2022年3月29日

证券和交易委员会

企业融资部

内华达州F街100号

华盛顿，哥伦比亚特区20549

收件人：凯瑟琳·雅各布森和罗伯特·利特尔佩奇

尊敬的凯瑟琳·雅各布森和罗伯特·利特尔佩奇：

请 查找以下对美国证券交易委员会(“委员会”)工作人员(“委员会”)在其2022年3月24日的信函中提出的评论的回应，这些评论涉及2021年9月28日提交的Form 10-K和2022年2月14日提交的Form 10-Q， Glimse Group，Inc.(“公司”或“Glimse Group”)。

以下是公司对员工意见的回应。为方便起见，我们重申了员工在意见信中的意见。

截至2021年12月31日的季度10-Q表

附注 3--重要会计政策摘要收入确认，第12页

答复：

我们的软件许可协议和SaaS组件在基本功能上相似--两者之间的主要区别是：软件许可证安装在客户的IT基础设施上，而SaaS则在其IT基础设施上托管一段时间 。然而，在截至21年12月31日的6个月中，软件许可/软件即服务的总收入中，专门来自SaaS合同的收入所占比例不到1%，目前并不重要。

答复：

SaaS合同的性质是承诺在托管的基础上提供对我们SaaS解决方案的访问。通常，我们的SaaS收入和托管合同被视为一项不同的绩效义务，因此收入不会在每个组件之间分配。 根据GAAP，我们在合同有效期内确认SaaS收入。到目前为止，我们的SaaS收入一直是微不足道的。

注 11-后续事件，第21页

答复：

2021年12月2日，Gimpse Group签订了购买S5D的最终协议。然而，最终协议要求在完成收购之前满足各种 条件。对S5D的收购于2022年2月1日完成。作为收购的结果和我们对其重要性的评估，我们聘请了我们的审计师对S5D的财务进行了为期两年的审计，并预计将这些财务报表与形式合并财务报表一起提交，作为8-K修正案的证物。我们预计在2022年4月15日或前后提交此类8-K修正案 ，即2022年2月1日交易结束后75天内。

第 项2.管理层对非公认会计准则财务指标的财务状况和经营结果的讨论和分析，第27页

如果 如一般和行政部分所述，上市公司支出反映的是“为建设基础设施和支持上市公司运营而增加的员工人数(即上市公司董事和高级管理人员责任保险、投资者关系和上市费用、额外的法律和会计费用，以及额外的独立董事会成员)”，请取消相关调整。对这些费用的调整与上市公司的正常经常性交易有关， 导致为财务报表项目(一般和行政费用)量身定做的确认和计量方法。请参阅《C&DI》中关于非公认会计准则财务指标的问答100.04。

答复：

截至2021年12月31日的六个月的上市公司费用调整不包括与我们于2021年7月1日进行的首次公开募股相关的交易成本。交易性IPO成本被视为银团成本，并减少了我们从公开募股中获得的收益。

截至2020年12月30日的六个月上市公司费用调整不包括与我们于2021年7月1日进行的 IPO相关的交易费用，因为我们当时尚未启动IPO流程。

在上市公司费用调整中指定的这一数字在我们的GAAP财务报表中得到了全面和正确的会计处理。在未来，我们将根据参考的C&DI指导记录此数字，包括在我们即将提交的截至2022年3月31日的9个月的10-Q表格中，该表格将于2022年5月16日提交。

如果您对上述内容有任何疑问，请致电(212)930-9700与我们的法律顾问，Sinhenzia Ross Ference LLP的Darrin M.Ocasio联系。