保罗，韦斯，里夫金德，沃顿和加里森律师事务所

美洲大道1285号

纽约，纽约10019-6064

2022年8月9日

通过埃德加

美国证券交易委员会

地址：东北F街100号

华盛顿特区，20549

Kyndryl控股公司

表格S-4上的登记声明

女士们、先生们：

我们谨代表我们的客户，特拉华州的Kyndryl Holdings，Inc.(“该公司”)，以电子形式向美国证券交易委员会发送一份S-4表格的注册说明书(“注册说明书”)，以供备案。该注册说明书是关于根据修订后的1933年证券法(“证券法”)拟进行的注册 ，要约交换总额高达700,000,000美元的公司2026年到期的2.050%优先债券的本金。本公司于2028年到期的2.700%优先债券的本金总额为500,000,000,000美元，本公司于2031年到期的3.150%优先债券的本金总额为650,000,000,000美元，以及本公司于2041年到期的4.100%优先债券的本金总额为550,000,000,000美元，该等债券是在根据证券法豁免注册的交易中发行的类似本金。

该公司已通知我们，222480美元的申请费已电汇到美国证券交易委员会在美国银行的账户。

如果您对注册声明有任何疑问，请随时联系约翰·C·肯尼迪，电话：(212)373-3025，电子邮件：jkennedy@paulweiss.com，或爱德华·西博尔德，电话：(212)896-2098，电子邮件：edseold@kyndryl.com。