2022 年 1 月 4 日，公司成立了一家新的子公司——思想智慧（浙江）文化科技有限公司，用于一般公司用途。

2022 年 1 月 25 日，SG 以 现金对价 RMB100（15 美元）完成了对创达智汇（北京）科技有限公司（“CDZH”） 及其全资子公司北京华谊东晨科技有限公司（“HYDC”）100% 股权的收购。

2022 年 2 月 15 日 15 日，QYHN 在中国浙江成立了持有 51% 股权的子公司宏程汇盈（杭州）科技产业发展有限公司（“HCHY”） ，以提供信息技术服务。

随附的 未经审计的简明合并财务报表是根据美国公认的临时财务信息会计原则 （“GAAP”）编制的。因此，它们不包括公认会计原则 为完整财务报表所要求的所有信息和脚注。管理层认为，公允列报所必需的所有调整（仅包括 的正常经常性应计额）均已包括在内。截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月 的经营业绩不一定代表全年的预期业绩。本中期报告中包含 的信息应与管理层对财务状况和经营业绩 的讨论和分析以及Scienjoy Inc.于2022年5月16日向美国证券交易委员会提交的截至2021年12月31日的财年 年度财务报表中包含的财务报表和附注一起阅读。

未经审计的 简明合并财务报表包括公司及其子公司、公司对其行使控制权的VIE和VIE 子公司的财务报表，以及公司拥有控股财务 权益或主要受益人的实体（如适用）的财务报表。合并后，公司、其子公司 和VIE之间的所有重大公司间交易和余额都将消除。

根据ASC 805，业务合并（“ASC 805”），公司 对购买会计方法下的所有业务合并进行核算。收购会计方法要求将转让的对价分配给净资产，包括公司收购的单独可识别资产和负债，根据其估计的公允价值。收购 中转移的对价是以交换当日给定资产、产生的负债和已发行的权益工具 以及截至收购之日或有对价和所有合同或有资产的总和来衡量的。 直接归因于收购的成本在发生时记为支出。无论任何非控股权益的范围如何，收购或承担的可识别资产、负债和或有负债均按收购之日的公允价值单独计量 。 (i) 收购成本总额、非控股权益的公允价值和收购日期公允价值超过 (ii) 被收购方可识别净资产公允价值的部分记作商誉。 如果收购成本低于被收购方可识别净资产的公允价值，则差额直接在收益中确认 。收购的可识别净资产和假设负债的公允价值的确定和分配是基于 的各种假设和估值方法，需要管理层做出大量判断。尽管根据收购之日获得的信息，公司认为 在决定中采用的假设是合理的，但实际业绩 可能与预测金额有所不同，差异可能很大。

根据美国公认会计原则编制 合并财务报表要求管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响 合并财务 报表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露以及该期间报告的收入和支出金额。管理层使用主观判断的领域包括 但不限于收入确认、估计长寿资产和无形资产的使用寿命、对长寿资产进行资产减值测试时的估值假设 、认股权证负债和或有负债的公允价值、可疑 账户的备抵以及递延所得税和递延所得税资产的估值。实际结果可能与这些估计有所不同，因此，差异 可能对合并财务报表很重要。

公司的本位币 以美元为单位，公司子公司和VIE的本位币为人民币（“RMB”）， 是根据会计准则编纂（“ASC”）830（“ASC 830”）“外国 货币事项” 的标准确定的。公司的申报货币也是人民币。

以非本位币计价的货币 资产和负债按资产负债表日的 汇率折算成本位币。当年以本位币以外的货币进行的交易 按交易发生时的适用汇率转换为本位币。交易收益 和亏损在合并运营报表中确认。

公司的资产和 负债按照 资产负债表日期的汇率从各自的本位币折算为报告货币，权益账户按历史汇率折算，收入和支出按报告期内有效的平均 汇率折算。由此产生的外币折算调整记入其他综合收入 （亏损）。

截至2022年6月30日的合并资产负债表、合并收益表和合并现金流表中截至2022年6月30日的六个月中 美元（或 “美元”）的余额的翻译 完全是为了方便读者，是按美元汇率计算的 1.00= 人民币 6.6981，反击在纽约联邦储备银行于2022年6月30日最后一个交易日 公布了经纽约联邦储备银行认证的用于海关目的的人民币电报转账的午间买入汇率。没有任何陈述表明人民币金额代表或可能按该汇率或任何其他汇率兑换、变现或结算为 美元。

应收账款 按扣除可疑账款备抵后的历史账面金额列报。账户在 180 天后被视为逾期。

公司 保留了可疑账款备抵额，这反映了其对可能无法收取的金额的最佳估计。公司 在确定可疑账户备抵额时考虑了各种因素，包括但不限于债务人的历史收款 经验和信用价值以及个人应收账款余额的年限。此外，公司根据公司获得的任何可能表明账户无法收回的具体知识制定 特定的坏账准备金。 每个账户的事实和情况可能要求公司在评估其可收款性时做出实质性的判断。

在用尽所有收款手段并且收款的可能性不大 之后，账户 余额将从补贴中扣除。

ASU 2016-01（“ASU 2016-01”），《金融资产和金融负债的确认和衡量》修改了金融工具的确认、 衡量、列报和披露的某些方面。主要条款要求通过 收益按公允价值衡量股权投资（按权益会计方法核算 的股票投资或导致被投资方合并的股票投资除外），除非它们有资格使用其他衡量方法。公司从 2020 年 1 月 1 日起 采用了新的金融工具会计准则。

公允价值易于确定的股权 投资

公允价值易于确定的股票投资 根据报告日 活跃市场的报价，使用市场方法按公允价值进行衡量和记录。

没有现成可确定的公允价值的股权 投资

采用新会计准则后，公司选择在非经常性 基础上记录没有现成公允价值和 未按权益法入账的股权投资，按成本减去减值后的减值进行调整，并在当前收益中报告股票投资的账面价值变化。每当同一发行人的相同或相似投资 的有序交易出现明显的价格变化时，都需要对股权 投资的账面价值进行变化。应做出合理的努力来确定已知或可以合理知道的价格变化。

使用权益法核算权益 投资

公司 使用权益法核算其具有重大影响力但不拥有多数股权或其他控制权的股权投资。 公司调整投资账面金额，并在投资之日后确认其在被投资方收益或亏损中所占份额 的投资收益或亏损。公司通过考虑包括但不限于当前的经济和市场状况、 实体的经营业绩，包括但不限于当前的经济和市场状况、包括当前收益趋势和未贴现现金流在内的各种因素以及其他实体特定信息来评估其股权投资的减值情况。公允价值的确定， ，特别是对私人控股实体的投资，需要做出判断才能确定适当的估计和假设。这些估计和假设的变化 可能会影响投资公允价值的计算以及确定任何已确定的 减值是否不是暂时的。

ASC 825-10要求对金融工具的公允价值进行某些披露。公允价值定义为在衡量日市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而获得的价格 。三级 公允价值层次结构对用于衡量公允价值的投入进行优先排序。层次结构要求实体最大限度地使用可观察的 输入，尽量减少不可观察的输入的使用。用于衡量公允价值的三个投入水平如下：

由于这些工具的短期到期，金融资产和负债的账面 金额，例如现金和现金等价物、应收账款、预付 费用中包含的其他应收账款和其他流动资产、应付账款、关联方余额和其他流动负债，接近其公平 价值。

或有 对价 — 盈利负债

(i) SPAC交易产生的盈亏责任

与SPAC交易有关的 ，Scienjoy Inc.的前股东可能有权获得收益性股份，如下所示：(1) 如果Scienjoy Inc.在截至2020年12月31日的年度中，Scienjoy 的税前净收益大于或等于28,300美元或19万元人民币，则Scienjoy Inc的 前所有者将有权获得该公司的3,000,000,000股A类普通股（“SPAC Earn-out Target 2020”)；以及 (2) 如果 Scienjoy Inc. 截至2021年12月31日止年度的税前净收入大于或等于 35,000美元或人民币23.5万元，Scienjoy Inc.的前所有者将有权获得该公司 的300万股A类普通股。截至2020年12月31日和2021年12月31日，公司分别达到了这两个收益标准。

SPAC交易完成后，公司记录了盈亏负债 产生的或有对价的公允价值，并记录了收益公允价值的变化。公司使用二项式 模型确定了或有对价的公允价值，该模型包括在公允价值层次结构中被归类为三级的重要不可观察的输入。二项式模型使用 随机数以及波动率、无风险利率、预期股息率的假设来生成个别股票价格 路径。二项式模型中使用的主要假设如下：

收购BeeLive完成后，公司记录了盈亏负债 产生的或有对价的公允价值，并记录了收益公允价值的变化。公司使用二项式 模型确定了或有对价的公允价值，该模型包括在公允价值层次结构中被归类为三级的重要不可观察的输入。二项式模型使用 随机数以及波动率、无风险利率、预期股息率的假设来生成个别股票价格 路径。二项式模型中使用的主要假设如下：

(iii) 收购微联通所产生的盈利责任

收购Weiliantong完成后，公司记录了收益负债 产生的或有对价的公允价值，并记录了收益公允价值的变化。公司使用二项式 模型确定了或有对价的公允价值，该模型包括在公允价值层次结构中被归类为三级的重要不可观察的输入。二项式模型使用 随机数以及波动率、无风险利率、预期股息率的假设来生成个别股票价格 路径。二项式模型中使用的主要假设如下：

截至2021年12月31日 ，收益负债的或有对价合计约为10,600元人民币，其中包括10,600元人民币的盈余负债的流动部分 。

截至2022年6月30日 ，盈利负债的或有对价合计约为19,700元人民币，包括12,900元人民币的流动部分 和6,800元人民币的盈亏负债的非流动部分。

公司 衡量或有对价——截至收购之日和2022年6月 30,2022年6月按公允价值计算的收益负债。下表列出了经常性以公允价值计量的资产和负债的公允价值层次结构：

截至2021年12月 31日，与SPAC的2021年盈利目标和Beelive的2021年盈余目标相关的收益负债已实现。因此，公司 将合计人民币128,119元的收益负债的相关部分归类为拟在公司权益中发行的股份。 截至2021年12月31日，需要发行3,540,960股盈利型股票，公司将其纳入每股收益的计算 。2022年6月2日，发行了3540,960股盈利股票。

在截至2021年12月31日的年度和截至2022年6月 30日的六个月中，公司 没有将任何资产或负债转移到或转出三级。以下是截至2021年12月31日的年度和截至2022年6月30日的六个月中，以公允价值计量的或有对价期初和期末余额的对账，以公允价值计量，使用大量不可观察的投入（级别3）：

认股证 负债

公司在2020年5月7日（SPAC交易完成之日）收购SPAC时假设的 份认股权证的条款很复杂，例如 条款，其中认股权证协议包含现金结算条款，根据该条款，持有人可以在 一项被认为不受管理层控制的基本交易时以现金结算认股权证，这被视为衍生品，如 ASC 815-40所设想的那样。在SPAC交易时，该认股权证作为衍生品负债记录在合并资产负债表上，并在每个报告期结束时根据其公允价值进行调整 ，根据ASC 820，变更记为其他支出或收益。

认股权证 负债是定期计量和记录的。公司使用 二项式模型确定了或有对价的公允价值，该模型包括在公允价值层次结构中被归类为三级的重要不可观察的输入。二项式 模型使用随机数以及波动率、无风险利率、预期股息率的假设来生成单个 股票价格路径。二项式模型中使用的主要假设如下：

下表 列出了公司三级认股权证负债的设立，以及 公允价值变化摘要：

2019年1月 1日，公司采用了ASC 606，即 “与客户签订合同的收入”，使用修改后的追溯方法 适用于截至2019年1月1日尚未完成的合同。2019年1月1日之后开始的报告期的业绩在主题606下公布 ，而前一时期的金额未进行调整，将继续根据公司在主题605下的历史 会计进行报告。根据公司的评估，采用ASC 606并未导致对公司的 合并财务报表进行任何调整，公司采用ASC 606与ASC 605下的历史性 会计之间没有重大差异。

当承诺的虚拟物品或服务的控制权移交给公司的客户时，收入 即被确认，其金额 反映了公司为换取这些虚拟物品或服务而预计有权获得的对价。扣除与销售相关的税费和附加费后， 即记录收入。

直播

公司 主要经营自己的直播平台，这些平台使广播公司和观众能够在直播期间互动 。该公司负责提供技术基础设施，使广播公司、在线用户 和观众能够通过直播平台进行互动。所有平台均可免费访问。该公司的收入 主要来自平台上虚拟物品的销售。公司有一个充值系统，供用户购买公司的虚拟货币 然后购买虚拟物品供使用。用户可以通过各种在线第三方支付平台进行充值，包括微信支付、Alipay 和其他支付平台。虚拟货币不可退款，通常在购买后不久就会消费。

公司 设计、制作和提供各种虚拟物品，以预先确定的独立销售价格出售给用户。虚拟物品被归类为 消耗品和基于时间的物品。消耗品在购买和使用时消耗，而基于时间的物品可以在固定的时间段内使用 。用户可以购买消耗品并向广播公司出示消耗品以表示对他们最喜欢的广播公司的支持， ，也可以按月付费购买一个或多个月的基于时间的虚拟物品，这为用户提供公认的身份，例如 优先发言权或一段时间内的特殊符号。

公司 根据 的收益分享安排，与广播公司和人才中介机构分享虚拟物品的部分销售收益（“收益分享费”）。与公司没有收益分享安排的广播公司无权 收取任何收益分享费。该公司还利用第三方收款渠道，向用户收取直接从其购买虚拟货币的支付手续费 。付款处理成本记录在销售成本中。

公司 评估并确定其为委托人，并将用户视为其客户，因为公司在将虚拟物品 转让给用户之前对其进行控制。它的控制权体现在公司能够在 向用户转让虚拟物品之前通过虚拟物品获利，公司主要对用户负责 虚拟物品的交付以及在确定虚拟物品定价方面拥有完全的自由裁量权，这进一步证明了其控制权。因此，该公司按总额报告直播 收入，向用户收取的金额记为收入，支付给广播公司和相关 机构的收益分享费记为收入成本。

销售收入 最初记录为递延收入，并根据虚拟物品的消费确认为收入。公司已确定 每件虚拟物品都代表不同的履约义务。因此，在使用消耗性虚拟物品时 会立即确认直播收入，或者对于基于时间的虚拟物品，在固定时段内以 直线方式确认收入。消费虚拟物品后，公司对用户没有其他义务。公司的 直播虚拟物品通常在没有退货权的情况下出售，公司不向其用户提供任何其他信用和激励 。未消耗的虚拟货币记录为递延收入。

公司 还与独立的第三方分销商合作，通过与这些分销商签订的年度分销协议销售虚拟货币。 根据年度分销协议，第三方分销商从公司购买虚拟货币，不提供退款条款， 他们负责向最终用户出售虚拟货币。他们可以聘请自己的销售代表，将 称为 “销售代理”，直接向个人最终用户进行销售。公司无法控制这种 “销售代理”。 公司有权自行决定出售给其第三方分销商的虚拟货币的价格，但对第三方分销商向销售代理出售虚拟货币的价格无自由裁量权 。

技术 服务及其他

公司 通过提供技术开发、咨询和其他方式创造了技术收入和其他收入，在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月中，这些收入仅占收入的1％左右 或更少。由于金额不重要，而且本质上是短期的，通常少于六个月 ，因此公司在客户提供和接受服务时确认收入。

实用的 权宜之计和豁免

公司的 合同的原始期限为一年或更短。因此，公司没有披露未履行的履约 义务的价值。

按类型和平台划分的收入

以下 表列出了我们在指定时段内的收入类型：

截至2022年6月30日，我们运营着四个品牌的直播平台，包括：Showself Live、Lehai Live、Haixiu Live Streaming、BeeLive Live（包括BeeLive中文版——Mifeng）和Hongren Streaming。下表列出了 我们在指定时期内按平台划分的收入：

合约 余额

合同 余额包括应收账款和递延收入。应收账款主要代表分销商应付的现金，在对价权是无条件时记录的 。可疑账款备抵反映了对应收账款余额固有可能 损失的最佳估计。递延收入主要包括未消耗的虚拟货币和来自公司平台中基于时间的虚拟物品的未摊销收入 ，公司仍有义务提供这些收入， 将在满足所有收入确认标准后确认为收入。由于相关 合同的期限通常很短，所有履约义务都在一年内得到履行。