文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





                May 10, 2022

多米尼克·威尔斯
首席执行官
Onfolio Holdings，Inc.
台北行政中心4楼
舟子街55号内湖新世纪大厦
台湾台北市内湖区114号

                            Re: Onfolio Holdings,
Inc.
                              Amendment No. 1 to
表格S-1上的登记声明
                              Filed April 26,
2022
                              File No. 333-264191

尊敬的威尔斯先生：

我们已经审查了您修改后的注册声明，并已
以下是
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
可能会更好地理解你的揭发。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。

2022年4月26日提交的S-1/A表格

财务报表
合并业务报表，F-4页

  1.                          Please revise to state
分别计算产品销售成本和服务成本
                            periods presented
根据S-X条例第5-03(B)(2)条。
附注2--重要会计政策摘要，F-7页

  2.                          Please expand the
会计政策披露包括您的成本会计政策
                            of product revenues and
服务成本。
多米尼克·威尔斯
名字姓氏多米尼克·威尔斯
Onfolio Holdings，Inc.
公司
May NameOnfolio控股公司
   10, 2022
5月10日，
第2页2022第2页
名字姓氏
您可以联系高级职员会计师Claire Delabar，电话：
202-551-3349 or Robert
会计科科长LittlePage，如果您有问题，请拨打202-551-3361
关于
对财务报表及相关事项的意见。请联系凯尔
威利，员工
律师，电话：202-344-5791或工作人员律师Jeff·考滕，电话：202-551-3447
任何其他
问题。



                             Sincerely,

                             Division of
公司财务
                             Office of Technology
抄送：大卫·M·博维