附录 99.1
彩星科技股份有限公司和子公司
简明的合并资产负债表
十二月三十一日 | 6月30日 | |||||||
2021 | 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
资产 | ||||||||
流动资产: | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
应收账款 | ||||||||
其他应收账款 | ||||||||
预付款 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
非流动资产 | ||||||||
预付款 | ||||||||
财产、厂房和设备,净额 | ||||||||
无形资产,净额 | ||||||||
非流动资产总额 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债: | ||||||||
其他应付账款和应计负债 | $ | $ | ||||||
其他应付账款——关联方 | ||||||||
递延收入 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
负债总额 | ||||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益: | ||||||||
普通股,$ | ||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
递延股票补偿 | ( | ) | ( | ) | ||||
赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
股东权益总额 | ||||||||
负债和股东权益总额 | $ | $ |
随附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
1
彩星科技股份有限公司和子公司
简明合并运营报表
(未经审计)
对于六人来说 个月已结束 12 月 31 日, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
收入 | $ | $ | ||||||
收入成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
毛利 | ||||||||
销售、一般和管理费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
研究和开发费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
股票补偿费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
运营损失 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入(支出),净额 | ||||||||
其他收入,净额 | ||||||||
利息收入 | ||||||||
财务费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入(支出)总额,净额 | ||||||||
所得税准备金前的亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
所得税准备金 | ||||||||
净亏损 | $ | ( | ) | ( | ) | |||
每股普通股亏损 | ||||||||
加权平均股票数量: | ||||||||
基础版和稀释版 | ||||||||
每股亏损: | ||||||||
基础版和稀释版 | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
随附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
2
彩星科技股份有限公司和子公司
股东权益综合报表
普通股 | 额外 | 已推迟 | 总计 | |||||||||||||||||||||
数字 | 标准杆数 | 付费 | 股票 | 股东们 | ||||||||||||||||||||
的股份 | 金额 | 首都 | 补偿 | 赤字 | 公正 | |||||||||||||||||||
余额,2020 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
出售普通股 | - | - | ||||||||||||||||||||||
为认股权证转换而发行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||
为购置设备而发行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||
为服务业发行的普通股 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
为补偿而发行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||
向高级管理人员发行的未归属限制性普通股 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||
没收未归属的限制性普通股 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||
股票补偿费用 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
余额,2020 年 12 月 31 日(未经审计) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
普通股 | 额外 | 已推迟 | 总计 | |||||||||||||||||||||
数字 | 标准杆数 | 付费 | 股票 | 股东们 | ||||||||||||||||||||
的股份 | 金额 | 首都 | 补偿 | 赤字 | 公正 | |||||||||||||||||||
余额,2021 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | |||||||||||||||
出售普通股 | ||||||||||||||||||||||||
为补偿而发行的普通股 | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
没收未归属的限制性普通股 | - | - | ( |
) | ||||||||||||||||||||
股票补偿费用 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
余额,2021 年 12 月 31 日(未经审计) | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ |
随附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
3
彩星科技股份有限公司和子公司
简明的合并现金流量表
(未经审计)
对于六人组 个月已结束 12 月 31 日, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||
净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整: | ||||||||
折旧 | ||||||||
摊销 | ||||||||
股票补偿费用 | ||||||||
债务清算的收益 | ( | ) | ||||||
运营资产和负债的变化 | ||||||||
应收账款 | ( | ) | ||||||
其他应收账款 | ( | ) | ||||||
预付款 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他应付账款和应计负债 | ||||||||
递延收入 | ( | ) | ||||||
用于经营活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||
购买设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
购买无形资产 | ( | ) | ( | ) | ||||
用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自融资活动的现金流量: | ||||||||
出售普通股的收益,扣除发行成本 | ||||||||
行使认股权证的收益 | ||||||||
向关联方借款 | ||||||||
融资活动提供的净现金 | ||||||||
现金和现金等价物的净变动 | ( | ) | ||||||
现金和现金等价物,期初 | ||||||||
现金和现金等价物,期末 | $ | $ | ||||||
补充现金流信息: | ||||||||
为利息支出支付的现金 | $ | $ | ||||||
为所得税支付的现金 | $ | $ | ||||||
投资和融资活动的非现金交易: | ||||||||
为购置设备而发行的普通股 | $ | $ | ||||||
其他非现金交易: | ||||||||
其他应收账款被设备购买款抵消 | $ | $ | ||||||
预付款与其他应付账款抵消债务 | $ | $ |
随附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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彩星科技股份有限公司, 有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
附注1 — 业务的组织和描述
彩星科技股份有限公司(“公司” 或 “Color Star”)是一家娱乐和教育公司,通过其全资子公司彩华娱乐有限公司(“Color China”)提供在线娱乐表演和在线音乐 教育服务。
该公司于2005年9月1日作为一家非法人企业 成立,名为TJS Wood Floor, Inc.,并于2007年2月15日成为特拉华州的合资公司。 2008 年 4 月 29 日,TJS 木地板有限公司更名为中国先进建材集团有限公司(“CADC Delaware”)。 2013年8月1日,特拉华CADC与其新成立的全资子公司中国先进建筑 材料集团有限公司(“CADC Nevada”)(一家内华达州公司)完成了重组合并,CADC特拉华州并入了内华达州CADC,内华达州是 的存续公司,目的是将特拉华州CADC的注册州从特拉华州变更为内华达州。 2018年12月27日,内华达CADC与开曼群岛 旗下公司中国先进建筑材料集团有限公司(“CADC Cayman”)并入该集团,于是内华达CADC的独立存在终止,CADC Cayman继续作为存续实体。由于重组 ,公司受开曼群岛法律管辖。
2021年11月22日,Color China将其名称从 “Color 中国娱乐有限公司” 更改为 “彩天娱乐有限公司”。
CACM 集团纽约有限公司
2018 年 8 月 20 日,CACM Group NY, Inc.(“CACM”)
在纽约州注册成立,现为
Baytao LLC(“Baytao”)
2020年3月10日,CACM与根据纽约 法律组建的Baydolphin, Inc.(“Baydolphin”)签订了合资企业 协议(“合资协议”)。根据合资协议,
● | CACM
和Baydolphin根据纽约州法律成立了一家名为Baytao的有限责任公司,该公司将是 |
● | Baytao 的 业务应由Baytao董事会管理。 |
● | CACM 将任命三名被指定人加入Baytao董事会,Baydolphin将任命两名被指定人。Baytao 的总经理应由CACM任命并向董事会报告。 |
● | CACM 应为运营实体提供必要的资金,以资助其运营,并获得使用Color Star的软件平台 和其他技术的权利,这些技术将免费提供给合资企业及其运营实体,以促进其 的运营并为注册学生提供在线课程,Baydolphin 应负责利用其在课后教育方面的专业知识管理这些实体,包括但不限于招聘培训人员并实施所有促销活动 和营销活动。 |
● | 百分之八十
( |
2021年6月29日,CACM(“卖方”)
与拜多芬(“买方”)签订了股票购买协议(“协议”)。根据协议,
卖方同意出售,买方同意购买
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
彩色中国
持续的 COVID-19 疫情夺走了成千上万人的生命,造成了大规模的全球健康和经济危机,同时也在社会中造成了大规模的社会和行为变化
。在线娱乐和在线教育正在经历巨大的增长,该公司认为这将在
疫情之后持续很长时间。为了扩大公司的全球影响力并进入在线业务,公司于2020年5月7日与香港有限公司Color China和
Color China的股东(“卖方”)签订了
股份交换协议(“交易所协议”),根据该协议,除其他外,公司收购了
的所有已发行股份从卖家那里为中国涂色(“收购”)。根据
《交易所协议》,为了换取Color China的所有已发行股份,公司同意发行
现代快乐国际有限公司
2021年6月18日,有限责任公司现代游乐国际 有限公司(“现代快乐”)在香港注册成立,由该公司全资成立并拥有 。截至本报告发布之日,Modern Pleasure尚未开始运营。
Color Metaverse Pte有限公司
2022年2月21日,私人股份有限公司Color Metaverse Pte.Ltd(“Color Metaverse”), 在新加坡注册成立,由公司全资成立和拥有。截至本报告发布之日,Color Metaverse 尚未开始运营。
注2 — 重要会计 政策摘要
列报依据
随附的合并财务报表 是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“US GAAP”) 以及证券交易委员会(“SEC”)的规章制度编制的。这些合并财务 报表包括下面列出的所有直接和间接拥有的子公司的账户。所有公司间往来交易和 余额均已在合并中清除。中期业绩不一定代表全年业绩。 管理层认为,所有调整(仅包括正常的经常性调整)都包括在内,这些调整被认为是公平陈述所必需的。本表格6-K中的信息应与2021年11月1日向美国证券交易委员会提交的20-F表格上截至2021年6月30日的财年 年度报告中的信息一起阅读。
整合原则
合并财务报表反映了 以下子公司的活动。所有重要的公司间交易和余额均已冲销。
子公司 | 注册地点 | 所有权 百分比 |
||||
CACM | % | |||||
彩色中国 | % | |||||
现代乐趣 | % |
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
估计值和假设的使用
根据美国公认会计原则编制合并财务报表 要求管理层做出估算和假设,这些估计和假设会影响财务报表日报告的资产和负债金额 和或有资产和负债的披露,以及报告期内报告的收入和 支出金额。在编制公司合并 财务报表时做出的重要估计和假设包括其他应收账款的可疑账款备抵金、预付款和递延所得税、 股票薪酬,以及不动产、厂房和设备以及无形资产的公允价值和使用寿命。实际结果可能 与这些估计值存在重大差异。
收入确认
公司遵循财务会计准则 理事会(“FASB”)会计准则更新(“ASU”)2014-09年客户合同收入(ASC 606), 确认其所有列报期间的收入。该ASU所依据的核心原则是,公司确认其收入代表 向客户转让的商品和服务,其金额应反映公司预计在此类交易中有权获得的对价 。这要求公司确定合同履约义务,并根据商品和服务的控制权移交给客户的时间,确定应在某个时间点还是随时间确认收入 。公司将在某个时间点确认的收入 主要包括演出的音乐表演或提供的教育服务。公司将在一段时间内确认的 收入来源包括其平台订阅的会员费,该费用在 订阅期内确认。
ASU 要求使用五步模型 来确认来自客户合同的收入。五步模型要求公司(i)确定与客户的合同, (ii)确定合同中的履约义务,(iii)确定交易价格,包括未来可能不会发生重大逆转的范围内 的可变对价,(iv)将交易价格分配给合同中相应的 履约义务,(v)在公司时(或作为)确认收入满足履约义务。与之前的指导相比, 对收入来源应用五步模型并未导致公司 记录收入的方式发生重大变化。通过后,公司评估了ASU范围内所有收入来源 的收入确认政策,在新指南下使用了五步模型,并确认收入确认模式没有实质性差异。
如果合同以书面形式签订,双方的权利(包括付款条款)已确定,合同具有商业 实质内容并且很有可能收取对价,则公司将对与客户 的合同进行核算。
通过收购Color China,该公司 计划提供以下服务:
(a) | 在线教育学院 |
该公司从其 客户那里获得收入,用于支付与在线课程相关的订阅费和学费,这些课程由在娱乐和/或音乐行业具有丰富经验 的个人授课。公司向订阅会员提供具有各种特权的会员服务, 主要包括访问免费课程、独家VIP课程、点播内容(例如在线音乐会)等。
如果收到的会费 用于在一段时间内提供服务,则该收据最初在合并后的 资产负债表中记为 “递延收入”,收入将在提供服务的会员期内(通常为一年)按比例确认。会员服务 收入还包括订阅会员因购买按需内容和抢先体验优质内容而获得的费用。公司 是其关系中的主要内容,其合作伙伴,包括艺术家代理商、移动运营商、互联网服务提供商和在线 支付机构,提供会员服务或付款处理服务,因为公司保留对其向订阅会员提供的服务 的控制权。通常,在此收入流中产生任何收入之前,向其合作伙伴支付的款项会被记录为收入成本和研发费用 。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
(b) | 线上音乐会 |
该公司与其明星合作伙伴 举办在线音乐会。通过订阅费销售在线音乐会被视为一项单一履行义务,该义务在活动当天的某个时间点履行 。在线音乐会订阅费是扣除应用程序付款收款代理服务 费用后确认的。所有门票销售均为付款后的最终销售额。
作为一种实际的权宜之计,如果实体 本应确认的资产的摊销期为一年或更短,则公司选择 将获得合同的增量成本记录为支出。
按服务分类的收入分类信息 如下:
在已结束的六个月中 | ||||||||
十二月三十一日 | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
在线音乐教育学院订阅 | $ | $ | ||||||
在线音乐会订阅 | ||||||||
总收入 | $ | $ |
金融工具
美国公认会计原则规定了估值方法 的层次结构,用于确定金融工具的公允价值和相关的公允价值衡量标准,其依据是这些估值 技术的输入是否反映了其他市场参与者基于从独立来源获得的市场数据(可观察的 输入)将使用的假设。估值层次结构要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入,并尽量减少不可观察的输入 的使用。根据FASB ASC 820,以下概述了公允价值层次结构:
输入的三个级别定义为 如下:
第 1 级 | 估值方法的输入是活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整); |
第 2 级 | 估值方法的输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价,以及在金融工具的整个期限内可以直接或间接观察到的资产或负债的投入; |
第 3 级 | 估值方法的输入是不可观察的。 |
包含在流动资产 和流动负债中的金融工具在合并资产负债表中按面值或成本列报,面值或成本近似公允价值,因为 从此类工具的发行到其预期变现之间的时间很短,其当前市场利率为 。
现金和现金等价物
公司将购买之日原始到期日为三个月或更短的所有高流动性投资 视为现金等价物。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
其他应收账款
其他应收账款主要包括保证金 押金和用于退还在线音乐会制作的预付款。管理层定期审查这些应收账款的账龄和 付款趋势的变化,当管理层认为应收款项 面临收取风险时,将记录无法收回的余额备抵金。 在竭尽全力收款后,被视为无法收回的账户将从备抵中注销。
预付款,当期
当期预付款包括存入或预付给外部 供应商的资金,用于支付未来的履约义务、计划许可费和服务费。作为音乐表演行业的标准惯例, 公司的许多供应商都要求向他们存入一定金额,以保证公司及时完成 的采购。公司与供应商签订了具有法律约束力的合同,预付款将用于抵消绩效 费用、程序许可费、购买价格或服务费,如果外部供应商违反 合同,则这些款项可退还且不承担任何利息。
预付款,非当期付款
预付款、非流动款表示存入 的现金或预付的软件开发支出。
不动产、厂房和设备
不动产、厂房和设备按收购日收购的可识别资产的成本
或公允价值减去累计折旧和减值损失列报。维护和维修支出
在发生时计入运营费用,而增加、续订和改进则资本化。折旧
是在每类可折旧资产的估计使用寿命内提供的,使用直线法计算
资产的估计使用寿命如下:
有用寿命 | ||
演出设备 | ||
办公设备 |
无形资产,净额
无形资产按成本列报,减去累计
摊销额。摊销费用按资产的估计使用寿命按直线法确认。公司
已获得使用在线教育学院课程的版权,有效期为3年至无限年。公司使用直线法摊销使用寿命有限的版权
,并按无限使用寿命
摊销版权
长期资产的会计处理
公司将其长期资产分为: (i) 性能设备、(ii) 办公设备和 (iii) 无形资产。
每当事件或情况变化表明此类资产的账面价值可能无法完全收回 时,都会对公司 持有和使用的长期资产进行减值审查。这些资产有可能由于技术或其他行业变化而减值。如果情况 要求对长期资产或资产组进行可能的减值测试,则公司首先将该资产或资产组预期 产生的未贴现现金流与其账面价值进行比较。如果长期资产或资产组的账面价值无法按未贴现的现金流收回,则在账面价值超过其公允价值的范围内确认减值。 公允价值通过各种估值方法确定,包括贴现现金流模型、报价市值和必要时的第三方 独立评估。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
如果资产的价值被确定为减值, 应确认的减值以该资产的账面金额超过该资产的公允价值的金额来衡量。 待处置的资产按账面金额或公允价值减去处置成本中较低者申报。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中, 没有减值费用。
竞争性定价压力和利率 的变化可能会对公司对长期资产产生的未来净现金流的估计产生重大不利影响 ,因此可能导致未来的减值损失。
递延收入
递延收入代表Color World Platform 订阅费,该订阅费是在根据上述公司的收入 确认政策确认收入之前向其会员收取的。
租赁
公司根据 和ASC 842 “租赁” 对租赁进行核算。经营租赁使用权(“ROU”)资产和租赁负债在 开始日期根据租赁期内租赁付款的现值进行确认。由于公司租赁的隐含利率 不容易确定,因此公司根据生效日期 的可用信息使用其增量借款利率来确定租赁付款的现值。增量借款利率是指在类似的经济环境和相似 期限内,公司 为在抵押基础上借入等于租赁付款的金额而必须支付的利率。
用于计算租赁付款现值 的租赁条款通常不包括任何延长、续订或终止租赁的选项,因为在租赁开始时,公司无法合理地确定这些期权将被行使。该公司通常认为其运营 租赁ROU资产的经济寿命与类似自有资产的使用寿命相当。公司选择了短期租赁例外情况, 因此,经营租赁 ROU 资产和负债不包括租赁期为十二个月或更短的租赁。它的租约 通常不提供剩余保障。运营租赁ROU资产还不包括租赁激励措施。租赁费用在租赁期内按直线 确认。
初始期限为12个月或更短的租约 不作为经营租赁 ROU 资产和租赁负债记录在资产负债表上。
该公司审查其ROU 资产的减值情况,这与适用于其他长期资产的方法一致。当发生的事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法收回时,公司会审查其长期 资产的可收回性。对可能减值的评估 是基于其从相关业务的预期未贴现未来税前 现金流中收回资产账面价值的能力。公司已选择将运营租赁负债的账面金额纳入任何经过测试的 资产组中,并将相关的运营租赁付款纳入未贴现的未来税前现金流中。
截至2021年12月31日和2021年6月30日, 公司没有任何初始期限超过12个月的租约。
基于股票的薪酬
公司在拨款日按公允价值记录员工的股票薪酬支出 ,并在员工必要服务期内确认该费用。该公司 的预期波动率假设基于公司股票的历史波动率。预期寿命假设主要基于历史行使模式和员工解雇后的解雇率。 期权预期期限的无风险利率基于授予时有效的美国国债收益率曲线。预期的股息收益率基于公司 当前和预期的股息政策。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
公司在授予日按公允价值记录非雇员的股票薪酬支出 ,并确认服务提供商必要服务期内的费用。
所得税
公司根据 和 FASB ASC 740(“所得税”)对所得税进行核算,该法要求公司使用资产负债法来核算所得税。在资产负债法下, 对财务报表账面金额与现有资产和负债以及营业亏损和税收抵免结转额的税基 之间的差额适用适用于未来年度的已颁布的法定税率,确认递延所得税,以弥补临时差异的税收后果。根据该会计准则,税率变动对递延所得税的影响 在包括颁布日期在内的期间的收入中予以确认。如果递延所得税资产的部分或全部很可能无法变现,则确认估值 补贴。
ASC 740-10 “计算所得税中的不确定性
” 将所得税的不确定性和税收状况评估定义为两个步骤的过程。
的第一步是确定税收状况在审查后是否更有可能维持下去,包括根据该立场的技术依据解决
任何相关的上诉或诉讼。第二步是衡量符合
门槛的税收状况,以确定将在财务报表中确认的福利金额。税收状况采用
来衡量的最大福利金额,其金额大于
每股收益(亏损)
公司根据美国公认会计原则报告每股收益(亏损) ,该公认会计原则要求列报基本和摊薄后的每股收益(亏损),同时披露 用于计算此类每股收益的方法。每股基本收益(亏损)的计算方法是将普通股股东的可用收入(亏损)除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益将 考虑到了发行普通股的证券或其他合约(例如认股权证、期权、限制性股票基准补助金和可转换优先股)被行使并转换为普通股时可能发生的摊薄。摊薄后每股收益的计算中不包括对每股收益具有反摊薄作用的普通股等价物 。
稀释是通过应用国库 股票法计算的。根据这种方法,期权和认股权证被假定在期初行使(或发行时,如果较晚,则在 )行使,就好像由此获得的资金被用来以该期间的平均市场价格购买普通股一样。当 公司出现亏损时,不包括潜在的稀释物品,因为它们是反稀释剂。
如果股票分红或股票拆分发生在此期间,则追溯计入股票分红或股票分割 ;如果股票分红或股票分割 发生在期末之后但在财务报表发布之前,则追溯记入 ,方法是将其视为自最早列报期初 起生效。
最近的会计公告
2019年5月,财务会计准则委员会发布了ASU 2019-05,该 是对亚利桑那州立大学第2016-13号更新《金融工具——信用损失(主题326):金融 工具信用损失的计量》的更新,该报告引入了以摊余成本计量的金融资产信用损失的预期信用损失方法,取代了以前的发生损失方法。2016-13年更新中的修正增加了主题326,财务 工具——信用损失,并对编纂进行了几项相应的修改。2016-13年更新还修改了可供出售债务证券的会计 ,根据副主题326-30 “金融工具——信用损失——可供出售债务证券”,当公允价值低于摊销 成本基础时,必须单独评估这些证券的信用损失。本更新中的 修正案通过为先前按摊余成本计量的某些金融资产提供不可撤销地选择公允价值期权 的选项,从而解决了这些利益相关者的担忧。对于这些实体,有针对性的过渡减免将提供调整相似金融资产衡量方法的选项,从而提高财务报表信息的 可比性。 此外,有针对性的过渡减免还可能降低某些实体遵守2016-13年更新中修正案的成本,同时仍能为财务报表用户提供有用的决策信息。ASU 2019-05对公司有效,自2023年7月1日起的年度 和中期报告期,因为该公司有资格成为规模较小的申报公司。该公司目前 正在评估亚利桑那州立大学2019-05年度可能对公司合并财务报表产生的影响。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
2020年1月,财务会计准则委员会向 发布了ASU 2020-01,阐明了ASC 321下的股票证券会计与ASC 323中按权益法 记账的投资以及ASC 815记账的某些远期合约和购买期权的会计之间的相互作用。关于 ASC 321和ASC 323之间的相互作用,修正案明确规定,在 应用权益会计方法之前或停止权益会计方法之前,在应用ASC 321中的衡量替代方案时,实体应考虑要求其应用或停止权益会计方法的可观察交易。关于远期合约或购买证券的购买期权, 修正案明确规定,在适用ASC 815-10-15-141 (a) 中的指导方针时,实体不应考虑在远期合约结算 或行使已购买期权时,是单独还是使用现有投资将标的证券 按ASC 323的权益法或根据ASC 825的公允价值期权进行核算。ASU 在 2020 年 12 月 15 日之后开始的中期 和年度报告期内有效。允许提前收养,包括在任何过渡时期收养。 该ASU的采用并未对公司的合并财务报表产生重大影响。
该公司认为,其他最近发布的 但尚未生效的会计准则,如果目前获得采用,不会对公司的合并财务 报表产生重大影响。
附注3-应收账款
应收账款包括以下内容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
应用程序付款收款代理应付的彩色世界平台订阅费 | $ | $ |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,没有确认可疑账户备抵准备金 。
附注4 — 其他应收款
其他应收款包括:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 |
|||||||
(未经审计) | ||||||||
租金押金 | $ | $ | ||||||
总计 | $ | $ |
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彩星科技股份有限公司和子公司
未经审计的简明合并财务 报表附注
附注5 — 预付款
当期预付款包括以下内容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
在线音乐会制作的预付款 | $ | $ | ||||||
为现场演唱会制作预付款 | ||||||||
预付程序许可费 | ||||||||
预付租金 | ||||||||
预付广告费 | ||||||||
总计 | $ | $ |
非当期预付款包括以下内容:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
预付软件开发支出 | $ | $ |
附注 6 — 财产、厂房和设备, net
不动产、厂房和设备包括以下内容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
演出设备 | $ | $ | ||||||
办公设备 | ||||||||
总计 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
账面金额 | $ | $ |
折旧费用为 $
附注7——无形资产,净额
无形资产包括以下内容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 |
|||||||
(未经审计) | ||||||||
在线教育学院课程的版权 | $ | $ | ||||||
减去:累计摊销 | ( |
) | ( |
) | ||||
账面金额 | $ | $ |
摊销费用为 $
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附注8 — 关联方交易
其他应付账款——关联方
其他应付账款——关联方包括 :
关联方名称 | 关系 | 自然 | 十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | ||||||||
(未经审计) | ||||||||||||
何伟丽 | $ | $ | ||||||||||
徐慧 | ||||||||||||
Jehan Zeb Khan | ||||||||||||
总计 | $ | $ |
附注9-递延收入
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
在收入确认之前收取的 Color World 平台订阅费 | $ | $ |
附注10——租约
公司在合同一开始就确定合同是否包含 租约。出于财务报告目的,美国公认会计原则要求对公司的租赁进行评估并将其归类为运营或财务租赁。分类评估从生效日期开始,评估中使用的租赁期限 包括公司有权使用标的资产的不可取消期,以及续订期权的行使有合理确定性的续订期权期限 以及未能行使此类期权会导致经济损失。
公司租赁 债务的一年期限如下所示:
截至12月31日的十二个月, | 经营
租赁 金额 | ||||
2022 | $ | ||||
租赁付款总额 | $ |
运营租赁费用包含在一般费用
和管理费用中。运营租赁费用总额约为 $
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附注11 — 所得税
(a) | 企业所得税 |
彩星
根据开曼群岛的现行法律, Color Star无需缴纳所得税或资本利得税。此外,向股东支付股息后,将不征收开曼群岛 预扣税。
CACM
CACM 在美国
的纽约州成立。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,CACM没有用于美国所得税目的的应纳税所得额。适用的
税率为
彩色中国与现代快乐
Color China和Modern Pleasury在香港成立
,根据相关的香港税法,其法定财务报表中报告的应纳税所得额
需缴纳香港利得税。适用的税率是
所得税准备金前的亏损包括 :
在这六个月里 已结束 十二月三十一日 2021 | 对于 六个月 已结束 12月31日 2020 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
开曼岛 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
美国 | ( | ) | ( | ) | ||||
香港 | ( | ) | ||||||
$ | ( | ) | $ | ( | ) |
递延所得税资产 的重要组成部分如下:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
(未经审计) | ||||||||
递延所得税资产 | ||||||||
美国净营业亏损结转 | ||||||||
香港的净营业亏损结转 | ||||||||
估值补贴 | ( | ) | ( | ) | ||||
递延所得税净资产总额 | $ | $ |
截至2021年12月31日和2021年6月30日,CACM
的美国所得税结转净营业亏损约为美元
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截至2021年12月31日和2021年6月30日,Color China和Modern Pleasy的香港所得税结转净营业亏损约为60万美元和60万美元。净营业亏损结转可用于无限年减少未来年度的应纳税收入。 管理层认为,由于公司的运营历史 以及在香港的持续亏损,这些亏损的收益的实现似乎不确定。如果公司无法在其香港业务中产生应纳税所得额,那么 很可能没有足够的收入来使用其递延所得税资产。因此,截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司已分别为其与香港业务相关的约9.5万美元和9.5万美元的递延所得税净资产提供了100%的估值补贴。
递延
税收资产的估值补贴变动增加了美元
(b) | 不确定的税收状况 |
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,尚无不确定的税收状况,管理层预计未来不会有任何可能导致 税收状况发生重大变化的调整。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,公司没有产生任何与税收相关的 利息或罚款。
附注12 — 股东权益
增加法定股数
出售普通股
2020 年 7 月,该公司出售了
2020 年 9 月,公司签订了一份
协议,向买方出售总额不超过
2020年9月,该公司出售了
2021年2月18日,公司与某些非美国人签订了
某些证券购买协议(“SPA”)。经修订的1933年《证券法》第S条中定义的个人(“购买者”),根据该条例,公司同意出售总计
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2021年3月25日,公司与王敏业(“第一买方”)签订了
证券购买协议(“首次购买协议”),根据
,公司同意以私募方式向第一买家出售
2021 年 3 月 25 日,公司与 Lin YiHan(“第二买方”)签订了
证券购买协议(“第二份购买协议”),根据
,公司同意以私募方式向第二买家出售
2021 年 3 月 27 日,公司与 Zubair Ahsan(“第三买方”)签订了
证券购买协议(“第三次购买协议”),根据
,公司同意以私募方式向第一买家出售
2021 年 3 月 27 日,公司与 Ullah Sabar(“第四买方”)签订了
证券购买协议(“第四次购买协议”),根据
,公司同意以私募方式向第二买家出售
2021 年 3 月 27 日,公司根据
与李岩(“第五买方”)签订了
证券购买协议(“第五次购买协议”),公司同意以私募方式出售给第五买方
2021 年 3 月 27 日,公司与艾哈迈德·穆罕默德·阿布拉尔(“第六个买方”)签订了
证券购买协议(“第六份购买协议”),
根据该协议,公司同意以私募方式向第六买家出售
2021年9月24日,公司与某些
机构投资者签订了证券购买协议(“SPA”),根据该协议,公司同意
出售此类机构投资者单位,每个单位由一股普通股和一张认股权证组成
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限制性股票补助
限制性股票补助是根据授予日的 市场价格来衡量的。公司已向董事会成员(“董事会”)、 高级管理层和顾问授予限制性普通股。
2020 年 7 月,董事会共批准了
2021 年 6 月,董事会共批准了
2021 年 12 月,董事会共批准了
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,公司确认了约美元
以下是限制性股票 补助金的摘要:
限制性股票补助 | 股份 | 加权平均值 授予日期 公允价值 每股 |
聚合 内在的 值 |
|||||||||
截至2020年6月30日未归属 | $ | $ | ||||||||||
被没收 | ( |
) | $ | |||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
既得 | ( |
) | $ | |||||||||
截至 2021 年 6 月 30 日,尚未归属 | $ | |||||||||||
被没收 | ( |
) | $ | |||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
既得 | ( |
) | $ | |||||||||
截至2021年12月31日未归属(未经审计) | $ | $ |
为补偿而发行的普通股
2020 年 12 月,董事会共批准了
2021 年 1 月,董事会共批准了
2021 年 3 月,董事会共批准了
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2021 年 8 月,董事会共批准了
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,该公司的收入约为美元
为服务业发行的普通股
2020 年 10 月,董事会共批准了
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,公司的摊销额约为美元
为收购而发行的普通股
2020年8月,公司发布了
2021年2月,公司发布了
将认股权证转换为普通股
在截至2020年12月31日的六个月中,
该公司的认股权证持有人共转换了
认股证
关于2020年7月 出售3,22.5万股普通股的私募配售,该公司还于2020年7月20日向某些机构投资者出售了认股权证(“直接发行认股权证”),以购买 总计不超过2,096,252股普通股。认股权证 可立即行使,行使价为每股普通股1.50美元,自发行之日起到期5.5年。该直接发行认股权证的公允价值 为2,901,119美元,这被视为直接发行的直接成本,包含在额外的 实收资本中。公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的,假设如下:标的股票的市值 为1.59美元,无风险利率为0.34%;预期期限为5.5年;权证的行使价为1.50美元,波动率 为128%;预期的未来股息为0%。
关于2020年9月 出售1320万股普通股的私募配售,该公司还于2020年9月15日向某些机构投资者出售了认股权证(“直接发行认股权证”),以 购买总计不超过11,88万股普通股。 认股权证可立即行使,行使价为每股普通股0.55美元,自发行之日起到期5.5年。 该直接发行认股权证的公允价值为8,403,557美元,这被视为直接发行的直接成本,并包含 的额外实收资本。公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的,假设如下: 标的股票市值为0.79美元,无风险利率为0.32%;预期期限为5.5年;认股权证的行使价为0.55美元, 波动率为130%;预期的未来股息为0%。
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2021年2月18日,公司与某些非美国公司签订了
某些证券购买协议(“SPA”)。
2021年9月24日,公司与某些
机构投资者签订了证券购买协议(“SPA”),根据该协议,公司同意
出售此类机构投资者单位,每个单位由一股普通股和一张认股权证组成
搜查令活动摘要如下:
未偿认股证 | 加权 平均值 运动 价格 | 平均值 剩余的 合同的 生活 | ||||||||||
2020年6月30日 | $ | |||||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
已锻炼 | ( | ) | $ | |||||||||
2021年6月30日 | $ | |||||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
2021 年 12 月 31 日(未经审计) | $ |
附注13——承付款和意外开支
突发事件
公司不时参与在正常业务过程中产生的各种 法律诉讼。当与这些问题相关的成本可能发生时,公司就会累积这些成本 ,并且金额可以合理估计。与意外损失有关的法律费用按发生时记作支出。该公司 管理层预计,单独或总体处置此类索赔和诉讼不会对 公司的合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
冠状病毒(“COVID-19”)
2019 年 12 月,一种新型冠状病毒菌株,即 或 COVID-19,浮出水面,它已迅速传播到中国许多地区和包括美国在内的世界其他地区。 疫情导致隔离、旅行限制以及世界各地的商店和设施暂时关闭。 公司几乎所有的新收入来源都集中在网上。因此,公司认为 COVID-19 疫情不会对公司截至2023年6月30日的财年的业务运营、财务状况和经营业绩 产生重大不利影响。
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注释14 — 风险集中
信用风险
该公司因其 银行现金和履约义务预付款而面临信用风险。
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,大约
美元
预付款和预付款需接受信贷 评估。将为根据过去的违约经历 和当前的经济环境确定的估计无法收回的金额提供备抵金。
供应商集中风险
在截至2021年12月31日的六个月中,一家供应商占比
注15 — 后续事件
私募配售
2022年1月21日,公司与厚新
国际商业有限公司(“厚新”)签订了一份证券购买协议(“SPA”),根据
,公司同意向Hou Sing发行和出售总计
出售普通股和认股权证
2022年2月21日,
投资者认股权证可在发行之日立即行使
,并可按美元行使
公司还与Maxim Group, LLC签订了日期为2022年2月24日的配售机构
协议(“配售代理协议”),作为独家配售代理(
“配售代理”),根据该协议,配售代理人同意担任与本次发行相关的配售代理。
公司同意向配售代理人支付总费用,金额为
将认股权证转换为普通股
2022 年 3 月 3 日,该公司的认股权证
持有人共转换为
为服务业发行的普通股
2022 年 3 月 18 日,董事会薪酬委员会
授权向某些高管、董事和其他员工发放总额为
设立子公司
2022年2月21日,私人股份有限公司Color Metaverse在新加坡成立 ,由公司全资成立和拥有。截至本报告发布之日,Color Metaverse尚未开始运营。
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