附件99.1

控制和程序的指南针管理评估

信息披露控制和程序的评估

我们的管理层在我们的首席执行官和首席财务官(分别是我们的首席执行官和首席财务官)的参与下，评估了截至2021年12月31日我们的披露控制和程序(如交易法规则13a-15(E)和15d-15(E)所定义)的有效性。基于这样的评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序自2021年12月31日起有效，以确保我们在根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并被积累并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官，或视情况而定，以便就所需披露做出及时决定。

管理层财务报告内部控制年度报告

我们的管理层负责根据《交易所法案》第13a-15(F)条的规定，建立和维护对财务报告的充分内部控制。我们对财务报告的内部控制是一个旨在根据公认会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险，即由于条件的变化，控制可能会变得不充分，或者遵守政策或程序的程度可能会恶化。

在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督和参与下，我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会(2013年框架)制定的标准(COSO标准)对我们的财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据我们在该框架下的评估，我们的管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2021年12月31日起有效。

我们截至2021年12月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，如本文所示。

财务报告内部控制的变化

于截至2021年12月31日止年度内，我们对财务报告的内部控制并无重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

控制措施有效性的固有限制

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险，即由于条件的变化，控制可能会变得不充分，或者遵守政策或程序的程度可能会恶化。

附件99.1

财务报表索引

指南针航路公司合并财务报表

F-1

附件99.1

独立注册会计师事务所报告

致Compass Path Plc董事会和股东

关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法

本核数师已审核随附的Compass Path plc及其附属公司(“贵公司”)于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的综合资产负债表，以及截至二零二一年十二月三十一日止三个年度各年度的相关综合营运及全面损益表、可转换优先股及股东权益(亏损)及现金流量表，包括相关附注(统称“综合财务报表”)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。

我们认为，上述综合财务报表按照美国公认的会计原则，在各重大方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的财务状况，以及截至2021年12月31日的三个年度的经营业绩和现金流量。此外，我们认为，根据首席运营官发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2021年12月31日，公司在所有实质性方面对财务报告保持有效的内部控制。

会计原则的变化

如综合财务报表附注2所述，本公司于2021年改变了对租赁的会计处理方式。

意见基础

本公司管理层负责编制这些综合财务报表，维护对财务报告的有效内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估，这些内容包括在本附件99.1其他部分的管理层财务报告内部控制年度报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。

我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及测试和评估基于

F-2

关于评估的风险。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。

受益于研发税收抵免

如综合财务报表附注2所述，本公司进行研发活动，并受惠于中小型企业计划下的英国研发(“R&D”)税项抵免制度。在截至2021年12月31日的一年中，该公司确认了960万美元的研发税收抵免收益。正如管理层披露的那样，他们评估公司预计有资格获得的税收抵免计划，并确认从研发税收抵免中获得的好处，这部分费用是管理层根据该计划预计符合条件的，并有合理的保证最终将实现这一数额。管理层评估其研发活动和支出，以确定活动和支出的性质是否有资格根据税收抵免计划获得抵免，以及索赔是否最终将根据英国政府制定的允许报销费用标准实现。管理层作出判断以估计符合条件的研发支出，包括单个团队成员在研发活动上花费的时间与非研发活动上花费的时间分配。

我们确定与研发税收抵免利益相关的执行程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是(I)管理层在确定符合税收抵免计划资格的费用的性质和金额时的重大判断，包括估计用于研发活动的时间分配；以及(Ii)审计师在执行与研发税收抵免利益相关的程序和评估审计证据方面的高度判断、主观性和努力。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与从研发税收抵免中获得利益有关的管理过程控制的有效性。这些程序还包括：(I)评估管理层对公司开展的活动的性质及其对研发税收抵免计划的资格的评估；(Ii)测试管理层估计符合条件的研发成本的过程；(Iii)评估

F-3

管理层分配符合条件的费用的合理性，包括根据税收减免计划中概述的相关标准确定预期实现的金额，(Iv)测试作为税收抵免计算基础的数据的完整性和准确性，以及(V)获得与前一年的索赔有关的收到现金的证据，以支持对收益最终将实现的评估。

F-4

指南针路径PLC

合并资产负债表

(单位为千，不包括每股和每股金额)

(除非另有说明，否则以美元表示)

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-5

指南针路径PLC

合并经营报表和全面亏损

(单位为千，不包括每股和每股金额)

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-6

指南针路径PLC

可转换优先股和股东权益合并报表(亏损)

(单位为千，不包括每股和每股金额)

F-7

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-8

指南针路径PLC

合并现金流量表

(单位：千)

F-9

下表列出了上述每个期间的现金、现金等价物和受限现金结余的对账情况：

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-10

附件99.1

指南针路径PLC

合并财务报表附注

1.业务性质

Compass Path plc或该公司是一家精神健康护理公司，致力于加快患者获得精神健康领域基于证据的创新的机会。该公司正在欧洲和北美通过晚期临床试验开发裸盖菇素疗法，用于治疗难治性抑郁症患者。

本公司为一间于英格兰及威尔士注册成立的公众有限公司，最初以Compass Rx Limited的名称注册成立，其后更名为Compass Path plc，作为我们公司重组的一部分，详情如下。在公司首次公开发行美国存托股份(ADS)完成之前和即将完成之时，公司进行了一次公司重组。公司重组分几步进行，目前已全部完成。本公司将以下步骤称为“公司重组”，下文将对此进行更详细的讨论。

在公司重组前，指南针集团的控股公司为指南针探路者控股有限公司。

-根据于二零二零年八月七日完成的股份换股条款，Compass探路者控股有限公司(直至公司重组前为Compass集团的控股公司)的全体股东以彼等持有的每股股份以相同股东权利交换Compass Rx Limited新发行股份的1,161股，从而使Compass探路者控股有限公司成为Compass Rx Limited的全资附属公司。这次换股产生了1：1,161股分拆的效果。股东权利或优惠不会因换股而改变。Compass Pathfinder Holdings Limited是一家根据英格兰和威尔士法律注册成立的私人有限责任公司，其主要办事处位于英国伦敦。Compass探路者控股有限公司拥有一家全资子公司，即Compass探路者有限公司，其主要办事处位于英国伦敦。Compass Pathfinder Limited拥有一家全资子公司Compass Path Inc.，其主要办事处位于美国纽约。

-根据二零零六年公司法第17部，Compass Rx Limited于二零二零年八月十九日将Compass Rx Limited股本中每股股份的面值由GB 1.00减至GB 0.001，以符合二零零六年公司法第92条有关Compass Rx Limited重新注册为公众有限公司的净资产测试规定，并设立可供分派储备，以支持本公司未来的分派活动(尽管吾等注意到目前并无计划)。

-Compass Rx Limited重新注册为上市有限公司，并更名为Compass Path plc，自2020年8月21日起生效。Compass Path plc是一家名义上有活动的控股公司。

-紧接本公司于2020年9月22日首次公开招股完成前，Compass Path plc的不同类别已发行股本以反向股份拆分的方式按0.1136股比例重组为单一类别的27,305,331股普通股，并于我们的综合财务报表中追溯重述。作为此次反向股份拆分的一部分，Compass Path plc普通股的面值由每股0.001 GB改为每股0.008 GB，并设立了一股面值为21,921.504 GB的公司股本中的无投票权递延股份并转让给本公司。

*2020年9月22日，公司完成首次公开募股。于首次公开发售时，本公司共发售8,625,000股美国存托凭证，相当于相同数目的普通股，包括1,125,000股美国存托凭证。

F-11

超额配售权购买额外美国存托凭证的选择权，公开发行价为每股美国存托股份17美元。扣除承销折扣和佣金以及其他发行费用后，净收益约为1.328亿美元。

Compass Path plc是Compass探路者控股有限公司及其附属公司的延续，是次公司重组已入账为共同控制下的实体组合。与首次公开招股相关的公司重组在上一年度的综合财务报表中具有追溯效力，该等财务报表代表Compass Path plc的财务报表。就公司重组而言，Compass Pathfinder Holdings Limited的已发行限制性股份奖励及购股权授予，以相同限制交换Compass Path plc的股份奖励及购股权授出。

该公司受到生物技术行业早期公司常见的风险和不确定因素的影响，包括但不限于竞争对手对新技术创新的开发、对关键人员的依赖、对专有技术的保护、对政府法规的遵守以及获得额外资本为运营提供资金的能力。目前正在开发的候选治疗药物在商业化之前将需要大量额外的研究和开发努力，包括临床前和临床测试以及监管批准。这些努力需要大量资本、充足的人员和基础设施以及广泛的合规报告能力。即使该公司的治疗开发努力取得成功，该公司何时(如果有的话)将从销售中实现收入也是不确定的。

公司的运营资金主要来自出售其可转换优先股、发行可转换票据的收益，以及最近通过出售与2020年9月首次公开募股及其2021年5月1.548亿美元的后续发行相关的美国存托股票，包括承销商行使其超额配售选择权。于2021年10月8日，本公司与Cowen and Company，LLC(“Cowen”)订立销售协议，根据该协议，本公司可不时透过Cowen作为销售代理发行及出售最多1.5亿美元的美国存托凭证，每股相当于一股普通股。我们的美国存托凭证，如果有的话，将按市场价格出售。我们还没有在这个市场上出售任何美国存托凭证。本公司自成立以来出现经常性亏损，包括截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的净亏损分别为7,170万美元及6,030万美元。此外，截至2021年12月31日，公司累计亏损1.696亿美元。该公司预计在可预见的未来将继续产生营业亏损。该公司未来的生存能力取决于其筹集额外资本为其运营提供资金的能力。该公司无法在需要时筹集资金，这可能会对其财务状况和实施其业务战略的能力产生负面影响。不能保证将实现当前的运营计划，也不能保证将以公司可以接受的条款获得额外资金，或者根本不能保证。

该公司相信，截至2021年12月31日，手头的现金和现金等价物为2.732亿美元，将足以支付2024年之前的运营费用和资本支出需求。

该公司继续评估其业务计划，以及持续的新冠肺炎疫情可能对其推进COMP360的开发和制造的能力产生的影响，这是由于对其所依赖的研究地点、服务提供商、销售商或供应商的不利影响，或为支持其研究中的COMP360裸盖菇素疗法的开发筹集更多资金。不能保证这一分析将使公司避免正在进行的新冠肺炎疫情或新变种的出现，包括总体或特定行业的商业情绪下降的任何未来影响。本公司目前无法预测未来任何潜在业务关闭或中断的范围和严重程度，但如果本公司或其依赖或与本公司开展业务的任何第三方经历额外的关闭或其他业务中断，本公司按照目前计划的方式和时间表开展业务的能力可能会受到重大不利影响。

F-12

附件99.1

2.主要会计政策摘要

陈述的基础

随附的综合财务报表是按照美国公认会计原则或美国公认会计原则编制的。

合并原则

随附的综合财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。所有公司间余额和交易均已在合并中冲销。

预算的使用

根据美国公认会计原则编制合并财务报表时，管理层须作出估计和假设，以影响合并财务报表日期的资产和负债额、或有资产和负债的披露，以及报告期内的收入和支出的报告金额。这些综合财务报表反映的重大估计和假设包括但不限于研发费用的预付和应计费用、租赁贴现率、首次公开发行前普通股的公允价值、基于股份的薪酬、对公司可转换票据公允价值的计量以及研发税收抵免。根据情况、事实和经验的变化，定期审查估计数。估计的变化被记录在它们被知道的时间段。实际结果可能与这些估计大相径庭。

现金和现金等价物

本公司将收购时到期日在三个月或以下的所有高流动性投资视为现金等价物。该公司目前没有任何现金等价物。

受限现金

截至2021年12月31日和2020年12月31日的受限现金代表着员工信用卡的抵押品存款。

投资

该投资并无可轻易厘定的公允价值，且在本公司无法对被投资公司的经营及财务政策施加重大影响或控制的情况下，该投资按成本减去减值后的估计公允价值变动而调整至原始成本。

金融工具的公允价值

本公司的某些负债根据美国公认会计原则按公允价值列账。公允价值被定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中，为资产或负债在本金或最有利的市场上转移负债而收取或支付的交换价格。用于计量公允价值的估值技术必须最大限度地利用可观察到的投入，最大限度地减少使用不可观察到的投入。按公允价值列账的金融资产和负债应在公允价值层次的下列三个级别之一进行分类和披露，其中前两个级别被视为可见，最后一个级别被视为不可见：

F-13

本公司于首次公开招股前发行的可换股票据被归类于公允价值体系的第三级，因为其公允价值是利用估值模型和重大不可观察的投入来估计的。这些可转换票据使用基于情景的贴现现金流分析进行估值。考虑了两种主要情况，并进行了概率加权，以得出每张可转换票据的估值结论。第一种方案考虑了如果公司在发行日一周年前通过股权融资筹集超过25,000,000英磅，则按所述折扣价转换的价值影响，即合格融资，否则为不合格融资，而第二种方案假设可换股票据持有至到期日。于可换股票据发行日期，按隐含收益率计算，可换股票据的概率加权价值等于本金投资额。先前发行的可转换票据的隐含收益率被结转，并用作随后估值日期的主要贴现率。本公司根据预计转换日期的未来价值估计可换股票据的公允价值，该等未来价值是i)按适当折现率折现回估值日期及ii)经加权以得出可换股票据的价值指标。

公允价值期权

根据会计准则汇编825、金融工具或ASC 825的允许，公司已选择公允价值选项对其可转换票据进行会计处理。根据ASC 825，公司按公允价值记录这些可转换票据，公允价值变动记为其他收入(费用)的组成部分，在综合经营报表中净额和全面亏损。由于采用公允价值期权，与可转换票据相关的直接成本和费用在产生时计入费用，而不是递延。本公司的结论是，将公允价值期权应用于可转换票据是适当的，因为没有与可转换票据相关的非或有受益转换期权。

信用风险集中

使公司面临信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物。该公司将现金和现金等价物放在现有的金融机构。本公司并无重大表外风险或集中信贷风险，例如外汇合约、期权合约或其他海外对冲安排。

财产和设备

财产和设备按成本入账，并在各自资产的估计使用年限内采用直线法折旧，具体如下：

在报废或出售时，处置资产的成本和相关累计折旧将从账目中扣除，由此产生的任何收益或亏损将计入综合经营报表和全面亏损。修理费和维护费在发生时记入费用。

长期资产减值准备

当事件或环境变化显示资产的账面价值可能无法收回时，本公司评估资产的潜在减值。可回收性是通过将资产的账面价值与

F-14

资产预期产生的预期未来净未贴现现金流。如果该等资产被视为减值，应确认的减值以资产的账面价值超过其公允价值的金额计量。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度，本公司并无确认任何减值亏损或发生与其相关资产相关的触发事件。

段信息

经营部门被定义为企业的组成部分，其独立的离散信息可供首席经营决策者在决定如何分配资源和评估业绩时进行评估。本公司和本公司的首席运营决策者、本公司的首席执行官将本公司的运营和业务管理视为一个单一的经营部门；然而，本公司在两个地理区域开展业务：英国和美国。该公司的固定资产主要位于英国。该公司专注于加速患者获得心理健康领域的循证创新。

研发成本

研究和开发成本在发生时计入费用。研发费用包括进行研发活动所产生的成本，包括薪酬、以股份为基础的薪酬及福利、受聘进行临床开发活动的外部供应商的差旅及外部成本、临床试验及制造临床试验材料的成本。

研究合同成本、预付款和应计项目

公司已与研究机构和其他公司签订了各种与研发相关的合同。这些协议通常是可以取消的，相关付款在发生时被记录为研究和开发费用。该公司记录估计的正在进行的研究成本的预付款和应计费用，并每月从其第三方服务提供商那里收到对成本和欠款的最新估计。在评估预付款和应计负债的充分性时，该公司分析研究或临床试验的进展情况，包括事件的阶段或完成情况、从第三方服务提供商收到的发票和合同成本估计。在确定任何报告期结束时的预付余额和应计余额时作出估计。实际结果可能与公司的估计不同。该公司的历史预付款和应计估计与实际成本没有实质性差异。

基于股份的薪酬

本公司按公允价值将授予员工和非员工的所有股票薪酬作为股票薪酬支出进行会计处理。该公司根据其基于股票的薪酬计划授予股权奖励，其中可能包括股票期权和限制性普通股。雇员及非雇员奖励的计算日期为授予日期，而以股份为基础的薪酬成本按直线原则确认为必需服务期间(即归属期间)的开支。以股份为基础的补偿费用按提供相关服务的职能在所附的综合经营报表和全面亏损中分类。本公司确认已授予部分奖励的基于股份的薪酬支出。没收在发生时被记录下来。

2021年10月1日，我们推出了股权激励计划(“SIP”)和员工购股计划(“ESPP”)，员工可以通过该计划以折扣价购买股票。我们在授予日使用Black-Scholes期权定价模型估计了根据SIP和ESPP将发行的股票期权和股票的公允价值。根据这些计划将发行的股票的公允价值在购买期内以直线方式确认和摊销，购买期通常为六个月。

到目前为止，本公司授予的购股权没有附加任何履约条件。每个股票期权授予的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估计的。请参阅附注11，以了解本公司在这些综合财务报表所涵盖期间所作的与认股权授予有关的假设。期权定价模型中使用的假设包括：

F-15

预期的波动性。本公司普通股缺乏足够的公司特定历史和隐含波动率信息。因此，它根据上市同行公司的历史波动率来估计其预期的股票波动率，并预计将继续这样做，直到它拥有关于其自身交易股价波动性的足够历史数据。

预期期限。本公司股票期权的预期期限是利用“简化”方法确定的，该方法适用于符合“普通”期权资格的奖励。

无风险利率。无风险利率是通过参考授予奖励时生效的美国国债收益率曲线确定的，时间段大致等于奖励的预期期限。

预期股息。预期股息率为零是基于本公司从未就普通股支付现金股息，并预计在可预见的未来不会支付任何现金股息。

普通股公允价值。鉴于首次公开招股前本公司普通股缺乏活跃市场，本公司及董事会(本公司认为其成员具有广泛的商业、财务及风险投资经验)须在每次授予以股票为基础的奖励时估计本公司普通股的公平价值。受限普通股和购股权的授予日期公允价值是根据相关普通股的授予日期公允价值计算的。本公司根据美国注册会计师协会会计及估值指南、作为补偿发行的私人持股股权证券估值或“实务辅助”中的指引计算普通股的公允价值。该公司对普通股的估值是以股票的先例交易为基础，采用市场方法编制的，使用期权定价方法(OPM)估计公司的总股本价值。首次公开招股后，普通股的公允价值参考授权日前一天纳斯达克全球精选市场美国存托凭证的收盘价确定。

OPM方法得出的权益价值使普通股的价值与投资价格一致，并将该权益价值分配给公司的每一种证券。OPM将各种类别的普通股视为公司总股本价值的看涨期权，行使价格基于公司证券不同持有人之间的分配发生变化的价值门槛。根据这一方法，普通股只有在可供分配给股东的资金超过在发生流动性事件时具有优先股的普通股的股份清算优先权值时才具有价值。OPM计算的关键数据包括无风险利率、预期的流动性时间和波动性。由于缺乏市场价值，对总股本价值进行了合理折让，以得出基于非流通基础的总股本公允价值的估计。

租契

自2021年1月1日起，本公司采用了修订后的ASU编号2016-02租赁(主题842)，采用改进的追溯方法，并将生效日期作为其首次申请日期，以前的期间按照ASC 840、租赁或ASC 840中的先前指导列出。在安排开始时，本公司根据安排中存在的独特事实和情况确定该安排是否为或包含租约。租期超过一年的租赁在资产负债表上确认为使用权资产以及流动和非流动租赁负债(视情况而定)。实体可以选择不将租赁和非租赁组成部分分开。本公司已选择将租赁和非租赁组成部分一起作为所有相关资产的单一租赁组成部分进行核算，并将所有合同对价仅分配给租赁组成部分。本公司的所有租约均归类为营运租约。

租赁负债及其相应的使用权资产最初根据预期剩余租赁期的租赁付款现值入账。对于收到的奖励等项目，可能需要对使用权资产进行某些调整。租赁合同中隐含的利率并不容易确定。因此，本公司利用其递增借款利率对租赁付款进行贴现，这反映了在类似经济环境下，本公司在抵押基础上以相同货币、类似期限借入租赁付款的固定利率。由于该公司没有评级机构的信用评级，因此从贷款人那里获得了报价

F-16

根据各自租赁计量日期的公司和基于市场的因素，建立一个估计的有担保借款利率。本公司已选择不在资产负债表上确认原始期限为一年或以下的租赁。本公司通常只在评估租赁安排时计入不可撤销的租赁期，除非存在延长租约的选择权，并且有合理确定的行使权。预期，本公司将就直线租金支出或收到的任何奖励调整使用权资产，并使用于租赁开始或过渡日期有效的相同增量借款利率按净现值重新计量租赁负债。

经营租赁成本在租赁期内按直线法确认，并在综合经营报表和全面亏损中归类为研发费用和一般及行政费用。经营租赁现金流量在合并现金流量表中归类为经营活动中使用的现金净额。

外币折算

该公司以其本位币英镑维持其合并财务报表。以功能货币以外的货币计价的货币资产和负债按资产负债表日的现行汇率折算为功能货币。以外币计价的非货币性资产和负债按交易当日的汇率折算为功能货币。外币交易产生的汇兑损益计入其他收入(费用)、综合经营报表净额和全面亏损。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，该公司分别录得约200万美元的汇兑收益和约1170万美元的汇兑亏损。这些收益和损失来自美元，这些美元存放在我们一家英国子公司的金融机构中，该子公司的功能货币是英镑。

就财务报告而言，本公司的综合财务报表均以美元(报告货币)列报。实体的财务报表从其本位币换算为报告货币如下：资产和负债按资产负债表日的汇率换算，费用和其他收入(费用)按平均汇率换算，股东权益(亏损)按历史汇率换算。换算调整不包括在确定净亏损中，但作为对其他全面收益(股东权益(亏损)的一个组成部分)的外汇调整计入。

所得税

本公司采用资产负债法核算所得税，该方法要求确认已在合并财务报表或其纳税申报表中确认的事件的预期未来税务后果的递延税项资产和负债。递延税项资产及负债乃根据综合财务报表与资产及负债的税基之间的差异而厘定，该等资产及负债在预期差异将拨回的年度内已实施有效税率。递延税项资产和负债的变动计入所得税准备。本公司评估未来收回递延税项资产的可能性，但根据现有证据的份量，管理层认为所有或部分递延税项资产极有可能无法变现，并通过计入所得税开支建立估值拨备。透过估计预期未来应课税溢利及考虑审慎及可行的税务筹划策略，评估收回递延税项资产的潜力。

公司通过采用两步法来确定应确认的税收优惠金额，从而在合并财务报表中计入所得税的不确定性。首先，必须对税收状况进行评估，以确定税务机关在外部审查后维持这种状况的可能性。如果税务状况被认为更有可能持续，那么税务状况将被评估为在合并财务报表中确认的利益金额。可使用的福利金额是在最终和解时实现的可能性大于50%的最大金额。所得税拨备包括被认为适当的任何由此产生的税收准备金或未确认的税收优惠的影响，以及相关的净利息和罚款。截至2021年12月31日及2020年12月31日，本公司未发现任何不确定的税务状况。

F-17

该公司在随附的综合经营报表和全面亏损中确认与所得税支出项目中未确认的税收优惠相关的利息和罚款。截至2021年12月31日和2020年12月31日，合并资产负债表中的相关纳税负债线上没有计入应计利息或罚款。

受益于研发税收抵免

作为一家开展广泛研究和开发活动的公司，本公司受益于英国中小企业计划下的研发税收抵免制度。在中小企业制度下，本公司可以退还部分因符合资格的研究和开发活动而产生的交易损失，以获得高达该等符合资格的研究和开发支出的33.35%的现金回扣。该公司符合中小企业制度的条件。符合条件的支出主要包括研究人员的雇佣成本、消耗品、外包合同研究组织成本和作为研究项目一部分发生的公用事业成本。某些分包的合格研发支出有资格获得高达21.67%的现金回扣。与研发、临床试验和制造活动相关的大部分成本有资格包括在这些税收抵免现金退税申请中。

该公司在英国须缴纳公司税。由于业务性质，本公司自成立以来一直产生亏损。研发或研发税项抵免的收益在综合经营及全面亏损报表中确认为其他收入净额的一部分，并代表在英国可收回的研发税项抵免的总和。

英国研发税收抵免可全额退还给公司，不依赖于当前或未来的应纳税所得额。因此，本公司已将来自英国研发税收抵免的全部利益计入所得税前净亏损，因此没有反映在所得税拨备中。如果未来需要任何英国研发税收抵免来抵消英国的企业所得税债务，这部分将作为福利记录在所得税拨备中，任何不依赖于应纳税所得额的可退还部分将继续记录在其他收入(费用)净额中。

该公司未来可能不能继续申请中小企业制度下的研究和开发税收抵免，因为它可能不再符合中小型公司的资格。此外，改变欧盟国家援助上限，将一个特定项目的可申请援助总额限制在750万欧元以内，可能会影响该公司未来申请研发税收抵免的能力。

未上缴的英国亏损可能会无限期结转，以抵销未来的应税利润，但须遵守许多使用标准和限制。每年可以抵销的金额限制在500万GB外加英国应税利润的50%。

综合损失

综合亏损包括净亏损以及除与股东有关的交易和经济事件以外的交易和经济事件导致的股东权益(赤字)的其他变化。截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度，累计其他综合亏损的组成部分为外币折算调整。

每股净亏损

该公司自成立以来一直报告亏损，并通过将普通股股东应占净亏损除以当期已发行普通股的加权平均数量来计算每股普通股基本净亏损，而不考虑潜在的摊薄证券。本公司计算每股普通股摊薄净亏损时，已考虑所有于按库存股及IF-转换法厘定期间已发行之潜在摊薄普通股，包括未归属普通股、购股权、可转换优先股、A系列可转换优先股及B系列可转换优先股，但如纳入该等证券的效果将为反摊薄，则除外。由于公司自成立以来一直报告净亏损，这些潜在普通股一直是反摊薄的，每股基本亏损和稀释后每股亏损在所有呈报期间都是相同的。

F-18

最近采用的会计公告

2018年8月，FASB发布了ASU 2018-13，公允价值计量披露要求的变化，或ASU 2018-13，修正了未实现损益的变化，用于制定3级公允价值计量的重大不可观察投入的范围和加权平均，以及对计量不确定性的叙述性描述，该描述仅应前瞻性地应用于采用的初始财政年度中最近的中期或年度期间。ASU 2018-13年在2019年12月15日之后的年度期间生效，包括这些期间内的过渡期。允许提前申请。本公司自2020年1月1日起采用这一ASU，对合并财务报表没有实质性影响。

2018年8月，FASB发布了ASU编号2018-15，即客户对作为服务合同的云计算安排中发生的实施成本的会计处理。新标准将使托管安排(服务)的实施费用资本化的要求与内部使用软件(资产)的费用保持一致。因此，在托管安排中产生的某些执行费用将被推迟和摊销。新标准于2020年1月1日起对本公司生效。截至2020年1月1日，公司采用了这一ASU，截至2020年12月31日，实施成本的非实质性金额已在其他资产中资本化。

2016年2月，财务会计准则委员会发布了ASU第2016-02号《租赁》(专题842)，经随后修订，其中规定了合同双方(即承租人和出租人)对租赁的确认、计量、列报和披露的原则，并取代了ASC 840中的现有指导方针。财务会计准则委员会发布了对准则的几次更新：(I)澄清如何应用新准则的某些方面；(Ii)为采用新准则提供额外的过渡方法；(Iii)为某些出租人会计提供切实可行的便利；以及(Iv)修订指南的某些狭义方面。新标准要求对属于或包含租赁的安排进行识别和分类，并要求承租人采用双重方法，根据租赁是否实际上是承租人融资购买的原则，将租赁归类为融资租赁或经营性租赁。这一分类将确定租赁期间租赁费用的确认模式。此外，承租人必须就会计租赁期限超过12个月的所有租赁在其资产负债表上记录使用权资产和租赁负债，无论该租赁是经营性租赁还是融资性租赁，以及(Ii)租赁费用在其综合经营报表中，以及在其综合经营性报表中的全面亏损和摊销及利息支出，以及融资租赁的全面损失。租期为12个月或以下的租约可按ASC 840现行营运租约指引入账。2018年7月，FASB发布了ASU编号2018-11，租赁(主题842), 它增加了一种可选的过渡方法，允许公司从采用年度开始时采用该标准，而不是提供最早的可比期。本指引适用于2021年12月15日之后开始的年度新兴成长型公司，包括该财年内的过渡期。允许及早领养。

本公司于2021年12月31日失去新兴成长型公司地位，在截至2021年12月31日的年度内采用主题842，生效日期为2021年1月1日。之前发布的2021财年中期是根据ASC 840的传统租赁指导报告的。本公司选择采用ASC 842，采用生效日期法，对本公司于2021年1月1日的综合资产负债表进行累计生效调整。因此，以前的期间是根据ASC 840中先前的指导提出的。本公司已选择对其所有租约应用三种权宜之计，要求(1)不重新评估任何到期或现有合同是否为租约或包含租约，(2)任何到期或现有租约的租约分类，(3)或任何现有租约的初始直接成本资本化。

采用这一准则导致在生效日在公司的资产负债表上记录了100万美元的经营租赁使用权资产和当期经营租赁负债。该准则的采用并未对公司的经营报表和全面亏损、现金流量表或累计亏损产生实质性影响。关于截至2021年12月31日的年度内记录的使用权资产和负债，请参阅附注14。

2019年12月，财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)，或ASU，2019-12，“所得税-简化所得税的会计(主题740)”，或ASU 740，简化了

F-19

所得税会计。新指引删除了ASC 740中一般原则的某些例外情况，例如确认股权投资的递延税项、执行期间内税收分配的递增方法以及计算中期所得税。该准则还通过澄清和修订现有指引简化了美国公认会计原则下所得税的会计处理，包括商誉递延税金的确认、对合并集团成员的税收分配，以及要求实体在包括颁布日期在内的过渡期内的年度有效税率计算中反映税法或税率颁布变化的影响。本指南适用于2020年12月15日之后的年度期间和之后的过渡期；但允许提前采用。本公司自2021年1月1日起采用这一ASU，对合并财务报表没有实质性影响。

F-20

附件99.1

3.公允价值计量

截至2021年12月31日和2020年12月31日，没有按公允价值经常性计量的金融工具。管理层相信，本公司综合金融工具的账面值，包括应付帐款及应计费用，因该等工具的短期性质而接近公允价值。

本公司选择公允价值选项对其于2019年发行的可换股票据进行会计处理(见附注8)。可换股票据的公允价值是根据市场上无法观察到的重大投入确定的，这是公允价值体系中的第三级计量。

本公司于截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度的综合经营报表内可转换票据公允价值变动及全面亏损分别录得亏损180万美元及110万美元。

下表提供了公司可转换票据的总公允价值的前滚，公允价值是使用第三级投入确定的(以千为单位)：

F-21

附件99.1

4.投资

2020年3月6日，该公司进行了50万美元的战略投资，收购了Delix治疗公司8%的股份(在完全稀释的基础上)，Delix治疗公司是一家研究用于中枢神经系统适应症的新型小分子的药物发现和开发公司。该公司对Delix Treateutics，Inc.的投资不会对被投资方产生重大影响。该投资并无可轻易厘定的公允价值，因此将以成本减去减值计量，减值由同一发行人相同或相似投资的有序交易中可见的价格变动调整。当发生可能产生重大不利影响的事件或环境变化时，这项投资将按公允价值在非经常性基础上计量。减值损失在综合经营报表中确认，全面损失等于账面价值超过投资公允价值的金额。截至2021年12月31日，未确认减值损失。

F-22

附件99.1

5.预付费用和其他流动资产

预付费用和其他流动资产包括以下内容(以千计)：

F-23

附件99.1

6.财产和设备，净额

财产和设备，净值如下(以千计)：

截至2021年12月31日的年度折旧和摊销费用为20万美元，截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度为10万美元。

F-24

附件99.1

7.应计费用及其他负债

应计费用和其他负债包括以下各项(以千计)：

F-25

附件99.1

8.可转换票据

2019年8月28日，本公司签订了可转换票据协议，本金总额为1,840万美元(GB 1500万)。2019年发行的可转换票据统称为《2019年可转换票据》。2019年可换股票据的利息为年息3%，并在偿还本金的同时支付。到期前不偿还本金或利息，到期发生在2019年可换股票据发行12个月后。根据该协议，于(I)完成合资格融资；或(Ii)票据持有人过半数已批准构成转换事件的非合资格融资时，2019年可换股票据将按合资格融资或非合资格融资中出售的证券每股价格15%的折让，自动转换为合资格融资及非合资格融资证券。

2020年4月17日，在构成合格融资的B系列可转换优先股融资后，1,840万美元(1,500万GB)的可转换票据的未偿还本金自动转换为1,723,263股B系列可转换优先股，截至2020年12月31日没有未偿还余额。

本公司选择公允价值选项来计入2019年可换股票据。本公司按公允价值记录2019年可换股票据，其后于每个报告日期按公允价值重新计量。公允价值变动被确认为其他收入(费用)、合并经营报表净额和全面亏损的组成部分。本公司于截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度的综合经营报表亏损及全面亏损180万美元及110万美元确认为可转换票据的公允价值变动。在截至2021年12月31日的年度内，没有未偿还的可转换票据。

F-26

附件99.1

9.可转换优先股

在首次公开发行之前，公司已经发行了可转换优先股、A系列可转换优先股和B系列可转换优先股。

于2017年8月，本公司订立认购及股东协议，或2017年协议，据此，本公司发行合共2,650,980股可换股优先股，总收益约为390万美元，并产生发行成本10万美元，计入减持为可换股优先股。

2017年的协定在2018年9月进行了修订和重述，修正后的2018年协定。根据经修订的2018年协议，本公司发行了7,131,525股A系列可转换优先股，总购买价为3540万美元，产生的发行成本为30万美元，计入可转换优先股的减持。

2020年4月17日，该公司完成了B系列融资，以通过发行B系列可转换优先股获得额外8000万美元的融资，包括2019年可转换票据(见附注8)的转换。本公司因发行4913,404股B系列可转换优先股而获得6,160万美元的现金收益，并产生发行成本30万美元，计入可转换优先股的减值。2019年可转换票据转换为1,723,263股B系列可转换优先股。B系列可转换优先股的发行价为每股1.42美元。

截至2019年12月31日，可转换优先股和A系列可转换优先股包括以下内容(除股份金额外，以千计)：

IPO完成后，截至2019年12月31日的可转换优先股和A系列可转换优先股，连同截至2020年12月31日止年度发行的B系列可转换优先股，转换为16,419,172股普通股。公司可转换优先股、A系列可转换优先股和B系列可转换优先股的持有人拥有一定的投票权、股息和赎回权，以及清算优先权和转换特权。与可转换优先股、A系列可转换优先股和B系列可转换优先股相关的所有权利、优先权和特权在公司首次公开募股时终止，同时将所有已发行的可转换优先股、A系列可转换优先股和B系列可转换优先股转换为普通股。

F-27

附件99.1

10.普通股

2017年8月，公司发行了10,551,166股普通股，用于向公司提供服务，每股面值为0.008 GB。关于2017年8月发行的可转换优先股，对10,551,166股股票施加了归属条件。这些股份归属如下：某些创始人所持股份的25%于2017年8月17日归属；25%的股份于2018年8月17日归属；50%的股份于2018年8月17日至2020年8月17日按月分24次等额归属。在归属期间，向若干创办人发行的普通股的公允价值超过最初支付的对价，确认为基于股份的补偿。

2019年10月，本公司向一名非雇员和一名雇员发行了102,214股和99,049股普通股，归属期限分别为三年和四年。该员工于2020年7月离职，公司没收并回购了63,972股普通股。

2020年9月22日，本公司完成了代表其普通股的美国存托凭证首次公开募股，并以每美国存托股份17.00美元的公开发行价发行和出售了8,625,000股美国存托凭证，扣除承销费和发行成本后，所得款项净额约为1.328亿美元。IPO结束时，可转换优先股和A系列可转换优先股和B系列可转换优先股转换为16,419,172股普通股。

2021年5月4日，该公司出售了400万股与其后续发行相关的普通股。2021年5月19日，承销商行使了额外购买60万股普通股的选择权。这次融资在扣除承销费和发行成本后，净收益约为1.548亿美元。

截至2021年12月31日止年度，本公司共发行1,476,936股普通股，以结算雇员及非雇员行使的购股权，其中232,227股普通股与2020年行使的购股权有关，其后将于2021年发行。

于截至2021年12月31日止年度内，归属的限制性股份单位为70,482个，其中12,607股普通股于2021年8月13日发行，以结算归属的限制性股份单位。于2021年5月、8月及11月，57,875股既有限制性股份单位并无发行普通股。

每股普通股使持有人有权就提交本公司股东表决的所有事项投一票。普通股东有权获得董事会可能宣布的股息。截至2021年12月31日，本公司并无宣布或派发现金股息。

F-28

附件99.1

11.股份薪酬

2017股权激励计划

根据本公司的股东及认购协议，本公司获授权发行限制性股份、限制性股份单位及期权，作为对其雇员、非雇员及董事会成员的激励。只要该等激励是以股票期权的形式，期权将根据2017年股权激励计划或2017年计划的条款授予。2019年7月，公司董事会通过《2017年度计划》。2017年计划规定向其英国员工授予企业管理激励或EMI期权，向其美国员工和公司非员工授予期权。2017年计划由董事会管理。

截至2021年12月31日，根据股东协议，本公司获授权发行共13,601,246股普通股，包括根据2017年计划授出的认股权相关股份。没收是按发生的情况计算的。截至2021年12月31日，共有514,075股股票可供发行，作为对公司员工和董事的激励，其中包括根据2017年计划条款可能在2021年12月31日之后不时授予的标的期权的股票。在截至2021年12月31日的年度内，为70,482个限制性股份单位发行了12,607股普通股。

根据2017计划授予的期权，通常在三年或四年的服务期内分别授予33.3%和25%的奖励，并在开始日期的一周年时授予奖励，其余年份的余额按月归属。根据2017年计划授予的限制性股票单位，通常在四年服务期内归属，25%的奖励在开始日期的一周年归属。本公司于二零二零年四月十七日前授出的购股权载有条文，规定于本公司普通股于任何证券交易所出售、出售或上市时，在当时尚未发行的范围内，该等购股权将被加速归属，而任何该等未归属购股权于上市时即告完全归属(定义见2017年度计划)。2020年5月19日授予本公司总裁兼首席商务官的1,015,813份期权于2020年8月17日全部归属，从而确认了950万美元的基于股份的薪酬支出，其中包括240万美元的研发费用和710万美元的一般和行政费用。

于2020年6月30日前授出的购股权须于本公司普通股于任何证券交易所上市之日100%归属。于二零二零年六月三十日授出的购股权须于(I)授出日期一周年或(Ii)本公司普通股于任何证券交易所上市之日(以较早者为准)归属25%。于首次公开招股完成后，因加速归属而归属的866,268份期权及合共350万美元的股份薪酬开支即时确认，其中包括140万美元的研发开支及210万美元的一般及行政开支。

于二零二零年六月三十日授出的购股权须于(I)授出日期一周年或(Ii)本公司普通股于任何证券交易所上市之日(以较早者为准)归属25%，其后就余下75%的配股权直线归属三年，直至全部归属为止。

于二零二零年六月三十日授出的限售股份单位须于(I)授出日期一周年或(Ii)本公司普通股于任何证券交易所上市六个月周年后首日(如股份收市价连续五个交易日较上市价格高出20%)归属25%，以较早者为准。根据2017年计划授予的期权通常在授予之日起10年内到期。

2020年员工购股计划

本公司2020年度员工购股计划于2020年9月获董事会通过，并于2020年9月获股东批准，并于本公司登记生效后生效

F-29

在表格F-1上就首次公开募股发表声明。ESPP最初保留并授权向参与计划的员工发行总计340,053股普通股。ESPP规定，从2022年1月1日开始，保留和可供发行的普通股数量将自动增加(I)紧接12月31日之前的已发行普通股数量的1%，或(Ii)510,058股普通股，较少(I)从2022年1月1日开始到2022年1月1日。在股票拆分、股票分红或我们资本的其他变化的情况下，根据ESPP保留的股票数量可能会发生变化。

2021年10月1日，公司推出股权激励计划(以下简称“激励计划”)和员工持股计划，员工可通过该计划以折扣价购买股票。在六个月结束时，股票将自动以储蓄期间股票的开盘价和收盘价中的较低者减去15%的折扣进行购买。

2020年股票期权计划

于2020年9月，本公司董事会通过并获本公司股东批准2020年购股权计划(“2020计划”)，该计划于本公司有关首次公开招股的F-1表格注册说明书生效后生效。2020年计划允许薪酬和领导力发展委员会对公司高管、员工、董事和其他关键人员(包括顾问)进行股权和现金奖励。

根据2020计划授出的期权一般于授出日期起计10年届满，并通常于4年服务期内归属，其中25%于开始日期的第一周年归属，其余年度则按月归属。

本公司初步预留2,074,325股普通股，以供根据2020年计划发行奖励。2020年计划规定，从2022年1月1日起，根据该计划保留和可供发行的股票数量将自动增加，增幅最高为紧接12月31日之前已发行普通股数量的4%，或由我们的薪酬和领导力发展委员会确定的较少数量的股票。这一数字可能会在我们的资本发生拆分、合并、股票分红或其他变化时进行调整。截至2021年12月31日，根据2020计划可能发行的普通股总数为2,074,325股，其中406,737股仍可供未来授予。

于截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度，本公司分别向雇员及非雇员授予购买1,043,702股及3,405,490股普通股的选择权。

F-30

普通股

截至2021年12月31日的年度内，公司未归属普通股的变动摘要如下：

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，既有股票的公允价值总额分别不到10万美元和130万美元。

限售股单位

截至2021年12月31日止年度内，本公司未归属限制性股份单位的变动摘要如下：

截至2021年12月31日和2020年12月31日，与未归属限售股相关的未确认补偿成本分别为120万美元和200万美元，预计将分别在2.5年和3.2年的加权平均期限内确认。限售股的行权价格为每股面值低于0.01 GB。

股票期权

下表汇总了公司在截至2021年12月31日的年度的股票期权活动：

F-31

于截至2020年12月31日止年度内，共有429,929份购股权获行使，其中232,227份由若干行权方行使，总行权价低于10万美元。该等普通股于2020年12月31日前并未向该等购股权持有人发行，本公司于该日收到的款项记入额外实收资本内。

在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内，行使的期权的内在价值合计分别为4740万美元和1280万美元。

在截至2020年12月31日的年度内，授予英国员工的期权的加权平均行权价为每股7.17美元。在截至2020年12月31日的一年中，授予美国雇员的期权的加权平均行使价格为每股5.17美元。在截至2021年12月31日的年度内，如果期权在同一天授予，英国员工和美国员工的行使价格之间没有差异。

在截至2019年12月31日的年度内，授予英国员工的期权的加权平均行使价格不到每股0.01美元。在截至2019年12月31日的年度内，授予美国雇员的期权的加权平均行使价格为每股1.39美元。

购股权的内在价值合计为行使价格低于本公司普通股公允价值的购股权的行权价与本公司普通股公允价值之间的差额。

于截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度内，已授出购股权于授出日期的加权平均公平价值分别为每股21.35美元、9.83美元及1.88美元。

截至2021年12月31日和2020年12月31日，与未归属股票期权相关的未确认补偿成本分别为2,740万美元和1,810万美元，预计将分别在3.1年和3.5年的加权平均期限内确认。

F-32

股票期权估值

布莱克-斯科尔斯期权定价模型中用于确定截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度内授予员工和董事的股票期权的公允价值的加权平均假设如下：

基于股份的薪酬费用

以股份为基础的薪酬支出记为研发费用以及一般和管理费用，具体如下(单位：千)：

2021年12月，公司修改了与一名员工签订的初始股票期权合同。该修订并未导致修订，亦不会对所记录的以股份为基础的补偿开支总额造成影响。

F-33

附件99.1

12.所得税

扣除所得税准备金前的收入(亏损)包括以下内容(以千计)：

截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日止年度的所得税拨备按英国法定所得税率计算。当年终了年度的所得税准备金包括(以千计)：

按英国法定所得税税率计算的所得税费用与合并财务报表中反映的所得税的对账如下(以千计)：

F-34

截至2020年12月31日和2019年12月31日，公司递延税项资产和负债的重要组成部分包括以下内容(以千计)：

截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日，本公司在英国的净营业亏损分别约为1.44亿美元、5,300万美元及1,770万美元，可无限期结转。

2021年、2020年和2019年12月31日终了年度递延税项资产估值准备的变化主要与净营业亏损增加有关，具体如下(以千计)：

现有暂时性差额和净营业亏损结转的税项利益的未来实现最终取决于结转期内是否存在足够的应纳税所得额。截至2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日，公司进行了评估，以确定是否需要估值津贴。该公司考虑了所有现有的证据，包括本年度和前几年的经营结果，包括积极和消极的证据。本公司认为无法合理量化未来的应纳税所得额，并认为所有递延税项资产更有可能无法变现。因此，截至2021年、2020年和2019年12月31日，公司对其英国递延税净资产保持了全额估值准备金。已确认的递延税项资产完全与美国实体有关。

本公司采用权威性指引，就税务状况的不确定性进行会计处理及披露，该指引要求本公司根据税务状况的技术价值，经审核(包括解决任何有关诉讼程序的上诉)后，决定本公司的税务状况是否更有可能持续。对于更可能达到起征点的税务头寸，在财务报表中确认的税额减去在最终与相关税务机关达成和解时实现可能性大于50%的最大利益。截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日，没有实质性的不确定税收头寸。

本公司将在处于应纳税所得额时确认与所得税支出中不确定税额相关的利息和罚金。截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日，本公司并无与不确定税务状况相关的应计利息或罚金，亦未在本公司的经营报表及全面亏损中确认任何金额。

F-35

本公司及其子公司在英国和美国提交所得税申报单。只要本公司具有结转的税务属性，产生该属性的纳税年度仍可在联邦、州或外国税务机关审查后进行调整，如果此类税务属性在未来期间被利用的话。

2021年第二季度，英国颁布了《2021年金融法》(简称《金融法》)。该法将企业所得税税率从19%提高到25%，自2023年4月1日起生效，并提高了符合条件的新厂房和机械资产的第一年资本免税额，自2021年4月1日起生效。对本公司现有递延税项余额的影响已记录在案，并由针对本公司英国递延税项净资产保持的估值备抵抵消。

F-36

附件99.1

13.每股净亏损

普通股股东应占每股基本净亏损和摊薄净亏损计算如下(不包括每股和每股金额，单位为千)：

本公司的潜在摊薄证券，包括未归属普通股、未归属限制股单位、可转换优先股、A系列可转换优先股、B系列可转换优先股和已授期权，已从每股摊薄净亏损的计算中剔除，因为这将减少每股净亏损。因此，用于计算普通股股东应占基本净亏损和稀释后每股净亏损的加权平均已发行普通股数量是相同的。在计算截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度普通股股东应占摊薄净亏损时，公司不包括下列潜在普通股，这些股份是根据每年年底的已发行金额列报的，因为计入这些股份会产生反摊薄的效果：

F-37

附件99.1

14.资产使用权：

伊斯特本露台，伦敦，英国

2019年11月，公司签订了一份位于英国伦敦伊斯特伯恩街19号的经营租约。本租约于2020年1月1日开始，2021年12月31日到期。根据租赁条款，公司每年支付780,000 GB，并在签署协议时支付130,000 GB的可退还押金。此外，2021年2月，由于新冠肺炎疫情延长了在家工作的时间，公司于2021年1月和2月签订了租金减免修正案，总额为32,500 GB。

纽约州纽约市

2019年5月，本公司与BioLabs签订了一份租赁协议，租用位于纽约瓦里克街180号的办公空间，邮编：10014，邮编：10014。租约可在30天前通知取消。由于本公司不能合理地确定将租期延长至十二个月以上，因此未在本公司的综合资产负债表中确认，因此该租约计入短期租约。

SOHO，伦敦，英国

于2021年7月，本公司与Fora Space Limited订立为期两年的经营租约，自2021年9月1日起生效。不可取消的租期为24个月，没有延长租约的选项。每月经常性居住费为136,200英镑，该公司在执行协议时支付了136,200英镑的可退还押金。此外，在每个历年开始时，每月的居住费将受到与前几年的通胀挂钩的自动增加的影响。

加州旧金山

于2021年8月，本公司就位于加利福尼亚州旧金山的约2,526平方英尺订立经营租赁，自2021年8月起生效。租约将于2022年8月31日到期，无权续签。租赁期的月租金总额为每月10,000美元，公司在租约执行时支付9,000美元的预付租金。此外，该公司在执行租约时支付了20,000美元的可退还保证金。

下表汇总了截至2021年12月31日与我们签订的使用权租赁资产相关的合并运营报表和全面损失中包括的成本：

F-38

下表汇总了截至2021年12月31日根据经营租赁到期的未来最低租赁付款(以千为单位)：

本公司于截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度的租金开支分别为190万美元、100万美元及40万美元。

F-39

附件99.1

15.承付款和或有事项

法律诉讼

有时，本公司可能是诉讼的一方，或在正常业务过程中受到索赔的约束。截至2021年12月31日、2020年12月31日或2019年12月31日，本公司不参与任何重大诉讼，也没有为任何负债建立重大应急准备金。

赔偿

在正常的业务过程中，公司签订合同和协议，其中包含各种陈述和保证，并规定一般赔偿。该公司在这些协议下的风险是未知的，因为它涉及未来可能对该公司提出的索赔。到目前为止，该公司还没有支付任何索赔，也没有被要求为与其赔偿义务有关的任何诉讼辩护。然而，由于这些赔偿义务，公司未来可能会记录费用。

根据公司章程，本公司有责任就某些事件或事件对其高级职员及董事承担赔偿责任，但须受某些限制，而该等高级职员及董事则应本公司的要求以该等身分提供服务。到目前为止还没有索赔，该公司有董事和高级职员保险，这可能使它能够收回为未来可能的索赔而支付的任何金额的一部分。

F-40

附件99.1

16.关联方交易

2019年8月28日，作为公司2019年可转换债券发行的一部分，向一名股东发行了760万美元(620万GB)，并于2020年4月17日将其转换为710,621股B系列可转换优先股。截至2019年12月31日，股东的可转换贷款票据仍未偿还。有关2019年可转换票据的其他信息，请参阅附注8。

公司根据需要不时接受董事下属公司Tapestry网络公司或公司首席执行官提供的会计和专业服务。本公司在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度录得会计和专业费用10万美元和10万美元，在截至2019年12月31日的年度录得20万美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日，该公司对Tapestry的未偿还余额不到10万美元。

F-41

附件99.1

17.员工福利计划

在英国，该公司代表其员工向私人固定缴款养老金计划供款。截至2021年、2020年和2019年12月31日止年度，本公司分别支付20万美元、少于10万美元和10万美元的供款。

在美国，公司根据《国税法》第401(K)条建立了固定缴款储蓄计划。该计划涵盖了几乎所有符合最低年龄和服务要求的美国员工，并允许参与者在税前基础上推迟支付部分年度薪酬。在截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度内，本公司分别支付了10万美元、少于10万美元和零贡献。

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