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会员US-GAAP：循环信贷机制成员WRBY: CreditFacility 会美国公认会计准则：信用额度成员2013-08-310001504776WRBY：ComericaBank 会员US-GAAP：信用证会员WRBY: CreditFacility 会美国公认会计准则：信用额度成员2022-06-300001504776WRBY：ComericaBank 会员US-GAAP：信用证会员WRBY: CreditFacility 会美国公认会计准则：信用额度成员2021-12-310001504776US-GAAP：可转换优先股成员2022-04-012022-06-300001504776US-GAAP：可转换优先股成员2021-04-012021-06-300001504776US-GAAP：可转换优先股成员2022-01-012022-06-300001504776US-GAAP：可转换优先股成员2021-01-012021-06-300001504776US-GAAP：员工股权会员2022-04-012022-06-300001504776US-GAAP：员工股权会员2021-04-012021-06-300001504776US-GAAP：员工股权会员2022-01-012022-06-300001504776US-GAAP：员工股权会员2021-01-012021-06-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-04-012022-06-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2021-04-012021-06-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-01-012022-06-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
（Mark One）
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2022年6月30日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
对于从到的过渡期
委员会档案编号 001-40825
Warby Parker Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
特拉华80-0423634
（州或其他司法管辖区
公司或组织）
（美国国税局雇主
识别码）
春街 233 号, 东六楼
纽约, 纽约10013
(646) 847-7215
（注册人主要行政办公室的地址，包括邮政编码和电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易符号注册的每个交易所的名称
A类普通股，每股面值0.0001美元WRBY纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的☒ 不 ☐
用勾号指明注册人是否在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了 S-T 法规 405（本章第 232.405 节）要求提交的所有交互式数据文件。 是的 ☒ 没有 ☐
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器☐加速过滤器☐
非加速过滤器☒规模较小的申报公司☐
新兴成长型公司☒
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用勾号指明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）：是 ☐没有 ☒
截至 2022 年 8 月 8 日，大约有 95,776,964注册人 A 类普通股的股份，以及 19,663,987注册人的已发行B类普通股。


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页面
关于前瞻性陈述的特别说明
2
第一部分财务信息
第 1 项。
财务报表
3
简明合并资产负债表
3
简明合并运营报表和综合亏损报表
4
可赎回可转换优先股和股东（赤字）权益变动简明合并报表
5
简明合并现金流量表
7
简明合并财务报表附注
8
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
22
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
34
第 4 项。
控制和程序
35
第二部分。其他信息
第 1 项。
法律诉讼
37
第 1A 项。
风险因素
37
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
37
第 3 项。
优先证券违约
37
第 4 项。
矿山安全披露
37
第 5 项。
其他信息
37
第 6 项。
展品
38
签名
39
1
目录
关于前瞻性陈述的特别说明
本10-Q表季度报告包含经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第27A条和经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第21E条所指的前瞻性陈述，这些陈述涉及重大风险和不确定性。在某些情况下，您可以识别前瞻性陈述，因为它们包含诸如 “预期”、“相信”、“考虑”、“继续”、“可能”、“估计”、“期望”、“打算”、“可能”、“计划”、“潜在”、“预测”、“项目”、“应该”、“目标”、“将” 或 “将” 等词语或其他类似术语的否定词语或表达式。本10-Q表季度报告中包含的前瞻性陈述包括但不限于有关我们未来经营业绩和财务状况、行业和商业趋势、总体宏观经济和市场趋势、业务战略、计划、市场增长以及我们未来运营目标的陈述。
您不应依赖前瞻性陈述作为对未来事件的预测。我们的10-Q表季度报告中包含的前瞻性陈述主要基于我们当前对未来事件和趋势的预期和预测，我们认为这些事件和趋势可能会影响我们的业务、财务状况和经营业绩。这些前瞻性陈述中描述的事件的结果受风险、不确定性和其他因素的影响。这些风险和不确定性包括我们有效管理未来增长的能力；我们对销售成本、毛利率、渠道组合、客户组合以及销售、一般和管理费用的预期；计划在2022年及未来开设新零售门店；组件和运输成本的增加以及供应链的变化；我们成功竞争的能力；我们管理库存余额和萎缩的能力；我们吸引现有客户并获得新客户的能力；我们的增长品牌知名度；影响持续的 COVID-19 疫情；季节性趋势对我们经营业绩的影响；我们遵守适用于我们业务和运营的广泛法律和法规的能力；我们充分维护和保护我们的知识产权和专有权利的能力；我们在产品、运营和基础设施上依赖第三方；我们与成为公益公司相关的职责；我们的联合创始人和联席首席执行官对提交给股东的所有事项施加重大影响的能力批准；A类普通股交易价格的波动；我们的多类别结构对A类普通股交易价格的影响；与上市公司相关的费用增加；以及我们于2022年3月18日向美国证券交易委员会提交的截至2021年12月31日财年的10-K表年度报告中标题为 “风险因素” 的部分中描述的其他因素。此外，我们在竞争激烈且瞬息万变的环境中运营。新的风险和不确定性不时出现，我们无法预测所有可能对本10-Q表季度报告中包含的前瞻性陈述产生影响的风险和不确定性。前瞻性陈述中反映的结果、事件和情况可能无法实现或发生，实际结果、事件或情况可能与前瞻性陈述中描述的结果、事件或情况存在重大差异。
此外，诸如 “我们相信” 之类的陈述和类似陈述反映了我们对相关主题的信念和观点。这些声明基于截至本10-Q表季度报告发布之日我们获得的信息。尽管我们认为此类信息为这些陈述提供了合理的依据，但该信息可能有限或不完整。这些陈述本质上是不确定的，提醒投资者不要过分依赖这些陈述。
本10-Q表季度报告中做出的前瞻性陈述仅与截至陈述发表之日的事件有关。除非法律要求，否则我们没有义务更新本10-Q表季度报告中作出的任何前瞻性陈述，也没有义务反映新信息或意外事件的发生。我们实际上可能无法实现前瞻性陈述中披露的计划、意图或预期，您不应过分依赖我们的前瞻性陈述。我们的前瞻性陈述并未反映未来任何收购、合并、处置、合资或投资的潜在影响。
2

目录
第一部分财务信息
第 1 项。财务报表
沃比派克公司及其子公司
简明合并资产负债表（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
6月30日
2022		2021年12月31日
资产
流动资产：
现金和现金等价物$211,603 $256,416 
应收账款，净额901 992 
库存70,791 57,095 
预付费用和其他流动资产12,513 13,477 
流动资产总额295,808 327,980 
财产和设备，净额128,472 112,195 
使用权租赁资产115,463 — 
其他资产3,814 471 
总资产$543,557 $440,646 
负债和股东权益
流动负债：
应付账款$30,932 $30,890 
应计费用49,838 60,840 
递延收入18,306 22,073 
当期租赁负债18,737 — 
其他流动负债2,047 4,301 
流动负债总额119,860 118,104 
递延租金— 36,544 
非流动租赁负债139,735 — 
其他负债1,931 — 
负债总额261,526 154,648 
承付款和或有开支（见附注9）
股东权益：
普通股，$0.0001面值；A 类： 750,000,000于2022年6月30日和2021年12月31日授权的股票， 95,592,528和 94,901,623分别于 2022 年 6 月 30 日和 2021 年 12 月 31 日发行和未偿还；B 类： 150,000,000于2022年6月30日和2021年12月31日授权的股票， 18,978,739和 18,719,184截至2022年6月30日和2021年12月31日分别已发行和流通的股票，可按一比一的方式转换为A类
11 11 
额外的实收资本841,699 779,212 
累计赤字(559,540)(493,241)
累计其他综合（亏损）收益(139)16 
股东权益总额282,031 285,998 
负债和股东权益总额$543,557 $440,646 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
3
目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并运营报表和综合亏损表（未经审计）
（金额以千计，股票和每股数据除外）
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
净收入$149,624 $131,560 $302,842 $270,533 
销售商品的成本63,277 53,507 126,849 108,699 
毛利86,347 78,053 175,993 161,834 
销售费用、一般费用和管理费用118,428 86,861 241,814 167,621 
运营损失(32,081)(8,808)(65,821)(5,787)
利息和其他收入，净额(38)(440)108 (306)
所得税前亏损(32,119)(9,248)(65,713)(6,093)
所得税准备金47 1,059 586 1,202 
净亏损$(32,166)$(10,307)$(66,299)$(7,295)
赎回可赎回可转换优先股时的视同分红$— $(8,524)$— $(13,137)
归属于普通股股东的净亏损$(32,166)$(18,831)$(66,299)$(20,432)
归属于普通股股东的每股净亏损，基本亏损和摊薄后$(0.28)$(0.35)$(0.58)$(0.38)
用于计算归属于普通股股东的每股净亏损的加权平均股数（基本亏损和摊薄后）114,679,892 54,019,802 114,393,420 53,986,670 
其他综合损失
外币折算调整
$(163)$294 $(155)$70 
综合损失总额$(32,329)$(10,013)$(66,454)$(7,225)
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
4
目录
沃比派克公司及其子公司
可赎回可转换优先股和股东（赤字）权益变动简明合并报表（未经审计）
（金额以千计）
截至2022年6月30日的三个月和六个月
A 类和 B 类普通股额外
付费
资本		累积的
其他
全面
收入（亏损）		累积的
赤字		股东总数
（赤字）权益
股份金额
截至2021年12月31日的余额113,621 11 $779,212 $16 $(493,241)$285,998 
股票期权练习201 — 1,866 — — 1,866 
限制性股票单位发行147 — — — — — 
基于股票的薪酬— — 27,144 — — 27,144 
其他综合收入— — — 8 — 8 
净亏损— — — — (34,133)(34,133)
截至 2022 年 3 月 31 日的余额$113,969 $11 $808,222 $24 $(527,374)0$280,883 
股票期权练习128 — 1,689 — — 1,689 
限制性股票单位发行177 — — — — — 
基于股票的薪酬— — 26,764 — — 26,764 
与员工股票购买计划相关的发行的股票118 — 1,754 — — 1,754 
非现金慈善捐款179 — 3,270 — — 3,270 
其他综合收入— — — (163)— (163)
净亏损— — — — (32,166)(32,166)
截至2022年6月30日的余额$114,571 $11 $841,699 $(139)$(559,540)$282,031 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
5
目录
沃比派克公司及其子公司
可赎回可转换优先股和股东（赤字）权益变动简明合并报表（未经审计）
（金额以千计）
截至2021年6月30日的三个月和六个月
可赎回可转换优先股普通股A 类和 B 类普通股额外
付费
资本		累积的
其他
全面
收入（亏损）		累积的
赤字		股东（赤字）权益总额
股份金额股份金额股份金额
截至2020年12月31日的余额54,042 $506,510 53,944 $5 — — $127,179 $109 $(325,390)$(198,097)
股票期权练习— — 64 — — — 157 — — 157 
股票回购(220)(790)(27)— — — — — (5,274)(5,274)
基于股票的薪酬— — — — — — 1,261 — — 1,261 
其他综合收入— — — — — — — (224)— (224)
净收入— — — — — — — — 3,011 3,011 
截至 2021 年 3 月 31 日的余额53,822 $505,720 53,981 $5 $— $— $128,597 $(115)$(327,653)$(199,166)
股票期权练习— — 402 — — — 1,212 — — 1,212 
限制性股票单位发行— — 73 — — — — — — — 
股票回购(46)(716)(37)— — — — — (1,304)(1,304)
偿还关联方贷款所得收益— — 12 — — — 44 — — 44 
基于股票的薪酬— — — — — — 10,409 — — 10,409 
收购要约回购及股份退休(477)(3,561)(362)— — — — — (17,002)(17,002)
其他综合收入— — — — — — — 294 — 294 
净亏损— — — — — — — — (10,307)(10,307)
截至 2021 年 6 月 30 日的余额53,299 $501,443 54,069 $5 $— $— $140,262 $179 $(356,266)$(215,820)
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
6
目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并现金流量表（未经审计）
（金额以千计）
截至6月30日的六个月
20222021
来自经营活动的现金流
净亏损$(66,299)$(7,295)
为使净亏损与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销15,017 9,823 
基于股票的薪酬53,908 11,670 
非现金慈善捐款3,270 — 
经营资产和负债的变化：
应收账款，净额89 (112)
库存(13,704)(7,759)
预付费用和其他资产(2,385)126 
应付账款1,461 (3,118)
应计费用(8,367)(2,689)
递延收入(3,762)(8,339)
其他流动负债233 1,859 
递延租金— 282 
使用权租赁资产以及流动和非流动租赁负债3,985 — 
其他负债1,930 457 
用于经营活动的净现金(14,624)(5,095)
来自投资活动的现金流
购买财产和设备(31,869)(21,215)
用于投资活动的净现金(31,869)(21,215)
来自融资活动的现金流量
股票期权行使的收益228 1,369 
与员工股票购买计划相关的发行股票的收益1,754 — 
与行使或发放股权奖励相关的员工预扣税款— (2,532)
偿还关联方贷款所得收益— 44 
股票回购— (8,085)
收购要约的款项— (18,031)
由（用于）融资活动提供的净现金1,982 (27,235)
汇率对现金的影响(302)132 
现金和现金等价物的净减少(44,813)(53,413)
现金和现金等价物，期初256,416 314,085 
现金和现金等价物，期末$211,603 $260,672 
补充披露
为所得税支付的现金$297 $265 
支付利息的现金62 68 
非现金投资和融资活动：
购买包括在应付账款和应计费用中的财产和设备$3,579 $4,168 
与股票期权行使有关的关联方贷款— 13,827 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
7
目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
1. 业务描述
Warby Parker Inc. 是一家公益公司，成立于 2010 年（连同其全资子公司，简称 “公司”），是一个由创始人主导、以使命为导向的生活方式品牌，位于科技、设计、医疗保健和社会企业的交汇处。该公司通过销售眼镜产品并通过其零售商店和电子商务平台直接向消费者提供眼镜服务，提供全面的视力保健。对于每售出一副眼镜或太阳镜，公司都会通过其 “买一对，送一对” 计划帮助向有需要的人分发一副眼镜。公司总部位于纽约州纽约。
直接上市
2021年9月29日，公司完成了其A类普通股在纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）的直接上市（“直接上市”）。公司因直接上市而产生了与财务咨询服务、审计和法律费用相关的费用4.1百万和美元4.4截至2021年6月30日的三个月和六个月分别为百万美元，记录在销售、一般和管理费用中。
2. 重要会计政策摘要
演示基础
公司未经审计的简明合并财务报表是根据美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）编制和列报的。根据美国证券交易委员会的适用规章制度，通常包含在根据美国公认会计原则编制的合并财务报表中的某些信息和披露内容已被精简或省略。因此，这些简明合并财务报表应与公司截至2021年12月31日止年度的经审计的合并财务报表和相关附注一起阅读。2021年12月31日的简明合并资产负债表源自公司截至该日的经审计的合并财务报表。管理层认为，未经审计的中期简明合并财务报表包括公允列报简明合并财务报表所必需的所有调整，包括正常项目和经常项目。在截至2022年6月30日的六个月中，会计政策与截至2021年12月31日止年度的经审计合并财务报表和相关附注中披露的内容相比没有重大变化，但采用了标题下所述的新会计公告除外 最近通过的会计公告下面。
整合原则
简明的合并财务报表包括Warby Parker Inc. 及其全资子公司的财务报表。公司合并了某些符合可变利益实体定义的实体，因为公司得出结论，它是这些实体的主要受益人。这些实体的纳入不会对其简明的合并财务报表产生重大影响。合并中取消了公司间余额和交易。
估算值的使用
公司根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表。这些原则要求管理层在编制简明合并财务报表和附注时作出某些估计和假设。实际结果可能与这些估计有所不同。
管理层的估计基于历史经验以及其他各种针对具体市场的相关假设，管理层认为这些假设在这种情况下是合理的。随附的简明合并财务报表所依据的重要估计包括但不限于：(i) 库存估值，包括确定可变现净价值，(ii) 销售回报准备金，(iii) 长期资产的使用寿命和可回收性，(iv) 递延所得税的确定，包括相关的估值补贴，(v) 可疑账目备抵金，以及 (vi) 与普通股估值和确定相关的假设的股票薪酬。
新兴成长型公司地位
根据2012年《Jumpstart Our Business Startups法案》（“JOBS法案”）的定义，该公司是一家新兴成长型公司。根据就业法案，新兴成长型公司可以推迟采用《就业法》颁布后发布的新或修订后的会计准则，直到这些准则适用于私营公司。
8
目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
公司选择利用这段延长的过渡期来遵守新的或修订的会计准则，这些准则对上市公司和私营公司的生效日期不同。因此，公司的简明合并财务报表可能无法与发行人的财务报表相提并论，发行人的财务报表必须遵守基于上市公司生效日期的新会计准则或修订后的会计准则的生效日期。
细分信息
运营部门被定义为企业的组成部分，首席运营决策者（“CODM”）定期评估其单独的财务信息，首席运营决策者负责做出分配资源和评估绩效的决策。公司将其CODM定义为其联席首席执行官。该公司已确定 一运营部门。在评估公司的业绩和分配资源时，CODM依赖于合并准备的财务信息。
信用风险和主要供应商的集中
可能使公司面临严重集中的信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物。公司将现金和现金等价物存放在各种账户中，这些账户有时可能超过联邦存款保险公司为每个机构投保的25万美元和加拿大存款保险公司的10万加元的承保限额。截至2022年6月30日和2021年12月31日，未投保的现金余额约为美元210.2百万和美元255.0分别为百万。迄今为止，公司尚未因其现金和现金等价物而遭受任何集中损失。公司力求通过与高质量金融机构保持现金和现金等价物并监控这些机构的信用状况来最大限度地降低其信用风险。
该公司排名前五的库存供应商约占比 22% 和 19分别占截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月销售成本的百分比。
现金和现金等价物
公司将所有原始到期日为三个月或更短的高流动性短期投资视为现金等价物。现金和现金等价物包括银行和金融机构的存款以及信用卡发卡机构的应收账款，这些应收账款通常在收到后的两到四天内转换为现金。因此，这些应收账款在简明合并资产负债表上作为现金和现金等价物的组成部分记作在途存款。截至2022年6月30日和2021年12月31日，现金及现金等价物中包含的信用卡发卡机构应收账款余额为美元3.4百万和美元6.3分别是百万。
库存
库存包含大约 $15.1百万和美元14.1截至2022年6月30日和2021年12月31日，成品分别为百万件，包括成衣太阳镜、隐形眼镜和眼镜盒，约为美元55.7百万和美元43.0截至 2022 年 6 月 30 日和 2021 年 12 月 31 日，包括光学镜架和处方光学镜片在内的部件数量分别为百万个。 库存按成本或可变现净值中的较低者列报，成本根据加权平均成本确定。
公司持续评估其库存构成，并在库存成本预计无法完全收回时进行调整。库存的估计可变现净价值是根据对历史销售趋势、市场趋势和经济状况的影响以及对未来需求的预测来确定的。损坏库存的调整主要根据实际受损库存进行记录。库存缩减调整，即库存的实物损失，包括基于历史经验的估计值，并根据实物库存盘点进行调整。但是，不可预见的不利未来经济和市场状况可能会导致实际结果与估计值存在重大差异。
新冠肺炎
从 2020 年 1 月开始，COVID-19 疫情在全球范围内造成了个人和业务中断，并将继续影响全球经济和供应链。2022年第二季度，公司的业务继续受到疫情造成的干扰，包括消费者购物模式的变化以及国家、州和地方当局对物理场所实施的不同程度的限制。尽管公司继续关注情况，并可能随着更多信息和公共卫生指导的可用而调整其当前政策，但已经采取的预防措施已经并将对公司销售产品和履行客户订单的能力以及供应商和配送合作伙伴的运营产生负面影响。更笼统地说，COVID-19 的持续爆发对全球经济和金融市场产生了不利影响，导致了经济衰退，经济衰退已经减弱，并可能继续减少消费者
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目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
支出，并对公司产品和服务的需求产生不利影响。鉴于疫情的不可预测性，目前无法估计 COVID-19 可能对公司业务产生的影响。
收入确认
该公司的收入主要来自眼镜产品、光学服务和配饰的销售。该公司通过其门店、网站和移动应用程序销售产品和服务。眼镜产品产生的收入包括处方和非处方光学眼镜和太阳镜、隐形眼镜、眼镜配饰的销售，以及与这些购买相关的向客户收取的加急运费。所有收入均扣除代表税务机关向客户征收的销售税和可变对价，包括退货和折扣。
当通过转让承诺货物的控制权或向公司客户提供服务来履行履约义务时，即确认收入。一旦客户有能力指导使用产品并从中获得几乎所有好处，控制权就会转移，如果是眼科检查，产品通常被确定为交付点或提供服务时。这包括法定所有权的转让、实际占有、所有权的风险和回报以及客户的接受。在正常业务过程中，可以在确认收入之前向客户收取款项，此类现金收入包含在递延收入中，直到订单交付给客户。截至2021年12月31日，资产负债表上包含的几乎所有递延收入均在2022年第一季度确认为收入，公司预计，截至2022年6月30日的几乎所有递延收入将在2022年第三季度确认为收入。
公司的销售政策允许客户在收到商品后的30天内以任何理由退回商品，通常是为了换货或退款。备抵记入简明合并资产负债表上的其他流动负债中，用于支付预期的未来客户回报，公司使用历史回报模式及其对未来回报的预期进行估算。实际回报率与先前估计值之间的任何差异都将在此类回报发生的时期内进行调整。在所列的任何时期，历史回报率估计值与实际回报率没有实质性差异。退货补贴为美元2.0百万和美元1.8截至2022年6月30日和2021年12月31日，分别为百万人。
该公司向其客户提供永不过期的礼品卡。销售礼品卡的收益最初是递延的，并在简明合并资产负债表的递延收入中确认，当客户在礼品卡投标付款后收到产品时，将其确认为收入。根据历史经验，如果根据无人认领财产法不要求将无人认领的卡余额汇给政府机构，则将永远无法兑换的礼品卡余额的估计值按已兑换的礼品卡的比例确认为收入。尽管公司将继续兑现所有用于付款的礼品卡，但由于长期不活跃等原因，管理层可能会确定某些礼品卡余额的兑换可能性很小。
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
下表按产品细分了公司的收入：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
眼镜产品$142,985 $127,618 $290,304 $262,292 
服务及其他6,639 3,942 12,538 8,241 
总收入
$149,624 $131,560 $302,842 $270,533 
下表按渠道分列了公司的收入：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
电子商务$58,448 $58,478 $125,452 $136,660 
零售91,176 73,082 177,390 133,873 
总收入
$149,624 $131,560 $302,842 $270,533 
租赁
公司在租赁开始时记录了租赁负债和相应的使用权（“ROU”）资产。租赁负债以租赁期内不可取消的未来租赁付款的现值减去确定为租赁激励措施的预期租户改善补贴（“TIA”）来衡量。ROU 资产按租赁负债金额计量，并根据预付租赁付款、预计收到的 TIA 和任何初始直接成本进行了调整。
在计算未来租赁付款的现值时，公司使用增量借款利率，该利率纳入了多个因素，包括租赁期限、美国国债利率、与收益和现金流相关的财务比率以及与类似规模公司的其他比较。
公司的许多租赁都包含TIA条款，这些条款是出租人为改善租赁物业而应收的合同金额，这些款项被确定为租赁激励措施。公司认为TIA可以合理确定要收取，并在确定新租赁的租赁负债时将其纳入现值计算中。TIA的收益通过相关租赁期限内的租金支出进行摊销。
经营租赁租金开支的确认自获得对财产的控制和占有之日开始。租金支出是通过在租赁期内按直线法确认固定的最低租金支付总额，扣除任何 TIA 或其他租金优惠后计算的。公司的一些零售租赁包含销售租金或类似准备金的百分比，这些准备金被认定为可变租金。零售、光学实验室和配送中心租金支出被确认为销售成本的一部分，所有其他租金支出被确认为销售、一般和管理费用的一部分。
最近通过的会计公告
2016年2月，财务准则会计委员会（“FASB”）发布了第2016-02号《会计准则编纂法》， 租赁（主题 842）（“ASC 842”），它通过在资产负债表上确认租赁资产和租赁负债并披露有关租赁安排的关键信息，提高了各组织之间的透明度和可比性。公司自2022年1月1日起采用了该标准，采用了修改后的回顾性过渡方法，没有调整所列的比较期。
新标准为过渡时期提供了许多可选的实用权宜之计。该公司选择了ASC 842允许的实际权宜之计，特别是不要重新评估其先前关于租赁识别的结论，不重新评估租赁分类，也不重新评估初始直接成本。公司没有选择允许使用事后看法的实际权宜之计，这将要求公司根据生效之日之前的所有事实和情况重新评估其租赁的租赁期限，也没有选择与土地地役权有关的实际权宜之计，因为这不适用于当前的合同组合。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
ASC 842最重要的财务报表影响涉及根据固定支付总额的现值，在公司零售门店、公司办公室、光学实验室和配送中心运营租赁的简明合并资产负债表上确认使用权资产和租赁负债。采用后，公司记录的使用权资产为 $109.4百万，租赁负债为 $146.2百万美元和其他负债2.2百万美元，并重新归类为历史递延租金和租户改善补贴余额39.0百万美元用于经营租赁使用权资产。此次采用并未影响简明合并运营报表或留存收益。 采用ASC 842对简明合并资产负债表的影响如下：
十二月三十一日
2021		采用 ASC 842 的影响2022年1月1日
资产
流动资产$327,980 $— $327,980 
财产和设备，净额112,195 — 112,195 
使用权租赁资产— 109,374 (1)109,374 
其他资产471 — 471 
总资产$440,646 $109,374 $550,020 
负债和股东赤字
流动负债：
应付账款$30,890 $— $30,890 
应计费用60,840 — 60,840 
递延收入22,073 — 22,073 
当期租赁负债— 14,710 (2)14,710 
其他流动负债4,301 (2,484)(3)1,817 
流动负债总额118,104 12,226 130,330 
递延租金36,544 (36,544)(3)— 
非流动租赁负债— 131,492 (2)131,492 
其他负债— 2,200 (4)2,200 
负债总额154,648 109,374 264,022 
股东权益285,998 — 285,998 
负债总额和股东赤字$440,646 $109,374 $550,020 
(1) 表示对经营租赁使用权资产的确认，反映租赁权以及递延租金和租户补贴的重新分类。
(2) 表示确认与公司运营租赁相关的固定付款的流动和非流动租赁负债。
(3) 表示将流动和非流动递延租金和租户改善补贴重新归类为经营租赁使用权资产。
(4) 表示将负的经营租赁使用权资产确认为其他负债。这通常发生在租赁包含 TIA 但大部分或全部现金租金本质上是可变的，不会导致租赁负债时。

2016年1月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2016-13年度， 金融工具——信用损失 （“ASU 2016-13”），以及此后与本指南有关的其他变更、修改、澄清或解释，要求申报实体估算某些类型的金融工具的信贷损失，按摊销成本持有的资产和按预期收取的金额公布可供出售的债务证券。自2022年1月1日起，公司使用修改后的回顾性方法很早就采用了该指导方针。公司考虑了其应收账款余额，主要包括保险公司应付的款项，以及相关的无法收回账款准备金，后者主要根据相关应收账款的账龄进行评估。公司在确定准备金时考虑了其他相关因素，例如交易对手的信誉、历史收款、应收账款条款以及个人应收账款的规模。亚利桑那州立大学2016-13年度的采用并未对公司的简明合并财务报表或相关披露产生重大影响。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
最近发布的会计公告
公司已经考虑了截至2022年6月30日的三个月和六个月内发布的所有新会计公告，并确实预计任何公告都将对其简明合并财务报表产生重大影响。
3. 财产和设备，净额
财产和设备，净额包括以下内容：
6月30日
2022		2021年12月31日
租赁权改进$123,570 $110,948 
计算机和设备27,622 23,084 
家具和固定装置20,790 17,473 
资本化软件17,039 13,389 
施工中13,435 10,992 
202,456 175,886 
减去：累计折旧和摊销(73,984)(63,691)
财产和设备，净额$128,472 $112,195 
折旧和摊销费用包括以下内容：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
销售商品的成本$4,906 $3,685 $9,554 $7,096 
销售费用、一般费用和管理费用2,974 1,433 5,463 2,727 
折旧和摊销费用总额$7,880 $5,118 $15,017 $9,823 
4. 应计费用
应计费用包括以下内容：
6月30日
2022		2021年12月31日
未归属的提前行使的股票期权$11,068 $14,396 
工资相关费用9,742 11,851 
光学实验室和库存成本5,033 5,325 
慈善捐款4,670 5,639 
营销费用4,572 12,061 
其他应计费用14,753 11,568 
应计费用总额$49,838 $60,840 


5. 所得税
公司使用估计的年度有效税率方法来确定所得税准备金。估计的年度有效税率基于预测的年度业绩，可能会因预测和实际业绩之间的差异、估值补贴的变化以及任何其他导致不同税收待遇的交易而波动。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
该公司的所得税支出和有效税率如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
所得税支出$47 $1,059 $586 $1,202 
有效税率(0.1)%(11.5)%(0.9)%(19.7)%
截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月中，公司的估计年度有效所得税税率与法定税率有所不同，这主要是由于不可扣除的高管薪酬、股票薪酬、州和外国司法管辖区的税率差异、估值补贴和其他永久项目。
6. 可赎回的可转换优先股和股东权益
普通股
自2022年6月30日起，公司第十二份经修订和重述的公司注册证书授权签发最多 1,050,000,000普通股，面值为 $0.0001每股，其中 750,000,000股票被指定为A类普通股， 150,000,000股票被指定为B类普通股，并且 150,000,000股票被指定为C类普通股。A 类普通股收到 一每股投票，B 类普通股获得 十每股投票数，C 类普通股有 不投票权，特拉华州法律要求的情况除外。普通股不能由持有人选择兑换。
截至2022年6月30日，已发行普通股以及归属于股票期权、限制性股票单位（“RSU”）和绩效股票单位（“PSU”）的普通股如下：
A 级B 级C 级
已发行普通股95,592,528 18,978,739 — 
员工股票期权——未平仓1,188,340 2,106,766 — 
限制性股票单位——未平仓1,714,271 2,050,286 — 
高性能股票单位——出色— 4,397,688 — 
员工股票计划-可用20,038,279 — — 
A类普通股在转换所有已发行B类普通股、期权、限制性股票单位和PSU后可发行27,533,479 — — 
普通股总额 — 行使期权时已发行或可发行的普通股146,066,897 27,533,479 — 
已授权
750,000,000 150,000,000 150,000,000 
可供未来发行的普通股
603,933,103 122,466,521 150,000,000 
可赎回可转换优先股
持有人可以按当时适用的转换价格将所有类别的可赎回可转换优先股转换为A系列普通股。如果公司进行清算（包括公司无法控制的某些事件，例如控制权变更），可赎回可转换优先股的持有人有权获得清算优先权，等于相应的原始发行价格加上上述普通股类别之前的已申报和未付股息。2021年9月，由于直接上市，所有可赎回可转换优先股的已发行股份均按以下价格转换为A类普通股 一一对一的比例。截至2022年6月30日， 50,000,000优先股已获得授权， 不股票已流通。
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（金额以千计，股票数据除外）
股票回购
在截至2022年6月30日的六个月中，该公司没有进行再利用案例股票。2021年2月和6月，公司直接从投资者手中回购了普通股和可赎回的可转换优先股，具体如下：
回购的股票数量已支付金额
A 系列普通股63,821 $1,566 
AA 系列可赎回可转换优先股160,136 3,928 
D 系列可赎回可转换优先股60,137 1,475 
E 系列可赎回可转换优先股45,507 1,116 
回购总额329,601 $8,085 
该股票在回购时被认为是建设性地退出的。对于可赎回的可转换优先股，$5.0在简明的合并资产负债表上，回购价格超过账面价值的百万美元计入累计赤字。对于普通股，回购价格超过面值的美元1.6在简明的合并资产负债表上，累计赤字记录为百万美元。
股票捐赠
2022年5月，该公司发行了 178,572特拉华州豁免公司Warby Parker Impact Foundation的A类普通股。在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，公司确认了 $3.3百万美元的慈善支出，记入出售费用、一般费用和管理费用，代表股票发行之日的公允价值。
7. 股票薪酬
计划和奖励
公司符合条件的员工参与各种股票薪酬计划，这些计划由公司直接提供。
2021年8月，董事会批准了2021年激励奖励计划（“2021年计划”）。该计划于2021年9月28日生效，也就是公司A类普通股直接上市的前一天，公司不再根据先前的任何股权计划授予股权奖励。2021年计划生效后，有 11,076,515根据2021年计划批准的A类普通股以及根据2010年股权激励计划、2011年股票计划、2012年里程碑股票计划和2019年创始人股票计划（统称为 “先前计划”，与2021年计划合称为 “计划”）下可供发行的剩余股票也可在2021年计划下发行。2021年计划授权的股份将从2022年1月1日开始每年增加，一直持续到2031年，以（i）中较低者为准 5截至上一财年最后一天的已发行普通股的百分比（按转换后计算），或（ii）董事会商定的较小金额。根据2021年计划授予的奖励通常归属 四年。此外，除其他外，2021年计划授权的股份将增加，前提是奖励（包括先前计划下的奖励）因任何原因终止、到期或失效，或者奖励在没有交付股票的情况下以现金结算。
截至 2021 年 12 月 31 日，有 33,677,989获准发行的A类普通股，其中 11,413,848根据新的奖励，A类普通股仍可供未来发行。
2022年1月，董事会批准每年增加 5,735,463股份占根据2021年计划获准发行的股份，使总数达到 16,794,213截至2022年6月30日，根据新奖励可供未来发行的股票。
员工股票购买计划
2021年8月，董事会通过了2021年员工股票购买计划（“ESPP”），公司股东批准了该计划。ESPP 最初保留并授权发行最多 2,215,303A类普通股的股票以及此类储备金将在每个财政年度的第一天每年增加
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（金额以千计，股票数据除外）
2022 年，截至 2031 年，金额等于 (i) 中较小者 1上一财年最后一天公司已发行普通股的百分比（按转换后的基础计算）以及（ii）董事会确定的普通股数量；但是，前提是不得超过 16,614,772普通股可以根据ESPP发行。2022年1月，董事会批准每年增加 1,147,092ESPP 的股份，使总数达到 3,362,395截至2022年6月30日已获得授权的股份。曾经有 3,244,066截至2022年6月30日，根据ESPP的收购，可供未来发行的股票。
除第一个发行期外，发行期从每年的5月15日和11月15日开始，包括四个为期六个月的购买期。符合条件的员工最多可以缴款 20他们基本工资的百分比和发行中A类普通股的购买价格将为 85(i) 发行之日和 (ii) 适用的购买日期 A 类普通股公允市场价值中较低者的百分比。如果此类公允市场价值从发行之日到适用的购买日期下降，则发行期将在购买股票后终止，所有参与者都将自动进入下一个发行期（“展期活动”）。首次发行期从2021年10月30日开始，并于2022年5月14日结束，此前由于展期活动而完成了首次收购。
在截至2022年6月30日的三个月和六个月中， 118,329股票是根据ESPP购买的。在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，公司确认了 $0.9百万和美元1.5分别与ESPP相关的百万美元股票薪酬支出和扣留的美元0.7百万和美元1.6分别来自员工的百万份捐款。截至2022年6月30日，与ESPP相关的未确认薪酬成本总额为美元4.5百万，预计将在加权平均期内摊销 0.9年份。
股票薪酬支出
股票薪酬支出包括以下内容：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
销售商品的成本$231 $— $457 $— 
销售费用、一般费用和管理费用26,533 11,670 53,451 11,670 
股票薪酬支出总额$26,764 $11,670 $53,908 $11,670 
截至2022年6月30日的三个月和六个月的股票薪酬支出包括美元19.3百万和美元39.4与 2021 年创始人补助金相关的百万美元，分别如下所述，以及 $5.4百万和美元10.7与限制性股票单位相关的金额分别为百万美元，其中大部分包括公司直接上市满足的基于绩效的归属条件。截至2021年6月30日的三个月和六个月包括美元9.2与2021年要约相关的百万股股票补偿费用。
股票期权
根据计划授予的期权和股票奖励的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型在授予之日估算的。在截至2022年6月30日的六个月中，没有授予任何期权。 在截至2021年6月30日的六个月中，授予的期权使用了以下假设：
截至2021年6月30日的六个月
无风险利率
0.6 %
预期股息收益率
— 
预期期限
6.25年份
波动性
60 %
无风险利率是根据拨款时有效的收益率曲线估算的 零-美国国债的优惠券，其条款与期权奖励的预期期限一致。预期的股息收益率为 零因为公司从未申报或支付过现金分红，也没有在可预见的将来这样做的计划。预期期限是使用简化方法计算的，使用归属期限和合同期限
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
选项。股票期权到期 十年自补助金之日起。波动率是根据对可比上市公司历史波动率的分析确定的，这些波动率根据公司的发展阶段进行了调整。
由于授予期权时公司的普通股尚未公开交易，因此公司估算了普通股的公允价值。在批准奖励的每次会议上，董事会考虑了许多客观和主观因素，以确定公司普通股的公允价值。考虑的因素包括但不限于：（i）同期独立第三方对公司普通股的估值结果；（ii）公司可赎回可转换优先股相对于普通股的价格、权利、优先权和特权；（iii）公司普通股缺乏适销性；（iv）实际运营和财务业绩；（v）当前的业务状况和预测；（vi）当前的业务状况和预测；（vi）) 实现流动性事件的可能性，例如合格的公开发行或出售考虑到当前的市场状况，公司；以及（vii）涉及公司普通股的同期交易。董事会使用了第三方估值，这些估值是根据美国注册会计师协会会计和估值指南中概述的指导进行的， 作为补偿发行的私人控股公司股权证券的估值.
截至2022年6月30日的六个月的股票期权活动摘要如下：
的数量
股票
选项		加权
平均值
运动
价格		加权
平均的
合同的
术语		聚合
固有的
价值
截至2021年12月31日的余额3,623,377 $8.03 5.7$136,824 
授予的期权— — 
行使的期权(326,771)10.88 6,146 
期权被没收(1,500)4.46 
截至2022年6月30日的余额3,295,106 $7.75 5.1$17,123 
自 2022 年 6 月 30 日起可行使3,295,106 $7.75 5.1$17,123 
自 2022 年 6 月 30 日起归属2,338,797 4.21 4.0
截至 2022 年 6 月 30 日尚未归属956,309 $16.40 7.9
与根据计划授予的未归属期权相关的未确认股票补偿支出的总价值为美元8.2截至2022年6月30日，百万美元，预计将超过 1.1年份。
限制性股票单位和绩效股票单位
截至2022年6月30日的六个月中，RSU的活动摘要如下：
限制性股票单位数量加权平均拨款日期公允价值
截至 2021 年 12 月 31 日，尚未归属3,527,167 $33.38 
已授予466,41817.84 
被没收(109,820)38.05 
已发布(323,920)23.13 
已归属但尚未释放(239,226)31.30 
截至 2022 年 6 月 30 日尚未归属3,320,619 $32.19 
与根据计划授予的未偿限制性股票单位和PSU相关的未确认股票薪酬支出的总价值为美元67.4百万和美元72.1截至2022年6月30日分别为百万美元，预计将在加权平均期内确认 1.5年和 1.0分别是几年。在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，没有发放、没收、释放或归属任何PSU。
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（金额以千计，股票数据除外）
公司在直接上市之前发行的大多数限制性股票都是在满足服务和绩效条件的情况下归属的。只要参与者在每个归属日期仍在公司任职并受雇，则基于服务的归属条件就得到满足。公司于2021年9月29日直接上市后，业绩条件得到满足， 936,646先前已满足服务条件的限制性股票归属并发放给持有人。在直接上市之后授予的限制性股票仅在满足基于服务的归属条件时才授予。公司将交付 一每个既得受限制股份单位的A类或B类普通股的份额，视授予条款而定。
2021 年 6 月，公司批准了 4,397,688PSU 和 1,884,724根据2019年创始人股票计划（“创始人补助金”），联席首席执行官的RSU总额。PSU 背靠在上面 二业绩条件，（i）符合条件的公开募股，该公开发行在公司于2021年9月20日直接上市时得到满足，以及（ii）公司A类普通股的价格在一段时间内达到了股价障碍 十年，如裁决条款所界定。PSU须视联席首席执行官在适用的归属日期之前继续在公司任职而定。如果 PSU 归属，公司将交付 一结算日B类普通股的份额。未归属的 PSU 到期时间 十年从授予之日起。授予的PSU的条款详见下文。
PSU分为八个基本相等的部分，每批股票在公司A类普通股的90天追踪交易量加权平均交易价格超过股价门槛之日归属，如下表所示，前提是任何PSU在直接上市六个月周年之前不得归属。
一部分PSU 数量股价障碍
1549,712 $47.75 
2549,710 $55.71 
3549,712 $63.67 
4549,710 $71.63 
5549,712 $79.59 
6549,710 $87.55 
7549,712 $95.50 
8549,710 $103.46 
该公司使用蒙特卡罗模拟计算了PSU的授予日期公允价值为美元128.8百万。由于PSU包含业绩和市场状况，因此当使用加速归因方法有可能满足业绩条件时，股票薪酬支出就会被确认。股票薪酬将在每批股票的市场条件预期得到满足的时期（即衍生服务期）内予以确认。2021年9月29日，直接上市满足了业绩状况，公司录得美元13.6百万和美元27.0在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，与PSU相关的百万股薪酬支出。
创始人补助金（RSU）将在一段时间内按月等额分期发放 五年，前提是联席首席执行官在适用的归属日期之前继续在公司工作，并以完成合格的公开募股为条件。RSU 的授予日期公允价值为 $66.9百万。由于限制性股票单位包含绩效条件，因此当业绩条件有可能得到满足时，使用加速归因方法确认股票薪酬支出。2021 年 9 月 29 日，直接上市满足了业绩条件，公司录得美元5.7百万和美元12.4在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，与限制性股票单位相关的百万股薪酬支出。
归属PSU和RSU的基础股票将在归属日两周年之后的指定季度日期向首席执行官发行，但用于支付与归属相关的任何应缴税款所需的金额除外，这些金额将预扣或出售以支付或发行以抵消此类税款。在授予日期十周年之前尚未归属的任何 RSU 或 PSU 都将被没收。
截至2022年6月30日，大多数未偿还的RSU都取决于服务和性能状况是否满意。该公司此前曾得出结论，业绩状况不太可能得到满足，因为合格的公开募股或控制权变更要等到完成后才被视为可能。因此，在2021年9月29日（直接上市之日）之前，公司没有记录股票类股票
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
限制性股票单位的补偿费用（i）美元除外1.82021 年 6 月确认的与与 2021 年要约相关回购的 RSU 相关的百万美元，以及 (ii) $2.32021 年 8 月确认了与向某些董事发行的全额归属限制性股票相关的百万美元。2021年9月29日直接上市后，公司记录了截至该日期满足的服务条件的股票薪酬支出，并在服务条件得到满足时开始使用加速归因方法记录股票薪酬支出。直接上市后发行的限制性股票仅包含服务条件，并在归属期内按直线方式认可。
8. 租赁
公司通过第三方的运营租赁租赁租赁租赁零售、办公、光学实验室和配送中心空间。截至2022年6月30日，各种租赁的总租赁条款范围为 3到 18年份。租约通常包含续订选项和租金上涨条款，并且不时包括或有租金条款。续订期权可由公司自行决定行使，如果合理确定续订期权会被行使，则续订期权包含在租赁期内。总的来说，不能合理地确定租约续订将在租赁开始时行使，因此，租约续订不包括在租赁期内。该公司的融资租赁无关紧要。
下表列出了与公司租赁相关的资产和负债：
6月30日
2022
租赁资产：
使用权资产$115,463 
租赁资产总额115,463 
租赁负债：
当期租赁负债18,737 
非流动租赁负债139,735 
租赁负债总额$158,472 
下表详细说明了公司的净租赁费用：
截至2022年6月30日的三个月截至2022年6月30日的六个月
运营租赁费用$6,280 $12,293 
可变租赁费用937 1,875 
净租赁费用$7,217 $14,168 
可变租赁费用主要包括或有租金、公共区域维护费、财产税和其他与固定租赁相关的费用。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
下表列出了租赁负债的未来到期日：
经营租赁(1)
2022$7,355 
202334,150 
202434,339 
202526,642 
202624,778 
此后49,706 
未贴现的租赁现金流总额176,970 
折扣的影响(18,498)
租赁付款的现值$158,472 
(1) 2022 年包括美元8.3预计来自 TIA 的百万美元现金流入。经营租赁付款不包括 $7.1对于已签署但尚未开始的租约，支付了数百万笔具有法律约束力的最低租赁付款。

下表列出了其他相关的租赁信息：
6月30日
2022
加权平均剩余租赁期限（年）5.9
加权平均折扣率3.5 %
截至2022年6月30日的六个月
为计量租赁负债所含金额支付的现金：
来自经营租赁的运营现金流$13,858 
9. 承付款和或有开支
信贷额度
2013年8月，公司与Comerica Bank签订了贷款和担保协议，或经修订的信贷额度，其中包括最高为美元的循环信贷额度50.0百万。循环信贷额度的次级限额最高为 $15.0百万用于签发信用证。循环信贷额度下的借款根据伦敦银行同业拆借利率或银行的最优惠利率（定义见信贷协议）按浮动利率对未偿还的本金支付利息，没有额外的保证金。向公司收取的信贷额度未承诺部分的费用约为 0.2% 前提是借款总额保持在 $ 以下15.0百万。
未付信用证除外 $4.1百万和美元4.0截至2022年6月30日和2021年12月31日，分别有百万美元用于担保某些租约以代替现金保证金，信贷额度下没有其他未偿还的借款。
诉讼
在正常业务过程中，公司可能会受到法律诉讼、索赔和诉讼。此类问题存在许多不确定性，结果无法肯定地预测。当可能出现损失时，会记录意外损失的应计金额，并且可以合理估计此类损失的金额。
自2022年6月30日起，如果此类诉讼得到不利解决，公司不受任何可能对其财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响的未决法律事务或索赔。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
10. 归属于普通股股东的每股净亏损
归属于普通股股东的每股净亏损的计算方法如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
分子
净亏损
$(32,166)$(10,307)$(66,299)$(7,295)
减去：赎回可赎回可转换优先股时的视同分红
— (8,524)— (13,137)
归属于普通股股东的净亏损——基本亏损和摊薄后亏损
$(32,166)$(18,831)$(66,299)$(20,432)
分母
加权平均股数，基本股和摊薄后股份
114,679,892 54,019,802 114,393,420 53,986,670 
每股收益
归属于普通股股东的每股净亏损，基本亏损和摊薄后$(0.28)$(0.35)$(0.58)$(0.38)
以下可能具有摊薄作用的股票被排除在摊薄后每股净亏损的计算范围之外，因为将它们包括在内会产生反稀释作用：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
可赎回可转换优先股
— 53,299,362 — 53,299,362 
购买普通股的股票期权
3,295,106 8,153,571 3,295,106 8,153,571 
未归属的限制性股票单位3,320,619 4,266,749 3,320,619 4,266,749 
未归属的绩效股票单位4,397,688 4,397,688 4,397,688 4,397,688 
购买B系列可赎回可转换优先股的认股权证— 21,745 — 21,745 
11. 关联方交易
在直接上市之前，该公司向高级管理层的某些关联方成员（包括其执行官）发行了有担保本票。期票由为行使员工股票期权而购买的股票作为抵押，因此在简明合并财务报表中被视为无追索权票据。本票的签发期限为 8.5年利率等于贷款发放当月适用的最低联邦中期利率。有担保本票记作权益的减少，抵消了与票据融资的已行使期权相关的额外实收资本金额。2021年8月，在直接上市之前，执行官们全额偿还了期票，但其他高级管理层成员仍有几张期票未偿还。在截至2022年6月30日的六个月中，没有发行新的期票，美元13.8在截至2021年6月30日的六个月中，发行了百万张。
在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，由于利息，未偿贷款余额增加了微不足道的金额。贷款余额为 $3.1截至2022年6月30日和2021年12月31日，均为百万人。
12. 后续事件
2022 年 8 月重组
2022年8月，公司启动了一项重组计划，以降低公司的成本并提高长期运营效率，从而削减了公司的成本 63公司办公室的职位。该公司估计，员工遣散费和相关费用将产生的现金费用总额约为美元1.7百万，预计将在2022年第三季度确认。公司预计，重组计划将在2022年第三季度末基本完成。
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第 2 项。管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
您应该阅读以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析，以及本10-Q表季度报告中其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注，以及我们于2022年3月18日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2021年12月31日财年的10-K表年度报告（“年度报告”）中包含的经审计的合并财务报表和相关附注。截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月的数据来自我们未经审计的简明合并财务报表。任何过渡期的业绩都不应被解释为对我们在任何整个财政年度或未来时期的业绩的推断。本次讨论和本10-Q表季度报告的其他部分包含前瞻性陈述，例如与我们的计划、目标、预期、意图和信念有关的陈述，这些陈述涉及风险和不确定性。我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致或促成此类差异的因素包括但不限于下文确定的因素和标题为的部分中讨论的因素本10-Q表季度报告和年度报告第一部分第1A项 “风险因素” 中的 “关于前瞻性陈述的特别说明”.
概述
作为直接面向消费者模式的先驱，Warby Parker是美国规模增长最快的品牌之一。我们是一个以使命为导向的生活方式品牌，在设计、技术、医疗保健和社会企业的交汇处运营。
从第一天起，我们就专注于让客户满意和做好事，这为持续创新奠定了基础：
•我们的目标是通过在我们位于纽约市的总部设计眼镜，使用定制材料并直接向客户销售，为客户提供尽可能高质量的产品。通过减少中间商，我们能够以比许多竞争对手更低的价格出售我们的产品，并将节省的费用转嫁给我们的客户。除了更低的价格外，我们还向眼镜市场引入了简单、统一的定价（眼镜起价为95美元，包括处方镜片）。
•无论是在我们的网站、我们的移动应用程序上，还是在我们的 170 多家零售商店中，我们都建立了无缝的购物体验，可以满足客户在何处和如何购物。
•我们精心设计了全面的视力保健服务，不仅包括眼镜，还包括隐形眼镜、视力测试和眼部检查、视力保险等。我们利用领先的（在许多情况下是专有的）技术来增强客户的体验，无论是使用我们的虚拟试戴工具帮助他们找到更合适的镜架，还是使用我们的远程医疗应用程序 Virtual Vision Test 在家中更新处方。
•我们招聘和留住高度敬业、积极进取的团队成员，这些成员的动力是我们致力于扩大规模庞大、不断增长的业务，同时产生影响，并很高兴将他们的日常工作与我们的使命联系起来。
•我们是一家公益公司，专注于对所有利益相关者产生积极影响，并希望激励其他企业家和企业按照同样的思路思考。我们与非营利合作伙伴密切合作，向全球 50 多个国家和美国许多地区的有需要的人分发眼镜。通过我们的 Buy a Pair，Give a Pair 计划，现在又有超过 1000 万人拥有学习、工作和取得更好经济成果所需的眼镜。
我们通过销售各种处方和非处方眼镜（包括眼镜、太阳镜和隐形眼镜）来创收。我们还通过提供眼科检查和视力测试以及销售眼镜配件来创收。我们维护整个客户旅程中的数据，使我们能够获得深刻的见解，为我们的创新优先事项提供信息，并使我们能够为客户创造高度个性化、增强品牌的体验。我们已经建立了集成的多渠道影响力，我们相信这将加深我们与现有客户的关系，同时扩大覆盖面和可及性。虽然我们有能力跟踪客户的交易地点，但我们对交易发生的地点持不可知态度，发现我们的许多客户通过数字和实体渠道与我们互动；例如，许多在线结账的客户在整个客户旅程中也会访问一家门店，而其他人则选择在访问我们的门店之前在线浏览。
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财务要闻
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月中：
•我们分别创造了1.496亿美元和1.316亿美元的净收入；
•我们的毛利分别为8,630万美元和7,810万美元，毛利率分别为57.7％和59.3％；
•我们分别产生了3,220万美元和1,030万美元的净亏损；以及
•调整后的息税折旧摊销前利润分别为590万美元和1,080万美元。
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月中：
•我们分别创造了3.028亿美元和2.705亿美元的净收入；
•我们的毛利分别为1.760亿美元和1.618亿美元，毛利率分别为58.1％和59.8％；
•我们分别产生了6,630万美元和730万美元的净亏损；以及
•调整后的息税折旧摊销前利润分别为670万美元和2,010万美元。
有关调整后息税折旧摊销前利润、非公认会计准则指标的定义以及与最直接可比的GAAP指标的对账情况，请参阅标题为 “关键业务指标和某些非公认会计准则财务指标” 的部分。
直接上市
2021年9月29日，我们在纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）完成了A类普通股的直接上市（“直接上市”）。在截至2021年6月30日的三个月和六个月中，我们与直接上市相关的财务咨询服务、审计和法律费用分别为410万美元和440万美元，这些费用记在销售、一般和管理费用中。
COVID-19 的影响
客户和员工的健康和安全仍然是我们的首要任务，为此，我们将继续监测与 COVID-19 疫情有关的事态发展，并根据需要调整政策和运营。我们已经制定了程序，使我们能够负责任和高效地开设或关闭地点，并根据需要调整运营。我们已经加入并将继续招募新的供应商，并增强库存规划和监控能力。在 2022 年上半年，我们经历的供应链中断微乎其微，我们预计我们采取的行动将有助于缓解未来几个季度的供应链中断，尽管 COVID-19 疫情的未来轨迹尚不清楚。COVID-19 疫情将在多大程度上直接或间接影响我们的业务、运营和财务状况将取决于未来高度不确定的发展。鉴于不确定性，我们无法估计疫情对我们未来经营业绩、现金流或财务状况的财务影响。有关更多详情，请参阅我们的年度报告中描述的风险，包括第一部分第 1A 项中描述的风险。“风险因素。”
关键业务指标和某些非公认会计准则财务指标
除了简明合并财务报表中列出的指标外，我们还使用以下关键业务指标和某些非公认会计准则财务指标来评估我们的业务、衡量业绩、制定财务预测和做出战略决策。下表汇总了我们在下文列出的每个期间的关键绩效指标和非公认会计准则财务指标，这些指标未经审计。
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
活跃客户 (以百万计)
2.26 2.08 2.26 2.08 
商店数量(1)
178 145 178 145 
调整后 EBITDA(2) (以千计)
$5,936 $10,810 $6,710 $20,075 
调整后的息税折旧摊销前利润率(2)
4.0 %8.2 %2.2 %7.4 %
__________________
(1)指定时间段结束时的存储次数。
(2)调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率是衡量我们业绩的补充指标，不是公认会计原则所要求或根据公认会计原则列报的。调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率不能衡量我们在公认会计原则下的财务业绩，不应被视为净亏损或根据公认会计原则得出的任何其他绩效指标的替代方案。
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活跃客户
活跃客户数量是一项关键的绩效衡量标准，我们用它来评估实体零售商店和数字平台的覆盖面以及我们的品牌知名度。我们将活跃客户定义为在过去 12 个月内至少进行过一次购买的独特客户。我们通过计算过去 12 个月内至少进行过一次购买的客户总数（自该期限的最后一天起计算）来确定活跃客户数量。鉴于我们对客户的定义是至少进行过一次购买的独特客户，它可以包括使用单个账户的个人或由多人组成的家庭。
商店数量
Store Count是一项关键绩效指标，我们使用它来吸引消费者并增加对我们产品的需求。我们将门店数量定义为给定时间段结束时开业的零售商店总数。我们相信我们的零售商店体现了我们的品牌，提高了品牌知名度，是有效的客户获取工具。我们的经营业绩已经并将继续受到我们运营零售门店的时间和数量的影响。
截至 2022 年 6 月 30 日，我们的 178 家零售商店中，有 127 家提供面对面的眼科检查。
调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前
我们将调整后的息税折旧摊销前利润定义为扣除利息和其他收入、税项、折旧和摊销前的净收益（亏损），并根据股票薪酬支出和相关的雇主工资税、非现金慈善捐款以及直接上市或其他交易成本等非经常性成本进行了进一步调整。我们将调整后的息税折旧摊销前利润率定义为调整后的息税折旧摊销前利润除以净收入。我们提醒投资者，根据我们对调整后息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润率的定义列报的金额可能无法与竞争对手披露的类似指标相提并论，因为并非所有公司和分析师都以相同的方式计算调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率。我们之所以公布调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率，是因为我们认为这些指标是衡量我们业绩的重要补充指标，并认为证券分析师、投资者和其他利益相关方在评估我们行业的公司时经常使用这些指标。管理层认为，将这些非公认会计准则财务指标作为比较我们持续经营业绩的合理依据，可以增强投资者对我们业绩的理解。
管理层使用调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率：
•作为经营业绩的衡量标准，因为它们有助于我们持续评估业务的经营业绩，因为它们消除了非直接源自核心业务的项目的影响；
•用于规划目的，包括编制我们的内部年度运营预算和财务预测；
•评估我们运营策略的绩效和有效性；以及
•评估我们扩展业务的能力。
我们认为，通过提供这些非公认会计准则财务指标，以及与最直接可比的GAAP指标进行对账，我们正在增进投资者对我们业务和经营业绩的理解，并帮助投资者评估我们执行战略举措的情况。调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率作为分析工具存在局限性，不应单独考虑，也不应将其作为我们简明合并财务报表中作为财务业绩指标列报的净亏损或其他财务报表数据的替代或替代品。一些限制是：
•此类措施不反映我们的现金支出、未来的资本支出要求或合同承诺；
•此类措施并不能反映我们营运资金需求的变化或现金需求；
•此类措施不反映利息支出或偿还债务利息或本金所需的现金需求；
•此类措施不反映我们的税收支出或纳税的现金需求；
•尽管折旧和摊销是非现金费用，但折旧和摊销的资产将来通常需要更换，而且此类衡量标准并不能反映此类置换的任何现金需求；以及
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•我们行业中的其他公司对此类衡量标准的计算可能与我们不同，这限制了它们作为比较衡量标准的用处。
由于这些限制，调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率不应被视为衡量我们可用于投资业务增长的可自由支配现金的衡量标准。我们主要依靠我们的公认会计准则业绩，并仅补充使用这些非公认会计准则衡量标准，来弥补这些限制。本段和下方对账表中描述的每项调整和其他调整都删除了与日常运营无关的项目，从而帮助管理层衡量我们一段时间内的核心运营业绩。
下表将调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率与最直接可比的GAAP指标（净亏损）进行了核对：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
（以千计）（以千计）
净亏损$(32,166)$(10,307)$(66,299)$(7,295)
调整后排除了以下内容：
利息和其他收入，净额38 440 (108)306 
所得税准备金47 1,059 586 1,202 
折旧和摊销费用7,880 5,118 15,017 9,823 
股票薪酬支出(1)
26,867 10,409 54,244 11,670 
非现金慈善捐款(2)
3,270 — 3,270 — 
交易成本(3)
— 4,091 — 4,369 
调整后 EBITDA5,936 10,810 6,710 20,075 
调整后的息税折旧摊销前利润率4.0 %8.2 %2.2 %7.4 %
__________________
(1) 代表与公司基于股票的薪酬计划和相关的雇主工资税相关的支出，不同时期可能有很大差异，具体取决于各种因素，包括授予奖励的时间、数量和估值、包括绩效条件满足度在内的奖励的归属以及从员工手中回购奖励的影响。在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，该金额分别包括与发行限制性股票和期权行使相关的10万美元和30万美元的雇主工资成本。
(2) 代表与2022年5月向Warby Parker Impact Foundation捐赠178,572股A类普通股有关的慈善支出。
(3) 代表 (i) 直接归因于我们直接上市准备的成本，以及 (ii) 与2021年6月完成的现金要约有关的费用。

影响我们财务状况和经营业绩的因素
我们认为，我们的业绩和未来的成功取决于多种因素，这些因素为我们的业务带来了巨大的机遇，但也带来了可能对我们的增长和盈利能力产生不利影响的风险和挑战。与年度报告 “影响我们的财务状况和经营业绩的因素” 标题下描述的因素相比，这些因素没有实质性变化。这些因素也构成风险和挑战，包括第一部分第1A项中讨论的风险和挑战。年度报告的 “风险因素”。
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运营结果
下文列出的经营业绩应与本10-Q表季度报告中其他地方包含的简明合并财务报表和附注一起审查。下表列出了我们在各期内的经营业绩，以美元和占净收入的百分比表示：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
（以千计）（以千计）
简明合并运营报表数据：
净收入$149,624 $131,560 $302,842 $270,533 
销售商品的成本63,277 53,507 126,849 108,699 
毛利86,347 78,053 175,993 161,834 
销售费用、一般费用和管理费用118,428 86,861 241,814 167,621 
运营损失(32,081)(8,808)(65,821)(5,787)
利息和其他收入，净额(38)(440)108 (306)
所得税前亏损(32,119)(9,248)(65,713)(6,093)
所得税准备金47 1,059 586 1,202 
净亏损(32,166)(10,307)(66,299)(7,295)
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2022202120222021
占净收入的百分比占净收入的百分比
简明合并运营报表数据：
净收入100.0 %100.0 %100.0 %100.0 %
销售商品的成本42.3 %40.7 %41.9 %40.2 %
毛利57.7 %59.3 %58.1 %59.8 %
销售费用、一般费用和管理费用79.2 %66.0 %79.8 %62.0 %
运营损失(21.5)%(6.7)%(21.7)%(2.2)%
利息和其他收入，净额— %(0.3)%— %(0.1)%
所得税前亏损(21.5)%(7.0)%(21.7)%(2.3)%
所得税准备金— %0.8 %0.2 %0.4 %
净亏损(21.5)%(7.8)%(21.9)%(2.7)%
运营结果的组成部分
净收入
我们的收入主要来自眼镜产品、光学服务和配饰的销售。我们通过零售商店、网站和移动应用程序销售产品和服务。眼镜产品产生的收入包括处方和非处方光学眼镜和太阳镜、隐形眼镜、眼镜配饰的销售，以及与这些购买相关的向客户收取的加急运费。当客户在交货时或店内提货时占有产品时，即确认收入，并扣除退货和折扣。服务产生的收入包括我们直接雇用验光师时的面对面眼科检查，以及通过Virtual Vision Test应用程序开具的处方。收入在提供服务时予以确认，扣除折扣后入账。
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销售商品的成本
销售商品的成本包括购买材料、组装和销售我们的成品所产生的成本。此类成本包括（i）按成本和可变现净值中的较低者持有的产品成本，（ii）运费和进口成本，（iii）光学实验室成本，（iv）客户运输，（v）零售商店的占用和折旧成本，以及（vi）与我们的处方服务和光学实验室相关的员工相关成本，包括工资、福利、奖金和股票薪酬。我们预计，我们的销售成本占净收入的百分比将波动，这主要是由于产品组合、客户偏好和由此产生的需求、客户运输成本以及库存和商品组合的管理。随着零售商店的开业或关闭，销售商品的成本也可能会发生变化，这是因为相关的占用和折旧成本会发生变化。随着时间的推移，我们预计，由于订单数量的增加，收入将增加，以及由此产生的占用和折旧成本以及与零售商店提供处方服务相关的员工相关成本推动了新零售门店的开业，我们的商品销售成本将增加。
毛利和毛利率
我们将毛利定义为净收入减去销售商品成本。毛利率是以净收入百分比表示的毛利。从历史上看，我们的毛利率一直保持稳定，但未来可能会因多种因素而波动，包括我们获取、运输和组装库存的成本、开设新零售门店的速度以及我们在任何给定时期内控制成本的有效性。
销售、一般和管理费用
销售、一般和管理费用（SG&A）主要包括与员工相关的成本，包括公司和零售员工的工资、福利、奖金和股票薪酬、营销、信息技术、信用卡处理费、与我们的买一对、Give a Pair计划相关的捐款、设施、法律和其他与业务运营相关的管理成本。营销成本包括线上和线下广告，包括赞助搜索、在线广告、营销和零售活动以及其他举措。SG&A还包括与我们的Home Try-On计划相关的管理费用，该计划为客户提供了在购买眼镜之前在家品尝眼镜的机会。销售和收购在发生销售和收购的期间内支出。2022年下半年，我们在公司办公室实施了裁员，并预计将执行某些其他成本控制措施，包括减少营销支出和其他可变成本。我们预计这些行动将降低销售和收购中包含的成本，但是，通货膨胀和其他宏观经济因素导致的商品和服务价格的变化可能会导致销售和收购支出出现不可预见的波动。
利息和其他收入，净额
净利息和其他收入主要包括我们的现金和现金等价物余额产生的利息，扣除借款产生的利息和未提取信贷额度的费用，并被确认为已支出。我们预计，我们的利息和其他收入成本将根据我们未来的银行余额、信贷额度利用率和利率环境而波动。
所得税准备金
所得税准备金包括与我们开展业务的国外和国内联邦和州司法管辖区相关的所得税，并根据递延所得税资产的允许抵免、扣除额和估值补贴进行了调整。
截至2022年6月30日的三个月和2021年6月30日的比较
净收入
截至6月30日的三个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
净收入$149,624 $131,560 $18,064 13.7 %
截至2022年6月30日的三个月，净收入与2021年同期相比增长了1,810万美元，增长了13.7％。净收入的增长是由来自我们更大的活跃客户群的订单增加以及平均订单价值（“AOV”）的增加推动的，平均订单价值的定义是给定时期的净收入除以同期的订单数量。AOV 的增长主要是由购买组合增加所推动的
27
目录
带有渐进镜片的眼镜提高了我们的平均每单位售价，而我们每笔订单的平均单位同比保持稳定。
商品销售成本、毛利和毛利率
截至6月30日的三个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
销售商品的成本$63,277 $53,507 $9,770 18.3 %
毛利86,347 78,053 8,294 10.6 %
毛利率57.7 %59.3 %(1.6)%
在截至2022年6月30日的三个月中，销售成本与2021年同期相比增加了980万美元，增长了18.3％，同期占收入的百分比增长了160个基点，从占收入的40.7％增加到收入的42.3％。销售成本的增加主要是由与我们的隐形眼镜产品增长相关的产品和配送成本增加所推动的，以及由于2022年新零售门店的开业以及2021年全年开业的新零售商店的全期支出导致门店占用率、门店折旧和处方服务开支的增加。
截至2022年6月30日的三个月中，毛利按净收入减去销售成本计算，与2021年同期相比增长了830万美元，增长了10.6％，这主要是由于同期净收入的增加。
截至2022年6月30日的三个月中，毛利率以百分比表示，按毛利除以净收入计算，与2021年同期相比下降了160个基点。毛利率下降的主要原因是隐形眼镜的销售增长，隐形眼镜的销售利润率低于我们的其他眼镜，门店占用成本占收入的百分比增加，这主要是由于我们的门店数量从截至2021年6月30日的145家门店扩大到截至2022年6月30日的178家门店，以及随着有光学检查室的门店数量的增加，折旧和租金费用增加。利润率更高的渐进镜头的销售增长以及我们内部光学实验室网络（包括2021年第四季度开业的拉斯维加斯实验室）所带来的杠杆作用部分抵消了这些影响。
销售、一般和管理费用
截至6月30日的三个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
销售费用、一般费用和管理费用$118,428 $86,861 $31,567 36.3 %
占净收入的百分比79.2 %66.0 %13.2 %
与2021年同期相比，截至2022年6月30日的三个月中，销售、一般和管理费用增加了3160万美元，增长了36.3％。这一增长的主要原因是股票薪酬和相关工资税增加了1,620万美元，向Warby Parker Impact Foundation捐赠股票的慈善支出增加，薪酬成本增加，主要来自零售员工队伍的增长，与上市公司运营相关的成本增加，以及支持业务增长的技术成本增加。这些增长被与 2021 年直接上市相关的专业服务成本减少部分抵消，这些成本在 2022 年没有反复出现，以及随着 COVID-19 疫情的进展和大量顾客重返门店，利用率下降导致我们的 Home Try-On 计划成本降低。在截至2022年6月30日的三个月中，产生的股票薪酬费用主要与RSU和PSU奖励有关，我们的直接上市满足了基于业绩的归属条件。
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目录
利息和其他收入，净额
截至6月30日的三个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
利息和其他收入，净额$(38)$(440)$402 (91.4)%
占净收入的百分比— %(0.3)%0.3 %
截至2022年6月30日的三个月中，利息和其他收入净额与2021年同期相比增加了40万美元，增长了91.4％，这主要是由于对2021年行使的未偿还认股权证的公允价值调整的影响，而这种调整在2022年没有重演。
所得税准备金
截至6月30日的三个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
所得税准备金$47 $1,059 $(1,012)(95.6)%
占净收入的百分比— %0.8 %(0.8)%
截至2022年6月30日的三个月中，所得税准备金与2021年同期相比减少了100万美元，下降了95.6％，这主要是由于税前亏损的变化以及股票薪酬支出的税收影响。
截至2022年6月30日的六个月和2021年6月30日的比较
净收入
截至6月30日的六个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
净收入$302,842 $270,533 $32,309 11.9 %
截至2022年6月30日的六个月中，净收入与2021年同期相比增长了3,230万美元，增长了11.9％。净收入的增长是由我们更大的活跃客户群的订单增加以及AOV的增加所推动的。AOV的增长主要是由带有渐进镜片的眼镜的购买组合增加所推动的，这提高了我们的平均每单位售价，而我们每笔订单的平均单位同比保持稳定。
商品销售成本、毛利和毛利率
截至6月30日的六个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
销售商品的成本$126,849 $108,699 $18,150 16.7 %
毛利175,993 161,834 14,159 8.7 %
毛利率58.1 %59.8 %(1.7)%
截至2022年6月30日的六个月中，销售成本与2021年同期相比增加了1,820万美元，增长了16.7％，同期占收入的百分比增长了170个基点，从占收入的40.2％增加到收入的41.9％。销售成本的增加主要是由与我们的隐形眼镜产品增长相关的产品和配送成本增加所推动的，以及由于2022年新零售门店的开业以及2021年全年开业的新零售商店的全期支出导致门店占用率、门店折旧和处方服务开支的增加。
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目录
截至2022年6月30日的六个月中，毛利按净收入减去销售成本计算，与2021年同期相比增长了1,420万美元，增长了8.7％，这主要是由于同期净收入的增加。
截至2022年6月30日的六个月中，毛利率以百分比表示，按毛利除以净收入计算，与2021年同期相比下降了170个基点。毛利率下降的主要原因是隐形眼镜的销售增长，隐形眼镜的销售利润率低于我们的其他眼镜，门店占用成本占收入的百分比增加，这主要是由于我们的门店数量从截至2021年6月30日的145家门店扩大到截至2022年6月30日的178家门店，以及随着有光学检查室的门店数量的增加，折旧和租金费用增加。利润率更高的渐进镜头的销售增长以及我们内部光学实验室网络（包括2021年第四季度开业的拉斯维加斯实验室）所带来的杠杆作用部分抵消了这些影响。
销售、一般和管理费用
截至6月30日的六个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
销售费用、一般费用和管理费用$241,814 $167,621 $74,193 44.3 %
占净收入的百分比79.8 %62.0 %17.8 %
截至2022年6月30日的六个月中，销售、一般和管理费用与2021年同期相比增加了7,420万美元，增长了44.3％。这一增长主要是由股票薪酬和相关工资税增加4,210万美元、薪酬成本增加（主要来自零售劳动力的增长）、向Warby Parker Impact Foundation捐赠股票的慈善支出增加、与上市公司运营相关的保险成本增加、支持业务增长的技术成本增加以及2022年第一季度的营销成本增加所推动的。随着 COVID-19 疫情的进展以及大量顾客重返门店，我们的Home Try-On 计划的成本降低，部分抵消了这些增长，这是因为利用率降低。在截至2022年6月30日的六个月中，产生的股票薪酬费用主要与RSU和PSU奖励有关，我们的直接上市满足了基于业绩的归属条件。
利息和其他收入，净额
截至6月30日的六个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
利息和其他收入，净额$108 $(306)$414 (135.3)%
占净收入的百分比— %(0.1)%0.1 %
截至2022年6月30日的六个月中，利息和其他收入净额与2021年同期相比增加了40万美元，增长了135.3％，这主要是由于对2021年行使的未偿还认股权证的公允价值调整的影响，而2022年没有重演，但部分被现金余额减少导致的利息收入减少所抵消。
所得税准备金
截至6月30日的六个月
20222021$ Change% 变化
（以千计）
所得税准备金$586 $1,202 $(616)(51.2)%
占净收入的百分比0.2 %0.4 %(0.2)%
截至2022年6月30日的六个月中，所得税准备金与2021年同期相比减少了60万美元，下降了51.2％，这主要是由于税前亏损的变化以及股票薪酬支出的税收影响。
30
目录
季节性
从历史上看，我们的业务在净收入方面没有经历过重大的季节性波动。我们确实观察到，12月的季节性需求略有增加，部分原因是客户在今年最后一周使用了健康和灵活的支出福利。根据我们在订单交付时确认收入的政策，12月底下达的任何订单都被确认为交货时收入，这可能发生在次年，因此，从第一季度到第二季度，我们通常会看到收入连续下降。
从历史上看，随着一年的推移，我们的业务在随后的每个季度中都经历了更高的成本比例，这是由于业务的整体增长和支持增长的运营成本，包括与开设新零售门店有关的成本和支持增长的员工相关薪酬。特别是第四季度，为支持该季度的业务需求，经历了一年来最高的成本，尽管该需求产生的净收入的一部分要到次年1月才被确认（更多细节见上文）。将来，季节性趋势可能会导致我们的季度业绩波动，这可能会影响我们业务和经营业绩的可预测性。
流动性和资本资源
自成立以来，我们的运营资金主要来自出售可赎回可转换优先股的净收益和经营活动的现金流。截至2022年6月30日，我们的现金及现金等价物为2.116亿美元，主要用于营运资金目的，累计赤字为5.595亿美元。截至2021年12月31日，我们的现金及现金等价物为2.564亿美元，主要用于营运资金目的，累计赤字为4.932亿美元。
我们预计，随着我们继续投资扩大业务，在可预见的将来，营业亏损可能会继续。我们认为，我们现有的现金和现金等价物、现有信贷额度下的可用资金以及运营活动产生的现金流将足以为我们至少未来12个月的运营提供资金。
但是，我们未来的资本需求将取决于许多因素，包括但不限于零售商店数量的增长、光学实验室和分销网络的需求、产品供应或服务能力的扩大，以及为支持业务整体增长而投资技术和人员的时机。如果当前和预期的未来流动性来源不足以为我们未来的业务活动和需求提供资金，我们可能需要寻求额外的股权或债务融资。出售额外股权将导致我们的股东进一步稀释。债务融资的产生将导致偿债义务，而管理此类债务的工具可能会提供限制我们运营的运营和融资契约。无法保证我们将能够筹集更多资金。如果需要从外部来源获得额外资金，我们可能无法谈判我们接受或根本无法接受的条款。特别是，最近的 COVID-19 疫情、利率和通货膨胀率上升以及其他宏观经济因素导致了全球金融市场的混乱，这可能会降低我们获得资本的能力，并对我们未来的流动性产生负面影响。如果我们无法在需要时筹集额外资金，或者由于缺乏足够的资金而无法扩大业务或以其他方式利用商机，那么我们的业务、经营业绩、财务状况和现金流将受到不利影响。
信贷额度
2013年8月，我们与Comerica Bank签订了贷款和担保协议，或经修订的信贷额度，其中包括高达5,000万美元的循环信贷额度。循环信贷额度用于签发信用证的次级限额最高为1,500万美元。循环信贷额度下的借款根据伦敦银行同业拆借利率或银行的最优惠利率（定义见信贷协议）按浮动利率对未偿还的本金支付利息，没有额外的保证金。只要借款总额保持在1,500万美元以下，我们就会被收取信贷额度中约0.2％的未承诺部分的费用。
除了截至2022年6月30日和2021年12月31日分别用于担保某些租赁以代替现金保证金的410万美元和400万美元的未偿还信用证外，信贷额度下没有其他未偿还的借款。
31
目录
现金流
下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月的现金流：
截至6月30日的六个月
20222021
（以千计）
用于经营活动的净现金 $(14,624)$(5,095)
用于投资活动的净现金 (31,869)(21,215)
由（用于）融资活动提供的净现金 1,982 (27,235)
汇率对现金的影响 (302)132 
现金和现金等价物的净减少 $(44,813)$(53,413)
来自经营活动的现金流
截至2022年6月30日的六个月中，用于经营活动的净现金为1,460万美元，其中包括经7,220万美元非现金支出调整后的净亏损6,630万美元和因运营资产和负债变化而使用的净现金2,050万美元。非现金费用包括5,390万美元的股票薪酬、1,500万美元的折旧和摊销以及330万美元的非现金慈善捐款。运营资产和负债的变化主要是由支持我们业务增长的净库存增加以及与实施我们的新企业资源规划系统和其他技术基础设施的投资相关的其他非流动资产的增加，以及应计费用和递延收入的减少部分被2022年签订的新零售地点租赁相关的净租赁负债增加所抵消。
截至2021年6月30日的六个月中，用于经营活动的净现金为510万美元，其中包括730万美元的净亏损，经调整后的2150万美元非现金支出和因运营资产和负债变化而使用的净现金1,930万美元。非现金费用包括1170万美元的股票薪酬和980万美元的折旧和摊销。运营资产和负债的变化主要是由递延收入、应付账款和应计费用的减少以及为支持业务增长而增加的净库存所推动的，递延租金的增加部分抵消了这一点。
来自投资活动的现金流
在截至2022年6月30日的六个月中，用于投资活动的净现金为3190万美元，用于购买房地产和设备以支持我们的增长，主要与新零售门店的建设以及资本化软件开发成本的投资有关。
在截至2021年6月30日的六个月中，用于投资活动的净现金为2,120万美元，用于购买房地产和设备以支持我们的增长，主要与新零售门店的建设以及对供应链基础设施的投资和资本化软件开发成本有关。
来自融资活动的现金流
在截至2022年6月30日的六个月中，融资活动提供的净现金为200万美元，主要与我们的ESPP和股票期权行使相关的股票收益有关。
在截至2021年6月30日的六个月中，用于融资活动的净现金为2720万美元，这主要与该期间的股票回购有关，包括与2021年完成的现金要约有关的回购股票。
合同义务和承诺
与年度报告所述的合同义务相比，我们的合同义务没有实质性变化。
关键会计政策与估计
我们的简明合并财务报表以及本10-Q表季度报告中其他地方包含的相关附注是根据公认会计原则编制的。编制简明合并财务报表要求我们做出影响报告的资产, 负债金额的估计和假设,
32
目录
收入、成本和支出及相关披露。我们的估计基于历史经验以及我们认为在这种情况下合理的其他各种假设。实际结果可能与我们的估计有很大差异。如果我们的估计与实际业绩之间存在差异，我们未来的财务报表列报、财务状况、经营业绩和现金流将受到影响。
我们的关键会计政策在 “管理层对财务状况和运营业绩的讨论和分析——关键会计政策和估计” 的标题下进行了描述，这些附注载于年度报告其他地方的经审计合并财务报表附注，以及本10-Q表季度报告第1部分第1项中包含的简明合并财务报表附注2。除了采用本10-Q表季度报告第1部分第1项中简明合并财务报表附注2所述的新会计声明外，如年度报告所述，我们的关键会计政策没有重大变化。
最近的会计公告
有关最近会计公告的更多信息，请参阅本10-Q表季度报告第1部分第1项中包含的简明合并财务报表附注2。
《就业法》
根据2012年《Jumpstart Our Business Startups法》或《就业法》，我们目前有资格成为 “新兴成长型公司”。因此，我们可以选择采用新的或修订的会计指导，要么（i）在原本适用于非新兴成长型公司的会计指导的期限内，或（ii）在与私营公司相同的时间段内采用新的或修订的会计指导。我们选择在与私营公司相同的时间段内采用新的或修订的会计指南，除非管理层认为最好利用适用指南中提供的早期采用条款。我们对这些过渡期的利用可能很难将我们的财务报表与选择退出《乔布斯法案》规定的过渡期的非新兴成长型公司和其他新兴成长型公司的财务报表进行比较。
根据我们截至2022年6月30日的公开上市量，我们将从2022年12月31日起获得 “大型加速申报人” 的资格，届时我们将不再有资格成为新兴成长型公司。因此，从2023年1月1日起，我们将遵守适用于其他上市公司的某些要求，但由于我们作为新兴成长型公司的地位，我们以前不适用于我们，例如经修订的2002年《萨班斯奥克斯利法案》第404条规定的审计师认证要求。遵守这些强化披露要求将增加我们的成本，并可能对我们的经营业绩和财务状况产生负面影响。
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目录
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
市场风险是指由于金融市场价格和利率的不利变化而可能影响我们的财务状况的损失风险。我们的市场风险敞口主要是由汇率、利率或通货膨胀的潜在变化所产生的风险敞口的结果。
外汇风险
由于我们的国外业务和国际供应商以日元和欧元进行采购，我们面临着外汇汇率变化的影响。由于外币汇率的变化，我们在加拿大的业务产生的收入和收入以及销售商品的成本将比前几期增加或减少。我们认为外汇汇率不会对我们的业务、财务状况或经营业绩产生实质性影响。
利率风险
截至2022年6月30日，我们的现金及现金等价物包括2.116亿美元的现金和货币市场基金。此类赚取利息的工具存在一定程度的利率风险。我们投资政策的目标是流动性和资本保值。我们不会出于交易或投机目的进行投资，也没有使用任何衍生金融工具来管理我们的利率敞口。我们认为，由于我们的现金和现金等价物的短期性质，我们不会因利率变化而受到这些资产公允价值变化的重大影响。
通货膨胀风险
我们认为，通货膨胀，包括来自乌克兰战争的状况、COVID-19 的影响以及其他宏观经济因素，对我们的业务、财务状况和经营业绩的影响有限。但是，通货膨胀可能会对原材料、运输、劳动力、建筑、租金和其他成本产生影响，从而对运营产生重大影响。如果我们的成本受到巨大的通货膨胀压力的影响，我们可能无法通过增加收入来完全抵消如此高的成本。我们无能为力或不这样做可能会损害我们的业务、财务状况和经营业绩。
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目录
第 4 项。控制和程序
对控制和程序有效性的限制
在设计和评估我们的披露控制和程序时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作得多好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，披露控制和程序的设计必须反映这样一个事实，即存在资源限制，管理层在评估可能的控制和程序相对于其成本的好处时必须作出判断。
评估披露控制和程序
截至本10-Q表季度报告所涉期末，我们的管理层在联席首席执行官和首席财务官的参与下，评估了我们的披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的有效性。根据该评估，由于下文所述的重大弱点，我们的联合首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2022年6月30日，我们的披露控制和程序在合理的保证水平上并不有效。
物质弱点
重大缺陷是指对财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合，因此很有可能无法及时发现或防止公司年度和中期财务报表的重大错报。
在编制2020年合并财务报表时，我们在财务报告内部控制的设计和运作中发现了某些控制缺陷，这些缺陷构成了重大缺陷。发现的重大弱点涉及：(i) 在用户访问和计划变更管理领域，对我们的关键会计、报告和专有系统的信息技术总体控制，以及 (ii) 财务报告流程中的某些流程和应用程序控制，以强制职责分工，防止和发现错误，支持对某些关键账户的及时核对和分析，并允许对人工日记账分录进行审查。我们得出的结论是，之所以出现这些重大弱点，是因为作为一家私营公司，我们没有必要的业务流程、系统、人员和相关的内部控制来满足上市公司的会计和财务报告要求。
补救措施
为了弥补这些重大缺陷，我们在以下行动中取得了进展，其中包括：
•制定信息技术通用控制措施以管理我们关键系统的访问和程序变更，并在我们的专有系统中执行对应用程序控制的改进；
•选择了企业资源规划系统，聘请了实施伙伴，并正在实施中，这将改善我们依赖IT和应用程序的控制，以帮助防止和发现错误并强制实行职责分工；
•实施额外的审查控制和流程，并要求及时进行账户对账和分析；
•实施流程和控制措施，以更好地识别和管理职责分离；以及
•继续雇用更多合格的会计和财务报告人员，以支持职责分工。

在这些步骤完成并有效运作足够长的时间之前，我们将无法完全纠正这些重大缺陷。目前，我们无法估算与实施这些补救工作相关的预期成本；但是，这些补救工作将耗时，将导致我们承担巨额成本，并将对我们的财务和运营资源提出大量需求。
此外，我们无法向你保证，我们迄今为止采取的措施以及将来可能采取的行动足以纠正导致我们在财务报告内部控制中存在重大缺陷的控制缺陷，也无法防止或避免未来潜在的重大弱点。由于业务状况的变化，我们目前的控制措施和我们开发的任何新控制措施都可能变得不足。此外，将来可能会发现我们的披露控制和财务报告内部控制方面的薄弱环节。任何
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目录
未能制定或维持有效的控制措施或在实施或改进控制措施时遇到的任何困难都可能损害我们的经营业绩或导致我们未能履行报告义务，并可能导致我们重报以前各期的财务报表。
财务报告内部控制的变化
除了上文 “补救措施” 中描述的补救措施外，在截至2022年6月30日的季度中，我们对财务报告的内部控制（定义见《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条）没有发生任何变化，这些变化对我们对财务报告的内部控制产生了重大影响或有理由可能产生重大影响。
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目录
第二部分。其他信息
第 1 项。法律诉讼
本10-Q表季度报告中包含的简明合并财务报表附注9中 “诉讼” 标题下包含的信息以引用方式纳入本项目。
第 1A 项。风险因素
与第一部分第1A项中规定的风险因素相比，影响我们的业务、财务状况或未来业绩的风险因素没有重大变化， 风险因素，在《年度报告》中。但是，您应仔细考虑年度报告和本10-Q表季度报告中讨论的因素，这些因素可能会对我们的业务、财务状况或未来业绩产生重大影响。我们目前不知道或我们目前认为无关紧要的其他风险和不确定性也可能对我们的业务、财务状况和/或经营业绩产生重大不利影响。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
近期未注册证券的销售
2022年5月，该公司向特拉华州豁免公司Warby Parker Impact Foundation发行了178,572股A类普通股。捐赠的股票是根据经修订的1933年《证券法》第4（a）（2）条对不涉及公开发行的交易的注册豁免而发行的。
发行人购买股票证券
没有。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
没有。
37
目录
第 6 项。展品
以引用方式纳入归档/随函提供
展品编号展品描述表单文件编号展览申报日期
3.1
Warby Parker Inc. 第十二次修订和重述的公司注册证书
S-8333-2597044.29/22/2021
3.2
经修订和重述的 Warby Parker Inc. 章程
S-8333-2597044.39/22/2021
4.1
Warby Parker Inc. 的 A 类普通股证书样本
S-1333-2590354.18/24/2021
4.2
Warby Parker Inc. 的 B 类普通股证书样本
10-Q001-408254.25/16/2022
31.1
根据第13a-14 (a) /15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证。
*
31.2
根据第13a-14 (a) /15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证。
*
31.3
根据第13a-14 (a) /15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证。
*
32.1
根据《美国法典》第 18 条第 1350 条对首席执行官进行认证。
**
32.2
根据《美国法典》第 18 条第 1350 条对首席执行官进行认证。
**
32.3
根据《美国法典》第 18 条第 1350 条对首席财务官进行认证。
**
101.INS行内 XBRL 实例文档 — 实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中。*
101.SCH内联 XBRL 分类扩展架构文档。*
101.CAL内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档。*
101.DEF内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档。*
101.LAB内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。*
101.PRE内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档。*
104封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中）。*
__________________

* 随函提交。
** 随函提供。
38
目录
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告，并获得正式授权。
WARBY PARKER INC.
日期：2022年8月11日
来自：/s/ 尼尔·布卢门塔尔
尼尔·布卢门塔尔
联席首席执行官
日期：2022年8月11日
来自：/s/ 戴夫·吉尔博亚
戴夫·吉尔博亚
联席首席执行官
日期：2022年8月11日
来自：/s/史蒂夫·米勒
史蒂夫米勒
首席财务官


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