Jeffs‘Brands Ltd(“公司”或“Jeffs’Brands”)是一家在以色列国注册成立的公司，成立于2021年3月7日。截至本财务报表发布之日，公司拥有三家全资子公司--Smart Repair Pro(下称“Smart Pro”)、Purex Corp.(下称“Purex”)和Top Rank Ltd(下称“Top Rank”和 统称为“子公司”)。本公司及其附属公司从事亚马逊网站上虚拟商店(以下简称“品牌”)的收购、改进 和运营。在完成《证券交换协议》和《重组计划》(如下所述)之前，公司的所有业务均在Smart Pro和Purex下进行。除非上下文另有规定，否则下文中提及的公司包括合并基础上的Jeffs‘Brands及其子公司。

Smart Pro是由公司首席执行官Viki Hakmon在加利福尼亚州创立的私营公司，于2017年12月20日成立， 于2019年6月开始运营。截至2022年6月30日，Smart Pro在亚马逊网站上运营着五个品牌。Purex是一家私人公司，于2020年4月1日在加利福尼亚州注册成立，于当日开始运营。Purex是为了购买在线商店而成立的。在这一点上，Purex100%的股份由哈克蒙的关联公司持有。

2021年4月，以色列公司Top Rank作为Jeffs‘Brands的全资子公司成立。

2021年1月4日，Medigus Ltd.，一家在以色列国注册的上市公司(以下简称“Medigus”)收购了50.01 Smart Pro和50.03根据2020年10月签订的股份购买协议，Purex持有Purex%的股份。于2021年5月10日，根据联交所协议及重组计划(下称“SEA”)，于紧接SEA结束前持有Smart Pro及Purex股东(“前股东”)的Jeffs Brands中， Medigus及Hakmon先生将其于Smart Pro及Purex的全部股权出让予Jeffs Brands，以换取Jeffs‘s Brands的普通股(“出资交易”)。作为出资交易的结果，Jeffs‘Brands持有Smart Pro和Purex的所有流通股，Medigus和Hakmon先生持有50.03%和49.97%，因此，在出资交易后，Jeffs‘Brands由之前的 股东全资拥有，即与之前的Smart Pro和Purex的股东在出资交易之前持有的权益比例相同。Hakmon先生的关联公司是Smart Pro和Purex的小股东，根据一份日期为2021年5月10日的股份转让协议，他们将所持Smart Pro和Purex的所有股份 转让给了Hakmon先生，生效日期为2021年5月10日。

由于Smart Pro和Purex在紧接完成出资交易前由前股东独资拥有 ，而Jeffs‘Brands在紧接完成出资交易后由前股东独资拥有 ，因此，出资交易作为共同控制下的实体之间的交易入账。因此，供款交易被追溯到以前的期间，因此Smart Pro和Purex的合并财务信息在这些财务报表中列报，这些财务报表中的股份和每股数据根据Jeffs‘Brands的等值普通股数量进行追溯调整。

2022年8月30日，公司完成首次公开发行(IPO)，同时部分行使承销商的超额配售选择权，总收益约为$15.5百万美元，扣除承销折扣和预计发行费用。 公司发行3,717,473普通股，每股无面值，(“普通股”)和3,717,473认股权证，每个认股权证购买一股普通股(“认股权证”)。普通股及认股权证于首次公开发售时以单位(“单位”)一并出售。 首次公开招股价为$。4.16每单位。此外，公司还增发和出售了认股权证，以购买最多 425,912普通股，价格为$0.01根据部分行使承销商超额配售选择权的认股权证。认股权证的行使价为$。4.04每股普通股，即日起可行使至2027年8月30日。

普通股和权证分别于2022年8月26日在纳斯达克开始交易，交易代码为JFBR和JFBRW。

自2022年6月30日起，公司的活动均通过亚马逊的商业平台进行。任何重大变化，无论是暂时的还是永久性的，包括亚马逊使用条款和/或政策的变化，都可能影响销售业绩，并可能对公司的财务状况和运营结果产生实质性影响。

此外，作为这六个品牌生产过程的一部分，该公司还与 少数供应商接洽。供应链流程中的任何重大变化，无论是暂时的还是永久性的，都可能影响销售业绩，并可能对公司的财务状况和 运营结果产生重大影响。

在截至2022年6月30日的六个月期间，本公司的经营活动产生了负现金流。

2022年8月30日，公司完成首次公开募股 。有关首次公开招股，本公司发行及出售3,717,473普通股和4,143,385认股权证(包括根据承销商部分行使超额配售选择权)，并收到总计约#美元的总收益。15.5 百万，扣除承销折扣和预计发行费用。

首次公开招股完成后， 公司管理层相信，公司的预期现金流足以支持其目前的运营，自该等财务报表发布之日起计超过12个月。

2022年2月17日，本公司董事会批准发行红股(相当于股票股息)，按2022年2月17日营业结束时已发行及已发行普通股的每股普通股664.0547股(随后反向拆分调整前)为基准 (前提是任何零碎股份向下舍入至最接近的整数)，导致本公司截至该日期共发行6,630,547股普通股(随后反向股份拆分调整前)。

2022年5月3日，公司董事会批准对其已发行和已发行普通股进行0.806比1的反向拆分，自2022年5月3日起生效。根据该计划，公司普通股持有人将获得0.806一股普通股换一股普通股。

2022年6月16日，我们的董事会 批准了从2022年6月16日起对我们的已发行普通股和已发行普通股进行1比1的反向拆分，根据该计划，我们普通股的持有者每1股普通股就可以获得1股普通股1.85截至该日持有的普通股。反向股票拆分按比例减少了公司的法定股本数量。

该等财务报表所载所有已发行及已发行普通股 已按需要追溯调整，以反映所有呈列期间的已发行红股及反向 股份分拆，除非另有明确说明。

除非另有说明，下文所述的重要会计政策一直适用于列报的所有期间。

此外，董事会批准将公司的法定股本增加 至100,000,000 (43,567,567在实施两次反向股份分拆后)普通股 ，须经股东批准，并于登记说明书生效日期生效。

根据管理层的评估，修改后的贷款条款包括首次公开发行时的股权转换特征，是根据IFRS 9进行的重大修改 ，并计入金额为#美元的原始财务负债的清偿。3,821,000并确认一项新的金融工具，金额为$2,580,000。 带有修改条款的票据的公允价值与修改前原始贷款的账面价值之间的差额记为与关联方交易产生的资本公积金增加，金额为 $。1,241,000。这一数额被债务清偿导致的股东权益变动表中的递延税金变化 抵消。

本公司评估了新金融工具的条款，并确定该金融工具是一种复合金融工具，既包含负债部分，也包含权益部分。负债部分的初始计量为公允价值，而权益部分分配的是剩余金额之间新金融工具的初始账面金额和负债部分的公允价值。由于贷款在清偿之日的公允价值低于其账面价值，整个票据作为负债入账。

根据此类转让协议， 于2022年8月30日，应付Medigus、Hakmon先生和L.I.A.Pure Capital Ltd.的未清款项被转换为总额 1,463,619普通股。

2022年5月9日，Smart Pro与亚马逊签订了新的贷款协议。根据贷款协议，Smart Pro收到的总金额为#美元152来自亚马逊的数千个 。贷款在以下期限内到期12几个月，并以年利率9.99每年的百分比。为了获得这笔贷款，Smart Pro将其亚马逊账户上的财务余额和亚马逊仓库中的库存抵押给了 亚马逊。

A.与利害关系方的交易 ：

B.与利害关系方的余额 ：

本公司授予Aegis Capital Corp.，是次IPO(“Aegis”)的承销商45天超额配售选择权，以额外购买425,912股普通股及/或认股权证(最多15分别在IPO中出售的普通股和认股权证数量的%)仅用于支付 超额配售(如果有)。2022年8月29日，宙斯盾就以下事项部分行使超额配售选择权4251,912份认股权证，最多可购买 425,912普通股。

普通股和权证分别于2022年8月26日在纳斯达克开始交易，交易代码为JFBR和JFBRW。

与IPO有关，股东欠Medigus、Hakmon先生和L.I.A.Pure Capital Ltd.的贷款总额为$5,059上千人被转换成1,463,619 普通股。此外，第三方贷款金额约为#美元。810千元，包括应计利息，已全部偿还 。