卫士人工智能有限公司

安臣路10号，国际广场28-01号

新加坡079903

July 11, 2022

通过埃德加和电子邮件

美国证券交易委员会

公司财务部

英国贸易与服务办公室

华盛顿特区西北F街100号邮编：20549

注意：布莱斯·罗兹和鲁弗斯·德克尔

截至2021年12月31日的财政年度表格20-F

于2022年4月1日提交

File No. 001-40848

女士们、先生们：

兹提交Gudforce AI Co.(“公司”)对美国证券交易委员会(“委员会”)员工(“员工”)在2022年7月5日的信函中提出的意见的回复，该信函提供员工对上述公司截至2021年12月31日的财政年度的20-F表格(经其第1号修正案修订的表格20-F)(“20-F表格”)的意见。在提交本函的同时，公司 正在通过EDGAR 向委员会提交其对表格20-F的第2号修正案(“第2号修正案”)以及某些证物。

为方便员工，我们会将员工的意见包括在内，并在此之后加上公司的回应。除非上下文另有说明， 本函中提及的“我们”、“我们”和“我们”指的是本公司。

截至2021年12月31日的财政年度表格20-F

独立注册会计师事务所报告 F-2页

此外，在审计报告的第六段中，似乎：

最后，第八段中提到的截至2021年12月31日的年度净亏损似乎与您在F-6页损益表中的净亏损有所不同。一旦您的审计人员纠正了报告中的所有这些差异，请提交一份经修订的20-F表格。

答复：针对工作人员的意见，我们的审计员修改了F-2页的审计报告。

如果您想讨论对工作人员意见的任何答复，或者如果您想讨论任何其他问题，请联系以下签署人：+65 6702 1179或Bevilacqua PLLC的Louis A.Bevilacqua，电话：(202)869-0888(转100)。