文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               February 4, 2022

玛丽·简·雷蒙德
首席财务官
II-VI Inc.
萨克森堡大道375号
宾夕法尼亚州萨克森堡，邮编：16056

                            Re: II-VI INC
                              Form 10-K for the
截至2021年6月30日的财年
                              File No. 001-39375

尊敬的雷蒙德女士：

我们对你的申请的审查仅限于财务方面
报表及相关内容
并对此发表以下评论。在我们的评论中，我们可能会问
你要为我们提供
以便于我们更好地了解您的信息披露。

请在十个工作日内通过以下方式对此意见作出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。

                            After reviewing your
对于这一评论，我们可能会有其他评论。

截至2021年6月30日的财政年度的10-K表格

合并损益表(亏损)，第73页

  1.                          Please clarify whether
与无形资产相关的摊销费用计入成本
                            of goods sold. If not,
请参考SAB主题11：B，并解决以下问题：
                              Revise your cost of
已售出商品行项目澄清其不包括
                              amortization
与无形资产有关的费用，并量化不包括的金额；
                              and
                              Revise your
管理层的讨论和分析披露以删除任何
                              presentation or
关于不计无形资产摊销的毛利率问题的探讨
                              assets.

最后，我们提醒您，该公司及其管理层
对此负责
其披露的准确性和充分性，尽管有任何审查，
评论、操作或
工作人员没有采取行动。

                            You may contact Jeanne
贝克202-551-3691或丹尼尔·戈登202-551-3486
玛丽·简·雷蒙德
II-VI Inc.
2022年2月4日
第2页

有什么问题吗。



姓玛丽·简·雷蒙德诚挚的，
Comapany NameII-VI Inc.
公司财务部
2022年2月4日第二页生命科学办公室
名字姓氏