杰夫斯品牌有限公司
哈内科谢特街3号
特拉维夫，以色列
June 27, 2022
通过埃德加
唐纳德·菲尔德
凯瑟琳·巴格利
美国证券交易委员会
公司财务部
英国贸易与服务办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，邮编：20549
| 回复： | 杰夫斯品牌有限公司 |
表格F-1上的注册声明
2022年5月5日提交
File No. 333-262835
尊敬的先生和夫人：
本函旨在回复您于2022年6月7日就Jeffs‘Brands Ltd(以下简称“公司”、“我们”、“我们”或“我们”)的上述F-1表格(“表格F-1”)中的注册声明所发出的信函。为方便起见，您的原始评论 以粗体显示，后面是我们的回复。本信函中使用但未定义的大写术语的含义与F-1格式的此类 术语的含义相同。我们同时提交表格F-1的第3号修正案(“第3号修正案”)。
对表格F-1上的注册说明 的第2号修正案
大写，第48页
| 1. | 我们已阅读您对评论的回复 6.请修改以披露重估关联方贷款协议的金额、修改条款的公允价值与原始贷款的账面价值之间的差额以及股权转换功能的价值。请 披露您如何确定金额以及用于确定价值的重大估计和假设。请 披露(如果属实)，根据股权转换功能的条款，您假设关联方贷款协议 将以每股1.87美元的转换率转换为普通股。鉴于IPO价格大幅上涨， 请详细说明您在评估转股功能时是如何考虑这一点的。此外，请更详细地披露您对每个行项目进行的每次调整的性质和金额，以得出预计列中的金额。 |
回应： 为回应工作人员的意见，我们修订了第3号修正案第48页和第49页的披露内容，披露了重估关联方贷款协议的金额、修订条款的公允价值与原始贷款的账面价值之间的差额和股权转换功能的价值，并说明了金额和用于确定价值的重大估计和 假设。
我们进一步修订了修正案第3号第49页的 披露，披露关联方贷款将按每股3.46美元的转换率转换为普通股，此前对2022年6月16日生效的反向股份拆分进行了调整。此外，我们还在第3号修正案第48页和第49页的资本表中增加了脚注，以更详细地披露我们对每一行项目进行的每一次调整的性质和金额，以得出预计一栏中的金额。
| 2. | 您在预计负债一栏中披露与应计利息和衍生负债相关的其他 负债的变化。请披露对其他负债余额进行的其他调整的性质和金额。 |
答复： 为回应工作人员的意见，并如我们对第1号意见的答复所述，我们在第3号修正案第48页和第49页的资本化表中增加了一个脚注，以披露我们对每个 项所作的每一次调整的性质和数额，包括其他负债，以得出形式上一栏的数额。
| 3. | 调整后的备考一栏中股东总股本和总资本的余额没有正确合计。请澄清或 修改。 |
答复： 针对工作人员的意见，我们修订了修正案第3号第48页资本化表中调整后的形式中的股东权益总额和资本总额余额。
管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析，第53页
| 4. | 我们注意到您披露 您的运营结果受到与新冠肺炎相关的供应链中断的影响。请讨论供应链中断是否会对您的前景或业务目标产生重大影响。具体说明这些挑战是否对您的运营业绩或资本资源产生了实质性影响，并尽可能量化您的销售额、利润和/或流动性受到的影响。 作为相关事项，讨论因全球供应链延误而采取的缓解措施(如果有的话)所产生的已知趋势或不确定性。解释任何缓解措施是否会带来新的材料风险，包括与产品质量、可靠性或产品监管审批相关的风险。 |
回应：为了回应工作人员的意见，我们修改了修正案3第61页的披露内容。
商务，第61页
| 5. | 我们注意到您在第21页披露，通货膨胀可能会影响消费者支出或购买习惯、对您产品的需求，并可能增加您的 商品销售成本和支出。请修改以更详细地讨论任何重大通胀压力，以包括其对公司业务和运营产生的 影响。还请更详细地讨论该公司为缓解任何已确定的通胀压力而采取或预期采取的行动。最后，如果任何已确定的通胀压力对公司的业务和运营产生了重大影响或预期将对公司的业务和运营产生重大影响，请添加一个风险因素，以确定和讨论通胀压力及其如何影响或可能影响公司的业务和运营。 |
回应：为了回应员工的意见，我们修改了修正案第3号第60页的披露内容。
主要股东和管理层的受益所有权， 第102页
| 6. | 请参阅附注2。 对于Medigus Ltd.，请修改以披露对表中列出的普通股 具有投票权或投资权的自然人或人士。 |
答复： 针对工作人员的意见，我们修改了第3号修正案第103页的脚注2。
2
展品和财务报表附表
附件23.1，第二页，共3页
| 7. | 请与您的审计师安排 让他们修改他们的同意，以引用正确的报告日期。 |
答复： 为了回应工作人员的意见，我们的审计师修改了其同意书，该同意书作为第3号修正案的附件23.1填写。
如果您有任何问题或需要更多 信息，请致电公司的律师Oded Har--甚至拨打(212)660-5003或Angela Gomees拨打(617)338-2957-Sullivan &Worcester LLP。
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| 抄送： | Oded Har-Even，Esq.，Sullivan&Worcester LLP |
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