融资产随后按摊余成本计量:

·

金融资产是在其目标是持有金融资产以收取合同现金流的商业模式下持有的,以及

·

金融资产的合同条款在特定日期产生现金流,即仅支付本金和未偿还本金的利息。

金融资产的摊余成本是指金融资产在初始确认时计量的金额减去本金偿还,再加上使用实际利息法计算的初始金额与到期额之间的任何差额的累计摊销,并经任何损失拨备调整。利息收入采用有效利息法确认。

按摊余成本估值的金融资产为现金和应收账款。

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3.重大会计政策(续)

通过其他全面收益的公允价值(“FVTOCI”):

符合下列条件的金融资产按FVTOCI计量:

·

金融资产是在一种商业模式下持有的,其目标是通过收集合同现金流和出售金融资产来实现,

·

金融资产的合同条款在特定日期产生现金流,即仅支付本金和未偿还本金的利息。

该公司目前并未持有任何指定为FVTOCI的金融工具。

指定为FVTOCI的股权工具:

于初步确认时,本公司可作出不可撤销的选择(以逐个工具为基准),将原本按公允价值透过损益计量的权益工具投资,在其他全面收益中呈列其后的公允价值变动。如果股权投资是为了交易而持有的,或者如果它是企业合并中的收购人确认的或有对价,则不允许指定FVTOCI。FVTOCI对股权工具的投资最初按公允价值加交易成本计量。其后,它们按公允价值计量,并计入其他保监处确认的公允价值变动所产生的损益。累计损益不会重新分类到综合损益表和出售权益工具的全面损益表,而是转移到亏损项下。

本公司目前并无持有任何指定为FVTOCI的股本工具。

随后通过损益按公允价值计量的金融资产:

默认情况下,所有其他金融资产随后按FVTPL计量。

本公司在初始确认时,亦可不可撤销地指定金融资产按FVTPL计量,前提是这样做消除或显著减少了因计量资产或负债或按不同基准确认其损益而产生的计量或确认不一致之处。

在FVTPL计量的金融资产在每个报告期结束时按公允价值计量,任何公允价值收益或亏损在综合损益表和全面损失表中确认,但不得属于指定对冲关系的部分。

本公司目前并无按FVTL估值的金融资产。

R)财务负债和权益

债务和权益工具根据合同安排的实质内容以及金融负债和权益工具的定义被归类为金融负债或权益。

权益工具是任何证明公司资产在扣除其所有负债后仍有剩余权益的合同。本公司发行的股权工具按收到的收益扣除直接发行成本后确认。本公司自有股本工具的回购直接在股本中确认和扣除。本公司购买、出售、发行或注销本公司本身权益工具的综合损益表及全面损益表并无确认损益。

金融负债的分类

在企业合并中不属于或有对价的金融负债、为交易而持有的或指定为FVTPL的金融负债,采用实际利息法按摊余成本计量。本公司按摊销成本计量的财务负债包括应付帐款及应计负债、应付票据、应付可转换债券、租赁负债、应付贷款及应付可转换票据。该公司在FVTPL衡量权证负债。

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3.重大会计政策(续)

被指定为对冲工具的金融工具

本公司目前并无将对冲会计应用于金融工具的做法,亦没有过往的做法。

金融资产减值准备

预期损失模型(“ECL”)适用于以摊余成本计量的金融资产、以FVOCI计量的合同资产和债务投资。ECL模式适用于公司的应收账款(附注8)。

为评估信贷损失,本公司在评估信贷风险及衡量预期信贷损失时,会考虑广泛的资料,包括影响该工具未来现金流量预期可收回性的过往事件、当前情况及预测。

在采用这一前瞻性方法时,该公司将各种工具分为以下几类:

·

自初始确认以来未显著恶化的金融工具或信用风险较低的金融工具;

·

自初始确认以来严重恶化且信用损失不低的金融工具;

·

在报告日有客观减值证据的金融工具。

第一类确认12个月预期信贷损失,第二类确认“终身预期信贷损失”。

对于按摊余成本列账的金融资产,减值金额是资产的账面价值与估计的未来现金流量的现值之间的差额,按金融资产的原始有效利率贴现。

除FVTPL和摊销成本的金融资产外,金融资产在每个报告期均按减值指标进行评估。当有客观证据表明,由于金融资产初始确认后发生的一个或多个事件影响了投资的估计未来现金流,金融资产就会减值。

S)非金融资产减值

在每个报告日期,本公司都会审核其非金融资产的账面价值,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类迹象,如运营成本增加或患者就诊次数减少,则估计资产的可收回金额,以确定减值的程度(如果有的话)。

如该资产不产生独立于其他资产的现金流入,本公司估计该资产所属的现金单位的可收回金额。CGU是可识别的最小资产组,其产生的现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。

可收回金额按公允价值减去处置成本和资产使用价值两者中较高者确定。公允价值乃参考折现估计未来现金流量分析或涉及处置类似物业的近期交易而厘定。在评估使用价值时,估计的未来现金流量折现到其现值。

适用于按使用价值计量的估计未来现金流量的税前贴现率反映了当前市场对货币时间价值的评估,以及未来现金流量估计未作调整的资产特有的风险。

如果一项资产或CGU的账面金额超过其可收回金额,则该资产或CGU的账面金额减至其可收回金额。减值损失确认为综合损失表和综合损失表的一项费用。当事件或情况变化显示减值可能已拨回时,已减值的非金融资产会被测试是否有可能拨回减值。

若减值(商誉减值除外)其后拨回,则该资产或现金流转单位的账面值将增加至其可收回金额的修订估计,但仅限于增加的账面值不超过假若该资产或现金流转单位在过往期间没有确认减值亏损时应厘定的账面金额(扣除折旧及/或摊销净额)。减值的冲销在综合损失表和全面损益表中确认为收益。商誉减值损失不转回。

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3.重大会计政策(续)

T)税

当期税费

当期税额是当期应纳税所得额或亏损的预期应纳税额或应收税额。

本公司各应课税实体的当期税项是按报告日期颁布的当地法定税率计算的本地应纳税所得额,并包括对前几个期间的应付或可收回税项的调整。

递延税费

递延税项采用资产负债表负债法入账,计入财务报告资产及负债的账面值与其各自税基之间的暂时性差异所产生的税务影响。

递延税项负债就所有应课税暂时性差额予以确认,但如递延税项负债源于最初确认商誉,或最初确认并非业务合并的交易中的资产或负债,且在交易时既不影响会计收益亦不影响应课税损益,则除外。

递延税项资产确认所有可抵扣暂时性差异、未使用税项亏损结转及税项抵免,但如与可抵扣暂时性差额相关的递延税项资产源于对非业务合并交易中的资产或负债的初步确认,且在交易时既不影响会计收益亦不影响应课税损益,则在有可能获得可抵扣暂时性差异的应课税收益及未使用税项亏损结转的范围内,确认递延税项资产。

递延税项资产的账面金额于每个报告日期审核,并在不再可能有足够的应课税收益可供使用全部或部分资产的情况下作出调整。如果以前未确认的资产符合确认标准,则记录递延税项资产。

递延税项按未贴现基准计量,采用预期于清偿负债或变现资产期间适用的税率,并基于于报告日期颁布或实质颁布的税率及税法。与直接在权益中确认的项目相关的当期和递延税项在权益中确认,而不在综合亏损和全面损益表中确认。

U)每股收益(亏损)

每股基本收益(亏损)的计算方法是将公司的净收益(亏损)除以期内已发行普通股的基本加权平均数。

为计算摊薄每股收益,假设可能行使稀释性购股权及行使价格低于报告期内相关股份平均市价的认购权证所得款项,将用于按期间平均市价购买本公司普通股。

只有当普通股的市价超过购股权或认股权证的行使价时,购股权和认购权证才会计入摊薄每股收益,除非这种计入是反摊薄的。

五)收入确认

收入按照国际财务报告准则第15号确认与客户签订合同的收入,当客户获得对承诺的商品或服务的控制权时。收入数额反映了公司预期有权获得的对价,以换取这些商品或服务。该公司应用以下五步分析来确定是否确认收入、确认多少收入以及何时确认收入:

1.

确定与客户的合同;

2.

明确合同中的履行义务;

3.

确定交易价格;

4.

将交易价格分配给合同中的履行义务;以及

5.

在公司履行业绩义务时或在履行义务时确认收入。

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(除特别注明外,以美元计算)

3.重大会计政策(续)

当提供医疗服务时,以及货物的实际占有权、重大风险、报酬和法律所有权已转移给客户时,公司确认收入。本公司确认在提供医生服务的会计期间提供病人服务的收入,并在货物的实际占有权转移给客户时确认出售货物的收入。

收入是扣除提供给患者的折扣后入账的。

W)关联方交易

如果一方有能力直接或间接控制另一方,或在财务和经营决策方面对另一方施加重大影响,则被认为是有关联的。如果当事人受到共同控制或共同重大影响,也被认为是关联方,关联方可以是个人或法人实体。当关联方之间发生资源或债务转移时,交易被视为关联方交易。

4.收购凯业医疗

于二零二零年十月五日,本公司收购KAI Medical Labs,LLC(“KAI Medical”)100%的会员权益,代价为公平价值20,050美元,包括500,000份公平价值为10,025美元的股票期权及500,000份公平价值为10,025美元的认股权证。期权和认股权证可以0.04美元(0.05加元)的价格行使,2023年10月5日到期。期权和认股权证的估值采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型,假设为三年预期寿命,无风险利率为0.23%,股价为0.03美元(0.04加元),波动率为119.32%。

这笔交易已作为“国际财务报告准则3--业务合并”中的一项业务合并入账。

KAI医学实验室运营着一个高度复杂的CLIA和可口可乐认证实验室,为医院、医疗诊所、药店和雇主团体提供可靠和准确的检测解决方案。

下表汇总了最终采购价格分配情况:

$

收购的资产

现金

9,826

应收账款

1,314

预付

8,002

财产和设备

1,422,819

无形资产

245,000

1,686,961

承担的负债

应付账款和应计负债

406,528

应付贷款

1,139,577

租赁责任

294,669

灾难贷款

59,846

购买力平价贷款

77,028

按公允价值计算的净资产,截至2020年10月5日

(290,687 )

考虑事项

已发行500,000份股票期权的公允价值

10,025

已发行的500,000份认股权证的公允价值

10,025

总对价

20,050

商誉

310,737

在购置之日,应收账款的公允价值为1 314美元,而合同应收账款毛额为32 448美元。

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(除特别注明外,以美元计算)

4.收购凯医(KAI)(续)

购置的财产和设备包括294669美元的使用权资产。

该无形资产包括按重置成本估值的实验室认证许可证,该重置成本与开业医疗取得实验室认证许可证所产生的成本大致相同。

应付贷款本金余额为1,139,577美元,按最优惠利率加2%计息,2028年6月7日到期。截至2020年10月5日的最优惠利率为3.25%。应付贷款的公允价值被确定为等于其账面价值,因为贷款是抵押的,借款人没有违反任何违约规定,贷款人是无关联的第三方。

这笔灾难贷款的本金余额为15万美元,年利率为3.75%,将于2040年6月24日到期。使用13.83%的贴现率,灾难贷款的公允价值为59,846美元。

PPP贷款的本金余额为89,379美元,年利率为1.00%,将于2022年4月30日到期。购买力平价贷款的公允价值为77,028美元,贴现率为12.00%。

租赁负债是四份租赁,购置之日的公允价值为294669美元,这是根据下列假设确定的未来最低租赁付款的净现值:

租约1

租约2

租约3

租约4

剩余期限(月)

20

5

55

55

按月还款

$3,050 to $3,250

$ 2,850

$ 2,554

$ 2,041

增量借款利率

5.5 %

5.5 %

5.5 %

5.5 %

收购时的公允价值

$ 60,145

$ 14,039

$ 122,536

$ 97,949

这项收购所产生的商誉与其他不符合单独确认资格的无形资产有关。

5.收购Lawrence Park&Atkinson

在2020年12月31日,公司收购了劳伦斯公园健康和健康诊所公司(“劳伦斯公园”)和11000900加拿大公司(“阿特金森”,合称“劳伦斯公园和阿特金森”或“LP&A”)的100%所有权。劳伦斯·帕克和阿特金森在加拿大安大略省大多伦多地区经营准医疗诊所。收购这些实体被视为一项合并收购,因为两家公司在加拿大开展类似活动,管理层将其作为一项业务一起进行评估,因此从本公司的角度来看,被视为一个CGU。

交易中的对价为1,766,933美元,包括215,991美元的现金对价、58,907美元的应付现金、最多3,750,000份公允价值为344,110美元的股票期权和1,147,925美元的股票对价。股票对价包括发行2,564,102股公司普通股,公允价值为0.2238美元(0.2850加元),基于2020年12月31日的股价,以及2,564,102股公司普通股,受持续到2022年12月31日的合同施加的自愿交易限制(因此不因缺乏市场流动性而不打折),平均公允价值为每股0.2238美元(0.2850加元),这些股票具有以下托管条件:320,513股普通股将于2021年3月31日开始每三个月发行一次。

根据收购LP&A的条款,3,750,000份股票期权将遵循以下里程碑式的发行时间表:

·

里程碑1-10家新诊所在收购之日起18个月内开业后可行使1/3

·

里程碑2-1/3可在额外10家新诊所开业后行使

·

里程碑3-1/3可在另外10家新诊所开业后行使

该等购股权的有效期为五年,由发行日期起计,并可按下列价格中较大者行使:(A)实现里程碑1前10个交易日的成交量加权平均交易价(“VWAP”),及(B)于(I)授出购股权日期前一个交易日的赋权股份的收市价中较大者;及(Ii)如该等股份并非公开买卖,则由独立评估师厘定的公允价值。

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(除特别注明外,以美元计算)

5.收购Lawrence Park&Atkinson(续)

该公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型,在以下假设下确定了344,110美元的股票期权的公允价值:

里程碑1

里程碑2

里程碑3

里程碑日期

6月30日,

2022

2023年12月31日

6月30日,

2025

还有几年就到期了

4.00

4.75

5.50

无风险利率

0.190%

0.250%

0.480%

行权价格

C$0.2850

C$0.2850

C$0.2850

股价

C$0.2850

C$0.2850

C$0.2850

波动率

108.1%

108.1%

108.1%

每个期权的公允价值

C$0.2056

C$0.2173

C$0.2273

概率论

90%

50%

25%

每份期权的公允价值(1)

$181,634 (C$231,256)

$106,679 (C$135,824)

$55,797 (C$71,041)

(1) 使用2020年12月31日0.7854的外汇汇率换算的加元金额

这笔交易已作为“国际财务报告准则3--业务合并”中的一项业务合并入账。下表汇总了最终采购价格分配情况:

$

收购的资产

现金和现金等价物

38,521

存款

4,103

无形资产

58,907

使用权资产

39,271

140,802

承担的负债

应付账款和应计负债

54,396

租赁责任

45,595

应付贷款

45,287

按公允价值计算的净资产,截至2020年12月31日

(4,476 )

考虑事项

现金对价

215,991

现金对价--预扣

58,907

股票期权

344,110

股份对价

1,147,925

总对价

1,766,933

商誉

1,771,409

无形资产包括公允价值为58,907美元的客户关系。客户关系的公允价值是使用贴现现金流分析确定的。与该商号相关的现金流预测中使用的主要假设包括:(1)折扣率为20.5%;(2)收入增长率为3.1%-35%;(3)特许权使用费费率为1%;(4)折扣率为20.5%;(5)终端收入每年增长2%。与客户关系相关的现金流预测中使用的主要假设包括:(1)客户增长率为2%;(2)客户保留率为55%,折扣率为22.5%。

租赁负债指收购日公平价值为45,595美元的一份租赁,这是根据以下假设确定的未来最低租赁付款的净现值:(1)剩余付款次数-13;(2)租金支付-3,631美元;(3)递增借款利率-4.04%。

收购时的应付贷款余额包括两笔两年期至到期日的CEBA贷款,公允价值为45,287美元。公允价值采用贴现现金流分析,折现率为10.2%。

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(除特别注明外,以美元计算)

5.收购Lawrence Park&Atkinson(续)

这项收购所产生的商誉与其他不符合单独确认资格的无形资产有关。

6.收购MEDISURE

2021年7月30日,该公司收购了Medi+Sure加拿大公司(“MediSure”)的100%所有权。MediSure成立于2010年,生产糖尿病检测产品,在加拿大市场销售。

交易的总对价为2,720,525美元(3,403,767加元),包括794,021美元(1,000,000加元)的现金对价,200,363美元(250,000加元)的本票,以及4,582,483股普通股(公允价值1,726,141加元(2,153,767加元))。本票于2022年7月30日到期。由于票据的短期性质,贴现的影响被视为无关紧要。在已发行的全部普通股中,2,036,659股受合同规定的交易限制,截至2023年7月,自2021年10月30日起,每三个月有254,582股普通股从托管中解禁(“限制交易股”)。由于交易限制是通过合同而不是通过证券立法实施的,因此受限交易股票的公允价值不会因缺乏市场而受到折扣。

这笔交易已作为“国际财务报告准则3--业务合并”中的一项业务合并入账。

下表汇总了初步采购价格分配情况:

$

收购的资产

应收账款

123,299

库存

161,209

预付费用

4,841

财产和设备

129,997

无形资产

146,300

565,646

承担的负债

银行负债

782

应付账款和应计负债

88,445

租赁责任

124,640

股东贷款

10,715

按公允价值计算的净资产,截至2021年7月30日

341,064

考虑事项

现金对价

794,021

本票公允价值(应付对价)

200,363

2,545,824股对价的公允价值

958,967

2,036,659股限制性股份代价的公允价值

767,174

总对价

2,720,525

商誉

2,379,461

应收账款包括商品及服务税应收账款3,338美元和应收贸易账款119,961美元。

财产和设备包括124640美元的使用权资产和5357美元的办公设备。

无形资产包括公允价值为146,300美元的客户关系。

租赁负债指收购日公平价值为124,640美元的一份租赁,该价值是根据以下假设确定的未来最低租赁付款的净现值:(1)剩余付款次数-60;(2)每月付款-2,405美元(3,000加元);及(3)递增借款利率-每年6.00%。

21

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6.收购MeDISURE(续)

收购时的股东贷款余额包括一笔支付余额为10,715美元(13,407加元)的车辆贷款。本次收购所产生的商誉涉及其他不符合单独确认资格的无形资产。商誉已分配给诊断与技术CGU(注11)。

经营结果计入公司自收购之日起的综合亏损和综合亏损。从2021年7月31日收购完成之日至2021年12月31日,MediSure为公司的业绩贡献了604,052美元(757,195加元)的收入和215,417美元(269,691加元)的净亏损。如果收购发生在2021年1月1日,管理层估计收入将分别增加848,881美元(1,064,094加元),净亏损将增加约26,270美元(32,931加元)。

7.停止运营--太阳谷

2021年7月21日,本公司与关联方就出售本公司在太阳谷的100%权益订立不具约束力的协议。于截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度,太阳谷的经营业绩被分类为非持续经营,其于2021年12月31日的剩余资产及负债被分类为持有待售。

下表汇总了与太阳谷停产业务有关的资产和负债,归类为待售资产:

十二月三十一日,

2021

$

现金

7,482

预付

2,344

财产和设备

87,488

分类为持有待售资产

97,314

应付账款和应计负债

(18,500 )

租赁责任

(43,020 )

分类为持有以待出售的负债

(61,520 )

截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度,非连续性业务亏损、税后净额包括以下经营业绩:

2021

2020

2019

$

$

$

收入

280,919

2,248,097

1,526,383

不包括折旧和摊销的直接费用

8,936

666,719

576,791

毛利率

271,983

1,581,378

949,592

运营费用

700,483

1,706,962

1,207,152

律师费和律师费

4,180

26,269

44,286

折旧及摊销费用

67,751

202,565

159,649

利息支出

5,382

15,669

13,404

租约终止时的收益

(4,471 )

-

-

财产和设备减值

18,728

-

-

无形资产减值准备

-

-

93,757

其他费用

-

-

54,495

非持续经营的净亏损

(520,070 )

(370,087 )

(623,151 )

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7.中止业务--太阳谷(续)

截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日止年度与非持续业务有关的现金流如下:

2021

2020

2019

经营活动

$

$

$

非持续经营的净亏损

(520,070 )

(370,087 )

(623,151 )

对非现金项目的调整:

折旧及摊销费用

67,751

202,565

159,649

利息支出

5,382

15,669

13,404

租赁终止收益

(4,471 )

-

-

财产和设备减值

18,728

-

-

无形资产减值准备

-

-

93,757

用于经营活动的现金净额

(432,680 )

(151,853 )

(356,341 )

投资活动

购置财产、厂房和设备

-

-

(3,828 )

用于投资活动的现金净额

-

-

(3,828 )

融资活动

支付的利息

(5,382 )

(15,669 )

(13,404 )

租赁费

(73,964 )

(157,470 )

(99,394 )

用于融资活动的现金净额

(79,346 )

(173,139 )

(112,798 )

非连续性业务使用的现金净额

(512,026 )

(324,992 )

(472,967 )

8.应收账款

截至2021年12月31日和2020年12月31日,应收账款构成如下:

2021

2020

$

$

应收贸易账款

454,481

245,891

预期信贷损失

(121,479 )

-

应收商品及服务税

193,853

18,975

其他应收账款

38,720

-

总计

565,575

264,866

本公司估计,账龄超过91天的应收账款应计提终身预期信贷损失准备金。截至2021年12月31日,本公司有121,479美元(2020-零美元)记录为预期信贷损失准备金。

在截至2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的年度内,该公司有一个客户分别占收入的35%、26%和0%。在截至2021年的一年中,对一个客户的销售额比例排在第二位,为6%(截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度,与该客户的销售额为零)。

9.库存

截至2021年12月31日和2020年12月31日,存货构成如下:

2021

2020

$

$

诊断、新冠肺炎检测用品和试剂

325

17,681

糖尿病诊断产品

204,723

-

总计

205,048

17,681

在截至2021年12月31日的年度,不包括折旧和摊销的直接费用包括163,079美元(2020-零,2019年-零),与将新冠肺炎测试库存减记至其可实现净值有关。

23

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10.财产和设备

下表列出了2021年12月31日和2020年12月31日终了年度的财产和设备连续性:

使用权资产

家具和设备

租赁权改进

测试设备

在建资产

总计

$

$

$

$

$

$

成本

平衡,2019年12月31日

857,083

36,780

91,858

-

-

985,721

收购凯业医疗

294,669

114,000

86,000

928,149

-

1,422,818

收购LP&A

39,271

-

-

-

-

39,271

加法

-

3,495

-

-

-

3,495

处置

(402,533 )

-

-

-

-

(402,533 )

平衡,2020年12月31日

788,490

154,275

177,858

928,149

-

2,048,772

加法

2,959,976

333,979

1,077,418

42,320

573,829

4,987,522

处置

(275,677 )

(15,180 )

(32,086 )

-

-

(322,943 )

减损

(3,206,016 )

(8,917 )

(1,171,224 )

-

(580,363 )

(4,966,520 )

汇兑损益

29,884

(1,958 )

(2,005 )

323

6,534

32,778

转移至持有待售资产

(296,657 )

(30,625 )

(49,961 )

-

-

(377,243 )

平衡,2021年12月31日

-

431,574

-

970,792

-

1,402,366

累计折旧

平衡,2019年12月31日

(147,195 )

(7,179 )

(33,924 )

-

-

(188,298 )

折旧

(222,910 )

(35,776 )

(40,881 )

(29,005 )

-

(328,572 )

处置

58,145

-

-

-

-

58,145

平衡,2020年12月31日

(311,960 )

(42,955 )

(74,805 )

(29,005 )

-

(458,725 )

折旧

(255,200 )

(106,785 )

(81,117 )

(116,602 )

-

(559,704 )

处置

162,421

15,180

32,086

-

-

209,687

减损

172,437

-

75,553

-

-

247,990

汇兑损失(收益)

(6 )

134

-

7

-

135

转移至持有待售资产

232,308

9,164

48,283

-

-

289,755

平衡,2021年12月31日

-

(125,262 )

-

(145,600 )

-

(270,862 )

账面金额

平衡,2020年12月31日

476,530

111,320

103,053

899,144

-

1,590,047

平衡,2021年12月31日

-

306,312

-

825,192

-

1,131,504

截至2021年12月31日的年度内发生的事件:

使用权资产

于截至2021年12月31日止年度内,本公司就医疗集体诊所订立多项租赁协议,最终确认使用权资产2,142,721美元。使用权资产以按本公司估计的6%递增借款利率折现的最低合同租赁付款现值计量。

2021年8月31日,LP&A的租赁协议被修改,导致租赁的现金流大幅修改。根据“国际财务报告准则”第16号,租约在修改之日不再确认并按现值记录。由于修改了租约,以前租约的处置包括39513美元的费用和24590美元的累计折旧,新的使用权资产确认为180664美元。在对使用权资产被转让的CGU进行减值测试后,发现该资产已减值,公司确认减值损失182,375美元。

2021年4月1日,该公司修改了KAI医学检测实验室的租赁协议条款。经修订后,本公司取消确认使用权资产的成本为74,183美元,累计折旧为29,075美元;这些金额计入处置使用权资产。该公司记录了经修订的租赁期的使用权资产和按6%的年利率折现的付款,金额为511,951美元。在对使用权资产被转让的CGU进行减值测试后,发现该资产已减值,公司确认减值损失为732,437美元。

收购MediSure后,确认了一项价值124640美元的使用权资产(附注6)。在对受让使用权资产的CGU 2021年9月30日余额进行减值测试后,发现使用权资产已减值,公司确认减值损失118,543美元。

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(除特别注明外,以美元计算)

10.财产和设备(续)

由于太阳谷诊所在截至2021年12月31日的年度内关闭,公司处置了使用权资产,成本为134,887美元,累计折旧为81,662美元。

由于本公司于2021年7月21日就出售本公司于太阳谷的100%权益订立不具约束力的协议(附注7),本公司将成本为296,657美元及累计折旧为232,308美元的使用权资产转让至持有以待出售的资产。

家具和设备、租赁改进、测试设备和在建资产

在截至2021年12月31日的年度内,家具和设备的增加主要涉及购买资产,为本公司在Medi-Collection的新诊所开业提供服务,而测试设备的增加主要涉及在启医疗购买额外的测试设备。

于截至二零二一年十二月三十一日止年度,租赁改善的额外开支主要涉及于KAI医疗实验室进行的翻新工程及翻新Medi-Collical租用诊所的费用。

在截至2021年12月31日的一年中,在建资产的增加主要是翻新尚未投入使用的诊所的成本。

在截至2021年12月31日的年度内,太阳谷诊所的关闭导致家具和设备的处置和租赁改善,成本分别为15,180美元和32,086美元,累计折旧分别为15,180美元和32,086美元。关闭还导致确认家具和设备减值8,917美元和租赁改进减值9,811美元,这些减值分别计入非持续经营净亏损(附注7)。

由于于2021年7月21日订立关于出售本公司于太阳谷100%权益的非约束性协议(附注7),本公司将成本为30,625美元及累计折旧为9,164美元的家具及设备及租赁改善(成本为49,961美元及累计折旧为48,283美元)转移至持有待售资产。

作为对诊断与技术CGU 2021年9月30日余额进行减值测试的结果,公司确认租赁改善减值547,064美元。由于于2021年12月31日进行的减值测试,公司确认租赁改善的进一步减值为1,119,159美元。

截至2020年12月31日的年度内发生的事件:

通过于2020年12月31日收购LP&A,公司确认了一项公允价值为39,271美元的使用权资产(附注5)。

通过于2020年10月5日收购开元医疗,该公司确认的使用权资产、家具和设备、租赁改进和测试设备的金额分别为294,669美元、114,000美元、86,000美元和928,149美元。使用权资产涉及租用的办公空间和设备。

于截至二零二零年十二月三十一日止年度内,本公司因一项CBD采掘设施的使用权出现违约,因此取消确认该使用权资产的成本为402,533美元,累计折旧为58,145美元。该公司确认了14,049美元的终止租赁收益。应付账款和应计负债中包括公司仍拥有该设施的三个月的应计未付租金15,533美元。

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11.无形资产和商誉

无形资产

下表显示了截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度无形资产的连续性:

患者病历

客户关系

品牌、商标、许可证和域名

管理软件

软件

总计

$

$

$

$

$

$

成本

平衡,2019年12月31日

389,580

-

263,695

51,100

-

704,375

加法

-

-

-

-

138,855

138,855

收购凯业医疗

-

-

245,000

-

-

245,000

收购LP&A

58,907

-

-

-

-

58,907

减损

(69,724 )

-

(131,996 )

-

(138,855 )

(340,575 )

平衡,2020年12月31日

378,763

-

376,699

51,100

-

806,562

收购MediSure

-

146,300

-

-

-

146,300

减损

(379,688 )

(146,300 )

(376,699 )

(51,100 )

-

(953,787 )

外汇收益

925

-

-

-

-

925

平衡,2021年12月31日

-

-

-

-

-

-

累计摊销

平衡,2019年12月31日

(299,935 )

-

(98,700 )

(51,100 )

-

(449,735 )

摊销

(19,921 )

-

(32,999 )

-

-

(52,920 )

平衡,2020年12月31日

(319,856 )

-

(131,699 )

(51,100 )

-

(502,655 )

摊销

(11,169 )

-

(36,750 )

-

-

(47,919 )

减损

331,025

168,449

51,100

550,574

平衡,2021年12月31日

-

-

-

-

-

-

账面金额

平衡,2020年12月31日

58,907

-

245,000

-

-

303,907

平衡,2021年12月31日

-

-

-

-

-

-

截至2021年12月31日的年度内发生的事件:

收购MediSure导致确认一项公平价值为146,300美元的无形客户关系资产(附注6),该资产分配给诊断与技术CGU。于识别诊断及科技股及健康及健康股之减值指标后,发现所有无形资产之账面值均超过可收回金额,分配予该等股之无形资产被发现已完全减值。因此,公司确认了146,300美元与MediSure客户关系相关的减值费用,并确认了总计403,213美元的减值损失。

截至2020年12月31日的年度内发生的事件:

收购凯医疗导致确认一项公平价值为245,000美元的无形资产,该资产分配给诊断与技术CGU(附注4)。

收购LP&A导致确认由患者记录组成的无形资产,公允价值为58,907美元(附注5)。

于截至2020年12月31日止年度,本公司评估太阳谷CGU减值,发现无形病历、品牌及软件已完全减值,减值亏损总额为340,575美元。

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11.无形资产和商誉(续)

商誉

2021年12月31日和2020年12月31日终了年度的商誉连续性如下:

$

平衡,2019年12月31日

117,218

收购凯业医疗

310,737

收购LP&A

1,771,409

减损

(117,218 )

平衡,2020年12月31日

2,082,146

收购MediSure

2,379,461

减损

(4,461,607 )

平衡,2021年12月31日

-

含商誉的现金产生单位的年度减值测试

截至2021年12月31日的年度:

在截至2021年12月31日的年度内,收购Lawrence Park&Atkinson的商誉分配给Health&Wellness运营部门的一组CGU,而收购KAI Medical的商誉分配给诊断和技术运营部门的一组CGU。2021年7月30日收购MediSure的商誉分配给了诊断和技术运营部门的一组CGU。

由于诊断与技术CGU的减值指标,本公司对截至2021年9月30日期间的CGU进行了减值评估。本公司认定CGU的账面金额超过其可收回金额,并发现分配给CGU的2,690,198美元商誉全部减值。商誉包括因收购凯医疗而产生的310,737美元及因收购MediSure而产生的2,379,461美元。CGU的可收回金额是通过使用价值计算确定的,其中包括以下关键假设:(1)贴现率-17%;(2)所得税税率-27%;(3)终端增长率-2%;(4)营运资金-销售额的8%。

本公司对Health&Wellness CGU进行年度减值测试,准备使用价值计算以确定其可收回金额。本公司认定CGU的账面金额超过其可收回金额,并发现分配给CGU的1,771,409美元商誉全部减值。使用价值计算中的重要假设是基于未来两年将开设的诊所数量和这些诊所的预期收入和利润率,以及以下关键假设:(1)贴现率-17%;(2)所得税税率-27%;(3)终端增长率-3%;(4)营运资金-销售额的5%。

截至2020年12月31日的年度:

于二零二零年十二月三十一日,本公司评估太阳谷现金单位减值,发现收购太阳谷所录得商誉减值,导致减值亏损117,218美元。

与太阳谷CGU相关的减值损失与CGU预期未来现金流的变化有关,这是由于1)2019年6月7日亚利桑那州许可法规的变化,现在需要两年的认证,而在法规变化之前是一年的认证。与收购之日考虑的情况相比,许可法规的变化预计将导致亚利桑那州的人员流失增加,患者总数减少,从而导致2019年6月7日进行损害测试,以及2)2020年11月3日亚利桑那州大麻合法化倡议通过的负面影响,该倡议将成年人(21岁或以上)拥有和使用娱乐用大麻合法化。此外,合法化允许人们在自己的住所种植不超过六株大麻植物,只要这些植物位于有锁的封闭区域内,并且不在公众视线范围内。亚利桑那州的这一合法化对该公司在该州的运营产生了实质性的不利影响。

减值是根据使用价值计算确定的,该价值计算使用了涵盖五年的现金流量预测和每年6%的贴现率。五年后的现金流是以每年1.5%的最终增长率推算出来的。现金流预测中使用的主要假设与59%的自然减员有关。据估计,截至收购日期,新患者的吸引力为68%,合法化后为24%。

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(除特别注明外,以美元计算)

11.无形资产和商誉(续)

于二零二零年十二月三十一日,本公司就收购凯医及收购LP&A所录得的商誉进行减值测试,方法是将各自的可收回金额与账面价值作比较。本公司的结论是,可收回金额大于这两个金额的账面价值,于2020年12月31日不需要减值。

12.应付账款和应计负债

截至2021年12月31日和2020年12月31日,公司的应付帐款和应计负债如下:

2021

2020

$

$

贸易应付款

1,896,895

1,920,840

应计负债

423,475

1,521,885

应计工资负债

618,378

-

应计税项负债

786,682

-

总计

3,725,430

3,442,725

13.应付贷款

2021年和2020年12月31日终了年度应付贷款的连续性如下:

2021

2020

$

$

年初余额

2,132,227

761,711

收购凯业医疗

-

1,276,449

收购LP&A

-

45,287

CEBA贷款

-

31,417

PPP贷款新增

86,378

-

吸积费用

33,324

1,345

利息支出

63,676

60,397

还款

(1,008,721 )

(44,379 )

从贷款减免中获益

(124,047 )

-

未实现外汇收益

(374 )

-

年终余额

1,182,463

2,132,227

减去:应付贷款的当期部分

128,480

992,070

应付贷款

1,053,983

1,140,157

2020年5月27日,公司获得了加拿大紧急商业账户(“CEBA”)贷款,金额为31,417美元(40,000加元)。这笔贷款免息至2023年1月1日,已延长至2023年12月31日,届时利息按年利率5%计算,每月在每个月的最后一天支付。这笔贷款如果在到期日之前偿还,则有33%的宽免可能性。

于二零二零年十月五日,本公司透过收购开元医疗,承担三笔总公平值为1,276,451元的抵押贷款(附注4)。于截至2021年12月31日止年度,适用于应支付KAI贷款的累积开支及利息开支总额分别为26,644元及63,098元(2020年分别为13,284元及1,345元)。

于2020年12月31日,通过收购LP&A,本公司承担了两笔CEBA贷款,公平价值分别为27,172美元(34,595加元)和18,115美元(23,064加元),到期金额分别为60,000加元和40,000加元。这些贷款在2023年1月1日之前免息,并已延长至2023年12月31日,届时利息按年利率5%计算,每月在每月最后一天支付。如果在到期日之前偿还,这些贷款有可能免除每笔贷款的33%。贷款以3.21%的年利率贴现,公允价值反映了对贷款将在到期前偿还的估计。在截至2021年12月31日的一年中,这些贷款记录的增值费用为3,119美元(2020-0美元)。

28

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(除特别注明外,以美元计算)

13.应付贷款(续)

于2021年1月11日,本公司偿还本金550,000元及应计利息258,293元,合共向湾景证券有限公司支付808,293元。这笔贷款的利息年利率为6%,并于即期到期。

2021年3月31日,该公司通过其子公司启医疗与美国小企业管理局签订了一项86,378美元的贷款协议,该协议根据CARE法案计划:“薪资保护计划”(Paycheck Protection Program)(“PPP贷款”)发放。这笔贷款的利息为年息1%,2026年3月31日到期。这笔贷款的现值为49,942美元,按16.63%的估计市场利率进行了贴现。因此,36,436美元被记录为政府赠款收入,并包括在截至2021年12月31日的年度的其他收入中。在截至2021年12月31日的年度,本贷款记录的增值费用和利息支出分别为3,561美元和578美元(2020-零美元和零美元)。

2021年8月31日,美国小企业管理局免除了凯医疗持有的一笔账面金额为87,611美元的贷款。作为贷款减免的结果,本公司记录了124,047美元的贷款减免收入,并在截至2021年12月31日的年度综合损益表和全面损益表中计入其他收入。

于截至2021年12月31日止年度内,本公司已按计划支付应付贷款1,008,721美元(2020-44,379美元),其中56,664美元为利息支付。

14.应付票据

截至2021年12月31日和2020年12月31日的应付票据的连续性如下:

2021

2020

$

$

年初余额

708,361

969,891

以股份结算

-

(148,745 )

还款

(553,324 )

(197,862 )

已实现汇兑损失

-

4,918

未实现汇兑损失

3,786

6,304

吸积费用

-

13,110

利息支出

14,443

60,745

年终余额

173,266

708,361

2020年7月15日,本公司通过私募方式发行了4,100,634个单位,结算了账面金额为148,745美元的本金125,000美元和应计利息23,745美元的期票。与和解有关,公司记录了2380美元的债务结算损失,这笔损失包括在一般和行政费用中。

2019年10月1日,公司发行了一张应付本票,金额为188,765美元(250,000加元)。应付本票于2020年4月1日到期,年利率为10%。发行应付票据后,本公司产生了交易成本,包括18,876美元(25,000加元)的行政费用和发行150,000股公允价值为6,811美元的公司普通股的义务,这些股票在综合权益变动表中被记录为将发行的股份。应付票据已确认为摊销成本163,093美元(216,000加元)。于2020年5月20日,本公司共发行844,444股普通股,其中694,444股将清偿18,876美元(25,000加元)的行政费用,其余150,000股普通股将清偿发行股份的义务。该公司于2020年12月11日偿还了本金25万美元。截至2020年12月31日,公司的应计利息余额为22,944美元(29,212加元)。利息已于2021年1月11日偿还。

2021年2月23日,公司偿还了本金为437,985美元的期票,应计利息为94,636美元。

截至2021年12月31日,公司还有一张应付票据,本金余额为140,000美元,应计利息为33,266美元。

29

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(除特别注明外,以美元计算)

15.可转换应付票据

十二月三十一日,

十二月三十一日,

2021

2020

$

$

期初余额

200,530

192,717

未实现汇兑损失

826

3,971

利息支出

4,050

3,842

期末余额

205,406

200,530

2019年12月9日,公司发行了可转换本票,金额为188,893美元(250,000加元)。应付可转换本票于2021年12月9日到期,年息2%。可转换本票的股价等于转换前一日的收盘价,总股份等于票据的面值除以收盘价。由于和解是按债务的面值确定,本公司已确定转换选择权的价值为零。

16.租赁法律责任

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

停产经营

总计

$

$

$

$

$

平衡,2019年12月31日

387,985

-

14,761

332,150

734,896

收购凯业医疗

-

294,669

-

-

294,669

收购LP&A

45,595

-

-

-

45,595

利息支出

11,103

3,969

568

15,669

31,309

付款

(15,405 )

(25,586 )

(12,270 )

(173,139 )

(226,400 )

租契的终止

(383,683 )

-

-

-

(383,683 )

平衡,2020年12月31日

45,595

273,052

3,059

174,680

496,386

加法

2,323,385

636,591

-

-

2,959,976

利息支出

32,330

37,553

31

5,382

75,296

付款

(100,779 )

(149,963 )

(3,090 )

(79,346 )

(333,178 )

租契的终止

(18,050 )

(46,260 )

-

(57,696 )

(122,006 )

分类为持有待售的租赁负债

-

-

-

(43,020 )

(43,020 )

汇兑损失(收益)

5,675

(1,662 )

-

-

4,013

平衡,2021年12月31日

2,288,156

749,311

-

-

3,037,467

减去:租赁负债的当前部分

250,853

136,247

-

-

387,100

租赁责任

2,037,303

613,064

-

-

2,650,367

于截至二零二零年十二月三十一日止年度内,本公司因CBD开采设施的使用权违约,因而取消对与CBD开采设施相关的使用权资产的确认(附注10)。因此,公司取消了383 683美元的相关租赁负债。

于2020年12月31日,本公司收购了LP&A。LP&A于收购日有一份公平价值为45,595美元的租约,该租约是根据以下假设确定的未来最低租赁付款的净现值:(1)剩余付款次数-13;(2)租金支付-3,631美元;(3)递增借款利率-4.04%。在截至2021年12月31日的年度内,本公司同意将本租约延长至2026年2月1日。由于延期,公司处置了原来的使用权资产,费用为39271美元,累计折旧为24590美元,并取消了账面价值为18050美元的租赁负债。该公司在终止合同时录得收益2,831美元。租赁负债于延期日期重新计量为180,664美元,按每年6%的比率贴现经修订的未来租赁付款,并计入Health&Wellness分部。

30

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(除特别注明外,以美元计算)

16.租赁法律责任(续)

2021年4月1日,该公司修订了KAI医学检测实验室的租赁协议条款,将租期延长至2027年8月31日,并将占地面积扩大了一倍。经修订后,本公司处置了74,183美元的使用权资产和29,075美元的累计折旧,并解除了账面金额为46,260美元的租赁负债。该公司在终止合同时录得收益1,152美元。租赁负债于修订日期重新计量为511,951美元,按每年6%的比率贴现经修订的未来租赁付款,并计入诊断及技术分部。

由于太阳谷诊所于截至2021年12月31日止年度关闭,本公司处置了使用权资产134,887美元及累计折旧81,662美元,并以57,696美元账面金额清偿租赁负债。该公司在终止业务时录得收益4,471美元,已计入非持续业务的净亏损。租赁负债为43 020美元的剩余租约被归类为持有待售。

2021年5月15日,该公司为其子公司Medi-Collective:Brown‘s Line FHO Inc.签订了一份新的租赁协议。该公司记录了275,384美元的租赁负债,这是指以每年6%的利率贴现的未来租赁付款,并计入健康与健康部门。

2021年7月30日,该公司收购了MediSure。MediSure于收购日拥有一份公平价值为124,640美元的租约,该价值是根据以下假设厘定的未来最低租赁付款的净现值:(1)剩余付款次数-60;(2)每月付款-2,410美元(3,000加元);及(3)递增借款利率-每年6.00%。这笔款项已分配给诊断和技术部门。

于截至二零二一年十二月三十一日止年度,本公司就医疗集团开设诊所订立多项租约,结果确认租赁负债1,867,337美元,即按年利率6%折现的未来租赁付款。这些租赁负债分配给健康与健康部门。

在截至2021年12月31日的年度内,公司确认了一笔61,434美元(2020-46,885美元)的短期和低价值租赁费用,并计入诊所运营费用。

17.认股权证法律责任

根据国际财务报告准则第9号的原则,认股权证被分类为金融工具,因为行使价以加元计算,而本公司的功能货币则以美元计算。因此,认股权证在每个报告日期按公允价值重新计量,计入综合亏损和全面损失表中权证负债公允价值变动的公允价值变动。

加权平均行权价

认股权证

搜查令

责任

C$

#

$

截至2019年12月31日

46,257,289

106,312

已发布

0.12

69,400,524

1,061,738

已锻炼

0.13

(49,800,176 )

(5,341,149 )

过期

0.39

(11,642,185 )

-

认股权证负债公允价值变动亏损

11,886,796

截至2020年12月31日

54,215,452

7,713,697

已发布

0.13

350,000

-

已锻炼

0.16

(42,982,247 )

(23,029,605 )

过期

0.13

(294,108 )

-

认股权证负债公允价值变动亏损

16,820,611

截至2021年12月31日

11,289,097

1,504,703

认股权证负债的当前部分

1,504,703

认股权证负债的非流动部分

-

31

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

17.认股权证法律责任(续)

2020年4月2日,根据面值268,554美元(367,500加元)和应计利息16,113美元(22,050加元)的可转换债券的转换,该公司发行了3,541,366个单位。每个单位由一股普通股和一股普通股认购权证组成(附注18(B))。每份认股权证使持有人有权在转换截止日期后的两年内以0.11美元(0.16加元)的价格收购一股普通股。

2020年4月8日,根据面值147,691美元(207,270加元)和应计利息8,254美元(11,584加元)的可转换债券的转换,该公司发行了1,989,588个单位。每个单位由一股普通股和一股普通股认购权证组成(附注18(B))。每份认股权证使持有者有权在转换截止日期后的两年内以0.11美元(0.16美元)的价格收购一股普通股。

2020年4月16日,根据私募融资,该公司以每单位0.03加元(0.04加元)的价格发行了16,325,000个单位,总收益为462,399加元(653,000加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有人有权在融资结束日期后的两年内以每股0.10美元(0.07加元)的价格收购一股普通股。

2020年5月7日,根据转换面值178,380加元(250,000加元)和应计利息20,600美元(28,871加元)的可转换债券,公司发行了3,064,515股普通股和3,064,515股普通股认购权证(附注18(B))。每份认股权证使持有人有权在转换截止日期后一年内以0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股。

2020年7月16日,根据私募融资,该公司以每单位0.04美元(0.05加元)的价格发行了14,417,334个单位,总收益为532,279美元(720,866加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有人有权在融资结束日期后24个月内以每股0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股。

于2020年10月5日,本公司发行500,000份认股权证,作价0.03加元(0.05加元),以支付与收购凯业医疗有关的成本。每份认股权证使持有人有权在融资结束日期后的36个月内,以每股0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股。

2020年11月9日,根据私募融资,该公司以每单位0.04美元(0.05加元)的价格发行了24,567,131个单位,总收益为944,257美元(1,228,366加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有人有权在融资结束日期后24个月内以每股0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股。

已发行和行使的认股权证中包括350,000份认股权证,这些认股权证是由恢复某些持有人的过期认股权证而产生的,并立即行使。由于零年期预期寿命,衍生成分的公平价值为零,因此认股权证并无相关盈利或亏损。

下表汇总了截至2021年12月31日未偿还和可行使的权证:

到期日

数量

认股权证

加权平均行权价

加权平均剩余寿命

#

C$

年份

April 8, 2022

1,158,017

0.16

0.27

April 16, 2022

2,525,000

0.10

0.29

July 15, 2022

1,160,000

0.12

0.54

2022年9月9日

3,746,080

0.31

0.69

2022年11月9日

2,200,000

0.12

0.86

2023年10月5日

500,000

0.05

1.76

总计

11,289,097

0.18

0.62

32

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

18.权益

A)法定股本

不限数量的普通股,没有面值或面值。截至2021年12月31日,已发行和已发行普通股数量为339,445,021股(2020年12月31日-283,811,903股)。该公司目前不支付股息,只有在宣布后才会产生权利。

B)已发行普通股

在截至2021年12月31日的年度内,公司完成了以下交易:

托管股份的归属

i.

在截至2021年12月31日的年度内,公司确认了与托管股份归属相关的以股份为基础的支付187,964美元。

应收股份认购

二、

于2021年12月31日,本公司将因行政总裁行使7,000,000份购股权(附注24)而产生的应收股份认购金额745,531美元重新分类为其他资产。

认购保证金

三、

2021年12月30日,该公司收到了78,459美元(100,000加元)的预付订金,用于持续融资。融资随后于2022年1月6日结束。

四、

截至2021年12月31日,公司以信托形式持有的限制性现金为1,238,366美元(1,570,000加元),涉及在可转换债券和单位私募结束之前收到的收益,该私募随后于2022年1月6日结束(附注27)。

为服务而发行的股票

v.

2021年2月26日,该公司以每股0.05加元(0.06加元)的价格发行了1,207,206股普通股,总公允价值为59,598美元(75,600加元),用于营销服务。

六、

2021年6月11日,该公司以每股0.52美元(0.63加元)的价格发行了13,204股普通股,总公允价值为6847美元(7500加元),用于营销服务。这些股票随后被返还国库,并于2021年11月8日注销,总公允价值为6682美元(7500加元),差额计入运营费用。

七.

2021年7月22日,该公司以每股0.41加元(0.51加元)的价格发行了21,176股普通股,总公允价值为8,594美元(10,800加元)用于营销服务。

八.

2021年9月29日,该公司发行了34,090股普通股,每股0.35加元(0.44加元),总公允价值为11,773美元(15,000加元),用于营销服务。

IX.

2021年12月6日,该公司以每股0.19加元(0.24加元)的价格发行了31,250股普通股,总公允价值为5869美元(7500加元),用于营销服务。

期权的行使

x.

在截至2021年12月31日的年度内,以217,403美元(271,233加元)的收益行使了3,714,666份股票期权,加权平均行权价为0.06美元(0.07加元),从而发行了3,714,666股普通股。行使时,102,031美元从缴入盈余转至已发行资本。

行使在认股权证储备范围内的认股权证

习。

420,000份代理认购权证以48,346美元(61,200加元)的收益行使,加权平均行使价为0.12加元(0.15加元),从而发行了420,000股普通股。在行使时,23,588美元从认股权证储备转移到已发行资本。

33

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合并财务报表附注

December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

18.公平(续)

第十二条。

行使行使价为0.05加元(0.04加元)的1,760,000份代理补偿权证,所得款项为69,510加元(88,000加元),从而发行由1,760,000股普通股和1,760,000份认股权证组成的单位。利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型,该公司确定作为单位一部分发行的认股权证的公允价值为1,056,940美元,超过了最初的代理认购权证储备金额47,251美元和相当于116,761美元的现金69,510美元的总和。因此,应用残差法,公司拨出116,761美元作为认股权证准备金,分配给股本为零美元。作为单位的一部分发行的权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的,该模型假设:1.67年的预期平均寿命,行使价格为0.09加元(0.12加元),股价为0.69美元(0.87加元);100%的波动性;无风险利率0.29%;预期股息收益率为0%。这些代理认购权证的公允价值被记录为担保责任。

第十三条

2021年10月25日,以85,591美元(105,600加元)的收益行使了88万份行使价为0.10美元(0.12加元)的认股权证,发行了880,000股普通股。在行使时,58,380美元从认股权证储备金转移到股本。

在认股权证责任范围内行使认股权证

第十四条。

在截至2021年12月31日的年度内,由于行使认股权证,公司发行了普通股如下:

发行日期

已行使认股权证及已发行股份的数目

加权平均行权价

加权平均行权价

收到的现金

将认股权证负债转移至已发行资本

已发行资本

#

C$

$

$

$

$

2021年1月4日

856,000

0.16

0.13

107,411

76,582

183,993

2021年1月6日

2,178,817

0.16

0.13

274,821

253,452

528,273

2021年1月14日

1,059,000

0.16

0.13

133,902

140,479

274,381

2021年1月12日

550,000

0.16

0.13

69,041

79,362

148,403

2021年1月14日

1,000,000

0.10

0.08

79,026

188,759

267,785

2021年1月14日

1,000,000

0.12

0.09

94,832

182,209

277,041

2021年1月19日

500,000

0.16

0.13

62,819

71,449

134,268

2021年1月25日

400,000

0.16

0.13

50,243

63,176

113,419

2021年1月27日

863,911

0.16

0.13

108,200

111,363

219,563

2021年2月4日

450,000

0.16

0.12

56,127

58,811

114,938

2021年2月8日

500,000

0.16

0.13

62,730

65,118

127,848

2021年2月11日

150,000

0.16

0.13

18,918

49,666

68,584

2021年2月16日

1,201,400

0.16

0.13

151,548

729,646

881,194

2021年2月17日

268,245

0.16

0.13

33,763

204,737

238,500

2021年2月19日

1,250,000

0.16

0.13

158,554

1,394,935

1,553,489

2021年2月24日

1,500,000

0.05

0.04

59,770

25,396

85,166

2021年2月24日

1,000,000

0.10

0.08

79,694

1,235,875

1,315,569

2021年2月24日

1,369,864

0.16

0.13

174,672

1,626,802

1,801,474

2021年2月24日

200,000

0.12

0.10

19,127

244,251

263,378

2021年2月26日

2,500,000

0.12

0.09

236,500

2,117,056

2,353,556

2021年2月26日

211,179

0.16

0.13

26,637

171,488

198,125

March 2, 2021

500,000

0.10

0.08

39,601

357,139

396,740

March 2, 2021

2,000,000

0.12

0.10

190,084

1,407,808

1,597,892

March 8, 2021

225,000

0.16

0.13

28,436

126,190

154,626

March 8, 2021

5,500,000

0.12

0.09

521,327

4,203,738

4,725,065

March 10, 2021

10,750,000

0.12

0.09

1,020,815

5,963,892

6,984,707

March 12, 2021

1,867,131

0.12

0.10

179,345

1,224,589

1,403,934

March 17, 2021

250,000

0.12

0.10

24,067

160,329

184,396

March 10, 2021

1,500,000

0.08

0.06

94,959

-

94,959

April 5, 2021

150,000

0.16

0.13

19,162

-

19,162

April 5, 2021

300,000

0.12

0.10

28,743

147,856

176,599

April 30, 2021

175,000

0.10

0.08

14,245

75,910

90,155

May 20, 2021

250,000

0.12

0.10

24,855

100,054

124,909

June 23, 2021

150,000

0.12

0.10

14,650

67,161

81,811

June 24, 2021

100,000

0.12

0.10

9,742

43,871

53,613

2021年10月25日

256,700

0.12

0.10

24,884

60,456

85,340

总计

42,982,247

0.13

0.10

4,293,250

23,029,605

27,322,855

34

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(除特别注明外,以美元计算)

18.公平(续)

收购MediSure

2021年7月30日,作为收购MediSure的部分代价,公司发行了4,582,483股普通股,公允价值为1,726,141美元(注6)。

在截至2020年12月31日的年度内,公司完成了以下交易:

向前首席执行官发行的股票

i.

2020年3月11日,根据前首席执行官的普通股错误注销,公司发行了651,875股普通股。

定向增发发行的股票

二、

2020年4月16日,根据私募融资,该公司以每单位0.03美元(0.04加元)的价格发行了16,325,000个单位,总收益为462,400美元(653,000加元),其中包括现金219,300美元(313,000加元)和应付账款243,100美元(340,000加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有者有权在融资结束日期后24个月内以每股0.07美元(0.10加元)的价格收购一股普通股。股票发行成本包括现金支付1,714美元(2,400加元)(其中1,026美元分配给认股权证负债并计入损益),以及使用Black-Scholes期权定价模型发行60,000份认购权证,价值1,017美元,假设如下:两年预期平均寿命,股价0.04加元(0.05加元);100%波动性;无风险利率0.34%;预期股息率为0%。276,809美元的对价计入认股权证负债,剩余的185,590美元计入已发行资本。

三、

2020年7月15日,根据私募融资,该公司以每单位0.04美元(0.05加元)的价格发行了14,417,334个单位,总收益为532,280美元(720,867加元),其中包括现金335,352美元(454,167加元)和应付账款196,928美元(266,700加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有者有权在融资结束日期后24个月内以每股0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股。股票发行成本包括现金支付3,553美元(4,800加元)(其中1,518美元分配给认股权证负债并计入损益),以及使用Black-Scholes期权定价模型发行96,000份认购权证,价值1,509美元,假设如下:两年预期平均寿命,股价0.04加元(0.06加元);100%波动性;无风险利率0.24%;预期股息率为0%。对价227,402美元计入认股权证负债,剩余金额304,878美元计入已发行资本。

四、

2020年10月27日,根据私募融资,该公司以每单位0.04美元(0.05加元)的价格发行了1,500,000个单位,总收益为56,974美元(75,000加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有者有权以每股0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股,为期24个月。在毛收入中,32 956美元分配给股本,24 698美元分配给认股权负债。

v.

2020年11月9日,根据私募融资,该公司以每单位0.04美元(0.05加元)的价格发行了23,067,131个单位,总收益为889,250美元(1,153,357加元)。每个单位由一股普通股和一份普通股认购权证组成。每份认股权证使持有人有权以每股0.09加元(0.12加元)的价格收购一股普通股,为期24个月(分配给认股权证负债并计入损益的42,403美元股票发行成本)。在毛收入中,506 801美元分配为股本,382 449美元分配为权证负债。

为清偿债务而发行的股票

六、

2020年1月23日,公司以每股0.03加元(0.045加元)的价格发行了4,800,000股普通股,总公允价值为164,346加元(216,000加元),作为结算182,607美元(240,000加元)的应付账款,产生了18,261美元的债务结算收益。

七.

2020年5月7日,公司以每股0.06加元(0.08加元)的价格发行了347,142股普通股,总公允价值为19,812加元(27,767加元),作为结算23,189美元(32,500加元)的应付账款,产生了4,538美元的债务结算收益。

35

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18.公平(续)

八.

2020年5月20日,该公司以每股0.05加元(0.07加元)的价格发行了694,444股普通股,总公允价值为34,992加元(48,611加元),作为支付17,996美元(25,000加元)的应付账款,产生了500美元的债务清偿收益。

托管股份的归属

IX.

截至2020年12月31日止年度,本公司确认与托管股份归属有关的以股份为基础的付款193,025美元。

为服务而发行的股票

x.

2020年2月11日,公司以每股0.03加元(0.035加元)的价格发行了4,000,000股普通股,总公允价值为190,110加元(252,276加元),用于营销服务。

习。

2020年9月22日,该公司以每股0.03加元(0.04加元)的价格发行了2500,000股普通股,总公允价值为135,529美元(191,015加元),用于营销服务。

第十二条。

2020年9月23日,公司以每股0.03加元(0.04加元)的价格发行了3,000,000股普通股,总公允价值为161,715加元(214,237加元),作为清偿应付账款184,173加元(244,103加元),债务清偿收益22,458美元。

因债权证转换而发行的股份

第十三条

2020年4月2日,根据面值268,554美元(367,500加元)和应计利息16,113美元(22,050加元)的可转换债券的转换,公司发行了3,541,366股普通股和3,541,366股普通股认购权证。每份认股权证使持有人有权在转换截止日期后的两年内以0.07美元(0.10加元)的价格收购一股普通股。在转换之日,转换功能的价值为零美元,债务价值为276478美元。24,607美元的对价计入认股权证负债,剩余的251,871美元计入已发行资本。

第十四条。

2020年4月8日,根据面值147,691美元(207,270加元)和应计利息8,254美元(11,584加元)的可转换债券的转换,公司发行了1,989,588股普通股和1,989,588股普通股认购权证。每份认股权证使持有人有权在转换截止日期后的两年内以0.07美元(0.10加元)的价格收购一股普通股。在转换之日,转换功能的价值为零美元,债务价值为78213美元。21,981美元的对价计入认股权证负债,剩余的56,232美元计入已发行资本。

第十五条。

2020年5月7日,根据面值356,720美元(500,000加元)和应计利息42,180美元(56,376加元)的可转换债券的转换,公司发行了6,129,030股普通股和6,129,030股普通股认购权证。每份认股权证使持有人有权在转换截止日期后一年内以0.09美元(0.12加元)的价格收购一股普通股。在转换之日,转换功能的价值为零美元,债务价值为417 815美元。对价104,565美元计入认股权证负债,剩余金额313,250美元计入已发行资本。

发行股份的义务

第十六条。

2020年5月20日,根据发行的188,765美元(250,000加元)的应付本票,公司解决了发行150,000股普通股的义务。

期权的行使

第十七条。

2020年11月3日,公司首席执行官行使了700万份股票期权,行权价为0.11美元(0.14加元),发行了700万股普通股。截至2020年12月31日,尚未收到期权的745,531美元(980,000加元)的收益,本公司记录了针对自由交易普通股的应收股份认购。

36

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18.公平(续)

第十八条。

2020年12月8日,以11,718美元(15,000加元)的收益行使了300,000份行权价为0.04美元(0.05加元)的期权,发行了300,000股普通股。在行使权力时,4047美元从缴款盈余转至股本。

XIX.

2020年12月14日,以6,527美元(8,333加元)的收益行使了83,333份行权价为0.08美元(0.10加元)的期权,发行了83,333股普通股。行使时,137000美元从缴款盈余转至股本。

XX。

2020年12月21日,以40,416美元(52,000加元)的收益行使了200,000份行权价为0.20美元(0.26加元)的期权,发行了200,000股普通股。在行使权力后,32125美元从缴款盈余转至股本。

认股权证的行使

XXI.

在截至2020年12月31日的年度内,由于行使认股权证,公司发行了普通股如下:

发行日期

已行使认股权证及已发行股份的数目

加权平均练习

价格

加权平均练习

价格

现金

收到

将认股权证负债转移至已发行资本

已发布

资本

#

C$

$

$

$

$

2020年12月8日

1,000,000

0.12

0.0937

93,691

121,464

215,156

2020年12月8日

909,090

0.16

0.1249

113,565

97,647

211,212

2020年12月9日

9,125,000

0.10

0.0781

712,724

958,652

1,671,375

2020年12月9日

7,364,515

0.12

0.0937

690,262

675,387

1,365,648

2020年12月9日

5,512,264

0.16

0.1250

688,872

308,191

997,063

2020年12月10日

2,000,000

0.10

0.0785

157,060

267,897

424,957

2020年12月10日

4,736,634

0.12

0.0942

446,361

607,619

1,053,980

2020年12月10日

5,828,618

0.16

0.1256

732,353

484,975

1,217,328

2020年12月10日

431,075

0.19

0.1492

64,319

20,324

84,643

2020年12月14日

2,064,515

0.12

0.0941

194,201

407,762

601,963

2020年12月14日

2,192,728

0.16

0.1254

275,015

367,169

642,184

2020年12月15日

5,300,000

0.16

0.1258

666,562

672,239

1,338,801

2020年12月17日

2,063,637

0.16

0.1258

259,618

194,262

453,880

2020年12月22日

1,700,000

0.16

0.1240

210,722

187,746

398,468

2020年12月28日

61,950

0.16

0.1249

7,740

5,364

13,104

总计

50,290,026

0.13

0.1056

5,313,065

5,376,698

10,689,762

收购Lawrence Park&Atkinson

2020年12月31日,作为收购Lawrence Park&Atkinson的部分代价,公司发行了5,128,204股普通股,公允价值为1,147,925美元(注5)。

C)股票期权

公司有一项激励性股票期权计划(“该计划”),根据该计划,公司有权向高管、董事、员工和顾问授予股票期权。该计划允许本公司授予最多为本公司已发行股份数量10.0%的购股权。

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18.公平(续)

截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的购股权交易及未行使购股权数目摘要如下:

股票期权的数量

加权平均

行权价格

#

C$

杰出,2019年12月31日

10,450,000

0.16

授与

6,967,761

0.07

已锻炼

(7,583,333 )

0.14

杰出,2020年12月31日

9,834,428

0.08

授与

3,061,364

0.43

取消

(1,936,667 )

0.06

过期

(430,000 )

0.05

已锻炼

(3,714,666 )

0.07

未清偿,2021年12月31日

6,814,459

0.16

可行使,2021年12月31日

5,245,709

0.23

于截至2021年12月31日止年度内,有1,936,667份购股权因若干雇佣合约终止而被取消。

截至2021年12月31日,未偿还购股权的加权平均剩余合同期限为3.03年(2020-3.04年)。截至2021年12月31日的年度授予的期权的加权平均公允价值为0.23美元(2020-0.02美元)。2021年12月31日未偿还期权的行权价格范围为0.05加元至0.57加元(2020-0.05加元至0.57加元)。

在截至2021年12月31日的一年中,确认为支出的股票期权的公允价值为777,277美元(2020年-323,799美元,2019年-608,944美元)。以下是布莱克·斯科尔斯期权定价模型对截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内授予的股票期权的估值所使用的假设:

2021

2020

无风险利率

0.17%-0.93%

0.20%-1.57%

预期寿命

5年

1-5年

预期波动率

100 %

100 %

罚没率

0.0 %

0.0 %

股息率

0.0 %

0.0 %

股票期权预期期限内的无风险利率以加拿大政府债券利率为基础。年化波动率和罚没率假设基于历史结果。

D)在权证储备范围内的权证

权证储备中的权证由以股份支付方式发行的权证组成。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度,在认股权证储备内分类的未偿还及可行使认股权证摘要如下:

数量

认股权证

加权平均行权价

#

C$

杰出,2019年12月31日

1,504,818

0.24

授与

1,916,000

0.12

已锻炼

(489,850 )

0.16

过期

(627,068 )

0.31

杰出,2020年12月31日

2,303,900

0.13

授与

1,760,000

0.12

已锻炼

(3,060,000 )

0.12

过期

(123,900 )

0.16

未清偿,2021年12月31日

880,000

0.12

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(除特别注明外,以美元计算)

18.公平(续)

关于2021年12月31日终了年度到期的认股权证,9 800美元(2020-80 280美元)从认股权证准备金重新归类为缴款盈余。

19.营运开支

截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度,运营费用包括:

2021

2020

2019

$

$

$

薪金和福利

1,691,162

516,822

906,710

租金

61,434

6,175

57,572

广告和促销

751,514

931,072

229,565

电话和互联网

252,737

130,143

13,289

罚则

26,325

470,000

165,000

其他

813,950

186,232

354,331

3,597,122

2,240,444

1,726,467

20.细分市场信息

在截至2021年12月31日的年度内,公司的业务活动通过与其业务模式相对应的四个可报告部门进行。这些部门如下:(A)Health&Wellness,包括诊所业务,收入来自患者就诊和远程医疗服务;(B)Diagnostics&Technology,包括KAI Medical提供的诊断测试服务,以及KAI Medical Canada Corp.和MediSure销售医疗设备;以及(C)公司成本。与太阳谷有关的业务已披露为停产业务(附注7)。按业务部门划分的财务业绩和余额如下所示:

截至2021年12月31日止的年度

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

已整合

$

$

$

$

总收入

1,006,952

3,361,964

-

4,368,916

总运营费用1

(1,467,478 )

(4,389,796 )

(3,953,594 )

(9,810,868 )

其他费用合计(净额)

(3,405,564 )

(6,069,654 )

(16,819,075 )

(26,294,293 )

持续经营净亏损

(3,866,090 )

(7,097,486 )

(20,772,669 )

(31,736,245 )

截至2020年12月31日止年度

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

已整合

$

$

$

$

总收入

307,974

653,125

-

961,099

总运营费用1

(741,275 )

(598,464 )

(3,298,576 )

(4,638,315 )

其他费用合计(净额)

(120,195 )

(84,866 )

(12,813,947 )

(13,019,008 )

持续经营净亏损

(553,496 )

(30,205 )

(16,112,523 )

(16,696,224 )

截至2019年12月31日止年度

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

已整合

$

$

$

$

总收入

-

-

505,198

505,198

总运营费用1

-

-

(3,723,763 )

(3,723,763 )

其他费用合计(净额)

-

-

(459,947 )

(459,947 )

持续经营净亏损

-

-

(3,678,512 )

(3,678,512 )

1包括直接费用、业务费用、法律和专业费用、折旧和摊销,以及基于股份的付款

39

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

20.细分市场信息(续)

截至2021年12月31日

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

已整合

$

$

$

$

资产

602,473

1,487,963

2,849,626

4,940,062

负债

2,677,910

2,840,420

5,850,467

11,368,797

截至2020年12月31日

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

已整合

$

$

$

$

资产

724,227

2,490,081

5,644,570

8,858,878

负债

914,437

1,923,346

11,603,622

14,441,405

截至2019年12月31日

健康与健康

健康度

诊断与技术

公司

已整合

$

$

$

$

资产

-

-

1,185,789

1,185,789

负债

-

-

4,276,196

4,276,196

截至2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的年度,收入的地理分布如下:

2021

2020

2019

$

$

$

加拿大

1,390,738

-

-

美国

2,978,178

961,099

505,198

总计

4,368,916

961,099

505,198

截至2021年12月31日和2020年12月31日,长寿资产的地理分布如下:

2021

2020

$

$

加拿大

241,588

1,782,871

美国

889,916

2,193,229

总计

1,131,504

3,976,100

40

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

21.所得税

A)费率对账

所得税支出不同于将加拿大联邦和省合并所得税税率应用于所得税前收益所产生的金额。加拿大联邦和省27%(2020-27%,2019-27%)的综合法定所得税率与实际税率的对账如下:

截至十二月三十一日止的年度,

2021

2020

2019

$

$

$

所得税前持续经营亏损

(31,736,245 )

(16,696,224 )

(3,678,512 )

加拿大联邦和省的综合所得税税率

27 %

27 %

27 %

预期所得税退税

(8,568,790 )

(4,507,980 )

(993,200 )

导致增加(减少)的项目:

不同税率对外国司法管辖区的影响

132,050

24,800

82,490

不可扣除费用减去其他永久性差额

5,929,980

217,225

(367,360 )

认股权证负债公允价值变动亏损

-

3,209,435

-

税率变动

-

(74,050 )

8,700

股票发行成本及其他

(1,000 )

(1,910 )

(36,010 )

未确认的税收优惠变化

2,507,760

1,132,480

1,305,380

所得税支出(回收)

-

-

-

B)未确认的递延税项资产和负债

递延税项是由于所得税价值与资产及负债账面值之间的差异而产生的暂时性差异而计提的。递延税项资产未确认下列可抵扣的暂时性差异:

截至12月31日,

2021

2020

$

$

递延税项资产(负债):

非资本损失

24,615,430

19,890,140

财产和设备

391,190

(1,007,630 )

无形资产

857,670

674,140

使用权资产扣除租赁负债后的净额

3,016,140

13,530

股票发行成本

205,450

308,660

资本损失结转

-

5,420

未实现汇兑损失

-

1,880

商誉

2,335,970

2,216,710

递延税项资产,净额

31,421,850

22,102,850

C)所得税损失期满结转

截至2021年12月31日,公司有15,348,020美元的加拿大非资本所得税亏损(未确认),将于2034年至2041年到期。

41

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

22.关于现金流的补充披露

关于截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度现金流量的补充披露如下表所示:

2021

2020

2019

$

$

$

非现金营运资金项目变动:

应收账款

(177,410 )

(239,070 )

(24,116 )

预付费用

(103,623 )

(31,263 )

10,846

库存

(26,158 )

4,167

(21,848 )

应付账款和应计负债

358,237

1,253,577

337,013

递延收入

(3,820 )

26,694

-

非现金交易:

托管股份的归属

187,964

144,454

95,874

作为应付可转换债券结算而发行的股票

-

-

600,323

作为应付帐款结算而发行的股票

-

-

181,842

为服务而发行的股份,扣除返还国库的股份后的净额

85,999

86,812

105,327

向前首席执行官发行的股票

-

-

15,239

在截至2021年12月31日的年度内,托管股份的归属包含在法律和专业费用中。

截至2021年12月31日的一年,所得税纳税为零(2020-零,2019-零)。截至2021年12月31日,本公司在美国累计了63.5万美元(2020年12月31日-35万美元)与所得税相关的逾期申报罚款。

截至2021年12月31日的年度支付的利息为502,337美元(2020年-43,651美元,2019年为零),其中365,734美元来自2020年12月31日之前的贷款和应付票据的应计利息。

23.金融工具和风险管理

A)金融资产和负债的公允价值计量

本公司已建立公允价值层次结构,以反映在进行公允价值计量时所使用的估值技术投入的重要性,具体如下:

第1级--相同资产或负债在活跃市场的报价;

第2级--第1级所列报价以外的、资产或负债可直接(即作为价格)或间接(即从派生价格)观察到的投入;以及

第3级-资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据。

由于现金、限制性现金、应收账款、应付账款和应计负债的短期性质,其公允价值接近其账面价值。

本公司并无在公允价值架构中被归类为第二级的资产或负债。

截至2021年12月31日和2020年12月31日,认股权证负债在公允价值等级中被归类为第三级。没有其他金融资产或负债被归类为3级。

B)风险管理

本公司审查其面临的各种财务风险,并评估其影响和发生的可能性。风险可能包括信用风险、货币风险、流动性风险和利率风险。公司的风险管理计划致力于评估金融市场的不可预测性,其目标是在财务上可行的情况下,将此类风险对公司财务业绩的潜在不利影响降至最低。当被认为是重大风险时,这些风险可能会由公司的财务小组进行监控,并与董事会定期讨论。

42

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

23.金融工具与风险管理(续)

一、信用风险

交易对手信用风险是指如果交易对手不履行合同义务,与特定交易对手签订的合同的经济利益将会丧失的风险。这包括这些交易对手欠本公司的金额,减去本公司欠交易对手的任何金额(如存在法定抵销权),还包括与个别交易对手签订的合同的公允价值,这些合同记录在综合财务报表中。

该公司的信用风险主要与金融机构持有的现金余额和信用卡处理商的应收金额有关。信用风险的最大敞口等于该等金融资产的账面价值。截至2021年12月31日,公司预计将收回全部此类资产。

管理交易对手信用风险的目的是将金融资产的潜在损失降至最低。本公司评估交易对手的质素时,会考虑交易对手的信誉和声誉、过往表现及其他因素。

现金仅存放于公司开展业务的主要金融机构或由其持有。为了管理信用和流动性风险,本公司只投资于期限为一年或更短的高评级投资级工具。限额也是根据投资类型、交易对手和信用评级确定的。

二、货币风险

公司的功能货币是美元,因此公司的收入(亏损)和综合收益(亏损)受到外币相对于美元价值波动的影响。

下表汇总了以外币计算的货币净资产和净负债:

十二月三十一日,

2021

十二月三十一日,

2020

$

$

加元货币负债净额

594,561

2,434,448

在所有其他变数保持不变的情况下,外币兑美元对本公司上述货币负债净额变动10.0%对截至2021年12月31日止年度的净亏损和综合亏损的影响估计为增加/减少汇兑损益54,051美元(2020-534,108美元)。

三、流动性风险

流动性风险是指公司在履行与其通过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关的债务方面遇到困难的风险。公司有一个规划和预算程序,以帮助确定支持公司正常运营要求及其扩张计划所需的资金。

在正常的业务过程中,公司签订合同并进行业务活动,从而产生对未来最低付款的承诺。本公司没有集中的流动性风险。附注26概述了今后的业务承付款。

截至2021年12月31日,公司的现金余额为866,170美元,限制性现金为1,238,366美元,流动负债为7,703,093美元。

六、利率风险

利率风险是指未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司的应付票据、应付担保贷款、应付可转换票据及可转换债券采用固定利率,因此,本公司不会承受利率风险。

43

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

24.关联方交易

本公司的关联方包括子公司、联营公司、合资企业、关联实体和主要管理人员,以及与此等各方就按常规商业条款进行的商品和/或服务进行的任何交易。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度,本公司除向主要管理人员支付薪酬外,并无与关联方进行任何交易,详情如下。

关键管理层是那些有权和责任规划、指导和控制公司的人员。工资和福利、奖金和解雇福利包括在运营费用中,以股份为基础的支付被记录为以股份为基础的支付费用或股本。截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度主要管理层薪酬包括:

2021

2020

2019

$

$

$

薪金和福利

881,430

341,601

734,655

基于股份的支付

360,716

12,159

556,040

董事酬金

41,250

7,500

11,250

1,283,396

361,260

1,301,945

截至2021年12月31日止年度的薪酬及福利包括与授予行政总裁(“行政总裁”)的普通股有关的零元(2020-零元,2019年-304,721元)。

截至2021年12月31日,应支付给首席执行官、首席财务官和董事的工资和福利以及董事的费用为172,934美元(2020年12月31日-157,055美元)。这些金额是无担保的,按需到期。

截至2021年12月31日,另一项资产余额745 531美元是向首席执行官提供的应收股份认购贷款。这笔金额以前被归类在股本中,因为这笔贷款以前是由首席执行官拥有的公司普通股抵押的。在截至2021年12月31日的年度内,贷款条款进行了修改,使贷款不再以CEO的普通股为抵押。应收账款没有特定的利息或还款条件。管理层评估应收股份认购的信用风险低至公司已向首席执行官支付的抵销款项和正在进行的服务合同。

25.资本管理

本公司的资本管理目标旨在持续保障本公司的正常经营需求。于2021年12月30日及2020年12月30日,本公司的资本如下:

十二月三十一日,

十二月三十一日,

2021

2020

$

$

总股东缺憾

(7,138,472 )

(5,490,401 )

应付票据

173,266

708,361

可转换应付票据

205,406

200,530

应付贷款的当期部分

128,480

992,070

应付贷款

1,053,983

1,140,157

(5,577,337 )

(2,449,283 )

减去:现金

(866,170 )

(4,889,824 )

(6,443,507 )

(7,339,107 )

董事会并没有为管理层制定资本回报率的量化标准,而是依赖公司管理层的专业知识来支持业务的未来发展。管理层不断检讨其资本管理方法,并认为鉴于本公司的相对规模,这种方法是合理的。为了方便管理其资本需求,公司编制支出预算,并根据各种因素(包括成功的资本部署和一般行业条件)进行必要的更新。公司还制定了计划、预算和预测程序,用于确定需要多少资金以确保公司有适当的流动资金来满足短期和长期经营目标。该公司依靠其临床业务和外部融资产生的现金流为其活动提供资金。为维持或调整资本结构,本公司可发行新股或发行新债。于二零二一年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日,本公司不受任何外部施加的资本要求所规限。

44

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December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

26.承付款和或有事项

截至2021年12月31日的未贴现负债和未来经营承诺摘要如下:

总计

1年内

2 - 5

年份

大于

5年

$

$

$

$

金融负债到期日分析

应付账款和应计负债

3,725,430

3,725,430

-

-

应付贷款

1,719,216

178,822

730,679

809,716

应付票据

173,266

173,266

-

-

可转换应付票据

205,406

205,406

-

-

租赁费

3,270,692

601,561

2,027,711

641,420

应付代价

200,363

200,363

-

-

财务负债总额

9,294,373

5,084,848

2,758,390

1,451,136

本公司与KAI医学实验室有限责任公司前总裁就解雇前总裁的条款正在进行的诉讼中。管理层及其法律顾问无法估计对本公司不利结果的可能性,管理层亦无法就和解金额(如有)作出足够可靠的估计。因此,这些合并财务报表中没有计提任何准备金。

27.报告所述期间之后发生的事件

2022年1月6日,根据私募融资,该公司以每单位0.20加元的价格发行了5,500,000个单位,总收益为863,355美元(1,100,0000加元)。每个单位由一股普通股和一股普通股认购权证组成。每份认股权证赋予持有人在2024年1月6日之前以每股0.30加元的价格购买一股普通股的权利。股票发行成本包括现金支付41,206美元(52,500加元)和发行262,500份经纪认股权证。

关于2022年1月6日的融资,公司发行了1,900个可转换债券单位(“债券单位”),每个债券单位的价格为1,000加元,总收益为1,491,249美元(1,900,000加元)。每个债券单位由一个可转换债券和5,000份认股权证组成。可转换债券将于2024年1月6日到期,年利率为6%。每份认股权证赋予持有人在2024年1月6日之前以每股0.30加元的价格收购一股普通股的权利。债券单位可按0.20加元的转换价转换。本公司产生的融资成本为216,623美元(276,000加元),其中88,690美元(113,000加元)已通过发行565,000个公司单位而结算,并向若干合资格的发现者发行了1,330,000份认股权证。向发现者发行的每个单位由一股普通股和一股普通股认购权证组成。每份认股权证赋予持有人在2024年1月6日之前以每股0.30加元的价格收购一股普通股的权利。

2022年1月10日,根据以每股0.10加元的行权价行使的250,000份股票期权,公司发行了250,000股普通股,总收益为19,718美元(25,000加元)。

2022年1月20日,该公司向一名顾问授予了20万份股票期权。在2027年1月20日之前,每一份股票期权可以行使为一股公司普通股,行使价格为每股0.295加元。股票期权在9个月内按季度授予。

2022年2月11日,公司向公司旗下董事授予50万份股票期权。在2027年2月11日之前,每个股票期权可以行使为一股公司普通股,行使价格为每股0.275加元。股票期权授予十二分之一(1/12)这是)在董事会任职期间,每个月底有多少个选项。

2022年2月14日,公司向一名员工授予20万份股票期权。在2027年2月14日之前,每个股票期权可以行使为一股公司普通股,行使价格为每股0.27加元。股票期权在36个月内按月授予。

根据于2021年10月28日出售太阳谷的不具约束力的协议,本公司于2022年3月8日完成向太阳谷前拥有人出售太阳谷。对价从股票改为现金181,664美元。

2022年3月23日,在以每份认股权证0.10加元的行使价行使350,000份认股权证后,公司发行了350,000股普通股,总收益为27,843美元(35,000加元)。

45

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合并财务报表附注

December 30, 2021, 2020, and 2019

(除特别注明外,以美元计算)

27.报告所述期间之后的事件(续)

2022年3月23日,根据963,637份认股权证的行使,公司以每份认股权证0.16加元的行使价,发行了963,637股普通股,总收益为122,652美元(154,182加元)。

2022年3月25日,该公司完成了2100个债券单位的私募,每个债券单位的价格为1,000加元,总收益为1,679,731美元(2,100,000加元)。每个债券单位由一个可转换债券和5,000份认股权证组成。每份可转换债券将于2024年3月25日到期,年利率为6%。每份认股权证赋予持有人在2024年3月25日之前以每股0.30加元的价格收购一股普通股的权利。债券单位可按0.20加元的转换价转换。该公司产生了157,575美元(197,000加元)的现金发现人费用,向发现人发行了210,000股普通股,并授予了1,890,000人的发现人认股权证。每份认股权证赋予持有人在2024年3月25日之前以0.20加元的股价收购一股普通股的权利。

2022年3月25日,根据以每份认股权证0.10加元的行使价行使925,000份认股权证,公司发行了925,000股普通股,总收益为73,991美元(92,500加元)。

2022年5月16日,根据2022年1月6日定向增发发行的60只可转换债券的转换,公司发行了30万股普通股,并将转换后的可转换债券清偿。

2022年7月5日,公司向多名员工和顾问授予了1,100,000份股票期权。在2027年7月5日之前,每个股票期权可以行使为公司的一股普通股,行使价格为每股0.08加元,其中80万股票期权在9个月内按季度授予,30万股票期权在36个月内按月行使。

在2021年12月31日之后,6,350,460份认股权证和840,000份期权到期而未行使,475,000份期权在终止雇佣时被没收。本公司已获批准恢复1,250,000份到期的认股权证(“恢复的认股权证”)。这些权证最初是向该公司的首席执行官发行的,行使价为0.10加元,原到期日为2022年4月16日。恢复的认股权证的行使价为0.10加元,到期日将由联交所在取消对本公司普通股实施的停止交易令后确定。

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