通过埃德加
March 16, 2022
马修·德比
公司财务部
技术办公室
美国证券交易委员会
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549
| 回复： | 科学享乐控股公司 |
| 表格F-3登记说明书第3号修正案(“注册声明”) | |
| 于2021年12月27日提交 | |
| File No. 333-259951 |
尊敬的德比先生：
代表我们的客户，本公司控股有限公司(“The”公司“)， 我们提交这封信是为了回应工作人员的意见(”员工“)美国证券和交易委员会(The”选委会)载于2022年1月6日的工作人员信中( )员工信)，关于本公司的F-3表格注册说明书第3号修正案(注册声明“)。以下编号段落与工作人员信函中的编号评论相对应，工作人员的评论以粗体斜体表示。
表格F-3上登记声明的第3号修订
封面页
| 1. | 请在此处和招股说明书摘要中披露您的审计师是否受到PCAOB于2021年12月16日宣布的决定的影响，以及《要求外国公司承担责任法案》和相关法规是否会影响您的公司，以及如何影响您的公司。 |
针对员工的意见，本公司已 修订了《注册说明书》招股说明书封面页的披露和《注册说明书摘要》第6页的披露 。本公司还修订了注册说明书第19页风险因素中的披露.
| 2. | 吾等于第20及26页注意到阁下的风险因素，当中讨论阁下依赖贵公司中国附属公司支付的股息及其他分派，并表示阁下拟保留大部分(如果不是全部)可用资金及未来收益，并不预期于本次发售后可预见的将来派发股息。我们还注意到您在第51页披露的内容，其中指出，我们是一家在英属维尔京群岛注册成立的控股公司，我们通过从我们的中国子公司向我们支付股息的方式获得可观的收入。请在招股说明书封面上扩大您的披露范围，描述现金是如何通过您的组织转移的，并说明到目前为止是否进行了任何转移、股息或分配。同样，请在招股说明书摘要中扩大您的披露范围，明确说明现金是如何通过您的组织转移的。根据你和你的子公司之间发生的任何现金流和其他资产的转移，以及转移的方向，对其进行量化。量化子公司向您支付的任何股息或分配，以及哪个实体进行了此类转移，以及它们的税收后果。同样，量化对美国投资者的股息或分配、来源及其税收后果。你的披露应该清楚地表明，到目前为止，是否还没有进行任何转移、分红或分配。描述对外汇的任何限制，以及您在实体之间、跨境和向美国投资者转移现金的能力。描述您将企业收益分配给母公司和美国投资者的能力受到的任何限制和限制。 |
为回应员工的意见，本公司已修订注册说明书招股说明书封面上的披露。
在中国做生意的相关风险，第5页
| 3. | 请在这里和第16页的风险因素中修改，以澄清中国政府可能随时干预或影响您的运营。 |
针对员工的意见，公司已修改了《注册说明书摘要》第6页的披露内容。工作人员在第16页上关于风险因素的评论得到了适当的注意。本公司特此确认，《F-3表注册说明书修正案第3号》第16页，即当前《F-3表注册说明书修正案第4号》第18页中的风险因素已澄清，中国政府可能随时干预或影响您的经营。
风险因素
根据《控股外国公司问责法》，我们的股票可能会被摘牌，并被禁止交易……，第17页
| 4. | 请更新您的信息披露，以反映PCAOB已发布报告，通知委员会其确定无法全面检查或调查总部设在内地、中国或香港的会计师事务所。 |
为回应员工的意见，本公司已修订注册说明书第19页风险因素的披露。
| 5. | 请修改以包括对美国证券交易委员会通过的修正案的讨论，以最终敲定与《追究外国公司责任法案》相关的规则。 |
为回应员工的意见，本公司已修订注册说明书第19页风险因素的披露。
如果对申请或本回复信函有任何疑问，请致电646-367-1744与以下签署人联系。谢谢。
真诚的你，
| /s/兰楼 | |
| 兰楼 | |
| 合伙人 |