敦信金融控股有限公司

联发国际大厦27楼

武昌区徐东路128号

湖北省武汉市430063

Tel: +862787303888

July 18, 2022

通过埃德加

索尼娅·贝德纳罗夫斯基女士

公司财务部

财务办公室

美国证券交易委员会

亲爱的贝德纳罗夫斯基女士：

敦信金融控股有限公司(“本公司”、“DXF”、“本公司”或“本公司”)谨此就其于2022年6月23日公开提交的美国证券交易委员会(“该委员会”)职员(“职员”)就其于2022年6月23日公开提交的F-3表格(“F-3”)注册说明书第1号修正案一事发出的信函作出回应。为方便参考，我们在这封回信中重复了委员会的意见，并相应地进行了编号。现公开提交一份经修订的F-3(“F-3第2号修正案”)，与本回复信一起提交。

表格F-3登记说明书第1号修正案

封面页

1.请参考您对评论3的回复。请在此处和整个过程中修改您的信息披露，以避免暗示VIE协议相当于VIE业务的股权所有权。例如，在您的封面上，您提到了“我们在中国的经营实体”。同样，从头到尾修改以删除说明您或您的投资者可能不拥有VIE的“直接”所有权的披露，因为这种披露暗示了间接所有权的可能性。

响应根据工作人员的意见，我们已对F-3第2号修正案中的披露进行了相应的修订。

2.请参考您对评论4和9的回应。请在封面上明确说明在整个文件中提供披露时，您将如何提及控股公司、子公司和VIE，以便投资者清楚地知道披露涉及的是哪个实体，以及哪些子公司或实体正在进行业务运营。还请讨论现金是如何进出每个实体的，并在第12至15页上交叉引用简明的合并时间表。

响应根据工作人员的意见，我们已对F-3第2号修正案中的披露进行了相应的修订。

关于本招股说明书，第2页

3.请参阅第三个要点，其中包括中国和中华人民共和国的定义。请从中国和中华人民共和国的定义中删除将香港和澳门排除在外。

响应根据工作人员的意见，我们已对F-3第2号修正案中的披露进行了相应的修订。

招股说明书摘要

最新发展动态

中国近期的监管动态，第7页

4.参考您对意见7的答复。我们注意到，您依靠律师的建议确定您、您的子公司和VIE不在中国证监会、CAC或任何其他中国政府机构的许可要求范围内。请确认在座律师的身份，并提交律师同意作为您的注册声明的证物。同样，提交湖北卫赛德律师事务所的同意作为您的注册声明的证据。

响应：根据工作人员的意见，我们已相应地修改了F-3修正案第2号中的披露内容，并提交了我们的中国律师的同意作为注册声明的证据。

控股公司结构和与VIE的合同安排，第8页

5.请参考您对意见8的答复。请修改第11页上的公司结构图，用虚线表示VIE，并显示VIE的任何子公司。

响应根据工作人员的意见，我们已相应地修改了F-3号修正案第2号中的披露。

6.请参阅您对意见6的答复。请说明，如果您的审计师连续三年不能接受PCAOB的检查，您的所有证券交易可能被禁止，包括场外交易。还披露，如果通过《加快追究外国公司责任法案》，将把不检查的年数从三年减少到两年。

响应根据工作人员的意见，我们已相应地修改了F-3号修正案第2号中的披露。

我们感谢工作人员对上述内容的审查。如果您有进一步的意见，请通过电子邮件发送给我们的律师Joan Wu，电子邮件地址为jwu@htflawyers.com，或致电212-530-2208。