演示基础

简明合并财务报表包括公司及其全资子公司的账目。合并中取消了所有重要的公司间往来业务和余额。公司的财政年度于每个日历年的12月31日结束。该公司此前在其简明的合并运营报表和综合亏损表中将与已开发技术和客户关系相关的无形资产摊销费用归入研发费用（R&D）。已开发技术无形资产的摊销费用现在归入净收入成本，客户关系的摊销费用现在归类为销售、一般和管理费用（SG&A）。上期金额与本期列报方式一致。有关其他披露，请参阅注释5。

风险和不确定性

除其他外，公司面临的风险来自与整个行业相关的竞争、与融资相关的其他风险、流动性要求、快速变化的客户要求、有限的运营历史以及公开市场的波动。

新冠肺炎

2020年3月，世界卫生组织宣布2019年冠状病毒病（COVID-19）的全球疫情为大流行，美国政府宣布为国家紧急状态。这对美国和全球经济产生了负面影响，扰乱了全球供应链，严重限制了旅行和运输，导致强制封锁和下令 “就地避难”，并对金融市场造成了重大干扰。COVID-19 对公司运营和财务业绩的全部影响将取决于未来的发展，包括疫情的持续时间和传播以及美国和外国政府机构为防止疾病传播而采取的相关行动，所有这些都是不确定的，超出了公司的控制范围，也无法预测.

估算值的使用

根据公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估算和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债金额、财务报表发布当日的或有资产和负债的披露以及报告期内确认的收入和支出数额。 重大估算可能包括在确定无法收回的应收账款准备金、库存减记、长期资产减值、购买价格分配、递延所得税资产的估值补贴、潜在负债的应计额时做出的假设以及在估值权益工具时做出的假设。 实际结果可能与这些估计有所不同。

现金等价物和投资

公司已将其多余的现金投资于货币市场账户、存款证、公司债务、政府赞助的企业债券和市政债券，并将购买的所有原始到期日为三个月或更短的高流动性债务工具视为现金等价物。原始到期日超过三个月、剩余到期日少于一年的投资被归类为短期投资。剩余到期日超过一年的投资被归类为长期投资。管理层通常在购买时确定证券的适当分类。所有证券都被归类为可供出售的证券。公司的可供出售短期和长期投资按公允价值结算，未实现的持股收益和亏损在累计的其他综合收益（亏损）中列报。已实现的收益和亏损以及被判定为非暂时的价值的下降包含在简明合并运营报表中的其他收入和净细列项目中。出售证券的成本基于特定的识别方法。

公允价值测量

公司使用公允价值层次结构来衡量金融工具的公允价值，该等级将用于衡量公允价值的估值技术的投入分为三个大类：

1级——用于衡量公允价值的输入是截至报告日活跃市场上相同资产或负债的未经调整的报价。

第 2 级——定价由通过公司投资顾问获得的第三方市场信息来源提供，而不是模型提供。公司不对从顾问那里收到的定价信息进行调整或应用任何其他假设或估计。该公司的二级证券包括现金等价物和可供出售证券，主要包括存款证、公司债务以及来自具有高质量信用评级的发行人的政府机构和市政债务证券。该公司的投资顾问从标准普尔、彭博和Interactive Data Corporation等独立来源获取定价数据，并依赖其他证券的可比定价，因为二级证券交易不活跃，可观察的交易也较少。公司认为这是可用于证券估值的最可靠的信息。

第 3 级——由很少或根本没有市场活动支持且反映管理层重大判断的不可观察的投入用于衡量公允价值。这些值通常使用定价模型确定，在这些模型中，假设利用管理层对市场参与者假设的估计。三级投资和其他金融工具公允价值的确定涉及大多数管理层的判断和主观性。

由于现金和现金等价物、应收账款、应付账款、应付账款、应付票据和其他应付账款等金融资产和负债的账面金额接近其公允价值，因为这些工具的到期日较短。租赁债务和长期融资债务的账面价值接近其公允价值，因为这些债务的利率基于现行市场利率.

可疑账款备抵金

公司为可疑账款设立备抵金，以确保其贸易应收账款余额不会因无法收回而被夸大。公司在其运营行业的背景下进行持续的客户信用评估，通常不要求客户提供抵押品。特别津贴最高为 100对于任何有问题的客户余额，将提供发票价值的百分比。在管理层确定收款的可能性很小之后，将注销拖欠的账户余额。公司仅向管理层认为信誉良好的客户提供信贷。可疑应收账款备抵为 零截至 2022 年 6 月 30 日，约为 $61,000截至2021年12月31日。

库存

公司以较低的成本对其库存进行估值，成本按先入先出或可变现净值近似于实际成本。库存成本主要包括材料和第三方组装成本。公司根据对未来需求和市场状况的假设，记录估计过时或无法销售的库存的库存储备。储备金一旦设立，就会一直维持到与之相关的产品被出售或以其他方式处置为止。如果实际市场状况不如管理层的预期，则可能需要对库存估值进行进一步调整。过时和流动缓慢的库存的费用是根据对过时库存物品的具体识别和流动缓慢的库存物品的量化进行分析后记录的。该公司记录的库存减记额约为美元160,000和 $37,000分别在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月中。

税收抵免和应收账款

该公司已注册缴纳加拿大联邦和省级商品和服务税。因此，公司有义务向第三方收取款项，并有权申请为其在加拿大产生的费用和资本支出缴纳的销售税。

此外，作为加拿大控股的私人公司（CCPC），该公司也是科学研究和实验发展（SRED）计划的一部分，该计划利用税收优惠鼓励各种规模和各行各业的加拿大企业在加拿大进行研发（R&D）。作为该计划的一部分，公司可能有权获得税收抵免或激励形式的应收账款。当公司能够合理估计金额并且很可能会收到时，公司将可退还的税收抵免记录为支出和应收账款的减少。

政府退款或补贴是对已经发生的费用或损失的补偿，或未来没有相关费用的补偿，在可收账款期间的运营报表中予以确认。

自2021年12月17日起，Peraso Tech不再是CCPC，不再有资格参加支出退款计划。但是，它有资格获得税收抵免 15% 来自符合条件的SRED支出。未使用的税收抵免可以结转 三年或者转发给 20年份

无形资产和长寿资产

无形资产按成本入账，并在其估计使用寿命内按直线法摊销 三到 十年份。与公司产品直接相关的已开发技术和其他无形资产的摊销包含在净收入成本中，而客户关系和其他与公司产品无关的无形资产的摊销则包含在简明合并运营报表中的销售和收购中。

善意

公司通过将申报单位的公允价值与其账面金额进行比较来确定潜在的商誉减值金额。如果申报单位的账面价值超过其公允价值，则确认商誉减值费用。

公司已确定其单一申报单位用于进行商誉减值测试。由于公司使用市场方法来确定申报单位的第一步公允价值，因此其普通股的价格是公允价值计算的重要组成部分。如果公司的股价出现显著的价格和交易量波动，这将影响申报单位的公允价值，这可能导致未来一段时间出现潜在的减值。公司每年或每当事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法收回时，都会对商誉进行减值审查。公司首先评估定性因素，以确定申报单位的公允价值是否更有可能低于账面金额，以此作为确定是否有必要进行减值测试的基础。如果定性评估值得进一步分析，则公司将申报单位的公允价值与其账面价值进行比较。申报单位的公允价值是使用市场方法确定的。如果申报单位的公允价值超过申报单位净资产的账面价值，则商誉不会受到减损。如果申报单位商誉的账面价值超过其公允价值，则公司必须记录等于差额的减值费用。

租赁

ASC 第 842 号， 租赁 （ASC 842）要求实体确认所有期限超过12个月的租赁的使用权资产和租赁负债。公司采用了经修改的回顾性过渡方法，采用了ASC 842。公司选择了ASC 842中提供的实用权宜之计，在该权宜之计中，公司没有重新评估在通过之前存在的任何合同是否具有或包含租赁或现有租赁的分类。

收入确认

公司根据ASC主题606确认收入， 与客户签订合同的收入 及其修正案（ASC 606）。如下所述，对ASC 606合同的分析支持在某个时间点确认收入，因此收入确认时间与公司的历史做法基本一致，即在所有权和损失风险移交给客户时确认产品收入。

该公司的收入主要来自集成电路和模块产品的销售、工程服务的绩效及其知识产权的许可。当控制权移交给客户时，收入即被确认，其金额反映了公司为换取这些商品而预计有权获得的对价。收入确认通过以下五个步骤进行评估：(i) 确定与客户签订的一份或多份合同；(ii) 确定合同中的履约义务；(iii) 确定交易价格；(iv) 将交易价格分配给合同中的履约义务；(v) 在履行履约义务时或作为履约义务确认收入。

净收入成本

净收入成本主要由产品销售的直接和间接成本组成，包括无形资产的摊销和与生产相关的固定资产的折旧。

政府补贴

补助金或补贴是对已经发生的费用或损失的补偿，或未来没有相关费用的补助金或补贴在成为应收账款期间的业务报表中予以确认。

股票薪酬

公司定期向员工和非员工发行股票期权和限制性股票奖励。公司根据ASC第718号对此类补助金进行核算，根据该补助金，奖励的价值在授予之日计量，并在归属期内按直线法认列为薪酬支出。公司股票期权的公允价值是使用Black-Scholes-Merton期权定价（Black Scholes）模型估算的，该模型使用了与无风险利率、预期波动率、期权预期寿命和未来分红相关的某些假设。薪酬支出是根据Black-Scholes模型得出的值记录的。Black-Scholes模型中使用的假设可能会对未来时期记录的薪酬支出产生重大影响。

外币交易

公司的功能货币是美元。所有外币交易最初均使用交易当日的汇率以实体的功能货币计量和记录。在每个报告期结束时，使用该日的汇率对所有货币资产和负债进行重新计量。所有非货币资产和相关费用、折旧或摊销随后均不重新计量，而是使用历史汇率进行计量。平均汇率可用于确认一段时期内平均赚取或产生的收入和支出项目。此类交易结算产生的外汇损益在运营报表中确认，但将以外币计价的可转换优先股的账面金额转换为本位货币产生的损益除外，这些收益和损失是作为净亏损的调整列报的，以得出归属于普通股股东的净亏损。

每股金额

每股基本净亏损的计算方法是将该期间的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股净亏损使该期间已发行的所有潜在摊薄普通股生效。潜在摊薄的普通股包括行使股票期权、授予股票奖励和行使认股权证时可增发的普通股。

最近发布的会计公告

2016年6月，财务会计准则委员会发布了第2016-13号会计准则更新（ASU）， 金融工具—信贷损失。亚利桑那州立大学增加了新的减值模型（称为当前的预期信用损失（CECL）模型），该模型基于预期损失而不是已发生的损失。根据新的指导方针，实体在估算预期信贷损失时确认备抵金，适用于大多数债务工具、贸易应收账款、租赁应收账款、财务担保合同和其他贷款承诺。CECL模型没有确认减值损失的最低门槛，各实体将需要衡量损失风险较低的资产的预期信用损失。这个

 下表汇总了根据收购会计机构（即公司）收购资产和假设负债的各自公允价值对收购净资产的收购价格的最终分配.