展品99.3
阿尔达格金属包装公司
2021年1月20日(注册成立日期)至2021年12月31日期间的经审计年度账目
56号,查尔斯·马特尔大街
L-2134卢森堡,卢森堡R.C.S.:B 251465
股本:6032,972.87欧元
目录
Ardagh金属包装公司2021年1月20日至2021年12月31日经审计的年度账目
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董事及其他资料
董事
保罗·库尔森阿比盖尔·布朗特伊夫·埃尔森约翰·希恩奥利弗·格雷厄姆
伦尼米德的哈蒙德勋爵伊丽莎白·马塞利诺阁下
肖恩·墨菲,达米恩·奥布莱恩·赫尔马努斯·特洛斯基,爱德华·怀特
注册办事处
56,Rue Charles Martel L-2134卢森堡卢森堡
商业和法国兴业银行登记处251465
审计师
普华永道,法国兴业银行
2,Rue Gerhard Mercator L-1014卢森堡
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审计报告
致股东:
我们对Ardagh金属包装公司的看法
我们认为,随附的年度账目真实而公允地反映了公司的财务状况
阿尔达格金属包装公司(“本公司”)于2021年12月31日的经营业绩,以及根据卢森堡有关编制及呈列年度账目的法律及法规规定,于2021年1月20日(注册成立日期)至2021年12月31日期间的经营业绩。
什么 我们 有已审核
该公司的年度账目包括:
● | 截至2021年12月31日的资产负债表缩略表; |
● | 由2021年1月20日(注册成立日期)至2021年12月31日的期间的简短损益表;及 |
● | 年度账目的附注,其中包括重要会计政策的摘要。 |
意见基础
我们是根据2016年7月23日关于审计专业的法律(2016年7月23日法律)和“金融监管委员会”(CSSF)为卢森堡通过的国际审计准则(ISAs)进行审计的。我们根据2016年7月23日法律和社会保障基金为卢森堡通过的《国际审计准则》所承担的责任,在本报告的“年度账目审计机构的责任”一节中作了进一步说明。
我们相信,我们所获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的意见提供依据。
根据国际会计师职业道德标准委员会(IESBA Code)发布的《国际专业会计师职业道德准则》(IESBA Code)以及与我们年度账目审计相关的道德要求,我们是独立于公司的。根据这些道德要求,我们已经履行了我们的其他道德责任。
其他信息
其他信息由董事会负责。其他资料包括年报所载资料,但不包括年度账目及本行的审计报告。
吾等对年度账目的意见并不涵盖其他资料,亦不就此作出任何形式的保证结论。
普华永道 Société Coopérative 2 悔恨 格哈德 墨卡托 B.P. 1443, L-1014 卢森堡 T : +352 494848 1, F : +352 494848 2900, Www.pwc.lu
内阁 De Révision agréé. 专家-兼容 (自动化) Gouvernementale n°10028256)
R.C.S. 卢森堡 B 65 477 - TVA LU25482518
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在审核年度账目时,吾等的责任是阅读上述其他资料,并在此过程中考虑该等其他资料是否与年度账目或吾等在审核中取得的知识有重大不一致之处,或在其他方面出现重大错报。如果根据我们所做的工作,我们得出结论认为这一其他信息存在重大误报,我们必须报告这一事实。我们在这方面没有什么要报告的。
董事会和负责管理年度账目的人的责任
董事会负责按照卢森堡有关编制和列报年度账目的法律和法规要求编制和公平列报年度账目,并负责董事会认为必要的内部控制,以确保编制的年度账目不会因欺诈或错误而出现重大错报。
在编制年度账目时,董事会负责评估本公司作为持续经营企业继续经营的能力,披露(如适用)与持续经营企业有关的事项,并采用持续经营会计基础,除非董事会有意将本公司清盘或停止经营,或董事会别无选择,只能这样做。
负责公司治理的人员负责监督公司的财务报告流程。
“代理企业审查委员会”对年度账目审计的责任
我们审计的目标是合理保证年度账目作为一个整体是否没有重大错报,无论是由于欺诈还是错误,并出具一份包含我们意见的审计报告。合理保证是一种高水平的保证,但不能保证根据2016年7月23日的法律和社会保障基金为卢森堡通过的《国际审计准则》进行的审计总能发现存在重大误报的情况。虚假陈述可因欺诈或错误而产生,如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响根据这些年度账目作出的用户的经济决定,则被视为重大。
作为根据2016年7月23日法律和CSSF通过的卢森堡《国际审计准则》进行审计的一部分,我们在整个审计过程中行使专业判断并保持专业怀疑态度。我们还:
● | 识别和评估年度账目重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,设计并执行针对这些风险的审计程序,并获得充分和适当的审计证据,以提供我们的意见基础。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上,因此,由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上,因此不能发现舞弊造成的重大错报的风险高于因错误造成的错报; |
● | 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合情况的审计程序,但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见; |
● | 评估董事会所使用的会计政策的适当性以及会计估计和相关披露的合理性; |
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● | 就董事会使用持续经营会计基础的适当性作出结论,并根据取得的审计证据,确定是否存在与事件或条件有关的重大不确定性,该等事件或条件可能令人对本公司作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,我们必须在我们的审计报告中提请注意年度账目中的相关披露,或者如果该等披露不充分,则需要修改我们的意见。我们的结论是基于截至我们的审计报告日期所获得的审计证据。然而,未来的事件或条件可能会导致公司停止作为持续经营的企业继续经营; |
● | 评价年度账目的整体列报、结构和内容,包括披露情况,以及年度账目是否以公平列报的方式反映基本的交易和事件。 |
我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)等事项进行沟通。
我们还向负责管理的人员提供一份声明,说明我们遵守了有关独立性的相关道德要求,并向他们传达了可能被合理认为与我们的独立性有关的所有关系和其他事项,以及在适用情况下为消除威胁或适用的保障措施而采取的行动。
普华永道,法国兴业银行由
劳伦斯·德梅伦
卢森堡,2022年3月31日
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对已审计年度账目的说明
1. | 一般信息 |
阿尔达格金属包装公司(以下简称“公司”)是阿尔达格集团金属包装业务的控股公司。本公司于2021年1月20日在卢森堡注册成立。其注册办事处是56,rue Charles Martel,L-2134卢森堡,卢森堡。该公司的股票在纽约证券交易所交易。该公司的直接母公司是阿尔达格集团。ARD Holdings S.A.是本公司和Ardagh Group S.A.的最终母公司,Ardagh Group S.A.是Ardagh Group的控股公司。
本公司的财政期间自2021年1月20日(注册成立日期)起至2021年12月31日止。
公司还编制综合财务报表,根据卢森堡法律的规定予以公布。
2021年2月22日,Ardagh宣布由Ardagh、Ardagh金属包装、Ardagh MP MergeCo Inc.(Ardagh MP MergeCo Inc.,一家新成立的特拉华州公司,是AMP的全资子公司)和Gores Holdings V Inc.(“Gores Holdings V”)签订一份于2021年2月22日生效的业务合并协议(“业务合并协议”),根据该协议,各方同意将MergeCo与Gores Holdings V合并并并入Gores Holdings V,Gores Holdings V是AMP的全资子公司,而Gores Holdings V是尚存的公司(“合并”与业务合并协议中预期的其他交易(“业务合并”)一起创建一家独立的纯饮料罐头公司。
关于业务合并,Ardagh集团于2021年4月1日进行了一系列交易,导致(A)集团的爱尔兰子公司Ardagh Packaging Holdings Limited和从事金属饮料罐头业务的Ardagh集团的某些其他子公司的股权由AMPSA(所有该等实体统称为“AMP实体”)直接或间接拥有,以及(B)由AMP实体持有的与Ardagh集团的业务(AMP业务除外)有关的任何资产和负债被转让给非AMP实体的Ardagh集团的子公司。及由Ardagh集团的附属公司(AMP实体除外)持有并转让予AMP实体的与AMP业务有关的资产及负债(该等交易统称为“AMP转让”)。
2021年8月4日,根据业务合并协议的条款,双方完成合并,根据日期为2021年2月22日的认购协议条款,AMPSA、Gores Holdings V和私募的若干投资者(“管道投资者”)以每股10美元的收购价认购及购买AMPSA的股份,现金总额为6.95亿美元(“管道投资”),其中包括根据Gores Holdings V保荐人订立的认购协议中的“后备停止”条款收购的950万股股份。此外,在合并完成时,在紧接合并生效时间之前(在实施任何股东要求的赎回之后)已发行的所有Gores Holdings V A类普通股都被贡献给AMPSA,以换取新发行的AMPSA股票,所有可用于购买Gores Holdings V股份的认股权证被转换为可在合并结束后的五年内以11.50美元的行使价购买AMPSA股份的认股权证。
除了保留占AMPSA流通股约82%的AMPSA股份外,Ardagh在业务合并中收到(A)AMP转让完成时支付的23.15亿美元现金(资金来自AMP票据发行的收益),以及(B)完成合并和PIPE投资时支付的约10亿美元现金。Ardagh还拥有或有权在实现某些股价障碍业绩指标时获得最多6073万股AMPSA的额外股份(“溢价股份”)。
2021年8月5日,AMPSA在纽约证券交易所上市,其股票和认股权证分别以新的股票代码“AMBP”和“AMBP.WS”上市。
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2. | 重要会计政策摘要 |
2.1 | 准备的基础 |
年度账目的编制符合卢森堡《历史成本公约》下的法律和监管要求。除2002年12月19日经修订的法律所强制执行的政策及估值规则外,其他会计政策及估值规则由董事会决定及执行。
编制年度账目需要使用某些关键的会计估计数。它还要求董事会在应用会计政策的过程中行使其判断力。假设的变化可能会对假设发生变化期间的年度账目产生重大影响。董事会认为基本假设是适当的,因此年度账目公平地反映了财务状况和结果。
本公司作出的估计和假设会影响下一财政年度报告的资产和负债额。估计和判断不断被评估,并基于历史经验和其他因素,包括预期和在当时情况下被认为是合理的未来事件。
2.2 | 重大会计政策 |
本公司采用的主要估值规则如下:
(a) | 金融资产 |
关联企业的股份、参股权益和作为固定资产持有的证券,按买入价计价,包括附带费用。对关联企业的贷款按名义价值计价。
在根据董事会意见进行耐久价值折旧的情况下,对金融固定资产进行价值调整,以使其在资产负债表日按较低的数字计价。如果进行价值调整的原因已不再适用,这些价值调整将不再继续。
(b) | 债务人 |
债务人按其名义价值进行估值。它们会受到价值调整的影响,其复苏会受到影响。如果进行价值调整的原因已不再适用,这些价值调整将不再继续。
(c) | 外币折算 |
以欧元以外的货币表示的交易按交易时的有效汇率换算成欧元。
以欧元以外的其他货币表示的金融资产按交易时的有效汇率折算。在资产负债表日,这些资产仍按历史汇率换算。
银行现金和手头现金按资产负债表日的有效汇率折算。汇兑损失和收益记录在当年的损益表中。
其他资产及负债分别按按历史汇率折算的价值或按资产负债表日的有效汇率厘定的价值中的较低或较高者分别折算。未变现汇兑损失计入损益账。汇兑收益在变现时计入损益账,而未变现汇兑收益则在资产负债表上确认为递延收入。
如果一项资产与负债之间存在经济联系,则按照上述方法对其进行整体估值,未实现亏损净额计入损益账,而未实现汇兑收益不予以确认。
(d) | 关于课税的规定 |
与本公司估计的尚未提交纳税申报表的财政年度的纳税义务相对应的纳税准备记在“其他债权人-税务机关”的标题下
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(e) | 债权人 |
债权人按其偿还价值入账。如果应付应收账款大于收到的账款,差额作为资产列示,并根据线性方法在债务期间注销。
(f) | 股票溢价帐户 |
股票溢价账户记入资产负债表的资本和储备金部分。股票溢价账户代表已发行股票的面值与发行价之间的差额。
3. | 在关联企业中的股份 |
在关联企业中的股份
该公司的关联企业包括:
| | | 最后的 | 净股本 | 本年度亏损 |
名字 | 注册办事处 | 所有权 | 天平 | ‘000 | ‘000 |
| | % | 板材日期 | 未经审计 | 未经审计 |
阿尔达格金属包装集团SARL(AMPGS) | 56,Rue Charles Martel,L-2134卢森堡,卢森堡 | 100% | 31/12/2021 | €3,178,828* | (€3,893)* |
阿尔达格包装控股有限公司(APHL) | Ardagh House南郡都柏林商业园Leopardstown都柏林18爱尔兰 | 6.12% | 31/12/2021 | $667,965* | ($640,720)* |
*这些与这些实体的临时独立年度账目有关。
本公司管理层认为,该投资的可收回价值高于其账面净值。
年内,本公司将其在Gores Holdings V的投资218,557,891欧元贡献给APHL,以换取APHL的B类股。
于本年度内,本公司向Ardagh金属包装集团S.a.r.l作出贡献。以其对Ardagh金属包装控股公司的投资形式。2,907,155,410欧元,现金695,000,000美元和应收账款总额
€1,419,354,808.
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4. | 关联企业的欠款 |
在一年内到期并支付
这是一笔以欧元和美元计价的有息营运资金贷款,由Ardagh金属包装库务有限公司提供。利息是以一年360天和实际经过的天数计算的。这笔贷款是按要求偿还的。
5. | 资本和储备 |
认缴资本
认购资本的变动情况如下:
储备账目的变动情况如下:
AMP于2021年4月1日完成转让后,AMPSA向AGSA发行了484,956,250股,面值为
每股0.01欧元,总代价为49.88亿美元。于截至2021年12月31日止年度内,向PIPE投资者、SPAC股东及保荐人额外发行118,326,847股股份,总现金代价为
于截至2021年12月31日止年度并无其他重大股份交易,分别为6.95亿美元及2.59亿美元,以及支付予AGSA的8,800万美元,用于AMP本票的非现金结算,合共10.42亿美元,由3,100万美元与发行股权有关的直接应占交易成本抵销,其中2,900万美元已于2021年12月31日支付。
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法定准备金
根据卢森堡法律,该公司必须至少将其年度净收入的5%分配给法定准备金,直到该准备金等于认购股本的10%。这一储备不能用于分配。
6. | 欠关联企业的款项 |
7. | 其他债权人 |
8. | 递延收入 |
该金额为附注4所述美元贷款的未变现汇兑收益,按结算日的有效汇率计算。根据上文第2.2(C)项概述的外币会计政策,此收益确认为递延收入,因为收益尚未实现。
9. | 其他外部费用 |
其他外部支出涉及AMP业务运营的直接和间接成本和支出。
10. | 员工成本 |
这家公司没有员工。
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11. | 其他运营费用 |
其他对外开支与附注1所述业务合并所产生的成本有关。
12. | 参股权益收益 |
源自关联企业
来自关联企业的收入与股息收入有关。
13. | 其他应收利息和类似收入 |
14. | 损益税 |
15. | 承付款和或有事项 |
本公司已为若干附属公司截至2021年12月31日止年度的若干负债提供担保,包括根据2014年爱尔兰公司法第357条及德国商法第264条提供的担保,详情如下。此外,本公司已根据《荷兰民法典》第二册第403节对其多家荷兰子公司的负债承担连带责任,如下所列。
第357节豁免-爱尔兰公司法要求
以下所列Ardagh Metal Packaging S.A.的爱尔兰子公司,包括在这些合并财务报表中,在满足该法案第357(A)至(H)节规定的条件的基础上,获得了2014年爱尔兰公司法第357条允许的向爱尔兰公司注册处提交个人财务报表的豁免。
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Ardagh包装控股有限公司Ardagh金属包装财务有限公司Ardagh金属包装库房有限公司
第264条豁免-德国商法要求
下面列出的Ardagh Metal Packaging S.A.的德国子公司,包括在这些合并财务报表中,在满足第264条第3款第1-5项规定的条件的基础上,获得了豁免向德国公司注册处提交其个人财务报表的权利,这是德国商法第264条第3款允许的。那部法典的。
阿尔达赫金属饮料控股德国有限公司阿尔达赫金属饮料德国有限公司
Ardagh金属饮料贸易德国有限公司收益股份
如附注1所述,由于AMP转让,AGSA拥有最多6,073万股溢价股份的或有权利。AMPSA可向AGSA发行溢价股票,但须达到某些股价障碍,在合并完成后180天起的五年内,等额股票分别为13美元、15美元、16.50美元、18美元和19.50美元。目前尚无与溢价股份有关的触发事件
因此,这些都被视为表外项目。认股权证
如附注1所进一步概述,所有先前可用于购买Gores Holdings V股份的认股权证已转换为AMPSA认股权证,可于合并完成后五年内以11.50美元的行使价购买AMPSA的股份。没有与认股权证有关的触发事件,并且作为
结果这些都被视为表外项目。截至2021年8月4日和12月31日,或有负债的估值估计分别为4100万美元和3300万美元。
16. | 关联方交易 |
除来自关联实体的应收利息以及对关联实体的投资和对关联实体的贷款以外
于附注3、4、5、6、12及13所披露,截至二零二一年十二月三十一日止期间并无重大关联方交易。
17. | 后续事件 |
在资产负债表日期和财务报表核准日期之间没有发生重大事件。
18. | 周年帐目的批准 |
董事会于2022年3月30日批准了这些年度账目。
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