展品99.2
正康国际集团有限公司及其子公司
合并资产负债表
截至2022年3月31日 和2021年9月30日
(以美元计算，股票数据除外)
2022 (未经审计) | 2021 | |||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产 | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 5,244,796 | $ | 13,525,298 | ||||
| 受限现金 | 79,170 | 77,906 | ||||||
| 短期投资 | 236,619 | 2,560,760 | ||||||
| 应收账款，扣除坏账准备净额分别为2,258,356美元和2,221,870美元 | 29,545,643 | 27,124,959 | ||||||
| 应收票据 | 368,214 | — | ||||||
| 其他应收账款 | 5,229,288 | 2,158,120 | ||||||
| 盘存 | 26,784,418 | 20,689,252 | ||||||
| 预付款给供应商 | 4,602,336 | 12,567,368 | ||||||
| 流动资产总额 | 72,090,484 | 78,703,663 | ||||||
| 财产、厂房和设备、净值 | 7,896,620 | 8,004,855 | ||||||
| 使用权资产 | 123,042 | 54,166 | ||||||
| 无形资产，净额 | 9,563,588 | 8,749,987 | ||||||
| 递延税项资产 | 359,265 | 353,460 | ||||||
| 长期存款 | 12,677,668 | 12,472,847 | ||||||
| 长期投资 | 25,328,632 | 25,323,323 | ||||||
| 总资产 | $ | 128,039,299 | $ | 133,662,301 | ||||
| 负债和股东权益 | ||||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 应付帐款 | $ | 3,323,532 | $ | 2,159,731 | ||||
| 应计费用和其他流动负债 | 5,629,919 | 6,875,769 | ||||||
| 租赁负债--本期部分 | - | 26,332 | ||||||
| 应计工资总额和福利 | 1,776,071 | 1,853,019 | ||||||
| 从客户那里预支资金 | 2,492,270 | 5,666,214 | ||||||
| 因关联方的原因 | 441,359 | 1,072,335 | ||||||
| 可转换债券 | 2,823,364 | 2,823,364 | ||||||
| 短期银行借款 | 18,912,183 | 21,394,761 | ||||||
| 其他借款--短期部分 | 288,418 | 283,758 | ||||||
| 应付所得税 | 2,354,910 | 2,354,832 | ||||||
| 流动负债总额 | 38,042,025 | 44,510,115 | ||||||
| 租赁负债--长期部分 | - | 27,834 | ||||||
| 总负债 | $ | 38,042,025 | $ | 44,537,949 | ||||
| 权益 | ||||||||
| 普通股，无面值，5,000,000股授权股份，28,918,177股和16,558,037股已发行和已发行股票 | ||||||||
| 额外实收资本 | 63,374,085 | 63,374,085 | ||||||
| 法定盈余公积金 | 2,916,539 | 2,914,602 | ||||||
| 应收认购款 | (125,000 | ) | (125,000 | ) | ||||
| 留存收益 | 19,727,213 | 19,737,504 | ||||||
| 累计其他综合收益(亏损) | 3,764,433 | 2,898,594 | ||||||
| 正康国际集团有限公司应占总股本。 | 89,657,270 | 88,799,785 | ||||||
| 非控股权益应占权益 | 340,004 | 324,567 | ||||||
| 总股本 | 89,997,274 | 89,124,352 | ||||||
| 负债和权益总额 | $ | 128,039,299 | $ | 133,662,301 | ||||
正康国际集团有限公司及其子公司
收入和全面收益(亏损)合并报表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的六个月(未经审计)
(以美元计算，股票数据除外)
| 截至3月31日的6个月， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 收入 | 42,890,657 | $ | 42,168,823 | |||||
| 销售成本 | 38,923,548 | 37,461,065 | ||||||
| 毛利 | 3,967,109 | 4,707,758 | ||||||
| 运营费用： | ||||||||
| 销售和营销费用 | 930,052 | 2,769,264 | ||||||
| 一般和行政费用 | 2,232,863 | 1,166,210 | ||||||
| 研发成本 | 560,216 | 2,419,355 | ||||||
| 总运营费用 | 3,723,132 | 6,354,829 | ||||||
| 营业收入(亏损) | 243,977 | (1,647,071 | ) | |||||
| 其他收入(支出)： | ||||||||
| 利息支出 | (465,466 | ) | (528,598 | ) | ||||
| 利息收入 | 4,493 | 9,543 | ||||||
| 其他收入(支出)，净额 | 218,277 | 325,539 | ||||||
| 其他收入(支出)合计，净额 | (242,696 | ) | (193,516 | ) | ||||
| 所得税前收入(亏损) | 1,281 | (1,840,587 | ) | |||||
| 所得税拨备 | - | (76,306 | ) | |||||
| 净收益(亏损) | 1,281 | $ | (1,916,893 | ) | ||||
| 非控股权益应占净收益(亏损) | (9,635 | ) | (1,334,346 | ) | ||||
| 正康国际集团有限公司应占净收益(亏损) | (8,354 | ) | $ | (582,547 | ) | |||
| 净收益(亏损) | 1,281 | $ | (1,916,893 | ) | ||||
| 其他全面收入： | ||||||||
| 外币折算调整 | 871,641 | 1,863,153 | ||||||
| 全面收益(亏损)合计 | 872,922 | (53,740 | ) | |||||
| 可归属于非控股权益的全面收益(亏损) | (15,437 | ) | (1,315,874 | ) | ||||
| 正康国际集团有限公司应占综合收益。 | 857,485 | 1,262,134 | ||||||
| 基本每股收益和稀释后每股收益 | ||||||||
| 基本信息 | - | (0.03 | ) | |||||
| 稀释 | - | (0.03 | ) | |||||
| 加权平均流通股数 | ||||||||
| 基本信息 | 19,243,252 | |||||||
| 稀释 | 21,743,252 | |||||||
正康国际集团有限公司及其子公司
合并权益变动表
截至2022年3月31日的六个月
(未经审计，美元，股票数据除外)
| 累计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他内容 | 其他 | 非- | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 已缴费 | 订阅 | 法定 | 保留 | 全面 | 控管 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 资本 | 应收账款 | 盈余公积金 | 收益 | 收入(亏损) | 利益 | 股权 | |||||||||||||||||||||||||
| 2020年9月30日的余额 | 16,558,037 | 18,049,630 | — | 2,904,699 | 23,546,921 | 492,685 | 309,794 | 45,303,729 | ||||||||||||||||||||||||
| 发行普通股，扣除发行成本 | 7,080,762 | 24,884,560 | (125,000 | ) | 24,759,560 | |||||||||||||||||||||||||||
| 因转换可转换票据而发行的普通股 | 4,374,176 | 11,443,067 | 11,443,067 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 发行与行使认股权证有关的普通股 | 355,202 | 1,345,056 | 1,345,056 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | 550,000 | 9,542,783 | 9,542,783 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 未赚取的补偿 | (1,891,011 | ) | (1,891,011 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 | 2,405,909 | 17,530 | 2,423,439 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | 9,903 | (3,809,417 | ) | (2,757 | ) | (3,802,271 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 2021年9月30日的余额 | 28,918,177 | 63,374,085 | (125,000 | ) | 2,914,602 | 19,737,504 | 2,898,594 | 324,567 | 89,124,352 | |||||||||||||||||||||||
| 外币折算 | 865,839 | 5,802 | 871,641 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | 1,937 | (10,291 | ) | 9,635 | 1,281 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2022年3月31日的余额 | 28,918,177 | 63,374,085 | (125,000 | ) | 2,916,539 | 19,727,213 | 3,764,433 | 340,004 | 89,997,274 | |||||||||||||||||||||||
正康国际集团有限公司及其子公司
合并现金流量表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的六个月(未经审计)
(美元)
| 截至3月31日的6个月， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 经营活动的现金流： | ||||||||
| 净收入 | $ | 1,281 | $ | (1,916,893 | ) | |||
| 将净收入与业务活动中使用的现金净额进行调整： | ||||||||
| 折旧费用 | 340,666 | 264,887 | ||||||
| 摊销费用 | (938 | ) | 6,605 | |||||
| 非现金费用 | 166,907 | 894,167 | ||||||
| 经营性资产和负债变动情况： | ||||||||
| 应收账款 | (1,965,921 | ) | 6,755,242 | |||||
| 其他应收账款 | (3,021,383 | ) | 2,420,300 | |||||
| 应收票据 | (366,474 | ) | 38,197 | |||||
| 盘存 | (5,728,222 | ) | 428,946 | |||||
| 预付款给供应商 | 8,132,790 | (9,053,966 | ) | |||||
| 应付帐款 | 1,123,002 | (4,379,215 | ) | |||||
| 应付票据 | - | (45,783 | ) | |||||
| 应计费用和其他流动负债 | (1,185,431 | ) | (2,084,882 | ) | ||||
| 应计工资总额和福利 | (106,869 | ) | (466,248 | ) | ||||
| 从客户那里预支资金 | (3,251,552 | ) | 2,907,425 | |||||
| 应付所得税 | - | (3,111 | ) | |||||
| 提供(用于)经营活动的现金净额 | (5,862,144 | ) | (4,234,329 | ) | ||||
| 投资活动产生的现金流： | ||||||||
| 从处置财产、厂房和设备开始 | - | 62,728 | ||||||
| 购买房产、厂房和设备 | (165,772 | ) | (4,871 | ) | ||||
| 用于投资活动的现金净额 | (165,772 | ) | 57,857 | |||||
| 融资活动的现金流： | ||||||||
| 股票发行净收益 | - | 27,340,977 | ||||||
| 从银行承兑汇票中释放(放入)的净收益 | 15 | - | ||||||
| 短期投资净收益 | 2,355,010 | 305,222 | ||||||
| 短期银行借款的净收益(偿还) | (2,820,517 | ) | 351,006 | |||||
| 净偿还其他借款 | (539,337 | ) | (156,929 | ) | ||||
| 偿还关联方贷款 | (645,521 | ) | (1,138,134 | ) | ||||
| 向关联方垫付现金 | - | (2,878,572 | ) | |||||
| 融资活动提供(用于)的现金净额 | (1,650,350 | ) | 23,823,569 | |||||
| 汇率变动对现金的影响 | 87,415 | 386,231 | ||||||
| 现金和现金等价物净变化 | (7,590,851 | ) | 20,033,328 | |||||
| 年初现金及现金等价物 | 12,835,647 | 3,759,535 | ||||||
| 年末现金和现金等价物 | $ | 5,244,796 | $ | 23,792,863 | ||||
| 现金流量信息的补充披露： | ||||||||
| 缴纳所得税的现金 | $ | - | $ | 167,862 | ||||
| 为利息支出支付的现金 | $ | 465,465 | $ | 524,217 | ||||
合并财务报表附注选编
我们按照美国公认会计原则编制我们的合并财务报表，该原则要求我们做出判断、 估计和假设，这些估计和假设会影响我们报告的资产、负债、收入、成本和支出金额以及任何相关披露。 虽然在过去三年中会计估计和假设没有发生重大变化，但我们根据最新可用信息、我们自己的历史经验以及我们认为在这种情况下合理的其他各种假设，持续评估这些估计和假设。由于预估的使用是财务报告流程的一个组成部分，因此，由于预估的变化，实际结果可能与我们的预期不同。
我们认为，以下会计政策和附注在其应用中涉及更高程度的判断和复杂性，需要我们做出重大的会计估计。因此，我们认为这些政策对于了解和评估我们的综合财务状况和运营结果是最关键的。
预算的使用
根据美国公认会计原则编制合并财务报表时，管理层需要作出估计和假设，以影响合并财务报表和附注中报告和披露的金额。该等估计包括但不限于坏账准备、存货估值、物业、厂房及设备的使用年限、无形资产及与变现递延税项资产及不确定税务状况有关的所得税。实际结果可能与这些估计不同。
现金和现金等价物
现金和现金等价物 主要包括不受取款和使用限制的现金和金融机构存款。现金等价物包括高流动性投资，购买时可随时转换为现金，原始到期日一般为三个月或更短。
增值税(“增值税”)
从客户收取的与产品销售有关的增值税(“增值税”) 以净额列报。从客户那里收取的增值税 不包括在收入中。本公司于2018年5月1日前适用17%的增值税税率，自2018年5月1日起适用16%的增值税税率 ，自2019年4月1日起适用的最新增值税税率为13%。应缴增值税可由公司对包括在生产或收购其成品的成本中的原材料和其他材料支付的增值税来抵销。
无形资产
| 3月31日， | 9月30日， | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 土地使用权、成本 | $ | 628,042 | $ | 617,895 | ||||
| 软件、成本 | 9,598,743 | 8,803,367 | ||||||
| 其他无形资产、成本 | 19,919 | 1,732 | ||||||
| 减去：累计摊销 | (683,116 | ) | (673,007 | ) | ||||
| 无形资产，净额 | $ | 9,563,588 | $ | 8,749,987 | ||||
无形资产 主要包括土地使用权和软件。根据中国法律，中国的所有土地都归政府所有，不能出售给个人或公司。政府授予个人和公司在指定时间段内使用地块的权利。这些土地使用权有时被非正式地称为“所有权”。土地使用权按成本减去累计摊销后列报。土地使用权代表本公司在温州工厂的土地使用权，该土地使用权已于2022年3月31日及2021年9月30日质押以取得本公司授予本公司的银行融资。
在截至2021年9月30日的财政年度内，公司与第三方实体和个人签订了一系列咨询协议，以开发和实施以下软件平台：
| ● | DEFI(去中心化金融)协议，一个稳定的DEX(去中心化交易所)和流动性挖掘平台，可在https://xsigma.fi.获得 |
| ● | 两个旗舰交易平台，“xSigma Trading”用于CFD交易，“xSigma Trader”用于Crypto、Crypto期权和Crypto衍生品。 |
| ● |
MaximNFT平台(“MaximNFT”)， 可在www.max nft.com获得，这是与标志性男士生活方式品牌Maxim合作的独家NFT(不可替代令牌)市场。它将允许客户在各种区块链上创建和销售NFT，包括但不限于Etherum、Binance Smart Chain和Polkadot。 |
软件平台仅供内部使用，即向客户提供服务，公司没有任何计划将软件推向外部销售。作为提供的开发服务的交换，本公司以现金、股票和认股权证的形式支付对价，并根据ASC 350-40-25对应用程序开发阶段发生的所有成本进行资本化。
股东权益
注册的直销产品
于2020年9月25日及2020年10月16日，本公司根据若干可转换债券协议与其中指明的若干非关联投资者完成登记直接发售。可转换债券本金总额为140万美元，年利率为5%，可行使期限为一年，行使价为紧接转换日期前连续七(7)个交易日平均收盘价的70%，但不低于每股0.62美元的底价。交易于2020年10月20日完成，已收到全部收益。截至2021年2月5日，所有与可转换债券相关的未偿还本金和利息已全部转换为1,394,253美元。
2021年1月8日，公司根据若干证券购买协议与其中确定的若干非关联投资者完成了登记直接发行，发售了总计1,785,000股公司普通股，总购买价为2,499,000美元。
于2021年2月24日，本公司根据与数名认可投资者订立的若干证券购买协议完成登记直接发售，协议规定投资者合共投资4,599,983.50美元，以供本公司向其发行 (I)1,295,770股本公司普通股(“该等股份”)；(Ii)首次登记投资者认股权证，有效期为五(5)年，可于发行时立即行使，以每股4.00美元的行使价购买最多1,295,770股普通股(“首次登记认股权证”)，但须按惯例作出调整 (“首次登记认股权证”)；及(Iii)第二份登记投资者认股权证，期限为五(Br)(5)年，可于发行时立即行使，以每股4.50美元的行使价购买最多1,295,770股普通股(“第二份登记认股权证”及与第一份登记认股权证合称“认股权证”)，但须受其项下的惯例调整(“第二份登记认股权证”及 与第一份登记认股权证统称为“认股权证”)。认股权证持有人可按适用的现金行使价行使认股权证，或如于行使认股权证时并无有效的认股权证股份登记说明书，则可按认股权证规定的公式以无现金方式行使认股权证。截至2021年3月31日，已行使现金行权证270,696份，收到964,779美元。
于二零二一年三月二十二日，ZK 与数名认可投资者(“投资者”) 订立若干证券购买协议(“购买协议”)，规定投资者合共投资18,000,000美元，由本公司按每股4.5美元的发行价向彼等发行4,000,000股本公司普通股(“股份”)。