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| 罗伯特·A·施瓦茨 | 奥尔巴尼街广场120号，|新泽西州新不伦瑞克，邮编：08901 |
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April 13, 2021 |
通过埃德加
美国证券交易委员会
华盛顿特区，邮编：20549
| 回复： | 汉诺威银行股份有限公司 |
表格S-4上的登记声明
于2021年1月20日提交，于2021年3月19日修订。
File No. 333-252262
尊敬的先生或女士：
随函附送的是汉诺威银行S-4表格注册说明书的第2号修正案。
我们已经提交了第 2号修正案，其中包括解决公司金融部2021年3月30日信函中包含的评论。下面列出的 是我们对信件中包含的每一条评论的回应。
经修订的表格S-4注册说明书于2021年3月19日提交
预计资产负债表-2020年12月31日合并，第20页
| 1. | 我们注意到您对我们之前的评论5的回应，以及您在第20-21页上强化的 披露。请告诉我们，您为什么没有将250万美元的税后递延购买力平价费用收入作为对萨沃伊股东权益的调整 计入已创建商誉的确定中；或者进行相应的更新。 |
根据合并协议的条款，税后 递延购买力平价费用收入(截至12/31/20年度为250万美元)计入股本，用于计算萨沃伊的收购价格，而不考虑其在公认会计准则下的处理方式。针对这一意见，注册人更新了备考资产负债表和商誉附表 ，该表是备注，在与正在获得的递延购买力平价费用收入相关的抵销贷款余额上纳入了公允价值标记。
我们还从第18页开始将假设 更新到未经审计的备考简明合并财务信息中，以更好地澄清在 计算中使用的假设。
截至2020年12月31日的未经审计的专业表格简明合并资产负债表 每股比较信息，第26页
| 2. | 我们注意到您对我们之前的评论6的回应，以及关于萨沃伊普通股每股等值形式合并的脚注(3)中的披露。我们仍然无法重新计算提交的金额。 请向我们提供计算结果，相应地更新您的信息披露，并披露这些指标对评估提议的交易为何有意义。 |
预计合并指标是按每股萨沃伊普通股 股陈述的，采用假设100%股票交易的换股比率。在比较交易前后的每股萨沃伊指标时，这些计算是必要的。以下为每股等值数据的计算方法。
| 每股比较计算示例 | ||||
| 每股$ | ||||
| 萨沃伊每股收购价 | $ | 6.30 (a) | ||
| 汉诺威每股发行价 | $ | 22.39 (b) | ||
| 换股比率假设100%股票成交 | 0.281x (c) = (a) / (b) | |||
| 股票对价% | 50% | |||
| 兑换率 | 0.141x | |||
| 预计合并摊薄后每股收益 | ||||
| 截至2020年12月31日止的三个月 | $ | 0.68 (d) | ||
| 预计2020年12月31日每股账面价值 | $ | 19.97 (e) | ||
| 每股萨沃伊普通股的等值形式合并 股票： | ||||
| 稀释后每股收益 | $ | 0.19 = (d) * (c) | ||
| 每股账面价值 | $ | 5.62 = (e) * (c) | ||
此外，登记人将修改第26页的脚注 #3，以澄清计算并解释为什么登记人认为这一陈述有意义。
| 3. | 请修改您的开篇段落，说明预计汉诺威的合并摊薄收益[和萨沃伊]是基于汉诺威和萨沃伊的预计合并净收入除以合并后实体的预计稀释普通股总数。 |
注册人已按要求修改了语言。
如果您需要任何其他信息，请 拨打(732)448-2548与我联系。
| 非常真诚地属于你， | |
| 罗伯特·A·施瓦茨 | |
| 罗伯特·A·施瓦茨 |
| 抄送： | 汉诺威银行股份有限公司 |