附录 99.1
易居家居服务控股有限公司
简明合并财务报表
(未经审计)
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日
和
截至2021年12月31日的六个月和 2020 年
F-1
易居家居服务控股有限公司
合并财务报表索引
合并财务报表 | |
截至2021年12月31日(未经审计)和2021年6月30日的简明合并资产负债表 |
F-3 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月的简明合并运营和其他综合收益报表(未经审计) | F-4 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月的简明合并股东权益变动表(未经审计) | F-5 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月的简明合并现金流量表(未经审计) | F-6 |
简明合并财务报表附注 | F-7 |
F-2
易居家居服务控股有限公司
简明的合并资产负债表
(以美元计,股票数量 数据除外)
截至 | 截至6月30日, 2021 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
应收账款,净额 | ||||||||
库存 | ||||||||
预付款和其他流动资产 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
非流动资产 | ||||||||
不动产、厂房和设备,净额 | ||||||||
无形资产,净额 | ||||||||
长期投资 | ||||||||
经营租赁-使用权资产,净额 | ||||||||
融资租赁-使用权资产,净额 | ||||||||
长期预付款和其他非流动资产 | ||||||||
善意 | ||||||||
递延所得税资产 | ||||||||
非流动资产总额 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付账款和应计费用 | $ | $ | ||||||
来自客户的预付款 | ||||||||
应付税款 | ||||||||
经营租赁负债的当前到期日 | ||||||||
融资租赁负债的当前到期日 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
经营租赁负债的长期部分 | ||||||||
融资租赁负债的长期部分 | ||||||||
可转换票据 | ||||||||
负债总额 | ||||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
普通股,$ | ||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
法定储备金 | ||||||||
留存收益 | ||||||||
累计其他综合收益(亏损) | ||||||||
归属于股东的权益总额 | ||||||||
非控股权益 | ( | ) | ( | ) | ||||
股东权益总额 | ||||||||
负债总额和股东权益 | $ | $ |
所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
易居家居服务控股有限公司
收益/(亏损) 和综合收益/(亏损)的简明合并报表
(以美元计,股票数据除外)
(未经审计)
在截至的六个月中 十二月三十一日 |
||||||||
2021 | 2020 | |||||||
收入 | ||||||||
安装和维护 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
老年护理 | ||||||||
总收入 | ||||||||
收入成本 | ||||||||
安装和维护 | ||||||||
家政服务 | ||||||||
老年护理 | ||||||||
总收入成本 | ||||||||
毛利 | ||||||||
运营费用 | ||||||||
销售和营销费用 | ||||||||
一般和管理费用 | ||||||||
运营费用总额 | ||||||||
运营收入 | ||||||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息收入 | ||||||||
利息支出 | ( |
) | ( |
) | ||||
融资成本摊销 | ( |
) | - | |||||
外币兑换(亏损)/收益,净额 | ( |
) | - | |||||
其他收入(支出)总额,净额 | ||||||||
所得税前收入 | ||||||||
所得税支出 | ( |
) | ( |
) | ||||
净(亏损)收入 | $ | ( |
) | $ | ||||
包括: | ||||||||
归属于公司股东的净(亏损)收益 | ( |
) | ||||||
归属于少数股权的净亏损 | - | ( |
) | |||||
净(亏损)收入 | $ | ( |
) | $ | ||||
其他综合收入 | ||||||||
扣除零税后的外币折算调整 | ||||||||
综合收入总额 | $ | $ | ||||||
每股净收益——基本收益和摊薄后收益 | ( |
) | ||||||
加权平均流通普通股数量——基本股和摊薄后普通股 |
所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-4
易居家居服务控股有限公司
股东权益变动简明合并报表
截至2021年12月31日的六个月和 2020 年
(以美元计,股票数据除外)
(未经审计)
股票数量 | 普通股 | 额外的实收资本 | 法定储备金 | 留存收益 | 累积的其他综合
收入 (损失) | 归属于本公司股东的权益 | 非控股权益 | 总计 公正 | ||||||||||||||||||||||||||||
6月30日的余额 2020 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
净收入 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
外币折算调整 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
12月31日的余额, 2020 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
2021 年 6 月 30 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | - | ( | ) | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
外币折算调整 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
收购HAPPY的前非控股权益 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
的处置 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
发行可转换票据 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
12月31日的余额, 2021 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ |
所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。
F-5
易居家居服务控股有限公司
中国苏轩堂药业有限公司和子公司
简明的合并现金流量表
(以美元计)
(未经审计)
在截至12月31日的六个月中, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
经营活动提供的现金 | ||||||||
净收入 | $ | ( |
) | $ | ||||
递延所得税支出 | ( |
) | ||||||
利息支出 | ||||||||
折旧和摊销 | ||||||||
使用权资产的摊销 | ||||||||
可转换票据-融资成本摊销 | ||||||||
经营资产和负债的变化 | ||||||||
应收账款,净额 | ( |
) | ||||||
库存 | ||||||||
预付款和其他流动资产 | ||||||||
长期预付款和其他非流动资产 | ( |
) | ||||||
应付账款和应计费用 | ( |
) | ||||||
应付税款 | ||||||||
经营活动提供的现金 | ||||||||
投资活动 | ||||||||
购买设备和车辆 | ( |
) | ||||||
长期投资 | ( |
) | ||||||
使用权资产成本 | ( |
) | ( |
) | ||||
向HAPPY 前非控股股东支付的对价 | ( |
) | ||||||
潜在收购的退款 | ||||||||
用于投资活动的现金 | ( |
) | ( |
) | ||||
融资活动 | ||||||||
可转换票据的收益 | - | |||||||
支付可转换票据发行成本 | ( |
) | ||||||
融资活动提供的现金 | ||||||||
现金和现金等价物的净增长 | |
|||||||
货币折算的影响 | |
|||||||
期初的现金和现金等价物 | ||||||||
期末的现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
补充披露 | ||||||||
缴纳的所得税 | $ | $ | ||||||
支付的利息 | $ | $ |
所附附附注是这些合并财务报表不可分割的 部分。
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易居家居服务控股有限公司
合并财务报表附注
注1 — 行动的组织和性质
E-Home 家居服务控股有限公司(
“公司”)根据开曼群岛法律注册为有限公司
重组
为了准备在美国的首次公开募股 (“IPO”),进行了以下交易以重组公司的法律结构。 重组涉及 (i) 将公司作为控股公司在开曼群岛注册成立;(ii) 在中国香港成立 E-Home 家居服务控股有限公司(“E-Home Hong Kong”),作为E-Home Home Hong Kong的全资子公司;(iii)成立 E-Home Hong Service Thong Co., Ltd.(“WOFE”),作为E-Home Hong Kong在福建的全资子公司,PRC; (iv) 外商独资企业与平潭综合实验区E家居服务有限公司(“E-Home Pingtan”)和福州签订合同安排邦昌科技股份有限公司有限公司(“福州邦昌”)及其股东。该公司、E-Home Honk和WFOE均为控股公司,直到重组完成后才开始运营。公司法律结构的重组 已于 2019 年 2 月完成。
由于参与 重组过程的所有实体在重组之前和之后都处于共同控制之下,因此重组的核算方式与 利息集合类似,重组各方的资产和负债按历史金额结转。
解散公司的变量 利益实体结构
2021年10月18日,E-Home WFOE与E-Home Pintan和Fusy Bangchang及其各自的股东签订了 股权转让协议,根据该协议,E-Home WFOE行使期权,从各自的 股东手中收购了E-Home Pintan和Fusy Banchang的所有股权。自 2021 年 10 月 27 日向地方政府部门登记股权转让后,股权 转让已结束,公司的VIE结构被解散,E-Home Pingtan和Fusyun Bangchang均成为公司的全资 间接子公司。
股权转让协议
收购 HAPPY 的非控股权益
2021年8月10日,
以美元计 | ||||
购买对价 | ||||
非控股权益 | ( | ) | ||
额外的实收资本 | ||||
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易居家居服务控股有限公司
合并财务报表附注
的处置
截至2021年9月15日,
以美元计 | ||||
处置考虑 | ||||
已处置的净资产,不包括无形资产和相关的递延所得税负债 | ( | ) | ||
无形资产,净额 | ||||
递延所得税负债 | ||||
非控股权益 | ||||
投资收益 | ||||
2021 年 9 月,公司向福州福茂投资 人民币 600 万元,股权百分比为 20%。
收购
2021年6月9日,
公司的主要合并子公司 如下:
% 的 所有权 | ||||||||
随附的合并财务报表 包括公司及其子公司的财务报表。
附注2 — 重要会计政策
中期财务报表
这些未经审计的合并财务报表 是根据美国公认的中期 财务信息会计原则(“US GAAP”)以及表格6-K和S-X条例的说明编制的。因此,简明的合并财务报表 不包括公认会计原则为完整财务报表所要求的所有信息和脚注。 管理层认为,所有公允列报所必需的调整均已包括在内,此类调整是 正常的经常性调整。这些简明的合并财务报表应与截至2021年6月30日止年度的合并财务 报表及其附注以及公司 于2021年10月29日向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的20-F表格中包含的其他相关信息一起阅读。截至2021年12月31日的六个月 的经营业绩不一定代表截至2022年6月30日的整个财年的预期业绩。
F-8
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合并财务报表附注
整合原则
随附的合并财务报表 是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”) 编制的,并一贯适用。随附的合并财务报表包括E-Home Home Service Holdings Limited及其子公司的财务报表。合并后,所有公司间余额和交易均已消除。
估计数的使用
在根据美国公认会计原则编制合并财务报表 时,管理层做出的估计和假设会影响财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及 披露的或有资产和负债以及报告期内报告的收入和支出金额 。这些估计基于截至合并财务报表发布之日的信息。管理层需要做出的重要的 估算包括但不限于应收账款、预付款和其他 应收账款的估值、财产和设备及无形资产的使用寿命、长期资产的可收回性、长期投资 和商誉以及或有负债所需的准备金。实际结果可能与这些估计有所不同。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、现金账户、计息 储蓄账户和购买时到期日为三个月或更短的定期存款证。公司认为 所有自购买之日起原始到期日为三个月或更短的高流动性投资工具均为现金等价物。 公司在中国拥有大部分银行账户。中国银行账户中的现金余额不受联邦存款 保险公司或其他计划的保险。
应收账款,净额
应收账款按原始发票金额减去无法收回账款的估计备抵金进行确认和结转
。公司通常根据个人账户分析和历史收款趋势来确定可疑账户的储备金
是否充足。当有客观证据表明公司可能无法收取到期款项时,公司为可疑
应收账款准备金。该补贴基于管理层对个人风险敞口具体损失的
最佳估计,以及关于收款历史趋势的规定。根据对客户信用和持续关系的管理
,管理层得出结论,根据个人和账龄分析,期末
的任何未偿余额是否将被视为无法收回。该准备金记入应收账款
余额,相应的费用记录在收入和综合收益合并报表中。在管理层确定不太可能收款后,拖欠账户余额
将从可疑账户备抵中注销。
截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司确定所有应收账款均可收回,因此可疑账款的备抵额
为美元
库存
库存主要包括购买的配件、 电器和用于老年护理服务的电子手表。库存成本基于购买成本。库存按成本或可变现净值的较低者 列报。可变现净值表示减去分销成本后的预期销售价格,减去在建工程的估计 成本。截至2021年12月31日和2021年6月30日,库存包括以下内容:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
电子手表 | $ | $ | ||||||
库存总额,净额 | $ | $ |
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合并财务报表附注
在截至2021年12月31日和 2020年12月31日的六个月中,公司没有因降低成本或可变现净值而分别记录库存减值准备金。
不动产、厂房和设备,净额
不动产、厂房和设备按成本 减去累计折旧值列报。维护和维修在发生时计入费用。折旧是根据资产的估计使用寿命按直线 法计算的,如下所示:
有用的生命 | ||
办公设备 | ||
电子设备 | ||
机动车辆 |
没有实质性延长 资产使用寿命的维护和维修支出在发生时记作支出。大幅延长 资产使用寿命的重大更新和改良支出将资本化。报废或出售资产的成本和相关累计折旧从相应账户中扣除 ,任何损益均在收入和其他综合收益合并报表 中确认为其他收入或支出。
无形资产,净额
无形资产包括收购的软件和公司开发的老年护理服务
应用程序。该公司已从第三方购买了用于运营管理的软件,并为其老年护理服务开发了应用程序
。软件最初按成本记录,并在估计的经济
使用寿命内按直线摊销
善意
商誉表示收购价格 超过在业务合并中收购的可识别净资产的公允价值。公司根据ASC副主题350-20评估了 中的商誉减值情况, 无形资产——商誉和其他:商誉(“ASC 350-20”),要求至少每年在申报单位层面对 商誉进行减值测试,并在某些 事件(如ASC 350-20所定义)发生时更频繁地进行一次减值测试。
公司可以选择先评估定性因素 ,以确定是否有必要根据ASC 350-20进行定量测试。在定性评估中, 公司考虑了主要因素,例如行业和市场考虑、申报单位的整体财务业绩、 以及与运营相关的其他具体信息。如果公司根据定性评估的结果认为申报单位的公允价值低于其账面金额 的可能性更大,则需要进行上述 所述的定量减值测试。否则,无需进一步测试。量化减值测试将申报 单位的公允价值与包括商誉在内的账面金额进行比较。如果申报单位的账面金额超过其公允价值,则减值亏损 应以等于该超额金额进行确认。
公司对 商誉进行了定性评估。根据ASC 350-20的要求,公司评估了所有相关因素,包括但不限于宏观经济 状况、行业和市场状况、财务表现和公司股价。该公司全面权衡了所有因素 ,得出的结论是,公允价值不大于商誉账面金额, 截至2021年12月31日,没有必要对商誉进行进一步的减值测试。
在处置构成 业务的申报单位的一部分时,在确定处置时确认的损益金额时,将应占的商誉金额包括在内。 当集团处置申报单位内的业务时,处置的商誉金额是根据已处置业务的相对 公允价值和申报单位保留的部分来衡量的。当 待处置的业务在收购后未并入申报单位时,不使用这种相对公允价值方法,在这种情况下,收购商誉的当前账面金额 应包含在待处置业务的账面金额中。
商誉以外的长期资产减值
如果事件或情况变化 表明这些资产的账面金额可能无法收回,则对这些资产进行减值审查。账面价值 预计无法通过未来现金流收回的长期资产将减记为其估计的公允价值。如果寿命长 资产的账面价值超过该资产的使用和最终处置 预期产生的未贴现现金流总和,则该资产被视为不可收回。如果资产的账面价值超过其未贴现现金流的总和,则记录非现金资产减值费用 ,等于资产账面价值超过其估计公允价值的部分。公允价值定义为 在指定的衡量日期市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而获得的价格 。我们使用市场价格指标来衡量公允价值,或者在没有此类数据的情况下,使用适当的估值 技术来衡量公允价值。
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合并财务报表附注
租赁
租赁在租赁开始之日被归类为融资 租赁或经营租赁。如果租赁符合以下任何标准,则为融资租赁:(a) 租赁在租赁期结束前将 标的资产的所有权转让给承租人。(b) 租赁赋予承租人购买承租人有理由肯定会行使的标的 资产的选择权,(c) 租赁期限为 标的资产剩余经济寿命的大部分时间,(d) 租赁付款总额和承租人担保的任何剩余价值的现值等于或超过租赁付款中尚未反映的任何剩余价值标的资产的价值或 (e) 标的资产 具有如此专业的性质,预计没有其他选择在租赁期结束时向出租人使用。当 标准均不符合时,该租赁应归类为经营租赁。
对于承租人而言,租赁被确认为使用权资产,在租赁开始之日具有相应的 负债。租赁负债是按尚未支付的租赁款的现值计算的,使用租赁期限和租赁开始时确定的折扣率 。使用权资产按租赁负债计算, 乘以任何初始直接成本和预付租赁付款,减去租赁开始前收到的任何租赁激励措施。除非另一种系统方法能更好地反映租赁期内 将如何使用标的资产并使承租人受益,否则使用权 资产本身是按直线摊销的。
2016年2月,财务会计准则委员会(“FASB”) 发布了2016-02号会计准则更新(“ASU”),即 “租赁”(主题842)。该ASU的修正案要求实体 确认所有期限超过12个月的租赁的使用权资产和租赁负债。支出的确认、计量和列报 将取决于财务租赁或运营租赁的分类。修正案还要求对租赁安排进行某些定量和定性 披露。公司在随附的公司财务报表中使用了 经修改的追溯过渡方法,采用了自第一期初起生效的ASC 842。该标准的采用 对公司的财务状况产生了重大影响,对经营业绩和现金流没有重大影响(见 注9和附注10)。
可转换票据,净额
ASC 470, 债务,要求以反映发行人不可转换债务借款利率的方式 将转换后可能以现金结算的可转换债务工具的负债和 股权部分单独核算。ASC 470-20要求在负债部分和股权部分之间分配出售这些 票据的初始收益,其利率应反映公司当时本可以发行的类似不可转换债务的利率 的利息支出。我们根据不可转换债务借款利率衡量了截至发行之日可转换票据中债务 部分的估计公允价值。 可转换优先票据的权益部分已反映在我们经审计的合并资产负债表中的额外实收资本中,由此产生的 债务折扣将在可转换票据预计未偿还期间(截至到期日) 作为额外的非现金利息支出摊销。
金融工具的公允价值
金融工具的公允价值定义为在衡量日市场参与者之间的有序交易中,从资产中获得的交易所价格,或者为在主要市场或最具优势市场 转移资产或负债的负债(作为退出价格)而获得的交易所价格(作为退出价格)。金融 资产和负债,例如现金和现金等价物、定期存款、应收账款、预付费用和其他流动资产、 应付账款和其他流动负债,其账面金额接近其公允价值,这是因为这些工具的到期日较短以及 的市场利率。
ASC 820要求对金融 工具的公允价值进行某些披露。公允价值定义为在衡量日市场参与者之间进行有序的 交易中出售资产或为转移负债而获得的价格。三级公允价值层次结构对用于衡量 公允价值的输入进行优先排序。层次结构要求实体最大限度地使用可观察的输入,并最大限度地减少不可观察的输入的使用。用于衡量公允价值的 三个输入等级如下:
第 1 级 — | 相同资产和负债在活跃市场上的报价。 |
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合并财务报表附注
第 2 级 — | 在金融工具的整个期限内,类似资产和负债的活跃市场报价,或者可以直接或间接观察到的资产或负债的其他投入的报价。 |
第 3 级 — | 由很少或根本没有市场活动支持且对资产和负债的公允价值具有重要意义的不可观察的投入。这包括某些定价模型、折扣现金流方法和使用大量不可观察投入的类似技术。 |
公司考虑其金融资产和 负债(主要由现金和现金等价物、应收账款和应付账款组成)的账面金额近似于截至2021年12月31日和2021年6月30日各自资产和负债的公允价值 ,因为其短期或直接性质。
收入确认
从2018年1月1日起,公司采用了会计准则编纂编号606,即与客户签订合同的收入 (ASC 606),并选择根据修改后的追溯方法采用ASC 606。 该指导方针追溯适用于公司合并财务报表中列报的最新时期。 ASC 606的采用并未对公司的合并财务报表产生重大影响。
该公司的收入主要来自安装和维护、 家政服务和老年护理服务。该公司通过第三方服务提供商微信平台销售其服务。 公司的收入需缴纳增值税(“增值税”)。为了记录应付增值税,公司使用总列报方式 法,该方法显示应纳税服务和可用的进项增值税金额(按适用于供应商的税率计算)。根据ASC 606,扣除增值税后的收入为 。收入的确认涉及某些管理层的判断。如果管理层做出不同的判断或使用不同的估计,那么在任何时期,我们的收入金额和 时机都可能存在重大差异。
安装和维护
安装和维护服务主要包括以下 服务:技术上门安装和维修、维护和其他售后服务。安装和维护 服务的收入将在服务转让给客户后的某个时间点进行确认。对于包含多个 履约义务的服务安排,将根据每项履约义务的独立销售价格为其分配收入。在安排之初,公司根据 相对销售价格法(通常基于最佳销售价格估计)为所有交付品分配 安排对价,在多项可交付收入安排中分配 安排对价。作为委托人,公司与作为代理人的第三方服务提供商(即服务网点)签订合同 。公司负责市场开发和向服务提供商提供 客户信息,指导网点提供服务并与客户进行协调,而 服务提供商提供门到门服务。服务价格由公司设定,服务提供商仅负责 收取款项。当公司的最终客户在线订购服务时,他们要么支付所需的访问费 ,要么通过第三方支付平台(例如微信支付和支付宝)支付预计的全额服务费。公司根据邻近原则选择 服务提供商。如果客户对所选提供商不满意,可以重新选择服务提供商 。无论服务提供商的表现如何,公司仍有责任完成订单。如果最终客户 在提供令人满意的服务后未能付款,并且服务提供商无法向最终客户收取款项,则公司 将直接与最终客户沟通。服务提供商没有义务向公司付款。为了最大限度地降低我们的风险,服务 提供商将每月汇出所有未付应收账款的付款。
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合并财务报表附注
家政服务
家政服务是指包括房间清洁、保姆 服务、产科护士长和人员配备在内的服务。客房清洁收入根据相对销售价格法在完成向客户提供服务 后的某个时间点进行确认。
高级护理服务
老年护理服务是指包括血压、心率测试、 每日步数、位置和往绩记录、微信或电话求助,以及通过 电子手表向老年客户提供的其他护理服务,电子手表在客户支付年费时发放给他们。客户与公司签订服务合同。 合同期限通常为一年。老年护理服务的收入分配到销售电子手表的收入和 所提供服务的收入中。一旦客户收到 e-Watch ,所售电子手表的收入将在服务期内得到确认,所售电子手表的收入将在服务期内得到确认。
与客户签订合同的收入分类
老年护理服务包括销售电子手表和护理
服务。仅在没有护理服务的情况下就无法向客户出售电子手表,并且护理服务应由
e-watch 提供。因此,公司认为这些经营活动在
收入成本
收入成本包括支付给员工、门店、供应商 的服务费和销售配件的成本。
所得税
所得税是按资产负债法提供的,用于财务 会计和所得税报告。子公司在年内缴纳的任何中国税款均记录在案。递延所得税按既定税率对所有重大临时差异进行确认 ,并根据财务报表中 相关资产或负债的分类,将其归类为流动所得税或非流动所得税。如果认为递延所得税资产的部分或全部可能无法变现,则提供估值补贴以减少递延所得税资产的金额 。
普通股
公司按成本 方法对回购的普通股进行核算,并将此类库存股列为普通股股东权益的一部分。库存股的注销在 中记录为普通股的减少、额外的实收资本和留存收益(如适用)。超过面值 的收购价格将首先分配给额外的实收资本,剩余的部分全部计入留存收益。
关联方
如果一方有能力 直接或间接地控制另一方或在作出 财务和运营 决策时对另一方施加重大影响,则双方被视为关联方。如果双方受到共同控制或重大影响,例如家族 成员或亲属、股东或关联公司,则也被视为关联方。
F-13
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合并财务报表附注
每股收益
公司根据 和ASC 260 “每股收益” 计算每股收益(“EPS”)。ASC 260要求资本结构复杂的公司公布基本和摊薄后的 每股收益。基本每股收益的衡量方法是净收入除以该时期已发行普通股的加权平均值。摊薄后的每股收益与基本每股收益类似 ,但对潜在普通股(例如可转换证券、期权 和认股权证)的每股收益具有稀释效应,就好像它们是在所列期初或发行日期(如果更晚的话)转换一样。具有反摊薄效应的潜在普通 股(即增加每股收益或减少每股亏损的股票)不包括在摊薄后每股收益的 计算中。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,没有潜在的稀释性普通股。
综合收益/(亏损)
综合收益/(亏损)的定义是 公司在一段时间内因交易和其他事件和情况而发生的权益变化,不包括股东投资 和向股东分配所产生的交易。综合收益或亏损在综合 收益/(亏损)的合并报表中报告。随附的合并资产负债表中列报的累计其他综合收益/(亏损)包括 的累计外币折算调整。
外币折算
公司的主要运营国家是中华人民共和国。 的财务状况及其经营业绩是使用当地货币人民币作为本位币确定的。合并的 财务报表使用美元报告。经营业绩和以外国 货币计价的现金流量表按报告期内的平均汇率折算。资产负债表日以外币 计价的资产和负债按该日有效的适用汇率折算。以本位币 计价的权益按资本出资时的历史汇率折算。由于现金流是根据平均折算率 进行折算的,因此与合并现金流量表中报告的资产和负债相关的金额 不一定与合并资产负债表上相应余额的变化一致。折算调整 作为累计其他综合收益(亏损)的单独组成部分包括在内。
人民币兑美元的价值可能会波动,并受到 等中国政治和经济状况变化的影响。就美元报告而言,人民币的任何重大升值都可能对公司的合并财务状况产生重大 影响。下表概述了合并财务报表中使用的货币 汇率:
十二月
31, 2021 |
6 月
30, 2021 |
十二月
31, 2020 |
||||||||||
年终即期汇率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ | |||||||||
平均费率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ |
分部报告
运营分部以及 合并财务报表中报告的每个分部项目的金额是从定期向公司最高级的 高管 管理层提供的财务信息中确定的,目的是为公司的各个业务领域 和地理位置分配资源并评估其业绩。
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除非这些细分市场具有相似的经济特征,并且在产品和
服务的性质、生产过程的性质、客户的类型或类别、用于分销产品或提供
服务的方法以及监管环境的性质方面相似,否则不会出于财务
报告目的对重要运营部门进行汇总。如果
符合这些标准的大多数,则可以汇总非个别重要运营细分市场。该公司的
业务合并
根据ASC主题805 “业务合并”,公司使用购买 会计方法核算其业务合并。购买会计方法要求将转让的对价 根据其 的估计公允价值分配给资产,包括公司收购的单独可识别的资产和负债。收购中转让的对价是以 交换当日给定资产、产生的负债和已发行的权益工具以及截至收购 之日的或有对价的总和来衡量的。直接归因于收购的成本在发生时记作支出。无论任何非控制性 权益的范围如何, 收购或假设的可识别资产、负债和或有负债均按其公允价值单独计量。(i) 收购成本总额、非控股权益的公允价值和收购日期公允价值 超过 (ii) 被收购方可识别净资产公允价值的部分记作商誉 。如果收购成本低于被收购子公司净资产的公允价值,则差额直接在收益中确认 。
在分阶段实现的业务合并中,公司在按收购日公允价值获得控制权之前,立即重新衡量了其先前在被收购方持有的股权,重新衡量的 收益或亏损(如果有)在合并综合(亏损)收益表的 “其他,净额” 中确认。
收购的可识别的 资产、承担的负债和非控股权益的公允价值的确定和分配基于各种假设和估值方法,需要 管理层做出大量判断。这些估值中最重要的变量是贴现率、 据以进行现金流预测的年限,以及用于确定现金流入和流出的假设和估计值。公司 根据相关活动当前商业模式的固有风险和行业比较来确定要使用的折扣率。
承付款和意外开支
公司遵循FASB会计准则 编纂的副主题450-20来报告突发事件的会计核算。截至合并财务报表 发布之日,某些情况可能存在,这可能会导致公司蒙受损失,但只有在 发生一个或多个事件或未能发生时,这些情况才能得到解决。公司评估此类或有负债,这种评估本质上涉及判断力。截至2021年12月31日和2021年6月30日, 尚无已知的承诺或突发事件。
风险集中
汇率风险
该公司的中国子公司可能面临汇率波动以及美元
与人民币之间外汇汇率波动程度所带来的重大
外币风险。截至2021年12月31日和2021年6月30日,以人民币计价的现金及现金等价物为美元
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货币可兑换风险
基本上,公司的所有经营活动都是以人民币进行交易 ,人民币不可自由兑换成外币。所有外汇交易要么通过中国人民银行 银行或其他获准以 中国人民银行报价的汇率买入和卖出外币的银行进行。中国人民银行或其他监管机构批准外币付款需要提交 付款申请表以及其他信息,例如供应商的发票、运输文件和签署的合同。
信用风险的集中
可能使公司集中信贷风险 的金融工具主要包括现金和现金等价物以及应收账款,合并 资产负债表上列出的余额代表公司的最大风险敞口。该公司将其现金和现金等价物存放在中国信用质量良好的金融机构 。
风险和不确定性
该公司的业务位于中华人民共和国。因此, 公司的业务、财务状况和经营业绩可能受到中国政治、经济和法律环境 以及中国经济总体状况的影响。公司的业绩可能会受到中国的 政治、监管和社会状况变化的不利影响。尽管公司没有因这些情况遭受损失,并且认为 符合现行法律法规,包括附注1中披露的组织和结构,但这可能不代表未来的业绩。
最近的会计公告
公司考虑所有ASU的适用性和影响力。管理层 定期审查发布的新会计准则。
2016年6月,财务会计准则委员会发布了ASU No.2016-13,“金融工具-信贷 损失(主题326):衡量金融工具的信贷损失”。这修订了关于报告按摊余成本基础持有的 资产和可供出售债务证券的信用损失的指导方针。对于按摊余成本基础持有的资产,Topic 326取消了 当前美国公认会计原则中可能的初始确认门槛,而是要求实体反映其当前对所有 预期信用损失的估计。信贷损失备抵额是一个估值账户,从金融 资产的摊余成本基础中扣除,以列出预计将收取的净额。对于可供出售的债务证券,信用损失应以类似于美国现行公认会计原则的方式来衡量 ,但是主题326将要求将信用损失作为备抵而不是以 减记形式列报。亚利桑那州立大学2016-13年度影响持有金融资产和租赁净投资的实体,这些资产未按公允价值 计入净收益。修正案影响贷款、债务证券、贸易应收账款、租赁净投资、资产负债表外信贷 风险敞口、再保险应收账款以及未排除在合同范围之外且有权获得 现金的任何其他金融资产。该ASU的修正案将对2019年12月15日之后开始的财政年度生效,包括这些财政年度内的过渡期。2019年11月,财务会计准则委员会发布了ASU第2019-10号《金融工具——信贷损失(主题326)、衍生品 和套期保值(主题815)和租赁(主题842):生效日期,修改了亚利桑那州立大学2016-13年度的生效日期。这些 ASU 中的修正案对公司财政年度以及从 2022 年 4 月 1 日开始的这些财政年度内的过渡期有效。允许提前 收养。该公司预计不会提前采用该指导方针,并且正在评估采用 该指导方针对公司合并财务报表的影响。
2017年8月,财务会计准则委员会修订了 对冲会计的现有会计指南。修正案要求扩大对非金融和金融风险组成部分的套期保值核算,并完善对冲业绩的 衡量标准,以更好地反映实体的套期保值策略。新指南还修改了列报和 披露要求,并改变了实体评估套期保值有效性的方式。新指南对年度期间以及这些年度内的临时 期有效,从 2018 年 12 月 15 日之后开始,允许提前采用。新指导方针必须通过 ,使用修改后的追溯过渡方式,并记录自最初采用 之日起对期初留存收益的累积效应调整。公司于2020年7月1日通过修改后的回顾法通过了该修正案。该项采用对公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月的现金流量表没有影响 。
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2018年3月,FASB发布了ASU 2018-05,“所得税(主题 740):根据美国证券交易委员会第118号工作人员会计公告对美国证券交易委员会段落的修正案”,该修正了基于2017年12月22日签署成为法律的减税和就业法或该法以及美国证券交易委员会发布的第118号员工会计公告 的FASB ASC和XBRL分类法 。该法案修改了许多影响美国公司税率、与业务相关的例外情况以及扣除额 和抵免额的条款,此外,还可能对许多在国际上运营的公司产生国际税收影响。2020 年 7 月 1 日,公司使用修改后的回顾法通过了 修正案。该项采用对公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月现金流报表 没有影响。
2017年1月,财务会计准则委员会发布了ASU No.2017-01,“业务合并 (主题805):阐明企业的定义”。该ASU的修正案阐明了企业的定义, 的目标是增加指导,以帮助实体评估交易是否应记作资产或业务的收购(或处置) 。这些修正案对2017年12月15日之后开始的财政年度以及这些时期的临时 期内生效,所有其他实体应将这些修正案适用于2018年12月15日之后开始的财政年度、 和2019年12月15日之后开始的年度内的过渡期。2020 年 7 月 1 日,公司使用 修改后的回顾性方法通过了该修正案。该项采用对公司截至2021年12月31日 31日、2021年和2020年12月31日的六个月的现金流量表没有影响。
2020年8月,财务会计准则 委员会(FASB)发布了《会计准则更新》(ASU)第 2020-06 号《实体 自有权益中可转换工具和合同的会计处理》,这是其总体简化举措的一部分,旨在降低应用会计准则的成本和复杂性,同时保持 或提高向财务报表用户提供的信息的有用性。除其他变化外,新指南将要求将可转换债务分为债务和权益部分的可转换债务的公认会计准则分离模型中删除 ,除非 转换功能需要分叉并作为衍生品入账,或者债务的发行溢价很高。 因此,在通过该指导方针后,实体将不再在权益中单独提供此类嵌入式转换功能,而是 将完全将可转换债务记作债务。新指南还要求在计算可转换债务对每股收益的摊薄影响时使用 “if conversed” 方法 ,这与公司在当前指导下的会计 处理方法一致。该指南对于 2021 年 12 月 15 日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期发布的财务报表有效,允许提前采用,但只能在财政年度开始时采用。 允许提前收养。该公司预计不会提前采用该指导方针,并且正在评估 采用该指导方针对公司合并财务报表的影响。
公司认为,其他最近发布但尚未生效的 会计报表如果最近获得通过,不会对公司的合并资产负债表、综合收益(亏损)报表 和现金流量表产生重大影响。
注3 — 企业合并
2021 年 6 月 9 日,该公司的 PRC
子公司 E-Home Pingtan 签订了收购股权转让协议
以美元计 | ||||
购买对价 | ||||
收购的净资产,不包括无形资产和相关的递延所得税负债 | ||||
无形资产,净额 | ||||
递延所得税负债 | ||||
非控股权益 | ||||
善意 | ||||
商誉出于税收目的不可扣除, 主要归因于收购预计将实现的协同效应。
既没有公布自收购之日以来的经营业绩,也没有公布被收购方的 预计经营业绩,因为这些业务合并的影响无论是单独的 还是总体而言,对公司的合并经营业绩并不显著。
上述收购价格分配 中使用的估值由公司在独立第三方估值公司的协助下确定。估值报告考虑了 公认的估值方法,例如收入、市场和成本方法。由于被收购方都是私营公司, 对先前存在的股权权益和债务投资或非控股权益的公允价值估算基于市场参与者考虑的重要 投入,主要包括 (a) 贴现率,(b) 基于未来 现金流的预计终端价值,(c) 同一行业公司的股权倍数或企业价值倍数,以及 (d) 因缺乏 控制或缺乏控制而进行的调整适销性。
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附注4——应收账款,净额
截至2021年12月31日和2021年6月30日,应收账款包括以下内容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2020 | |||||||
应收账款,毛额 | $ | $ | ||||||
减去:可疑账款备抵金 | ||||||||
应收账款,净额 | $ | $ |
截至2021年12月 31日和2021年6月30日,公司没有记录可疑账户备抵金。公司为客户提供30天的信贷期,并不断评估未收回的 应收账款的可收回性。截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司应收账款余额均在 1个月内到期。管理层认为,应收账款余额将全额收回。
附注5 — 预付款和其他流动资产
截至2021年12月31日和2021年6月 30日,预付款和其他流动资产包括以下内容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
为潜在收购而存入的存款* | $ | $ | ||||||
预付营销费 | ||||||||
履约保证金** | ||||||||
预付咨询服务费 | ||||||||
预付办公室存款*** | ||||||||
预付农田使用权**** | ||||||||
预付所得税费用 | ||||||||
预付的办公室租金和其他费用 | ||||||||
预付款、存款和其他流动资产总额 | $ | $ |
* | 2021 年 4 月 30 日,该公司签订了
2021年5月28日,公司与Yuwin集团有限公司(“Yuwin”)签订了一项协议,在该协议中,Yuwin将为收购提供咨询服务
2021年6月1日,公司与南太平洋控股集团有限公司(“南太平洋”)的股东签订了股权转让协议,在该协议中,公司将收购 |
** | 2020年1月,E-Home Pintan与三家新网点签订了三份协议,用于业务合作目的。这些可退还的履约保证金主要用于业务介绍服务,在这些服务中,门店承诺将企业和客户推荐给平潭E-Home |
*** | 2021 年 6 月 20 日,E-Home Pingtan 与一名非关联个人达成协议,以 $ 的价格购买办公室 |
**** | 2021 年 7 月 7 日,E-Home Pintan 与一家非关联公司和个人达成协议,购买平潭农田的使用权 |
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附注6——不动产、厂房和设备,净额
截至2021年12月31日 31日和2021年6月30日,不动产、厂房和设备包括以下内容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
办公设备 | $ | $ | ||||||
电子设备 | ||||||||
机动车辆 | ||||||||
不动产、厂房和设备总额(按成本计算) | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
不动产、厂房和设备,净额 | $ | $ |
截至2021年12月31日和2021年6月30日,没有任何认捐的
财产、厂房或设备。该公司记录的折旧费用为美元
附注7 — 无形资产,净额
截至2021年12月31日和2021年6月30日,无形资产包括以下内容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
软件 | $ | $ | ||||||
老年护理服务应用程序 | ||||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
无形资产,净额 | $ | $ |
截至2021年12月31日和2021年6月30日,没有任何质押的
无形资产来担保银行贷款。公司记录的摊销费用为 $
截至2021年12月 31日,预计的未来摊销费用如下:
截至12月31日的年份 | 摊销 费用 | ||||
2022 | $ | ||||
2023 | |||||
2024 | |||||
此后 | |||||
$ |
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附注8——长期投资
2021 年 9 月,公司以人民币对福州福茂进行了
投资
附注9 — 经营租赁使用权资产,净额
截至2021年12月 31日和2021年6月30日,经营租赁使用权资产净额如下:
2021年6月30日 | 增加/ (减少) | 汇率 翻译 | 十二月三十一日 2021 | |||||||||||||
寿山谷区 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
别墅 | ||||||||||||||||
基站塔 | ||||||||||||||||
按成本计算的使用权资产总额 | ||||||||||||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
使用权资产,净额 | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
公司确认了经营租赁权
使用资产 Shou Hill Valley Area and Villas 的租赁费用
附注10 — 融资租赁使用权资产,净额
截至2021年12月 31日和2021年6月30日,融资租赁使用权资产净额如下:
2021年6月30日 | 增加/ (减少) | 汇率 翻译 | 十二月三十一日 2021 | |||||||||||||
公司车辆 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
按成本计算的使用权资产总额 | ||||||||||||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
使用权资产,净额 | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
融资租赁使用权资产摊销额为
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附注11——长期预付款和其他非流动资产
截至2021年12月31日和2021年6月30日,长期预付款和其他流动资产包括以下内容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
为租赁资产支付的押金 | $ | $ | ||||||
为土地支付的押金 | ||||||||
总计 | $ | $ |
附注12 — 应付账款和应计费用
以下是截至2021年12月31日和2021年6月30日的应付账款和应计费用摘要 :
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
支付给供应商 | $ | $ | ||||||
工资和福利应付账款 | ||||||||
应计费用和其他流动负债 | ||||||||
总计 |
注13——来自客户的预付款
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,客户的预付款包括 :
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
高级护理服务 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
总计 | $ | $ |
E-Home从老年护理服务客户那里收到了年费,
确认了合同期内的收入。从老年护理服务客户那里预付的金额为 $
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附注14——经营租赁负债
截至2021年12月31日和2021年6月30日,运营租赁负债包括以下内容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
别墅* | $ | $ | ||||||
基站塔** | ||||||||
经营租赁负债总额 | $ | $ |
出于报告目的进行了分析,如下所示:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
经营租赁负债的长期部分 | $ | $ | ||||||
经营租赁负债的当前到期日 | ||||||||
总计 | $ | $ |
运营租赁负债是截至2021年12月31日和2021年6月30日剩余的 租赁付款的净现值。
别墅和基站塔使用的折扣率是
截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司分别没有记录寿山谷地区经营
租赁的运营租赁负债,因为公司预付了
的总租赁费用
美元
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,运营
的租赁成本为美元
* | 别墅的租赁协议于2017年12月22日签订,利息约为 |
** | 基站塔的租赁协议于2019年11月25日签订,利息约为 |
截至2021年12月31日 经营租赁负债的到期分析如下:
运营租赁付款 | 别墅 | 基站塔 | 未贴现现金流总额 | |||||||||
开始时的折扣率 | % | % | ||||||||||
一年 | $ | $ | $ | |||||||||
两年 | ||||||||||||
三年 | ||||||||||||
四年 | ||||||||||||
五年 | ||||||||||||
超过五年 | ||||||||||||
未贴现现金流总额 | $ | $ | $ | |||||||||
经营租赁负债总额 | ||||||||||||
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 |
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截至2021年6月30日,经营租赁负债的到期分析如下:
运营租赁付款 | 别墅 | 基站塔 | 未贴现现金流总额 | |||||||||
开始时的折扣率 | % | % | ||||||||||
一年 | $ | $ | $ | |||||||||
两年 | ||||||||||||
三年 | ||||||||||||
四年 | ||||||||||||
五年 | ||||||||||||
超过五年 | ||||||||||||
未贴现现金流总额 | $ | $ | $ | |||||||||
经营租赁负债总额 | ||||||||||||
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 |
附注15 — 融资租赁负债
截至2021年12月31日 和2021年6月30日,融资租赁负债包括以下内容:
2021年6月30日 | 增加/ (减少) | 付款 | 汇率 换算 | 十二月三十一日 2021 | ||||||||||||||||
公司车辆 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||
加:未确认的财务费用 | ||||||||||||||||||||
融资租赁负债总额 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
出于报告目的进行了分析,如下所示:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
融资租赁负债的长期部分 | $ | $ | ||||||
融资租赁负债的当前到期日 | ||||||||
总计 | $ | $ |
该租赁协议于 2017 年 9 月 11 日签订,利息约为
截至2021年12月31日,金融租赁负债 的到期分析如下:
融资租赁付款 | 公司车辆 | |||
开始时的折扣率 | % | |||
一年 | $ | |||
两年 | ||||
三年 | ||||
四年 | ||||
五年 | ||||
超过五年 | ||||
未贴现现金流总额 | $ | |||
融资租赁负债总额 | ||||
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 |
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截至2021年6月30日,金融租赁负债 的到期分析如下:
融资租赁付款 | 公司车辆 | |||
开始时的折扣率 | % | |||
一年 | $ | |||
两年 | ||||
三年 | ||||
四年 | ||||
五年 | ||||
超过五年 | ||||
未贴现现金流总额 | $ | |||
融资租赁负债总额 | ||||
未贴现现金流和贴现现金流之间的差异 |
注释16 — 可转换票据
2021年12月20日,E-Home Home Home Holdings
Limited(“公司”)与机构投资者(“投资者”)签订了证券购买协议(“购买协议”),根据该协议,公司向投资者发行了期限为两年的无抵押可转换本票
(“可转换票据”)。可转换票据的原始本金为 $
可转换票据的重要条款:
● | 可转换票据的未偿余额应计利息为 |
● | 触发事件发生后,投资者可以通过以下方式增加可转换票据下未偿还的
应付余额 |
● | 投资者可以在可转换票据之后的任何时候转换可转换票据的全部或任何部分未偿余额 |
● | 约瑟夫·斯通资本有限责任公司(“JSC”)是本次发行的独家配售代理人。公司同意向JSC支付相当于 |
● | 贷款人有权在自购买价格之日起六(6)个月之后的任何时候,在全额支付未偿余额之日起的六(6)个月内,由贷款人选择将(“转换”)全部或任何部分未偿还余额转换为面值为已全额支付且不可征税的普通股 |
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在核算可转换票据发行时,公司
将可转换票据分为负债和权益部分。可转换票据
和认股权证的权益部分的账面金额为 $
与之相关的债务发行成本
截至2021年12月31日,负债部分 可转换票据的净账面金额如下:
未偿本金 | 未摊销 发行成本 |
净载量 值 |
||||||||||
可转换票据 | $ | ( |
) | $ |
截至2021年12月31日, 可转换票据权益部分的净账面金额如下:
分配给兑换的金额
选项 | 发行成本 | 公平 组件,net | ||||||||||
可转换票据—股权部分 | $ | $ |
截至2021年12月31日的六个月中,发行成本、债务折扣和 利息成本的摊销情况如下:
发行成本
和 债务折扣 | 可兑换 | 总计 | ||||||||||
可转换票据 | $ | $ |
得出负债
部分公允价值的有效利率为
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注释 16 — 税收
该公司在开曼群岛注册。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,公司 的收入基本上全部来自其中国业务。
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,公司无需缴纳 所得税或资本收益税。此外,向股东支付股息后,不征收开曼群岛预扣税 。
香港
香港E-Home无需缴纳所得税或资本收益税,因为 在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,在香港没有业务。
中國人民共和國
所得税
2007 年 3 月 16 日,中华人民共和国全国人民代表大会颁布了
企业所得税法(“EIT 法”),根据该法,外国投资企业(“FIE”)和国内公司
将按统一税率缴纳企业所得税(“EIT”)
截至2021年12月31日和2020年12月31日 的六个月的所得税准备金包括以下内容:
在截至 12 月 31 日的六个月中, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
目前的所得税条款 | $ | $ | ||||||
递延所得税准备金 | ( | ) | ||||||
总计 | $ | $ |
下表分别列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月的法定 所得税率与有效税率之间的对账情况:
已经结束了六个月 12 月 31 日, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
按中国法定税率缴纳的所得税准备金 | $ | $ | ||||||
不可抵扣所得税的支出的影响 | ||||||||
有效的所得税支出 | $ | $ |
递延所得税资产 的重要组成部分如下:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
递延所得税资产 | ||||||||
向客户预付的高级护理服务费 | $ | |||||||
总计 | $ |
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增值税(“增值税”)
自2016年5月1日起,中国的营业税改为增值税。公司
的安装收入的增值税税率为
根据法规(财政和税收) [2016]36),如果企业提供基于员工的家庭服务,则不征收增值税 。E-Home Pingtan 于 2017 年 7 月申请免税,并获得国家税务总局(中国)的 批准,因此,自 2017 年 7 月以来,安装、维护、售后和清洁服务 的增值税率为零。
应付税款
截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司的应缴税款包括以下内容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
应缴所得税 | $ | $ | ||||||
应付增值税 | ||||||||
其他应纳税款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
附注 17 — 股权
普通 股
在附注1中描述的重组活动中,公司发布了
在重组之前,公司有 $
重组是按历史成本核算的,其基础是
随附的公司财务
报表中列报的重组从第一时期开始就生效。2019 年 5 月 23 日,该公司将其拆分
2021 年 5 月 18 日,公司完成了首次公开发行
的结束
2021年6月21日,公司授予了
法定储备金
分红
公司申报的股息基于根据中国公认会计原则报告的法定财务报表中报告的可分配利润 ,该利润可能与根据美国公认会计原则编制的合并财务报表中反映的经营业绩 有所不同。该公司支付股息的能力主要来自其在中国经营活动中获得的现金。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,公司 没有宣布分红。
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合并财务报表附注
附注18 — 收入
该公司将老年护理服务 的收入分解为电子手表和护理服务的销售。电子手表的销售在某个时间点确认为收入,而来自护理服务的收入 则在一段时间内确认。医疗服务的递延部分在公司的资产负债表上记录为负债(客户预付款) 。
在截至 12 月 31 日的六个月中, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
安装和维护 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
高级护理服务 | ||||||||
电子手表 | ||||||||
总计 | $ | $ |
注释 19 — 分部信息
运营分部的报告方式与向管理层提供的用于决策的内部 报告一致。管理层已经确定了三个运营部门,即安装和 维护、客房清洁和高级护理服务。老年护理服务于2019年8月开始运营。该公司于 2019 年 8 月开始从这个新细分市场创造 收入。这些运营部门受到监控,战略决策是在 分部利润率的基础上做出的。分部利润定义为净销售额减去收入成本和其他相关运营费用。截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中, 的结果如下所示:
在截至的六个月中 十二月三十一日 | ||||||||
收入 | 2021 | 2020 | ||||||
安装和维护 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
高级护理服务 | ||||||||
总计 | $ | $ |
在截至的六个月中 十二月三十一日 | ||||||||
毛利 | 2021 | 2020 | ||||||
安装和维护 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
高级护理服务 | ||||||||
总计 | $ | $ |
流动资产 | 2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | ||||||
安装和维护 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
高级护理服务 | ||||||||
未分配的流动资产 | ||||||||
总计 | $ | $ |
非流动资产 | 2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | ||||||
安装和维护 | $ | $ | ||||||
家政服务 | ||||||||
高级护理服务 | ||||||||
未分配的非流动资产 | ||||||||
总计 | $ | $ |
由于公司的商业模式,无法将资产、运营 支出、损益、负债和其他重要项目分成每个运营部门。由于公司 的长期资产和收入主要位于中国并来自中国,因此未列出任何地理分段。
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易居家居服务控股有限公司
合并财务报表附注
附注20——承付款和意外开支
截至2021年12月31日,根据不可取消的协议,公司有以下租赁承诺 :
未来的租赁付款 | 经营 租赁 | 金融 租赁 | 资本 支出 | 总计 | ||||||||||||
2022 年 1 月至 2022 年 12 月 | $ | $ | * | $ | ||||||||||||
2023 年 1 月至 2023 年 12 月 | ||||||||||||||||
2024 年 1 月至 2024 年 12 月 | ||||||||||||||||
2025 年 1 月至 2025 年 12 月 | ||||||||||||||||
2026 年 1 月至 2026 年 12 月 | ||||||||||||||||
此后 | ||||||||||||||||
总计 | $ | $ | $ |
* |
2021 年 6 月 20 日,E-Home Pingtan 与一名非关联个人达成协议,以 $ 的价格购买办公室 |
注21 — 客户和供应商的集中度
重要的客户和供应商是那些占比大于
的客户
该公司的销售对象是主要位于中国的客户
。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六个月中,没有任何个人客户或供应商占比
超过
附注22 — 关联方余额和交易
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,
公司的股份 $
注23 — 后续事件
股权转让协议
2022 年 1 月 20 日,公司和 E-Home Pingtan 与 LianBao Appliance Service 及其九名股东(“卖方”)签订了另一份
股权转让协议(“LianBao 协议”),
根据该协议,卖方将进行转让
根据ASC 855-10,公司 分析了自2021年12月31日以来截至这些财务报表发布之日的运营情况,并确定 在这些财务报表中没有任何重要的后续事件可供披露。
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