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2022年4月20日
通过埃德加和库里耶
美国证券交易委员会
公司财务部
制造办公室
东北F街100
华盛顿特区,20549
请注意: | Effie Simpson 梅丽莎 吉尔摩 帕特里克·富勒姆 雪莉 海伍德 |
回复: | Globis NV Merger Corp. 表格S-4注册说明书第1号修正案 |
尊敬的 辛普森女士:
我们谨代表Globis NV Merge Corp.(“本公司”)致函提交本公司对美国证券交易委员会(“证监会”)公司财务部职员(“本会”)于2022年3月1日就本公司于2022年1月12日提交的上述S-4表格注册说明书(第333-262126号文件)第1号修正案(“本注册说明书”)的意见 的回应。
在提交本函件的同时,本公司正在通过埃德加第2号修正案提交S-4表格的注册说明书(档案号:333-262126)(“第2号修正案”),该修正案反映了公司对员工收到的意见和某些 更新信息的回应。
为便于审查,我们在下面列出了贵公司信函中的每一条编号评论以及公司对此的回复。大写的 此处使用但未定义的术语具有第2号修正案中赋予这些术语的含义。
未经审计的 形式简明合并财务信息,第123页
1. | 我们 注意到您的披露,未经审计的备考简明合并财务信息是根据S-X法规第11条编制的,该条款经最终规则第33-10786号《关于收购和处置业务的财务披露修正案》修订,并提供了GLOBIS和FAHL调整后的历史财务信息的组合 ,以实施业务合并、管道投资和购买可转换债券。请修改,以删除涉及合并运营报表调整的任何不经意的措辞,这些调整预计将对合并后的公司的业绩产生持续影响 ,因为在新的指导方针下,此类标准不再适用。 |
回复: 为回应员工的意见,公司修改了第2号修正案第123页的披露内容。
经审计的福拉弗里克农业控股有限公司财务报表,F-21页
2. | 请 更新以提供截至2021年12月31日的经审计财务报表。在提交您的下一次修订时,请注意法规S-X对最近完成年度的经审计财务报表的要求,因为公司报告了2020年的税前亏损和 公司很可能将在最近完成的财年报告税前亏损。请同时更新 未经审计的备考财务信息。 |
回应: 为回应员工的意见,本公司已纳入截至2021年12月31日的经审计财务报表,并在第2号修正案中相应地更新了未经审计的备考财务信息。
如果您对本信函或公司提交的S-4表格注册说明书有任何疑问或需要任何其他信息,请 致电202-547-5438与我联系。
真诚地 | |
/s/ 马克·塞林格 |
抄送: | 首席执行官保罗·帕克 |
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