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目录表
美国
证券和交易所 选委会
华盛顿特区，20549
_________________________________________________
表格10-Q
_________________________________________________
x根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告
截至本季度末May 31, 2022
或
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告
由_至_的过渡期

委托文件编号：1-11869
_________________________________________________
FactSet研究系统公司。
(注册人的确切姓名载于其章程)
https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1013237/000101323722000096/fds-20220531_g1.jpg
_________________________________________________
特拉华州13-3362547
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		(税务局雇主
识别号码)
格洛弗大道45号, 诺沃克, 康涅狄格州
06850
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
注册人的电话号码，包括区号：(203) 810-1000

自上次报告以来如有更改，原姓名、前地址和前财政年度：无
_________________________________________________
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易代码注册的每个交易所的名称
普通股，面值0.01美元FDS纽约证券交易所股份有限公司
“纳斯达克”股票市场

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 x No ☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交和张贴此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是 x No ☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器 x加速 文件服务器☐非加速 文件服务器 ☐更小 报告 公司☐新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。
是 ☐ 不是 x
注明截至最后实际可行日期，发行人所属各类普通股的流通股数量：
截至2022年6月24日注册人普通股的流通股数量，面值为0.01美元s 37,979,642.

目录表
FactSet Research Systems Inc.
表格10-Q
截至本季度的 May 31, 2022
索引
页面
第一部分
财务信息
第1项。
财务报表
截至2022年和2021年5月31日的三个月和九个月的综合损益表
4
截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月和九个月的综合全面收益表
5
截至2022年5月31日和2021年8月31日的合并资产负债表
6
截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月合并现金流量表
7
截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月和九个月股东权益变动表
8
合并财务报表附注
10
第二项。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
35
第三项。
关于市场风险的定量和定性披露
55
第四项。
控制和程序
57
第II部
其他信息
第1项。
法律诉讼
57
第1A项。
风险因素
57
第二项。
未登记的股权证券销售和收益的使用
57
第三项。
高级证券违约
57
第四项。
煤矿安全信息披露
57
第五项。
其他信息
57
第六项。
陈列品
57
签名
60
欲了解有关FactSet Research Systems Inc.的更多信息以及免费获取其向股东提交的年度报告和提交给证券交易委员会的文件，请访问FactSet的网站(Https://investor.factset.com)。网站上的任何信息或从网站链接的任何信息都不会以引用的方式并入本季度报告的10-Q表格中。










2
目录表
关于前瞻性陈述的特别说明
FactSet Research Systems Inc.已在标题第一部分第2项下作了发言。管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析，第II部，第1A项。风险因素，在本季度报告中截至2022年5月31日的三个月和九个月的Form 10-Q表中的其他部分，这些都是前瞻性声明。在某些情况下，您可以通过诸如“可能”、“可能”、“将”、“应该”、“预期”、“计划”、“预期”、“相信”、“估计”、“打算”、“项目”、“指示”、“预测”、“潜在”或“继续”以及类似的表达来识别这些陈述。
这些前瞻性陈述受到有关我们的风险、不确定性和假设的影响，可能包括对我们未来财务表现的预测和我们业务的预期趋势。这些陈述只是基于我们目前对未来事件的预期、估计、预测和预测。这些陈述不是对未来业绩的保证，涉及许多风险、不确定因素和假设。有许多重要因素可能导致我们的实际成果、活动水平、业绩或成就与前瞻性陈述中明示或暗示的结果、活动水平、业绩或成就大不相同，包括项目1A下讨论的许多因素。风险因素在我们截至2021年8月31日的财政年度Form 10-K年度报告中，应该具体考虑这一点。
尽管我们相信前瞻性陈述中反映的预期是合理的，但我们不能保证未来的结果、活动水平、业绩或成就。此外，我们或任何其他人都不对这些前瞻性陈述的准确性和完整性承担责任。前瞻性陈述仅说明作出之日的情况，实际结果可能与前瞻性陈述中预期的结果大不相同。我们不打算，也没有责任在本10-Q表格季度报告发布之日之后更新这些前瞻性陈述中的任何一项，以反映实际结果、未来事件或情况或修订后的预期。
我们打算，我们所作的所有前瞻性陈述都将受到联邦证券法的安全港保护，如1933年证券法第27A节和1934年证券交易法第21E节所述。

3
目录表
第一部分-财务信息
项目1.财务报表
FactSet Research Systems Inc.
合并损益表--未经审计
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位为千，每股数据除外)
2022202120222021
收入$488,751 $399,558 $1,344,595 $1,179,551 
运营费用
服务成本222,618 205,257 629,162 588,868 
销售、一般和行政119,881 76,599 309,185 235,818 
长期资产减值48,998 — 62,985 — 
总运营费用391,497 281,856 1,001,332 824,686 
营业收入97,254 117,702 343,263 354,865 
其他收入(费用)，净额
利息支出，净额(12,051)(1,839)(15,218)(4,682)
其他收入(费用)，净额77 (1,587)(879)(1,009)
所得税前收入85,280 114,276 327,166 349,174 
所得税拨备10,370 13,597 34,671 50,646 
净收入$74,910 $100,679 $292,495 $298,528 
基本每股普通股收益$1.97 $2.66 $7.76 $7.87 
稀释后每股普通股收益$1.93 $2.62 $7.58 $7.73 
基本加权平均普通股37,934 37,806 37,716 37,910 
稀释加权平均普通股38,720 38,488 38,607 38,602 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。










4
目录表
FactSet Research Systems Inc.
综合全面收益表--未经审计
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位：千)
2022202120222021
净收入$74,910 $100,679 $292,495 $298,528 
其他综合收益(亏损)，税后净额
现金流量套期保值未实现净收益(亏损)*810 1,017 5,620 2,204 
外币折算调整(22,096)8,221 (43,792)17,831 
其他全面收益(亏损)(21,286)9,238 (38,172)20,035 
综合收益$53,624 $109,917 $254,323 $318,563 
*截至2022年5月31日的三个月和九个月，现金流对冲的未实现净收益扣除税项支出#美元。1,3501000美元的税费支出1,819分别是上千个。截至2021年5月31日的三个月和九个月，现金流对冲的未实现净收益扣除税项支出#美元。3441000美元的税费支出746分别是上千个。
随附的附注是以下内容的组成部分 综合财务L语句。

5
目录表
FactSet Research Systems Inc.
已整合 资产负债表 -未经审计
(单位：千，共享数据除外)
May 31, 20222021年8月31日
资产
现金和现金等价物$526,966 $681,865 
投资33,580 35,984 
应收账款，扣除准备金#美元3,387 at May 31, 2022 and $6,4312021年8月31日
226,488 151,187 
预付税金31,366 13,917 
预付费用和其他流动资产55,070 50,625 
流动资产总额873,470 933,578 
财产、设备和租赁改进，净额85,625 131,377 
商誉978,860 754,205 
无形资产，净额1,912,738 134,986 
递延税金3,262 2,250 
租赁使用权资产，净额176,884 239,064 
其他资产37,725 29,480 
总资产$4,068,564 $2,224,940 
负债
应付账款和应计费用$100,319 $85,777 
流动租赁负债30,757 31,576 
应计补偿78,483 104,403 
递延收入169,361 63,104 
应付股息33,795 30,845 
流动负债总额412,715 315,705 
长期债务2,105,142 574,535 
递延税金14,973 14,752 
递延收入，非流动收入8,172 8,394 
应缴税金29,095 30,279 
长期租赁负债227,047 259,980 
其他负债3,698 4,942 
总负债$2,800,842 $1,208,587 
承付款和或有事项(见附注13)
股东权益
优先股，$0.01面值，10,000,000授权股份，无已发布
$— $— 
普通股，$0.01面值，150,000,000授权股份，41,572,771和41,163,192已发行的股票，37,971,366和37,615,419分别于2022年5月31日和2021年8月31日发行的股票
416 412 
额外实收资本1,163,081 1,048,305 
库存股，按成本计算：3,601,405和3,547,773股票分别于2022年5月31日和2021年8月31日
(927,818)(905,917)
留存收益1,109,177 912,515 
累计其他综合损失(77,134)(38,962)
股东权益总额$1,267,722 $1,016,353 
总负债和股东权益$4,068,564 $2,224,940 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
6
目录表
FactSet Research Systems Inc.
合并现金流量表 – 未经审计
九个月结束
5月31日，
(单位：千)20222021
经营活动的现金流
净收入$292,495 $298,528 
将净收入与业务活动提供的现金净额进行调整
折旧及摊销60,176 48,185 
租赁使用权资产摊销32,936 32,241 
基于股票的薪酬费用40,604 33,356 
递延所得税(5,488)(2,271)
减值费用62,985 — 
资产和负债变动，扣除收购的影响
应收账款，扣除准备金后净额(39,005)(6,795)
应付账款和应计费用15,292 (1,712)
应计补偿(23,992)(11,066)
递延费用4,091 8,898 
应缴税金，扣除预付税金后的净额(18,552)8,766 
租赁负债，净额(35,961)(31,156)
其他，净额1,343 (6,725)
经营活动提供的净现金386,924 370,249 
投资活动产生的现金流
购置财产、设备、租赁改进和内部使用软件(35,950)(47,414)
收购企业，扣除现金和现金等价物后的净额(1,981,641)(41,916)
购买投资(678)(1,250)
投资到期或出售所得收益— 2,176 
用于投资活动的现金净额(2,018,269)(88,404)
融资活动产生的现金流
债务收益2,238,355 — 
偿还债务(700,000)— 
债务发行成本的支付(9,736)— 
股息支付(92,334)(87,144)
员工股票计划的收益74,173 46,962 
普通股回购(18,639)(172,210)
其他融资活动(3,263)(2,366)
融资活动提供的/(用于)的现金净额1,488,556 (214,758)
汇率变动对现金及现金等价物的影响(12,110)5,648 
现金及现金等价物净(减)增(154,899)72,735 
期初现金及现金等价物681,865 585,605 
期末现金及现金等价物$526,966 $658,340 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

7
目录表
FactSet Research Systems Inc.
合并股东权益变动表--未经审计
截至2022年5月31日的三个月
(单位：千，共享数据除外)普通股其他内容
已缴费
资本		库存股留用
收益		累计
其他
全面
损失		总计
股东的
权益
股票面值股票金额
截至2022年2月28日的余额41,485,261 $415 $1,131,166 3,601,395 $(927,814)$1,068,062 $(55,848)$1,215,981 
净收入74,910 74,910 
其他全面收益(亏损)(21,286)(21,286)
为员工股票计划发行的普通股87,486 1 17,248 — — 17,249 
限制性股票的归属24 — 10 (4)(4)
普通股回购— 
基于股票的薪酬费用14,667 14,667 
宣布的股息(33,795)(33,795)
截至2022年5月31日的余额41,572,771 $416 $1,163,081 3,601,405 $(927,818)$1,109,177 $(77,134)$1,267,722 
截至2022年5月31日的9个月
(单位：千，共享数据除外)普通股其他内容
已缴费
资本		库存股留用
收益		累计
其他
全面
损失		总计
股东的
权益
股票面值股票金额
截至2021年8月31日的余额41,163,192 $412 $1,048,305 3,547,773 $(905,917)$912,515 $(38,962)$1,016,353 
净收入292,495 292,495 
其他全面收益(亏损)(38,172)(38,172)
为员工股票计划发行的普通股391,195 4 74,172 260 (128)74,048 
限制性股票的归属18,384 — 7,172 (3,134)(3,134)
普通股回购46,200 (18,639)(18,639)
基于股票的薪酬费用40,604 40,604 
宣布的股息(95,833)(95,833)
截至2022年5月31日的余额41,572,771 $416 $1,163,081 3,601,405 $(927,818)$1,109,177 $(77,134)$1,267,722 



8
目录表
截至2021年5月31日的三个月
(单位：千，共享数据除外)普通股其他内容
已缴费
资本		库存股留用
收益		累计
其他
全面
损失		总计
股东的
权益
股票面值股票金额
截至2021年2月28日的余额40,943,660 $409 $989,918 3,098,662 $(753,954)$772,591 $(28,496)$980,468 
净收入100,679 100,679 
其他综合收益9,238 9,238 
为员工股票计划发行的普通股103,912 1 18,434 18,435 
限制性股票的归属52 — 22 (7)(7)
普通股回购178,100 (57,571)(57,571)
基于股票的薪酬费用11,029 11,029 
宣布的股息(30,972)(30,972)
截至2021年5月31日的余额41,047,624 $410 $1,019,381 3,276,784 $(811,532)$842,298 $(19,258)$1,031,299 
截至2021年5月31日的9个月
(单位：千，共享数据除外)普通股其他内容
已缴费
资本		库存股留用
收益		累计
其他
全面
损失		总计
股东的
权益
股票面值股票金额
2020年8月31日的余额40,767,708 $408 $939,067 2,737,456 $(636,956)$633,149 $(39,293)$896,375 
净收入298,528 298,528 
其他综合损失20,035 20,035 
为员工股票计划发行的普通股260,921 2 46,959 318 (104)46,857 
限制性股票的归属18,995 — 7,151 (2,262)(2,262)
普通股回购531,859 (172,210)(172,210)
基于股票的薪酬费用33,355 33,355 
宣布的股息(89,379)(89,379)
截至2021年5月31日的余额41,047,624 $410 $1,019,381 3,276,784 $(811,532)$842,298 $(19,258)$1,031,299 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。

9
目录表
合并财务报表附注
FactSet Research Systems Inc.
May 31, 2022
(未经审计)
页面
注1
业务说明
11
注2
陈述的基础
11
注3
近期会计公告
12
注4
收入确认
12
注5
公允价值计量
13
注6
衍生工具
16
注7
收购
18
注8
商誉
21
注9
无形资产
21
注10
所得税
22
注11
租契
22
注12
债务
24
注13
承付款和或有事项
27
附注14
股东权益
29
注15
每股收益
31
附注16
基于股票的薪酬
31
附注17
细分市场信息
33
10
目录表

1. 业务说明
FactSet Research Systems Inc.及其全资子公司(统称为“我们”、“公司”或“FactSet”)是一家全球金融数据和分析公司，拥有开放和灵活的数字平台，专注于推动投资界看到更多、更大范围并尽其所能。我们的战略是建立领先的开放内容和分析平台，为我们客户的成功提供差异化优势。
40多年来，FactSet平台提供了海量数据、复杂的分析和灵活的技术，全球金融专业人士需要这些数据来支持他们的关键投资工作流程。包括资产经理、资产所有者、银行家、财富经理、企业用户、私募股权和风险投资专业人士在内的大约174,000名投资专业人士使用我们的个性化解决方案来识别机会、探索想法并获得竞争优势。我们的解决方案涵盖整个投资生命周期的投资研究、投资组合构建和分析、交易执行、业绩衡量、风险管理和报告。
我们提供有关证券、公司、行业和人员的金融数据和市场情报，使我们的客户能够研究投资想法，并为他们提供分析、监控和管理其投资组合的能力。我们将专门的客户服务与开放灵活的技术产品相结合，例如可配置的桌面和移动平台、全面的数据馈送、基于云的数字解决方案和应用程序编程接口(API)。我们是全球证券市场的核心人物，也是全球各地重要的前台、中台和后台部门通过CUSIP全球服务(“CGS”)所依赖的安全主文件的基础。我们的收入主要来自对我们产品和服务的订阅，如工作站、投资组合分析和市场数据。
我们通过全面了解客户的工作流程，解决他们最复杂的挑战，a并帮助他们实现目标。通过为他们提供领先的开放内容和分析平台，他们可以信赖的ATA，旨在帮助他们成长并看到下一步最佳行动的下一代工作流程支持，以及业界最尽职的服务专家，我们让我们的客户处于领先地位。
我们专注于通过以下方式发展我们的业务三可报告的部分(“部分”)：美洲、欧洲、中东和非洲和亚太地区。参阅附注17，细分市场信息，以获取更多信息。在我们的每个细分市场中，我们通过我们的三工作流程：研究和咨询解决方案；分析和交易解决方案；以及内容和技术解决方案(“CTS”)。
2. 陈述的基础
我们在全球开展业务，并根据地理位置管理我们的业务。本季度报告Form 10-Q所载的未经审核综合财务报表及综合财务报表附注乃根据美国中期财务资料公认会计原则(“GAAP”)及Form 10-Q指示及S-X规则第10条编制。因此，它们不包括GAAP要求的年度财务报表的所有信息和脚注；因此，本季度报告中的Form 10-Q信息应与我们截至2021年8月31日的财政年度Form 10-K年度报告中包含的经审计的综合财务报表及其附注一起阅读。随附的合并财务报表包括我们的账户和我们全资子公司的账户；所有公司间活动和余额都已被冲销。
管理层认为，随附的未经审核综合财务报表包括所有正常的经常性调整、交易或事件，这些调整、交易或事件对中期产生离散影响，被认为是公平列报我们的经营业绩、财务状况、现金流量和权益所必需的。
预算的使用
根据公认会计原则编制我们的综合财务报表和相关披露，要求管理层作出估计和假设，以影响财务报表日期的资产和负债额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内收入和支出的报告金额。在所得税、基于股票的补偿、商誉的估值和购入资产和负债的价格分配、长期有形和无形资产的使用寿命和减值以及诉讼和其他或有事项准备金等领域，可能已经作出了重大估计。我们的估计是基于历史经验和各种其他被认为合理的假设，这些假设的结果构成了对资产和负债账面价值的判断的基础。实际结果可能与这些估计不同。
11
目录表
3. 近期 会计声明
截至2022年5月31日，我们执行了所有适用的新会计准则和财务会计准则委员会(“FASB”)发布的生效更新。在截至2022年5月31日的三个月和九个月期间，没有采用新的标准或更新对我们的合并财务报表产生重大影响。
最近采用的新会计准则或更新
所得税简化
2019年12月，FASB发布了ASU 2019-12，所得税(话题740)：简化所得税会计，简化与所得税会计有关的各个方面，取消与中期税收分配有关的所得税会计的一般原则的某些例外，简化公司在中期确认递延税款的情况，并澄清现行指导方针的某些方面，以促进一致适用。我们已于2021年9月1日起采用此标准。采用这一准则并未对我们的合并财务报表产生影响。
企业合并
2021年10月，FASB发布了ASU 2021-08号，企业合并(主题805)：从与客户的合同中核算合同资产和合同负债(“ASU 2021-08”)，其中要求购买方根据与客户的合同收入确认和计量在企业合并中购入的合同资产和负债(“主题606”)，而不是在购置日将其调整为公允价值。我们选择在2022财年第二季度提前采用这一会计准则，并追溯适用于本财年发生的企业合并。由于采用了ASU编号2021-08,2021年9月1日之前的季度运营结果保持不变。收购CGS和Cobalt Software，Inc.L未来的收购，将按照ASU 2021-08入账。请参阅注7，收购以获取更多信息。采用这一准则并未对我们的合并财务报表产生实质性影响。
最新会计准则或更新尚未生效
促进参考汇率改革对财务报告的影响
2020年3月，FASB发布了ASU 2020-04，参考汇率改革(主题848)：促进参考汇率改革对财务报告的影响为将GAAP应用于合同修改、对冲关系和受预期从伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)过渡影响的其他交易提供可选的权宜之计和例外情况。作为参考利率改革举措的结果，某些广泛使用的参考利率，如伦敦银行同业拆借利率，预计将停止使用。该指南旨在简化实体对应收账款、债务、租赁、衍生品工具和对冲等合约的会计处理，这些合约经过修改，以新利率取代伦敦银行间同业拆借利率或其他基准利率。《指导意见》自发布之日起生效，有效期至2022年12月31日。
2022年3月1日，我们全额偿还并终止了以伦敦银行间同业拆借利率为基础计息的2019年信贷协议。同时，2022年3月1日，我们签署了2022年信贷协议，该协议以伦敦银行间同业拆借利率以外的利率计息。因此，采用这一准则不会对我们的合并财务报表产生影响。
请参阅附注12，债务了解这些条款的定义以及关于2019年信贷协议和2022年信贷协议的更多信息。
截至2022年5月31日，没有发布或生效的其他新会计声明对我们的合并财务报表产生或预计会产生实质性影响。
4. 收入确认
我们的大部分收入来自向客户提供对我们托管专有数据和分析平台的访问，该平台可以包括在合同期限内提供的产品、内容和服务的各种组合(称为“托管平台”)。托管平台是一种基于订阅的服务，主要包括为客户提供对产品、内容和服务的访问，包括工作站、投资组合分析和市场数据。我们还提供对反映发行人及其金融工具的不同特征的全球公认识别符数据库的订阅访问(称为“识别符平台”)。
我们确定，我们的每个托管平台和标识符平台服务的大多数代表单一的履行义务，涵盖一系列基本上相同且具有相同模式的不同产品和服务
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目录表
转接给客户。我们还确定，向客户承诺的主要性质是提供对这些数据和分析平台的日常访问。这些平台为投资界提供综合的金融信息、分析应用和行业领先的服务。根据我们提供的服务和产品的性质，我们应用基于输出时间的进度度量，因为客户端同时接收和消费平台的好处。当客户开具发票或业绩满意时，我们使用超时收入确认模型来记录这些合同的收入。
对于合同条款不超过一年的客户，我们不认为付款条件是一种履行义务，我们选择了实际的权宜之计。
与客户的合同可以包括某些履行成本，包括允许交付服务和产品的前期成本，这些成本是可以收回的。确认履行成本作为资产，根据许可期的期限，当前部分记录在预付费用和其他流动资产中，非流动部分记录在其他资产中。履行成本按照提供服务的相关收入摊销。没有任何重大判断会影响收入确认的时间。大多数客户合同的期限为一年，或我们有权收到的金额与迄今已完成的履约义务的价值直接对应，因此，我们不披露剩余未履行履约义务的价值。
分项收入 
我们按照美洲、欧洲、中东和非洲和亚太地区的细分市场，对与客户的合同收入进行细分。我们相信，这些细分反映了我们如何管理我们的业务和我们所服务的市场，并最好地描述了与客户合同相关的收入和现金流的性质、数量、时机和不确定性。参阅附注17，细分市场信息，以获取更多信息。
下表列出了按细分市场细分的数据：
 
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位：千)
2022202120222021
美洲$309,740 $253,786 $850,312 $746,112 
欧洲、中东和非洲地区
128,326 106,833 357,920 318,103 
亚太地区50,685 38,939 136,363 115,336 
总收入$488,751 $399,558 $1,344,595 $1,179,551 
5. 公平 价值衡量标准
公允价值定义为于计量日期在市场参与者之间的有序交易中因出售资产而收取或为转移负债而支付的价格(即“退出价格”)。在确定公允价值时，允许使用各种估值方法，包括市场法、收益法和成本法。我们考虑我们将进行交易的主要或最有利的市场，并考虑市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设。 
公允价值层次结构
公允价值计量的会计准则确立了公允价值等级，要求实体在计量公允价值时最大限度地使用可观察到的投入，并最大限度地减少使用不可观察到的投入。根据投入的可靠性，可以使用三种水平的投入来衡量公允价值。金融工具在公允价值层次中的分类是基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。我们对公允价值计量的特定投入的重要性的评估需要判断，并可能影响其在公允价值层级中的位置。我们已将公允价值层次中的现金等价物、投资和衍生品分类如下： 
1级-适用于在活跃市场上对相同资产或负债有报价的资产或负债。这些1级资产和负债包括我们归类为现金等价物的公司货币市场基金。
2级-适用于有资产或负债的报价以外的投入的资产或负债，如活跃市场中类似资产或负债的报价；相同资产或负债的报价
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目录表
成交量不足或交易不频繁的市场(不太活跃的市场)；或模型衍生的估值，其中重大投入是可观察到的，或可以主要从可观察到的市场数据得出或得到证实。我们的共同基金和衍生工具被归类为第二级。
3级-适用于估值方法中存在对资产或负债的公允价值计量具有重大意义的不可观察的投入的资产或负债。
(A)以下列方式计量的资产和负债 经常性公允价值 
下表按公允价值层级列出了截至2022年5月31日和2021年8月31日按公允价值经常性计量的资产和负债。在本报告所述期间，我们没有在公允价值计量水平之间进行任何转移。截至2022年5月31日或2021年8月31日，我们没有持有按公允价值经常性计量的3级资产或负债。
 
截至2022年5月31日的公允价值计量
(单位：千)1级2级总计
资产
 
 
 
企业货币市场基金(1)
$237,803 $— $237,803 
共同基金(2)
— 33,580 33,580 
衍生工具(3)
— 8,605 8,605 
按公允价值计量的总资产$237,803 $42,185 $279,988 
负债
衍生工具(3)
$— $3,963 $3,963 
按公允价值计量的负债总额$— $3,963 $3,963 
 
截至2021年8月31日的公允价值计量
(单位：千)1级2级总计
资产
 
 
 
企业货币市场基金(1)
$232,519 $— $232,519 
共同基金(2)
— 35,984 35,984 
衍生工具(3)
— 1,384 1,384 
按公允价值计量的总资产$232,519 $37,368 $269,887 
负债
衍生工具(3)
$— $4,181 $4,181 
按公允价值计量的负债总额$— $4,181 $4,181 

1.我们的企业货币市场基金 是 可随时兑换成现金 每只基金在本季度最后一天的资产净值被用来确定其公允价值。我们的公司货币市场基金被归类为1级资产，并包括在现金和现金等价物中 合并余额 床单。
2.我们的共同基金的公允价值基于共同基金持有的基础投资的公允价值，并使用资产净值法分配给共同基金的每一份。标的投资的公允价值是基于可观察到的投入。我们的共同基金被归类为2级，并包括在 综合资产负债表内的(短期)投资。
3.我们的衍生工具包括外汇远期合约和利率互换协议。我们使用收益法来衡量外汇远期合约的公允价值。收益法使用的定价模型依赖于市场可观察到的输入，如即期、远期和利率，以及信用违约互换利差，并被归类为二级资产。为了估计我们利率互换协议的公允价值，我们利用未来现金流的现值，利用基于模型的估值，该估值使用第二级可观察到的输入，如利率收益率曲线。请参阅注释6, 有关用作现金流对冲的衍生工具及其在综合资产负债表中的分类的更多信息，请参阅衍生工具。
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目录表
(B)在非经常性基础上按公允价值计量的资产和负债
按公允价值按非经常性基础计量的资产和负债主要涉及我们的有形固定资产、租赁使用权(“ROU”)资产、商誉和无形资产。该等非金融资产及负债的公允价值乃根据采用最佳资料的估值技术厘定，并可能包括报价市场价格、市场可比资料及贴现现金流量预测。当事件或情况显示该等非金融资产的账面价值可能无法完全收回时，该等非金融资产须评估减值，并至少每年评估一次商誉。
在截至2022年5月31日的三个月和九个月内，我们产生了减值费用$48.8百万美元和美元62.2百万美元，分别与我们的租赁ROU资产以及与腾出某些租赁办公空间相关的物业、设备和租赁改进有关。对于我们预期转租的地点，我们使用市场法，基于转租收入的预期未来现金流，估计了截至停止使用日租赁ROU资产的公允价值。为了完成这项评估，我们依赖于某些假设，其中包括对租金、空置期、激励措施和每年租金增长的估计。我们完全减损了我们不会转租的地点的租赁ROU资产，以及几乎所有与相关空置租赁办公空间相关的物业、设备和租赁改进，因为没有与这些项目相关的预期现金流。由于所使用的不可观察到的投入的主观性质，资产减值的公允价值计量被归类在公允价值层次的第三级。
(C)为披露目的按公允价值计量的资产和负债 O一意孤行 
我们选择不以公允价值计入长期债务。我们长期债务的账面价值是扣除相关的未摊销贴现和债务发行成本后的净值。
我们的高级债券的公允价值是根据截至报告日期活跃市场的报价估计的，因为高级债券是公开交易的，被认为是一级投入。我们2022年信贷安排的公允价值是根据类似工具的报价市场价格估计的，并根据不可观察的投入进行调整，以确保与我们的投资评级、到期日和未偿还本金具有可比性，这些被视为3级投入。
我们2019年循环信贷安排的公允价值接近其账面价值，因为它按浮动利率计息，这被视为二级投入。2022年3月1日，我们全额偿还并终止了2019年信贷协议。
请参阅附注12，债务有关这些条款的定义和有关高级票据、2022年信贷安排、2019年循环信贷安排和2019年信贷协议的更多信息。
下表汇总了截至以下日期我们的债务的未偿还本金金额、估计公允价值和相关的层次结构水平、未摊销折价和债务发行成本以及账面净值May 31, 2022:
May 31, 20222021年8月31日
(单位：千)公允价值层次结构本金金额估计公允价值本金金额估计公允价值
2027年笔记1级$500,000 $475,275 $— $— 
2032年笔记1级500,000 451,730 — — 
2022年定期贷款3级875,000 872,813 — — 
2022年循环设施3级250,000 248,125 — — 
2019年循环信贷安排2级— — 575,000 575,000 
本金总额$2,125,000 $2,047,943 $575,000 $575,000 
未摊销折扣和债务发行成本合计(19,858)(465)
债务账面净值合计$2,105,142 $574,535 

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目录表
6. 衍生工具
现金流对冲
外币远期合约
我们在美国以外的地区以多种货币开展业务，包括英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索。因此，我们受到外币汇率变动的影响。我们利用衍生工具(外币远期合约)管理与汇率波动影响相关的风险敞口，并减少与外币变动相关的收益和现金流的波动性。在决定对冲相关市场风险时考虑的因素包括风险的重要性、市场的波动性、对冲的持续时间、基础风险的承诺程度以及衍生工具的可用性、有效性和成本。衍生工具仅用于风险管理目的，不用于投机或交易目的。我们将交易对手限制在信用良好的金融机构。请参阅附注13，承诺和或有事项--信用风险的集中度，以进一步讨论交易对手信用风险。
在设计具体的套期保值方法时，我们考虑了几个因素，包括抵销风险敞口、风险敞口的重要性、风险预测和对冲的潜在有效性。外币远期合约的损益抵销了与汇率变动相关的业务费用的变动。这些外币远期合约的公允价值变动最初作为累计其他全面亏损(“AOCL”)的组成部分报告，随后在对冲结算时重新分类为运营费用。于截至二零二二年五月三十一日或二零二一年五月三十一日止三个月及九个月内，并无终止现金流量对冲，因此，并无相应损益。我们合同价值中的部分重新归类为结算前的收益。
截至2022年5月31日，我们维持外币远期合约，以对冲我们主要与英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索有关的部分敞口。我们签订了一系列远期合约，以减少我们的货币敞口，范围从25%至75%，截至2022年5月31日，在各自的套期保值期间。目前的外币远期合约将在2022财年第四季度至2023财年第三季度期间的不同时间点到期。
截至2022年5月31日，用美元购买菲律宾比索和印度卢比的外币远期合同名义总价值为₱1.4十亿和卢比2.6分别为10亿美元。购买欧元和英镑与美元的外币远期合约的名义总价值为欧元37.4百万和GB41.2分别为100万美元。
互换协议
2020年互换协议
2020年3月5日，我们签订了一项名义金额为1美元的利率互换协议(“2020互换协议”)。287.5百万美元。2020年的掉期协议对冲了我们当时未偿还的浮动利率债务的一部分，固定利率为0.7995%，以减轻我们的利率敞口。2022年3月1日，我们终止了2020年的互换协议，该协议带来了一次性收益$3.5百万美元认可于利息支出，合并损益表中的净额在2022财年第三季度，根据其公平市场价值。
2022年互换协议
2022年3月1日，我们签订了名义金额为#美元的利率互换协议(“2022年掉期协议”)。800.0百万美元。《2022年掉期协议》对冲了我们一部分未偿还的浮动担保隔夜融资利率(SOFR)利率债务，固定利率为1.162%，以维持预期的固定利率与浮动利率比率。2022年掉期协议的名义金额将下降1美元。100.0每季度100万欧元，以与我们预期的债务余额保持一致，从2022年5月31日开始，2024年2月28日到期。截至2022年5月31日，2022年掉期协议的名义金额为$700.0百万美元。
我们已将该工具指定为现金流量对冲工具，并将2022年掉期协议的未实现收益或亏损计入综合资产负债表。已实现的收益或损失随后重新分类为利息支出，结算时在合并损益表中为净额。自2022年3月1日成立至2022年5月31日，利率互换被认为是非常有效的。关于2022年信贷安排的进一步讨论，请参阅附注12，债务。
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目录表
参考利率风险在本季度报告的第I部分，表格10-Q的第3项，以进一步讨论我们长期未偿债务的利率风险敞口。
以下为衍生工具的名义总值摘要：

(单位：千)
总名义价值
May 31, 20222021年8月31日
外币远期合约$156,097 $154,728 
利率互换协议700,000 287,500 
总现金流对冲$856,097 $442,228 

衍生工具的公允价值
以下为衍生工具的公允价值摘要：
衍生工具的公允价值
(单位：千)衍生资产衍生负债
指定为对冲工具的衍生工具资产负债表分类May 31, 20222021年8月31日资产负债表分类May 31, 20222021年8月31日
外币远期合约预付费用和其他流动资产$554 $1,384 应付账款和应计费用$3,963 $1,201 
利率互换协议预付费用和其他流动资产5,447 — 应付账款和应计费用— 1,934 
其他资产2,604 — 其他负债— 1,045 
总现金流对冲$8,605 $1,384 $3,963 $4,181 

截至2022年5月31日和2021年8月31日，所有衍生品都被指定为对冲工具。
现金流套期关系中的衍生品
下表列出了截至2022年5月31日和2021年5月31日止三个月衍生工具在现金流对冲关系中的税前影响：

AOCL对衍生工具的收益(亏损)重新分类收益(亏损)的位置从AOCL重新归类为收入收益(亏损)从AOCL重新分类为收入
(单位：千)5月31日，5月31日，
现金流套期关系中的衍生品2022202120222021
外币远期合约$(4,114)$3,214 SG&A$(2,635)$1,672 
利率互换协议5,629 (683)利息支出，净额1,990 (502)
总现金流对冲$1,515 $2,531 $(645)$1,170 

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目录表
下表列出了截至2022年5月31日和2021年5月31日止九个月衍生工具在现金流对冲关系中的税前影响：
AOCL对衍生工具的收益(亏损)重新分类收益(亏损)的位置从AOCL重新归类为收入收益(亏损)从AOCL重新分类为收入
(单位：千)5月31日，5月31日，
现金流套期关系中的衍生品2022202120222021
外币远期合约$(7,690)$5,341 SG&A$(4,098)$4,558 
利率互换协议12,007 723 利息支出，净额976 (1,444)
总现金流对冲$4,317 $6,064 $(3,122)$3,114 
截至2022年5月31日，我们的现金流量对冲是有效的，这些指定现金流量对冲的综合收益表中没有记录无效金额，每个衍生工具的损益的所有组成部分都被纳入对冲有效性的评估。

截至2022年5月31日，我们估计税前衍生品净收益为$2.0与AOCL包含的现金流对冲相关的100万美元将在未来12个月内重新归类为收益。
衍生工具的抵销
吾等订立主要净额结算安排，以容许于同一日期及以相同货币结算的各交易对手之间的衍生工具交易实现净额结算。截至2022年5月31日和2021年8月31日，合并余额上没有记录任何重大金额电子床单。
7. 收购
在2022财年和2021财年，我们完成了对几项业务的收购，其中最大的现金流与收购CUSIP Global Services(CGS)、Cobalt Software，Inc.(“Cobalt”)和TruValue Labs，Inc.(“TVL”)有关。
CUSIP全球服务
2022年3月1日，我们完成了对标准普尔全球公司(S&P Global Inc.)代表美国银行家协会(ABA)运营的CGS的收购，现金收购价为$1.93210亿美元，包括初步营运资本调整。CGS管理着一个包含60个不同数据元素的数据库，这些数据元素唯一地标识了5000多万种全球金融工具。它是关键的前台、中台和后台职能所依赖的安全主文件的基础。CGS是全球统一安全识别程序委员会(“CUSIP”)和CUSIP国际号码系统(“CINS”)识别码的独家供应商，也是美国国际证券识别码(“ISIN”)识别码的官方编码机构，也是其他超过35个国家/地区的代号机构。我们预计，对CGS的收购将显著扩大我们在全球资本市场的关键角色。CGS的收购价高于净资产的公允价值因此，商誉得到了确认。我们预计尽快敲定CGS收购价格的分配，但无论如何，不迟于收购日期起计一年。在对所购入的资产和负债进行最终估值和最后确定周转资金调整之前，初步收购价分配可能会发生变化。
18
目录表
收购日期收购的主要类别资产和承担的负债的公允价值如下：
收购日期公允价值购置日期使用年限摊销法
(单位：千)(单位：年)
流动资产1
$38,111 
应摊销无形资产
创收合同1,583,000 36年份直线
客户关系164,000 26年份直线
获取的数据库46,000 15年份直线
商誉206,981 
流动负债2
(104,354)
递延收入，长期(1,482)
购买总价$1,932,256 
1.包括应收账款余额#美元38.0百万美元。
2.包括递延收入余额#美元98.8百万美元。
商誉总额为$207.0百万美元代表CGS收购价格超过收购净资产公允价值的部分，代表我们预计收购将带来的未来经济利益，并包括在美洲部分。收购CGS所产生的商誉可在所得税中扣除。获得的大部分净资产涉及创收合同无形资产，该合同是与美国律师协会签订的可续签的许可协议，用于管理CUSIP编号系统和相关的CUSIP标识数据库的发放、维护和访问。这项无形资产的估值和相关使用年限考虑了当前协议的期限和续签的可能性。分配给客户关系无形资产的使用年限将强劲的历史客户留存视为预期未来留存的基础。分配给收购数据库的使用寿命考虑到数据每年有有限的变化，这延长了收购资产的使用寿命。
从2022年3月1日完成收购开始，CGS的运营结果已包含在我们在美洲、欧洲、中东和非洲和亚太地区的合并财务报表中。由于收购CGS的影响对我们的综合财务报表并不重要，因此没有列报预计信息。
Cobalt软件公司
2021年10月12日，我们收购了Coobalt的全部流通股，收购价为1美元50.0百万美元，扣除收购现金后的净额。Cobalt是一家领先的私人资本行业投资组合监控解决方案提供商。此次收购推进了我们通过定向投资扩大我们的数据和工作流程解决方案的战略，这是我们多年投资计划的一部分，并扩大了我们的私人市场产品。钴的收购价高于收购净资产的公允价值红色,从而导致商誉的确认。我们预计尽快敲定Coobalt的收购价格分配，但无论如何，不晚于收购日期起一年。由于递延税项结余的最终确定，初步采购价格分配可能会发生变化。
19
目录表
收购日期收购的主要类别资产和承担的负债的公允价值如下：
收购日期公允价值购置日期使用年限摊销法
(单位：千)(单位：年)
流动资产$540 
应摊销无形资产
软件技术7,750 5年份直线
客户关系4,800 11年份直线
商誉43,554 
其他资产34 
流动负债(6,653)
其他负债(7)
购买总价$50,018 
商誉总额为$43.6百万代表钴收购价格超过收购净资产公允价值的部分，包括在美洲和欧洲、中东和非洲地区。收购Cobalt产生的商誉不能在所得税中扣除。自2021年10月12日收购以来，Coobalt的运营结果已包含在我们的美洲和EMEA部门的合并财务报表中。由于收购Coobalt的影响对我们的综合财务报表并不重要，因此没有列报预计信息。
TruValue实验室，Inc.
2020年11月2日，我们收购了TVL的全部流通股，收购价为1美元。41.9百万美元，扣除收购现金后的净额。TVL是环境、社会和治理(“ESG”)信息的领先提供商。TVL将人工智能驱动的技术应用于100,000多个多种语言的非结构化文本来源，包括新闻、行业期刊、非政府组织和行业报告，以提供识别正面和负面ESG行为的日常信号。收购TVL进一步加强了我们的承诺，即通过我们的平台提供行业领先的ESG数据访问。联昌国际的收购价高于收购净资产的公允价值，因此确认了商誉。我们在2021财年第三季度完成了收购TVL的采购会计。

收购日期收购的主要类别资产和承担的负债的公允价值如下：
收购日期公允价值购置日期使用年限摊销法
(单位：千)(单位：年)
流动资产$812 
应摊销无形资产
软件技术8,100 7年份直线
商号2,800 15年份直线
客户关系900 12年份直线
商誉30,058 
其他资产5,299 
流动负债(3,069)
其他负债(2,984)
购买总价$41,916 
商誉总额为$30.1百万代表TVL收购价格超过收购净资产公允价值的部分，并计入美洲部分。收购TVL所产生的商誉不得扣除所得税。自2020年11月2日收购TVL以来，TVL的运营结果已包含在我们美洲部门的合并财务报表中。由于收购TVL的影响对我们的综合财务报表并不重要，因此没有列报备考信息。
20
目录表
8. 商誉
截至2022年5月31日的9个月，按部门划分的商誉账面值变动如下：
(在 数千人)
美洲欧洲、中东和非洲地区
亚太地区
总计
2021年8月31日的余额$430,088 $321,150 $2,967 $754,205 
收购250,749 428 — 251,177 
外币折算— (26,092)(430)(26,522)
2022年5月31日的余额$680,837 $295,486 $2,537 $978,860 

商誉不摊销，因为据估计，它的寿命是无限的。至少每年，我们必须在报告单位水平测试商誉，这与我们的分部一致，以确定潜在减值，如果减值，我们将根据贴现现金流量的现值将商誉减记为公允价值。我们在2021财年第四季度利用定性分析进行了年度商誉减值测试，与前几年的时间一致。我们得出的结论是，我们每个部门的公允价值很可能大于其各自的账面价值，不需要减值费用。
9. 无形资产
我们按无形资产的估计使用年限直线摊销无形资产。与我们的可识别无形资产相关的估计使用寿命、账面价值总额和累计摊销总额如下：

May 31, 20222021年8月31日
(除有用寿命外，以千计)预计使用寿命(年)总账面金额累计摊销账面净额总账面金额累计摊销账面净额
创收合同
36
$1,583,000 $10,993 $1,572,007 $— $— $— 
客户关系
8至26
264,931 53,485 211,446 101,077 49,139 51,938 
软件技术
5至9
124,710 95,725 28,985 121,556 87,207 34,349 
发达的技术
3至5
73,704 30,574 43,130 57,666 21,278 36,388 
获取的数据库
15
46,000 767 45,233 — — — 
数据内容
5至20
35,814 26,186 9,628 36,681 26,835 9,846 
商号
15
6,781 4,472 2,309 6,900 4,435 2,465 
总计$2,134,940 $222,202 $1,912,738 $323,880 $188,894 $134,986 
截至2022年5月31日，我们无形资产的加权平均使用寿命为32.8好几年了。如下文所述注7, 收购，作为CGS收购的一部分，我们收购了几项无形资产。截至2022年5月31日，我们无形资产的加权平均使用寿命为9.9好几年了。我们按季度评估无形资产的减值指标，包括评估我们的使用年限，以确定事件和情况是否需要修订剩余的摊销期限。如有减值指标，应摊销无形资产的减值测试方法是将账面价值与未贴现现金流量进行比较，如果减值，则根据贴现现金流量减记至公允价值。我们没有确定2022和2021财年无形资产的重大减值，也没有确定无形资产的估计剩余使用寿命发生重大变化。无形资产没有分配剩余价值。
在截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月内记录的无形资产摊销费用为#美元。21.5百万美元和美元8.2分别为100万美元。截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月，无形资产摊销费用为40.6百万美元和美元23.4分别为100万美元。
21
目录表
截至2022年5月31日，估计D今后五年及以后每年的无形资产摊销费用如下：
财政年度(单位：千)
预计摊销费用
2022年(剩余三个月)$22,725 
202387,328 
202478,287 
202571,340 
202665,451 
此后1,587,607 
总计$1,912,738 
10. 所得税
所得税费用是根据现行法律和税率确定的应纳税所得额。递延所得税按现行税率计入财务报表与资产和负债计税基础之间的暂时性差额。
所得税拨备
所得税规定如下：
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位：千)2022202120222021
所得税前收入$85,280 $114,276 $327,166 $349,174 
所得税拨备$10,370 $13,597 $34,671 $50,646 
实际税率12.2 %11.9 %10.6 %14.5 %
我们的有效税率是基于经常性因素和非经常性事件，包括对外国收入的征税。我们的有效税率将根据外国收入水平的变化以及可能无法预测的离散和其他非经常性事件而有所不同。我们的有效税率低于截至2022年5月31日的三个月和九个月的适用美国企业所得税税率，这主要是由于研发(R&D)税收抵免和外国衍生无形收入(FDII)扣除所致。截至2022年5月31日的三个月和九个月的有效税率由于与员工行使股票期权相关的意外之税优惠而进一步降低。
在截至2022年5月31日的三个月中，所得税准备金为#美元。10.4百万美元，而去年同期为$13.6100万美元，比去年同期增加了400万美元。拨备减少的主要原因是截至2022年5月31日的三个月的税前收入比上年同期减少。
截至2022年5月31日的9个月，所得税准备金为#美元。34.7百万美元，而去年同期为$50.6100万美元，比去年同期增加了400万美元。拨备减少的主要原因是税前收入减少和#美元。12.0截至2022年5月31日的9个月，与去年同期相比，意外之财税收优惠增加了100万。
11. 租契
2019年9月1日，我们采用了ASC 842，租契(“ASC 842”)。作为此次采用的一部分，wE对于初始期限为12个月或以下的租赁，选择不记录运营租赁ROU资产或运营租赁负债。我们选择了实际的权宜之计，不是将租赁组成部分与非租赁组成部分分开，而是将它们合并为一个租赁组成部分，我们在预期期限内以直线费用为基础在占用成本(SG&A费用的一个组成部分)的基础上确认该租赁组成部分。 我们在开始时审查新的安排，以评估我们是否基本上获得了资产的所有经济利益，并有权控制资产的使用。
22
目录表
我们的租赁组合主要与我们的办公空间有关，根据各种经营租赁协议。我们的租赁ROU资产和租赁负债 根据以下条件识别租赁开始时未来最低租赁付款的现值(包括固定租赁付款和某些符合条件的指数浮动付款)在合理确定的租赁期内，利用估计的增量借款利率(“IBR”)。对于支付初始直接成本或收到的奖励等项目，可能需要对我们的租赁ROU资产进行某些调整。
自.起2022年5月31日，我们确认了美元176.9百万美元租赁使用权资产，净额和美元257.8综合资产负债表中合并的流动租赁负债和长期租赁负债为百万美元。这类租约剩余租期在以下范围内一年到略低于14年份和不包括任何尚未合理确定行使的续期或终止选择权。
下表核对了与我们的经营租赁相关的未来未贴现现金流以及对合并后的流动租赁负债和长期租赁负债 在综合资产负债表中截至May 31, 2022:
(单位：千)
最低租赁
付款
截至8月31日的财年，
2022年(剩余三个月)$10,286 
202340,638 
202437,710 
202535,638 
202634,449 
此后150,925 
总计$309,646 
减去：推定利息51,842 
现值$257,804 
与我们的经营租赁相关的租赁成本构成如下：
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位：百万)
2022202120222021
经营租赁成本1
$9.8 $10.7 $30.5 $32.2 
可变租赁成本2
$3.2 $2.6 $8.9 $10.3 
1.经营租赁成本包括符合ASC 842租赁会计准则并符合吾等选择的实际权宜之计和例外情况的固定租赁付款和基于指数的可变付款的相关成本。
2.变动租赁费用不包括在租赁负债的计量中。这些成本主要包括可变非租赁成本和符合短期租赁例外条件的租赁。我们的可变非租赁成本包括在租赁开始日未固定且不依赖于指数或费率的成本。这些成本涉及公用事业、房地产税、保险和维护。
下表汇总了我们与综合资产负债表上记录的经营租赁相关的租期和折现率假设：
May 31, 20222021年8月31日
加权平均剩余租期(单位：年)
8.79.4
加权平均贴现率(IBR)
4.3 %4.3 %

23
目录表
下表汇总了与我们的经营租赁相关的补充现金流信息：
九个月结束
5月31日，
(单位：百万)
20222021
为计入租赁负债的金额支付的现金$32.9 $30.9 
以租赁负债换取的租赁权益资产$9.3 $5.5 
租赁负债减少导致的ROU资产减少1
$(11.7)$— 
1.主要与基于提前终止的合同选择的租赁期重估有关，从而减少租赁负债和相应的租赁ROU资产。
在截至2022年5月31日的三个月和九个月内，我们产生了减值费用$24.2百万美元和美元31.5百万美元，分别与我们与腾出某些租赁办公空间相关的租赁ROU资产有关。请参阅附注5，公允价值计量有关租赁ROU资产减值方法的更多信息。
12. 债务
我们选择不以公允价值计入长期债务。我们债务的账面价值是扣除相关的未摊销贴现和债务发行成本后的净值。截至2022年5月31日和2021年8月31日，我们的总债务包括：
(单位：千)发行日期到期日May 31, 20222021年8月31日
2019年信贷协议
2019年循环信贷安排3/29/20193/29/2024$— $575,000 
2022年信贷协议
2022年定期贷款3/1/20223/1/2025875,000 — 
2022年循环设施3/1/20223/1/2027250,000 — 
高级附注
2027年笔记3/1/20223/1/2027500,000 — 
2032年笔记3/1/20223/1/2032500,000 — 
未摊销折扣和债务发行成本合计(19,858)(465)
长期债务总额$2,105,142 $574,535 
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目录表
截至2022年5月31日，根据合同到期日，我们总债务的年度到期日如下：
(单位：千)
到期日
截至8月31日的财年，
2022年(剩余三个月)$— 
2023— 
2024— 
2025875,000 
2026— 
此后1,250,000 
总计$2,125,000 
2019年信贷协议
2019年3月29日，我们作为借款人与作为行政代理和贷款人的PNC Bank，National Association(简称PNC)签订了一项信贷协议(《2019年信贷协议》)，该协议提供了$750.0百万循环信贷安排(“2019年循环信贷安排”)。我们借了一美元575.0百万美元的可用资金750.02019年循环信贷安排提供的100万美元。我们被要求使用基于2019年循环信贷安排可用余额超过借款金额的每日金额的定价网格支付承诺费。所有未偿贷款在综合资产负债表中作为长期债务列报。
2019年循环信贷安排下的借款对未偿还本金产生利息，利率等于每日LIBOR加上使用债务杠杆定价网格的利差。2019年循环信贷安排下未偿还金额的利息按季度、拖欠和到期日支付。
在2019财年，我们产生了大约0.9与2019年信贷协议相关的债务发行成本为100万美元。这些成本被资本化为债务发行成本，并在2019年信贷协议期限内按比例摊销为利息支出，在综合收益表中按比例计入净额。
2019年信贷协议包含限制我们某些活动的契约和要求，这对此类贷款来说是司空见惯的。此外，2019年信贷协议要求我们保持综合净杠杆率，以净融资债务/EBITDA总额衡量(如2019年信贷协议所定义)在每个财政季度结束时低于指定的水平。截至2019年信贷协议终止日期，我们遵守了2019年信贷协议内的所有契诺和要求。
在……上面March 1, 2022，我们终止了2019年信贷协议，并摊销了剩余的相关美元0.4百万元的资本化债务发行成本计入利息支出，净额计入综合损益表。
2022年信贷协议
我们于2022年3月1日订立信贷协议(“2022年信贷协议”)，提供本金总额为$的高级无抵押定期贷款信贷安排。1.0(“2022年定期贷款”)和一项本金总额为#美元的优先无担保循环信贷安排。500.0(“2022年循环贷款”，与2022年定期贷款一起，称为“2022年信贷安排”)。2022年定期贷款将于2025年3月1日到期，2022年循环贷款将于2027年3月1日到期。2022年循环贷款机制允许提供高达#美元的资金。100.0百万美元的信用证形式，最高可达$50.0以Swingline贷款的形式。我们可能寻求贷款人或其他金融机构在2022年循环贷款机制下的额外承诺，本金总额不超过#美元。750.0百万美元。
2022年3月1日，我们借入了$1.02022年定期融资安排下的10亿美元和250.0百万美元的可用资金500.02022年循环融资机制下的100万美元。我们需要使用定价网格为2022年循环贷款的每日未使用金额支付承诺费0.125截至2022年5月31日的百分比，可以在0.10年利率及0.25年利率。
我们将该等借款连同发行优先票据所得款项净额(定义见下文)及手头现金用作支付CGS收购的代价、偿还2019年信贷协议下的借款及支付相关交易费用、成本及开支。
25
目录表
在2022年第三季度，我们产生了大约9.5与2022年信贷安排相关的债务发行成本为100万美元。我们递延发行债务所产生的成本，这些成本在综合资产负债表中直接从相关债务负债的账面金额中扣除，我们将这些成本摊销为利息支出，在合同期限内按直线计算的综合收益表中的净额，这与实际利息法大致相同。
根据2022年定期贷款安排的贷款必须在每个财政季度的最后一天按计划摊销，从2022年8月31日开始，到到期日之前的最后一天结束。每笔摊销付款等于1.252022年定期贷款原始本金的%。任何剩余的未偿还本金将在2022年3月1日，也就是2022年定期贷款的到期日全额偿还。2022信贷安排在其他方面不受任何强制性预付款的约束。我们可以在任何时候自愿预付2022年信贷安排下的贷款，而无需支付溢价或罚款。2022年定期贷款的预付款应用于按到期日的直接顺序减少后续预定摊销付款。在2022财年第三季度，我们偿还了125.02022年定期贷款机制下的100万美元。
2022年信贷协议规定，根据我们的选择，以美元计价的贷款将按以下任一种方式计息：(I)一个月期限SOFR(带有10基点信用利差调整，并受“零“楼层)，(Ii)每日简易SOFR(附注：10基点信用利差调整，并受“零“下限)或(3)替代基本利率。根据《2022年信贷协议》，以英镑计价的贷款将按每日简单英镑隔夜指数平均利率(SONIA)计息(受零下限)，以欧元计价的贷款将按欧元银行间同业拆借利率(EURIBOR)计息(受零“下限)，在每种情况下，加上适用的利差。利差将基于我们的优先无担保非信用增强型长期债务评级和我们的总杠杆率。
截至2022财年第三季度，2022年信贷安排下的未偿还借款的利率等于适用期限SOFR利率加上使用债务杠杆定价网格的利差，目前为1.1%。整型2022年信贷安排的应收费用目前应在每个月的最后一个营业日支付，并拖欠。
《2022年信贷协议》载有这类贷款的通常和惯例违约规定，这些规定受到通常和惯例的宽限期和重要性门槛的限制。如果根据2022年信贷协议发生违约事件，贷款人除其他事项外，可终止其承诺，并宣布所有未偿还借款立即到期和应付。
2022年信贷协议包含对这类融资的惯常和习惯的肯定和否定契约，包括对非担保人子公司的债务限制、留置权、出售和回租交易、合并和某些其他根本性变化和业务性质的变化。2022年信贷协议包含一项金融契约，要求维持总杠杆率，允许净额最高可达美元。350.0百万无限制现金和现金等价物，不超过(A)4.00自截至2022年5月31日的财政季度开始的每个财政季度的最后一天至1.00，(B)3.75自2023年8月31日结束的财政季度开始的每个财政季度的最后一天至1.00，以及(C)3.50至截至2024年8月31日结束的财政季度开始的每个财政季度的最后一天，但如果我们完成了一项重大收购，其中应支付的总对价为$200.0，我们可在不超过两次的情况下，将财务公约当时适用的最高总杠杆率提高0.50至1.00关于完成这类材料购置的财政季度以及随后连续四个财政季度。
《2022年信贷协议》规定，如果我们不再拥有高级无担保非信贷增强型长期债务评级或至少两家评级机构的公司评级，而该评级分别为Baa3、BBB-或BBB-或更高，(I)我们的全资国内子公司将被要求为2022年信贷安排提供担保，但符合惯例的例外情况，(Ii)我们将受到额外债务、投资、处置、限制付款和负担协议的限制，以及(Iii)我们将被要求保持不低于3.00连续四个财政季度的任何期间均为1.00。
高级附注
2022年3月1日，我们完成了一次公开募股，募集资金为500.0本金总额为百万美元2.9002027年3月1日到期的优先债券百分比(“2027年债券”)及$500.0本金总额为百万美元3.4502032年3月1日到期的优先债券百分比(“2032年债券”及与2027年债券一起，称为“高级债券”)。优先票据是根据吾等与作为受托人(“受托人”)的美国银行信托公司(National Association)之间日期为2022年3月1日的契约发行的，并附有吾等与受托人之间日期为2022年3月1日的补充契约(“补充契约”)。
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目录表
该批高级债券以合共折价$发行。2.8100万美元，在2022年第三季度，我们产生了大约9.1与优先债券相关的债务发行成本为100万美元。我们递延了债务贴现和发行债务所产生的成本，在综合资产负债表中作为从相关债务负债的账面价值中直接扣除的净额列示，我们将这些成本摊销为利息支出，并在合同期限内利用实际利息法在综合收益表中净额摊销这些成本。
2027年债券及2032年债券将分别於2027年3月1日及2032年3月1日期满。高级债券的利息每半年派息一次，由2022年9月1日起，每年3月1日及9月1日派息一次。优先票据是无抵押无从属债务，在担保该等债务的资产价值的范围内，实际上将从属于我们现有及未来的任何有担保债务。
我们可随时按指定的赎回价格赎回全部或部分优先债券，另加应计及未偿还的利息(如有)。于发生控制权变更触发事件(定义见补充契约)时，本行必须于101本金的%，另加应计和未付利息(如有)。
互换协议
2020年3月5日，我们签订了2020年掉期协议，以对冲当时未偿还的浮动利率债务的一部分，固定利率为0.7995%。2022年3月1日，我们终止了2020年掉期协议，同时签订了2022年掉期协议，以对冲部分未偿还的浮息SOFR债务，固定利率为1.162%。参阅附注6，衍生工具进一步讨论2020年互换协议和2022年互换协议。
利息支出
2022年3月1日，2019年循环信贷安排和2020年掉期协议均已终止，并同时被2022年信贷安排、高级票据和2022年掉期协议取代。
截至2022年5月31日止三个月及截至2021年5月31日止三个月，我们记录了未偿还债务的利息开支，包括相关债务发行成本的摊销及扣除相关利率互换协议的影响后的债务贴现。15.8百万美元和美元2.0在综合损益表中，利息支出净额分别为百万美元。于截至2022年5月31日及2021年5月31日止九个月内，我们录得未偿还债务的利息开支，包括相关的债务发行成本摊销及债务折扣，扣除利率互换协议的影响后，净额为美元。19.6百万美元和美元6.0在综合损益表中，利息支出净额分别为百万美元。
包括相关的债务发行成本摊销及债务贴现，撇除相关利率掉期协议的影响后，本行未偿还债务的年初至今加权平均利率为1.75%和1.38分别截至2022年5月31日和2021年8月31日。参阅附注6，衍生工具进一步讨论2020年互换协议和2022年互换协议。
13. 承付款和或有事项
承付款是指尚未在资产负债表上作为负债记录的债务，例如未来购买商品或服务的债务。我们在发生时记录承诺的负债(即，当收到货物或服务时)。
与供应商和供应商的采购承诺
购买义务是指我们以可确定的价格购买固定或最低数量的具有法律约束力的协议。我们的购买义务包括两个主要安排，数据内容和托管服务。截至2021年8月31日，我们与供应商的采购承诺总额为191.9百万美元。在2022财年第二季度，我们签订了一项软件订阅协议，总购买承诺约为10百万美元，合同期限为三年。在2022财年第三季度，我们签订了一份云托管合同，总购买承诺约为275.0百万美元，合同期限为六年。此云托管合同取代了之前的合同，该合同包括在2021年8月31日的总购买承诺中，最低购买承诺为$125.0百万美元。
我们还有与租赁债务和未偿债务相关的合同义务。请参阅附注11，租契和附注12，债务以获取更多信息。
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目录表
信用证
在正常的业务过程中，我们不时被要求获得信用证。截至2022年5月31日，我们大约有0.5百万份未付备用信用证。请参阅附注12，债务有关这些公约的更多信息。与这些安排相关的负债不会反映在公司的资产负债表中。
或有事件
所得税
不确定所得税头寸按照适用的会计准则入账，见附注10，所得税, 了解更多细节。我们目前正在接受税务机关的审计，并已保留了可能因这些税务机关的审查或与这些税务机关谈判达成的任何和解而可能对我们的所得税拨备进行调整的可能性。我们相信，这些审查或结算的最终结果不会对我们的经营结果或我们的现金流产生实质性影响。如果发生表明不需要支付这些金额的事件，则负债的冲销将导致在我们确定不再需要负债的期间确认税收优惠。如果我们对联邦、州和外国所得税负债的估计低于最终评估，就会产生额外的费用。
法律事务
当管理层认为可能出现亏损，且金额可以合理估计时，我们应计或有事项的非所得税负债。或有收益只有在实现时才被确认。我们从事在正常业务过程中出现的各种法律诉讼、索赔和诉讼，包括雇佣事务、商业和知识产权诉讼。所有对我们不利的事情的结果将在未来得到解决，包括诉讼的不确定因素。根据截至2022年5月31日可获得的信息，我们的管理层相信，这些针对我们的悬而未决的问题的最终结果，无论是单独的还是总体的，都不会对我们的综合财务状况、我们的经营业绩或我们的现金流产生实质性的不利影响。
销售税事宜
于2019年8月8日，吾等收到马萨诸塞州联邦税务局(“联邦”)发出的意向通知，拟就2006年1月1日至2013年12月31日的课税期间评估(“首次通知”)额外的销售税、利息和少付罚款。2021年7月20日，我们收到了一份意向通知，要求评估英联邦与2014年1月1日至2018年12月31日期间有关的额外销售税、利息和少付罚款(“第二个通知”，与第一个“通知”累计)。根据通知，英联邦打算评估先前记录的销售交易的销售税、利息和少付罚款。我们已对通知提出上诉，并打算对任何此类评估提出异议。我们继续配合英联邦关于这些通知的调查。
2021年8月10日，我们收到英联邦关于2019年1月1日至2021年6月30日纳税期间的信函(以下简称信函)，要求提供更多销售信息，以确定是否应就这些纳税期间向FactSet发出评估意向通知。根据对这封信的初步审查，我们认为英联邦可能会寻求评估对之前记录的销售交易的销售税、利息和少付罚款。我们正在配合英联邦关于这封信的调查。
由于围绕通知和信函的评估过程存在不确定性，我们无法合理估计这些事项的最终结果，因此，截至2022年5月31日，我们没有记录任何此类事项的责任。我们相信，如果就上述任何事项向我们提交正式评估，我们最终将胜出；然而，如果我们不胜出，任何评估的金额都可能对我们的综合财务状况、经营业绩和现金流产生实质性影响。
弥偿
在特拉华州法律允许或要求的情况下，并在该法律允许的最大范围内，当高级职员或董事应我们的要求以此类身份服务时，我们有义务就某些事件或事件对我们的现任和前任高级职员和董事进行赔偿。这些赔偿义务是有效的，只要董事或官员真诚行事，并以合理地相信符合或不反对FactSet的最佳利益的方式行事，并且就任何刑事诉讼或诉讼而言，没有合理理由相信他或她的行为是非法的。根据这些赔偿义务，我们未来可能被要求支付的最大潜在金额是无限的；但是，我们有董事和高级职员保险单，我们认为它可以减轻我们的风险，并可能使我们能够收回未来支付的任何金额的一部分。我们认为，这些赔偿义务的估计公允价值无关紧要。

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目录表
信用风险的集中度
现金等价物
可能使我们面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物。如果发生违约，我们面临金融机构持有的现金和现金等价物的信用风险，条件是此类金额超过适用的保险限额。我们并未因维持超过上述限额的现金账户而蒙受任何损失。我们认为我们集中的现金和现金等价物不会带来重大的信用风险，因为这些工具的交易对手由多家高质量、有信用的金融机构组成。
应收帐款
我们的应收账款受到催收风险的影响，因为它们是无担保的，来自全球客户的收入。我们不需要客户提供抵押品。我们为可能的冲销保持储备，并按季度评估储备的充分性。从历史上看，这些损失在预期之内。在任何时期，没有一家客户占我们总收入的3%以上。截至2022年5月31日，应收准备金为#美元。3.4百万美元，而不是美元6.4截至2021年8月31日。
衍生工具
我们使用衍生工具使我们面临信用风险，以至于交易对手可能无法履行其协议条款。为了缓解信用风险，我们将交易对手限制在信用良好的金融机构，并在这些机构之间分发合同，以降低信用风险的集中度。我们预计不会因我们的交易对手违约而造成任何损失。
浓缩物 其他 风险
数据内容提供商
我们将来自各种第三方来源的数据集成到我们的托管专有数据和分析平台中，我们的客户可以访问该平台来执行他们的分析。由于某些数据来源的供应商数量有限，我们尽一切努力确保在合理的情况下，有替代来源可用。我们不依赖任何单独的第三方数据供应商来满足我们客户的需求，只有两家数据供应商各自代表超过10占我们截至2022年5月31日的9个月总数据成本的百分比。
14. 股东权益
已发行普通股股份如下：
九个月结束
5月31日，
(单位：千)20222021
期初余额37,615 38,030 
为员工股票计划发行的普通股409 280 
从员工手中回购普通股(1)
(7)(7)
股份回购计划下的普通股回购(2)
(46)(532)
期末余额37,971 37,771 
(1)在截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月内，我们回购了7,432和7,469来自员工的股票，或$3.3百万美元和美元2.4分别为100万股普通股，主要用于支付在授予基于股票的奖励时应支付的预扣税义务。
(2)有关同比变化的更多信息，请参阅下面的股票回购计划。
股份回购计划
根据我们的股份回购计划，我们可以根据市场情况，不时在公开市场和私下协商的交易中回购普通股的股份。
从2022财年第二季度开始，我们至少在2023财年下半年暂停了我们的股票回购计划，但潜在的小规模回购除外，以抵消授予股权奖励或回购所产生的稀释，以满足股票奖励授予时应支付的预扣税义务。暂停我们的股票回购
29
目录表
该计划使我们能够优先偿还2022年信贷安排下的债务。请参阅附注12，债务有关2022年信贷安排的更多信息。
因此，在截至2022年5月31日的三个月里，我们做到了不是我不会在我们现有的股份回购计划下进行任何回购，178,100以$回购的股份57.6截至2021年5月31日的三个月为100万美元。在截至2022年5月31日的9个月内，我们回购了46,200股票价格为$18.6根据我们现有的股份回购计划，531,859股票价格为$172.2去年同期为100万美元。
截至2022年5月31日，总计181.3根据该计划，仍有100万人被授权用于未来的股票回购。在股票回购计划的整个生命周期内，没有确定要在指定时间范围内回购的股票数量。
限制性股票
限制性股票奖励使持有者有权随着时间的推移获得普通股作为奖励归属。截至2022年5月31日的9个月，18,384截至2022年5月31日，先前授予的限制性股票已归属并包括在已发行普通股中的股份(记录净额7,172从员工手中回购的股票，成本为$3.1用于支付他们在归属限制性股票时的税收成本)。在截至2021年5月31日的9个月内，18,995截至2021年5月31日，先前授予的限制性股票已归属并包括在已发行普通股中的股份(记录净额7,151从员工手中回购的股票，成本为$2.3用于支付他们在归属限制性股票时的税收成本)。

分红
在截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月中，我们的董事会宣布的股息如下：
截至的年度每项股息
份额
普通股		记录日期总金额$
(单位：千)		付款日期
2022财年
第一季度$0.82 2021年11月30日$30,973 2021年12月16日
第二季度$0.82 2022年2月28日$31,065 March 17, 2022
第三季度$0.89 May 31, 2022$33,795 June 16, 2022
2021财年
第一季度$0.77 2020年11月30日$29,266 2020年12月17日
第二季度$0.77 2021年2月26日$29,141 March 18, 2021
第三季度$0.82 May 31, 2021$30,972 June 17, 2021
未来的现金股息支付将取决于我们的收益、资本要求、财务状况和我们认为相关的其他因素，并取决于我们的董事会的最终决定。
累计其他综合损失
AOCL的组成如下：
(单位：千)May 31, 20222021年8月31日
现金流量套期保值累计未实现收益(亏损)$3,524 $(2,095)
累计外币折算调整损失(80,658)(36,867)
AOCL合计$(77,134)$(38,962)
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目录表
15. 每股收益
计算基本每股收益和稀释后每股收益(“EPS”)时使用的加权平均流通股的对账如下：
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位为千，每股数据除外)2022202120222021
分子
用于计算每股基本收益和摊薄收益的净收益$74,910 $100,679 $292,495 $298,528 
分母
加权平均普通股在计算每股基本收益中的应用37,934 37,806 37,716 37,910 
与基于股票的薪酬计划关联的普通股等价物786 682 891 692 
用于计算每股摊薄收益的股份38,720 38,488 38,607 38,602 
每股基本收益$1.97 $2.66 $7.76 $7.87 
稀释后每股收益$1.93 $2.62 $7.58 $7.73 
稀释性潜在普通股包括股票期权和未授予的基于业绩的奖励。有几个291,716股票期权不包括在截至2022年5月31日的三个月和九个月的稀释每股收益的计算中，因为它们是现金外的，而且它们被纳入将是反稀释的。有几个8,810股票期权不包括在截至2021年5月31日的三个月和九个月的稀释每股收益的计算中，因为它们是现金外的，而且它们被纳入将是反稀释的。
在本报告所述期间结束时确定业绩标准已达到之前，在计算稀释每股收益时不计入基于业绩的奖励。截至2022年5月31日的三个月和九个月，95,359业绩奖励不包括在稀释每股收益的计算中。截至2021年5月31日的三个月和九个月，71,275业绩奖励不包括在稀释每股收益的计算中。
16. 基于股票的薪酬
我们确认了以股票为基础的薪酬支出总额为$14.7百万美元和美元11.0在截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月内分别为100万美元。在截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月内，我们确认了基于股票的薪酬支出总额为$40.6百万美元和美元33.4分别为100万美元。截至2022年5月31日，美元121.1与非既得赔偿有关的未确认薪酬支出总额预计将在#年的加权平均期间确认3.1好几年了。截至2022年5月31日和2021年5月31日，没有资本化的股票薪酬。
员工股票期权奖励
在截至2022年5月31日的9个月内，我们批准302,952FactSet Research Systems Inc.股票期权和奖励计划下的股票期权，经修订和重订(“LTIP”)，加权平均行权价为$434.64对FactSet的现有员工，使用格型二叉树期权定价模型。在截至2022年5月31日的9个月内授予的大部分股票期权与2021年11月1日LTIP项下的年度员工奖励有关。于2021年11月1日授予的股票期权奖励20在授予的周年日每年%，并在之后完全归属五年，即将到期十年自授予之日起生效。截至2022年5月31日，我们拥有4.71,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股可根据LTIP授予的股票奖励。
员工股票期权公允价值的确定
我们利用格型二项式期权定价模型(“二项式模型”)来估计新员工股票期权授予的公允价值。二项模型受我们的股票价格以及有关几个变量的假设的影响，这些变量包括但不限于我们在奖励期限内的预期股价波动、利率、期权没收和员工股票期权行使行为，以确定授予日期股票期权奖励的公允价值。
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目录表
2021年11月1日授予的员工股票期权的加权平均估计公允价值是在以下加权平均假设下使用二项式模型确定的：
2021年11月1日拨款详情
无风险利率
0.07% - 1.56%
预期寿命(年)6.91
预期波动率24.4 %
股息率0.85 %
估计公允价值$102.40
行权价格$434.82
公允价值占行权价格的百分比23.5 %
非员工董事股票期权授予
经修订和重新修订的FactSet Research Systems Inc.非雇员董事股票期权和奖励计划(“董事计划”)规定向FactSet非雇员董事授予包括股票期权在内的基于股票的奖励。董事计划的到期日为2027年12月19日。授予董事的非限制性股票期权授予100之后的百分比三年在授权书的周年纪念日及期满时七年了从期权被授予之日起。截至2022年5月31日，我们拥有227,348未来可根据董事计划授予的股份。
2022年1月18日，我们批准了6,329在以下假设下，使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型，向我们的非雇员董事提供董事计划下的股票期权：
2022年1月18日拨款详情
无风险利率1.53 %
预期寿命(年)5.7
预期波动率26.3 %
股息率0.72 %
估计公允价值$109.11
行权价格$428.71
公允价值占行权价格的百分比25.5 %
员工限制性股票单位
在截至2022年5月31日的9个月内，我们批准71,933基于非业绩的限制性股票单位(“RSU”)和30,704LTIP下的基于业绩的限制性股票单位(“PSU”；RSU和PSU，统称为“限制性股票奖励”)。于截至2022年5月31日止九个月内，根据LTIP授出的限制性股票奖励之加权平均授出日期公平价值为$418.16.
限制性股票奖励必须在特定时期内继续受雇，并使持有者有权在一段时间内获得普通股作为限制性股票奖励的归属。承销单位相关股份的归属亦须于授出日期后的测算期内达到若干指定业绩水平。限制性股票奖持有人无权获得在标的股票上宣布的股息，而受限股票奖获得者则未获授予。授予日限制性股票奖励的公允价值是通过将授予日普通股的价格减去预期在必要服务期内为标的股票支付的股息的现值，并按适当的无风险利率贴现来衡量的。与限制性股票奖励相关的费用在归属期间摊销。
截至2022年5月31日的9个月内授予的大部分限制性股票奖励与2021年11月1日的年度员工奖励有关。关于2021年11月1日的拨款，RSU授予了背心20在授予周年日每年%，并在之后完全归属五年和PSU在授予日期的三周年时获得悬崖背心，取决于某些业绩指标的实现。在截至2022年5月31日的9个月内授予的几乎所有其他RSU每年在授予周年日归属三分之一，并在之后完全归属三年.
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目录表
非员工董事限售股
董事计划规定向Factset的非雇员董事授予基于股份的奖励，包括RSU。2022年1月18日，我们批准了1,629给我们的董事们回复100在授予之日的一周年时的%。截至2022年5月31日的9个月内，根据董事计划授予的RSU的加权平均授予日期公允价值为#美元。425.49.
员工购股计划
符合条件的员工可以根据FactSet Research Systems Inc.员工股票购买计划购买FactSet普通股股票，该计划在三个月间隔时间。购买价格等于85在每一年的第一天或最后一天，我们普通股公允市值的较小者的百分比三个月招标期。员工购买量不能超过10他们总薪酬的%，还有一美元25,000招股期间每位员工的供款限额。通过ESPP购买的股票不能出售或以其他方式转让18购买后几个月。从ESPP持有的股票支付的股息用于在股息支付日按市场价格购买额外的ESPP股票。
在截至2022年5月31日的三个月内，员工购买了9,904通过ESPP以加权平均价$328.85与.相比10,621加权平均价为$$的股票267.02截至2021年5月31日的三个月。在截至2022年5月31日的9个月中，员工购买了27,321通过ESPP以加权平均价$336.22与.相比29,418加权平均价为$$的股票271.94截至2021年5月31日的9个月。与ESPP相关的基于股票的薪酬支出为$0.6截至2022年5月31日的三个月为百万美元和0.5截至2021年5月31日的三个月为100万美元。与ESPP相关的基于股票的薪酬支出为$1.7截至2022年5月31日的9个月为百万美元和1.5在截至2021年5月31日的9个月中，截至2022年5月31日，ESPP拥有111,635为将来发行而保留的股份。
17. 细分市场 信息
营运分部被定义为具有以下特征的企业组成部分：(I)从事可能产生收入和支出的业务活动；(Ii)首席经营决策者(“CODM”)定期审查其经营结果，以作出资源分配决策和业绩评估；以及(Iii)其独立的财务信息可用。在FactSet，我们的首席执行官担任我们的首席运营官。
我们的运营部门与我们的可报告部门是一致的，也是我们，包括我们的CODM，管理我们的业务和我们服务的地理市场的方式。我们的内部财务报告结构基于三细分市场：美洲、欧洲、中东和非洲以及亚太地区。
美洲部分为我们在北美、中美洲和南美洲的客户提供服务。EMEA部门为我们在欧洲、中东和非洲的客户提供服务。亚太地区为我们在亚洲和澳大利亚的客户提供服务。部门收入反映了基于这些各自地理位置的客户的销售额。
除与我们的数据中心、第三方数据成本和公司总部费用相关的支出外，每个部门都记录了与其单独运营相关的费用，这些费用由美洲部门记录，不分配给其他部门。位于印度、菲律宾和拉脱维亚的内容收集中心使我们的所有细分市场受益，这些地点发生的费用根据收入的百分比分配到每个细分市场。
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目录表
下表反映了我们部门截至2022年5月31日和2021年5月31日的运营结果：
(单位：千)美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
截至2022年5月31日的三个月
收入$309,740 $128,326 $50,685 $488,751 
营业收入(1)
$11,212 $53,228 $32,814 $97,254 
资本支出$12,362 $466 $2,576 $15,404 
(单位：千)美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
截至2021年5月31日的三个月
收入$253,786 $106,833 $38,939 $399,558 
营业收入$51,800 $41,468 $24,434 $117,702 
资本支出$8,636 $757 $9,263 $18,656 
(单位：千)
截至2022年5月31日的9个月
美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
收入$850,312 $357,920 $136,363 $1,344,595 
营业收入(1)
$115,613 $139,826 $87,824 $343,263 
资本支出$29,911 $828 $5,211 $35,950 
(单位：千)
截至2021年5月31日的9个月
美洲欧洲、中东和非洲地区亚太地区总计
收入$746,112 $318,103 $115,336 $1,179,551 
营业收入$161,789 $122,392 $70,684 $354,865 
资本支出$26,415 $1,390 $19,609 $47,414 
(1)包括与我们的租赁ROU资产相关的减值费用，以及与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备。截至2022年5月31日止三个月的减值费用为$44.4在美洲，百万美元4.1欧洲、中东和非洲地区为100万美元，0.3在亚太地区有100万人。截至2022年5月31日止九个月的减值费用为$57.7在美洲，百万美元4.2欧洲、中东和非洲地区为100万美元，0.3在亚太地区有100万人。
下表反映了我们各个细分市场的总资产：
细分资产(单位：千)
May 31, 20222021年8月31日
美洲$3,246,871 $1,144,693 
欧洲、中东和非洲地区580,070 842,652 
亚太地区241,623 237,595 
总资产$4,068,564 $2,224,940 

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目录表
项目2.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
本管理层对财务状况和经营结果(“MD&A”)的讨论和分析应与本Form 10-Q季度报告、我们截至2021年8月31日的财政年度Form 10-K年度报告、我们当前的Form 8-K报告以及我们提交给证券交易委员会的其他文件中包含的综合财务报表和相关说明一起阅读。本讨论包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。我们的实际结果可能与下面讨论的结果大不相同。可能造成这种差异的因素包括但不限于以下确定的因素和项目1A中讨论的因素。风险因素在截至2021年8月31日的年度报告Form 10-K中。
我们的MD&A旨在为我们的财务报表读者提供从我们管理层的角度对我们的财务状况、运营结果、流动性和可能影响我们未来业绩的某些其他因素的叙述。我们的MD&A包括以下几个部分：
•高管概述
•年度认购额(“ASV”)
•添加客户端和用户
•员工人数
•经营成果
•非公认会计准则财务指标
•流动性与资本资源
•表外安排
•外币
•关键会计政策和估算
•新会计公告
高管概述
FactSet Research Systems Inc.及其全资子公司(统称为“我们”、“公司”或“FactSet”)是一家全球金融数据和分析公司，拥有开放和灵活的数字平台，专注于推动投资界看到更多、更大范围并尽其所能。我们的战略是建立领先的开放内容和分析平台，为我们客户的成功提供差异化优势。
40多年来，FactSet平台提供了海量数据、复杂的分析和灵活的技术，全球金融专业人士需要这些数据来支持他们的关键投资工作流程。包括资产经理、资产所有者、银行家、财富经理、企业用户、私募股权和风险投资专业人士在内的大约174,000名投资专业人士使用我们的个性化解决方案来识别机会、探索想法并获得竞争优势。我们的解决方案涵盖整个投资生命周期的投资研究、投资组合构建和分析、交易执行、业绩衡量、风险管理和报告。
我们提供有关证券、公司、行业和人员的金融数据和市场情报，使我们的客户能够研究投资想法，并为他们提供分析、监控和管理其投资组合的能力。我们将专门的客户服务与开放灵活的技术产品相结合，例如可配置的桌面和移动平台、全面的数据馈送、基于云的数字解决方案和应用程序编程接口(API)。我们是全球证券市场的核心人物，也是全球各地重要的前台、中台和后台部门通过CUSIP全球服务(“CGS”)所依赖的安全主文件的基础。我们的收入主要来自对我们产品和服务的订阅，如工作站、投资组合分析和市场数据。
我们通过全面了解客户的工作流程、解决他们最复杂的挑战并帮助他们实现目标来推动我们的行业。通过为他们提供领先的开放内容和分析平台、他们可以信任的广泛互联数据、旨在帮助他们成长并看到下一步最佳行动的下一代工作流支持，以及业界最忠诚的服务专家，我们让我们的客户处于领先地位。
我们专注于通过三个可报告的细分市场(“细分市场”)发展我们的业务：美洲、欧洲、中东和非洲地区和亚太地区。参阅附注17，细分市场信息以供进一步讨论。在我们的每个细分市场中，我们通过三个工作流程提供洞察和信息：研究和咨询解决方案；分析和交易解决方案；以及内容和技术解决方案(“CTS”)。
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目录表
业务战略
客户需求和市场动态继续加速发展，对差异化、个性化和互联数据的需求不断增加，向多资产类别投资的持续转变，以及随着从主动投资向被动投资的持续转变，成本合理化。客户正在寻求新的基于云的解决方案，这些解决方案支持自助服务和自动化、开放灵活的系统，并在将数据作为其更广泛的数字转型的一部分进行集成和管理时提高效率。
FactSet的战略重点是建立领先的开放内容和分析平台，为客户的成功提供差异化优势，与我们的宗旨保持一致，即使投资界能够看到更多，考虑得更广，并尽其所能。我们希望成为客户值得信赖的合作伙伴，预测他们的需求，为他们提供最具创新性的解决方案，使他们更有效率。这包括使用我们的数字平台改变我们的客户发现、决策和采取行动的方式；通过简化我们的工作方式有目的地加快我们推向市场的速度和速度；以及对我们未来的劳动力进行投资。为了执行我们的战略，我们计划：
•发展我们的数字平台：通过为金融界提供最全面和最互联的行业、专有和第三方数据清单，包括关键行业垂直市场、私营公司、财富和环境、社会和治理(ESG)的细粒度数据，扩大我们的内容精炼厂。通过创建个性化的集成解决方案来简化工作流，从而推动下一代工作流解决方案，其中包括为资产管理公司、资产所有者、卖方、财富和企业客户提供的解决方案。我们的目标是通过将数据和分析与基于云的生态系统连接起来，为我们的客户提供切实的效率，使他们能够通过集成的投资生命周期更有效地管理工作。
•提供卓越的执行能力：建立一个更加敏捷和数字化的先行组织，以加快我们的产品创造和上市战略的速度。为了利用市场趋势并为我们的客户提供创新工具，我们计划发布基于云的数字基础上构建的新产品，并将我们现有的数据和应用程序迁移到云上。此外，我们预计将使现有的产品组合合理化，以便再投资于回报更高的产品。
•推动增长思维：招聘、培训和增强多样化和业务效率的劳动力队伍，以推动可持续增长。为了推动更加注重绩效的文化，我们正在投资于能够创造领先的技术解决方案、高效地执行我们的入市战略并实现我们的增长目标的人才。
我们战略的核心是坚持不懈地关注我们的客户和他们的FactSet体验。我们希望成为值得信赖的合作伙伴和服务提供商，为客户提供超个性化的数字产品，以研究想法、发现相关见解，并利用认知计算来帮助最大限度地利用他们的数据和分析。此外，我们不断评估收购和合作伙伴关系等商业机会，以帮助我们在投资组合生命周期内扩大我们的能力和竞争优势。
我们专注于在三个地区发展我们的全球业务：美洲、欧洲、中东和非洲地区和亚太地区。我们相信，这种地理战略调整有助于我们更好地管理我们的资源，定位我们的解决方案，并与我们的客户互动。我们通过在以下三个工作流程解决方案中提供数据、产品和分析应用程序，进一步执行我们的增长战略：研究和咨询；分析和交易；以及CTS。
2022财年第三季度回顾
2022财年第三季度的收入为4.888亿美元，比上一年同期增长22.3%。在我们所有工作流程解决方案(主要是CTS)收入增加的支持下，我们每个地区的收入都有所增长，主要是美洲地区，其次是欧洲、中东和非洲地区和亚太地区，其次是研究和咨询以及分析和贸易。与上一年同期相比，2022财年第三季度，有机收入对增长的贡献率为10.5%。
有机收入不包括与过去12个月完成的收购和处置有关的收入、2022财年之前与收购相关的采购会计中递延收入的公允价值调整摊销以及外汇变动对本年度期间的影响。2022财年期间的收购和所有未来收购将根据我们采用的ASU 2021-08进行会计处理，不包括公允价值调整。参考注3,
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目录表
近期会计公告有关ASU 2021-08的更多信息。参考非公认会计准则财务指标在第一部分，本季度报告的第2项是关于收入和有机收入之间的对账的表格10-Q。
截至2022年5月31日，有机年度订阅价值(有机ASV)加上专业服务总计17.7亿美元，比2021年5月31日增长10.1%。有机ASV在我们所有细分市场都有所增长，其中大部分增长与美洲有关，其次是EMEA和亚太地区，这得益于我们工作流程解决方案的增长，主要是研究和咨询，其次是分析和交易和CTS。参考年度认购额在第一部分，本季度报告表格10-Q中关于有机ASV和有机ASV加上专业服务的定义的第2项。
与去年同期相比，截至2022年5月31日的三个月，营业收入下降了17.4%，稀释后每股收益(EPS)下降了26.3%。在截至2022年5月31日的三个月中，营业利润率降至19.9%，而去年同期为29.5%。营业利润率同比下降的主要原因是与腾出某些租赁办公空间有关的减值费用、与收购CGS相关的成本导致的专业费用增加、与已收购无形资产摊销相关的无形资产摊销增加以及与收购CGS部分收购的某些合同相关的特许权使用费增加，但这部分被收入增长和与员工薪酬相关的成本降低(按收入的百分比表示)所抵消。
CUSIP全球服务采购
2021年12月24日，我们达成了一项最终协议，以19.32亿美元现金收购CGS，包括初步营运资金调整。CGS之前由标准普尔全球公司代表美国银行家协会运营。收购于2022年3月1日完成。CGS管理着一个包含60个不同数据元素的数据库，这些数据元素唯一地标识了5000多万种全球金融工具。它是关键的前台、中台和后台职能所依赖的安全主文件的基础。CGS是全球统一安全识别程序委员会(“CUSIP”)和CUSIP国际号码系统(“CINS”)识别码的独家供应商，也是美国国际证券识别码(“ISIN”)识别码的官方编码机构。我们预计，对CGS的收购将显著扩大我们在全球资本市场的关键角色。CGS的收入将根据我们目前运营部门的调整方式，根据地理业务活动进行确认。CGS将作为CTS的一部分发挥作用。
CGS收购的收购价格来自发行高级票据的净收益和2022年信贷安排下的借款。请参阅注7，收购和 附注11，债务有关这些定义的条款以及我们收购CGS、高级票据和2022年信贷安排的更多信息。
新冠肺炎更新
2019年12月首次报道了一种新型冠状病毒株，即现在的新冠肺炎(新冠肺炎)，自那以后，它对全球健康和经济环境产生了广泛影响，世界卫生组织于2020年3月11日将新冠肺炎定性为大流行。为了应对新冠肺炎疫情，我们实施了业务连续性计划，并成立了专门的事件管理团队，以快速做出反应并提供持续指导，以便我们能够继续为客户提供不间断的产品、服务和支持，同时保护我们的员工。我们相信这些行动是成功的，疫情和我们的应对措施并没有对我们截至2022年5月31日的三个月的财务业绩产生重大影响。
在疫情爆发之初，我们要求我们全球办事处(包括公司总部)的绝大多数员工远程工作，并对我们的员工实施了全球旅行限制。从那时起，我们在全球重新开设了许多办事处，以安全为重点，同时遵循适用的当地法规行事。我们预计，根据许多因素，开设办事处的能力将因地区而异，包括新冠肺炎疫苗的可用性和新冠肺炎变种的传播。我们的办公室不会完全重新开放，直到地方当局允许我们这样做，并满足我们自己的标准和条件，以确保员工的健康和安全。
截至2022年5月31日，我们向客户提供产品、服务和支持的能力受到的干扰微乎其微。远程工作对我们员工的工作效率影响相对较小，包括我们收集内容的能力。我们继续与我们的客户密切合作，提供对我们产品和服务的一致访问，并保持灵活性，以实现客户的优先事项。
基于我们在新冠肺炎疫情期间在偏远环境中成功工作的经验，我们实施了新的工作标准，根据该标准，我们许多地点的员工在当地法律法规允许的情况下，以及在角色允许的情况下，有机会在不同的工作安排之间进行选择。这些包括在混合安排中工作，
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目录表
员工可以在办公室工作和在预先批准的远程位置工作之间分配时间，或者完全远程安排，员工可以完全在预先批准的远程位置工作。
由于我们基于订阅的业务模式，我们的收入、收益和ASV相对稳定和可预测。到目前为止，新冠肺炎疫情还没有对我们的收入、收益或ASV产生实质性的负面影响。随着我们继续在偏远和混合环境中工作，可自由支配支出的减少，特别是旅行和娱乐支出的减少，抵消了任何相关增加的支出。考虑到我们向新工作标准的过渡，我们预计其中许多费用削减将继续下去，包括产生的旅行和娱乐支出将比大流行前减少。我们还根据这些新的工作安排重新评估了我们的房地产足迹，并已退出我们认为将不再需要的办公空间。在截至2022年5月31日的9个月中，我们确认了6,220万美元的减值费用，这些减值费用与腾出某些租赁办公空间以调整我们的房地产占地面积以适应混合工作环境有关。虽然我们将继续评估我们的房地产需求，但我们预计这一举措已基本完成，目前我们预计不会有更多类似的作为减少房地产足迹的一部分，LY大小的房地产减值费用。
请参阅第1A项。风险因素我们的截至2021年8月31日的财政年度Form 10-K年度报告进一步讨论新冠肺炎疫情对我们业务的潜在影响。
乌克兰/俄罗斯冲突
随着俄罗斯入侵乌克兰的行动继续发展，我们正在密切关注对我们的业务、我们的员工和我们的客户目前和潜在的影响。我们已采取一切必要步骤，确保遵守对国际贸易和金融交易的所有适用的监管限制。2022年3月18日，我们宣布将停止所有商业运营，并停止向俄罗斯境内客户提供产品和服务。此外，我们已经确定了在俄罗斯的所有活跃供应商，并已终止了与他们的合同。我们已经暂停了在俄罗斯的所有新业务、试验和勘探活动。与俄罗斯客户相关的总收入对我们的综合财务业绩并不重要，我们预计俄罗斯供应商的终止不会对我们的业务或客户关系产生实质性影响。我们在俄罗斯或乌克兰没有办事处，我们的员工或承包商都没有受到危机的直接影响。我们正在监测该地区正在发生的事件对地区和全球的影响，并与我们在拉脱维亚的办事处保持密切联系，并正在审查我们的业务连续性计划，以确保我们为该办事处受到影响的情况做好准备。我们的网络安全团队处于高度戒备状态，随时准备在试图破坏系统的情况下做出反应。
年度认购额(“ASV”)

我们相信，ASV反映了我们增长经常性收入和产生正现金流的能力，是我们成功执行业务战略的关键指标。

–在任何时间点，“ASV”代表我们在未来12个月内从目前向客户提供的所有订阅服务中获得的前瞻性收入，不包括专业服务收入。
–在任何时间点，“有机资产净值”等于我们的资产净值，不包括过去12个月内完成的收购和处置的资产净值以及外汇变动对本年度期间的影响。
–“专业服务”是从基于项目的咨询和实施中获得的收入。
–“有机ASV加上专业服务”在任何时间点都等于有机ASV和专业服务的总和。
有机ASV加专业服务

下表显示了截至2022年5月31日有机ASV加专业服务的计算结果。在合同要求提供适当通知的情况下，我们的客户可以添加、删除部分服务或终止服务，但受某些限制。
(单位：百万)As of May 31, 2022
据报道，ASV加上专业服务(1)
$1,939.9 
货币影响(2)
5.6 
收购ASV(3)
(170.5)
有机ASV加专业服务$1,775.0 
有机ASV加专业服务增长率10.1 %
(1)包括截至2022年5月31日的专业服务2440万美元。
(2)外汇走势的影响。
38
目录表
(3)从过去12个月内完成的收购中收购ASV。

截至2022年5月31日，有机ASV加专业服务为17.7亿美元，与2021年5月31日相比增长10.1%。有机ASV的同比增长主要归因于对现有客户的销售增加，包括价格上涨，随后是新客户销售，但部分被现有客户取消所抵消。

有机ASV在我们所有地区都有所增长，其中大部分增长与美洲有关，其次是欧洲、中东和非洲地区和亚太地区。这一增长是由我们的工作流程解决方案的额外销售推动的，主要是研究和咨询，其次是分析和交易和CTS。研究和咨询业务的销售额增加，主要是因为对我们的工作站的需求增加。Analytics&Trading的销售额增长主要来自对我们的投资组合分析解决方案以及业绩和报告产品的需求。CTS销售额的增长主要是由于购买了公司财务数据，如基本面、估计和所有权，以及增强数据连接能力的数据管理解决方案。
分段ASV
截至2022年5月31日，来自美洲的ASV占ASV总额的64%，为12.204亿美元，高于截至2021年5月31日的9.934亿美元。截至2022年5月31日，美洲有机ASV增至10.934亿美元，与2021年5月31日相比增长了10.1%。
截至2022年5月31日，欧洲、中东和非洲地区的ASV占总ASV的26%，为5.031亿美元，高于截至2021年5月31日的4.364亿美元。截至2022年5月31日，EMEA有机ASV增至4.71亿美元，与2021年5月31日相比增长了8.3%。
截至2022年5月31日，来自亚太地区的ASV占总ASV的10%，为1.92亿美元，高于截至2021年5月31日的1.634亿美元。截至2022年5月31日，亚太地区有机ASV增至1.861亿美元，与2021年5月31日相比增长了14.3%。
我们所有细分市场的有机ASV增长主要归因于对现有客户的销售增加，包括价格上涨，随后是新客户销售，但部分被现有客户取消所抵消。有机ASV在美洲的增长主要是由于研究和咨询业务的销售额增加，其次是分析和交易业务。EMEA有机ASV的增长归因于研究和咨询业务的销售增加，紧随其后的是CTS和Analytics&Trading。亚太地区有机ASV的增长是由于研究和咨询业务的销售额增加，紧随其后的是Analytics&Trading和CTS。
买方和卖方的有机ASV增长
与2021年5月31日相比，2022年5月31日的买方和卖方有机ASV增长率分别为9.6%和12.9%。买方客户约占我们有机ASV的84%，与上一年同期持平，主要包括资产管理公司、财富管理公司、资产所有者、渠道合作伙伴、对冲基金和公司公司。我们的有机ASV的其余部分来自卖方公司，主要包括经纪自营商、银行和咨询公司、私募股权和风险投资公司。
添加客户端和用户
下表显示了我们的客户和用户总数：
As of May 31, 2022As of May 31, 2021变化
客户(1)
7,319 6,172 18.6 %
用户173,698 155,004 12.1 %
(1)客户数量包括ASV在10,000美元及以上的客户。
截至2022年5月31日，我们的客户总数为7,319人，在过去12个月中净增长18.6%，即1,147人，这主要是由于企业、财富管理以及私募股权和风险投资客户的增加。这一增长归功于我们继续专注于我们的平台上和平台外以工作流为重点的解决方案、互联内容和以客户为中心的服务。
截至2022年5月31日，使用FactSet的专业人士有173,698人，在过去12个月中净增加12.1%，即18,694名用户，主要是因为来自卖方的银行客户增加，其次是来自买方的财富管理客户、资产管理公司和企业客户的增加。这个用户的增加主要是由于我们的银行客户增加了新的招聘和新客户的增加。
39
目录表
截至2022年5月31日的年度客户保留率超过ASV的95%，与上一年持平。当以客户百分比表示时，截至2022年5月31日的年度保留率约为92%，较截至2021年5月31日的约91%有所改善。
员工人数
截至2022年5月31日，我们的员工人数为10,691人，与截至2021年5月31日的10,713人相比减少了0.2%。员工人数的减少主要是由于美洲减少了6.2%，欧洲、中东和非洲地区减少了0.1%，但亚太地区增加了1.9%，部分抵消了这一减少。截至2022年5月31日，亚太地区有7,056名员工，美洲有2,287名员工，欧洲、中东和非洲地区有1,348名员工。
经营成果
为了了解影响我们在截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月和九个月业绩的重要因素，应结合本季度报告Form 10-Q中提供的综合财务报表和相关注释阅读以下讨论。
下表汇总了所述期间的行动结果：
截至三个月九个月结束
 5月31日，更改百分比5月31日，更改百分比
(单位为千，每股数据除外)2022202120222021
收入$488,751 $399,558 22.3 %$1,344,595 $1,179,551 14.0 %
服务成本$222,618 $205,257 8.5 %$629,162 $588,868 6.8 %
销售、一般和行政$119,881 $76,599 56.5 %$309,185 $235,818 31.1 %
长期资产减值$48,998 $— 不适用$62,985 $— 不适用
营业收入$97,254 $117,702 (17.4)%$343,263 $354,865 (3.3)%
净收入$74,910 $100,679 (25.6)%$292,495 $298,528 (2.0)%
稀释后每股普通股收益$1.93 $2.62 (26.3)%$7.58 $7.73 (1.9)%
稀释加权平均普通股38,720 38,488 38,607 38,602 
收入
截至2022年5月31日的三个月与截至2021年5月31日的三个月
截至2022年5月31日的三个月收入为4.888亿美元，增长22.3%。收入的增长主要归因于对现有客户的销售增加，包括价格上涨，随后是新客户的销售，但被现有客户的取消部分抵消。与前一年相比，我们所有地区的收入都有所增长，主要来自美洲，其次是欧洲、中东和非洲地区和亚太地区，这主要是因为我们所有工作流程解决方案的收入都有所增加，主要是CTS，其次是研究和咨询以及分析和贸易。截至2022年5月31日的三个月，有机收入增加到4.417亿美元，比去年同期增长10.5%。
22.3%的收入增长包括10.5%的有机收入增长和12.3%的主要与收购相关的收入增长，但外汇汇率波动导致的0.5%的下降部分抵消了这一增长。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
截至2022年5月31日的9个月的收入为13.446亿美元，增长14.0%。收入的增长主要归因于对现有客户的销售增加，包括价格上涨，随后是新客户的销售，但被现有客户的取消部分抵消。与前一年相比，我们所有地区的收入都有所增长，主要来自美洲，其次是欧洲、中东和非洲地区和亚太地区，这主要是因为我们所有工作流程解决方案的收入都有所增加，主要是CTS和研究与咨询，其次是分析和交易。截至2022年5月31日的9个月，有机收入增加到12.956亿美元，比去年同期增长9.8%。
14.0%的收入增长反映了9.8%的有机收入增长和4.5%的主要与收购相关的收入增长，但外汇汇率波动导致的下降0.3%部分抵消了这一增长。
40
目录表
按细分市场划分的收入
 截至三个月九个月结束
5月31日，更改百分比5月31日，更改百分比
(单位：千)2022202120222021
美洲$309,740 $253,786 22.0 %$850,312 $746,112 14.0 %
收入的%63.4 %63.5 %63.2 %63.3 %
欧洲、中东和非洲地区$128,326 $106,833 20.1 %$357,920 $318,103 12.5 %
收入的%26.3 %26.7 %26.6 %26.9 %
亚太地区$50,685 $38,939 30.2 %$136,363 $115,336 18.2 %
收入的%10.3 %9.8 %10.2 %9.8 %
已整合$488,751 $399,558 22.3 %$1,344,595 $1,179,551 14.0 %
截至2022年5月31日的三个月与截至2021年5月31日的三个月
美洲
在截至2022年5月31日的三个月里，我们美洲部门的收入增长了22.0%，达到3.097亿美元，而去年同期为2.538亿美元。收入的增长主要是由于我们所有工作流程解决方案的销售额增加，主要是在研究和咨询以及CTS方面，其次是分析和交易方面。22.0%的收入增长反映了7.4%的有机收入增长和14.6%的增长主要是由于与收购相关的收入的影响。

欧洲、中东和非洲地区
在截至2022年5月31日的三个月里，我们EMEA部门的收入增长了20.1%，达到1.283亿美元，而去年同期为1.068亿美元。收入的增长主要是由于我们所有工作流程解决方案的销售额增加，主要是CTS，其次是研究和咨询以及分析和交易。收入增长20.1%反映出有机收入增长13.2%，主要由于收购相关收入的影响而增长8.2%，但与外汇汇率波动相关的下降1.3%部分抵消了这一增长。
亚太地区
在截至2022年5月31日的三个月里，我们亚太地区部门的收入增长了30.2%，达到5070万美元，而去年同期为3890万美元。收入的增长主要是由于我们所有工作流程解决方案的销售额增加，主要是CTS，其次是研究和咨询以及分析和交易。30.2%的收入增长反映出有机收入增加23.6%，以及收购相关收入的影响增加8.9%，但与外汇汇率波动相关的2.3%的下降部分抵消了这一增长。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
美洲
在截至2022年5月31日的9个月中，我们美洲部门的收入增长了14.0%，达到8.503亿美元，而去年同期为7.461亿美元。收入的增长主要是由于我们所有工作流程解决方案的销售额增加，主要是在CTS和研究与咨询方面，其次是分析与交易方面。收入增长14.0%是由于有机收入增长8.4%和增长5.6%，主要是由于与收购相关的收入的影响。
欧洲、中东和非洲地区
在截至2022年5月31日的9个月中，我们来自欧洲、中东和非洲地区的收入增长了12.5%，达到3.579亿美元，而去年同期为3.181亿美元。收入的增长主要是由于我们所有工作流程解决方案的销售额增加，主要是CTS，其次是研究和咨询以及分析和交易。收入增长12.5%是由于有机收入增长10.5%和增长2.7%，主要是由于与收购相关的收入的影响，但外汇汇率波动导致的0.7%的下降部分抵消了这一增长。
41
目录表
亚太地区
在截至2022年5月31日的9个月中，我们亚太地区部门的收入增长了18.2%，达到1.364亿美元，而去年同期为1.153亿美元。收入的增长是由于我们所有工作流程解决方案的销售额增加，主要是CTS，其次是Analytics&Trading和Research&Consulting。收入增长18.2%主要是由于有机收入增长17.0%和与收购相关的收入增长3.0%，但外汇汇率波动导致的下降1.8%部分抵消了这一增长。

按工作流分类的收入解决方案
截至2022年5月31日的三个月与截至2021年5月31日的三个月
在截至2022年5月31日的三个月中，与去年同期相比，收入增长了22.3%，这是由于我们每个细分市场的收入增长，主要是来自CTS的工作流解决方案收入的增加，其次是研究和咨询以及分析和交易。CTS收入的增长主要是由于销售公司财务数据，如基本面、估计和所有权，以及包括与CUSIP相关的数据许可和发行收入。研究和咨询收入的增长主要是由于对我们的工作站的需求增加。Analytics&Trading收入的增长主要是由于对我们的投资组合分析解决方案的需求增加。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
在截至2022年5月31日的9个月中，与去年同期相比，收入增长了14.0%，这是由于我们各部门的收入增长，主要是来自CTS和研究与咨询的工作流解决方案收入的增加，其次是Analytics&Trading。CTS收入的增长主要是由于购买了更多的公司财务数据，如基本面、估计和所有权，以及纳入了与CUSIP相关的数据许可和发行收入。研究和咨询收入的增长主要是由于对我们的工作站的需求增加。分析和交易收入的增长主要是由于我们的业绩和报告产品以及投资组合分析解决方案的销售增加。
运营费用
 截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，更改百分比
(单位：千)20222021更改百分比20222021
服务成本$222,618 $205,257 8.5 %$629,162 $588,868 6.8 %
销售、一般和行政119,881 76,599 56.5 %309,185 235,818 31.1 %
长期资产减值48,998 — 不适用62,985 — 不适用
总运营费用$391,497 $281,856 38.9 %$1,001,332 $824,686 21.4 %
营业收入$97,254 $117,702 (17.4)%$343,263 $354,865 (3.3)%
营业利润率19.9 %29.5 %25.5 %30.1 %
服务成本
截至2022年5月31日的三个月 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
截至2022年5月31日的三个月，服务成本增长8.5%，达到2.226亿美元，而去年同期为2.053亿美元，主要原因是无形资产摊销和特许权使用费增加，但员工薪酬支出的减少部分抵消了这一增长。
截至2022年5月31日的三个月，服务成本占收入的百分比为45.5%，与去年同期相比下降了580个基点。这一减少主要是由于员工薪酬支出减少，但被无形资产摊销和特许权使用费增加部分抵消。员工薪酬支出下降740个基点，主要原因是员工人数分布从成本较高的地区转移到成本较低的地区，服务成本员工人数净减少138人，但被较高的基本工资部分抵消。无形资产摊销增加230个基点，主要是由于与收购的无形资产相关的摊销增加
42
目录表
资产。由于与收购CGS有关的合同，特许权使用费使服务成本增加了170个基点。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
在截至2022年5月31日的9个月中，服务成本与去年同期的5.889亿美元相比增长了6.8%，达到6.292亿美元，这主要是由于无形资产摊销、计算机相关费用、特许权使用费、员工补偿费用和数据成本的增加。

截至2022年5月31日的9个月，服务成本占收入的百分比为46.8%，与去年同期相比下降了310个基点。这一下降主要是由于员工薪酬支出和数据成本下降，但无形资产摊销和特许权使用费占收入的百分比上升部分抵消了这一下降。员工薪酬支出下降390个基点，主要是由于员工人数分布从成本较高的地区转移到成本较低的地区，服务成本员工人数净减少138人，但这部分被更高的年度基本工资、推动组织重组的一次性重组费用以及与内部使用软件项目开发相关的薪酬成本资本化的减少所抵消。数据成本下降了50个基点，主要是由于收入增长超过了内容成本，但部分被某些数据内容的非经常性费用所抵消。无形资产的摊销增加了100个基点，主要是由于与收购的无形资产相关的摊销增加，以及资本化的内部使用软件的摊销增加。由于与收购CGS有关的合同，特许权使用费使服务成本增加了60个基点。
销售、一般和行政
截至三个月 May 31, 2022 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
截至2022年5月31日的三个月，销售、一般和行政(“SG&A”)支出增长56.5%，达到1.199亿美元，而去年同期为7660万美元，主要是由于员工薪酬支出和专业费用增加。

在截至2022年5月31日的三个月里，SG&A费用占收入的百分比为24.5%，比去年同期增加了540个基点。这一增长主要是由于专业费用和员工薪酬支出占收入的百分比上升所致。专业费用增加了270个基点，主要是由于与收购CGS相关的成本。员工薪酬支出增加140个基点，主要原因是可变薪酬增加、SG&A员工人数净增加116人、基于股票的薪酬支出增加以及年度基本工资增加。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
在截至2022年5月31日的9个月中，SG&A费用增长了31.1%，达到3.092亿美元，而去年同期为2.358亿美元，这主要是由于员工薪酬支出和专业费用的增加。

截至2022年5月31日的9个月，SG&A费用占收入的百分比为23.0%，比去年同期增加了300个基点。这一增长主要是由于较高的专业费用和员工薪酬支出占收入的百分比。专业费用增加了130个基点，主要是由于与收购CGS有关的成本。员工薪酬支出增加100个基点，主要原因是可变薪酬增加、SG&A员工人数净增加116人、年度基本工资增加以及基于股票的薪酬支出增加。
长期资产减值准备
截至2022年5月31日的三个月 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
截至2022年5月31日的三个月，长期资产减值为4900万美元，占收入的10.0%。减值费用主要涉及租赁ROU资产以及与腾出某些租赁办公空间相关的物业、设备和租赁改进(“PPE”)。我们完全减值了我们腾出的地点的租赁ROU资产，而不打算转租。当租赁ROU资产的估计公允价值低于其账面价值时，我们确认了我们打算转租的地点的减值。几乎所有与空出的租赁办公空间相关的个人防护装备都被完全减损，因为预计未来不会有与这些物品有关的现金流。截至2022年5月31日的三个月，与我们的租赁ROU资产和PPE相关的减值费用分别为2420万美元和2460万美元。
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目录表
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
截至2022年5月31日的9个月，长期资产减值为6300万美元，占收入的4.7%。减值费用主要涉及租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备。我们完全减值了我们腾出的地点的租赁ROU资产，而不打算转租。当租赁ROU资产的估计公允价值低于其账面价值时，我们确认了我们打算转租的地点的减值。几乎所有与空出的租赁办公空间相关的个人防护装备都被完全减损，因为预计未来不会有与这些物品有关的现金流。截至2022年5月31日的9个月，与我们的租赁ROU资产和PPE相关的减值费用分别为3150万美元和3070万美元。
营业收入和营业利润率
截至三个月 May 31, 2022 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
在截至2022年5月31日的三个月里，营业收入下降了17.4%，降至9730万美元，而去年同期为1.177亿美元。营业收入下降的主要原因是长期资产减值、专业费用增加、无形资产摊销增加、员工薪酬支出增加和特许权使用费增加，但被22.3%的收入增长部分抵消。外汇汇率波动，扣除对冲活动，营业收入减少了130万美元。
在截至2022年5月31日的三个月中，营业利润率降至19.9%，而去年同期为29.5%。营业利润率下降的主要原因是长期资产减值、专业费用、无形资产摊销和特许权使用费，但收入增长和员工薪酬支出下降部分抵消了这一影响。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
截至2022年5月31日的9个月，营业收入下降3.3%，至3.433亿美元，而去年同期为3.549亿美元。营业收入减少的主要原因是长期资产减值、员工薪酬支出增加、专业费用、无形资产摊销、计算机相关费用、特许权使用费和数据成本，但被14.0%的收入增长部分抵消。外汇汇率波动，扣除对冲活动，营业收入减少670万美元。
截至2022年5月31日的9个月，营业利润率降至25.5%，而去年同期为30.1%。营业利润率下降的主要原因是长期资产减值、专业费用增加、无形资产摊销和特许权使用费费用增加，但收入增长以及员工薪酬支出和数据成本下降部分抵消了这一影响。
按部门划分的营业收入
我们的内部财务报告结构基于三个可报告的部分：美洲；欧洲、中东和非洲地区；以及亚太地区。参阅附注17，细分市场信息以进一步讨论我们的细分市场。
 截至三个月九个月结束
5月31日，更改百分比5月31日，更改百分比
(单位：千)2022202120222021
美洲$11,212 $51,800 (78.4)%$115,613 $161,789 (28.5)%
欧洲、中东和非洲地区53,228 41,468 28.4 %139,826 122,392 14.2 %
亚太地区32,814 24,434 34.3 %87,824 70,684 24.2 %
营业总收入$97,254 $117,702 (17.4)%$343,263 $354,865 (3.3)%
截至三个月 May 31, 2022 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
美洲
在截至2022年5月31日的三个月里，美洲的营业收入下降了78.4%，降至1120万美元，而去年同期为5180万美元。营业收入的减少是由于长期资产减值、无形资产摊销增加、专业费用、员工薪酬支出和特许权使用费，但被22.0%的收入增长部分抵消。减值费用主要涉及租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备。无形资产摊销增加的主要原因是与以下项目相关的摊销增加
44
目录表
后天获得的无形资产。专业费用增加的主要原因是与收购CGS有关的成本。员工薪酬支出增加的主要原因是可变薪酬增加、股票薪酬支出增加和年度基本工资增加，但员工人数净减少152人部分抵消了这一增长。特许权使用费因与收购CGS有关的合同而增加。
欧洲、中东和非洲地区
在截至2022年5月31日的三个月里，欧洲、中东和非洲地区的营业收入增长了28.4%，达到5320万美元，而去年同期为4150万美元。欧洲、中东和非洲地区营业收入的增长是由于收入增长20.1%以及坏账支出和员工薪酬支出的减少，但长期资产的减值部分抵消了这一增长。员工薪酬支出减少的主要原因是主要由于外币汇率波动和重组费用导致的年度基本工资下降。减值费用主要涉及我们的租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备。
亚太地区
在截至2022年5月31日的三个月里，亚太地区的营业收入增长了34.3%，达到3280万美元，而去年同期为2440万美元。营业收入的增长主要是由于收入增长了30.2%，但员工薪酬支出的增加部分抵消了这一增长。员工薪酬支出增加主要是由于年度基本工资增加，包括员工人数净增加132人。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
美洲
在截至2022年5月31日的9个月里，美洲的营业收入下降了28.5%，降至1.156亿美元，而去年同期为1.618亿美元。营业收入减少是由于长期资产减值、员工薪酬支出增加、专业费用、无形资产摊销、计算机相关费用和特许权使用费，但被14.0%的收入增长部分抵消。减值费用主要涉及我们的租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备。员工薪酬支出增加的主要原因是可变薪酬增加，股票薪酬支出增加，推动组织重组的一次性重组费用的影响，以及与内部使用软件项目开发相关的薪酬成本资本化的减少，但被员工人数净减少152人导致的年度基本工资下降部分抵消。专业费用增加的主要原因是与收购CGS有关的成本。无形资产摊销增加的主要原因是与收购的无形资产相关的摊销增加，以及对资本化的内部使用软件的持续投资，更多的资产投入使用。与计算机相关的支出增加，主要是因为我们迁移到基于云的托管服务和许可软件安排的支出增加。特许权使用费因与收购CGS有关的合同而增加。
欧洲、中东和非洲地区
在截至2022年5月31日的9个月中，欧洲、中东和非洲地区的营业收入增长了14.2%，达到1.398亿美元，而去年同期为1.224亿美元。EMEA营业收入的增长主要是由于收入增长12.5%、坏账支出和无形资产摊销的减少，但长期资产的减值、员工薪酬支出和数据成本的增加部分抵消了这一增长。由于某些收购的无形资产在2022财年第三季度全部摊销，无形资产的摊销有所下降。减值费用主要涉及我们的租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备。员工薪酬支出增加的主要原因是一次性重组费用的影响，以推动组织重组。数据成本增加的主要原因是对某些数据内容的非经常性费用。
亚太地区
在截至2022年5月31日的9个月中，亚太地区的营业收入增长了24.2%，达到8780万美元，而去年同期为7070万美元。亚太地区营业收入的增长主要是由于收入增长了18.2%，但部分被员工薪酬支出的增加所抵消。员工薪酬支出增加的主要原因是年度基本工资增加，包括员工人数净增加132人，以及可变薪酬增加。
45
目录表
所得税、净收入和稀释后每股收益
所得税
所得税规定如下：
截至三个月九个月结束
5月31日，5月31日，
(单位：千)2022202120222021
所得税前收入$85,280 $114,276 $327,166 $349,174 
所得税拨备$10,370 $13,597 $34,671 $50,646 
实际税率12.2 %11.9 %10.6 %14.5 %

我们的有效税率低于截至2022年5月31日的三个月和九个月的适用美国企业所得税税率，这主要是由于研发(R&D)税收抵免和外国衍生无形收入(FDII)扣除所致。我们在截至2022年5月31日的三个月和九个月的有效税率由于与员工行使股票期权相关的意外之税优惠而进一步降低。
截至三个月 May 31, 2022 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
在截至2022年5月31日的三个月里，所得税拨备为1040万美元，而去年同期为1360万美元。拨备减少的主要原因是截至2022年5月31日的三个月的税前收入比上年同期减少。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
在截至2022年5月31日的9个月中，所得税拨备为3470万美元，而去年同期为5060万美元。这一拨备减少的主要原因是，与去年同期相比，截至2022年5月31日的9个月，税前收入减少，股票薪酬带来的意外之财税收增加了1200万美元。
净收益和稀释后每股收益
 截至三个月九个月结束
5月31日，更改百分比5月31日，更改百分比
(单位为千，每股数据除外)2022202120222021
净收入$74,910 $100,679 (25.6)%$292,495 $298,528 (2.0)%
稀释后每股普通股收益$1.93 $2.62 (26.3)%$7.58 $7.73 (1.9)%
稀释加权平均普通股38,720 38,488 0.6 %38,607 38,602 — %
三个月 告一段落 May 31, 2022 与截止日期的三个月相比 May 31, 2021
与去年同期相比，截至2022年5月31日的三个月，公司净收入下降25.6%，至7490万美元，稀释后每股收益(EPS)下降26.3%，至1.93美元。净收入和稀释每股收益减少的主要原因是营业收入下降，主要是由于与腾出某些租赁办公空间相关的减值费用以及与债务再融资相关的利息支出增加，但所得税拨备的减少部分抵消了这一下降。与去年同期相比，由于我们的稀释加权平均流通股有所增加，每股收益也有所下降。
截至2022年5月31日的9个月与截至2021年5月31日的9个月
与去年同期相比，截至2022年5月31日的9个月，净收入下降2.0%，至2.925亿美元，稀释后每股收益下降1.9%，至7.58美元。净收入和稀释每股收益减少的主要原因是营业收入下降，主要是由于与腾出某些租赁办公空间相关的减值费用以及与债务再融资相关的利息支出增加，但所得税拨备的减少部分抵消了这一下降。
46
目录表
非公认会计准则财务指标
为补充根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制的财务措施，我们采用非GAAP财务措施，包括有机收入、经调整营业收入、经调整营业利润率、经调整净收入、EBITDA、经调整EBITDA及经调整摊薄每股收益。这些非公认会计准则财务计量与根据公认会计准则计算和列报的最直接可比财务计量的对账如下表所示。这些非公认会计原则财务措施不应与根据公认会计原则报告的财务措施分开考虑，作为对这些财务措施的替代或优于。此外，这些非公认会计原则财务计量有其局限性，因为它们不能反映根据公认会计原则确定的与业务运营相关的所有项目。其他公司计算类似名称的非GAAP财务指标的方式可能与我们不同，从而限制了这些指标用于比较目的的有用性。
尽管这些非GAAP财务衡量标准存在局限性，但我们相信，这些调整后的财务衡量标准及其提供的信息，对于使用管理层用来衡量实现我们目标的进展情况的工具来查看我们的业绩是有用的。调整后的措施也可能有助于与我们的历史表现进行比较。
下表提供了未经审计的收入与调整后收入和有机收入的对账。
 截至三个月
5月31日，更改百分比
(单位：千)20222021
收入$488,751 $399,558 22.3 %
递延收入公允价值调整(1)
1 181 
调整后的收入488,752 399,739 22.3 %
获得的收入(2)
(49,385)— 
货币影响(3)
2,326 — 
有机收入
$441,693 $399,739 10.5 %
(1)购进会计调整对收购递延收入公允价值的摊销影响。
(2)在过去12个月内完成的收购的收入。
(3)过去12个月外汇走势的影响。
47
目录表
下表提供了未经审计的营业收入、营业利润率、净收入和稀释每股收益与调整后营业收入、调整后营业利润率、调整后净收入、EBITDA、调整后EBITDA和调整后稀释每股收益的对账。
 截至三个月
5月31日，
(单位为千，每股数据除外)
2022
2021
更改百分比
营业收入$97,254 $117,702 (17.4)%
递延收入公允价值调整1 181 
无形资产摊销18,548 5,741 
房地产收费(4)
48,797 — 
业务收购成本12,408 — 
重组/遣散费1,079 — 
转型成本 (1)
979 2,841 
调整后的营业收入$179,066 $126,465 41.6 %
营业利润率19.9 %29.5 %
调整后的营业利润率(2)
36.6 %31.6 %
净收入$74,910 $100,679 (25.6)%
递延收入公允价值调整1 150 
无形资产摊销16,184 4,746 
房地产收费(4)
42,577 — 
业务收购成本10,827 — 
重组/遣散费941 — 
转型成本(1)
854 2,349 
所得税税目
(500)(3,114)
调整后净收益(3)
$145,794 $104,810 39.1 %
净收入$74,910 $100,679 
利息支出，净额12,051 1,839 
所得税10,370 13,597 
折旧及摊销费用27,349 17,223 
EBITDA$124,680 $133,338 (6.5)%
房地产收费(4)
48,797 — 
调整后的EBITDA$173,477 $133,338 30.1 %
稀释后每股普通股收益$1.93 $2.62 (26.3)%
递延收入公允价值调整0.00 0.00 
无形资产摊销0.42 0.12 
房地产收费(4)
1.10 — 
业务收购成本0.28 — 
重组/遣散费0.02 — 
转型成本(1)
0.02 0.06 
所得税税目
(0.01)(0.08)
调整后稀释后每股普通股收益(3)
$3.76 $2.72 38.2 %
加权平均普通股(稀释)38,720 38,488 
(1)费用主要涉及与正在进行的多年投资计划有关的专业费用。
48
目录表
(2)调整后营业利润率的计算方法为调整后营业收入除以调整后收入，如上文收入调节表所示。
(3)为了计算调整后净收益和调整后稀释每股收益、无形资产摊销、递延收入公允价值调整和其他项目，2022财年和2021财年分别按12.7%和17.3%的季度有效税率征税。
(4)与我们的租赁ROU资产的减值费用相关的成本，以及与腾出某些租赁的办公空间相关的个人防护装备。
流动性与资本资源
我们的经营活动提供的现金流、现有的现金和现金等价物，加上我们的长期债务借款，足以为我们的运营提供资金，同时使我们能够投资于支持我们的运营长期增长的活动。一般来说，部分或全部剩余可用现金流已用于偿还我们现有和未来的债务，满足我们的营运资本要求，并为我们的资本支出、投资、收购、股息支付和普通股回购提供资金。基于过去的业绩和目前的预期，我们相信我们的流动性来源，包括我们现有的循环信贷安排和其他融资选择下的可用能力，将为我们提供必要的资本来为这些交易提供资金，并实现我们在未来12个月和可预见的未来的计划增长。
流动资金来源
长期债务
2022年信贷协议
于2022年3月1日，吾等订立信贷协议(“2022年信贷协议”)，规定本金总额为10亿美元的优先无抵押定期贷款信贷安排(“2022年定期贷款”)及本金总额为5.0亿美元的优先无抵押循环信贷安排(“2022年循环信贷安排”及连同2022年定期贷款计划的“2022年信贷安排”)。2022年定期贷款将于2025年3月1日到期，2022年循环贷款将于2027年3月1日到期。2022年循环贷款机制允许以信用证形式提供最高1亿美元的贷款，以Swingline贷款形式提供最高5000万美元的贷款。我们可能会要求贷款人或其他金融机构在2022年循环贷款机制下做出本金总额不超过7.5亿美元的额外承诺。
2022年3月1日，我们在2022年定期贷款机制下借了10亿美元，在2022年循环贷款机制下可用的5.5亿美元中借了2.5亿美元。我们需要使用定价网格为2022年循环融资的每日未使用金额支付承诺费，截至2022年5月31日，承诺费为0.125%，年利率可在0.10%至0.25%之间波动。
我们将该等借款连同发行优先票据所得款项净额(定义见下文)及手头现金用作支付CGS收购的代价、偿还2019年信贷协议下的借款及支付相关交易费用、成本及开支。
在2022年第三季度，我们产生了大约950万美元的债务发行成本，与2022年信贷安排相关。我们递延发行债务所产生的成本，这些成本在综合资产负债表中作为相关债务负债的账面金额直接扣除，我们将这些成本摊销至利息支出，合并损益表中的净额在合同期限上的直线基础上，这是近似的有效利息法。
根据2022年定期贷款安排的贷款必须在每个财政季度的最后一天按计划摊销，从2022年8月31日开始，到到期日之前的最后一天结束。每笔摊销付款相当于2022年定期贷款原始本金的1.25%。任何剩余的未偿还本金将在2022年3月1日，也就是2022年定期贷款的到期日全额偿还。2022信贷安排在其他方面不受任何强制性预付款的约束。我们可以在任何时候自愿预付2022年信贷安排下的贷款，而无需支付溢价或罚款。2022年定期贷款的预付款应用于按到期日的直接顺序减少后续预定摊销付款。在2022财年第三季度，我们根据2022年定期贷款偿还了1.25亿美元。
《2022年信贷协议》规定，根据我们的选择，以美元计价的贷款将按(I)一个月期限SOFR(信贷利差调整10个基点，并以“零”下限为准)、(Ii)每日简单SOFR(信贷利差调整10个基点，并以“零”下限为准)或(Iii)替代基本利率计息。根据《2022年信贷协议》，以英镑计价的贷款将在Daily Simple Sonia计息(下限为零)和
49
目录表
以欧元计价的贷款在每种情况下都将以欧洲银行间同业拆借利率(EURIBOR)计息(受“零”下限限制)，外加适用的利差。利差将基于我们的优先无担保非信用增强型长期债务评级和我们的总杠杆率。
截至2022财年第三季度，2022年定期融资下的未偿还借款的利率等于适用期限SOFR利率加上使用债务杠杆定价网格的利差，目前为1.1%。
《2022年信贷协议》载有这类贷款的通常和惯例违约规定，这些规定受到通常和惯例的宽限期和重要性门槛的限制。如果根据2022年信贷协议发生违约事件，贷款人除其他事项外，可终止其承诺，并宣布所有未偿还借款立即到期和应付。
请参阅附注12，债务以进一步讨论2022年信贷协议。
高级附注
我们于2022年3月1日完成公开发售本金总额为2.900厘的优先债券(下称“2027年债券”)及本金总额为3.450厘的优先债券(本金总额为3.450厘)。优先票据是根据吾等与作为受托人(“受托人”)的美国银行信托公司(National Association)之间日期为2022年3月1日的契约发行的，并附有吾等与受托人之间日期为2022年3月1日的补充契约(“补充契约”)。
优先债券的发行折让总额为280万美元，在2022年第三季度，我们产生了与优先债券相关的约910万美元的债务发行成本。我们递延了债务贴现和发行债务所产生的成本，这些成本在综合资产负债表中作为从相关债务负债的账面价值中直接扣除的净额列示，我们将这些成本摊销至利息支出，合并损益表中的净额在合同期限内，采用有效利息法。
2027年债券及2032年债券将分别於2027年3月1日及2032年3月1日期满。高级债券的利息每半年派息一次，由2022年9月1日起，每年3月1日及9月1日派息一次。我们可随时按指定的赎回价格赎回全部或部分优先债券，另加应计及未偿还的利息(如有)。
优先票据是无抵押无从属债务，在担保该等债务的资产价值的范围内，实际上将从属于我们现有及未来的任何有担保债务。
一旦发生控制权变更触发事件(定义见补充契约)，吾等必须提出按本金的101%回购优先债券，外加应计及未付利息(如有)。
2022年互换协议
2022年3月1日，我们签订了2022年掉期协议，以对冲部分未偿还的浮动利率SOFR债务，固定利率为1.162%。参阅附注6，衍生工具，了解有关2022年互换协议的定义条款和更多信息。
2019年信贷协议
2019年3月29日，我们与PNC Bank，National Association(“PNC”)签订了一项信贷协议(“2019信贷协议”)，其中规定了7.5亿美元的循环信贷安排(“2019循环信贷安排”)。2019年循环信贷安排允许借款，直至2024年3月29日到期日。2019年信贷协议还允许在符合某些要求的情况下，向PNC额外借款，总金额最高可达5.0亿美元，但任何此类额外借款请求必须至少为2,500万美元。
50
目录表
在2019年循环信贷安排提供的7.5亿美元可用资金中，我们借入了5.75亿美元，导致可供借款的资金为1.75亿美元。我们被要求使用基于2019年循环信贷安排可用余额超过借款金额的每日金额的定价网格支付承诺费。所有未偿贷款在综合资产负债表中作为长期债务列报。
2019年循环信贷安排下的借款对未偿还本金产生利息，利率等于每日LIBOR加上使用债务杠杆定价网格的利差。2019年循环信贷安排下未偿还金额的利息按季度、拖欠和到期日支付。
在2019财年，我们产生了与2019年信贷协议相关的约90万美元的债务发行成本。这些成本被资本化为债务发行成本，并在2019年信贷协议期限内按比例摊销为利息支出，在综合收益表中按比例计入净额。
2019年信贷协议包含限制我们某些活动的契约和要求，这对此类贷款来说是司空见惯的。此外，2019年信贷协议要求我们保持综合净杠杆率，以总融资债务/EBITDA(如2019年信贷协议中定义)衡量，低于截至t他在每个财政季度结束。
截至2022年3月1日，我们全额偿还并终止了2019年信贷协议。请参阅附注12，债务以了解有关终止的更多信息。
流动性的使用
向股东返还价值
在截至2022年5月31日的9个月里，我们以股票回购和股息的形式向股东返还了1.11亿美元。在过去的12个月里，我们以股票回购和股息的形式向股东返还了2.342亿美元。
股份回购计划
根据我们的股份回购计划，我们可以根据市场情况，不时在公开市场和私下协商的交易中回购普通股的股份。
从2022财年第二季度开始，我们至少在2023财年下半年暂停了我们的股票回购计划，但潜在的小规模回购除外，以抵消授予股权奖励或回购所产生的稀释，以满足股票奖励授予时应支付的预扣税义务。暂停我们的股票回购计划使我们能够优先偿还2022年信贷安排的债务。请参阅附注12，债务有关2022年信贷安排的更多信息。
因此，在截至2022年5月31日的三个月，我们没有根据现有的股份回购计划进行任何回购，相比之下，截至2021年5月31日的三个月，我们以5760万美元的价格回购了178,100股股票。在截至2022年5月31日的九个月里，根据我们现有的股票回购计划，我们以1860万美元的价格回购了46,200股股票，而去年同期为531,859股，价格为1.722亿美元。

截至2022年5月31日，根据股票回购计划，仍有1.813亿美元可用于未来的股票回购。在股票回购计划的整个生命周期内，没有确定要在指定时间范围内回购的股票数量。预计股票回购将使用运营产生的现有和未来现金支付。
资本支出
在截至2022年5月31日的9个月中，资本支出为3600万美元，而去年同期为4740万美元，减少了1160万美元。资本支出减少的主要原因是，在截至2021年5月31日的九个月里，我们在菲律宾的办公空间扩建所产生的成本，部分被主要在印度的办公空间资本化内部使用软件和外围设备开发的支出增加所抵消。
51
目录表
分红
2022年4月28日，我们的董事会批准了每股0.89美元的定期季度股息。每股增加0.07美元，或8.5%的季度股息，标志着我们连续第23年增加股息，突显了我们继续致力于向股东返还价值。2022年6月16日向2022年5月31日收盘时登记在册的普通股股东支付了3380万美元的股息。未来的现金股息将取决于我们的收益、资本要求、财务状况和我们认为相关的其他因素，并取决于我们的董事会的最终决定。
收购
在2022财年和2021财年，我们完成了对几项业务的收购，其中最大的现金流与收购CGS、Cobalt Software，Inc.(“Cobalt”)和TruValue实验室，Inc.(“TVL”)有关。
2022年3月1日，我们完成了对CGS的收购，该交易之前由标准普尔全球公司代表美国银行家协会运营，现金收购价为19.32亿美元，包括初步营运资金调整。CGS管理着一个包含60个不同数据元素的数据库，这些数据元素唯一地标识了5000多万种全球金融工具。CGS是全球统一安全识别程序委员会(“CUSIP”)和CUSIP国际号码系统(“CINS”)识别码的独家供应商，也是美国国际证券识别码(“ISIN”)识别码的官方编码机构，也是其他超过35个国家/地区的代号机构。我们预计，对CGS的收购将显著扩大我们在全球资本市场的关键角色。
2021年10月12日，我们以5,000万美元的收购价收购了Cobalt的全部流通股，扣除收购的现金。Cobalt是一家领先的私人资本行业投资组合监控解决方案提供商。此次收购推进了我们通过定向投资扩大我们的数据和工作流程解决方案的战略，这是我们多年投资计划的一部分，并扩大了我们的私人市场产品。
2020年11月2日，我们以4190万美元的收购价收购了TVL的全部流通股，扣除收购的现金。TVL是ESG信息的领先提供商。TVL将人工智能驱动的技术应用于100,000多个多种语言的非结构化文本来源，包括新闻、行业期刊、非政府组织和行业报告，以提供识别正面和负面ESG行为的日常信号。收购TVL进一步加强了我们的承诺，即通过我们的平台提供行业领先的ESG数据访问。
请参阅注7，收购, 以进一步讨论CGS、Cobalt和TVL的收购事宜。
合同义务
购买义务是指我们以可确定的价格购买固定或最低数量的具有法律约束力的协议。我们的购买义务包括两个主要安排，数据内容和托管服务。我们还有与租赁债务和未偿债务相关的合同义务。

我们的合同义务对我们未来期间流动资金和资本资源的影响应包括附注14所述的信息，承付款和或有事项在本公司截至2021年8月31日的财政年度Form 10-K年度报告第二部分第8项所载的综合财务报表附注中，连同此处提及的因素。

截至2021年8月31日，我们的采购承诺总额为1.919亿美元。在2022财年第二季度，我们达成了一项软件订阅协议，总购买承诺约为1,000万美元，合同期限为三年。在2022财年第三季度，我们签订了一份云托管合同，总购买承诺约为2.75亿美元，合同期限为六年。这份云托管合同取代了之前的合同，后者包含在2021年8月31日的余额中，最低购买承诺为1.25亿美元。请参阅附注11，租契和附注12，债务分别获取有关租赁承诺和未偿债务的信息。
52
目录表
现金流量摘要
下表为所示期间提供了选定的现金流量信息：
九个月结束
5月31日，
(单位：千)20222021$Change更改百分比
经营活动提供的净现金$386,924 $370,249 $16,675 4.5 %
用于投资活动的现金净额(2,018,269)(88,404)(1,929,865)2183.0 %
融资活动提供的/(用于)的现金净额1,488,556 (214,758)1,703,314 (793.1)%
汇率变动对现金及现金等价物的影响(12,110)5,648 (17,758)(314.4)%
现金及现金等价物净(减)增$(154,899)$72,735 $(154,899)(313.0)%
运营中
在截至2022年5月31日的9个月中，经营活动提供的现金净额为3.869亿美元，而去年同期为3.702亿美元，增加了1670万美元。这一增长主要是由于某些司法管辖区应收账款的增加和纳税时间的安排，但与可变薪酬相关的付款增加和净收入减少部分抵消了这一增长。
投资
在截至2022年5月31日的9个月中，用于投资活动的现金净额为20.183亿美元，而去年同期为8840万美元，增加了19.299亿美元。这一增长主要是由于收购支出增加，包括截至2022年5月31日的九个月内CGS的19.323亿美元现金收购价(包括初步营运资本调整)和Cobalt的5,000万美元现金收购价(扣除收购现金后)，而去年同期TVL的现金收购价为4,190万美元(扣除收购现金净额)。与上年同期相比，截至2022年5月31日的9个月的资本支出减少了1160万美元，部分抵消了用于投资的现金净额的增加。
融资
在截至2022年5月31日的9个月中，融资活动的现金净流入为14.886亿美元，而去年同期为流出2.148亿美元，这是一个17.033亿美元的有利变化。这一现金流的改善主要是由于从2022年信贷安排和高级票据收到的22.384亿美元收益、普通股回购减少1.536亿美元和员工股票计划收益增加2720万美元，但因偿还与终止2019年信贷协议和部分预付2022年定期融资有关的7.00亿美元债务而被部分抵消。
自由现金流
我们将自由现金流定义为经营活动提供的现金减去购买财产、设备、租赁改进和资本化的内部使用软件所提供的现金。我们相信，自由现金流是一种流动性指标，它向管理层和投资者提供有关企业产生的现金数量的有用信息，这些现金在资本支出后可用于战略机会，包括向股东返还价值、投资于我们的业务、进行战略性收购和加强资产负债表。自由现金流应该被视为综合净收入的补充，而不是替代，作为衡量我们业绩的指标，以及由经营活动提供的现金净额作为衡量我们的流动性的指标。
下表将我们通过经营活动提供的净现金与自由现金流进行了核对：
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目录表
九个月结束
5月31日，
(单位：千)20222021变化
经营活动提供的净现金$386,924 $370,249 $16,675 
资本支出(1)
(35,950)(47,414)11,564 
自由现金流$350,974 $322,835 $28,139 
(1)资本支出计入报告的每个会计期间用于投资活动的现金净额，包括财产、设备、租赁改进和资本化的内部使用软件。
截至2022年5月31日的9个月产生的自由现金流为3.51亿美元，而去年同期为3.228亿美元，增长8.7%。这2810万美元的增长包括业务现金流增加1670万美元和资本支出减少1160万美元。营运现金流增加主要是由于应收账款增加及某些司法管辖区的缴税时间延长所致，但与变动薪酬有关的付款增加及净收入减少部分抵销了上述增加的影响。资本支出减少的主要原因是，在截至2021年5月31日的九个月中，我们在菲律宾的办公空间扩建所产生的成本被主要在印度为办公空间开发资本化内部使用软件和外围设备的支出增加所部分抵消。
表外安排
截至2022年5月31日和2021年8月31日，我们没有与未合并实体或金融合伙企业(如经常被称为结构性融资或特殊目的实体的实体)建立表外融资或其他安排，以促进表外融资、其他债务安排或其他合同限制目的。
外币
外汇风险敞口
我们的国际全资子公司面临外币波动的风险，这主要是由员工薪酬推动的，我们79%的员工分布在国外。这些境外子公司的本位币主要是各自的本币。这些子公司的收入和支出已按期内的平均汇率换算成美元，资产和负债按资产负债表日的汇率换算。外币折算调整净额计入累计其他全面亏损，作为股东权益的一部分。
在截至2022年5月31日的三个月中，扣除对冲活动的外币汇率波动使营业收入减少了130万美元，而一年前的营业收入减少了60万美元。在截至2022年5月31日的9个月中，扣除对冲活动的外币汇率波动使营业收入减少了670万美元，而一年前的营业收入减少了140万美元。为了减少外汇敞口，我们签订了一系列远期合约，以对冲我们在各自对冲期间的一部分风险敞口，截至2022年5月31日，主要与英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索有关，从25%到75%不等。目前的外币远期合约将在2022财年第四季度至2023财年第三季度期间的不同时间点到期。
截至2022年5月31日，用美元购买菲律宾比索和印度卢比的外币远期合同名义总价值分别为14亿₱和26亿卢比。购买欧元和英镑与美元的外币远期合同名义总价值分别为3740万欧元和4120万GB。
截至2022年5月31日的三个月，外币远期合同亏损260万美元，计入营业收入，而去年同期远期货币远期合同收益170万美元。在截至2022年5月31日的9个月中，远期货币远期合同亏损410万美元计入营业收入，而去年同期远期货币远期合同收益为460万美元。
关键会计政策和估算

我们根据美国公认会计准则编制合并财务报表，这要求我们做出某些估计，并应用影响资产、负债、收入和费用以及相关披露的报告金额的判断。我们驻扎在
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目录表
我们根据历史经验作出的估计，以及我们认为在编制综合财务报表时属合理的其他假设，最终可能与实际结果大相径庭。
我们在附注3中描述了我们的重要会计政策，重要会计政策摘要，在截至2021年8月31日的财政年度10-K表格年度报告第8项所载的综合财务报表附注中。在编制截至2022年5月31日的三个月和九个月的综合财务报表时，这些会计政策一直得到应用。
我们在第7项中讨论了我们的关键会计估计，管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析在截至2021年8月31日的财年的Form 10-K年度报告中。在截至2022年5月31日的三个月和九个月期间，我们的关键会计估计没有重大变化。
新会计公告
见注3，近期会计公告综合财务报表附注载于本季度报告第一部分表格10-Q第1项，以全面说明最近的会计声明，包括预期采用的日期，我们在此以供参考。

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目录表
第三项。 关于市场风险的定量和定性披露
在正常业务过程中，我们面临外币兑换风险和利率风险，这些风险可能会影响我们的财务状况和经营业绩。
外币兑换风险
当我们在美国以外的地区开展业务时，我们面临着外汇兑换风险，这些货币包括英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索。这些货币兑换成美元的汇率变化可能会对我们的收入、收益以及我们综合资产负债表中资产和负债的账面价值产生积极或消极的影响。
为了管理与汇率波动影响相关的风险敞口，我们使用了衍生工具(外币远期合约)。这些外币远期合约的公允价值变动最初作为累计其他全面亏损(“AOCL”)的组成部分报告，当对冲风险影响收益时，随后重新分类为运营费用。
敏感性分析是根据截至2022年5月31日所有未到期外币远期合约的估计公允价值进行的。如果美元贬值10%，未偿还外币远期合约的公允价值将增加1,500万美元。我们金融工具公允价值的这种变化将被我们费用基础的变化大大抵消。如果截至2022年5月31日我们没有进行对冲，假设2022年5月31日美元兑所有外币相对于2022年5月31日报价的外币汇率下跌10%，而以当地货币计算的经营业绩保持不变，将导致未来12个月的营业收入减少3960万美元。假设2022年5月31日美元兑所有外币贬值10%，总资产的公允价值将增加6,560万美元，股本将增加4,590万美元。
参阅附注6，衍生工具有关我们的外币风险和我们的外币远期合约的更多信息。
利率风险
现金和现金等价物及投资
截至2022年5月31日，我们的现金及现金等价物和投资的公平市场价值为5.605亿美元。我们的现金和现金等价物包括不受到期日限制的活期存款、货币市场基金和共同基金，并按公允价值报告。由于投资利率的波动，我们面临着利率风险。由于我们有限制性的投资政策，我们对利率波动的金融敞口预计将保持在较低水平。
债务
2022年信贷协议
2022年3月1日，我们在2022年定期贷款机制下借了10亿美元，在2022年循环贷款机制下可用的5.5亿美元中借了2.5亿美元。截至2022年5月31日，我们在2022年定期贷款项下有8.75亿美元的未偿还本金余额，在2022年循环贷款项下有2.5亿美元的未偿还本金余额。2022年信贷安排下的未偿还借款的利率等于适用期限SOFR利率加上使用债务杠杆定价网格的利差，截至2022年5月31日目前为1.1%。
我们债务的可变利率会因SOFR的变化而产生利率波动的风险。为了缓解这一风险敞口，我们于2022年3月1日签订了名义金额为8.0亿美元的2022年掉期协议。2022年掉期协议将以1.162%的固定利率对冲我们未偿还的浮动利率债务的一部分，以维持预期的固定利率与浮动利率比率。2022年掉期协议的名义金额从2022年5月31日开始按季度减少1.00亿美元，2024年2月28日到期。截至2022年5月31日，名义金额为7.0亿美元。
因此，我们的风险仅限于SOFR的波动，因为我们从2022年信贷安排借入的金额超过了未对冲的金额，或我们未偿还本金余额的4.25亿美元。假设我们未偿还的长期债务的所有条款保持不变，假设一个月期SOFR的25个基点的变化(上调或下调)为我们的年度利息支出提供了110万美元的敞口。
56
目录表
请参阅附注12，债务有关我们的2022年定期贷款和2022年循环贷款的更多信息。参阅附注6，衍生工具有关我们的2022年互换协议的更多信息。
目前的市场事件并没有要求我们就外汇兑换风险和利率风险的风险敞口大幅修改或改变我们的金融风险管理策略。
第四项。 控制和程序
信息披露控制和程序的评估
我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，已经根据1934年《证券交易法》(经修订)下的规则13a-15(E)和15d-15(E)评估了截至本报告所述期间结束时我们的披露控制和程序的有效性。根据这一评估，首席执行干事和首席财务官得出结论，截至本报告所述期间结束时，我们的披露控制和程序是有效的。
财务报告内部控制的变化
在截至2022年5月31日的三个月和九个月期间，我们对财务报告的内部控制(该术语在《交易法》下的规则13a-15(F)和15d-15(F)中定义)没有发生重大影响或合理地很可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

第二部分--其他资料
项目1.法律程序
附注13“或有事项”项下所列资料，承付款和或有事项，载于本季度报告综合财务报表附注中的表格10-Q，在回答本项目时引用作为参考。
第1A项。风险因素
在截至2021年8月31日的财政年度中，我们的Form 10-K年度报告中确定的风险因素没有发生实质性变化，只是在“运营风险--在美国以外的运营涉及我们可能无法成功控制或管理的额外要求和负担”和“法律和监管风险--我们和我们客户运营环境中的立法和监管变化”一节中增加了某些措辞。
此外，以下包括与2022年3月1日收购CGS、发行高级票据和加入2022年信贷安排有关的风险因素。请参阅注7，收购和 附注12，债务，了解有关这些交易的更多信息。
操作风险
美国以外的业务涉及额外的要求和负担，我们可能无法成功控制或管理这些要求和负担。
在2021财年，我们大约40%的收入与位于美国以外的业务有关。此外，我们的相当数量的员工(约78%)位于美国以外的办事处。我们预计我们在美国以外的增长将继续，未来非美国收入在我们总收入中的比例将增加。我们的非美国业务涉及的风险不同于我们的美国业务面临的风险，或者是我们美国业务面临的风险之外的风险。这些风险包括：难以开发适合非美国客户需求的产品、服务和技术，包括在新兴市场；不同的就业法律和规则；低工资国家劳动力成本上升；在美国以外的人员配置和管理方面的困难；不同的监管、法律和合规要求，包括在隐私和数据保护、反贿赂和反腐败、贸易制裁和货币管制、营销和销售以及其他开展业务的障碍方面；社会和文化差异，如语言；不同或不太稳定的政治、运营和经济环境以及市场波动；减少商业活动的内乱或其他灾难性事件，包括当前乌克兰和俄罗斯之间的冲突以影响我们的业务和运营的方式扩大的风险；对我们的品牌和知识产权保护的有限认可；不同的会计原则和标准；实体管理努力的限制或不利的税收后果；以及美国或外国税法的变化。如果我们不能适应
如果我们在美国以外的市场高效或有效地管理业务，我们的业务前景和经营业绩可能会受到实质性的不利影响。
法律和监管风险
我们和我们的客户所处环境的立法和监管变化。
Mifid
在欧盟，新版《金融工具市场指令》(RECAST)，也被称为《MiFID II》，于2018年1月生效。在2021年1月1日英国退出欧盟生效之前，实施MiFID II的英国法律和法规进行了修改，以调换欧盟法律的某些方面，并解决否则将因退出而造成的缺陷。MiFID II建立在通过MiFID提出的许多举措的基础上，旨在通过加强监管标准的一致性来帮助改善欧洲联盟单一市场的运作。MIFID最初于2007年生效。我们认为，遵守MiFID II的要求对受其影响的投资经理来说既耗时又昂贵，并将导致客户大幅调整他们的定价模式和商业实践。这些增加的成本可能会影响我们客户的支出，并可能导致一些投资经理失去业务或退出市场，这可能会对我们的服务需求产生不利影响。然而，MiFID II也可能为我们提供新的服务提供新的商机。2022年5月，英国政府宣布了新的金融服务和市场法案，该法案将于2022年晚些时候公布，该法案将改革英国的金融服务监管，并与英国现有的MiFID制度有所不同。监管改革可能会影响一些受英国监管的客户，并可能要求他们投入更多资源重新调整合规措施, 在某些情况下，还确保同时遵守英国和欧盟的制度。我们继续关注英国监管变化对我们客户的影响。我们继续监测MiFID II对投资进程和贸易周期的影响。我们还继续审查MiFID II关键要求的应用，并计划与我们的客户合作，通过这些要求进行导航。
英国退欧
2020年1月31日，《英欧退出协议》生效，英国正式脱离欧盟。根据退出协议，过渡期开始，一直持续到2020年12月31日。2021年1月1日，英国退出了欧盟单一市场和关税同盟，以及所有欧盟政策和国际协定。结果，英国和欧盟之间人员、货物、服务和资本的自由流动结束，欧盟和英国形成了两个独立的市场。2020年12月24日，欧盟与英国达成贸易协定(《贸易协定》)。《贸易协定》为英国和欧盟企业提供了进入对方市场的优惠准入，确保进口商品将免除关税和配额；然而，英国和欧盟之间的经济关系现在将受到比以前更多的限制。《贸易协定》没有涵盖服务业的全部范围，银行和金融等企业面临不确定性。2021年3月，英国和欧盟在谅解备忘录(MOU)中就两国在金融服务问题上的自愿监管合作和对话框架达成一致，预计将在正式步骤完成后签署，尽管这尚未发生。今年早些时候，英国欧洲事务委员会发起了一项调查，以解决英国退欧对英国金融服务业的影响。这份报告预计将于2022年5月发布，但尚未发布。目前，我们无法预测贸易协定、谅解备忘录或任何未来的服务协议，特别是金融服务协议，将对我们的业务和我们的客户产生什么影响。新条款可能会对我们的运营和财务业绩产生不利影响。我们继续评估我们自己与英国退欧相关的风险和不确定性, 并与我们的客户合作，帮助他们在波动的国际市场中导航。这种不确定性可能会对我们客户的扩张或支出计划产生影响，进而可能对我们的收入或增长产生负面影响。
与CGS交易相关的风险

我们可能无法实现CGS交易的预期好处。

我们收购CGS业务(“CGS业务”)的成功将取决于我们是否有能力将CGS业务整合到我们的业务中，以增强我们对客户的价值主张并促进其他增长机会。我们必须成功地将CGS业务纳入我们的业务，使这些增长机会得以实现。此外，我们必须在不对当前收入和对其他未来增长的投资产生不利影响的情况下实现增长机会。如果我们不能成功实现这些目标，收购CGS的预期收益(“CGS交易”)可能无法完全实现，或者可能需要比预期更长的时间才能实现。此外，管理层在将CGS业务的某些要素和职能与FactSet业务相结合时可能会面临挑战，这一过程可能会导致额外的和不可预见的费用。CGS交易还可以
中断CGS Business和FactSet正在进行的业务或导致标准、控制、程序和政策不一致，从而对我们与CGS Business和FactSet有业务往来或其他交易的第三方合作伙伴、员工、供应商、客户和其他人的关系产生不利影响，或限制我们实现CGS交易的预期收益的能力。我们经营CGS业务的经验可能需要我们调整我们对CGS交易对我们经营业绩的影响的预期。如果我们不能以高效、有效和及时的方式将CGS业务成功地添加到现有的FactSet业务中，预期的好处，包括我们期望从CGS交易中获得的增长机会，可能无法完全实现，或者可能需要比预期更长的时间才能实现，我们的现金流和财务状况可能会受到负面影响。

我们已经并可能产生与CGS交易相关的额外重大交易成本。

我们已经产生了许多与CGS交易相关的非经常性成本。这些费用和费用包括财务咨询、法律、会计、咨询和其他咨询费以及费用、备案费用和其他相关费用。还有大量的流程、政策、程序、操作、技术和系统必须与CGS交易相结合。虽然我们假设CGS交易及相关交易将产生一定水平的费用，但仍有许多我们无法控制的因素可能会影响整合和实施费用的总额或时间。

与CGS交易相关的额外的、意想不到的巨额成本也可能无法收回。这些成本和支出可能会减少我们预期从CGS交易中获得的好处和额外收入。尽管我们预计随着时间的推移，这些好处将抵消交易费用和实施成本，但这种净好处可能不会在短期内实现，甚至根本不会实现。

第三方可以终止或更改与FactSet或CGS Business的现有合同或关系。

CGS业务与客户、许可方和其他业务合作伙伴签订了合同，这可能要求CGS业务就CGS交易获得这些其他方的同意。如果不能获得这些同意，CGS业务可能遭受未来潜在收入的损失，并可能失去对CGS业务至关重要的权利。此外，我们或CGS业务目前与我们有关系的第三方可能会在CGS交易后终止或以其他方式缩小他们与我们的关系的范围。任何此类中断都可能限制我们实现CGS交易预期好处的能力。

鉴于CGS的交易，FactSet和CGS业务可能难以吸引、激励和留住关键人员和其他员工。

在CGS交易后，CGS业务的成功将在一定程度上取决于其吸引和留住关键人员和其他员工的能力。在CGS交易后，FactSet和CGS业务可能会失去关键人员，或者可能无法吸引、留住和激励合格的个人，或者相关成本可能会增加。如果CGS业务因CGS交易的不确定性或整合困难或任何其他原因而无法留住CGS业务的员工，CGS业务实现CGS交易预期收益的能力可能会降低，并可能对CGS业务的业务和运营产生重大不利影响。

与我们债务有关的风险

我们的负债可能会损害我们的财务状况，并使我们无法履行高级票据和其他债务工具规定的义务。

截至2022年5月31日，由于优先票据的发行和2022年信贷安排下的借款以及2019年循环安排的偿还，FactSet的未偿还本金总额为21.3亿美元，其中没有一项是有担保的。在2022年循环贷款机制下，我们有2.5亿美元的未使用承付款，并有权将该贷款机制的规模再增加7.5亿美元。

我们的负债可能会对投资者产生重要后果，包括：

a.使我们更难履行义务；
b.限制我们借入更多资金用于营运资本、资本支出、收购、偿债要求、执行我们的增长战略和其他目的的能力；
c.要求我们将运营现金流的很大一部分用于支付债务利息和2022年定期融资计划摊销，这将减少我们现金流的可用性，以资助营运资本、资本支出、收购、战略执行和其他一般公司目的；
d.通过限制我们在规划不断变化的环境方面的灵活性，使我们更容易受到一般经济、行业和政府法规以及我们业务中的不利变化的影响，并使我们更难对不断变化的情况做出快速反应；
e.使我们与负债较少的竞争对手相比处于竞争劣势；以及
f.使我们面临利率波动所固有的风险，因为我们的一些借款的利率是可变的，如果市场利率上升，这可能会导致更高的利息支出。

此外，我们可能无法从我们的业务产生足够的现金流来偿还到期的债务，并满足我们的其他现金需求。如果我们无力偿还到期的债务，我们将被要求寻求一种或多种替代战略，如出售资产、对债务进行再融资或重组，或出售额外的债务或股权证券。我们可能无法对债务进行再融资，也可能无法以优惠条款出售额外的债务或股权证券或资产，如果我们必须出售资产，可能会对我们产生收入的能力产生负面影响。

尽管目前的债务水平，我们仍然可能招致更多的债务。额外的债务可能会进一步加剧与我们的债务相关的风险。

在受到某些限制的情况下，2022年信贷协议和管理优先票据的契约允许我们和我们的子公司产生额外债务。如果在我们或任何此类子公司的当前债务水平上增加新的债务，上述风险因素中描述的风险可能会加剧。

我们债务中的限制性契约可能会影响我们成功经营业务的能力。

2022年信贷协议包含，我们未来的债务工具可能包含的各种条款限制了我们的能力，其中包括：产生留置权；产生额外的债务、担保或其他或有债务；进行出售和回租交易；进行合并和合并；进行投资和收购；改变我们的业务性质；以及出售、转让和其他财产和资产处置。管理高级票据的契约亦载有多项条文，限制我们除其他事项外：产生留置权；订立售卖及回租交易；进行合并及合并；以及出售、转让及以其他方式处置财产及资产。这些公约可能会对我们为未来的业务或资本需求提供资金和寻找现有商业机会的能力造成不利影响。

此外，2022年信贷协议要求我们保持特定的财务比率，并满足某些财务状况测试。我们无法控制的事件，包括总体经济和商业状况的变化，可能会影响我们满足这些财务比率和财务状况测试的能力。我们不能向您保证我们将达到这些测试，或者贷款人将放弃任何未能达到这些测试的情况。违反任何这些公约或任何其他限制性公约中所包含的最终文件管理我们的债务将导致违约或违约事件。如果我们的任何债务发生违约事件，受影响债务的持有人可以宣布所有未偿还金额以及应计利息立即到期和支付，这反过来可能导致我们其他债务的违约和加速到期。我们预计，根据管理优先票据和2022年信贷安排的契约中的契约，我们将被允许产生大量有担保债务。如果在加速过程中，我们无法偿还由我们资产的留置权担保的任何此类债务的欠款，那么这些债务的贷款人可以对质押给他们的抵押品进行担保。

我们的某些借款和其他债务是基于浮动利率的，如果利率上升，这可能会导致更高的费用。

《2022年信贷协议》规定：(I)以美元计价的贷款，根据我们的选择，将以一个月期SOFR(有10个基点的信贷利差调整，并受到“零”下限)、Daily Simple SOFR(有10个基点的信用利差调整，并受到“零”下限)或替代基本利率计息；(Ii)以英镑计价的贷款将以每日简单英镑隔夜指数平均(“SONIA”)(以“零”下限为限)计息；以及(Iii)以欧元计价的贷款将以E计息城市银行同业拆借利率(“欧洲银行同业拆借利率”)(以“零”下限为限)，在每种情况下，加上适用的利差。提高替代基本利率、期限SOFR、每日简单SOFR、SONIA或EURIBOR将增加我们在2022年信贷安排下的利息支付义务，并可能对我们的现金流和财务状况产生负面影响。

为了减轻这种风险，我们于2022年3月1日签订了一项名义金额为8.0亿美元的利率互换协议，以对冲2022年信贷项下未偿还余额的一部分的浮动利率义务设施.
然而，由于利率互换协议只涵盖我们在2022年信贷项下未偿还余额的一部分设施，是我们在2022年信用证项下未付余额的很大一部分设施继续受到利率波动的影响。提高适用利率将增加我们在2022年信用证项下的利息支付义务设施并可能对我们的现金流和财务状况产生负面影响。
项目 2. 未登记的股权证券销售和收益的使用
第2(A)和(B)项不适用，因为没有未经登记的股权证券销售。
(i)发行人购买股票证券(单位：千，不包括股票和每股数据)
下表提供了截至2022年5月31日的三个月内股票回购活动的按月摘要：
期间
总人数
购入的股份(1)
平均价格
按股支付
作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数(2)
最大股数(或近似美元价值)
可能会根据计划或计划购买(单位：美元)(2)
2022年3月— $— — $181,254 
2022年4月— $— — $181,254 
May 202210 $403.49 — $181,254 
总计10 — 
(1)包括 回购10股，以满足股票奖励归属时应支付的预扣税义务。
(2)从2022财年第二季度开始，我们至少在2023财年下半年暂停了我们的股票回购计划，但潜在的小规模回购除外，以抵消授予股权奖励或回购所产生的稀释，以满足股票奖励授予时应支付的预扣税义务。暂停我们的股票回购计划使我们能够优先偿还2022年信贷安排下的债务。参考注12，了解有关2022年信贷安排的更多信息。
项目3.高级证券违约
没有。
项目4.矿山安全披露
不适用。
项目5.其他信息
没有。

57
目录表
项目6.展品
(a)展品
(b)本项目所要求的资料如下。
以引用方式并入
展品编号
展品
描述
表格
文件编号
证物编号：
提交日期
已归档
特此声明
2.1
资产购买协议，日期为2021年12月24日，由标准普尔全球公司和FactSet Research Systems Inc.签署。
8-K001-118692.13/1/2022
2.2
标普全球公司和FactSet Research Systems Inc.之间的资产购买协议修正案1，日期为2022年2月11日。
8-K001-118692.23/1/2022
4.1
作为受托人的FactSet Research Systems Inc.和美国银行信托公司全国协会之间的契约，日期为2022年3月1日
8-K001-118694.13/1/2022
4.2
补充契约，日期为2022年3月1日，由FactSet Research Systems Inc.和美国银行信托公司全国协会作为受托人
8-K001-118694.23/1/2022
4.3
2027年到期的2.900%全球票据格式(包括在上文附件A-1至附件4.2中)
8-K001-118694.33/1/2022
4.4
2032年到期的3.450%全球票据格式(包括在上文附件A-2至附件4.2中)
8-K001-118694.43/1/2022
4.5
    
截至2022年3月1日，FactSet Research Systems Inc.、借款子公司方、贷款方与作为行政代理的PNC银行之间的信贷协议
8-K001-118694.53/1/2022
10.1
FactSet Research Systems Inc.和Gene Fernandez于2022年4月26日达成的分离协议和全面公布索赔
X
31.1
根据经修正的《证券交易法》规则13a-14(A)和规则15d-14(A)认证首席执行官
X
31.2
根据经修正的《证券交易法》规则13a-14(A)和规则15d-14(A)认证首席财务官
X
32.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18编第1350条对首席执行官的证明
X
32.2
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18篇第1350条对首席财务官的证明
X
101.INS
XBRL实例文档-实例文档不会出现在交互数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中X
101.SCH
XBRL分类扩展架构
X
101.CAL
XBRL分类可拓计算链接库
X
101.DEF
XBRL分类扩展定义Linkbase文档
X
101.LAB
XBRL分类扩展标签链接库
X
58
目录表
101.PRE
XBRL分类扩展演示文稿链接库
X
104封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)X
59
目录表
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
 FactSet研究系统公司。
(注册人)
 
日期：2022年7月1日/s/琳达·S·胡贝尔
 琳达·S·胡贝尔
 执行副总裁兼首席财务官
(首席财务官)
/s/格雷戈里·T·莫斯科夫
格雷戈里·T·莫斯科夫
董事董事、财务总监兼首席财务官
(首席会计主任)

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