ArentFox Schiff LLP
K街西北901号
套房700
华盛顿特区，邮编：20006
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202.857.6395 FAX
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June 13, 2022 |
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由埃德加提交
美国证券交易委员会
公司财务部
地址：东北F街100号
华盛顿特区，20549
注意：托马斯·琼斯
| 回复： | NeoVolta公司 |
| 表格S-1上登记声明的第3号修订 | |
| 于2022年6月3日提交 | |
| File No. 333-264275 |
女士们、先生们：
本函件代表NeoVolta Inc.(“本公司”)于2022年6月10日提交，以回应美国证券交易委员会(“证监会”)公司财务部(“本会”)职员于2022年6月10日就本公司于2022年6月3日提交的S-1表格注册说明书第3号修正案(“注册 说明书”)发出的意见信。
为方便起见，我们在回复之前用斜体重复了 备注。
2022年6月3日提交的S-1表格注册说明书第3号修正案
一般信息
| 1. | 我们注意到第15页披露，您在2021年经历了通胀压力和成本上升 。如果最近的通胀压力对您的运营产生了实质性影响，请更新此风险因素。在这方面，确定您面临的通胀压力类型以及您的业务受到的影响。请展开以确定导致公司经历通胀压力的主要因素，并阐明由此对公司造成的影响。还应确定为缓解通胀压力而计划或采取的行动(如果有的话)。 |
回应：注册说明书第 15页上的参考披露指出：(I)2021年，由于货币估值，本公司的销售商品成本上涨了5%；(Ii)2021年，由于运输集装箱短缺以及由于COVID和缺乏适当劳动力而导致发货和接收港口延误，全球运输成本上涨了约70%。
| 1 |
本公司补充通知员工，本公司的业务并未受到近期通胀压力的重大影响。自披露之日起，登记 声明中提及的有关销售商品成本通货膨胀增加的披露并未发生实质性变化。此外，公司通知员工，与截至2022年3月31日的最近完成的季度相比，预计2022年剩余时间内销售商品的成本不会大幅上升。
本公司进一步通知员工，注册声明中披露的2021年运输成本增长自披露之日起没有增加，2022年期间略有下降。
基于上述原因，本公司敬告员工，本公司认为不需要在注册说明书中就评论中提及的近期通胀压力进行额外披露。
| 2. | 我们注意到贵方在第15页披露的延误情况。请披露您的业务 部门、产品、服务线、项目或运营是否以及如何受到供应链中断的重大影响，尤其是在俄罗斯入侵乌克兰的情况下。例如，讨论你是否已经或期望： |
| • | 暂停生产、购买、销售或者维修某些物品的； | |
| • | 由于产能受限或大宗商品价格上涨或采购材料面临挑战而面临更高的成本 ； | |
| • | 体验消费者需求激增或下降，您无法充分调整您的供应 ； | |
| • | 由于出口限制、制裁、 或持续入侵，无法以具有竞争力的价格或完全不能提供产品；或 | |
| • | 鉴于俄罗斯入侵乌克兰和/或相关的地缘政治紧张局势，将面临供应链风险。 |
说明您是否以及如何采取措施减轻影响，并在可能的情况下量化对您业务的影响。
回应：公司注意到员工的意见，并补充建议员工：
(I)公司没有暂停任何物品的生产、购买、销售或维护；
(Ii)公司并未因产能受限、商品价格上涨或采购材料困难而出现成本上升的情况。正如注册说明书中披露的那样，本公司确实从外国供应商采购逆变器和磷酸铁锂电池，并且这些材料的价格波动，可供供应可能不稳定，这取决于市场状况和全球对这些材料的需求 。然而，该公司并不认为由于俄罗斯入侵乌克兰而导致成本上升；
(3)该公司没有经历其无法充分调整其供应的消费者需求的激增或下降；
(4)公司并未因出口限制、制裁或持续入侵而无法以具有竞争力的价格或根本无法提供产品；
(V)鉴于俄罗斯入侵乌克兰和/或相关的地缘政治紧张局势，公司不会面临供应链风险。公司 在受影响地区没有任何供应商。
员工在第15页的 评论中提到的风险因素与本公司从供应商处采购逆变器和磷酸铁锂电池等材料的潜在延误有关，因为COVID的限制对发货产生了不利影响。除风险因素中披露的情况外，公司 不知道其他地缘政治事件，包括俄罗斯入侵乌克兰，导致延迟或影响其供应链。
| 3. | 在重大程度上，披露自俄罗斯入侵乌克兰以来国家行为者或其他人进行潜在网络攻击的任何新的或更高的风险，以及您是否已采取行动缓解此类潜在风险。 |
回应：公司注意到员工的意见，并建议公司没有遭受任何网络攻击，其业务不依赖于任何受到网络攻击的信息系统 。因此，本公司谨此提出，本公司相信近期发生的事件不需要在注册声明 中额外披露。
| 2 |
| 4. | 请说明董事会在监督与俄罗斯入侵乌克兰有关的风险方面的作用范围和性质。这可能包括与网络安全、制裁、在受影响地区的员工、受影响地区的供应链/供应商/服务提供商有关的风险，以及与在受影响地区进行或停止的运营或投资有关的风险。 |
回应：公司董事会 行使一般风险监督责任。关于与俄罗斯入侵乌克兰有关的风险，本公司 向工作人员补充建议：
(I) 公司未发生任何网络安全不利事件，其业务不会异常依赖任何受网络安全问题影响的信息系统 ；
(Ii)公司不知道有任何客户、供应商、分销商、安装商或其他业务伙伴受到与战争有关的制裁或受其影响 ；
(3)公司在任何受影响地区没有任何员工或顾问；
(Iv)公司的供应链、供应商或服务供应商均不在任何受影响的地区；及
(V) 公司不认为在受影响地区正在进行或暂停的业务或投资对本公司有重大影响，因为公司在该地区没有任何业务或投资。
* * *
如果您对上述内容有任何疑问，请拨打(202)724-6847与Cavas Pavri联系。
真诚地
ArENTFOX Schiff LLP
/s/Cavas Pavri
发信人：卡瓦斯·帕夫里
围栏
抄送：首席执行官布伦特·威尔森
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