可穿戴设备有限公司。
哈塔西亚街2号
Yokne‘am Illit，2069803以色列
June 27, 2022
通过埃德加
帕特里克·费勒
米切尔·奥斯汀
美国证券交易委员会
公司财务部
生命科学办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，邮编：20549
| 回复： | 可穿戴设备有限公司(“公司”、“我们”、“我们的”及类似术语) |
表格F-1注册说明书第7号修正案
于2022年6月1日提交
File No. 333-262838
尊敬的先生们：
本函旨在回应美国证券交易委员会工作人员于2022年6月13日发出的关于表格F-1注册声明的上述第7号修正案的意见函。为方便起见，您的原始评论将以 粗体显示，后面是我们的回复。我们同时提交表格F-1的第8号修正案(“第8号修正案”)。
我们回复中的页面引用是第8号修正案。
2022年6月1日提交的F-1表格注册声明第7号修正案
封面页
| 1. | 我们注意到您对之前的评论1的回应，并重新发布了我们的部分评论。请在封面上注明重置价格。 |
| 答复： | 我们已经修改了我们在封面上的披露，以澄清 最低重置价格为3.10美元，这是发行价的50%，基于假设的公开发行价每单位6.20美元，即单位价格区间的中点，每股普通股。 |
认股权证
| 2. | 请澄清您在披露参与权时所提及的“基本金额”是什么意思，并与第95页的“基本金额”一样大写。在这方面，我们注意到，第101页还将“基本数额”定义为“国际投资协定支助的专门知识”。此外，认股权证的表格似乎使用了“交易日”，即您在披露参与权时将这一天列为“营业日”。请和解。此外，请具体说明合格持有人在您交付不可撤销通知之前收到预先通知后(“在工作日内收到合格持有人的书面请求”)必须在多长时间内向您提交书面请求。我们还注意到，在您的注册声明中，其余提到的“没有至少持有认股权证的人”，应填写适当的数字。请修改或建议。 |
| 答复： | 我们修订了第8号修正案的披露内容 ，以区分与参与权相关的“基本金额”和与“IIA支持的专有技术”相关的 “基本金额”。我们还修改了第94页的披露内容，在与参与权相关的 中使用了“交易日”，并处理了员工的其余评论。 |
帕特里克·费勒和米切尔·奥斯汀
公司财务部
技术办公室
美国证券交易委员会
June 27, 2022
第2页
一般信息
| 3. | 我们注意到律师作为附件5.2提交的修订意见，进一步补充了我们先前的意见7，并重新发布了部分意见。该意见似乎只对“组成单位的每一份授权证”和代表授权书提出意见。律师还应就额外的逮捕令提供单独的意见，因为它们在提供单位后似乎是可以签发的。意见亦应作出修订，以反映最新的最高发售金额，包括根据贵公司新登记证券列表(见附件107)附注6可能增发的7,200,000份认股权证。请提供做出上述要求的更改或建议的意见。 |
| 答复： | 我们敬告工作人员，我们的律师作为附件5.2提交的意见还包括“额外的定期认股权证，可根据定期认股权证(”额外认股权证“)第3(F)节中包含的调整条款发行。” |
| 我们已重新提交更新的附件5.2以澄清这一点，并提供修订的合法性意见以反映更新的最高发售金额，包括可能发行的额外7,200,000份认股权证。 |
* * *
如果您有任何问题或需要更多信息，请致电我们的律师Howard Berkenblit，电话：(617)338-2979或Oded Har--甚至致电(212)660-5002，分别是Sullivan&Worcester LLP。
真诚地
可穿戴设备有限公司
| 发信人： | /s/Asher Dahan | |
| 首席执行官 |