阿里巴巴-SW·潘杰瓦尼

合伙人

DIRECT TEL: 212-326-0820

DIRECT FAX: 212-798-6319

邮箱：ali.panjwani@pryorcashman.com

March 9, 2022

通过埃德加

美国证券交易委员会

公司财务处

地址：东北F街100号

华盛顿特区，20549

从F-1开始对注册声明的第7号修正案

于2022年2月28日提交

File No. 333-254943

女士们、先生们：

代表Lytus Technologies Holdings PTV。以下是对美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)工作人员(“本公司”)在您2022年3月8日就本公司于2022年2月28日提交的F-1表格(“F-1表格”)注册说明书第7号修正案提出的意见的回应。 本信件的标题和编号段落与意见信中的标题和段落编号相对应。 为方便员工审查，我们以斜体字转载了工作人员的评论案文。本文中使用和未定义的大写术语 应具有表格F-1中为此类术语分配的含义。

表格F-1第7号修正案

招股说明书摘要，第1页

答复：针对 员工的意见，公司希望澄清，公司已在管理层讨论和分析 和财务报表附注中包括其受到新冠肺炎疫情的影响以及由此导致的双方付款结算推迟的影响 。公司的现金和财务状况受到延期和解的影响，因此公司在其申报文件中包括了持续经营的披露。本公司于中期内所采取的补救措施，例如取得临时过桥贷款及融资，有助提升本公司的现金流。在双方之间的付款结算后，预计公司的现金状况将显著改善。

尽管结算延迟的影响 从财务角度来看，但从运营角度来看，由于订户数量保持不变，因此对公司没有重大影响。Reachnet于过渡期内继续向本公司客户收取费用，并于过渡期内获支付已收取收入的61%。因此，该公司表示，没有重大的可操作的对延期结算协议账户 的影响。

为了澄清这一区别，我们修改了第3、48、49和72页的持续经营披露，包括以下措辞：

从运营角度来看，由于订户数量保持不变，因此对公司没有重大影响。Reachnet于中期内继续向本公司的客户收取费用，并于中期内获支付其已收取收入的61%。因此，本公司表示，延期结算协议不会对公司的经营造成重大影响。关于延期解决协议的财务影响的讨论，见“管理层讨论和分析 --持续经营问题说明”。

收益的使用，第34页

回应：在回应员工的意见时，本公司确认，874万美元的发售所得款项，加上日期为2020年12月30日的债券认购协议下的第三方信贷额度，将足以完成对客户的所有收购 和持牌有线电视公司51%的股份。预计不需要额外资金来完成这些交易。

本公司已将第34页的“收益的使用”披露更新为：“为了完成对所有订户和有线电视公司51%的收购，本公司除发行所得的874万美元外，还可以使用根据协议 提供的资金认购债券，债券包括在注册说明书的附件10.11中，本招股说明书是其中的一部分， 仍有待印度政府监管部门的批准。”

一般信息

回复：针对员工的意见，公司已将所要求的协议作为注册声明的证物提交。

* * *

如果工作人员对上述内容有任何疑问，请拨打(212)326-0820与我联系。

3