文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





         August 17, 2022

大卫·怀什纳
首席财务官
Kyndryl控股公司
范德比尔特大道1号15楼
纽约，纽约10017

                            Re: Kyndryl Holdings,
Inc.
                              Registration
关于表格S-4的声明
                              Filed August 9,
2022
                              File No. 333-266706

尊敬的怀什纳先生：

特此通知您，我们没有审查过，也不会
查看您的注册
陈述。

请参阅规则460和461关于申请
加速。我们提醒您
公司及其管理层应对数据的准确性和可靠性负责
他们的充分性
披露，即使有任何审查、评论、行动或没有
工作人员的行动。

请联系工作人员律师Patrick Fall，电话：(202)551-4438
或者Jan Woo，合法的
如有任何疑问，请致电(202)551-3453与分部主管联络。




         Sincerely,


公司财务部

技术办公室
    cc:                       Evan Barth