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张大卫(Br) 要
直接调用Writer 邮箱：david.zang@kirkland.com |
2021年9月17日
塔塔尼沙·梅多斯
道格·琼斯
查理·古德里
杰奎琳·考夫曼
英国贸易与服务办公室
公司财务部
美国证券交易委员会
地址：东北F街100号
华盛顿特区，20549
| 回复： | 建智 教育科技集团有限公司 |
回应工作人员的意见
表格F-1登记说明书第2号修正案
于2021年9月2日提交
CIK No. 0001852440
尊敬的梅多斯女士、Mr.Jones、古德里先生、考夫曼女士：
代表我们的客户，建智教育科技集团有限公司，这是一家根据开曼群岛法律注册成立的外国私人发行人。公司“)，我们 正在向员工提交(”员工美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)选委会) 本函阐述了本公司对员工于2021年9月15日就本公司于2021年9月2日公开提交的表格F-1中登记声明的修订所提出的意见的回应，该修订涉及拟议的首次公开发行美国存托股份，代表本公司的普通股(登记声明第2号修正案 “)。在提交本函的同时，本公司还提交了对表格F-1中的注册说明书的进一步修订(“《登记说明书》第3号修正案“)和通过埃德加向委员会提交的某些展品，根据委员会的程序进行审查。在通过EDGAR提交文件的同时，公司将通过专人递送的方式向员工交付五份本函和注册表修订号为3的副本，并注明注册声明的更改，以及两份提交的证物的礼貌副本。
本公司已对员工的所有意见作出回应，包括修订《注册声明》以回应意见，如本公司未如此修订《注册声明》则提供解释，或按要求提供补充资料。下面以粗体 重复员工的意见，然后是公司的回应。我们已将第3号修正案的页面引用包括在注册声明中，其中显示了针对特定备注的语言。此处使用但未另行定义的术语具有注册声明第3号修正案中规定的含义。
合作伙伴： 皮埃尔-吕克·阿森诺3马纳斯·钱德拉谢卡5|荔枝洲|莫里斯·康威5| 贾斯汀·M·道林5|大卫·帕特里克·艾奇1,4,5|崔浩法伦3| 刘干2|大卫·G·哈林顿7|Karen K.Y.Ho|Ka Chun Huong| Damian C.Jacobs5|广理想汽车3|陆梦雨3尼尔·E·M·麦克唐纳| 凯利·纳夫塔利|拉姆·纳拉扬3|Ngan Y.M.7|尼古拉斯·A·诺里斯5| 保罗·S·奎因|路易斯·拉比诺维茨3|费格斯·A·索林5|理查德·C·夏普| 杰西·D·谢利#|理想汽车·简·Wong|郑柏芝3,5
注册外国律师： Gautam Agarwal5|约瑟夫·R·凯西9|谢家华6| Daniel·杜塞克3|关3|詹姆斯·A·希尔5|菊菊Huang3| Cori A.lable2|林伟洋5Daniel·A·马古利斯5| 薄鹏8|文辰汤3|李勇星3|张大卫3
接纳 In： 1伊利诺斯州(美国)；2马萨诸塞州联邦(美国)； 3纽约州(美国)；4威斯康星州(美国)；5英格兰和威尔士； 6维多利亚(澳大利亚)；7新南威尔士州(澳大利亚)；8佐治亚州(美国)； 9加利福尼亚州(美国)；#非居民
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贸易与服务办公室公司财务部
证券和交易委员会
2021年9月17日
第2页
表格F-1登记说明书第2号修正案
招股说明书封面，第一页
| 1. | 我们 注意到您对意见3的回应，以及您在招股说明书封面上的新披露，您在其中指出，“在描述我们的运营和综合财务信息的上下文中，术语”我们“、”我们“和”我们“指的是您的VIE。正如我们在评论3中指出的，在描述VIE的活动或职能时，您应避免使用诸如“我们”或“我们的”之类的术语。请相应修改描述您的运营和合并财务信息的披露 。 |
为回应员工的意见，本公司已修订注册说明书第3号修订本内的相关披露，将VIE与开曼群岛控股公司分开 。
招股说明书摘要
我们的VIE和中国运营，第4页
| 2. | 在 这一节中，您声明“[t]根据中国法律，本次发行可能需要中国证监会或其他中国政府部门的批准，如果需要，我们无法预测我们能否或在多长时间内能够获得此类批准， 即使我们获得了此类批准，批准也可能被撤销。请澄清并肯定地说明您的产品 当前是否需要审批。如果目前尚不清楚您的产品是否需要审批，请大幅加强您的 披露以解释原因。讨论您为确定是否需要批准所做的任何努力，并解释为什么您认为在没有对批准问题的明确答案的情况下推进此产品是合适的。 |
为回应员工的意见，本公司已 修订注册说明书第3号修正案第5、6、8及51页的披露。
***
英国贸易与服务办公室
公司财务部
证券和交易委员会
2021年9月17日
第 页3
如果您对修订后的注册声明草案有任何疑问，请联系我：david.zang@kirkland.com，+852 37613318(工作)或+852 91248324(手机)，或Steve Lin，电子邮件：steve.lin@kirkland.com，+86 10 5737 9315(工作)或+86 18610495593(手机)。
感谢您的时间和关注。
| 非常 真正的您， | |
| /s/ 张大卫 | |
| 张大卫(Br) |
外壳
| C.C. | 王培轩，董事会主席 |
胡勇，董事兼首席执行官
首席财务官倪晓蕾
张大卫，Kirkland&Ellis International LLP合伙人
Steve Lin，Kirkland&Ellis International LLP合伙人
艾琳·刘，Friedman LLP合伙人
孟丁，Sidley Austin LLP合伙人