文本-摘录
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美国证券交易委员会标志
March 15, 2021
大卫·鲍里斯
联席首席执行官
论坛合并III公司
南国会大道1615号，103号套房
佛罗里达州德尔雷海滩，33445
Re: Forum Merger III
公司
Preliminary Proxy
有关附表14A的声明
Filed February 16,
2021
File No. 001-39457
尊敬的鲍里斯先生：
我们已经审查了你的申请，并有以下评论。在……里面
我们的一些人
评论，我们可能会要求您向我们提供信息，以便我们可以更好地
了解您的
披露。
请在十个工作日内通过以下方式对这些意见作出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。
After reviewing your
对于这些评论，我们可能会有更多的评论。
2021年2月16日提交的关于附表14A的初步委托书
企业合并中某些人的利益，第41页
1. If material, please
扩大第42页第八个项目符号中的披露，以量化
the out-of-pocket
发生的有资格获得补偿的费用。
2. Please expand the
在本节中披露，以描述认购人的利益
the PIPE shares.
未经审计的形式简明合并财务信息，第86页
3. Please update your pro
形成财务报表。此外，请修改您的
presentation to include
榆树历史财务报表专栏，以及
with adjustment columns
其中单独描述了EVAP运营公司的资产购买
ELM and the reverse
资本重组交易，根据规则11-02(B)(4)的要求
Regulation S-X.
大卫·鲍里斯
名字姓大卫·鲍里斯
论坛合并III公司
公司
3月NameForum合并III公司
15, 2021
2021年3月15日第2页
页面
名字姓氏
《未经审计的备考简明合并财务信息》，第94页
4.调整(D)指的是私营部门净收益100万美元
配售发行
榆树的普通股。请告诉我们这次调整的依据。
5.请将您的调整附注(E)扩展为：
提供一个表格，详细说明要购买的资产及其
相对公允价值
与计算出的购买价格对账；以及
确定和量化资产和负债的主要标题
EVAP运营部
Elm不会根据Seres资产购买协议收购的资产
以及这是如何
与调整一致。
6.调整(F)指的是2600万美元的交易费用。请
告诉我们这笔钱是如何
与论坛确认的1420万美元的交易费用有关
合并III的财务
截至2020年9月30日及截至2020年9月30日期间的报表
交易记录
以及您如何确定两者之间的总差异
交易成本
而应付的递延承销费应反映为
减少到更多
实收资本。
7.请将您的注释展开到调整(K)，以显示此调整如何
是经过计算的。
终止，第116页
8.请说明双方是否同意在发生以下情况时支付任何费用
企业合并
协议终止。
《新冠肺炎》，第192页
9.我们注意到你方关于未来新冠肺炎建设可能带来的
在附加内容中
对业务、运营、
财务状况，以及
ELM手术的结果。请告诉我们新冠肺炎有没有
不利影响
ELM的业务、运营、财务状况和业绩
操作并修改您的
相应地披露。
管理与董事会，第201页
10.请将第202页关于鲍里斯先生的披露扩大到
讨论他的生意
有并购四公司的经验。
证券的实益所有权，第224页
11.请修改您在第225页的披露内容，以确定
一人或多人
对阿尔卑斯全球公司持有的股份拥有投票权和投资控制权
管理
LLC.
财务信息，F-1页
12.请修改您的委托书，以提供经审计的财务
报表及相关内容
大卫·鲍里斯
论坛合并III公司
March 15, 2021
第3页
根据规则8-04的要求提供给Electric Last Mile，Inc.的信息
第S-X条。
合并资产负债表，F-2页
13.我们认为，截至2019年12月31日的总负债应为
59,692美元。请修改
你的资产负债表。
金融信息-论坛合并III公司，F-2页
14.请修改您的委托书，以提供最新的审计
财务报表和
规则要求的论坛合并III公司的相关信息
规例S-8-08-
X.
财务信息-EVAP运营，F-34页
15.请修改您的委托书，以提供最新的审计
财务报表和
电动汽车装配厂运营的相关信息，如
第8条所规定的-
第S-X条第04条。
一般信息
16.请修改以讨论业务的实质性税收后果
组合到每一个
公司的证券持有人和公司。在这方面，合并
协议
表示双方有意将合并视为
重组计划下
《国税法》第368(A)条。如果你相信
业务合并将
免税，请透露支持这一点的律师的意见
结论。
此外，还应指出，收到关于
免税的性质
交易是合并的一个条件。还提供摘要和
风险因素披露
并修改您的问题和回答部分，以简要解决
税收后果。
请参阅S-K条例第601(B)(8)项和我们的员工法律公告
No. 19.
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。
您可以拨打(202)551-3865与工作人员会计戴尔·韦尔科姆联系，或
凯文·斯特泽尔
工作人员会计(202)551-3723，如果您对以下内容有任何疑问
金融界
声明及相关事项。请联系工作人员律师Sherry Haywood
at (202) 551-
3345或托马斯·琼斯，工作人员律师，电话：(202)551-3602
问题。
姓大卫·鲍里斯诚挚的，
Comapany NameForum合并III公司
Division of
公司财务
March 15, 2021 Page 3 Office of
制造业
名字姓氏