通过埃德加

2022年8月15日

马修·德比

公司财务部

技术办公室

美国证券交易委员会

内华达州F街100号

华盛顿特区，20549

回复：	科学享受控股公司
	表格F-3注册说明书第5号修正案(“注册声明”)
	提交日期：2022年6月28日
	File No. 333-259951

尊敬的德比先生：

代表我们的客户，科学享乐控股公司(The“公司“)，现提交此信以回应工作人员的意见(”员工美国证券交易委员会(The Securities And Exchange Commission)的选委会) 载于2022年7月27日工作人员的信中，(“员工信)，关于公司F-3表格中注册说明书的第5号修正案(注册声明“)。下文编号的段落与工作人员信函中的编号评论相对应，工作人员的评论以粗体斜体表示。

表格F-3登记说明书第5号修正案

封面页

1.	我们注意到您对先前意见2的回应。请修改以提供对精简合并计划和合并财务报表的交叉引用。

为回应员工的意见，本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。

选择合并VIE上的简明财务报表，第10页

摘要，第2页

2.	请修改每个表格的标题，以表明这些表格是合并财务报表，而不是合并财务报表。

为回应工作人员的意见，公司对第11至13页各表的标题进行了相应的修改。

3.	您披露本公司按照权益会计方法记录其在子公司的投资。请修改您在本节中的披露，以澄清您通过VIE与您的外商独资企业(WFOEs)之间的合同协议控制VIE的业务运营并获得其经济利益，并且这些协议旨在向您的WFOE提供权力、权利、以及在所有重大方面与其作为VIE主要股权持有人将拥有的义务等同的义务。请避免暗示合同协议等同于VIE业务的股权所有权。任何因VIE而给您带来的控制权或利益的引用应仅限于明确说明您已满足的VIE合并条件符合美国公认会计准则。

为回应员工的意见，本公司已对第10页的披露作出相应修订。

4.	我们注意到，2022年6月1日，通过您的全资子公司WXZJ与思乡齐源及其股东订立了一系列合同安排，从而实质上获得了秀丽(浙江)文化科技有限公司、乐酷(浙江)文化科技有限公司、海凡(浙江)文化科技有限公司、祥丰 (浙江)文化科技有限公司和宏仁(浙江)文化科技有限公司的全部股权、风险和经济效益的控制权。请修改您的披露以澄清截至2021年12月31日这些实体是否存在。在这方面，在与VIE的合同安排开始之前，母公司、外商独资企业和子公司不应显示VIE的任何投资或收入/(亏损)份额。

公司确认员工的意见，并敬告员工上述VIE成立于2022年，截至2021年12月31日尚不存在。本公司已相应修订第14页的披露。

一般信息

5.	我们注意到，您对中国或中国的定义通过引用并入您于2022年5月16日提交的20-F表格中，其中不包括香港和澳门。请修改您的F-3表格，加入中国或中华人民共和国的定义，删除这些排除项。澄清与总部设在中国并在中国运营相关的所有法律和运营风险也适用于在香港和澳门的运营。

为回应员工的意见，本公司已分别修订招股说明书封面及注册说明书第三页的定义。在本公司根据经修订的1933年证券法提交的注册声明或其根据经修订的1934年证券交易法提交的定期报告中，中国或中国的定义将不会排除香港或澳门。

如果对申请或本回复函有任何疑问，请致电646-367-1744与下列签字人联系。谢谢。

诚挚的您的，

/s/ 兰楼
局域网 Lou
合伙人