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本函件是Hope Bancorp，Inc.(“本公司”)对公司财务部员工于2022年5月26日发出的关于公司截至2021年12月31日的Form 10-K报表的意见函(以下简称“评议函”)的回应。

1.我们注意到第29页披露了各种资产质量比率。我们还注意到，S-K条例第1405(A)项明确要求披露其中一些比率，按财务报表贷款类别列出的对平均未偿还贷款的净冲销载于第54页。请向我们表明，在未来的文件中，您将具体讨论推动S-K法规第1405(B)项规定的所需比率发生重大变化的因素，或告诉我们您在哪里披露了这些信息，或者为什么没有理由披露这些信息。

2.您披露您的贷款信贷损失拨备估计不限于当前和预期的经济状况、房地产贷款相关抵押品的充分性和价值、借款人的财务实力、定性评估和其他因素。请向我们提供建议的修订披露，以包括在未来的备案文件中：

在您的答复中，请提供您在12/31/21年12月31日穆迪共识情景和12/31/20年12月31日基准情景中使用的关键量化投入，如F-11页最后一段所述。澄清你是否认为确定的GDP、失业率、利率和商业房地产价格是你的关键量化输入。见S-K条例第303(B)(3)项。

在未来的文件中，公司将包括以下拟修订的披露，以纳入关键会计政策-信贷损失拨备，或部分可能在公司合并财务报表的应收贷款和信贷损失拨备脚注中披露。

说明--截至合并财务报表之日，信贷损失准备维持在管理层认为足以吸收贷款组合中预期终身信贷损失的水平。信贷损失拨备的充分性由管理层根据对贷款组合的信用质量的评价和审查、考虑当前和预计的经济状况和变量、历史损失经验、影响收回贷款的相关内部和外部因素以及其他相关因素来确定。

主观估计和判断-我们通过分析和估计贷款组合中的终身预期信贷损失来确定信贷损失准备金的充分性。信贷损失准备是利用定量和定性损失系数来确定的。

在我们的信贷损失准备分析的量化部分包括关键输入，包括借款人的净营业收入、债务覆盖率、房地产抵押品价值，以及更主观或需要管理层判断的关键输入，包括穆迪预测情景中的关键宏观经济变量，如GDP、失业率、利率和商业房地产价格。在我们的模型中，这些关键输入被用来开发用于计算估计数量损失的违约概率(PD)和违约损失(LGD)假设。关键宏观经济变量是根据穆迪截至2021年12月31日的共识情景和穆迪截至2020年12月31日的基准情景得出的。

从2020年12月31日到2021年12月31日，我们在计算信贷损失准备时使用的主要宏观经济投入出现了普遍改善，这是因为随着经济从2020年新冠肺炎疫情的重大负面影响中复苏，经济状况有所改善。关键宏观经济投入的全面改善导致我们在2021年12月31日的信贷损失拨备与2020年12月31日相比有所减少。下表列出了我们的主要宏观经济变量的变化。

除了对定量衍生损失的估计外，我们的信贷损失准备还包括对定性衍生损失的估计，以计入估计信贷损失的定量计算没有完全计入的风险。截至2021年12月31日，我们的信贷损失拨备的质量部分总计3770万美元。我们的信贷损失拨备的质量部分由管理层决定，并考虑了与贷款政策的变化、贷款的性质和数量的变化、与贷款管理相关的风险、逾期和非应计贷款的数量和严重程度的变化、贷款审查质量的变化、信贷集中和其他外部因素等因素。其中一些因素比其他因素更具主观性，需要管理层做出重大判断才能确定估计损失。

如果实际结果与估计和判断不同，可能会产生影响--管理层对用于确定信贷损失准备的假设和关键投入的评估发生不利变化，可能会导致通过额外的信贷损失准备金增加信贷损失准备。如果实际损失和情况与用于确定信贷损失拨备的假设有实质性差异，我们的实际信贷损失可能与管理层的估计有重大差异。

穆迪的共识预测假设，经济表现好于共识预估的概率等于经济表现更差的概率。对我们的信贷损失拨备进行了敏感性分析，使用穆迪的S2情景估计了截至2021年12月31日的信贷损失，与穆迪的共识情景相比，该情景对经济的前景更为负面。基于当前的全球事件，包括通胀上升导致的市场利率预期上升、乌克兰战争、持续的全球供应链问题以及对经济衰退日益加剧的担忧，有理由认为，截至2021年12月31日，美国经济将经历一场低迷，导致经济结果比穆迪共识预测中目前预期的更负面。在计算信贷损失拨备时，将穆迪S2预测情景中的关键宏观经济投入纳入我们的信贷损失拨备计算，与使用穆迪截至2021年12月31日的共识预测的结果相比，信贷损失拨备增加了约870万美元。管理层使用比较情景对结果进行敏感性分析，并在评估定性因素调整时考虑结果。

3.请告诉我们你们用什么基准来计算这里所提供的平均余额和收益率/利率。如果不是每天使用，请告诉我们为什么您使用的平均值是合适的。在任何方面，向我们表示，在未来的文件中，您将按照S-K规则第1401(C)项的要求披露您的平均计算基础。

该公司使用每日平均余额来计算净息差和净利差披露中显示的收益率/利率。在未来的文件中，公司将披露我们平均余额计算的基础，并表明这是S-K法规第1401(C)项所要求的每日平均余额。

4.我们注意到您为您的贷款组合提供了固定利率与浮动利率的汇总信息，这些信息显示在第50页的表格底部。请向我们表明，在未来的文件中，您将根据S-K条例第1404(B)项的要求，为您财务报表中列报的每一类贷款提供这一披露。

5.在F-12页的第三段中，您披露了您为与新冠肺炎延期付款修改的贷款相关的应计利息(AIR)的预期信用损失记录了ACL。请告诉我们，您的预期信用损失评估是否包括新冠肺炎修改贷款以外的其他贷款的空气。如果您选择在您对ASC 326-20-30-5A项下任何贷款类别的预期信贷损失的估计中不考虑AIR，则向我们表明，在未来的文件中，您将修改您的披露以确定这些类别，并特别指出您之所以做出这些选择，是因为您及时注销了无法收回的应计利息。此外，根据ASC 326-20-50-3C的要求，指出您认为在个别贷款类别级别上适时的时间段。在您的回复中，请在适当的范围内告诉我们这些时间段，或告诉我们您在提交的文件中在哪里进行了所需的披露。

随着ASU 2016-13(“CECL”)的通过，公司选择不在我们对信贷损失准备的估计中考虑应计贷款利息，因为公司及时冲销了任何无法收回的应计利息。本公司考虑在逾期90天后及时考虑应计利息金额的冲销。

由于新冠肺炎疫情，本公司进行了大量与新冠肺炎相关的贷款修改，其中大部分修改为全额延期支付不同期限的本金和利息。这导致与这些贷款有关的应计应收利息增加。作为其定性评估的一部分，本公司仅就这些新冠肺炎修改贷款的应计利息拨备了预期的信贷损失。与我们在估计信贷损失准备时不考虑应收利息的选择一致，本公司没有就与新冠肺炎修改贷款无关的应计应收利息拨备预期的信贷损失。

在未来的文件中，本公司将修订其披露，以确定本公司在其预期信贷损失估计中选择不考虑应计利息的贷款类别，并将具体说明本公司之所以做出选择，是因为本公司及时注销了应收坏账应计利息。本公司还将根据ASC 326-20-50-3C的要求，及时披露其认为符合个别贷款类别水平的时间段。

6.在F-26页的第二段中，您披露了2021年和2020年被置于非应计状态的贷款的利息收入冲销总额。请告诉我们，这一披露是否代表您根据ASC 326-20-35-8A当选。如果是，请向我们表示，在未来的文件中，您将按照ASC 326-20-50-3D的要求，按贷款组合部分分解冲抵利息收入的金额。

本公司在F-26页披露被置于非应计制状态的贷款的利息收入总额冲销，意在代表本公司选择根据ASC 326-20-35-8A通过冲销应计利息收入来冲销应计利息收入。在未来的文件中，公司将按照ASC 326-20-50-3D在我们的应收贷款和信贷损失拨备脚注中的要求，按贷款组合细分冲抵利息的金额。

7.请向我们表示，您将按照ASC 326-20-50-11的要求提供与您的每个贷款组合部分相关的风险特征的讨论。否则，请告诉我们您在提交的文件中在哪里进行了这些披露，或者为什么这些披露是不必要的。

8.在F-27页的第二个表中，您提供了您的抵押品依赖贷款的详细信息。请向我们表明，在未来的文件中，您将按应收账款类别披露抵押品对您的抵押品依赖型贷款的担保程度，以及ASC 326-20-50-20要求的任何重大变化。否则，请告诉我们您在提交的文件中在哪里进行了这些披露，或者为什么这些披露是不必要的。

在未来的文件中，公司将按应收账款类别披露抵押品在多大程度上担保我们的抵押品依赖型贷款，以及ASC 326-20-50-20在我们的应收贷款和信贷损失拨备脚注中要求的任何重大变化。


	截至十二月三十一日止的年度：
	2022	2023	2024
GDP增长**	4.0%	2.5%	2.2%
失业率	4.0%	3.7%	3.6%
CRE物价指数增长**	3.1%	9.6%	6.4%
10年期国库券利率	1.7%	2.1%	2.5%


	截至十二月三十一日止的年度：
	2021	2022	2023
GDP增长**	-3.5%	3.5%	4.7%
失业率	8.1%	6.9%	6.0%
CRE物价指数增长**	-19.7%	3.6%	9.0%
10年期国库券利率	0.9%	1.0%	2.0%


/s/Alex Ko
古永锵
高级执行副总裁总裁兼首席财务官
希望银行股份有限公司