May 20, 2022
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由埃德加提交

美国证券交易委员会

公司财务部

地址：东北F街100号

华盛顿特区，20549

注意：托马斯·琼斯

回复：	NeoVolta公司
	表格S-1上登记声明的第1号修订
	2022年5月4日提交
	File No. 333-264275

女士们、先生们：

本函代表NeoVolta Inc.(“本公司”)就2022年5月17日美国证券交易委员会(“本委员会”)公司财务部工作人员就本公司于2022年5月4日提交的S-1表格注册表(“注册表”)第1号修正案(“注册表”)发出的意见信作出回应。本公司经修订的注册说明书(“经修订的注册说明书”)已提交证监会。

为了您的方便，我们在回复之前用斜体重复了这一评论。

2022年5月4日提交的表格S-1登记声明的第1号修正案

《供品》，第7页

1.我们已经审查了您对先前意见一和三的答复。您的披露似乎继续与此次发行后已发行普通股的数量有关。例如，您披露本次发行后您将发行33,315,784股普通股，其中包括在您2018年可转换票据交换时发行9,404,867股普通股(第7、8和57页)；然而，您在其他地方披露，您将在此次发行后发行33,223,094股普通股，其中包括在您2018年可转换票据交换时发行10,207,177股普通股(第9、25和28页)。请确保在整个申请过程中，所有披露内容都是一致的或清楚地解释。

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美国证券交易委员会

第2页

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答复：

本公司注意到员工的评论，并告知评论中提到的两个数字中92,690股的差额代表截至2022年3月31日的三个月期间本公司2018年可转换票据的应计利息。本公司进一步告知员工，由于经修订的注册报表已更新为包括截至2022年3月31日止三个月期间的财务报表，上述差异已不再存在于经修订的注册报表中。

* * *

如果您对上述内容有任何疑问，请致电(202)724-6847与卡瓦斯·帕夫里联系。

真诚地

ArENTFOX Schiff LLP

/s/ 洞穴 帕夫里

发信人：卡瓦斯·帕夫里

围栏

抄送：首席执行官布伦特·威尔森