通过埃德加
June 28, 2022
马修·德比
公司财务部
技术办公室
美国证券交易委员会
内华达州F街100号
华盛顿特区,20549
回复: | 科学享乐控股公司 |
表格F-3登记说明书第4号修正案(“注册声明”) | |
于2022年3月16日提交 | |
File No. 333-259951 |
尊敬的德比先生:
代表我们的客户,本公司控股有限公司(“The”公司“), 我们提交这封信是为了回应工作人员的意见(”员工“)美国证券和交易委员会(The”选委会)载于2022年3月28日的工作人员信中( )员工信关于公司F-3表格注册说明书第4号修正案 (注册声明“)。以下编号段落与工作人员信函中的编号评论相对应,工作人员的评论以粗体斜体表示。
表格F-3登记说明书第4号修正案
封面页
1. | 请修改以披露您目前的合同安排和结构尚未在法庭上接受测试。 |
本公司确认员工的意见,并敬告员工,本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。为回应员工的意见,本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。本公司还修订了注册说明书第18页风险因素中的披露.
2. | 我们注意到您对先前意见2的回应。请在此处和适当的地方修改,以澄清控股公司、其子公司和合并VIE之间或投资者之间迄今是否进行了任何转移、股息或分配,并在适用的情况下量化金额(重点增加)。此外,修订以提供简明合并进度表和合并财务报表的对照参考。 |
为回应员工的意见,本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。本公司还修订了注册说明书摘要第 9页的披露。
3. | 请在此处适当修改,以披露您是否有规定如何转移资金的现金管理政策和程序,如果有,请描述这些政策和程序。 |
为回应员工的意见,本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。
4. | 请修改解释VIE结构是否用于向投资者提供对中国公司的外国投资敞口,因为中国法律禁止外国对运营公司的直接投资。 |
为回应员工的意见,本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。
摘要,第2页
5. |
请修改公司的公司 结构图以删除推论关于VIE的所有权或控制权。例如,在描述VIE时,图表不应使用箭头。 |
为回应员工的意见,本公司已修订《注册声明摘要》第二页的披露内容。
VIE操作需要中国当局的许可和/或其他要求 ,第6页
6. | 我们注意到您的披露,即我们没有获得中国证监会或CAC的批准,我们认为在这种情况下或暂时没有必要获得这种批准。请修改以澄清您是否获得了律师对中国证监会或CAC所需批准的意见。如果不需要,请解释为什么您认为不需要任何批准或权限。如果你确实获得了律师的意见,请将同意书作为证物存档。 |
针对员工的意见,公司已 修改了《注册说明书摘要》第9页和《注册说明书风险因素》第21页的披露内容。
精选简明合并损益表和综合损益表(亏损),第10页
7. | 我们注意到,合并的VIE构成贵公司合并财务报表的重要组成部分。请以表格形式提供一份简明的综合计划表,其中分列了各项业务,并描述了截至同一日期和需要编制经审计的合并财务报表的同一期间的财务状况、现金流和业务结果。该附表应列出主要的细目,如货物/服务的收入和成本,以及小计和公司间分项金额,如公司间应收账款和子公司投资的单独细目。该时间表还应将母公司、VIE及其合并的子公司、作为VIE的主要受益者的WFOEs以及合并的其他实体的集合分开。这一披露的目的是使投资者能够评估VIE以外实体持有的资产的性质和经营情况,以及与公司间交易相关的性质和金额。任何公司间的金额应以总额为基础列报,必要时应包括有关此类金额的额外披露,以使列报的信息不具误导性。 |
为回应员工的意见,本公司已修订《注册声明摘要》第11-13页的披露。
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风险因素
我们的VIE可能受制于有关网络安全和数据保护的各种法律和其他义务 ,第21页
5. | 请修改以包括对美国证券交易委员会通过的修正案的讨论,以最终敲定与《追究外国公司责任法案》相关的规则。 |
为回应员工的意见,本公司已修订注册说明书风险因素第19-20页的披露。
一般信息
9. | 请从头到尾修改以删除任何有关VIE所有权或控制权的推断。例如,在描述VIE的活动或功能时,避免使用诸如“我们”或“我们的”之类的术语。 |
为回应员工的意见,公司已对注册说明书中的披露进行了修改。
10. | 我们注意到贵公司的一名或多名高管或董事位于中国。请修改以包括风险因素披露,以解决对这些个人提起诉讼并执行针对他们的判决的困难。 |
为回应员工的意见,本公司已修订注册说明书风险因素第26页的披露。
如果对申请或本回复信函有任何疑问,请致电646-367-1744与以下签署人联系。谢谢。
真诚的你,
/s/兰楼 | |
兰楼 | |
合伙人 |
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