杰夫斯品牌有限公司
哈内科谢特街3号
特拉维夫，以色列
2022年2月17日
通过埃德加
唐纳德·菲尔德
凯瑟琳·巴格利
美国证券交易委员会
公司财务部
英国贸易与服务办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，邮编：20549
| 回复： | 杰夫斯品牌有限公司 |
修正案第2号
表格F-1上的注册声明草稿
已于2022年1月11日提交
CIK No. 0001885408
尊敬的先生和夫人：
本函旨在回复您于2021年2月2日就Jeffs‘Brands Ltd.(以下简称“公司”、“我们”、“我们”或“我们”)的F-1表格起草注册声明的上述第2号修正案。为方便起见，您的原始评论 以粗体显示，后面是我们的回复。本信函中使用但未定义的大写术语的含义与F-1格式的此类 术语的含义相同。我们同时在表格F-1(“表格F-1”)上公开提交注册声明。
对表格F-1上的注册说明书草案的第2号修正案
招股说明书摘要我公司，第 页1
| 1. | 我们注意到您对我们之前的评论3的回应和您在第1页上的修订披露。第三、第四和第五段中披露的数字似乎以千为单位。请修改以澄清这一事实。 |
答复： 针对工作人员的意见，我们修订了表格F-1第1页和第63页的披露情况。
行业概述和市场，第3页
| 2. | 我们注意到你方对我们之前的意见4的回应以及你的修改后的披露，表明“[i]2020年，亚马逊的销售额(按国家/地区(以十亿美元为单位))，这不一定代表我们当前或未来的销售额。请修改您的披露，以澄清为什么这些销售额不代表您的销售额，包括当您在亚马逊上销售产品时，您与亚马逊没有关联。 |
答复：为回应工作人员的意见，我们修订了表格F-1第3页和第66页的披露情况。
最新结果，第5页
| 3. |
您表示，对您的 初步估计数的调整“可能是实质性的”，并且“不应过度依赖初步的 估计数”。如果您披露初步结果，您应该能够断言实际结果预计不会与初步结果中反映的结果有实质性差异。因此，请删除这些披露，因为它们暗示 投资者不应依赖提供的信息。此外，修改您的披露，以提供与您截至2021年12月31日的年度的初步 费用和净收益(亏损)金额相关的背景。 |
答复：为回应工作人员的意见，我们修改了F-1第5页的披露内容。
杰夫斯品牌有限公司
美国证券交易委员会
第2页
风险因素“经济监管、贸易限制和不断增加的制造成本。。.“，第19页
| 4. | 我们注意到您对评论7的回应以及您在第19页上的修改披露，包括您披露的“政府贸易政策，包括征收关税、出口限制、制裁或其他报复性措施，可能会限制我们以可接受的价格从中国采购材料和产品的能力，或者根本不能。”请修改您的披露，简要描述目前影响或可能影响您的业务和运营的具体贸易政策、关税、出口限制和制裁。 |
答复：为了回应工作人员的意见，我们修改了F-1第21页的披露内容。
商务，第57页
| 5. | 我们注意到您对我们之前的评论17的回复，并重新发布了部分内容。我们注意到您披露的该公司是三家电子商务公司Smart Repair Pro、Purex和Top Rank的控股公司。我们还注意到您披露，两家在线商店，Woobi商店和KnifePlanet商店，在最近的过渡时期为您贡献了相当大比例的收入。请在适当的部分进行修改，以澄清每个电子商务公司拥有的在线商店、品牌和产品。 |
答复：为回应工作人员的意见，我们修订了表格F-1第1页和第63页的披露情况。
如果您有任何问题或需要更多 信息，请致电公司的律师Oded Har--甚至拨打(212)660-5003或Angela Gomees拨打(617)338-2957-Sullivan &Worcester LLP。
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