附录 99.2
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明合并损益表以及
截至2022年3月31日和2021年3月31日止三个月的其他综合收益
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||
| 注意事项 | （未经审计） | （未经审计） | ||||||||||
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| （以千美元计，每股数据除外） | ||||||||||||
| 收入 |
4 | 40,827 | 13,682 | |||||||||
| 其他收入和收益 |
4 | 1,012 | 722 | |||||||||
| 研究和开发费用 |
(81,346 | ) | (71,072 | ) | ||||||||
| 行政开支 |
(12,657 | ) | (8,742 | ) | ||||||||
| 销售和分销费用 |
(21,302 | ) | (13,417 | ) | ||||||||
| 其他开支 |
(1,527 | ) | (2,034 | ) | ||||||||
| 认股权证负债的公允价值收益 |
14 | 34,900 | — | |||||||||
| 财务成本 |
(994 | ) | (38 | ) | ||||||||
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| 税前亏损 |
5 | (41,087 | ) | (80,899 | ) | |||||||
| 所得税支出 |
6 | — | — | |||||||||
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| 该期间的损失 |
(41,087 | ) | (80,899 | ) | ||||||||
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| 可归因于： |
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| 母公司的普通股权持有人 |
(41,087 | ) | (80,899 | ) | ||||||||
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| 归属于母公司普通股持有人的每股亏损 |
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| 普通股——基本股和稀释股票 |
7 | （美元 | 0.13 | ) | （美元 | 0.30 | ) | |||||
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| 其他综合收入 |
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| 在随后 期内可能重新归类为损益的其他综合收益： |
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| 汇兑差额： |
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| 对外业务翻译的汇兑差异 |
2,311 | 4,349 | ||||||||||
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| 在随后 期内可能重新归类为损益的其他综合收益净额 |
2,311 | 4,349 | ||||||||||
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| 该期间的其他综合收益，扣除税款 |
2,311 | 4,349 | ||||||||||
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| 该时期的综合亏损总额 |
(38,776 | ) | (76,550 | ) | ||||||||
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| 可归因于： |
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| 母公司的普通股权持有人 |
(38,776 | ) | (76,550 | ) | ||||||||
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随附附注是未经审计的中期简明合并财务 报表不可分割的一部分。
传奇生物技术公司
截至截至的未经审计的中期简明合并财务状况表
2022年3月31日以及截至2022年3月31日的简明合并财务状况表
2021年12月31日
| 注意事项 | 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | ||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||
| （未经审计） | ||||||||||||
| 非流动资产 |
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| 不动产、厂房和设备 |
8 | 156,005 | 145,724 | |||||||||
| 不动产、厂房和设备的预付款 |
258 | 2,168 | ||||||||||
| 使用权 资产 |
7,393 | 7,186 | ||||||||||
| 定期存款 |
12 | 4,726 | 4,705 | |||||||||
| 无形资产 |
4,517 | 4,684 | ||||||||||
| 其他非流动资产 |
4,912 | 5,148 | ||||||||||
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| 非流动资产总额 |
177,811 | 169,615 | ||||||||||
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| 流动资产 |
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| 库存 |
2,895 | 1,749 | ||||||||||
| 贸易应收账款 |
9 | 50,451 | 50,410 | |||||||||
| 预付款、其他应收账款和其他资产 |
16,651 | 12,754 | ||||||||||
| 按摊销成本计量的金融资产 |
10 | 29,974 | 29,937 | |||||||||
| 按公允价值计入损益的金融资产 |
11 | 99,995 | — | |||||||||
| 质押存款 |
12 | 1,448 | 1,444 | |||||||||
| 定期存款 |
12 | 283,505 | 163,520 | |||||||||
| 现金和现金等价物 |
12 | 377,786 | 688,938 | |||||||||
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| 流动资产总额 |
862,705 | 948,752 | ||||||||||
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| 总资产 |
1,040,516 | 1,118,367 | ||||||||||
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| 流动负债 |
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| 贸易应付账款 |
13 | 9,712 | 7,043 | |||||||||
| 其他应付账款和应计款 |
96,055 | 123,464 | ||||||||||
| 政府补助 |
320 | 304 | ||||||||||
| 租赁负债 |
883 | 911 | ||||||||||
| 认股权证责任 |
14 | 53,000 | 87,900 | |||||||||
| 合同负债 |
65,560 | 60,644 | ||||||||||
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| 流动负债总额 |
225,530 | 280,266 | ||||||||||
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| 非流动负债 |
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| 有息贷款和借款 |
15 | 126,714 | 120,462 | |||||||||
| 合同负债 |
245,850 | 242,578 | ||||||||||
| 租赁负债 |
1,630 | 1,593 | ||||||||||
| 政府补助 |
1,873 | 1,866 | ||||||||||
| 其他非流动负债 |
356 | 396 | ||||||||||
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| 非流动负债总额 |
376,423 | 366,895 | ||||||||||
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| 负债总额 |
601,953 | 647,161 | ||||||||||
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| 公平 |
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| 股本 |
16 | 31 | 31 | |||||||||
| 储备 |
438,532 | 471,175 | ||||||||||
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| 普通股股东权益总额 |
438,563 | 471,206 | ||||||||||
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| 权益总额 |
438,563 | 471,206 | ||||||||||
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| 负债和权益总额 |
1,040,516 | 1,118,367 | ||||||||||
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随附附注是未经审计的中期简明合并财务 报表不可分割的一部分。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明合并权益变动表
截至2022年3月31日的三个月和2021年3月31日的三个月
| 归属于母公司股东的股东 | ||||||||||||||||||||||||
| 分享首都 000 美元 |
分享保费* 000 美元 |
基于股份补偿储备金* 000 美元 |
国外货币翻译保留* 000 美元 |
累积的损失* 000 美元 |
总计公正 000 美元 |
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| 截至2022年1月1日 |
31 | 1,261,454 | 19,702 | 6,987 | (816,968 | ) | 471,206 | |||||||||||||||||
| 该期间的损失 |
— | — | — | — | (41,087 | ) | (41,087 | ) | ||||||||||||||||
| 其他综合收入： |
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| 对外业务翻译的汇兑差异 |
— | — | — | 2,311 | — | 2,311 | ||||||||||||||||||
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| 该时期综合亏损总额 |
— | — | — | 2,311 | (41,087 | ) | (38,776 | ) | ||||||||||||||||
| 行使股票期权 |
— | 610 | (151 | ) | — | — | 459 | |||||||||||||||||
| 对既得限制性股票单位的重新分类 |
— | 6,871 | (6,871 | ) | — | — | — | |||||||||||||||||
| 股权结算的基于股份的薪酬支出 |
— | — | 5,674 | — | — | 5,674 | ||||||||||||||||||
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| 截至2022年3月31日（未经审计） |
31 | 1,268,935 | * | 18,354 | * | 9,298 | * | (858,055 | )* | 438,563 | ||||||||||||||
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传奇生物技术公司
未经审计的中期简明合并权益变动表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月（续）
| 归属于母公司股东的股东 | ||||||||||||||||||||||||
| 分享首都 000 美元 |
分享保费* 000 美元 |
基于股份补偿储备金* 000 美元 |
国外货币翻译保留* 000 美元 |
累积的损失* 000 美元 |
总计公正 000 美元 |
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| 截至2021年1月1日 |
27 | 708,306 | 6,314 | (3,633 | ) | (430,759 | ) | 280,255 | ||||||||||||||||
| 该期间的损失 |
— | — | — | — | (80,899 | ) | (80,899 | ) | ||||||||||||||||
| 其他综合收入： |
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| 对外业务翻译的汇兑差异 |
— | — | — | 4,349 | — | 4,349 | ||||||||||||||||||
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| 该时期综合亏损总额 |
— | — | — | 4,349 | (80,899 | ) | (76,550 | ) | ||||||||||||||||
| 行使股票期权 |
— | 544 | (121 | ) | — | — | 423 | |||||||||||||||||
| 股权结算的基于股份的薪酬支出 |
— | — | 2,323 | — | — | 2,323 | ||||||||||||||||||
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| 截至2021年3月31日（未经审计） |
27 | 708,850 | * | 8,516 | * | 716 | * | (511,658 | )* | 206,451 | ||||||||||||||
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| * | 这些储备金账户分别包括截至2022年3月31日和2021年3月31日的简明合并财务状况表 中的合并储备金4.385亿美元和2.064亿美元。 |
附注是未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明合并现金流量表
截至2022年3月31日的三个月和2021年3月31日的三个月
| 注意 | 3月31日2022 | 3月31日2021 | ||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||||||
| 来自经营活动的现金流 |
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| 税前亏损 |
(41,087 | ) | (80,899 | ) | ||||||||
| 对以下各项的调整： |
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| 财务收入 |
4 | (458 | ) | (100 | ) | |||||||
| 财务成本 |
994 | 38 | ||||||||||
| 撤销贸易应收账款减值准备金 |
9 | — | (22 | ) | ||||||||
| 不动产、厂房和设备的折旧 |
3,179 | 2,822 | ||||||||||
| 不动产、厂房和设备处置损失 |
20 | 54 | ||||||||||
| 无形资产摊销 |
491 | 494 | ||||||||||
| 的折旧使用权资产 |
257 | 364 | ||||||||||
| 认股权证负债的公允价值收益 |
14 | (34,900 | ) | — | ||||||||
| 以公允价值计量的金融资产的公允价值亏损因损益而变化 |
5 | — | ||||||||||
| 外币汇兑损失，净额 |
1,494 | 1,914 | ||||||||||
| 股权结算的基于股份的薪酬支出 |
5,674 | 2,323 | ||||||||||
| 推迟的政府补助 |
(77 | ) | (71 | ) | ||||||||
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| (64,408 | ) | (73,083 | ) | |||||||||
| 贸易应收账款 (增加) /减少 |
(39 | ) | 75,000 | |||||||||
| 预付款、其他应收账款和其他资产的增加 |
(3,671 | ) | (377 | ) | ||||||||
| 其他非流动资产的减少/（增加） |
244 | (10 | ) | |||||||||
| 库存增加 |
(1,146 | ) | (297 | ) | ||||||||
| 收到的政府补助金 |
91 | — | ||||||||||
| 贸易应付账款增加 |
2,669 | 4,411 | ||||||||||
| 其他应付账款和应计款项减少 |
(21,879 | ) | (15,662 | ) | ||||||||
| 其他非流动负债减少 |
(40 | ) | — | |||||||||
| 合同负债增加/ (减少) |
9,213 | (16,963 | ) | |||||||||
| 抵押存款减少额，净额 |
— | 128 | ||||||||||
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| 运营中使用的现金 |
(78,966 | ) | (26,853 | ) | ||||||||
| 收到的财务收入 |
310 | 104 | ||||||||||
| 租赁付款的利息 |
(31 | ) | (38 | ) | ||||||||
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| 用于经营活动的净现金流量 |
(78,687 | ) | (26,787 | ) | ||||||||
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随附附注是未经审计的中期简明合并财务 报表不可分割的一部分。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明合并现金流量表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月（续）
| 注意 | 3月31日2022 | 3月31日2021 | ||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||||||
| 来自投资活动的现金流 |
||||||||||||
| 购买不动产、厂房和设备 |
(12,118 | ) | (15,407 | ) | ||||||||
| 购买无形资产 |
(411 | ) | (1,770 | ) | ||||||||
| 购买按公允价值计量且计入损益的金融资产 |
(100,000 | ) | — | |||||||||
| 处置不动产、厂房和设备的收益 |
— | 27 | ||||||||||
| 增加定期存款 |
(209,971 | ) | (50,000 | ) | ||||||||
| 定期存款减少 |
90,000 | 50,000 | ||||||||||
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| 用于投资活动的净现金流量 |
(232,500 | ) | (17,150 | ) | ||||||||
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| 来自融资活动的现金流量 |
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| 行使股票期权的收益 |
459 | 378 | ||||||||||
| 租赁付款的本金部分 |
(434 | ) | (171 | ) | ||||||||
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| 来自融资活动的净现金流量 |
25 | 207 | ||||||||||
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| 现金和现金等价物的净减少 |
(311,162 | ) | (43,730 | ) | ||||||||
| 外汇汇率变动的影响，净额 |
10 | 337 | ||||||||||
| 期初的现金和现金等价物 |
12 | 688,938 | 455,689 | |||||||||
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| 期末的现金和现金等价物 |
12 | 377,786 | 412,296 | |||||||||
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| 现金和现金等价物余额分析 |
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| 现金和银行余额 |
667,465 | 462,552 | ||||||||||
| 减去：质押存款 |
1,448 | 256 | ||||||||||
| 定期存款 |
288,231 | 50,000 | ||||||||||
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| 财务状况表中列出的现金和现金等价物 |
12 | 377,786 | 412,296 | |||||||||
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| 现金和现金等价物，如现金流量表所示 |
377,786 | 412,296 | ||||||||||
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随附附注是未经审计的中期简明合并财务 报表不可分割的一部分。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表
| 1. | 企业信息 |
Legend Biotech Corporation（以下简称 “公司”）于2015年5月27日作为一家豁免公司在开曼群岛注册成立，根据开曼群岛公司法， 有限责任。公司的注册办公地址为开曼群岛 群岛南教堂街 103 号 Harbour Place 4 楼，邮政信箱 10240，Grant Cayman KY1-1002。
该公司是一家投资控股公司。该公司的子公司主要从事生物制品的研发 。
董事们认为，该公司的母公司是Genscript Biotech Corporation （GenScript），该公司于2015年5月21日在开曼群岛注册成立，自2015年12月30日在香港证券交易所主板上市。
| 2.1 | 准备的基础 |
截至2022年3月31日的三个月，公司及其子公司（统称为 集团）未经审计的中期简明合并财务报表是根据国际会计准则第34号编制的 中期财务报告(IAS34) 由国际会计准则 理事会 (IASB) 发布。
在编制这些未经审计的中期简明 合并财务报表时采用的会计政策和编制依据与集团截至2021年12月31日止年度的合并财务报表编制时所遵循的会计政策和编制基础一致。专家组尚未及早通过任何其他已经发布但尚未生效的标准、 解释或修正案。
公司管理层认为，随附的未经审计的中期简明合并财务报表包含所有必要的正常经常性调整，以公允地列报公司在每个报告期 的财务状况、经营业绩和现金流。截至2022年3月31日的三个月的经营业绩不一定代表任何其他过渡期或截至2022年12月31日的年度的预期业绩。截至2021年12月31日的简明合并 财务状况表源自该日经审计的合并财务报表，但不包括国际财务报告准则要求的年度财务报表的所有披露。这些未经审计的 简明合并财务报表应与公司截至2021年12月31日止年度的经审计的合并财务报表一起阅读。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 2.2 | 已颁布但尚未生效的《国际财务报告准则》 |
集团尚未适用以下新的和修订后的国际财务报告准则，这些准则已经发布但尚未生效。
| 对国际财务报告准则第10号和第28号的修正 | 投资者与其关联公司或合资企业之间的资产出售或出资2 | |
| 国际财务报告准则第17号 | 保险合同1 | |
| 《国际财务报告准则第17号》修订 | 保险合同1,3 | |
| 对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务说明2》的修订 | 披露会计政策1 | |
| 对国际会计准则第1号的修正 | 将负债分为流动负债或非流动负债2 | |
| 对《国际会计准则第8号》 | 会计估计的定义1 | |
| 对《国际会计准则第12号》 | 与单一交易产生的资产和负债相关的递延所得税1 |
| 1 | 自 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间生效 |
| 2 | 尚未确定强制生效日期，但可供采用 |
| 3 | 由于2020年10月发布的《国际财务报告准则第17号》修正案，对《国际财务报告准则第4号》进行了修订，以延长允许保险公司在2023年1月1日之前开始的年度期间适用IAS 39而不是IFRS 9的临时豁免 |
集团正在评估这些新的和修订的《国际财务报告准则》对首次申请的影响。到目前为止，集团 预计这些标准不会对集团的财务业绩和财务状况产生重大影响。
| 3. | 运营部门信息 |
《国际财务报告准则第8号》运营部门要求根据集团各组成部分的内部报告来确定运营分部， 由首席运营决策者定期审查这些组成部分，以便为各细分市场分配资源并评估其业绩。出于资源分配和业绩评估的目的，向作为首席运营决策者的公司董事报告的信息不包含离散的运营部门财务信息，董事们审查了整个集团的财务业绩。因此，没有提供有关 运营部门的更多信息。
地理信息
| a) | 来自外部客户的收入 |
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 美利坚合众国 |
40,787 | 13,682 | ||||||
| 中国 |
40 | — | ||||||
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| 总计 |
40,827 | 13,682 | ||||||
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上述收入信息基于客户的位置。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 3. | 运营部门信息（续） |
b) 非流动资产
| 2022年3月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 美利坚合众国 |
104,621 | 103,648 | ||||||
| 中国 |
52,810 | 50,800 | ||||||
| 其他 |
15,654 | 10,462 | ||||||
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| 总计 |
173,085 | 164,910 | ||||||
|
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上述非流动资产信息基于 资产的位置，不包括非流动定期存款。
有关主要客户的信息
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月，收入分别为4,080万美元和1,370万美元，来自对单一客户的销售。
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月， 的收入分别为04万美元和零，来自向关联方及其关联公司独家许可某些专利的销售版税，详见附注19。
| 4. | 收入、其他收入和收益 |
收入
收入分析如下：
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 与客户签订合同产生的收入 |
||||||||
| 许可和协作收入 |
||||||||
| -知识产权许可 |
3,750 | — | ||||||
| -联合指导委员会服务（JSC 服务） |
37,037 | 13,682 | ||||||
| 许可和特许权使用费 |
40 | — | ||||||
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| 总计 |
40,827 | 13,682 | ||||||
|
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|||||
知识产权许可产生的收入在某个时间点确认，JSC 服务的收入随着时间的推移而确认。
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未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 4. | 收入、其他收入和收益（续） |
收入（续）
与向关联方及其关联公司独家许可某些专利相关的许可和特许权使用费以及随后的 基于销售的相关特许权使用费，详见附注19。
下表显示了当前 报告期内确认的收入金额，这些收入在报告期初包含在合同负债中，并从前几个时期履行的履约义务中确认：
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 报告期初包含在合同负债中的已确认收入 ： |
||||||||
| 许可和协作收入 |
||||||||
| -JSC 服务 |
15,118 | 13,682 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 以前各期履行的履约义务中确认的收入： |
||||||||
| 许可和协作收入 |
||||||||
| -知识产权许可 |
3,750 | — | ||||||
| -JSC 服务 |
20,639 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总计 |
24,389 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
绩效义务
截至 2022年3月31日和2021年12月31日，分配给剩余履约义务（未履行或部分未履行）的交易价格金额如下：
| 截至3月31日， | 截至12月31日， | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 预计将确认为收入的金额： |
||||||||
| 1 年以内 |
65,560 | 60,644 | ||||||
| 1-2 年 |
65,560 | 60,644 | ||||||
| 2-3 年 |
65,560 | 60,644 | ||||||
| 3-4 年 |
65,560 | 60,644 | ||||||
| 4 年后 |
49,170 | 60,646 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总计 |
311,410 | 303,222 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
分配给剩余履约义务的交易价格金额，这些义务预计将确认为收入 与JSC服务有关，其中履约义务将在合作期（估计为9年）内履行。上述披露的金额不包括受 限制的可变对价。
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合并财务报表（续）
| 4. | 收入、其他收入和收益（续） |
其他收入和收益
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 其他收入 |
||||||||
| 财务收入 |
458 | 100 | ||||||
| 政府补助金* |
502 | 614 | ||||||
| 其他 |
3 | 8 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 963 | 722 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 收益 | ||||||||
| 其他** |
49 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 其他收入和收益 |
1,012 | 722 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| * | 该金额代表地方政府当局为支持集团 业务而获得的补贴。这些政府补助金没有未满足的条件和其他意外情况。 |
| ** | 该金额主要用于偿还与美国存托凭证（ADR）计划的建立和 维护相关的存托费。 |
| 5. | 税前亏损 |
集团的税前亏损是在扣除/（贷记）后计算的：
| 注意事项 | 截至3月31日的三个月 | |||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||||||
| 不动产、厂房和设备处置损失 |
20 | 54 | ||||||||||
| 撤销贸易应收账款减值准备金（附注9） |
9 | — | (22 | ) | ||||||||
| 员工福利支出（包括董事和首席执行官 薪酬）： |
||||||||||||
| 工资和薪水 |
30,845 | 23,783 | ||||||||||
| 养老金计划缴款* |
681 | 522 | ||||||||||
| 股权结算的基于股份的薪酬支出 |
5,674 | 2,323 | ||||||||||
| * | 集团作为雇主不得使用任何没收的供款来降低现有供款水平 。 |
| 6. | 所得税 |
集团根据集团成员 居住和经营所在司法管辖区产生或衍生的利润，按实体缴纳所得税。
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律，公司无需缴纳所得税或资本利得税。
英属维尔京群岛
根据英属维尔京群岛（BVI）的现行法律，集团的英属维尔京群岛子公司无需缴纳所得税或 资本利得税。此外，在英属维尔京群岛注册的集团子公司向其股东支付股息后，将不征收预扣税。
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| 6. | 所得税（续） |
香港
根据 香港现行法律，在香港经营的子公司受两级利得税税率制度的约束。自2018年1月1日起，首200万港元的应评税利润 按8.25％的税率征税，其余的应评税利润按16.5％的税率征税。根据香港税法，在香港的子公司对其外国衍生收入免征所得税，在香港 汇出股息无需缴纳预扣税。
美利坚合众国
根据美利坚合众国（美国）的现行法律，由于预计在新泽西州使用新泽西州净营业亏损的时机，在美利坚合众国运营的子公司需缴纳21％的联邦税和9％的新泽西州税，其中不包括2.5％的新泽西州附加费。2.5% 的新泽西州 附加费将于 2023 年 12 月 31 日到期。集团美国实体向非美国居民企业支付的股息应缴纳30％的预扣税，除非相应的非美国居民企业注册司法管辖区与美国签订了税收协定或安排，规定降低预扣税率或免征预扣税。
爱尔兰
根据爱尔兰现行法律 ，在爱尔兰运营的子公司需缴纳企业所得税（CIT），其应纳税交易收入的税率为12.5％，任何非交易收入的税率为25％。 对爱尔兰公司的分配征收股息预扣税，税率为25％，并提供许多豁免。
中国大陆
根据《中华人民共和国（中国）企业所得税法》和相应的 法规（《企业所得税法》），在中国大陆经营的子公司按应纳税所得额的25％缴纳企业所得税。适用的所得税税率为 25%。 集团的中国实体应向非中国居民企业支付的股息、利息、租金或特许权使用费，以及任何此类非居民企业投资者处置资产（扣除此类资产的净值后）的收益 应缴纳 10% 的企业所得税（EIT），即预扣税，除非相应的非中国居民企业注册管辖区与中国签订了税收协定或安排，规定减少 预扣税税率或免征预扣税。
比利时
根据比利时现行法律，在比利时经营的子公司需按其应纳税交易收入的25％缴纳企业所得税。 对比利时公司的分配征收股息预扣税，税率为30％，并提供许多豁免。
在截至2022年3月31日和2021年3月31日的 三个月中，没有确认所得税支出。
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| 7. | 归属于母公司普通股权持有人的每股亏损 |
每股基本亏损金额的计算基于母公司普通股持有人的亏损 以及截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月中已发行普通股的加权平均数分别为308,699,034股和266,293,913股。
摊薄后每股亏损金额的计算基于该期间归属于母公司普通股东的亏损。 计算中使用的普通股加权平均数是计算每股基本亏损时使用的该期间已发行的普通股数量，以及假定在将所有稀释性潜在普通股视为行使普通股时无对价发行 的普通股的加权平均数。
由于未偿还股票期权、限制性股票单位和认股权证负债的影响对呈现的每股基本亏损金额产生了 的反稀释影响， 没有对截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月中公布的基本每股亏损金额进行调整。
基本和摊薄后每股亏损的计算基于：
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 损失 |
||||||||
| 归属于母公司普通股持有人的亏损，用于计算每股 股的基本亏损和摊薄亏损 |
(41,087 | ) | (80,899 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 股份 |
||||||||
| 计算基本和 摊薄后每股亏损时使用的该期间已发行普通股的加权平均数 |
308,699,034 | 266,293,913 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 每股亏损（基本亏损和摊薄亏损）（每股美元） |
(0.13 | ) | (0.30 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 8. | 财产、厂房和设备 |
在截至2022年3月31日的三个月中，集团收购了不动产、厂房和设备，成本为1,370万美元（截至2021年3月31日的三个月：1,280万美元），其中根据许可和合作协议向客户收取的费用为890万美元（截至2021年3月31日的三个月， ：260万美元）。
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| 9. | 贸易应收账款 |
| 3月31日 | 十二月三十一日 | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 贸易应收账款 |
50,451 | 50,410 | ||||||
| 减去：贸易应收账款减值 |
— | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 50,451 | 50,410 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
集团与客户的交易条件主要以信贷为主。信用期限为 45 到 60 天。 集团力求对其未偿应收账款保持严格控制，管理层定期审查逾期余额。贸易应收账款不计息。截至2022年3月31日和2021年12月31日，根据许可和合作协议，集团的 信用风险集中度分别为5,000万美元（或99.1％）和5,000万美元（占99.2％）的贸易应收账款。
截至2022年3月31日和2021年12月31日，剩余的50万美元和40万美元 的贸易应收账款约为关联方应付的特许权使用费。详情参见附注19。
贸易减值准备金的变动情况 应收账款如下：
| 总计 | ||||
| 000 美元 | ||||
| 2021 年 1 月 1 日 |
22 | |||
| 减值损失逆转 |
(22 | ) | ||
| 已确认减值损失 |
— | |||
|
|
|
|||
| 截至2021年12月31日 |
— | |||
|
|
|
|||
集团采用国际财务报告准则第9号规定的简化方法来准备预期信贷损失， 允许对所有贸易应收账款使用终身预期损失准备金。集团在每年年底进行减值分析，考虑债务人或已公布 信用评级的可比公司的违约概率。
截至2022年3月31日和2021年12月31日，预期的信用损失微不足道。
| 10. | 按摊销成本计量的金融资产 |
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 按摊销成本计量的金融资产 |
29,974 | 29,937 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
按摊销成本计量的金融资产与金融机构 发行的商业票据有关，本金为3,000万美元，贴现出价收益率为每年0.5％，到期日为2022年6月1日。
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| 11. | 按公允价值计入损益的金融资产 |
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 按公允价值计入损益的金融资产 |
99,995 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至 2022年3月31日，按公允价值计入损益的金融资产与对货币市场基金的投资有关。它们被强制归类为按公允价值计入盈亏的金融资产，因为它们的合同现金流不仅仅是本金和利息的支付。
| 12. | 现金及现金等价物、定期存款和质押存款 |
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 现金和银行余额 |
667,465 | 858,607 | ||||||
| 减去：质押存款 |
(1,448 | ) | (1,444 | ) | ||||
| 定期存款 |
(288,231 | ) | (168,225 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 现金和现金等价物 |
377,786 | 688,938 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 以现金和现金等价物计价 |
||||||||
| 美元 |
368,847 | 681,025 | ||||||
| 人民币 |
7,733 | 5,875 | ||||||
| 欧元 |
1,206 | 2,038 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 现金和现金等价物 |
377,786 | 688,938 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年3月31日和2021年12月31日，集团以人民币（RMB）计价的现金和银行余额分别为770万美元和590万美元。人民币不能自由兑换成其他货币，但是，根据中国内地的《外汇管制条例》和 《外汇结算、销售和支付管理条例》，允许集团通过获准开展外汇业务的银行将人民币兑换成其他货币。
截至2022年3月31日和2021年12月31日，质押存款用于向 集团的供应商签发保函和信用卡设施。
银行的现金根据每日银行存款利率按浮动利率赚取利息。银行余额 存入信誉良好的银行，最近没有违约记录。现金和现金等价物的账面金额近似于其公允价值。
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| 13. | 贸易应付账款 |
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 贸易应付账款 |
9,712 | 7,043 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
交易应付账款不计息，通常按30天结算 。
截至2022年3月31日和2021年12月31日，应付给 集团关联方的款项（包含在集团贸易应付账款中）分别为430万美元和240万美元（附注19）。
| 14. | 认股权证责任 |
2021年5月13日，公司与一家机构投资者签订了认购协议，内容涉及以每股普通股14.41625美元的收购价格以每股14.41625美元的收购价格以私募方式要约和出售 20,809,850股公司普通股，面值每股0.0001美元。此次PIPE发行的总收益为 3亿美元。根据认购协议，公司还同意在PIPE发行和出售认股权证（认股权证）的同时，发行和出售认股权证（认股权证），总额不超过10,000,000股普通股（例如 交易以及PIPE发行，交易）。交易于2021年5月21日（截止日期）完成。认股权证可在截止日期两周年之前的任何时候以每股 普通股20.00美元的行使价全部或部分行使。
认股权证 记为财务负债，因为认股权证可能是持有人选择结算的净股份。认股权证负债的初始公允价值评估为8170万美元，并在交易完成时确认。截至2022年3月31日和2021年12月31日，认股权证的公允价值分别为5,300万美元和8,790万美元。由于公允价值的变化，截至2022年3月31日的三个月中，盈利或亏损 的公允价值收益为3,490万美元。管理层认为，在截至2022年3月31日的三个月 个月中，公司自身的信用风险没有重大变化推动认股权证负债的公允价值变化。
认股权证责任的变动情况如下：
| 总计 | ||||
| 000 美元 | ||||
| 2022 年 1 月 1 日 |
87,900 | |||
| 认股权证负债的公允价值收益 |
(34,900 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至2022年3月31日（未经审计） |
53,000 | |||
|
|
|
|||
| 总计 | ||||
| 000 美元 | ||||
| 2021 年 1 月 1 日 |
— | |||
| 发行认股权证责任 |
81,700 | |||
| 认股权证负债的公允价值损失 |
6,200 | |||
|
|
|
|||
| 截至2021年12月31日 |
87,900 | |||
|
|
|
|||
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合并财务报表（续）
| 15. | 计息贷款和借款 |
| 2022年3月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 有效利率 | 成熟度 | 000 美元 | 有效 利率 |
成熟度 | 000 美元 | |||||||||||||||||||
| % | （未经审计） | % | ||||||||||||||||||||||
| 非当前 |
||||||||||||||||||||||||
| 来自合作者的贷款 |
4.29 | |
没有固定期限 还款额 |
|
126,714 | 3.03 | |
没有固定期限 还款额 |
|
120,462 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
根据与合作者签订的许可和合作协议，当满足某些运营条件时，公司 有权从合作者那里获得预付资金。因此，公司于2021年6月18日获得了本金为1730万美元的初始融资预付款，于2021年9月17日获得了第二笔本金为5,310万美元的预付资金 ，于2021年12月17日获得了第三笔本金为4,930万美元的预付资金，并通过减少相同金额的其他应付账款在2022年3月18日获得了第四笔本金为530万美元的预付资金分别为合作者（统称为 “预付资金”）。
截至2022年3月31日和2021年12月31日，这些预付款记作由 合作者资助的计息借款，包括1.25亿美元和1.197亿美元的本金，以及此类本金的应计适用利息分别为170万美元和80万美元。
每笔借款的相应利率基于《华尔街日报》公布的季度发票到期日或下一个工作日（如果到期日为周末或节假日）的伦敦银行同业拆借利率（LIBOR），再加上250个基点，根据 公司申请此类借款之日起的天数计算。对于四批预付资金，利息分别从2021年6月18日、2021年9月17日、2021年12月17日和2022年3月18日开始累计。
根据许可和合作协议的条款，合作者可以从公司税前利润份额和合作计划第一个盈利年度结束后应向公司支付的任何里程碑款项中收回预付款总额 及其利息。该公司的 管理层估计，合作者不会在一年内收回这笔贷款，公司预计也不会在一年内偿还预付资金，因此这笔贷款被归类为长期负债。
| 16. | 股本和股票溢价 |
股份
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 已授权： |
||||||||
| 1,999,000,000股普通股，每股0.0001美元，以及由董事会确定的一类或 类别的100万股优先股，每股0.0001美元 |
200 | 200 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 已发放并已全额支付： |
||||||||
| 309,461,684 和 308,456,852 股普通股，每股 0.0001 美元 |
31 | 31 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 16. | 股本和股价溢价（续） |
公司股本和股价变动摘要如下：
| 的数量已发行股票 | 分享首都 | 分享保费 | 总计 | |||||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | ||||||||||||||
| 截至 2021 年 12 月 31 日和 2022 年 1 月 1 日 |
308,456,852 | 31 | 1,261,454 | 1,261,485 | ||||||||||||
| 行使股票期权 |
500,464 | — | 610 | 610 | ||||||||||||
| 限制性股票单位归属的重新分类 |
504,368 | — | 6,871 | 6,871 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2022年3月31日（未经审计） |
309,461,684 | 31 | 1,268,935 | 1,268,966 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 的数量已发行股票 | 分享首都 | 分享保费 | 总计 | |||||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | ||||||||||||||
| 2021 年 1 月 1 日 |
266,010,256 | 27 | 708,306 | 708,333 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 为机构投资者发行与私募有关的普通股（注 14） |
20,809,850 | 2 | 218,298 | 218,300 | ||||||||||||
| 为后续公开发行发行普通股 （注） |
17,231,150 | 2 | 323,943 | 323,945 | ||||||||||||
| 后续公开发行的发行成本 （注） |
— | — | (505 | ) | (505 | ) | ||||||||||
| 行使股票期权 |
4,056,380 | — | 6,089 | 6,089 | ||||||||||||
| 限制性股票单位归属的重新分类 |
349,216 | — | 5,323 | 5,323 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2021年12月31日 |
308,456,852 | 31 | 1,261,454 | 1,261,485 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||
注：2021年12月20日，公司完成了后续的公开募股 ，总共发行了17,231,150股普通股，每股普通股20.00美元，扣除相关发行成本为2,120万美元，净收益为3.234亿美元。
| 17. | 简明合并现金流量表附注 |
(a) 主要非现金交易
在截至2022年3月31日的三个月中，集团的非现金公允价值收益为 3,490万美元的认股权证负债。
在截至2022年3月31日的三个月中，集团在计息贷款和借款的基础上增加了530万美元的非现金贷款，这些贷款和借款是通过扣除向合作者支付的其他应付账款获得的。
在截至2022年3月31日的三个月中，集团的非现金增值为 使用权与建筑物租赁安排有关的资产为50万美元，租赁负债为50万美元。
在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月中，集团在其他应付账款中包含的不动产、 厂房和设备以及应计账款的非现金增加额分别为1,340万美元和1,240万美元。
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未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 17. | 简明合并现金流量表附注（续） |
(b) 筹资活动引起的负债变动
| 租赁负债 | ||||
| 000 美元 | ||||
| 2022 年 1 月 1 日 |
2,504 | |||
| 租赁负债的增加 |
451 | |||
| 融资现金流的变化 |
(434 | ) | ||
| 利息支出 |
31 | |||
| 已支付的利息归类为运营现金流 |
(31 | ) | ||
| 外汇走势 |
(8 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至2022年3月31日（未经审计） |
2,513 | |||
|
|
|
|||
| 2021 年 1 月 1 日 |
3,373 | |||
| 融资现金流的变化 |
(171 | ) | ||
| 利息支出 |
38 | |||
| 已支付的利息归类为运营现金流 |
(38 | ) | ||
| 外汇走势 |
(69 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至 2021 年 3 月 31 日（未经审计） |
3,133 | |||
|
|
|
|||
(c) 租赁现金流出总额
简明合并现金流量表中包含的租赁现金流出总额如下：
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 在运营活动范围内 |
62 | 96 | ||||||
| 在筹资活动范围内 |
434 | 171 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 496 | 267 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 18. | 承诺和失禁 |
(a) 资本承诺
集团在年底/期末有以下资本承诺：
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 在建工程 |
21,937 | 25,897 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 18. | 承诺和失禁（续） |
(b) 意外损失
2021年9月 ，一名前雇员选择与美国仲裁协会对Legend Biotech USA Inc.（Legend USA）进行仲裁，声称该前雇员因性别而受到歧视， 错误地被完全解雇，以报复参与涉嫌受保护的活动。这位前雇员要求Legend USA支付约300万美元的赔偿金，以弥补所谓的工资损失、股权损失、声誉损失、情绪困扰 和其他相关损失。
管理层认为，上述前雇员的说法毫无根据，并打算大力为 辩护。在程序的早期阶段，管理层无法预测上述索赔的最终结果，无论是全部还是部分，这可能会导致损失（如果有的话）。因此，管理层和法律顾问认为，目前无法估算合理可能的损失金额或安排。因此，财务报表中没有为任何负债编列经费。
| 19. | 关联方交易 |
| 关联公司名称 |
与公司的关系 | |
| GenScri | 由最终控股公司控制的公司 | |
| 南京GenScript生物技术有限公司（前身为南京金思瑞生物技术有限公司） | 由最终控股公司控制的公司 | |
| 南京百思生物工程有限公司 | 由最终控股公司控制的公司 | |
| 江苏 GenScript 生物技术有限公司 | 由最终控股公司控制的公司 | |
| Genscript 美国公司 | 由最终控股公司控制的公司 | |
| Genscript 美国控股公司 | 由最终控股公司控制的公司 | |
| 南京普诺生物技术有限公司 | 由最终控股公司控制的公司 | |
| 江苏 GenScript Probio 生物技术有限公司 | 由最终控股公司控制的公司 |
| (a) | 除了这些中期简明合并财务 报表中详述的交易外，集团在此期间与关联方进行了以下交易： |
| (i) | 关联方基于销售的特许权使用费： |
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 南京普诺生物技术有限公司 |
40 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
此次出售来自与向 南京普博生物科技有限公司及其关联公司独家许可某些专利相关的销售特许权使用费。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 19. | 关联方交易（续） |
| (a) | 除了这些中期简明合并财务报表 其他地方详述的交易外，集团在此期间与关联方进行了以下交易：（续） |
| (ii) | 从关联方购买： |
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 南京金斯瑞生物技术有限公司 |
1,785 | 1,453 | ||||||
| 江苏 GenScript Probio 生物技术有限公司 |
501 | — | ||||||
| Genscript 美国公司 |
385 | 81 | ||||||
| 江苏 GenScript 生物技术有限公司 |
46 | 10 | ||||||
| 南京普诺生物技术有限公司 |
25 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2,742 | 1,544 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
交易是根据与关联方商定的价格和条款进行的。
| (iii) | 共享服务： |
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 南京金斯瑞生物技术有限公司 |
168 | 513 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
包括某些会计、法律、IT 和管理共享服务在内的共享服务由 关联方根据所提供服务的成本收费。
| (iv) | 租赁合同担保 |
2018年，集团爱尔兰子公司Legend Biotech Ireland Limited（Legend Ireland）与都柏林的第三方签订了房地产租赁 协议，租赁期为2018年至2028年8月。GenScript为租赁协议规定的爱尔兰传奇的付款义务提供了担保，但没有对价。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 19. | 关联方交易（续） |
| (b) | 与关联方的未清余额： |
集团与其关联方的重大余额如下：
| (i) | 应收关联方款项 |
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 贸易应收账款 |
||||||||
| 南京普诺生物技术有限公司 |
451 | 409 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 其他应收账款 |
||||||||
| 南京金斯瑞生物技术有限公司 |
344 | 243 | ||||||
| Genscript 美国公司 |
16 | 19 | ||||||
| 江苏金斯瑞生物技术有限公司 |
4 | — | ||||||
| 南京百思生物工程有限公司 |
1 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 365 | 262 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 预付款 |
||||||||
| 江苏 GenScript Probio 生物技术有限公司 |
770 | 925 | ||||||
| 南京普诺生物技术有限公司 |
276 | 274 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 1,046 | 1,199 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 19. | 关联方交易（续） |
| (b) | 与关联方的未清余额：（续） |
| (ii) | 应归因于关联方 |
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 贸易应付账款 |
||||||||
| 南京金斯瑞生物技术有限公司 |
3,792 | 2,301 | ||||||
| 江苏 GenScript Probio 生物技术有限公司 |
246 | — | ||||||
| Genscript 美国公司 |
193 | 46 | ||||||
| 南京普诺生物技术有限公司 |
49 | 22 | ||||||
| 江苏 GenScript 生物技术有限公司 |
49 | 1 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 4,329 | 2,370 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 其他应付账款 |
||||||||
| 南京金斯瑞生物技术有限公司 |
3,927 | 3,293 | ||||||
| Genscript 美国控股公司 |
148 | — | ||||||
| Genscript 美国公司 |
20 | 50 | ||||||
| 江苏 GenScript 生物技术有限公司 |
7 | — | ||||||
| 南京普诺生物技术有限公司 |
1 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 4,103 | 3,343 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 租赁负债 |
||||||||
| 南京金斯瑞生物技术有限公司 |
290 | 286 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
除了增量借款利率在2.00％至5.14％之间且在5年内偿还的租赁负债外，所有其他关联方余额均为无抵押，按需偿还且免息。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 19. | 关联方交易（续） |
| (c) | 集团主要管理人员的薪酬： |
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 短期员工福利 |
887 | 709 | ||||||
| 股权结算的基于股份的薪酬支出 |
824 | 264 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 1,711 | 973 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 20. | 按类别划分的金融工具 |
截至每个报告期结束时，每类金融工具的账面金额如下：
截至2022年3月31日
金融资产
| 金融资产摊销成本 | 金融资产 按公允价值计算 通过利润或 损失 |
|||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 贸易应收账款 |
50,451 | — | ||||||
| 预付款、其他应收账款和其他资产中包含的金融资产 |
1,810 | — | ||||||
| 按摊销成本计量的金融资产 |
29,974 | — | ||||||
| 按公允价值计入损益的金融资产 |
— | 99,995 | ||||||
| 定期存款 |
288,231 | — | ||||||
| 质押存款 |
1,448 | — | ||||||
| 现金和现金等价物 |
377,786 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 749,700 | 99,995 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
金融负债
| 金融 负债 按摊销成本计算 |
金融 公平的负债 通过增值 盈利或亏损 |
|||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | （未经审计） | |||||||
| 贸易应付账款 |
9,712 | — | ||||||
| 认股权证责任 |
— | 53,000 | ||||||
| 计入其他应付账款和应计账款的金融负债 |
16,667 | — | ||||||
| 有息贷款和借款 |
126,714 | — | ||||||
| 租赁负债 |
2,513 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 155,606 | 53,000 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 20. | 按类别分列的金融工具（续） |
截至2021年12月31日
金融资产
| 金融资产摊销成本 | ||||
| 000 美元 | ||||
| 贸易应收账款 |
50,410 | |||
| 预付款、其他应收账款和其他资产中包含的金融资产 |
1,066 | |||
| 按摊销成本计量的金融资产 |
29,937 | |||
| 定期存款 |
168,225 | |||
| 质押存款 |
1,444 | |||
| 现金和现金等价物 |
688,938 | |||
|
|
|
|||
| 940,020 | ||||
|
|
|
|||
金融负债
| 金融 负债 按摊销成本计算 |
金融 公平的负债 通过增值 盈利或亏损 |
|||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| 贸易应付账款 |
7,043 | — | ||||||
| 认股权证责任 |
— | 87,900 | ||||||
| 计入其他应付账款和应计账款的金融负债 |
16,867 | — | ||||||
| 有息贷款和借款 |
120,462 | — | ||||||
| 租赁负债 |
2,504 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 146,876 | 87,900 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 21. | 金融工具的公允价值和公允价值层次结构 |
管理层估计，现金及现金等价物、质押存款、定期存款、 预付款中包含的金融资产、其他应收账款和其他资产、贸易应收账款、贸易应付账款和金融负债的公允价值近似于其账面金额，这主要是由于这些工具的短期到期日。
由财务经理领导的集团财务部门负责确定金融工具公平 价值计量的政策和程序。财务部门直接向财务经理报告。在每个报告日，财务部门分析了金融工具价值的变动，并确定了估值中应用的主要投入 。估值已由财务经理审查并批准。每季度与董事讨论估值过程和结果，以编制季度财务报告。
金融资产和负债的公允价值计入自愿方之间当前 交易中可以交换的金融资产和负债的金额，但强制出售或清算出售除外。
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未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 21. | 金融工具的公允价值和公允价值等级（续） |
下表说明了集团金融工具的公允价值计量层次结构：
按公允价值计量的资产：
截至2022年3月31日（未经审计）
| 使用公允价值衡量 | ||||||||||||||||
| 的报价为 活跃的市场 |
意义重大 可观察 输入 |
意义重大 不可观察 输入 |
总计 | |||||||||||||
| （第 1 级） | （第 2 级） | （第 3 级） | ||||||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融资产 |
— | 99,995 | — | 99,995 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
用于对集团在二级货币市场基金的投资进行估值的估值技术是基于活跃市场中可以观察到的预期回报的未来现金流的 现值。
以公允价值计量的负债 ：
截至2022年3月31日（未经审计）
| 使用公允价值衡量 | ||||||||||||||||
| 的报价为 活跃的市场 |
意义重大 可观察 输入 |
意义重大 不可观察 输入 |
总计 | |||||||||||||
| （第 1 级） | （第 2 级） | （第 3 级） | ||||||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||||
| 认股权证责任 |
— | 53,000 | — | 53,000 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
截至2021年12月31日
| 使用公允价值衡量 | ||||||||||||||||
| 的报价为 活跃的市场 |
意义重大 可观察 输入 |
意义重大 不可观察 输入 |
总计 | |||||||||||||
| （第 1 级） | （第 2 级） | （第 3 级） | ||||||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||||
| 认股权证责任 |
— | 87,900 | — | 87,900 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
下表列出了用于权证 负债公允价值估值的二项式模型的输入：
| 3月31日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
|||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 公司普通股的标的股价 |
$ | 18.17 | $ | 23.31 | ||||
| 波动性 |
76.5 | % | 70.5 | % | ||||
| 无风险率 |
2.14 | % | 0.58 | % | ||||
| 分红 |
— | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
在截至2022年3月31日的三个月和截至2021年12月31日的年度中，金融资产和金融负债没有在1级和2级之间进行公允价值衡量标准的转移，也没有向3级转入或转出3级。
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未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 22. | 金融风险管理的目标和政策 |
集团的主要金融工具包括现金及现金等价物、质押存款、定期存款、按摊销成本计量的金融资产 、预付款中包含的金融资产、其他应收账款和其他资产、按公允价值计量且计入损益的金融资产、计息贷款和借款、认股权证负债和金融负债 包含在其他应付账款和应计账目中。这些金融工具的主要目的是为集团的运营筹集资金。集团还有其他各种金融资产和负债，例如贸易应收账款和贸易应付账款， ，这些资产和负债直接来自其运营。
集团金融工具产生的主要风险是利率风险、 外币风险、信用风险和流动性风险。董事会审查并商定了管理每种风险的政策，现将其总结如下。
利率风险
集团面临利率变动风险的风险主要与附注15中披露的浮动利率 的集团融资预付款有关。
下表显示了集团税前亏损（通过对浮动利率借款的影响）和集团股权对合理可能的利率变化的敏感性，所有其他变量都保持不变。
截至2022年3月31日的三个月（未经审计）
| 增加/（减少） 基点 |
增加/ （减少） 税前亏损 |
增加/ （减少） 在股权中 |
||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||||||
| 美国美元 |
100 | 1,250 | (1,250 | ) | ||||||||
| 美国美元 |
(100 | ) | (1,250 | ) | 1,250 | |||||||
外币风险
集团有交易货币敞口。此类风险敞口源于运营单位以 单位本位币以外的货币进行的销售或购买。在截至2022年3月31日的三个月和截至2021年12月31日的年度中，集团销售额中约有9％和35％是以出售的 运营单位的本位货币以外的货币计价的。
截至2022年3月31日和2021年12月31日，集团没有未偿还的外币 远期外汇合约。目前，集团不打算寻求对其外汇波动风险敞口进行套期保值。但是，管理层不断监控经济形势和集团的外汇风险状况， 将在未来必要时考虑采取适当的套期保值措施。
下表显示了集团税前亏损（由于货币资产和 负债公允价值的变化）在每个报告期末对欧元和人民币兑美元汇率合理可能发生变化的敏感性，所有其他变量保持不变。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 22. | 金融风险管理的目标和政策（续） |
| 增加/（减少） 的比率 国外 货币 |
减少/ （增加） 亏损中 税前 |
|||||||
| % | 000 美元 | |||||||
| 截至2022年3月31日的三个月（未经审计） |
||||||||
| 如果美元兑人民币走强 |
5 | 31 | ||||||
| 如果美元兑人民币走弱 |
(5 | ) | (31 | ) | ||||
| 如果美元兑欧元走强 |
5 | (3,490 | ) | |||||
| 如果美元兑欧元走弱 |
(5 | ) | 3,490 | |||||
| 截至2021年3月31日的三个月（未经审计） |
||||||||
| 如果美元兑人民币走强 |
5 | 478 | ||||||
| 如果美元兑人民币走弱 |
(5 | ) | (478 | ) | ||||
| 如果美元兑欧元走强 |
5 | (785 | ) | |||||
| 如果美元兑欧元走弱 |
(5 | ) | 785 | |||||
信用风险
集团仅与公认且信誉良好的第三方进行交易。集团政策规定，所有希望以 信用条款进行交易的客户都必须遵守信用验证程序。此外，对应收账款余额进行持续监测，集团的坏账风险不大。对于非以相关业务实体的本位币 计价的交易，未经信用控制主管的具体批准，集团不提供信贷条款。
集团其他金融资产（包括现金及现金等价物、质押存款、按摊销成本计量的金融资产 、按公允价值计量且计入损益的金融资产以及其他应收账款）的信用风险源于交易对手的违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。未经审计的中期简明合并财务报表附注9中披露了集团因贸易应收账款而承受的信用风险敞口的更多量化数据 。
由于集团仅与公认且信誉良好的第三方进行交易，因此不需要抵押品。信贷集中度 风险由债务人管理。集团在贸易应收账款方面存在一定集中的信用风险，这些应收账款在未经审计的中期简明合并财务报表附注9中披露。
流动性风险
集团 使用经常性流动性计划工具监控其资金短缺的风险。该工具考虑其金融投资和金融资产（例如贸易应收账款和其他金融资产）的到期日以及运营产生的预计现金流 。
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未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 22. | 金融风险管理的目标和政策（续） |
流动性风险（续）
截至每个报告期末，集团金融负债的到期情况，基于合同未贴现 付款，如下所示：
截至2022年3月31日
| 少于 1 年 | 超过 1 年份 |
总计 | ||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | ||||||||||
| （未经审计） | （未经审计） | （未经审计） | ||||||||||
| 贸易应付账款 |
9,712 | — | 9,712 | |||||||||
| 其他应付账款和应计款 |
16,667 | — | 16,667 | |||||||||
| 认股权证责任 |
53,000 | — | 53,000 | |||||||||
| 计息贷款和借款（注） |
— | 126,714 | 126,714 | |||||||||
| 租赁负债 |
883 | 1,827 | 2,710 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 80,262 | 128,541 | 208,803 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日
| 小于 1 年份 |
超过 1 年份 |
总计 | ||||||||||
| 000 美元 | 000 美元 | 000 美元 | ||||||||||
| 贸易应付账款 |
7,043 | — | 7,043 | |||||||||
| 其他应付账款和应计款 |
16,867 | — | 16,867 | |||||||||
| 认股权证责任 |
87,900 | — | 87,900 | |||||||||
| 计息贷款和借款（注） |
— | 120,462 | 120,462 | |||||||||
| 租赁负债 |
911 | 1,708 | 2,619 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 112,721 | 122,170 | 234,891 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
注意：根据许可和合作协议的条款，合作者可以从 合作计划第一个盈利年度结束后公司在税前利润中的份额中收回 的预付款总额及其利息。公司管理层估计，合作者不会在一年内收回贷款，公司预计也不会在一年内偿还预付资金。
利率基准改革
截至2022年3月31日和2021年12月31日，集团有某些以美元计价的计息贷款和借款。这些工具的 利率以伦敦银行同业拆借利率为基础，伦敦银行同业拆借利率将在2023年6月30日之后停止公布。这些工具的基准利率从伦敦银行同业拆借利率取代为无风险利率（RFR）尚未开始， 在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三个月中，没有对财务状况和财务业绩产生任何影响。预计今后将就条款进行重新谈判。在过渡期间，集团 面临以下风险：
合同各方可能无法及时达成协议，因为对合同条款的任何更改 都需要合同所有各方的同意；
合同各方可能需要更多时间才能达成协议，因为 他们可能会重新谈判不属于利率基准改革的条款；
工具中包含的现有后备条款可能不足以促进向合适的 RFR 的过渡。
传奇生物技术公司
未经审计的中期简明附注
合并财务报表（续）
| 22. | 金融风险管理的目标和政策（续） |
该小组将继续监测改革的进展情况，并采取积极措施实现平稳过渡。
有关基于银行同业拆借利率但尚未过渡到替代基准利率的金融工具的信息如下 ：
| 2022年3月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 计息贷款和借款（美元伦敦银行同业拆借利率） |
126,714 | 120,462 | ||||||
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资本管理
集团资本管理的主要目标是维护集团继续作为持续经营企业的能力， 保持良好的信用评级和健康的资本比率，以支持其业务并最大限度地提高股东价值。
集团管理其资本结构，并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征对其进行调整。为了维持或调整资本结构，集团可能会调整向股东支付的股息 ，向股东返还资本或发行新股。集团不受任何外部施加的资本要求的约束。在报告期间 期间，资本管理的目标、政策或流程没有发生任何变化。
集团使用资产负债比率来监控资本，资产负债比率是总负债除以总资产。截至每个报告期结束时 的资产负债比率如下：
| 3月31日2022 | 十二月三十一日2021 | |||||||
| 000 美元 | 000 美元 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 负债总额 |
601,953 | 647,161 | ||||||
| 总资产 |
1,040,516 | 1,118,367 | ||||||
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| 资产负债比率 |
58 | % | 58 | % | ||||
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| 23. | 批准中期简明合并财务报表 |
2022年7月25日，董事会批准并授权发布中期简明合并财务报表。