中兴电子有限公司。
(前身为Zen石墨烯解决方案有限公司)
合并财务报表
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度
(以加元表示)
Tel: (604) 688-5421 Fax: (604) 688-5132 Www.bdo.ca |
BDO Canada LLP 1100皇家中心 佐治亚西街1055号 不列颠哥伦比亚省温哥华 V6E 3P3 |
独立注册会计师事务所报告
|
致Zentek Ltd.的股东和董事会。
对合并财务报表的几点看法
我们已经审计了随附的Zentek有限公司(前身为Zen Graphene Solutions Ltd.)的合并财务状况报表。(“本公司”)截至2022年3月31日及截至2022年3月31日止年度的相关综合亏损及全面损益表、权益及现金流量变动表及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(“IFRS”),在各重大方面公平地反映了本公司于2022年3月31日的财务状况,以及截至2022年3月31日的经营业绩和现金流量。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
特许专业会计师
温哥华,不列颠哥伦比亚省
June 29, 2022
我们自2022年以来一直担任本公司的审计师
BDO Canada LLP是一家加拿大有限责任合伙公司,是英国担保有限公司BDO International Limited的成员,也是BDO国际独立成员事务所网络的一部分
中兴电子有限公司。 | |
(前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) | |
MARCH 31, 2022 AND 2021 | 页 |
独立审计师报告 独立注册会计师事务所报告 (BDO Canada LLP;不列颠哥伦比亚省温哥华;(PCAOB ID#1227) |
|
合并财务状况表 | 1 |
合并损失表和全面损失表 | 2 |
合并现金流量表 | 3 |
合并权益变动表 | 4 |
合并财务报表附注 | 5-39 |
ZENTEK有限公司(前身为Zen石墨烯解决方案有限公司)
合并财务状况表
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
(以加元表示) | $ | $ | ||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金和现金等价物[注13] | ||||||
应收账款和其他应收款[注4] | ||||||
应收贷款[注5] | ||||||
盘存[注6] | ||||||
预付和押金[注6] | ||||||
流动资产总额 | ||||||
非流动资产 | ||||||
财产和设备[注7] | ||||||
勘探和评估资产[注8] | ||||||
非流动资产总额 | ||||||
总资产 | ||||||
负债 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款和应计负债[注9] | ||||||
租赁负债的当期部分[注10] | ||||||
长期债务的当期部分[注11] | ||||||
单位订户押金 | ||||||
流通股递延溢价 | ||||||
流动负债总额 | ||||||
非流动负债 | ||||||
租赁责任[注10] | ||||||
长期债务[注11] | ||||||
非流动负债总额 | ||||||
总负债 | ||||||
股东权益 | ||||||
股本[附注12(A)] | ||||||
认股权证[附注12(B)] | ||||||
股份支付准备金[附注12(C)] | ||||||
拟发行的股份 | ||||||
赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
股东权益总额 | ||||||
股东权益和负债总额 |
业务性质[附注1]
承付款和或有事项[附注18]
后续事件[附注22]
附注是这些综合财务报表的组成部分。
这些合并财务报表于2022年6月29日由董事会授权发布。
代表董事会批准:
《埃里克·沃尔曼》 |
、董事 |
《布赖恩·博斯》 |
、董事 |
ZENTEK有限公司(前身为Zen石墨烯解决方案有限公司)
合并损失表和全面损失表
(以加元表示) | 2022 | 2021 | ||||
截至3月31日止的年度 | $ | $ | ||||
收入 | ||||||
销售额 | ||||||
其他收入 | ||||||
费用 | ||||||
摊销[注7] | ||||||
咨询费 | ||||||
投资者关系和促进 | ||||||
上市及提交文件费用 | ||||||
专业费用 | ||||||
租金 | ||||||
研发 | ||||||
薪金和福利[注15] | ||||||
基于股票的薪酬[附注12(C)及15] | ||||||
用品和材料 | ||||||
其他费用[注21] | ||||||
持续经营亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
停产经营 | ||||||
勘探和评估资产减值[注8] | ||||||
停产损失[注8] | ||||||
在以下注明之前的损失 | ( |
) | ( |
) | ||
利息和其他收入 | ||||||
利息支出 | ( |
) | ( |
) | ||
流通股溢价 | ||||||
政府拨款[注20] | ||||||
其他项目合计 | ||||||
本年度净亏损及综合亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
每股基本和摊薄净亏损[附注19] | ||||||
持续运营 | ||||||
停产经营 | ||||||
附注是这些综合财务报表的组成部分。
ZENTEK有限公司(前身为Zen石墨烯解决方案有限公司)
合并现金流量表
(以加元表示) | 2022 | 2021 | ||||
截至3月31日止的年度 | $ | $ | ||||
经营活动 | ||||||
本年度亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
停产损失 | ||||||
持续经营亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
不影响现金的项目 | ||||||
摊销[注7] | ||||||
流通股溢价 | ( |
) | ( |
) | ||
为许可协议发行的股份[附注12(A)] | ||||||
基于股票的薪酬[附注12(C)] | ||||||
( |
) | ( |
) | |||
非现金周转资金余额净变化[注13] | ( |
) | ||||
用于持续经营活动的现金流 | ( |
) | ( |
) | ||
投资活动 | ||||||
政府获得的援助[注8] | ||||||
应收贷款预付款 | ( |
) | ||||
购置财产和设备 | ( |
) | ( |
) | ||
用于持续投资活动的现金流 | ( |
) | ( |
) | ||
用于非持续投资活动的现金流 | ( |
) | ( |
) | ||
融资活动 | ||||||
已发行股份[附注12(A)] | ||||||
股票发行成本[附注12(A)] | ( |
) | ||||
已发放的单位[附注12(A)] | ||||||
单位出库成本[附注12(A)] | ( |
) | ( |
) | ||
单位订户押金 | ||||||
行使股票期权所得收益[附注12(A)] | ||||||
行使认股权证所得收益[附注12(A)] | ||||||
权证发行成本 | ( |
) | ||||
租赁债务的付款 | ( |
) | ( |
) | ||
持续融资活动产生的现金流 | ||||||
年内现金及现金等价物的变动 | ||||||
现金和现金等价物,年初 | ||||||
现金和现金等价物,年终 |
补充披露--见附注13
附注是这些综合财务报表的组成部分。
ZENTEK有限公司(前身为Zen石墨烯解决方案有限公司)
合并权益变动表
以股份为基础 | |||||||||||||||||||||
分享 | 付款 | 共享目标为 | 总计 | ||||||||||||||||||
数量 | 资本 | 认股权证 | 储备 | 已发布 | 赤字 | 权益 | |||||||||||||||
(以加元表示) | 股票 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
截至2020年3月31日的结余 | ( |
) | |||||||||||||||||||
单位的发行[附注12(A)] | - | - | - | ||||||||||||||||||
单位出库成本 | - | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | ||||||||||||
发行股份以换取债务[附注12(A)] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
行使的股票期权[附注12(A)] | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
已行使认股权证[附注12(A)] | ( |
) | - | - | - | ||||||||||||||||
对股票薪酬的再认识[附注12(C)] | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
股票期权到期[附注12(C)] | - | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
本年度净亏损和综合亏损 | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
截至2021年3月31日的结余 | ( |
) | |||||||||||||||||||
单位的发行[附注12(A)] | - | - | - | ||||||||||||||||||
单位出库成本[附注12(A)] | ( |
) | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ||||||||||||
发行股份[附注12(A)] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
股票发行成本[附注12(A)] | - | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | ||||||||||||
发行股份以换取债务[附注12(A)] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
行使的股票期权[附注12(A)] | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
已行使认股权证[附注12(A)] | ( |
) | - | - | - | ||||||||||||||||
权证发行成本 | - | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | ||||||||||||
股份认购权证到期[附注12(B)] | - | - | ( |
) | - | - | - | ||||||||||||||
对股票薪酬的再认识[附注12(C)] | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
本年度净亏损和综合亏损 | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
截至2022年3月31日的结余 | - | ( |
) |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
ZENTEK有限公司(前Zen石墨烯解决方案有限公司)对合并财务报表进行附注 (以加元表示)截至2022年和2021年3月31日止年度 |
1.业务性质
自2021年10月27日起,Zen Graphene Solutions Ltd.获得了多伦多证券交易所创业板交易所的批准,更名为Zentek Ltd.(以下简称“公司”)。本公司于2008年7月29日根据加拿大安大略省的法律注册成立。该公司的主要业务是基于其知识产权、专利和独特的奥尔巴尼石墨,在石墨烯和相关纳米材料行业开发机会。公司执行办公室的地址是加拿大安大略省桑德贝琥珀大道210-1205,邮编:P7B 6M4。
本公司是一家新兴的高科技纳米石墨和石墨烯材料公司,总部设在加拿大安大略省桑德贝。目前的重点是将创新产品推向市场,包括医用口罩和带有该公司ZENGuard涂层的暖通空调过滤器、快速检测点诊断测试,并继续开发基于其正在申请专利的基于石墨烯的化合物的潜在制药产品。
新冠肺炎(冠状病毒)在全球暴发,通过加拿大、省和市政府对旅行、商业运营和隔离/检疫命令实施的限制,对企业产生了重大影响。对公司的影响并不大,但管理层仍在继续监测情况。
管理层相信,公司将成功完成其发展计划,目前的现金储备足以在未来12个月内推进公司的计划。
牛膝E本公司截至2022年3月31日止年度的综合财务报表已于2022年6月29日获董事会批准及授权发布。
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中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
2.重大会计政策
合规声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。
陈述的基础
综合财务报表是使用国际财务报告准则为每一类资产、负债、收入和费用规定的计量基础编制的。计量基础在下面的会计政策中有更全面的描述。综合财务报表以历史成本为基础编制。此外,除现金流量信息外,这些合并财务报表采用权责发生制会计编制。
根据《国际财务报告准则》编制合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响政策的应用、资产和负债的报告金额、或有资产和或有负债的披露以及年内收入和支出的报告金额。
合并财务报表合并了本公司及其所有子公司的账目。该公司有以下不活跃的全资子公司:安大略省1000114904公司和Zentek美国公司。
外币折算
合并财务报表以加元列报,加元是公司的功能货币。在编制综合财务报表时,以实体功能货币以外的货币进行的交易按交易日期的汇率确认。在每个报告期结束时,以外币计价的货币项目按该日的现行汇率重新换算。以外币计价的非货币项目按确定公允价值之日的现行汇率重新折算。翻译的收益/亏损计入损益。
金融工具
金融资产
初始识别和测量
IFRS 9范围内的非衍生金融资产被分类和计量为“公允价值金融资产”、“损益公允价值”(“FVPL”)或“其他全面收益公允价值”(“FVOCI”),以及“按摊销成本计算的金融资产”(视情况而定)。本公司根据本公司的业务模式和现金流的合同条款,在初始确认时确定金融资产的分类。
所有金融资产初步按公允价值确认,如属非FVPL的金融资产,则于本公司成为该文书合约条款订约方的交易日按直接应占交易成本确认。
嵌入衍生工具的金融资产在确定其按FVPL或按摊销成本分类时被整体考虑。为收取合同现金流而持有的现金和应收金额按摊余成本计量。
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中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
2.重大会计政策(续)
后续计量--按摊销成本计算的金融资产
在初步确认后,按摊销成本计量的金融资产随后在每个报告期结束时按实际利率(“EIR”)法按摊销成本计量。摊销成本的计算方法是考虑收购的任何折扣或溢价,以及作为企业内部回报率组成部分的任何费用或成本。本公司按摊销成本计量的金融资产为现金、帐目及其他应收账款及贷款应收款项,其面值与其摊销成本相若。
后续计量--FVPL的金融资产
在FVPL计量的金融资产包括金融资产管理公司打算在短期内出售的金融资产,以及在对冲关系中未被指定为对冲工具的任何衍生金融工具。在FVPL计量的金融资产在财务状况表中按公允价值列账,公允价值变动在其他收入或费用中在损益表中确认。本公司不计量FVPL的任何金融资产。
后续计量--FVOCI的金融资产
于FVOCI计量的金融资产为非为交易而持有的非衍生金融资产,本公司在初步确认时已作出不可撤销的选择以计量FVOCI的资产。本公司不在FVOCI计量任何金融资产。
在初始计量后,在FVOCI计量的投资随后按公允价值计量,未实现收益或亏损在其他全面收益或亏损中在全面损失表中确认。当该投资被出售时,累计损益仍保留在累计其他全面收益或亏损中,不会重新分类为损益。
当收到付款的权利确定时,此类投资的股息在损益表中的其他收入中确认。
不再认识
当一项金融资产的现金流的合同权利到期,或本公司不再保留实质上所有所有权的风险和回报时,该金融资产将被终止确认。
金融资产减值准备
本公司唯一需要减值的金融资产是按摊销成本计量的账款和其他应收账款。本公司已选择采用国际财务报告准则第9号所允许的简化减值方法,该方法要求预期终身亏损须于首次确认应收账款时确认。为了衡量估计的信贷损失,根据共同的信用风险特征,包括逾期天数,对应收账款进行了分组。若预期亏损金额减少,且该减少客观上与初始减值确认后发生的事件有关,则减值亏损将于随后期间拨回。
金融负债
初始识别和测量
财务负债按摊销成本计量,除非该等负债须按FVPL计量,如持有以供交易或衍生工具,或本公司已选择按FVPL计量财务负债。本公司的财务负债包括按摊销成本计量的应付账款和应计负债、长期债务和单位订户存款。所有金融负债初步按公允价值确认,如属长期债务,则按直接应占交易成本净额确认。
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中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
2.重大会计政策(续)
后续计量--按摊销成本计算的财务负债
在初步确认后,按摊销成本计量的金融负债随后在每个报告期结束时以摊销成本使用EIR计量。摊销成本的计算方法是考虑收购的任何折扣或溢价,以及作为企业内部回报率组成部分的任何费用或成本。本公司按摊销成本计量的金融负债对应应付帐款、租赁负债和长期债务,其面值与其摊销成本相似。
不再认识
金融负债于负债项下的责任被解除、注销或终止,并于损益表的其他收入或支出中确认任何相关收益或亏损时,终止确认。
勘探和评估资产
勘探及评估资产包括取得许可证的成本、与勘探及评估活动(例如地质、地球物理研究、勘探钻探及取样)有关的成本,以及在企业合并或资产购买中收购的勘探及评估资产的公允价值(于收购日期)。本公司遵循的做法是将与收购、勘探和评估矿产权利相关的所有成本资本化,并将收到的所有收入(包括政府援助)记入相关权利成本的贷方。在本公司取得勘探区域的法定权利之前产生的成本确认为本公司的开支。
资本化成本的分配仅限于该等成本可直接与相关权益地区的经营活动有关,而该等活动被认为可能可由未来的开采或出售收回,或该等活动尚未达到可对储量存在作出合理评估的阶段。
勘探及评估资产于每个财务报告日期或当事实及情况显示账面值超过可收回金额时评估减值。与废弃矿物索赔有关的总成本在任何废弃时或在确定有证据表明永久减损时计入运营。
一旦在相关地区开采矿产资源的技术可行性和商业可行性得到证明,则应归属于该相关地区的勘探和评估资产首先进行减值测试,然后重新分类为物业、厂房和设备内的采矿资产和开发资产。
勘探和评估资产账面金额的可回收性取决于成功的开发和商业开采,或出售各自感兴趣的区域。
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2.重大会计政策(续)
财产和设备
设备按购置成本减去后续摊销和减值损失计提。摊销按设备的估计使用年限减去估计剩余价值后的递减余额确认。一般适用的津贴额为:
建筑物 |
4% |
设备--汽车 |
20% |
设备-办公室 |
20% |
设备-实验室和现场 |
20% |
标牌 |
20% |
电脑 |
20% |
计算机软件 |
100% |
租赁权改进 |
直线超过租赁期 |
使用权资产 |
直线超过租赁期 |
材料剩余价值估算和使用寿命估算按要求更新,但至少每年更新一次。
出售设备产生的收益或亏损被确定为出售所得款项与资产账面价值之间的差额,并在“出售财产和设备的收益/亏损”内确认为损益。
现金和现金等价物
该公司的政策是将现金、银行账户余额、可兑现的投资级存单和原始到期日在三个月或以下的非可兑现的投资级存单作为现金和现金等价物披露。现金和现金等价物存放在加拿大特许银行或由加拿大特许银行控制的金融机构。
非金融资产减值准备
于每个财务报告日期,本公司非金融资产的账面值均会被审核,以确定是否有任何迹象显示该等资产已减值。如果存在任何此类迹象,则估计资产的可收回金额,以确定减值的程度(如果有的话)。可收回的金额是公允价值减去销售成本和使用价值中的较高者。
公允价值被确定为在知情和自愿的各方之间的公平交易中出售资产将获得的金额。在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。如果一项资产的可收回金额估计少于其账面金额,则该资产的账面金额将减少至其可收回金额,减值亏损将在该期间的损益中确认。
就减值测试而言,勘探及评估资产分配至与勘探活动有关的现金产生单位。对于不产生大部分独立现金流入的资产,确定该资产所属的现金产生单位的可收回金额。当减值亏损其后转回时,该资产(或现金产生单位)的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计,但增加的账面金额不会超过假若该资产(或现金产生单位)于过往年度未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值亏损的冲销立即在损益中确认。
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2.重大会计政策(续)
股本
股本代表收到的对价的公允价值,减去相关成本。
流经股份
根据加拿大所得税立法,一家公司被允许发行流通股,从而同意产生符合条件的支出,并放弃对投资者的相关所得税减免。该公司将发行这些股票的收益在发行股票和出售税收优惠之间进行分配。分配是根据非流通股的报价与投资者购买流通股的金额之间的差额进行的。通过保费负债的流动被确认为差额。当支出发生并记入损失表时,负债转回。这些支出还导致符合条件的支出的账面价值和税值之间存在递延纳税时间差异。
认股权证
权证于发行当日按其公允价值扣除发行成本后入账。该公司采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计已发行权证的公允价值。于行使认股权证时,已收取的代价及已行使部分的累计认股权证价值计入股本。对于那些在归属后到期的权证,记录的价值转移到赤字。
基于股份的支付
向员工及其他提供类似服务的人士支付以权益结算股份为基础的付款,按权益工具于授出日的公允价值计量。有关股权结算股份交易的公允价值的厘定详情载于股份付款单据。见附注12(C)。
于授出日期厘定的以权益结算股份为基础的付款的公允价值,将根据本公司对最终归属的权益工具的估计,在雇员无条件享有权益工具期间支出。在每个报告期结束时,本公司会修订其对预期归属的权益工具数目的估计。修订原来估计的影响(如有)于损益中确认,使累计开支反映经修订的估计,并对权益结算的雇员福利储备作出相应调整。
与雇员以外的其他人士进行的股权结算股份支付交易,按收到的货物或服务的公允价值计量,但如该公允价值不能可靠估计,则按授予的权益工具的公允价值计量,该公允价值是在实体取得货物或交易对手提供服务之日计量。
在授予前被没收的期权的费用将从基于股份的支付准备金中冲销。对于那些在归属后到期的期权,记录的价值将转移到赤字。
于行使购股权时,已收取的代价及已行使部分的累计期权价值计入股本。
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2.重大会计政策(续)
每股亏损
每股基本亏损采用加权平均流通股数计算。为了确定每股摊薄亏损,行使摊薄股票期权和认股权证的任何收益将用于按期内平均市场价格回购普通股,增加的股份数量将计入每股摊薄亏损的分母。稀释每股亏损的计算不包括任何可能的认股权证和期权转换,这些转换将增加每股收益或减少每股亏损。附注12中披露的用于购买普通股的已发行股票期权和认股权证不包括在所述期间的稀释每股亏损的计算中,因为其影响将是反稀释的。
所得税
在损益中确认的税项支出包括未在其他全面收益或直接在权益中确认的递延税项和当期税项的总和。当期所得税资产和/或负债包括与本报告期或以前报告期有关的对财政当局的债务或索赔,这些债务或债权在报告日尚未支付。当期应纳税所得额与合并财务报表中的损益不同,应纳税所得额。本期税额的计算依据是本报告所述期间结束时已经颁布或实质颁布的税率和税法,并根据对往年应缴税款的修正进行了调整。
递延所得税是根据资产和负债的账面金额及其计税基础之间的临时差异采用负债法计算的。然而,除非相关交易是企业合并或影响税务或会计利润,否则在首次确认商誉或首次确认资产或负债时不计提递延税项。如该等临时差额可由本公司控制,则不会就与合资企业有关的暂时性差额提供递延税项,而在可预见的将来很可能不会发生冲销。
递延税项资产及负债按预期适用于其各自变现期间的税率计算,但须于报告期末实施或实质实施。递延税项负债总是全额计提。递延税项资产确认至有可能用作未来应课税收入的范围内。如本公司认为递延税项资产不可能收回,则本公司并无确认递延税项资产。
递延税项资产及负债只有在本公司有权并有意抵销同一税务机关的当期税项资产及负债时才予以抵销。
递延税项资产或负债的变动于损益中确认为应课税收入或开支的一部分,除非该等资产或负债与在其他全面收益或直接在权益中确认的项目有关,在此情况下,相关递延税项亦分别在其他全面收益或权益中确认。
12 |
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截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
2.重大会计政策(续)
恢复、恢复和环境义务
当本公司因勘探、开发或持续生产矿产权益而承担目前的法律或推定责任时,便会产生产生修复、修复及环境成本的责任。该等因厂房及其他场地准备工作退役而产生的成本(折现至其净现值)于每个项目开始时拨备及资本化至产生该等成本的责任产生时的资产账面值。使用反映货币时间价值的税前贴现率来计算净现值。这些成本通过使用生产单位法或直线法摊销,在相关资产的经济寿命内计入损益。相关负债会因贴现率的平仓及当前以市场为基础的贴现率、金额或清偿债务所需的相关现金流时间的变化而按每个期间调整。在生产过程中不断造成的后续场地损坏的修复费用按其净现值计提,并在开采过程中从利润中扣除。截至2022年3月31日或2021年3月31日,该公司没有实质性的恢复、修复和环境义务,因为到目前为止,干扰很小。
利息
利息收入和费用采用实际利息法按权责发生制列报。
运营费用
营业费用在服务使用时或在其产生之日在损益中确认。
租契
本公司在合同开始时进行评估,无论合同是租赁还是包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。为了评估合同是否传达了在一段时间内对已确定资产的使用进行控制的权利,公司评估客户在整个使用期内是否具有以下权利:
·有权从使用所确定的资产中获得几乎所有的经济利益;以及
·指导使用已确定资产的权利。
于租赁开始日,本公司确认使用权资产及租赁负债。使用权资产最初按成本计量。使用权资产的成本包括租赁负债的初始金额、在生效日期或之前支付的任何租赁付款减去收到的任何租赁奖励、本公司产生的初步直接成本,以及本公司拆除和移除相关资产并将其所在地点恢复到租赁条款和条件所要求的条件所需成本的估计。
生效日期后,本公司采用成本模式计量与物业和设备有关的使用权资产,即使用权资产按成本减去累计折旧和减值损失计量,并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权资产从开始之日起至租赁期结束或使用年限结束时,采用直线法折旧。使用权资产的估计使用年限与财产、厂房和设备的估计使用年限相同。折旧期的确定取决于本公司是否预期标的资产的所有权将在租赁期结束时转移给本公司,或者使用权资产的成本是否反映本公司将行使购买选择权。
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2.重大会计政策(续)
租约(续)
租赁负债最初按租赁开始日未支付的租赁付款的现值计量,如果租赁隐含的利率无法轻易确定,则使用租赁隐含利率或本公司递增借款利率进行贴现。计入租赁负债计量的租赁付款包括固定付款(包括实质固定付款)减去任何应收租赁奖励、取决于指数或费率的可变租赁付款、本公司根据剩余价值担保预期应支付的金额、本公司合理确定将行使的购买选择权的行使价,以及如果租赁期限反映本公司行使终止租赁的选择权,则支付终止租赁的罚款。生效日期后,本公司按实际利息法按摊销成本计量租赁负债。
当租赁期限发生变化、本公司对购买标的资产的选择权的评估发生变化、本公司对剩余价值担保项下预计应支付的金额的估计发生变化、或用于确定这些支付的指数或利率的变化导致未来租赁付款发生变化时,本公司将重新计量租赁负债。在重新计量租赁负债时,对使用权资产的账面价值进行相应的调整,如果使用权资产的账面价值已降至零,则计入损益。
本公司已选择不就物业及设备短期租赁及低价值物业及设备租赁确认使用权资产及租赁负债。短期租约是指期限不超过12个月的租约。本公司按直线法或另一系统基准(如该基准更能代表承租人的利益模式)确认与该等租赁有关的租赁付款为开支。
收入确认
收入只有在与交易相关的经济利益很可能会流向公司时才会确认。然而,当已计入收入的金额是否可收回、无法收回的金额或已不再可能收回的金额出现不明朗情况时,该等款项会确认为开支,而不是对原先确认的收入金额作出调整。
该公司根据国际财务报告准则第15号确认收入的会计政策--来自与客户的合同收入--遵循一个五步模式,以确定应确认的收入数额和时间:
1.识别与客户的合同;
2.确定合同中的履行义务;
(三)确定成交价格;
4.将交易价格分配给履约义务;以及
5.在履行履约义务时确认收入。
该公司通过直接向客户供应产品和与客户签订专利使用费协议来创造收入。
政府拨款
政府拨款在本公司确认开支为已产生资金开支的相关成本期间,按系统基准于损益中确认。当有合理保证本公司将遵守与赠款相关的条款和条件,并且赠款将被收到时,政府赠款才被确认。当本公司有权获得赠款资金时,无条件的政府赠款在损益中确认。
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2.重大会计政策(续)
盘存
库存由原材料组成。存货按成本和可变现净值中的较低者入账。成本是在标准成本的基础上确定的,包括采购价格和其他成本,如进口税、税费和运输费。库存成本是根据先进先出的原则确定的,任何交易折扣和回扣都会从采购价格中扣除。原材料成本包括材料采购成本和运入成本。
尚未采用的新会计准则和解释
国际会计准则委员会或国际财务报告解释委员会(“IFRIC”)发布了某些声明,这些声明对2022年4月1日或之后的会计期间或以后的会计期间是强制性的。许多不适用或对公司没有重大影响而被排除在外。以下内容尚未采用,正在进行评估,以确定它们对公司的影响。
《国际会计准则1--财务报表列报》(“国际会计准则1”)于2020年1月修订,以便根据报告日期的合同安排,对《国际会计准则1》下的负债分类提供更一般的办法。修正案澄清,将负债归类为流动负债或非流动负债完全是基于公司在报告日期推迟结算的权利。这项权利必须是无条件的,必须是实质性的。修正案还澄清,转让公司自己的股本工具被视为清偿债务,除非它是由于行使了符合股本工具定义的转换选择权而产生的。修正案自2023年1月1日起每年生效。
国际会计准则第37号--准备金、或有负债和或有资产(“国际会计准则第37号”)已修订。修正案澄清,在评估合同是否繁重时,履行合同的费用包括与合同直接相关的所有费用--即全额费用办法。此类成本既包括合同的增量成本(即公司在没有合同的情况下将避免的成本),也包括履行合同所需活动产生的其他直接成本的分摊,例如合同管理和监督,或履行合同所用设备的折旧。修正案自2022年1月1日起每年生效。
国际会计准则第16号--财产、厂房和设备(“国际会计准则第16号”)经修订。修正案引入了新的指引,规定在相关物业、厂房和设备可供其预定用途之前出售物品所得的收益不能再从成本中扣除。相反,这些收益将在利润或亏损中确认,以及生产这些产品的成本。修正案自2022年1月1日起每年生效。
国际会计准则1--财务报表列报(“国际会计准则1”)和国际会计准则8--会计政策、会计估计变动和差错(“国际会计准则8”)于2018年10月进行了修订,以完善重要性的定义并澄清其特点。经修订的定义侧重于这样一种观点,即如果遗漏、错误陈述或掩盖信息可能会合理地影响普通用途财务报表的主要使用者根据这些财务报表作出的决定,那么信息就是实质性的。本公司已采纳这项新准则,并已确定该准则对综合财务报表没有重大影响。
国际会计准则12个所得税。2021年5月,国际会计准则委员会发布了与单一交易产生的资产和负债相关的递延税项,修订了国际会计准则第12号所得税。修正案自2023年1月1日或之后开始生效,并允许提前采用。修正案缩小了国际会计准则第12号第15和第24段(认可豁免)中承认豁免的范围,使其不再适用于在初始确认时产生同等数额的应税和可扣除临时差额的交易,如租约和填海条款。公司正在评估修订的影响,预计不会对公司的综合财务报表产生重大影响
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3.关键判断和估计不确定性
根据《国际财务报告准则》编制综合财务报表时,公司管理层需要对影响综合财务报表及相关附注所报告金额的未来事件作出判断、估计和假设。虽然这些估计是基于管理层对金额、事件或行动的最佳了解,但实际结果可能与这些估计不同,这些差异可能是实质性的。
需要管理层在确定账面价值时作出重大判断、估计和假设的领域包括但不限于:
应收账款和应收贷款账面价值和减值费用
在厘定账面值及减值费用时,管理层会考虑资产的可收回金额或公允价值减去出售成本两者中较高者,以及客观证据显示金融资产的公允价值显示减值的显著或持续下降。这些决定及其各自的假设要求管理层在每个报告期根据现有的最佳信息作出决定。
预计信贷损失准备和拨备
本公司根据估计的预期终身信用损失,考虑前几年的实际信用损失和预期收款的前瞻性估计,确定应收贸易账款的预期信用损失准备金。这一估计数因贸易应收账款的性质而异,其中大部分与健康科学业务有关;但也包括政府机构的应收账款。损失准备金按季度进行审查,估计的任何变化都将在预期中计入。本公司还评估非贸易金融资产的预期信贷损失,以确定是否需要拨备。归类为贸易应收账款的客户余额总额可能与公司的估计不同。
勘探和评估资产减值
在评估勘探和评估资产是否存在任何减值迹象时,考虑到外部和内部信息来源。本公司认为的资料包括本公司经营所处的市场、经济及法律环境的变化,而该等变化并非本公司所能控制,并可能影响勘探及评估资产的可收回金额。内部信息来源包括勘探和评价资产的使用方式或预期使用方式,以及资产的预期经济业绩指标。估计包括但不限于对预期来自本公司矿产勘探物业的未来税前现金流贴现、出售该等物业的成本及适当贴现率的估计。金属价格预测下调、估计未来生产成本增加、估计未来资本成本增加、可开采矿产储量和矿产资源量减少和/或当前经济形势不利可能导致本公司勘探和评估资产的账面价值减记。
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3.关键判断和估计不确定性(续)
所得税和潜在递延税项资产的可回收性
在评估已确认所得税资产变现的可能性时,管理层会就未来应课税收入的预期、适用的税务筹划机会、现有暂时性差异逆转的预期时间以及经适用税务机关审核后维持所持税务立场的可能性作出估计。在进行评估时,管理层对可以客观核实的积极和消极证据给予额外的权重。对未来应税收入的估计是基于经营活动的预测现金流量和每个司法管辖区现行税法的适用情况。
本公司考虑相关税务筹划机会是否在本公司的控制范围内,是否可行,以及管理层是否有能力执行。支持由适用税务机关根据个人事实和根据所有可用证据检查的相关税务状况的情况进行审查。如适用的税务法律及法规不明确或受持续变化的诠释所影响,则该等估计的变动可能会对已确认的所得税资产金额产生重大影响。此外,未来税法的变化可能会限制公司实现递延税项资产的税收利益。本公司于每个报告期重新评估未确认所得税资产。
租赁负债贴现率
要求对租赁负债的所有组成部分进行贴现,以反映付款的现值。使用的贴现率是租赁中隐含的利率,除非这一点不容易确定,在这种情况下,使用承租人的增量借款利率。承租人递增借款利率的定义规定,该利率应代表承租人在类似期限内以类似担保借款所需支付的费用,即在类似经济环境下获得与使用权资产具有类似价值的资产所需的资金。在使用权资产的背景下,估计递增借款利率需要做出重大判断。
基于股份的支付
管理层使用基于市场的估值技术来确定基于股份支付的成本。基于市场和基于业绩的股票奖励的公允价值是在授予之日采用普遍接受的估值方法确定的。在应用估值技术时,需要做出假设和判断。这些假设和判断包括估计未来股价的波动性、预期股息收益率、未来员工离职率和未来员工股票期权行使行为和公司业绩。这样的判断和假设本质上是不确定的。这些假设的变化会影响公允价值估计。
是否存在退役和恢复费用以及支出的时间
退役、修复及类似负债乃根据本公司对现行法规要求、推定责任的诠释而估计,并按公允价值计量。公允价值乃根据估计未来现金开支的净现值厘定,以清偿矿山退役后可能出现的退役、恢复或类似负债。此类估计可能会根据法律法规的变化以及与监管机构的谈判而发生变化。
或有事件
请参阅附注18。
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3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
应收贸易账款 | ||||||
HST可回收 | ||||||
5.应收贷款
2022年3月,一笔贷款被垫付给第三方,该第三方是本公司的微不足道的股东,既不是本公司的内部人士,也不是本公司的员工,按月计算并按月支付,年利率为6%。这笔贷款以借款人持有的财产为抵押。到期日为2022年7月1日,借款人可以选择将到期日再延长三个月。如果行使选择权,额外三个月的利率为年息8%,按月计算并支付。
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
原料 | ||||||
成品 | ||||||
预付款和押金包括为年底后交付的存货预付的855415美元。
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截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
7.财产和设备
截至2022年3月31日止的年度 | ||||||||||||
成本 | 余额为 | 余额为 | ||||||||||
3月31日 | 3月31日 | |||||||||||
2021 | 加法 | 处置 | 2022 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
土地 | ||||||||||||
建筑物 | ||||||||||||
设备--汽车 | ||||||||||||
设备-办公室 | ||||||||||||
设备-实验室和现场 | ||||||||||||
电脑 | ||||||||||||
计算机软件 | ||||||||||||
标牌 | ||||||||||||
租赁权改进 | ||||||||||||
在建资产(一) | ||||||||||||
使用权--资产建造(二) | ||||||||||||
总计 | ||||||||||||
累计摊销 | 余额为 | 摊销 | 余额为 | |||||||||
3月31日 | 对于 | 3月31日 | ||||||||||
2021 | 年 | 处置 | 2022 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
建筑物 | ||||||||||||
设备--汽车 | ||||||||||||
设备-办公室 | ||||||||||||
设备-实验室和现场 | ||||||||||||
电脑 | ||||||||||||
计算机软件 | ||||||||||||
标牌 | ||||||||||||
租赁权改进 | ||||||||||||
使用权--资产建造(二) | ||||||||||||
总计 | ||||||||||||
账面金额 | 3月31日, | 3月31日, | ||||||||||
2021 | 2022 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
土地 | ||||||||||||
建筑物 | ||||||||||||
设备--汽车 | ||||||||||||
设备-办公室 | ||||||||||||
设备-实验室和现场 | ||||||||||||
电脑 | ||||||||||||
计算机软件 | ||||||||||||
标牌 | ||||||||||||
租赁权改进 | ||||||||||||
在建资产(一) | ||||||||||||
使用权--资产建造(二) | ||||||||||||
总计 |
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截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
7.财产和设备(续)
截至2021年3月31日止的年度
成本 | 余额为 | 余额为 | ||||||||||
3月31日 | 3月31日 | |||||||||||
2020 | 加法 | 处置 | 2021 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
设备--汽车 | ||||||||||||
设备-办公室 | ||||||||||||
设备-实验室和现场 | ||||||||||||
电脑 | ||||||||||||
计算机软件 | ||||||||||||
标牌 | ||||||||||||
租赁权改进 | ||||||||||||
使用权--资产建造(二) | ||||||||||||
总计 | ||||||||||||
累计摊销 | 余额为 | 摊销 | 余额为 | |||||||||
3月31日 | 对于 | 3月31日 | ||||||||||
2020 | 年 | 处置 | 2021 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
设备--汽车 | ||||||||||||
设备-办公室 | ||||||||||||
设备-实验室和现场 | ||||||||||||
电脑 | ||||||||||||
计算机软件 | ||||||||||||
标牌 | ||||||||||||
租赁权改进 | ||||||||||||
使用权--资产建造(二) | ||||||||||||
总计 | ||||||||||||
账面金额 | 3月31日, | 3月31日, | ||||||||||
2020 | 2021 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
设备--汽车 | ||||||||||||
设备-办公室 | ||||||||||||
设备-实验室和现场 | ||||||||||||
电脑 | ||||||||||||
计算机软件 | ||||||||||||
标牌 | ||||||||||||
租赁权改进 | ||||||||||||
使用权--资产建造(二) | ||||||||||||
总计 |
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7.财产和设备(续)
(I)本公司的在建资产涉及设计和开发氧化银石墨烯试点工厂的成本。这项资产尚未记录摊销,因为它还不能使用。
(Ii)本公司的使用权租赁资产包括其位于安大略省圭尔夫的制造设施。本公司的政策是采用直线法摊销使用权资产,自生效日期起至使用权资产的使用年限结束或租赁期结束时较早者。这项租赁资产在截至2022年3月31日的年度的摊销费用为159,408美元(2021:25,767美元)。
8.勘查和评估财产
100%拥有的Albany石墨矿藏(“Albany财产”)位于加拿大安大略省北部。于截至二零一三年三月三十一日止年度内,本公司根据下列条款及条件与购股权人达成协议:
A)本公司将向购股权发行合共1,250,000股股份。尚待发行的普通股总数为750,000股普通股,按协议签订之日的公平市值计算,价值为472,500美元;
B)公司就4F索赔区块授予Optionor冶炼厂0.75%的净特许权使用费,其中0.5%可随时以500,000美元购买;以及
C)该协议提供追回权利,让购股权人可于行使第二项购股权后,于30天内发出通知,表示购股权人有意开始独资,直至可行性研究于48个月内完成,并于30天内支付27,500,000元,从而将本公司于其他债权中的权益减至30%。
打开 | 收尾 | |||||||||||
天平 | 支出 | 减损 | 天平 | |||||||||
奥尔巴尼物业 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
截至2021年3月31日止的年度 | ||||||||||||
截至2022年3月31日止的年度 | ( |
) |
在截至2022年3月31日的一年中,从支出中收到并扣除的政府援助总额为72,349美元(2021年:132,732美元)。
由于本公司年内业务转变,本公司进行了减值测试,并确定勘探及评估物业的可收回金额可忽略不计。因此,本公司确认勘探和评估物业的减值费用,以将账面价值降至零美元。年内发生的勘探及评估开支于综合损失表及综合损失表中确认为开支,因为已确定勘探及评估财产已减值,而该等开支并无未来利益。
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8.勘探和评估财产(续)
截至减值日止期间,本公司勘探及评估财产的经营业绩及现金流量分别在综合亏损及全面损失表及综合现金流量表中列为非持续经营。
非持续经营的净亏损和综合亏损:
这一年的 | 这一年的 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
费用 | ||||||
勘探和评估资产减值 | ||||||
停产损失 |
来自非持续经营的净现金流:
这一年的 | 这一年的 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
用于非持续经营的营运现金流 | ||||||
投资用于非持续经营的现金流 | ( |
) | ( |
) | ||
为用于非持续经营的现金流提供资金 |
9. 应付账款和应计负债
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
贸易应付款 | ||||||
应计负债 | ||||||
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10.租赁法律责任
在截至2021年3月31日的年度内,本公司就其未来的公司总部和现有制造设施签订了一项协议。租约的初始期限为三年,自2021年2月1日起至2024年1月31日终止,但须受本合同所述延期权利的限制。租约的初始期限为每月分期付款16,050美元,另加基本租金HST。根据租赁条款,在初始租期结束时,本公司有权将租约再延长三年,按月分期付款17,120美元外加HST。
租赁责任涉及上述将于2024年1月31日到期的协议。截至2022年3月31日和2021年3月31日止年度的租赁负债如下:
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
租赁责任 | ||||||
减:当前部分 | ( |
) | ( |
) | ||
长期部分 |
截至2022年3月31日止年度在租赁负债上确认的利息开支为70,148美元(2021:6,352美元),该等利息开支已计入亏损及全面损益表的其他开支内。
11.长期债务
根据日期为2022年2月10日的资产购买协议,公司以351,000美元的现金代价收购了位于安大略省圭尔夫的24 Corporation Court的土地、建筑和动产,并承担了1,949,000美元的抵押。抵押贷款是在与物业卖方签订的卖方收回协议中承担的,卖方是该公司的无足轻重的股东,也不是公司的内部人士。
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
按月分期付款的第一按揭为85,504美元,包括利息为 |
||||||
较小电流部分 | ( |
) | ||||
未来两年每年长期债务的本金偿还额估计如下:
2023 | |||
2024 | |||
总计 |
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12.股本
(A)股本
该公司被授权发行不限数量的普通股,没有面值。
在截至2022年3月31日的年度内,公司完成了以下股本交易:
2021年4月8日,该公司完成了一次私募,以每单位2.50美元的价格发行了1,735,199个单位,总收益为4,337,998美元。每个单位包括一股普通股和一半的普通股认购权证,每份认股权证在两年内可按3.00美元的价格行使。与此次私募相关的单位发行成本总计102,343美元,其中38,979美元通过发行15,592股解决。
在行使673,333股股票期权后,总共发行了673,333股普通股,行使价格从每股0.40美元到0.72美元不等,总收益为406,967美元。期权的账面价值为283,567美元,已从以股份为基础的支付储备中删除,并添加到股本中。
在行使4,256,064份认股权证后,总共发行了4,256,064股普通股,行使价从每份认股权证0.5美元到3美元不等,总收益为4,865,994美元。认股权证的账面价值为1,133,008元,已从认股权证中剔除,并加入股本。
2021年12月9日,该公司发行了19,157股普通股,商定价格为每股2.61美元,作为一项许可协议的部分和解协议,该协议允许公司成为基于适体的SATS-CoV-2快速检测技术的全球商业化合作伙伴。该公司还支付了50,000美元现金,以结清商定的许可费余额。
2022年1月4日,该公司完成了一份买入交易招股说明书,总收益为23,005,060美元,同时进行了一次非经纪私募,总收益为10,009,022美元。根据这些发行,公司以每股5.20美元的价格发行了6,348,864股普通股。与此次发行相关的现金佣金和发行成本总计1,592,488美元。
在截至2021年3月31日的年度内,公司完成了以下股本交易:
在2020年6月26日和2020年7月6日,在一次私募中,总共以每单位0.6美元的价格发行了3416,666个单位,总收益为2,050,000美元。每个单位包括一股普通股和一半的普通股认购权证,每份认股权证在两年内可按0.80美元的价格行使。与此次私募相关的股票发行成本总计为37,661美元。
2020年8月19日,根据以股换债协议,公司向一名贸易债权人发行了115,711股普通股,每股普通股的可变协定价格在0.34美元至0.59美元之间,以清偿各种欠款。这笔债务和解没有带来任何收益或损失。
在行使653,333个股票期权后,总共发行了653,333股普通股,行使价格从每个期权0.4美元到0.72美元不等,总收益为370,866美元。购股权的账面价值为242,167美元,已从以股份为基础的支付储备中删除,并添加到股本中。
在行使1,608,348份认股权证后,总共发行了1,608,348股普通股,行使价格从每份认股权证0.5美元至0.8美元不等,总收益为995,493美元。认股权证的账面价值为195,136元,已从认股权证中剔除,并加入股本。
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12.股本(续)
(B)股份认购权证
截至2022年3月31日(2021年3月31日-3,393,965),公司没有未偿还的认股权证。
以下是截至2022年3月31日和2021年3月31日的权证活动摘要:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||||||||
加权 | 加权 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
数 | 行权价格 | 数 | 行权价格 | |||||||||
$ | $ | |||||||||||
年初余额 | ||||||||||||
授与 | ||||||||||||
已锻炼 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
过期 | ( |
) | ||||||||||
年终余额 |
2021年4月8日,该公司发行了867,598份认股权证,作为私募融资的一部分,行使价为3.00美元,到期日为2023年4月8日。到期日被提前到2021年11月3日。这些认股权证于授出日期的公允价值为0.84元。这些认股权证的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为97%;无风险利率为0.31%;预期寿命为2年。
本公司于2020年6月26日及2020年7月6日发行1,708,337份认股权证,作为定向增发融资的一部分,行使价为0.80美元,到期日为2022年6月26日。到期日被提前到2021年11月3日。这些认股权证于授出日期的公允价值为0.16美元。这些认股权证的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为79%;无风险利率为0.30%;预期寿命为2年。
2019年12月19日,本公司发行了137,100份认购权证,作为与定向增发融资相关的股票发行成本的一部分,行使价为0.50美元,到期日为2021年12月19日。这些认股权证于授出日期的公允价值为0.10元。这些认股权证的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为73%;无风险利率为1.67%;预期寿命为2年。
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(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
12.股本(续)
(C)股票期权和股份支付准备金
公司为董事、高级管理人员、员工和顾问制定了股票期权计划(“计划”)。该计划授权授予在授予时购买最多10%的已发行和已发行普通股的期权,其中截至2022年3月31日(2021年3月31日-7,021,667股)的未偿还期权为8,692,334股。
该计划规定:
A)根据本计划授予的任何期权应在授予之日起十年内到期;
B)根据本计划授予的任何期权不得转让和转让;
C)在任何12个月期间,根据本计划可向任何一人发行的普通股数量不得超过已发行普通股的5%;
D)在任何12个月期间,根据本计划可向任何一名顾问发行的普通股数量不得超过已发行普通股的2%;
E)在任何12个月期间,根据本计划可向从事投资者关系活动的人员发行的普通股数量不得超过已发行普通股的2%。
F)该计划规定,购股权持有人于其不再是本公司雇员、董事或本公司高级职员或顾问之日起90天后即期满及终止,但如该终止是因受期权持有人去世所致,则受期权持有人的遗产代理人应有一年时间行使该等期权。
(七)普通股数量:(1)预留向公司内部人士发行的普通股不得超过已发行及已发行普通股的10%;(2)一年内可向内部人士发行的普通股不得超过已发行及已发行普通股的10%。
H)该计划规定,根据该计划授予的期权应归属于期权接受者,并可由期权接受者根据某些归属条款行使。
在截至2022年3月31日的年度内,公司发行了以下股票期权:
2021年4月13日,公司向一名顾问发行了5万份股票期权,行权价为每股1.76美元,到期日为2023年4月13日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.92美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为100%;预期没收率为0%;无风险利率为0.31%;以及预期寿命为2年。授予顾问的期权归属期限如下:于2021年8月13日100%。
2021年4月13日,公司向一名员工发放了5万份股票期权,行权价为每股1.76美元,到期日为2026年4月13日。这些股票期权的授予日期公允价值为1.16美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为85%;预期没收率为0%;无风险利率为0.31%;预期寿命为5年。授予员工的期权归属期限如下:2021年4月13日为三分之一;2022年4月13日为三分之一;2023年4月13日为三分之一。
2021年6月30日,公司向一名顾问发行了15万份股票期权,行权价为每股3.50美元,到期日为2024年6月30日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.01美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为93%;预期没收率为0%;无风险利率为0.45%;预期寿命为3年。授予顾问的期权归属期限如下:2021年6月30日为三分之一;2022年6月30日为三分之一;2023年6月30日为三分之一。
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12.股本(续)
(C)股票期权和股票支付准备金(续)
2021年7月23日,公司向一名员工发行了2.5万份股票期权,行权价为每股3.10美元,到期日为2024年7月23日。这些股票期权的授予日期公允价值为1.75美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为91%;预期没收率为0%;无风险利率为0.45%;预期寿命为3年。授予员工的期权归属期限如下:2021年7月23日为三分之一;2022年7月23日为三分之一;2023年7月23日为三分之一。
2021年9月3日,公司向众多员工发放了10万份股票期权,行权价为每股3.69美元,到期日为2024年9月3日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.12美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为91%;预期没收率为0%;无风险利率为0.53%;预期寿命为3年。授予员工的期权归属期限如下:2021年9月3日为三分之一;2022年3月3日为三分之一;2022年9月3日为三分之一。
2021年9月21日,公司向一名顾问发行了12万份股票期权,行权价为每股4.08美元,到期日为2024年9月21日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.31美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为91%;预期没收率为0%;无风险利率为0.53%;预期寿命为3年。授予顾问的期权归属期限如下:2021年9月21日为三分之一;2022年9月21日为三分之一;2023年9月21日为三分之一。
2021年10月13日,公司向众多员工发放了10万份股票期权,行权价为每股4.92美元,到期日为2024年10月13日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.84美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为91%;预期没收率为0%;无风险利率为1.07%;预期寿命为3年。授予员工的期权归属期限如下:2021年10月13日为三分之一;2022年10月13日为三分之一;2023年10月13日为三分之一。
2021年10月26日,公司向一名员工发放了5万份股票期权,行权价为每股4.77美元,到期日为2024年10月26日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.75美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为91%;预期没收率为0%;无风险利率为1.07%;预期寿命为3年。授予员工的期权归属期限如下:2021年10月26日为三分之一;2022年10月26日为三分之一;2023年10月26日为三分之一。
2021年11月1日,公司向众多顾问公司发行了10万份股票期权,行权价为每股5.67美元,到期日为2024年11月1日。这些股票期权的授予日期公允价值为3.21美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为89%;预期没收率为0%;无风险利率为1.05%;预期寿命为3年。授予顾问的期权归属期限如下:2021年11月1日为三分之一;2022年11月1日为三分之一;2023年11月1日为三分之一。
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12.股本(续)
(C)股票期权和股票支付准备金(续)
2021年12月15日,公司向一名员工发行了2.5万份股票期权,行权价为每股5.20美元,到期日为2026年12月15日。这些股票期权的授予日期公允价值为3.39美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为82%;预期没收率为0%;无风险利率为0.99%;预期寿命为5年。授予员工的期权归属期限如下:2021年12月15日为三分之一;2022年12月15日为三分之一;2023年12月15日为三分之一。
2021年12月29日,公司向一名员工和一名顾问发放了20万份股票期权,行权价为每股5.22美元,到期日为2024年12月29日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.96美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为89%;预期没收率为0%;无风险利率为0.99%;预期寿命为3年。授予员工的期权归属期限如下:2021年12月29日为三分之一;2022年6月29日为三分之一;2022年12月29日为三分之一。授予顾问的期权归属期限如下:2021年12月29日为三分之一;2022年12月29日为三分之一;2023年12月29日为三分之一。
2022年1月14日,公司向多名董事和高级管理人员发行了1,100,000份股票期权,行权价为每股4.25美元,到期日为2027年1月14日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.80美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为83%;预期没收率为0%;无风险利率为1.26%;预期寿命为5年。授予董事及高级职员的购股权归属期限如下:2022年1月14日为三分之一;2022年7月14日为三分之一;2023年1月14日为三分之一。
2022年1月14日,公司向多名员工和顾问发行了20万份股票期权,行权价为每股4.25美元,到期日为2025年1月14日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.42美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为90%;预期没收率为0%;无风险利率为1.26%;预期寿命为3年。授予员工和顾问的期权归属期限如下:2022年1月14日为三分之一;2023年1月14日为三分之一;2024年1月14日为三分之一。
2022年1月17日,公司向一名员工发放了2万份股票期权,行权价为每股4.25美元,到期日为2025年1月17日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.80美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为83%;预期没收率为0%;无风险利率为1.26%;预期寿命为5年。授予员工的期权归属期限如下:2022年1月17日为三分之一;2023年1月17日为三分之一;2024年1月17日为三分之一。
2022年3月29日,公司向一名员工发行了5.4万份股票期权,行权价为每股3.88美元,到期日为2025年3月29日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.29美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为92%;预期没收率为0%;无风险利率为2.31%;以及预期寿命为3年。授予员工的期权归属期限如下:2022年3月29日为三分之一;2023年3月29日为三分之一;2024年3月29日为三分之一。
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(C)股票期权和股票支付准备金(续)
在截至2021年3月31日的年度内,公司发行了以下股票期权:
2020年5月8日,公司向多名董事、高级管理人员、员工和顾问发行了60万份股票期权,行权价为每股0.4美元,到期日为2025年5月8日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.22美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为75%;预期没收率为0%;无风险利率为0.30%;预期寿命为5年。授予董事的期权归属期限如下:2020年5月8日为三分之一;2020年11月8日为三分之一;2021年5月8日为三分之一。授予官员、员工和顾问的期权的归属期限如下:2020年5月8日为三分之一;2021年5月8日为三分之一;2022年5月8日为三分之一。
2020年5月16日,公司向一名顾问发行了10万份股票期权,行权价为每股0.4美元,到期日为2025年5月16日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.24美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为75%;预期没收率为0%;无风险利率为0.30%;预期寿命为5年。授予顾问的期权归属期限如下:2020年5月16日为三分之一;2020年11月16日为三分之一;2021年5月16日为三分之一。
2020年7月6日,公司向一名顾问发行了10万份股票期权,行权价为每股0.68美元,到期日为2025年7月6日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.41美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为75%;预期没收率为0%;无风险利率为0.26%;预期寿命为5年。授予顾问的期权归属期限如下:2020年7月6日为三分之一;2021年7月6日为三分之一;2022年7月6日为三分之一。
2020年7月24日,公司向一名顾问发行了15万份股票期权,行权价为每股0.63美元,到期日为2025年7月24日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.38美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为75%;预期没收率为0%;无风险利率为0.26%;预期寿命为5年。授予顾问的期权归属期限如下:2020年7月24日为三分之一;2021年7月24日为三分之一;2022年7月24日为三分之一。
2020年10月6日,公司向多名董事发行了40万份股票期权,行权价为每股0.75美元,到期日为2025年10月6日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.45美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为79%;预期没收率为0%;无风险利率为0.24%;预期寿命为5年。授予董事的期权归属期限如下:2020年10月6日为三分之一;2021年4月6日为三分之一;2021年10月6日为三分之一。
2020年11月24日,公司向一名顾问发行了7.5万份股票期权,行权价为每股1.77美元,到期日为2025年11月24日。这些股票期权的授予日期公允价值为1.14美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为82%;预期没收率为0%;无风险利率为0.27%;预期寿命为5年。授予顾问的期权归属期限如下:二分之一于2020年11月24日;二分之一于2021年5月24日。
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12.股本(续)
(C)股票期权和股票支付准备金(续)
2020年12月9日,公司向多家顾问公司发行了25万份股票期权,行权价为每股1.64美元,到期日为2023年12月9日。这些股票期权的授予日期公允价值为0.91美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为88%;预期没收率为0%;无风险利率为0.20%;预期寿命为3年。授予顾问的期权归属期限如下:2020年12月9日为三分之一;2021年12月9日为三分之一;2022年12月9日为三分之一。
2020年12月30日,公司向多名董事发行了100万份股票期权,行权价为每股3.32美元,到期日为2025年12月30日。这些股票期权的授予日期公允价值为2.15美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为83%;预期没收率为0%;无风险利率为0.20%;预期寿命为5年。授予董事的期权归属期限如下:2020年12月30日为三分之一;2021年6月30日为三分之一;2021年12月30日为三分之一。
2020年12月30日,公司向多名员工和顾问发行了42.5万份股票期权,行权价为每股3.32美元,到期日为2023年12月30日。这些股票期权的授予日期公允价值为1.92美元。这些期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型在下列假设下估计的:预期股息率为0%;预期波动率为92%;预期没收率为0%;无风险利率为0.20%;预期寿命为3年。授予员工和顾问的期权归属期限如下:2020年12月30日为三分之一;2021年12月30日为三分之一;2022年12月30日为三分之一。
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(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
12.股本(续)
(C)股票期权和股票支付准备金(续)
公司对截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度的预期波动率的计算是基于公司在等于期权预期寿命的前期市场收盘价。
本公司对董事、高级管理人员、员工和非员工采用公允价值法核算基于股份的薪酬奖励。因此,下列金额已确认为补偿费用、勘探和评估费用,并在股本项下确认为基于股份的支付准备金:
年 | 年 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
基于股票的薪酬费用 | ||||||
勘探与评价支出 | ||||||
截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度的股票期权和基于股票的支付活动摘要如下:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||||||||
加权 | 加权 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
数 | 行权价格 | 数 | 行权价格 | |||||||||
$ | $ | |||||||||||
年初余额 | ||||||||||||
授与 | ||||||||||||
已锻炼 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
过期 | ( |
) | ||||||||||
年终余额 |
31 |
中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
12.股本(续)
(c) 股票期权和股票支付准备金(续)
截至2022年3月31日,收购该公司普通股的未偿还期权如下:
加权 | |||||
数量 | 数量 | 平均值 | |||
锻炼 | 选项 | 选项 | 授予日期 | 剩余 | |
价格 | 已发布 | 可操练 | 公允价值 | 合同期限 | |
到期日 | $ | # | # | $ | (年) |
32 |
中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
12.股本(续)
(C)股票期权和股票支付准备金(续)
截至2021年3月31日,收购本公司普通股的未偿还期权如下: |
加权 | |||||
数量 | 数量 | 平均值 | |||
锻炼 | 选项 | 选项 | 授予日期 | 剩余 | |
价格 | 已发布 | 可操练 | 公允价值 | 合同期限 | |
到期日 | $ | # | # | $ | (年) |
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中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
13.现金流量表的补充披露
非现金周转资金余额的变化包括:
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
应收款项和其他应收款 | ( |
) | ( |
) | ||
盘存 | ( |
) | ||||
预付和押金 | ( |
) | ||||
应付账款和应计负债 | ||||||
( |
) |
补充披露:
应计勘探财产支出变动 | $ | $ | ( |
) | ||
为取得建筑物而承担按揭 | $ | $ | ||||
对勘探和评估资产收取的股票薪酬 | $ | $ | ||||
已发行股份计入股票发行成本 | $ | $ | ||||
为清偿债务而发行的股票 | $ | $ |
现金和现金等价物包括: | 3月31日, | 3月31日, | ||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
银行存款 | ||||||
可兑现的保证投资凭证, |
||||||
34 |
中兴电子有限公司。 (前身为Zen石墨烯解决方案有限公司) 合并财务报表附注 |
(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
14.所得税
(A)所得税拨备
导致公司实际所得税率与加拿大联邦和省法定综合税率26.5%(2021年-26.5%)不同的主要项目如下:
2022 $ |
2021 $ |
|||||
所得税前持续经营亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
所得税前非持续经营亏损 | ( |
) | ||||
所得税前(亏损) | ( |
) | ( |
) | ||
基于法定税率的预期所得税退还 | ( |
) | ( |
) | ||
对预期所得税优惠的调整: | ||||||
基于股票的薪酬 | ||||||
不可扣除的费用和其他 | ( |
) | ||||
未确认的税项资产收益变动 | ||||||
递延所得税准备(追回) |
B)递延所得税
递延税项的组成部分概述如下。递延税项资产及负债如与同一税务机关征收的所得税有关,则已予抵销,而本公司有法定权利及意图予以抵销。
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
已确认递延税项资产和负债 | ||||||
结转非资本损失 | ||||||
使用权资产 | ( |
) | ( |
) | ||
递延税项净资产 |
递延所得税资产尚未确认下列可扣除的暂时性差异:
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
非资本损失结转 | ||||||
装备 | ||||||
对勘探和评估财产的权益 | ||||||
股票发行成本 | ||||||
租赁责任 | ||||||
可扣除的暂时性差异 |
递延税项资产并未就该等暂时性差异确认,因为本公司不太可能会有未来的应课税溢利可供本公司运用利益。
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(以加元表示) |
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
14.所得税(续)
C)亏损结转
该公司有可用于加拿大所得税目的的非资本亏损,这些亏损可能会在未来几年结转以减少应税收入。如果不加以利用,大约800万美元的非资本损失将在截至2032年3月31日的财政年度至2042年3月31日之间到期。
于2022年3月31日,本公司在加拿大的开发及勘探开支约为35,500,000美元(2021年:35,000,000美元),在某些情况下可用于减少未来年度的应纳税所得额。
15.关联方交易
关键管理人员是指那些有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司活动的人,包括公司的任何董事(执行和非执行)。
公司将关键管理人员定义为关键的执行管理层和董事会。除了他们的工资,公司还为其主要管理人员提供福利计划和其他津贴。关键管理人员还可由董事会酌情授予股票期权。
2022年和2021年3月31日终了年度主要管理人员的薪酬如下:
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
薪金和福利 | ||||||
基于股票的薪酬 | ||||||
作为截至2022年3月31日止年度发行的私人配售的一部分,如附注12(A)所披露,本公司的高级职员及董事以90,000元的总收益购入36,000个单位。
另见附注18(B)。
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(以加元表示) |
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16.金融工具和相关风险
该公司的业务包括在加拿大和外国司法管辖区收购知识产权并将其商业化。本公司审查其面临的各种财务风险,并评估其影响和发生的可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、利率风险等。在重大情况下,这些风险由董事会审查和监控。由于年末存在贸易应收账款和贷款应收账款,公司的交易对手信用风险比上一年有所增加。
A)信用风险
交易对手信用风险是指如果交易对手不履行合同义务,与特定交易对手签订的合同的经济利益将会丧失的风险。这包括该等交易对手欠本公司的任何现金金额,减去本公司欠交易对手的任何金额(如有法定抵销权),亦包括在综合财务报表中记录的与个别交易对手订立的合约的公允价值。
一)信用风险
由于公司已经开始生产和销售,其应收账款面临信用风险。年内,公司还发放了应收贷款,进一步增加了信用风险敞口。该公司在向客户承诺提供贷款之前,通过审查和评估信用风险来管理其信用风险。总体而言,由于现在通过销售和发行应收贷款产生的贸易应收账款,公司的信用风险比上一时期有所增加。公司的账款及其他应收账款和应收贷款总额为3,606,164美元(2021年:119,349美元),这是这些金融资产面临的最大信用风险敞口。
二)现金和现金等价物
为了管理信贷和流动性风险,公司的现金通过一家大型加拿大金融机构持有,公司只投资于期限为一年或更短的高评级投资级工具。
B)流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。公司通过管理资本结构来管理流动性风险。应付账款和应计负债应在本经营期间内到期。
以下是公司截至2022年3月31日的长期债务的未贴现金额和合同到期日,以及其他金融债务的预期清偿时间:
余额,截至2022年3月31日 | 1-2年 | >2年 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
应付账款和应计负债 | |||||||||
租赁责任 | |||||||||
长期债务 | |||||||||
截至2021年3月31日的余额 | 1-2年 | >2年 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
应付账款和应计负债 | |||||||||
租赁责任 | |||||||||
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截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
16.金融工具和相关风险(续)
C)利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。鉴于大部分投资或现金等价物的到期日相对较短,本公司因投资或现金及现金等价物中持有的项目的公平市场价值下降而实现重大亏损的风险有限。本公司通过将大部分资金投资于短期投资来管理其投资的利率风险,因此不会受到利率大幅波动的影响。本公司相信其利率风险微乎其微。
D)货币风险
本公司面临与汇率波动相关的财务风险。公司的职能货币和报告货币为加元。该公司与美利坚合众国的多家外国供应商有业务往来。加元与美元之间货币汇率的变化可能会对公司的经营业绩、财务状况或现金流产生影响。因此,本公司在这些交易中面临货币风险。美元每升值1%,将影响净亏损约23,000美元。该公司并未对冲其对汇率波动的风险,因为风险一直被认为是微不足道的。
E)金融工具的公允价值
IFRS 7建立了公允价值等级,对用于计量公允价值的估值技术的投入进行了优先排序,如下:
第1级--相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整);
第2级--第1级所列报价以外的可直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)资产或负债可观察到的投入;以及
第3级-资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据(不可观察到的投入)。
截至2022年3月31日,本公司并无任何按公允价值记录且需要按公允价值分类的金融工具。
本公司所有金融工具的公允价值接近其账面价值。
17.资本管理
本公司在管理资本时的目标是保障实体作为持续经营企业继续经营的能力。在资本管理方面,本公司监督其调整后的资本,包括股东权益的所有组成部分。董事会并没有为管理层制定资本回报率的量化标准,而是依赖公司管理层的专业知识来支持业务的未来发展。在截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度内,公司的资本管理目标、政策和流程保持不变。
公司按照风险比例设定资本额。本公司管理资本结构,并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可通过定向增发方式发行普通股。
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18. 承付款和或有事项
A)环境意外情况
本公司的活动受环境保护方面的各种法律法规的约束。这些法律法规在不断变化,总体上变得更加严格。该公司相信,其运营实质上符合所有适用的法律和法规。为了遵守这些法律和法规,该公司已经支出,并预计将在未来支出。
B)研究协议
该公司已经与保持距离的各方签订了各种协议,涉及为追求研究和/或开发和知识产权而进行的科学努力,目标是将产品推向市场。这些协议的许多对手方是加拿大的大学和附属个人。这些协议可以概括为,当公司确定追求变得无效或不太可能产生有利可图或商业上可行的产品时,这些协议具有关于持续承诺和未来责任的“无过错”终止条款。
根据与加拿大大学签订的某些技术许可协议,该公司有义务为任何学科技术的收入支付版税。到目前为止,还没有获得这样的收入。
C)或有负债
2018年9月,公司收到一名前雇员的索赔声明。该公司正在为索赔辩护,但认为索赔毫无根据。2020年3月24日,公司开始对这名前雇员提起诉讼,要求解除该雇员与公司之间的合同和交易,寻求撤销这些协议,并在适用的情况下,寻求归还与根据这些协议获得的福利有关的未指明金额。
19.每股亏损
基本每股亏损数字是根据已发行普通股的加权平均数计算的。截至2022年3月31日止年度的已发行及已发行普通股加权平均数为92,091,983股(2021:84,022,424股)。稀释每股亏损数字是在计入所有已授出的认股权证及购股权后计算的。在计算每股亏损时,已发行认股权证和股票期权的行使将是反摊薄的,因此每股摊薄亏损等于每股基本亏损。因行使已发行认股权证和股票期权而产生的潜在摊薄普通股数量未计入每股摊薄亏损的数量为8,692,334股(2021年3月31日:10,415,632股)。
20.政府拨款
本公司已与多个政府机构签订协议,根据这些协议,本公司有权为特定的研究和开发活动获得援助和收回成本。
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截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
21.其他费用
年 | 年 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
保险 | ||||||
餐饮和娱乐 | ||||||
办公费 | ||||||
其他费用 | ||||||
旅行 | ||||||
22.后续事件
在截至2022年3月31日的年度内,共有115,000份股票期权按每股0.40美元行使,为公司带来46,000美元的收益。
2022年5月19日,该公司宣布,麦克马斯特获得了两笔与基于适体的快速检测技术有关的自然科学和工程研究理事会(NSERC)的赠款;一笔金额为1,000,000美元的联盟使命拨款,以及一笔金额为350,000美元的创新创意(I2I)赠款,其中公司将出资140,000美元。